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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES
UNIANDES
FACULTAD DE SISTEMAS MERCANTILES
CARRERA DE CONTABILIDAD SUPERIOR Y AUDITORIA C.P.A.
PROYECTO DE INVESTIGACIÓN PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE
INGENIERIA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORIA Y FINANZAS C.P.A
TEMA:
“AUDITORIA DE GESTIÓN, A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA AL
DISTRITO DE SALUD 14D05 DEL CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA
SANTIAGO - POR EL PERIÓDO COMPRENDIDO ENTRE 01 DE ENERO AL 30 DE
JUNIO DEL 2016.”
AUTOR (A): MALDONADO ERAZO ADRIANA KATHERINE
TUTOR (A): Mg. DAILÍN PEÑA SUAREZ
PUYO – ECUADOR
2018
CERTIFICACIÓN DEL TUTOR
CERTIFICO:
Que el presente Trabajo de Titulación realizado por la señorita MALDONADO ERAZO
ADRIANA KATHERINE, estudiante de la Carrera de Contabilidad y Auditoría, facultad
se Sistemas Mercantiles, con el tema: “AUDITORIA DE GESTIÓN, A LOS PROCESOS
DE CONTRATACIÓN PÚBLICA AL DISTRITO DE SALUD 14D05 DEL CANTÓN
TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO - POR EL PERIÓDO
COMPRENDIDO ENTRE 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2016”, ha sido
prolijamente revisado, y cumple con todos los requisitos establecidos en la normativa
pertinente de la Universidad regional Autónoma de los Andes UNIANDES , por lo que
aprueba su presentación:
Puyo, enero 2018
Mg. Dailín Peña Suarez
TUTOR (A)
CERTIFICACIÓN DE AUTORÍA
Yo, Maldonado Erazo Adriana Katherine, estudiante de la Carrera de Contabilidad y
Auditoría, Facultad de Sistemas Mercantiles, declaro todos los resultados obtenidos en
el presente trabajo de investigación, previo a la obtención del título de INGENIERÍA EN
CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS C.P.A., son absolutamente
originales, auténticos y personales; a excepción de las citas, por lo que son de mi
exclusiva responsabilidad.
Puyo, enero de 2018
Maldonado Erazo Adriana Katherine
CI: 1600074017-7
AUTORA
APROBACIÓN DEL TRIBUNAL
Certificamos que el presente Trabajo de Titulación, previo a la obtención del título de
INGENIERÍA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y FINANZAS C.P.A., ha
sido desarrollado por la Srta. Maldonado Erazo Adriana Katherine, quién ha cumplido
con las normas de investigación científica y una vez analizado su contenido, se autoriza
su presentación.
Puyo, febrero del 2018
DEDICATORIA
El presente proyecto se la dedico a mis padres,
Elvira Erazo, José Illicachi mi segundo padre
pilares fundamentales en mi vida. Sin ellos, jamás
hubiese podido conseguir lo que hasta ahora. A
mis hermanos: Jairo Maldonado , Celeste y mi
Azulita Illicachi por ser las personas que me han
acompañado siempre a mis tíos Jenny Chico ,
Augusto Erazo, quienes han velado por mi
durante este ardua camino para convertirme en
una profesional. A mis amigas que gracias al
equipo que formamos logramos llegar hasta el
final del camino y que hasta el momento seguimos
siendo amigas Lizbeth Gómez , Johana Toasa; a
mis profesores gracias por su tiempo, por su
tiempo , por su apoyo asi como por la sabiduría
que me transmitieron en el desarrollo de mi
formación profesional, por su tenacidad y lucha
insaciable han hecho de ellos el gran ejemplo a
seguir y destacar, no solo para mí, sino familia en
general, representaron gran esfuerzo y tesón en
momentos de decline y cansancio. A ellos este
proyecto, que sin ellos, no hubiese podido ser.
Adriana Katherine
AGRADECIMIENTO
A Dios por haberme guiado por el camino de
la felicidad, por permitirme llegar a este
momento tan especial en mi vida;
a mi madre: Elvira Erazo, que con su ejemplo ha
demostrado ser una madre ejemplar me ha
enseñado a no desvanecer ni darme por vencida
sino luchar por mi sueños y siempre ser
persevante a través de sus consejos .
José Illicachi mi segundo padre, por su apoyo
incondicional y por demostrarme la gran fe que
tiene en mí.
Teresita Erazo, abuelita de mi vida por sus
consejos y su gran sabiduría por acompañarme
siempre.
Adriana Katherine
RESUMEN
Una auditoría de gestión tiene como objetivo examinar los procesos administrativos
realizados en una entidad, es por ello que se aplica una “AUDITORIA DE GESTIÓN A
LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA AL DISTRITO DE SALUD 14D05
DEL CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO - POR EL
PERIÓDO COMPRENDIDO ENTRE 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2016”, con
el propósito de verificar el cumplimiento del objetivo principal de prestar servicios de
salud a la comunidad, para dar cumplimiento es necesario realizar procesos de
contratación a través de portal de Compras Públicas; cabe resaltar que dicha casa de
salud recibe y dispone de fondos del estado que deben ser controlados y supervisados;
para la evaluación se utilizó modalidades como Cualitativa y Cuantitativa, porque
permitió describir los procedimientos administrativos y valorar los resultados a través de
indicadores de gestión donde permitió verificar la eficiencia, eficacia y economía, se
aplicó el método de control interno estableciendo rangos y datos numéricos, que se
obtuvo a través de los cuestionario realizados al personal responsable, también es
importante determinar que la propuesta está basada en las normas y leyes que
establecen la ejecución de la auditoría de gestión otorgada por la Contraloría General
del Estado como: Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) y las Normas
de Control Interno para sector Público; esto permitió determinar hallazgos importantes
que permitió emitir conclusiones y recomendaciones necesarias en beneficio de la
máxima autoridad para una buena toma de decisiones y el cumplimiento de los objetivos
institucionales.
ABSTRACT
A management auditing aimed to examine the administrative processes carried out in an
entity, that’s why it was applied " AUDITING MANAGEMENT OF THE PROCUREMENT
PROCESSES TO 14D05 HEALTH CARE DISTRICT FROM TAISHA CANTON,
MORONA SANTIAGO PROVINCE - DURING JANUARY 1ST TO JUNE 30TH, 2016",in
order verify the fulfillment of the main objective to provide health services to the
community, to fullfi ll it is necessary to carry out recruitment processes through the
Procurement Portal Public; it should be noted that health center receives and features of
state funds, that it must be monitored and supervised; for the evaluation used modalities
such as: qualitative and quantitative, because it allowed to describe administrative
procedures and evaluate the results through management indicators where it is possible
to check the efficiency, effectiveness and economy, method of internal control by setting
ranges and numerical data, which were obtained through questionnaire made to
personnel responsible, it is also important to determine that proposal is based on the
rules and laws that provide for implementing auditing management by Contraloria
General del Estado Generally Accepted Auditing Standards (NAGAS) and the Internal
Control Standards for Public Sector; Given access to determine important findings that
allowed to issue conclusions and recommendations necessary for the benefit of the
maximum authority for a good decision-making and the fulfillment of the institutional
objectives.
ÍNDICE DE CONTENIDOS
CERTIFICACIÓN DEL TUTOR
CERTIFICACIÓN DE AUTORÍA
APROBACIÓN DEL TRIBUNAL
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
RESUMEN
ABSTRACT
ÍNDICE DE CONTENIDOS
INTRODUCCIÓN --------------------------------------------------------------------------------- 1
CAPÍTULO I: FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA -------------------------------------------- 6
1.1 Antecedentes de la investigación. ----------------------------------------------------------- 6
1.2. Actualidad de los procesos administrativos y la auditoría de gestión. ---------- 7
1.1.1. Auditoría --------------------------------------------------------------------------------- 9
1.1.2. Control interno ------------------------------------------------------------------------- 16
1.1.3. Marcas de auditoría ------------------------------------------------------------------- 18
1.1.4. Indicadores instrumentos de control de gestión ----------------------------------- 20
1.1.5. Hallazgo de auditoría ----------------------------------------------------------------- 21
1.1.6. Riesgo de auditoría -------------------------------------------------------------------- 21
1.1.7. Papeles de trabajo --------------------------------------------------------------------- 22
1.1.8. Plan de Contratación Pública -------------------------------------------------------- 22
1.3. Situación actual del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha. -------------- 23
CAPITULO II: METODOLOGÍA Y PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA ----- 25
2.1. Paradigma y tipo de investigación -------------------------------------------------- 25
2.2. Procedimientos para la búsqueda y procesamientos de los datos -------------- 26
2.3. Resultado del diagnóstico de la situación actual ---------------------------------- 29
CAPÍTULO III: PROPUESTA DE SOLUCIÓN AL PROBLEMA ----------------------- 39
3.1. Propuesta de solución al problema -------------------------------------------------- 39
3.2. Aplicación de la propuesta ----------------------------------------------------------- 41
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES --------------------------------------------- 153
BIBLIOGRAFÍA
ANEXOS
INDICE DE TABLAS
Tabla 1. Población y Muestra .................................................................................................................... 26
Tabla 2. Calificación del área de Contratación Pública .............................................................................. 29
Tabla 3. Método que utiliza en los procesos de Contratación Pública ....................................................... 30
Tabla 4. Planificación de actividades ......................................................................................................... 31
Tabla 5. El personal cumple con los requerimientos ................................................................................. 32
Tabla 6. Mecanismo de cumplimiento del POA de Contratación Pública. ................................................. 33
Tabla 7. Oorganigrama debidamente estructurado ................................................................................... 34
Tabla 8. Comunicación de las unidades para planificar adquisiciones. ..................................................... 35
Tabla 9. Expedientes individuales de los proveedores en cada proceso .................................................. 36
Tabla 10. Examen de auditoría de gestión a los procesos de contratación .............................................. 37
Tabla 11. Marcas de Auditoría ................................................................................................................... 42
Tabla 12. Siglas y Abreviaturas .................................................................................................................. 43
Tabla 13. Índice de Archivo Permanente ................................................................................................... 45
Tabla 14. Rangos de calificación de resultado ........................................................................................... 75
Tabla 15. Escala de nivel de confianza ...................................................................................................... 75
Tabla 16. Evaluación de la Confianza y el Riesgo de Control .................................................................... 87
Tabla 17. Recursos financieros o costo de la propuesta ............................................................................ 92
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1. Flujo del proceso de la Auditoría de Gestión .............................................................................. 15
Figura 2. Marcas de auditoría .................................................................................................................... 19
Figura 3. Mapa de desarrollo y ordenamiento territorial del cantón Taisha 201-2019 ............................... 23
Figura 4. Mapa de desarrollo y ordenamiento territorial del cantón Taisha 201-2019 ............................... 24
Figura 5. Calificación del área de Contratación Pública ............................................................................ 29
Figura 6. Método que utiliza en los Procesos de Contratación Pública ..................................................... 30
Figura 7. Resultados de la Pregunta N° 3.................................................................................................. 31
Figura 8. Personal que cumple con los requerimientos ............................................................................. 32
Figura 9. Mecanismo de cumplimiento del POA de Contratación Pública ................................................. 33
Figura 10. Organigrama debidamente estructurado................................................................................... 34
Figura 11. Comunicación de las unidades para planificar adquisiciones ................................................... 35
Figura 12. Expedientes individuales de los proveedores en cada proceso. ............................................... 36
Figura 13. Examen de auditoría a los procesos de contratación. ............................................................. 37
Figura 14. Logo de la institución ................................................................................................................ 55
Figura 15. Logo del Hospital San José ...................................................................................................... 55
Figura 16. Logo del Hospital San José ...................................................................................................... 55
Figura 17. Organigrama Funcional ............................................................................................................. 56
Figura 18. Ubicación Geográfica del cantón Taisha................................................................................... 57
Figura 19. FODA del Hospital San José de Taisha - 14D05 - Salud .......................................................... 59
Figura 20. Proceso de Contratación y Compras Públicas de Bienes y Servicios ....................................... 60
Figura 21. Organigrama Funcional ............................................................................................................. 95
Figura 22. Ubicación Geográfica del cantón Taisha................................................................................... 96
1
INTRODUCCIÓN
Se sabe que en varios siglos ya se practicaba auditorías. Muchos reyes o gente
poderosa tenían como exigencia la correcta administración de las cuentas por parte de
los escribanos, de modo que se pudieran evitar desfalcos o que alguna persona se
aprovechara de las riquezas que en aquella época costaban tanto sudor y sangre
conseguir.
Sin embargo los antecedentes de la auditoría, los encontramos en el siglo XIX, por el
año 1862 donde aparece por primera vez la profesión de auditor o de desarrollo de
auditoría bajo la supervisión de la Ley británica se sociedades anónimas.
Para evitar todo tipo de fraude en las cuentas, era necesario una correcta inspección de
las cuentas por parte de personas especializadas y ajenas al proceso, que garantizarán
los resultados sin sumarse o participar en el desfalco.
Desde entonces, y hasta principios del siglo XX, la profesión de auditoría fue creciendo
y su demanda se extendió por toda Inglaterra, llegando a estados unidos donde los
antecedentes de las auditorías actuales fueron forjándose, en busca de nuevos
objetivos donde la detención y la prevención del fraude pasaban a segundo plano y
perdía cierta importancia.
El 1940 lo objetivos de las auditorías abarcan, no tanto el fraude como las posiciones
financieras de la empresa o de los socios o clientes que constituían, de modo que se
pudieran establecer objetivos económicos en función de dichos estudios. De manera
paralela a dicho crecimiento de la auditoría interna o auditoría de gobierno que en 1921
fue establecida de manera oficial mediante la construcción de la oficina general de
contabilidad. (Maldonado, 2017)
En la actualidad debido a los constantes cambios que existen en este mundo globalizado
y a la necesidad de tener una mejor situación financiera, hace que las empresas e
instituciones deban poner mayor atención en su desempeño en los procesos
administrativos para analizar adecuadamente cómo se están realizando los procesos de
adquisición de bienes y servicios en las entidades tanto pública como privada.
En el Ecuador no es la excepción, ya que la mayoría de las empresas e instituciones
tienen la necesidad de poner en marcha todas las áreas asignadas, pero en especial
en el Departamento de Compras Públicas ya que en ello se realiza los procesos de
adquisición de bienes y servicios, como ha ido creciendo simultáneamente no hay un
control adecuado lo que no permite cumplir con los objetivos y metas propuestas, los
deficientes controles de procesos de adquisición se debe a la suma acumulada de los
2
efectos producidos por los incumplimientos entre la ejecución de los procesos y la
ejecución del control administrativo, así como también la falta de capacitación sobre las
leyes y normas del control interno al personal, todo esto acarrea una serie de
inconvenientes como: retraso en la entrega de materiales según planificación, alteración
de precios en los materiales adquiridos que afectan a la imagen de la Institución.
Este nuevo Sistema de Contratación Pública que tiene como propósito la utilización del
portal virtual donde se aplica los principales procesos de contratación de manera ágil,
dinámica, transparente y tecnológicamente eficiente, con lo que se obtiene ingentes
ahorros de recursos públicos que bien pueden ser destinados para la ejecución de obras
adicionales en beneficio de la sociedad, además de servir de fuente de información
oportuna para los organismos de control del Estado y de fácil acceso a la información
por parte de la Sociedad Civil.
El principal desafío que enfrenta la sociedad es el mejoramiento continuo de las
Instituciones, a fin de que estas sean más competitivas en el marco nacional, por tal
motivo, se hace necesaria la gestión Financiera y Presupuestaria que se efectúa
directamente con la Ley Orgánica de Contratación Pública y sometida a la vigilancia de
la Contraloría General del Estado.
Morona Santiago es una de las provincias más progresistas del Ecuador, por lo tanto su
movimiento comercial como administrativo en las instituciones es constante, esto lleva
a un crecimiento acelerado en los procesos administrativos, pero se ha descuidado el
control interno de los procesos relacionados con la adquisición y utilización de los
recursos. Además se ha fortalecido la creencia de que los procesos de control son de
responsabilidad exclusiva del área financiera, cuando en realidad de su control y
mantenimiento son responsables todas las personas involucradas en su manipulación,
ya que la responsabilidad final recae sobre la gerencia que debe emitir las políticas
necesarias para un buen manejo, así como sancionar con justicia a los responsables en
el caso del uso indebido de los recursos.
Las entidades de la provincia de Morona Santiago aplican herramientas poco eficientes
para cuidar de su capital, por ello se ocasionan pérdidas de recursos que repercuten
directamente en su buen manejo del capital y recursos. Es por ello que debido a la
existencia de débiles controles internos se conviertan en obstáculos que impiden
alcanzar sus objetivos y metas operacionales propuestas.
El Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha se rige bajo la normativa legal del Sistema
Nacional de Contratación Pública, la misma que se constituye como una herramienta de
gestión útil, siempre que los involucrados la ejecuten con procedimientos y contratos
3
conforme a principios de legalidad, trato justo, igualdad, calidad, vigencia tecnológica,
oportunidad, concurrencia, transparencia, publicidad y participación nacional.
La función principal de la institución es prestar servicios de salud a la comunidad; pero
previamente se deben satisfacer ciertas necesidades que posteriormente serán de
interés general. Conociendo que la institución forma parte del sector público, cabe
resaltar que dicha casa de salud recibe y dispone de fondos del estado, los mismos que
deben ser controlados y supervisados.
En los procesos de Contratación Pública en el Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha
de la Provincia de Morona Santiago que realizan el personal se verifica efectos como
cambios en las políticas, escasos recursos, falta de capacitación al personal y no cuenta
con sistemas acordes a las necesidades; así como también se considera que estas
debilidad causan debilidad en las adquisiciones, limitación en la gestión administrativa,
debilidad en los procesos de compras públicas lo que impide que la entidad cumpla con
las metas propuestas.
Justamente es por ello que se cree conveniente ejecutar una auditoría de gestión, en la
Unidad de Adquisiciones del Distrito de Salud para analizar, diagnosticar, establecer
conclusiones y poner a su disposición recomendaciones que ayuden a mejorar su
gestión administrativa en cuanto a los procedimientos de contratación de bienes
servicios, obras y consultoría. Para lo cual se plantea como problema de investigación
el siguiente:
¿De qué manera la auditoría de gestión beneficia a los procesos administrativos en el
Área de Compras Públicas para la consecución de los objetivos y metas del Distrito de
Salud 14D05 del cantón Taisha de la Provincia de Morona Santiago?
Para lo cual se define como objeto de investigación a los procesos administrativos y
como campo de acción auditoría de gestión, estando enmarcado dentro de la línea de
investigación de auditoria.
Para dar solución al problema planteado se define como objetivo general el de aplicar
una auditoria de gestión para mejorar la gestión a los procesos administrativos que
permita la consecución de los objetivos y metas operacionales en el Área de
Contratación Pública del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha de la Provincia de
Morona Santiago.
Para dar cumplimiento al objetivo general se plantean como objetivos específicos los
siguientes:
4
Sustentar la conceptualización teórica respecto a la Auditoría de Gestión, Procesos
administrativos, y Contratación.
Diagnosticar la institución actual del cumplimiento de los procesos administrativos
del área de contratación pública del Distrito de Salud 14D05.
Ejecutar mediante técnicas y métodos de auditoria de gestión para medir el grado
de cumplimiento de metas y objetivos en la Unidad de Adquisiciones a través de los
indicadores de gestión.
Elaborar el informe final de la auditoría de gestión con las debidas conclusiones y
recomendaciones, que permita mejorar los procesos administrativos de Distrito de
salud 14D05.
Con la realización de la Auditoria de Gestión a los procesos de Contratación Pública en
el Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha de la Provincia de Morona Santiago, se
podrá evaluar a través de los indicadores de eficacia, eficiencia y economía el manejo
de los recursos en relación a los objetivos y metas operacionales, a fin de determinar
las inconsistencias y cumplimiento de procesos de adquisiciones.
La presente auditoría de gestión está realizado a examinar a los procesos de
contratación realizados en el departamento de Compras Públicas del Distrito de Salud
14D05 del cantón Taisha, provincia de Morona Santiago, el estudio corresponde al
periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2017.
El presente trabajo de titulación tiene como propósito la realización de una Auditoria de
Gestión a los procesos de Contratación Pública en el Distrito de Salud 14D05 del cantón
Taisha de la Provincia de Morona Santiago, se considera importante porque permite
verificar que los recursos humanos y financieros provienen del estado, por ello nace la
necesidad para quienes son los responsables de la administración de responder
eficiente en la administración pública.
Es muy importante la convivencia porque el estudiante presenta un resumen de los
conocimientos adquiridos en las aulas ya que poner en práctica en cada uno de los
procesos que se van desarrollando el trabajo de investigación, siendo un requisito
fundamental previo a la obtención del título de ingeniera en Contabilidad y Auditoría C.
P.A.
También se considera de relevancia social el presente proyecto de investigación por
cuanto reviste de interés, para el cantón Taisha directo e indirecto; directos son los
usuarios, quienes son los beneficiados de las gestiones realizadas e indirectos son el
5
personal que labora en el Distrito de Salud 14D05 al contribuir de manera útil la
optimización en la utilización de los recursos.
Es implicación práctica al obtener información del Distrito de Salud 14D05 y plasmar en
el trabajo de investigación, al examinar y verificar el cumplimiento de las leyes y normas
a las que se rige la entidad esto permitirá medir el grado de eficiencia, eficacia y
economía a la administración en la utilización de los recursos.
El valor teórico en el trabajo de investigación se desarrolla mediante la aplicación del
marco teórico porque permite analizar a través de textos, leyes y reglamentos como las
Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, Manual de Auditoría de Gestión,
Sistema de Control Interno COSO I y otras leyes que serán de gran utilidad para realizar
el examen a los procesos de contratación del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha,
encontrar debilidades que impidan optimizar los recursos y presentar soluciones
6
CAPÍTULO I: FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA
1.1 Antecedentes de la investigación.
Para el avance del actual trabajo de grado se ha considerado las siguientes
investigaciones previas sobre el problema presentado:
Menciona (Mejía, 2013), en su tema de “Auditoría de Gestión al Proceso de Compras
del Hospital Provincial General Docente Riobamba, para evaluar su Gestión pública en
el período 2011.”, con su objetivo general de realizar la Auditoría de Gestión al proceso
de compras del Hospital Provincial General Docente Riobamba, para evaluar su gestión
pública conforme a la eficiencia, eficacia, economía del uso de los recursos financieros,
y el cumplimiento de la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública en
el período 2011.
Es muy importante tomar en cuenta el aporte de autor con el tema de Auditoría de
Gestión al Proceso de Compras del Hospital Provincial General Docente Riobamba,
para evaluar su Gestión pública en el período 2011.”, porque menciona que es necesario
evaluar la gestión pública conforme a los lineamientos de eficiencia, eficacia y economía
esto permitirá verificar el cumplimiento de las leyes a las que rige la entidad auditada.
(Acurio, 2015), en su tema de “Auditoría de Gestión, a los Procesos Administrativos en
el Área de Compras Públicas del Patronato Provincial de Servicio Social de la Provincia
de Pastaza por el periodo comprendido entre 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013”,
con su objetivo general de realizar una Auditoría de Gestión para mejorar la gestión a
los procesos administrativos que permita la consecución de los objetivos y metas
operacionales en el Área de Compras Públicas del Patronato Provincial de Servicio
Social de Pastaza.
Basados a lo expuesto por el autor anteriormente mencionado en su tema de “Auditoría
de Gestión, a los Procesos Administrativos en el Área de Compras Públicas del
Patronato Provincial de Servicio Social de la Provincia de Pastaza por el periodo
comprendido entre 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013”, que nos dice que una
auditoría de gestión tiene como propósito evaluar los procesos administrativos para
verificar el cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en la entidad.
(Lima, 2015), menciona en su tema de Trabajo de Titulación de Manual de “Auditoría de
Gestión para Compras Públicas del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal de
San Miguel de Ibarra”, con el objetivo general de realizar un diagnóstico situacional, de
los diferentes tipos de procesos que se llevan a cabo en la Unidad de Contratación
Pública del GAD Municipal de San Miguel de Ibarra, con la finalidad de verificar que se
7
estén efectuando de acuerdo a los procedimientos establecidos y la normativa legal
vigente.
El tema de Auditoría de Gestión para Compras Públicas del Gobierno Autónomo
Descentralizado Municipal de San Miguel de Ibarra, menciona el autor que es necesario
realizar un diagnóstico general a cada uno de los procesos con el propósito de verificar
si los procedimientos realizados se encuentran bajo los parámetros que establece la ley.
Se considera que estos temas expuestos serán de gran utilidad para el presente trabajo
de titulación porque sirve como guía en la aplicación de los procesos administrativos, a
través de leyes y normas establecidas por la Contraloría General del Estado, que
permitirá examinar de manera eficiente debilidades existente en las adquisiciones
mediante cuestionarios de Control Interno aplicados al Sistema de Contratación de
Compras Públicas obteniendo resultados que a través de conclusiones y
recomendaciones se tomarán las debidas correcciones si fuere el caso, con el propósito
que la población sea atendida de manera eficiente y cumpla con los objetivos
establecidos en entidad pública.
1.2. Actualidad de los procesos administrativos y la auditoría de gestión.
(García, 2013), menciona acerca de los antecedentes de los procesos administrativos
que durante la historia del ser humano los antecedentes históricos de la administración
siempre han desarrollado de forma muy lenta y desinteresada. Solamente a partir del
siglo XX es cuando se comienza a desarrollar al auténtico progreso de la administración.
Hoy en día los países contienen en su seno multitud de organizaciones especializadas
en función de las necesidades sociales y garantizan un servicio de calidad. Ejemplos de
estas organizaciones son los hospitales, la policía, los bomberos, las universidades, etc.
En cambio apenas hace 100 años los países carecían de dichas administraciones y las
pocas que había apenas realizaban su función por ejemplo las pequeñas escuelas del
pueblo, un médico para toda una población.
Los antecedentes de la administración así como la historia de las organizaciones son
un sector que podemos denominas como “moderno”.
La administración está vinculada al trabajo y el único que trabaja es el hombre porque
a través de éste consigue su realización tanto física como psíquica desarrollando
actividades; precisamente desarrolla estas actividades porque individualmente no tiene
todos los recursos y aunque quiera satisfacer todas sus necesidades, no puede
entonces Sí o Sí tiene que generar algunas de ellas que lo beneficie a otros para
aumentar la posibilidad de satisfacer necesidades.
8
El proceso administrativo marca las etapas que se deben seguir para lograr la acción de
administrar, de gestionar, de manejar, de aplicar esfuerzos en la organización.
Henry Fayol, plantea que para poder lograr el proceso de administrar se debe realizar a
través de pasos que específicamente son planificación, organización, dirección y
control, definiéndolos de la manera siguiente:
Planificación: consiste básicamente en elegir y fijar las misiones y objetivos de la
organización. Después. Determinar las políticas, proyectos, programas, procedimientos,
métodos, presupuestos, normas y estrategias necesarias para alcanzarlos, incluyendo
además la toma de decisiones al tener que escoger entre diversos cursos de acción
futuros. En pocas palabras, es decidir con anticipación lo que se quiere lograr en el
futuro y el cómo se lo va a lograr.
Organización: Consiste en determinar qué tareas hay que hacer, quién las hace, cómo
se agrupan, quién rinde a quién y donde se toma las decisiones.
Dirección: Es el hecho de influir en los individuos para que contribuyan a favor del
cumplimiento de las metas organizaciones y grupales; por lo tanto, tiene que ver
fundamentalmente con el aspecto interpersonal de la administración.
Control: Consiste en medir y corregir el desempeño individual y organizacional para
garantizar que los hechos se apeguen a los planes. Implican la medición del desempeño
con base en metas y planes, la detección de desviaciones respecto de las normas y la
contribución a la corrección de éstas.
Los procesos administrativos son muy importantes, hay que tomar en cuenta que son
actividades que se ha venido realizando durante mucho tiempo atrás, su necesidad se
han venido dando según el control que cada director, jefe de cada área, departamento,
empresa o entidad sean estas públicas o privadas, tienen necesidad de llevar un buen
control en la administración, y para ello debe cumplir con los lineamientos que el autor
Henry Fayol propone; en base a estos controles claves, ayudará de manera eficiente a
quienes estén a cargo cumplir con los objetivos, metas y encaminarse a la visión
establecida en la entidad que dirige.
Para desarrollar el trabajo de investigación es necesario tomar bases teóricas -
conceptuales que ayudarán a buscar soluciones al problema planteado esto ayudará a
realizar análisis y verificación según se vaya elaborando la investigación, a continuación
describo los conceptos teóricos necesarios para la elaboración de la auditoría de
gestión:
9
1.1.1. Auditoría
(CGE C. G., Manual General de Auditoria Gubernamental, 2003), en el Manual de
Auditoría Gubernamental determina que “la auditoría gubernamental realizada por la
Contraloría General del Estado, consiste en un sistema integrado de asesoría,
asistencia y prevención de riesgos que incluye el examen y evaluación críticos de las
acciones y obras de los administradores de los recursos públicos. La auditoría
gubernamental no podrá modificar las resoluciones adoptadas por los funcionarios
públicos en el ejercicio de sus atribuciones, facultades o competencias, cuando éstas
hubieran definido la situación o puesto término a los reclamos de los particulares, pero
podrá examinar la actuación administrativa del servidor de conformidad con la ley”. (pág.
7)
Clasificación de la auditoría
El término auditoría es utilizado en el presente manual para describir, tanto las tareas
que desarrollan los auditores al examinar los estados financieros, así como la labor de
revisar la efectividad, eficiencia, economía y eficacia en las actividades operativas,
administrativas, financieras y ecológicas que ejecutan las entidades del Estado, y las
privadas que controla la Contraloría, para medir el cumplimiento de las metas y objetivos
institucionales.
La Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, clasifica a la auditoría
gubernamental de la siguiente manera:
De acuerdo con quien lo realiza
Interna: Cuando es ejecutada por auditores de las unidades de auditoría interna de las
entidades y organismos del sector público y de las entidades privadas que controla la
Contraloría.
Las entidades y organismos del Sector Público de acuerdo a sus necesidades,
complejidad de funciones y de conformidad a las disposiciones legales vigentes,
contarán con una unidad de Auditoría Interna, la misma que dependerá técnicamente
de la Contraloría General del Estado, cuyos gastos de funcionamiento del personal
técnico y administrativo, son de exclusiva responsabilidad de las propias instituciones a
las que pertenecen.
La unidad de Auditoría Interna constituye un elemento componente del sistema de
control interno de una entidad u organismo del Sector Público y como tal se constituye
en un medio al servicio de la alta dirección, destinada a salvaguardar los recursos
públicos, verificar la exactitud y veracidad de la información financiera, técnica, operativa
10
y administrativa; promover la eficiencia y eficacia de las operaciones; estimular la
observancia de las políticas y procedimientos institucionales previstos; y, el
cumplimiento de las metas y objetivos programados.
Dentro de sus funciones específicas la auditoría interna debe prestar asesoría y realizar
la evaluación integral de la institución, por lo que su personal será de carácter
multidisciplinario.
Los auditores de esta unidad actuarán individual o colectivamente, con criterio
independiente respecto a la operación o actividad auditada y no intervendrán en la
autorización o aprobación de los procesos financieros, administrativos, operativos y
ambientales, sin embargo se constituyen en asesores de la alta dirección.
Externa: Es practicada por auditores de la Contraloría General del Estado o por
compañías privadas de auditoría contratadas, quienes tienen la obligación de observar
la normatividad expedida al respecto por el Organismo Técnico Superior de Control, con
el objeto de emitir su opinión mediante un dictamen o informe según corresponda al tipo
de auditoría que se esté llevando a efecto.
De acuerdo con la naturaleza
Financiera: Es aquella auditoría que “informará respecto a un período determinado,
sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros de una
institución pública, ente contable, programa o proyecto y concluirá con la elaboración de
un informe profesional de auditoría, en el que se incluirán las opiniones
correspondientes.- En este tipo de fiscalización, se incluirán el examen del cumplimiento
de las normas legales, y la evaluación del control interno de la parte auditada”.
El auditor antes de emitir el dictamen sobre los estados financieros examinados de una
entidad a una fecha determinada, evalúa el control interno, el sistema de administración
financiera y la información financiera complementaria, la conformidad y cumplimiento de
las normas legales vigentes.
Los estados financieros y las notas explicativas son de exclusiva responsabilidad de la
entidad y pertenecen a la misma, sin embargo el auditor puede sugerir cambios, sin que
esto implique relevar a la institución de la responsabilidad de su contenido y
presentación.
De Aspectos Ambientales: Al referirse a este tipo de auditoría la Ley Orgánica de la
Contraloría General del Estado determina que “La Contraloría General del Estado podrá
en cualquier momento, auditar los procedimientos de realización y aprobación de los
estudios y evaluaciones de impacto ambiental en los términos establecidos en la Ley de
11
Gestión Ambiental, publicada en el R.O N° 245 del 30 de julio de 1999 y en el Art. 91 de
la Constitución Política de la República.”
Esta modalidad de auditoría comprobará sí las instituciones del Estado, ejecutoras de
proyectos y programas con impacto o consecuencias ambientales, cumplen con las
normas de protección al medio ambiente, a fin de proteger el derecho de la población a
vivir en un medio ambiente sano y ecológicamente equilibrado. Evaluará el uso y destino
de los recursos públicos destinados para estos objetivos y realizará el seguimiento
respectivo para el cumplimiento de los compromisos asumidos por el Estado y sus
instituciones con entidades nacionales e internacionales dedicadas a este fin.
De Gestión: "Es la acción fiscalizadora que se dirige a examinar y evaluar el control
interno y la gestión, utilizando los recursos humanos de carácter multidisciplinario, el
desempeño de una institución, ente contable, o la ejecución de programas y proyectos,
con el fin de determinar si dicho desempeño, o ejecución, se está realizando, o se ha
realizado, de acuerdo a principios y criterios de economía, efectividad y eficiencia. Este
tipo de auditoría examinará y evaluará los resultados originalmente esperados y
medidos de acuerdo con los indicadores institucionales y de desempeño pertinentes.
Constituirán objeto de la auditoría de gestión: el proceso administrativo, las actividades
de apoyo, financieras y operativas; la eficiencia, efectividad y economía en el empleo de
los recursos humanos, materiales, financieros, ambientales, tecnológicos y de tiempo;
y, el cumplimiento de las atribuciones, objetivos y metas institucionales.- A diferencia de
la auditoría financiera, el resultado de la fiscalización mediante la auditoría de gestión
no implica la emisión de la opinión profesional, sino la elaboración de un informe amplio
con los comentarios, conclusiones y recomendaciones pertinentes.” (págs. 7-11)
Objetivos de la auditoría de gestión
Según (CGE., 2003), expresa los principales objetivos de auditoría de gestión para las
instituciones del sector público:
Promover la optimización de los niveles de eficiencia, eficacia, economía, calidad
e impacto de la gestión pública.
Determinar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas.
Verificar el manejo eficiente de los recursos
Promover el aumento de la productividad, procurando la correcta administración
del patrimonio público
Satisfacer las necesidades de la población. (pág. 18)
12
Alcance
La Auditoría de Gestión puede abarcar a toda entidad o a parte de ella, en este último
caso por ejemplo un proyecto, un proceso, una actividad, un grupo de operaciones, etc.
Pero el alcance también comprende las coberturas a operaciones recientemente
ejecutadas o en ejecución, denominadas operaciones corrientes.
La Auditoría de Gestión examina en forma detallada cada aspecto operativo,
administrativo y financiero de la organización, por lo que, en la determinación del
alcance debe considerarse lo siguiente:
a) Logro de los objetivos institucionales; nivel jerárquico de la entidad; la estructura
organizativa; y, la participación individual de los integrantes de la institución.
b) Verificación del cumplimiento de la normatividad tanto general como específica y
de procedimientos establecidos.
c) Evaluación de la eficiencia y economía en el uso de los recursos, entendido como
rendimiento efectivo, o sea operación al costo mínimo posible sin desperdicio
innecesario; así como, de la eficacia en el logro de los objetivos y metas, en
relación a los recursos utilizados.
d) Medición del grado de confiabilidad, calidad y credibilidad de la información
financiera y operativa.
e) Atención a la existencia de procedimientos ineficaces o más costosos; duplicación
de esfuerzos de empleados u organizaciones; oportunidades de mejorar la
productividad con mayor tecnificación; exceso de personal con relación al trabajo
a efectuar; deficiencias importantes, en especial que ocasionen desperdicio de
recursos o perjuicios económicos.
f) Control sobre la identificación, de riesgos su profundidad e impacto y adopción de
medidas para eliminarlos o atenuarlos.
g) Control de la legalidad, del fraude y de la forma cómo se protegen los recursos
h) Evaluación del ambiente y mecanismos de control interno sobre el alcance de la
auditoría, debe existir acuerdo entre los administradores y auditados; el mismo
debe quedar bien definido en la fase de Conocimiento Preliminar, porque permite
delimitar el tamaño de las pruebas o sea la selección de la muestra y el método
aplicable, además medir el riego que tiene el auditor en su trabajo.
13
Enfoque
La Contraloría del Ecuador se proyecta a la ejecución de auditorías de gestión con un
enfoque integral, por tanto, se concibe como una Auditoría de Economía y Eficiencia,
una Auditoría de Eficacia, y una Auditoría de tipo Gerencial-Operativo y de Resultados.
Es una Auditoría de Economía y Eficiencia porque está orientada hacia la adquisición
económica de los recursos (insumos) y su utilización eficiente o provechosa en la
producción de bienes, servicios u obra, expresada en una producción maximizada en la
cantidad y calidad producida con el uso de una determinada y mínima cantidad de
recursos, es decir, incrementar la productividad con la reducción de costos.
Es una Auditoría de Eficacia porque está orientada a determinar el grado en que una
entidad, programa o proyecto están cumpliendo los objetivos, resultados o beneficios
preestablecidos, expresados en términos de cantidad, calidad, tiempo, costo, etc.
Es una Auditoría con enfoque Gerencial-operativo y de resultados, porque evalúa la
gestión realizada para la consecución de los objetivos y metas mediante la ejecución
de planes, programas, actividades, proyectos y operaciones de una entidad,
expresados en la producción de bienes, servicios y obras en la calidad y cantidad
esperados, y que sean socialmente útiles, y cuyos resultados sean medibles por su
calidad e impacto. (págs. 19-20)
Fases del proceso de Auditoría de Gestión
Las fases del proceso de la auditoría de gestión son:
Fase I: Conocimiento Preliminar
Objetivos
Consiste en obtener un conocimiento integral del objeto de la entidad, dando mayor
énfasis a su actividad principal; esto permitirá una adecuada planificación, ejecución y
consecución de resultados de auditoría a un costo y tiempo razonables.
Fase II: Planificación
Objetivos
Consiste en orientar la revisión hacia los objetivos establecidos para los cual debe
establecerse los pasos a seguir en la presente y siguientes fases y las actividades a
desarrollar. La planificación debe contener la precisión de los objetivos específicos y el
alcance del trabajo por desarrollar considerando entre otros elementos, los parámetros
e indicadores de gestión de la entidad; la revisión debe estar fundamentada en
programas detallados para los componentes determinados, los procedimientos de
14
auditoría, los responsable, y las fecha de ejecución del examen; también debe preverse
la determinación de recursos necesarios tanto en número como en calidad del equipo
de trabajo que será utilizado en el desarrollo de la revisión, con especial énfasis en el
presupuesto de tiempo y costos estimados; finalmente, los resultados de la auditoría
esperados, conociendo de la fuerza y debilidades y de la oportunidades de mejora de
la Entidad cuantificando en lo posible los ahorros y logros esperados.
Fase III: Ejecución
Objetivos
En esa etapa, es donde se ejecuta propiamente la auditoría, pues en esta instancia se
desarrolla los hallazgos y se obtienen toda la evidencia necesaria en cantidad y calidad
apropiada (suficiente, competente y relevante), basada en los criterios de auditoría y
procedimientos definidos en cada programa, para sustentan las conclusiones y
recomendaciones de los informes.
Fase IV: Comunicación de Resultados
Objetivos
Además de los informes parciales que puedan emitirse, como aquel relativo al control
interno, se preparará un informe final, el mismo que en la auditoría de gestión difiere,
pues no sólo que revelará las deficiencias existentes como se lo hacía en las otras
auditorías, sino que también, contendrá los hallazgos positivos; pero también se
diferencia porque en el informe de auditoría de gestión, en la parte correspondiente a
las conclusiones se expondrá en forma resumida, el precio del incumplimiento con su
efecto económico, y las causas y condiciones para el cumplimiento de la eficiencia,
eficacia y economía en la gestión y uso de recursos de la entidad auditada.
15
Flujo del proceso de la Auditoría de Gestión
4
Figura 1. Flujo del proceso de la Auditoría de Gestión
Tomado de: Manual de Auditoría de Gestión (CGE., 2003)
Realizado por: Adriana Maldonado
16
1.1.2. Control interno
(CGE C. G., 1994), menciona sobre el concepto de Control Interno “Las entidades y
organismos del sector público tienen una misión que cumplir, para lo cual es necesario
dictar las estrategias y objetivos para alcanzarlos. La consecución de los objetivos
depende del grado de seguridad que proporcione el control interno de la entidad. ”
Evaluación del control interno
La máxima autoridad de cada entidad dispondrá por escrito que cualquier funcionario
que tenga a su cargo un programa, proceso o actividad, periódicamente evalúe la
eficiencia del control interno y comunicará los resultados ante quien es responsable.
Un análisis periódico de la forma en que ese sistema está operando le proporcionará al
responsable la tranquilidad de un adecuado funcionamiento, o la oportunidad de su
corrección y fortalecimiento
Si bien la Unidad de Auditoría Interna lleva a cabo revisiones sobre la eficacia del
sistema, son fundamentales los controles efectuados por los funcionarios que tienen
bajo su responsabilidad un segmento organizacional, programa, proceso o actividad,
los que deben efectuar auto evaluaciones periódicas al sistema de control interno
Componentes del Control Interno
1. Ambiente de control 120-01
Se refiere al establecimiento de un entorno que estimule e influencie las tareas del
personal con respecto al control de sus actividades
En este contexto el personal es la esencia de cualquier entidad, al igual que sus
atribuciones individuales como la integridad y valores éticos y el ambiente donde
operan, constituyen el motor que la conduce y la base que soporta el sistema.
El ambiente de control tiene gran influencia en la forma en que se desarrollan las
operaciones y actividades, se establecen los objetivos y estiman los riesgos.
Igualmente tiene relación con el comportamiento de los sistemas de información y con
las actividades de monitoreo.
Los factores que conforman el ambiente de control son los siguientes:
Integridad y valores éticos (Código de conducta y ética)
Compromiso de competencia profesional;
Comité de Auditoría;
Filosofía de dirección y estilo de gestión;
17
Estructura organizativa;
Asignación de autoridad y responsabilidad; y,
Políticas y prácticas de recursos humanos.
2. Evaluación de los riesgos de control. 120-02
El riesgo se considera como la posibilidad de que un evento o acción afecte
adversamente a la entidad. Su evaluación implica la identificación, análisis y manejo de
los riesgos relacionados con los procesos gerenciales y la existencia de la entidad, así
como con la elaboración de estados financieros y que pueden incidir en el logro de los
objetivos del control interno en la entidad
Esta actividad de autoevaluación que practica la Dirección, será verificada por los
auditores internos o externos para asegurar que los objetivos, enfoque, alcance y
procedimientos han sido apropiadamente ejecutados, en las distintas áreas y niveles de
la organización.
Los elementos que forman parte de la evaluación del riesgo son:
Los objetivos que deben ser establecidos y comunicados;
Identificación de los riesgos internos y externos;
Gestión del cambio; y,
Evaluación de los objetivos, de los riesgos y gestión del cambio.
3. Actividades de control 120-03
Se refiere a las acciones que realiza la administración de la entidad para cumplir con
las funciones asignadas. Son importantes porque implican la forma correcta de hacer
las cosas, para lo cual se valen de políticas y procedimientos. Permiten la protección y
conservación de los activos, así como los controles de acceso a programas
computarizados y archivos de datos. Los elementos que conforman las actividades de
control gerencial son:
Tipo de actividades de control;
Integración de las actividades de control con la evaluación de riesgos;
Controles sobre los sistemas de información;
Necesidades específicas; y,
Evaluación
18
4. Sistema de información y comunicación120-04
Está constituido por los métodos establecidos para registrar, procesar, resumir e
informar sobre las operaciones administrativas y financieras de una entidad. La calidad
y oportunidad de la información que brinda el sistema afecta la capacidad de la máxima
autoridad para adoptar decisiones adecuadas que permitan controlar las actividades de
la entidad y preparar información confiable
Los factores que conforman el sistema de información y comunicación son:
Estrategias y sistemas integrados de información
La calidad y oportunidad de la información
Comunicación e información interna
Comunicación e información externa
Medios de comunicación
Evaluación
5. Actividades de Monitoreo y/o Supervisión 120-05
Es el proceso que evalúa la calidad del funcionamiento del control interno en el tiempo
y permite al sistema reaccionar en forma dinámica, cambiando cuando las
circunstancias así lo requieran. Debe orientarse a la identificación de controles débiles
o insuficientes, para promover su reforzamiento.
Los elementos que conforman las actividades de monitoreo o supervisión son:
Actividades de supervisión continua;
Evaluaciones puntuales;
Comunicación de deficiencias; y,
Evaluaciones. (págs. 28-31)
1.1.3. Marcas de auditoría
Las marcas de auditoría, conocidas también como: claves de auditoría o tildes, son
signos particulares y distintivos que hace el auditor para señalar el tipo de trabajo
realizado de manera que el alcance del trabajo quede perfectamente establecido. Estas
marcas permiten conocer además, cuáles partidas fueron objeto de la aplicación de los
procedimientos de auditoría y cuáles no.
Existen dos tipos de marcas, las de significado uniforme, que se utilizan con frecuencia
en cualquier auditoría. Las otras marcas, cuyo contenido es a criterio del auditor,
19
obviamente no tienen significado uniforme y que para su comprensión requiere que junto
al símbolo vaya una leyenda de su significado.
Las marcas al igual que los índices y referencias ya indicadas, preferentemente deben
ser escritas con lápiz de color rojo, ya que su uso se encuentra generalizado al igual
que los papeles de trabajo elaborados por el auditor usualmente son hechos con lápiz
de papel.
A continuación propongo las marcas estándares que pueden utilizarse y que se
encuentran relacionadas con las técnicas y otras prácticas que contienen los
procedimientos de auditoría.
Figura 2. Marcas de auditoría
Tomado de: Manual de Auditoría de Gestión (CGE., 2003)
Realizado por: Adriana Maldonado
20
1.1.4. Indicadores instrumentos de control de gestión
Para conocer y aplicar los indicadores de gestión, es importante que se encuentre
implementado el control interno en la entidad y que se tenga muy en claro lo que es y la
importancia del control de gestión como concepto clave y herramienta de la evaluación
institucional.
Uso de indicadores en auditoría de gestión
El uso de INDICADORES en la Auditoría, permite medir:
La eficiencia y economía en el manejo de los recursos.
Las cualidades y características de los bienes producidos o servicios prestados
(eficacia)
El grado de satisfacción de las necesidades de los usuarios o clientes a quienes
van dirigidos (calidad)
Todos estos aspectos deben ser medidos considerando su relación con la misión,
los objetivos y las metas planteadas por la organización
Definición
(CGE C. G., Dirección de investigación técnica, normativa y desarrollo administrativo,
2011), define de “los Indicadores de gestión son variables o parámetros que permiten
medir de forma cuantitativa y cualitativa, el grado de cumplimiento de un sistema,
proyecto, programa, componente, proceso, actividad o de la ejecución de las
operaciones, en términos de eficiencia, economía, efectividad e impacto.” (pág. 9)
Los tipos de indicadores son:
Indicador de eficiencia, se refiere al óptimo aprovechamiento de los recursos
para el logro de objetivos, considerando la calidad y el tiempo asignado; se
obtiene comparando el monto de recursos consumidos frente a bienes o
servicios producidos; es la medición del desempeño.
Indicador de eficacia, consiste en lograr o alcanzar los objetivos propuestos, las
metas programadas, o los resultados deseados. De tal forma que una actividad,
será efectiva en la medida en que los objetivos, metas o resultados sean
obtenidos, alcanzados o logrados.
Economía, la economía, consiste en reducir al mínimo el costo de los recursos
utilizados, para realizar una actividad con la calidad requerida; mide si los
resultados se están obteniendo a los costos más bajos posibles; se determina,
comparando el costo real de las actividades realizadas frente al costo
establecido presupuestariamente.
21
1.1.5. Hallazgo de auditoría
Según (CGE C. G., Dirección de investigación técnica, normativa y desarrollo
administrativo, 2011), menciona que el hallazgo de auditoría es “es toda información
que a juicio del auditor, permite identificar hechos o circunstancias importantes que
inciden en forma significativa, en la gestión de la entidad o programa que merecen ser
comunicados en el informe; sus elementos son: condición, criterio, causa y efecto.”
Condición, descripción objetiva e imparcial de las observaciones o deficiencia
encontrada, en los documentos, procesos, actividades u operaciones
analizadas.
Criterio, constituye la norma legal o técnica, o los principios generalmente
aceptados, que regulan la ejecución de una actividad; es la referencia para
efectuar la comparación con los hechos y determinar cumplimientos o
desviaciones.
Causa, motivo que origina el incumplimiento de las normas legales y
administrativas, reguladoras del ejercicio de la función pública; es la razón que
explica, el hecho o situación irregular.
Efecto, es el resultado adverso o potencial de la condición encontrada,
generalmente representa la pérdida en términos monetarios originados por el
incumplimiento para el logro de la meta, fines y objetivos institucionales.
1.1.6. Riesgo de auditoría
El riesgo de auditoría es lo opuesto a la seguridad de la auditoría, es decir, es el riesgo
de que los estados financieros o área que se está examinando, contengan errores o
irregularidades no detectadas, una vez que la auditoría ha sido completada.
En una auditoría, donde se examina las afirmaciones de la entidad, respecto a la
existencia, integridad, valuación y presentación de los saldos, el riesgo de auditoría se
compone de los siguientes factores:
Riesgo inherente. Es la posibilidad de errores o irregularidades en la información
financiera, administrativa u operativa, antes de considerar la efectividad de los
controles internos diseñados y aplicados por el ente.
Riesgo de control. Está asociado con la posibilidad de que los procedimientos
de control interno, incluyendo a la unidad de auditoría interna, no puedan
prevenir o detectar los errores e irregularidades significativas de manera
oportuna.
22
Riesgo de detección. Existe al aplicar los programas de auditoría, cuyos
procedimientos no son suficientes para descubrir errores o irregularidades
significativas.
La preparación de una matriz para calificar los riesgos por componentes significativos
es obligatoria en el proceso de auditoría y debe contener como mínimo lo siguiente:
Componente analizado.
Riesgos y su calificación.
Controles claves.
Enfoque esperado de la auditoría, de cumplimiento y sustantivo.
1.1.7. Papeles de trabajo
Menciona (CGE C. G., 2001) menciona que “Es el conjunto de cédulas y documentos
elaborados y obtenidos por el auditor durante el curso de la auditoría. Estos sirven para
evidenciar en forma suficiente, competente y pertinente el trabajo realizado por los
auditores gubernamentales y respaldar sus opiniones, los hallazgos, las conclusiones y
las recomendaciones presentadas en los informes; así como todos aquellos
documentos que respaldan al informe del auditor, recibidos de terceros ajenos a la
entidad, de la propia entidad y los elaborados por el auditor en el transcurso del examen
hasta el momento de emitir su informe.”
1.1.8. Plan de Contratación Pública
(Constituyente, 2008), en el Art. 22 dice “Plan Anual de Contratación.- Las entidades
Contratantes, para cumplir con los objetivos del Plan Nacional de Desarrollo, sus
objetivos y necesidades institucionales, formulan el Plan Anual de Contratación con el
presupuesto correspondiente. De conformidad a la planificación plurianual de la
Institución, asociados al Plan Nacional de Desarrollo y a los presupuestos del Estado.
Contratación pública
(Constituyente, 2008), se refiere a todo procedimiento concerniente a la adquisición o
arrendamiento de bienes, ejecución de obras públicas o prestación de servicios incluidos
los de consultoría. Se entenderá que cuando el contrato implique la fabricación,
manufactura o producción de bienes inmuebles, el procedimiento será de adquisición
de bienes. Se incluyen también dentro de la contratación de bienes a los de
arrendamiento mercantil con opción de compra. (pág. 4)
Adjudicación
23
Es el acto administrativo por el cual la máxima autoridad o el órgano competente otorga
derechos y obligaciones de manera directa oferente seleccionada, surte efecto a partir
de su notificación y solo será imputable a través de los procedimientos establecidos en
esta Ley.
Contratista
Es la persona natural o jurídica, nacional o extranjera, o asociación de éstas, contratada
por las Entidades Contratantes para proveer bienes, ejecutar obras y prestar servicios,
incluidos os de consultoría.
1.3. Situación actual del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha.
En el cantón Taisha de acuerdo al mapa participativo cuenta con 21 centros de salud,
de los cuáles 18 son puestos de salud, dos subcentros de salud y un Hospital cantonal:
De acuerdo a los indicadores del Sistema Integrado de Indicadores Sociales del ecuador
SIISE, la tasa Global de fecundidad en el cantón Taisha es de 6.27%, y la tasa de
natalidad es del 41,1%, datos que sobrepasan los indicadores a nivel provincial y que
están muy por encima de los indicadores a nivel nacional.
En la atención de la Salud el cantón Taisha se encuentra dividido en dos áreas:
Área de Salud N° 1 Morona
Área de salud N° 2 Taisha donde se atiende en el hospital San José localizado
en la cabecera cantonal.
Figura 3. Mapa de desarrollo y ordenamiento territorial del cantón Taisha 201-2019
Tomado de: (GAD, 2014)
24
Bajo esta zonificación al área de salud N° 1 Morona pertenece a la parroquia Macuma
y el resto del cantón con las parroquias Taisha, Pumpuentsa, tuutin Entsa y Huasaga,
pertenecen a la zona del área de salud.
Área de salud N° 2 Taisha
En el cantón cuenta con el Hospital “San José”, el mismo que se encuentra conformando
básicamente por las siguientes áreas, las cuales se indican en la tabla siguiente:
PLANTA ÁREA (m2 ) SERVICIO
Administración 145,00 Oficinas de administración
Consultorios 129.79 Consultorios y odontología
Laboratorios 209,58 Laboratorio, farmacias y bodega
Vacunas 118.01 Vacunas y post consulta
El Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha de la Provincia de Morona Santiago, es
una unidad de salud que realiza actividades básicas de fomento, promoción y
prevención de la salud, primeros auxilios, acciones básicas de saneamiento ambiental
y actividades con participación de la comunidad, mantiene relaciones de dependencia
técnica y administrativa e informa sus actividades al subcentro de salud de la parroquia
a la que pertenece. También cuenta con unidad operativa que realiza actividades
básicas de fomento, prevención, promoción y recuperación de la salud, incluyendo
atención del parto normal de emergencia y atención odontológica. En ciertos casos,
promueve acciones básicas de saneamiento ambiental y actividades de participación
comunitaria. Es atendido por un equipo básico conformado por médico, odontólogo,
enfermera y auxiliar de enfermería; está ubicado en cabeceras del cantón Taisha
especialmente en las parroquias.
Para poder dar atención al sector prioritario y a quienes lo necesitan sea de manera
emergente o por control de salud, la entidad cuenta con un monto anual promedio al
año 2016 de $ 676.667,00; valores que están destinados para cumplir con la ejecución
del presupuesto del Distrito de salud 14D05 del cantón Taisha, y es necesaria para el
cumplimiento de lo que dispone el plan del buen vivir en beneficio de la población del
cantón y de la provincia de Morona Santiago.
Figura 4. Mapa de desarrollo y ordenamiento territorial del cantón Taisha 201-2019
Tomado de: (GAD, 2014)
25
CAPITULO II: METODOLOGÍA Y PLANTEAMIENTO DE LA PROPUESTA
2.1. Paradigma y tipo de investigación
El presenta trabajo presenta un paradigma mixto de investigación:
Cualitativa: porque describe los procedimientos administrativos que se realizan
en el área de Compras Públicas del Distrito de Salud 14D05, mediante la
observación acerca de la realidad de sus actividades ejecutadas en el
cumplimiento de los objetivos, permite la recolección de datos que son
analizados y verificados a través de criterio, opiniones y permiten emitir
respectivas conclusiones y recomendaciones.
Cuantitativa: porque p0ermite valorar los resultados de la aplicación de los
indicadores de cumplimiento en el examen de auditoría de gestión a los procesos
de compras públicas, la evaluación del control interno estableciendo rangos y
datos numéricos con el fin de evaluar a la administración su cumplimiento en
cada una de sus adquisiciones.
Los tipos de investigación utilizados fueron:
Deductivo.- El método inductivo es muy importante porque parte de las leyes
generales a las leyes secundarias a casos particulares, para ser desglosados y
analizados en busca del conocimiento científico.
Inductivo.- Este método permite identificar a través del sistema del control interno
administrativo de forma individual y obtener un enfoque general sobre el
problema planteado en la investigación.
Analítico.- Extrae las partes de un todo con la finalidad de estructurarlos y
analizarlos verificando los contenidos e incidiendo en la determinación de
soluciones a los problemas detectados.
Descriptivo.- Ayudará a identificar las características de los funcionarios de la
institución para posteriormente inferir conclusiones sobre las mismas.
26
2.2. Procedimientos para la búsqueda y procesamientos de los datos
La población en el área de Contratación Pública del Distrito de Salud 14D05 del cantón
Taisha de la provincia de Morona Santiago se utilizará en su totalidad, se verifica la
disponibilidad total de todo el personal en relación a dicha actividad, puesto que exigen
la realización de la práctica de la auditoría de gestión, por lo tanto presento
detalladamente a continuación:
Tabla 1. Población y Muestra
Tomado de: Archivos del Distrito de Salud 14D05
Realizado por: Adriana Maldonado
El universo con el que se trabaja es un total de 5 personas, las mismas que laboran en
área de Contratación Pública del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha de la
provincia de Morona Santiago, por lo tanto se ha considerado que el tamaño de la
población es pequeño y la muestra será la misma.
Técnicas e instrumentos de investigación
Entrevista.- Es la más utilizada y brinda información más completa y precisa.
Será aplicada con el fin de recolectar información valiosa en detalles cualitativos
que admitirá profundizar y ser fuente de verificación en el tema investigativo y su
instrumento a utilizar es la guía de entrevista.
Encuesta.- Será aplicada con el objetivo de conocer la realidad de la institución
a fin de evaluar la gestión Administrativa en los procesos que realizan al área de
Compras Púbicas, su instrumento será el cuestionario. Para dar cumplimiento a
uno de los objetivos específicos y a su vez para poder obtener la información
necesaria para el desarrollo de la auditoría se realiza un diagnóstico de la
situación actual del Distrito de Salud 14D05, cantón Taisha, para lo cual se
elabora y aplica una encuesta a las 5 personas que laboran en el área de
Compras públicas con el propósito de verificar el cumplimiento de los procesos
NOMBRES CARGO
Abg. Nadia Gonzales Directora del Distrito de Salud 14D05
Dr. Samuel Chuncha Analista Distrital de Asesoría Jurídica
Ing. Deysi Calderón Analista Distrital Administrativo Financiero
Ing. Dayana Jiménez Analista Distrital de Adquisiciones
Ing. Cirilo Aciptio Guarda Almacén Distrital
∑ 5 TOTAL
27
administrativos, esto permitirá identificar a través de datos estadísticos las
debilidades, así como también analizar y verificar el origen de las mismas.
Observación.- Este método se utilizará para observar los rasgos existentes de la
investigación .Será aplicada en la verificación y constataciones de documentos,
lo cual constituye evidencia de la auditoria y sus instrumentos serán los papeles
de trabajo.
Se presenta el plan de recolección de información apropiado que permitió realizar la
recolección de información para la ejecución de la propuesta planteada:
Objetivo
Conocer las diferentes fuentes de información, técnicas y principales instrumentos para
la recolección de información necesaria y precisa.
Métodos a utilizar
Este plan se realiza con las respectivas fuentes de donde se va a obtener los datos, si
van a ser proporcionados por personas que laboran en el departamento de compras
públicas del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha, se realizarán las respectivas
observaciones, también se verificará documentos, archivos, bases de datos, e
información directa.
Pregunta Definición
¿Qué se mide? Los procesos administrativos
¿Cómo se mide? A través de las utilización de bases estadísticas
¿Con que se mide? Con instrumentos de medición como cuestionarios,
observaciones y a través de análisis del contenido
¿Para qué? Para alcanzar los objetivos propuestos
¿De qué personas u objetos?
Del personal administrativo que se encuentra
laborando en el departamento de Compras
públicas en el Distrito de salud Pública 14D05,
cantón Taisha
¿Quiénes realizan la
investigación? La investigadora
¿Donde? En el Cantón Taisha, Distrito de Salud 14D05,
departamento de Compras Públicas.
¿Cuando? Se aplicara por el periodo enero/2018
¿Cuántas veces? Una sola vez
¿Qué técnicas se utilizará? Se aplicará la encuesta
28
¿Qué instrumentos se
aplicará?
Sera necesario la utilización de cuestionario y
fichas de observación
El procesamiento de información se basará en dos ítems:
Validez
Confiabilidad
Valides: para determinar el grado de validez de los datos e información obtenida se
realizará a través de juicio realizado y revisado a través de leyes y reglamentos con el
propósito de llegar a la esencia del objeto de estudio y serán analizados a través de
métodos cuantitativos y cuantitativos que serán necesarios avalar la información.
Confiabilidad: Es necesario que la información sea revisada y analizada por parte de
la persona idónea en este caso es será la Directora del Trabajo de Titulación quien se
encargará de revisar y analizar la información presentada por la investigadora.
29
2.3. Resultado del diagnóstico de la situación actual
Encuesta aplicada a los funcionarios del área de Compras Públicas del Distrito de
Salud 14D05 del cantón Taisha, provincia de Morona Santiago
1.- ¿Cómo califica usted el área de contratación pública del Distrito de Salud
14D05 del cantón Taisha?
Tabla 2. Calificación del área de Contratación Pública
Preguntas Respuestas Frecuencia Porcentaje %
¿Cómo califica usted el área de
contratación pública del Distrito de
Salud 14D05 del cantón Taisha?
Bueno 3 75
Malo 0 0
Regular 0 0
Excelente 1 25
TOTAL ∑ 4 100
Fuente: Funcionarios del área de Compras Públicas del Distrito de Salud 14D05.
Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
Figura 5. Calificación del área de Contratación Pública
Fuente: Funcionarios del área de Compras Públicas del Distrito de Salud 14D05.
Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
Se ha realizado el análisis al personal que labora en la institución sobre cómo califica el
área de contratación Pública del Distrito de Salud 14D05 Taisha, del 100% el 75%
contestaron Bueno y el 25% contestaron Excelente.
Se recomienda a la administración poner a disposición catálogos actualizados, para que
la persona encargada en realizarlos desempeñe correctamente con las normas
establecidas al realizar Compras Públicas eficientes, esto permitirá a la dirección cumplir
con los objetivos establecidos.
75%0%
0%25%
Cómo califica usted el área de contratación pública del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha
BUENO MALO REGULAR EXCELENTE
30
2.- ¿Califique los métodos que utiliza el Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha
para poner en conocimiento el Plan Anual de Contratación Pública a los
ciudadanos?
Tabla 3. Método que utiliza en los procesos de Contratación Pública
Preguntas Respuestas Frecuencia Porcentaje %
¿Califique los métodos que utiliza el Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha para poner en conocimiento el Plan Anual de Contratación Pública a los ciudadanos?
Bueno 3 75
Malo 0 0
Regular 1 25
Excelente 0 0
TOTAL ∑ 4 100
Fuente: Funcionarios del área de Compras Públicas del Distrito de Salud 14D05.
Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
Figura 6. Método que utiliza en los Procesos de Contratación Pública
Fuente: Funcionarios del área de Compras Públicas del Distrito de Salud 14D05.
Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
En el análisis realizado al personal del área de contratación Pública del Distrito de Salud
14D05 Taisha, se obtuvo los siguientes resultados, del 100% el 75% respondieron
Bueno y el 25% contestaron Regular.
Es importante que la población total que abarca el Distrito 14D05, ya que es necesario
que conozcan en que se invirtió los recursos designados para la Salud los ciudadanos
del cantón Taisha, se le recomienda a los responsables del área de Compras Públicas
buscar y analizar diferentes métodos para que la población en general se encuentre
satisfechos de sus actividades.
75%0%
25% 0%
¿Método que utiliza el Distrito de Salud 14D05 del
cantón Taisha para poner en conocimiento el Plan
Anual de Contratación Pública a los ciudadanos?
BUENO MALO REGULAR EXCELENTE
31
3.- ¿Planifican las actividades antes de las adquisiciones para el Distrito de Salud
14D05 del cantón Taisha?
Tabla 4. Planificación de actividades
Preguntas Respuestas Frecuencia Porcentaje %
¿Planifican las actividades antes de las adquisiciones para el Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha?
Si
0
0
No
4
100
TOTAL ∑ 4 100
Fuente: Funcionarios del área de Compras Públicas del Distrito de Salud 14D05. Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
Figura 7. Resultados de la Pregunta N° 3. Fuente: Funcionarios del área de Compras Públicas del Distrito de Salud 14D05. Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
En la pregunta de si Planifican las actividades antes de las adquisiciones para el Distrito
de Salud 14D05 Taisha, del 100% el 100% contestaron No.
Al obtener estas respuestas se verifica que existe un total desconocimiento de quienes
realizan las adquisiciones, ya que se determina que para realizar las Compras Públicas
deben constar en el POA, es necesario evaluar e instruir al personal del Área de
Compras Públicas del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha.
0%
100%
¿Planifican las actividades antes de las
adquisiciones para el Distrito de Salud 14D05
del cantón Taisha?
SI NO
32
4.- ¿Se verifica si el personal que labora en el área de Contratación Pública cumple
con los requerimientos para desarrollar los procesos en los proyectos y
programas del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha?
Tabla 5. El personal cumple con los requerimientos
Preguntas Respuestas Frecuencia Porcentaje %
¿Se verifica si el personal que labora en el área de Contratación Pública cumple con los requerimientos para desarrollar los procesos en los proyectos y programas del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha?
Si
4
100
No
TOTAL ∑ 4 100
Fuente: Funcionarios del área de Compras Públicas del Distrito de Salud 14D05. Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
Figura 8. Personal que cumple con los requerimientos
Fuente: Funcionarios del área de Compras Públicas del Distrito de Salud 14D05.
Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
Se preguntó si se verifica si el personal que labora en el área de Compras Públicas
cumple con los requerimientos para desarrollar los procesos en los proyectos y
programas del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha, el 100% respondieron Sí.
Es importante realizar un Examen de auditoría de gestión a los procesos de Compras
Públicas, donde permita verificar al personal y sus actividades realizadas logrando
obtener resultados que ayudará a la verificación de la misma.
5.- ¿Existe métodos o mecanismos que le permitan verificar el cumplimiento del
Plan Operativo Anual, Plan Anual de Contratación Pública?
100%
0%
¿Se verifica si el personal que labora en el área de
Contratación Pública cumple con los requerimientos
para desarrollar los procesos en los proyectos yprogramas del Distrito de Salud 14D05 del cantón
Taisha?
SI NO
33
Preguntas Respuestas Frecuencia Porcentaje %
¿Existe métodos o mecanismos
que le permitan verificar el
cumplimiento del Plan Operativo
Anual, Plan Anual de Contratación
Pública?
Si
0
0
No
4
100
TOTAL ∑ 3 100
Tabla 6. Mecanismo de cumplimiento del POA de Contratación Pública. Fuente: Funcionarios del área de Compras Públicas del Distrito de Salud 14D05. Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
Figura 9. Mecanismo de cumplimiento del POA de Contratación Pública
Fuente: Funcionarios del área de Compras Públicas del Distrito de Salud 14D05.
Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
Se preguntó si existen métodos o mecanismos que le permitan verificar el cumplimiento
del POA y el PAC el 100% contestaron Si
La verificación del cumplimiento del POA y PAC es muy importante ya que la
administración se basa en el POA, que son planes, programas y proyectos necesarios
para el buen funcionamiento de la institución y se cumple con la ejecución de compras
públicas mismas se establecen en el PAC.
0%
100%
¿Existe métodos o mecanismos que le permitan
verificar el cumplimiento del Plan Operativo Anual,
Plan Anual de Contratación Pública?
SI NO
34
6.- ¿El Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha cuenta con un organigrama
debidamente estructurado y actualizado? Tabla 7. Oorganigrama debidamente estructurado
Preguntas Respuestas Frecuencia Porcentaje %
¿El Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha cuenta con un organigrama debidamente estructurado y actualizado?
Si
3
75
No
1
25
TOTAL ∑ 4 100
Fuente: Funcionarios del área de Compras Públicas del Distrito de Salud 14D05. Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
Figura 10. Organigrama debidamente estructurado
Fuente: Funcionarios del área de Compras Públicas del Distrito de Salud 14D05.
Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
Se analizó la pregunta si el Distrito de Salud 14d05 del cantón Taisha cuenta con un
organigrama debidamente estructurado y actualizado, del 100%, el 75% contestaron
que Si, y el 25% contestó que No.
Se evidencia que la mayoría de quienes laboran en la institución conocen que el
organigrama está bien estructurado, pero para que la administración sea eficiente la
Directora del Distrito de salud 14D05 debe tomar acciones correctivas y mantener al
100% del personal debidamente organizado.
75%
25%
¿El Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha cuenta
con un organigrama debidamente estructurado y
actualizado?
SI NO
35
7.- ¿Existe comunicación de las necesidades en cada una de las unidades del
Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha antes de planificar las adquisiciones?
Tabla 8. Comunicación de las unidades para planificar adquisiciones.
Preguntas Respuestas Frecuencia Porcentaje
¿Existe comunicación de las necesidades en cada una de las unidades del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha antes de planificar las adquisiciones?
Si
4
100
No
0
0
TOTAL ∑ 4 100
Fuente: Funcionarios del área de Compras Públicas del Distrito de Salud 14D05. Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
Figura 11. Comunicación de las unidades para planificar adquisiciones
Fuente: Funcionarios del área de Compras Públicas del Distrito de Salud 14D05.
Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
Se analizó a la pregunta si existe comunicación de las necesidades en cada una de las
unidades del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha antes de planificar, el 100%
contestaron Si
En el analices realizado se verifica que existe buena comunicación para planificar las
Adquisiciones que la institución necesita, es necesario la existencia de un buen control
para interno para llevar de manera eficiente y eficaz cada una de las adquisiciones.
100%
0%
¿Existe comunicación de las necesidades en cada una
de las unidades del Distrito de Salud 14D05 del
cantón Taisha antes de planificar las adquisiciones?
SI NO
36
8.- ¿Existe expedientes individuales de los proveedores para cada proceso de contratación?
Tabla 9. Expedientes individuales de los proveedores en cada proceso
Preguntas Respuestas Frecuencia Porcentaje
¿Existe expedientes individuales de
los proveedores para cada proceso
de contratación?
Si
3
75
No
1
25
TOTAL ∑ 4 100
Fuente: Funcionarios del área de Compras Públicas del Distrito de Salud 14D05. Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
Figura 12. Expedientes individuales de los proveedores en cada proceso.
Fuente: Funcionarios del área de Compras Públicas del Distrito de Salud 14D05.
Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
En la pregunta realizada al personal de la institución que si existe expediente
individuales de los proveedores por cada proceso de contratación, el 75% respondieron
que Sí y el 25% contestaron que NO.
Se puede evidenciar que no existe conocimiento total de todos quienes laboran en la
identidad por lo que se requiere un examen de auditoría de gestión a los procesos de
contratación y poder verificar la existencia de los expedientes individuales de los
proveedores por cada proceso de contratación.
75%
25%
¿Existe expedientes individuales de los proveedores
para cada proceso de contratación?
SI NO
37
9.- ¿Está de acuerdo que el examen de auditoría de gestión a los procesos de
contratación del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha contribuirá al
mejoramiento de los procesos administrativos?
Tabla 10. Examen de auditoría de gestión a los procesos de contratación
Preguntas Respuestas Frecuencia Porcentaje
¿Está de acuerdo que el Auditoría de Gestión a los procesos de contratación del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha contribuirá al mejoramiento de los procesos administrativos?
Si
4
100
No
0
0
TOTAL ∑ 3 100
Fuente: Funcionarios del área de Compras Públicas del Distrito de Salud 14D05. Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
Figura 13. Examen de auditoría a los procesos de contratación.
Fuente: Funcionarios del área de Compras Públicas del Distrito de Salud 14D05.
Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN
Al realizar el análisis a la pregunta al personal que labora en la entidad si está de
acuerdo que el examen de auditoría de gestión a los procesos de contratación del
Distrito de salud 14D05 del cantón Taisha contribuirá al mejoramiento de los procesos
admirativo, el 100% contestaron que Si.
Al obtener la respuesta positiva de todo el personal que labora en el Área de Compras
Públicas se toma como necesaria la ejecución del presente trabajo de investigación.
Se determina que los métodos de investigación son muy importantes en la ejecución de
la auditoría de gestión a los procesos de contratación pública del Distrito de Salud
100%
0%
¿Está de acuerdo que el examen de auditoría de
gestión a los procesos de contratación del Distrito de
Salud 14D05 del cantón Taisha contribuirá almejoramiento de los procesos administrativos?
SI NO
38
14D05, porque son guías y herramientas que se utiliza en el trascurso del trabajo de
investigación y permite determinar la realidad de la empresa para concluir a través de
conclusiones y recomendaciones que serán de gran utilidad a los procesos de
Contratación Pública.
Para poder determinar el manejo de los procesos administrativos se ha aplicado una
entrevista al personal administrativo a través de cuestionarios que permitieron conocer
las debilidades de área de contratación pública misma que a continuación expongo:
En la pregunta si ha realizado el análisis al personal que labora en la institución
sobre cómo califica el área de contratación Pública del Distrito de Salud 14D05
Taisha, se evidencia un porcentaje mayor que califican Bueno.
Se verifica que en el período 2016 no existe un POA, documento indispensable en
la administración ya que los recursos ingresas de acuerdo a plan Operativo Anual.
En la calificación de los métodos que utiliza el Distrito de Salud 14D05 del cantón
Taisha para poner en conocimiento el Plan Anual de Contratación Pública a los
ciudadanos existe un 33% que contestaron Regular.
En el análisis realizado al personal acerca de si planifican las actividades antes de
las adquisiciones para el Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha, el 33%
contestaron que No.
La obtención del resultado del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha cuenta
con un organigrama debidamente estructurado y actualizado el 33% contestaron
que No
Se ha determinado que el 25% de los proveedores no tienen expedientes
individuales para cada proceso de contratación.
39
CAPÍTULO III: PROPUESTA DE SOLUCIÓN AL PROBLEMA
3.1. Propuesta de solución al problema
AUDITORIA DE GESTIÓN, A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA AL
DISTRITO DE SALUD 14D05 DEL CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA
SANTIAGO - POR EL PERIÓDO COMPRENDIDO ENTRE 01 DE ENERO AL 30 DE
JUNIO DEL 2016
Objetivos
Objetivo General de la auditoría
Realizar una auditoría de gestión a los procesos de Contratación Pública al Distrito de
Salud 14D05 del cantón Taisha, con el propósito realizar los procedimientos
administrativos de forma eficiente y eficaz que le permita optimizar los recursos de la
entidad.
Objetivo Específicos de la auditoría
Verificar la normativa y políticas de las operaciones en los procesos contratación
pública.
Examinar los procedimientos realizados en cada uno de los procesos ejecutados.
Establecer las áreas críticas en cada uno de los componentes establecidos
Determinar el grado de gestión a través de los lineamientos de eficiencia, eficacia
y economía.
Presentar un informe final con las debidas conclusiones y recomendaciones
Los elementos que la conforman en la realización de la auditoría de gestión se forman
a través de los componentes de: Régimen Especial, Menor Cuantía, Subasta Inversa
Electrónica y como último componente a Ínfima Cuantía, estos serán quienes estarán
sujetos al análisis en el examen de auditoría de gestión a los procesos de Compras
Públicas del Distrito de Salud 14D05 del Cantón Taisha de la Provincia de Morona
Santiago.
La propuesta contribuye a emitir recomendaciones necesarias que ayudarán a mejorar
los procesos administrativos una vez que se ejecute el examen de procederá las debidas
conclusiones y recomendaciones, mismas que permitirán exponer las áreas críticas, las
causas relacionadas y las soluciones viables para mejorar el desempeño de la
Institución, esto permitirá contribuir a la eficiencia, eficacia y economía en cada uno de
los procesos administrativo que realizan en el departamento de Compras Públicas del
Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha.
40
Aplicación de la propuesta
La auditoría de gestión a los procesos de contratación pública al Distrito de Salud
14D05 del cantón Taisha de la provincia de Morona Santiago, por el período
comprendido entre 01 de enero al 30 de junio del 2016; esta investigación de
desarrollará a través de las siguientes fases:
Fase I: en esta fase se va a desarrollar la planificación preliminar donde permite describir
la información general de la entidad, misión, visión, marcas de auditoría con el propósito
de emitir un informe pertinente a esta fase.
Fase II: en esta fase permite aplicar un cuestionario a través del Control interno con el
objetivo de evaluar los procesos realizados y determinar las debilidades existentes y
emitir un memorando de planificación.
Fase III: esta fase es de ejecución donde permitirá desarrollar los programas de trabajo
a ejecutarse a los componentes de:
Subasta inversa
Ínfima cuantía
Régimen Especial
Menor cuantía
También se aplicara los indicadores de gestión como eficiencia eficacia y economía esto
permitirá emitir la Hoja de Hallazgos de auditoría.
En la Fase IV: esta es la última fase es donde permitirá emitir el informe final de la
auditoría de gestión dirigido a la Directora del distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha.
41
3.2. Aplicación de la propuesta
42
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 09/12/2016
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
Hojas de Marcas de Auditoría
Tabla 11. Marcas de Auditoría
MARCAS SIGNIFICADO
¥ Comparado
∑ Cálculos
√ Revisado
* Observado
˄ Indagado
Ø Incumplimiento
H Hallazgo
Fuente: (CGE., 2003) Marcas de Auditoría Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
EHM
1/1
43
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 09/12/2016
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
Siglas y Abreviaturas
Las siglas ay abreviaturas que serán necesarias para la elaboración del Presente
Trabajo de Titulación Son:
Tabla 12. Siglas y Abreviaturas
SIGLAS Y
ABREVIATURAS SIGNIFICADO
AP Archivo Permanente
AC Archivo Corriente
PIG Información GENERAL DEL Distrito de Salud del cantón Taisha
14D05 de la provincia de Morona Santiago
PA Plan de Auditoría
PT Papeles de Trabajo
CCI Cuestionario de Control Interno
FPL Fase II: Planificación
FEJ Fase II: Ejecución
FCR Fase III: Comunicación de Resultado
COSO Committee of Sponsoring organitions of the Treadway
NAGAS Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
ART. Artículo
AKME Adriana Katherine Maldonado Haro
DPS Dailín Peña Suárez
LOSEP Ley orgánica del Servidor Público
NIC Normas de Control Interno
HH Hojas de Hallazgos
CT Calificación Total
PT Ponderación Total
Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
ESA 1/1
44
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE
CONTRATACIÓN PÚBLICA DEL DISTRITO DE SALUD 14D05,
CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO,
ENTRE A 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2016.
ARCHIVO PERMANENTE
45
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 29/11/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
Archivo Permanente
Índice de Archivo Permanente
Tabla 13. Índice de Archivo Permanente
DESCRIPCIÓN PT
ARCHIVO PERMANENTE AP
Solicitud de Información de la Institución
Orden de trabajo
Carta de Aceptación
Notificación Inicio de la Auditoría de Gestión
INFORMACIÓN GENERAL DE DISTRITO DE SALUD
DEL CANTÓN TAISHA 14D05 DE LA PROVINCIA DE
MORONA SANTIAGO
PIG
Marco legal
Logo de la institución
Estructura funcional
Reseña Histórica y datos informativos
Misión, Visión, Objetivos Institucionales
FODA
Procesos de Compras Públicas
Plan Anual de Contratación
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
AP 1/1
46
Realizado por:
A.K.M.E.
Fecha:
29/11/20176
Revisado por: D.P.S. Fecha:
12/02/2017
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 29/11/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
Solicitud de información de la Institución.
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
AP 1/2
47
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 29/11/2016
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
Contrato de Trabajo
En la parroquia y cantón Taisha, provincia de Morona Santiago, al 29 de noviembre del
dos mil dieciséis, en forma libre y voluntaria, por una parte, comparecen: la Srta. Adriana
Katherine Maldonado Erazo con CI: 1600740177, como egresada de la UNIANDES –
PUYO en calidad de Auditora que en adelante se llamará CONTRATISTA; a la Abg.
Nadia Maite Gonzales Abad Directora del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha,
con CI: 1600608622, a la Ing. Deysi Lorena Calderón Granda con CI: 030193758-7
Analista Distrital Administrativo Financiero; Ing. Dayana Elizabeth Jiménez Mendoza
con CI: 110461432-4 Analista Distrital de Adquisiciones, Dr. Samuel Antonio Chuncha
Martha con CI: 180302072-4 Analista Distrital de Asesoría Jurídica , que en adelante se
denominarán CONTRATANTES, convienen celebrar el presente contrato de Prestación
de Servicios de Auditoría De Gestión a los Procesos de Contratación Pública del Distrito
de Salud 14D05 del cantón Taisha de la provincia de Morona Santiago, por el período
comprendido 01de enero al 31 de junio del 2016, que contienen las siguientes cláusulas:
PRIMERA ANTECEDENTES.- De conformidad con las necesidades actuales de la
Directora Administrativa, área de Compras Públicas del Distrito 14D05 del cantón Taisha
ha decidido contratar los servicios de AKME Auditor Independiente firma contratista que
presentó su propuesta de servicios profesionales siguiendo los procedimientos
establecidos por la institución contratante.
SEGUNDA, OBJETO DEL CONTRATO.- El objeto del presente contrato es la
realización del Auditoría de Gestión a los procesos de Contratación Pública al Distrito
de Salud 14D05 del cantón Taisha de la provincia de Morona Santiago – por el período
comprendido entre 01 de enero al 30 de junio del 2016, actividad que se llevará a cabo
con eficiencia y eficacia, sujeto a los principios y procedimientos de la normativa legal
en materia de Contratación Pública, el examen se concluirá con la presentación del
Informe Final de acuerdo a las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS),
y las Normas del Control Interno dictaminadas por la Contraloría General del Estado
consideradas en el período examinado.
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
AP 2/3
48
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 29/11/2016
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
Para efecto de lo anterior, el Contratante se compromete a colaborar y facilitar a la firma
Contratista la información respectiva para el buen desempeño de sus actividades a fin
de evaluar el área indicada.
TERCERA, EL PLAZO Y MONTO DEL CONTRATO.- De acuerdo con la propuesto con
la institución Contratante por la prestación del servicio del auditoría de gestión no
establece ningún valor del contrato debido a que el trabajo de la Auditoría de gestión a
desarrollarse es con el propósito de cumplir con un requisito para la titulación como
Ingeniera en Contabilidad Superior, Auditoría y Finanzas de la UNIANDES – PUYO. El
plazo estipulado del presente contrato será de 180 días, contados a partir en que se
firma el contrato.
CUARTA, OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA.- Las obligaciones de la firma
auditora en el presente trabajo de auditoría serán las siguientes:
Aplicar el Auditoría de Gestión a los procesos de Contratación Pública al Distrito
de salud 14D05 del cantón Taisha de la Provincia de Morona Santiago - ´por
período comprendido entre 01 de enero al 30 de junio del 2016.
Elaborar y presentar el informe final de la Auditoría de Gestión ante la directora de
la institución.
QUINTA, OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE.- Para la realización del trabajo de
investigación denominado Auditoría de Gestión a los Procesos de Contratación Pública
al Distrito de salud 14D05 del cantón Taisha, la institución se compromete a facilitar a
los auditores para el desempeño de sus labores toda la documentación y recursos
necesarios, para realizar su trabajo siendo los siguientes:
Espacio físico.
Equipo de oficina.
Papelería y útiles de oficina.
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
AP 2/3
49
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 29/11/2016
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
SEXTA, TERMINACIÓN.- Las partes estipulan que se puede dar por terminado el
contrato en cualquier momento. Al incumplir con lo establecido en el presente contrato
se dará por anulado y se aplicará las disposiciones legales correspondientes.
SÉPTIMA, ACEPTACIÓN.- Las partes en señal de aceptación y conformidad con los
términos establecidos en las cláusulas del presente contrato, proceden a suscribir el
presente contrato con su firma y rúbrica.
En el cantón Taisha, provincia de Morona Santiago a los veintinueve días del mes de
noviembre del 2016.
Abg. Nadia Maite Gonzales Abad DIRECTORA DEL DISTRITO DE SALUD
14D05
Ing. Deysi Lorena Calderón Granda ANALISTA DISTRITAL FINANCIERO
Srta. Adriana Katherine Maldonado Erazo AUDITORA
Dr. Samuel Antonio Chuncha Mastha ANALISTA DISTRITAL DE ASESORÌA
JURÌDICA
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
AP 3/3
50
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 29/11/2016
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
Orden de Trabajo
Oficio N° 101- DS1405- CP-2016
Sección: Auditoría de Gestión
Asunto: Orden de Trabajo
Taisha, 29 de noviembre del 2016
Abogada
Nadia Maite Gonzales Abad
DIRECTORA DEL DISTRITO DE SALUD 14D05
Presente.-
De mi consideración:
En atención a su orden de Trabajo 001- AKME- AI-2016 del 29 de noviembre del 2016,
mediante el cual solicita el aval o autorización para realizar el trabajo de titulación cuyo
tema “Auditoría de Gestión a los Procesos de Contratación Pública del Distrito de Salud
14D05 del cantón Taisha de la provincia de Morona Santiago, por el período
comprendido 01de enero al 30 de junio del 2016”,nos complace informarle que la
Directora del Distrito de Salud 14D05 se compromete a darle la apertura pertinente y
brindar toda la información y los recursos necesarios para la ejecución de su trabajo.
Por la atención brindada a la presente, quedo de usted agradecida.
Atentamente,
Dra. Dailín Peña
SUPERVISOR AKME AUDITOR INDEPENDIENTE
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
AP 1/1
51
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 29/11/2016
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
Carta de Aceptación
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
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Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 09/12/2016
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
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Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
Notificación del Inicio del Auditoría de Gestión
OFICIO N° 002- AKME- AI-2016
Taisha, 09 de diciembre del 2016
Abogada.
Nadia Maite Gonzales Abad
DIRECTORA DEL DISTRITO DE SALUD 14D05
Presente.-
En el cumplimiento a la orden N° 001- AKME- AI-2016 emitido por la Dra. Dailín Peña
docente de la Universidad Autónoma de los Andes Puyo y supervisor de Auditoría de
Gestión, pongo a su conocimiento que se da inicio al “Auditoría de Gestión a los
Procesos de Contratación Pública del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha de la
provincia de Morona Santiago, por el período comprendido 01de enero al 30 de junio
del 2016, con el propósito de que se sirva dar las facilidades necesarias para la
ejecución del trabajo y la colaboración de todos los servidores para el desarrollo del
trabajo.
Para la Auditoría de Gestión el equipo de auditores estará conformando por la Dra.
Dailín Peña, como Supervisor y la Srta. Adriana Maldonado como Auditora.
Atentamente,
Srta. Adriana Maldonado
AUDITORA
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Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 12/12/2016
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
INFORMACIÓN GENERAL DE DISTRITO DE SALUD DEL CANTÓN TAISHA 14D05
DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
Marco Legal
(MAIS, 2013), menciona que el país cuenta con un amplio marco legal y normativo
relacionado a la garantía del derecho a la salud, la estructuración del Sistema Nacional
de Salud y la protección de grupos poblacionales.
De igual manera el Ecuador ha suscrito Acuerdos Internacionales que se orientan a la
garantía y cuidado integral de la salud de la población.
La Constitución de la República, el Plan Nacional de Desarrollo para el Buen Vivir 2009-
2013, la Agenda Social de Desarrollo Social y los Objetivos del Milenio, están entre los
principales instrumentos normativos que guían la construcción del Modelo de Atención
Integral Familiar, Comunitario e Intercultural de Salud.
El artículo 32., menciona de los “DERECHOS DEL BUEN VIVIR”
La salud es un derecho que garantiza el Estado, cuya realización se vincula al ejercicio
de otros derechos, entre ellos el derecho al agua, la alimentación, la educación, la
cultura física, el trabajo, la seguridad social, los ambientes sanos y otros que sustentan
el buen vivir. El Estado garantizará este derecho mediante políticas económicas,
sociales, culturales, educativas y ambientales; y el acceso permanente, oportuno y sin
exclusión a programas, acciones y servicios de promoción y atención integral de salud,
salud sexual y salud reproductiva. La prestación de los servicios de salud se regirá por
los principios de equidad, universalidad, solidaridad, interculturalidad, calidad, eficiencia,
eficacia, precaución y bioética, con enfoque de género y generacional”. (pág. 29).
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Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
Logo de la institución
Figura 14. Logo de la institución
Fuente: Archivos del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha. Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
Figura 15. Logo del Hospital San José
Fuente: Archivos del Hospital San José del cantón Taisha. Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
Figura 16. Logo del Hospital San José
Fuente: Archivos del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha. Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
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DIRECTORA DEL DISTRITO DE SALUD
14D05Abg. Nadia Gonzales
ANALISTA DISTRITAL DE ASESORÍA
JURIDICADr. Samuel Chuncha
ANALISTA DISTRITAL ADMINISTRATIVO
FINANCIEROIng. Deysi Calderón
ANALISTA DISTRITAL DE ADQUICISIONES
Ing. Dayana Jimenez
GUARDA ALMACEN
Ing. Cirilo Aciptio
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: /19/12//2016
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
Estructura Funcional
Figura 17. Organigrama Funcional
Fuente: Archivos del Hospital San José del cantón Taisha. Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
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Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 19/12/2016
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
Reseña Histórica
En el año de 1996 se trabaja en el Hospital que se encontraba dentro de la Misión
Salesiana, mientras que se construye con fondos de la Misión Salesiana y del Ministerio
de Salud Pública el Actual Hospital, que empieza a funcionar el 29 de enero de 1997.La
Jefatura de Área de Salud mantiene el sistema de conducción y apoyo de la
programación local de los equipos de salud, supervisa y evalúa trimestralmente,
realizando actividades de carácter técnico y de vigilancia epidemiológica, control
sanitario, actividades de comunicación, educación masiva y brigadas médicas estas
últimas han permitido la compenetración de nuestro personal y la población ya que las
actividades se las realiza en conjunto con las comunidades.
Datos Informativos
El cantón Taisha, pertenece a la provincia de Morona Santiago, tiene 5 parroquias:
Taisha, Huasaga (Cab. en Wampuik), Tuitinentza, Macuma, Pumpuentsa, con 22028
habitantes según Proyección, INEC 2010, extensión: 7100 km2, altitud: 510msnm, sus
límites al norte: La provincia de Pastaza. Sur: el cantón Tiwintza y la república del Perú,
Este: la provincia de Pastaza y la República del Perú, Oeste: Los cantones de
Huamboya, Morona y Tiwintza.
Figura 18. Ubicación Geográfica del cantón Taisha
Fuente: Archivos del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha. Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
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Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 19/12/2016
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
Misión, Visión y Objetivos Institucionales
(MAIS, 2013), menciona la visión y misión del Ministerio de Salud Pública:
Misión:
Ejercer como autoridad Sanitaria Nacional, la rectoría, regulación, planificación,
coordinación, control y gestión de la Salud Pública ecuatoriana a través de la ordenanza,
vigilancia de la salud pública provisión de servicios de atención integral, prevención de
enfermedades, promoción de salud e igualdad, investigación y desarrollo de la ciencia
y tecnología y la articulación de los actores del sistema, con el fin de garantizar el
derecho a la Salud.
Visión:
Será la Institución que ejerce plenamente la gobernanza del Sistema Nacional de Salud,
con un modelo referencial en Latinoamérica que priorice la promoción de la salud y la
prevención de enfermedades, con altos niveles de atención de calidad con calidez,
garantizando la salud integral y el acceso universal a una red de servicios, con la
participación coordinada de organizaciones públicas, privadas y de la comunidad.
Objetivos Institucionales
Incrementar la eficiencia y efectividad del Sistema Nacional de Salud
Incrementar el acceso de la población a servicios de salud.
Incrementar la vigilancia, la regulación, la promoción y prevención de la salud.
Incrementar las capacidades y competencias del talento humano
Incrementar el uso eficiente del presupuesto
Incrementar el desarrollo de la ciencia y la tecnología en base a las prioridades
sanitarias de la salud.
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Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
FODA
FORTALEZA OPORTUNIDADES
Apertura al cambio por parte del personal
Buena ubicación del Hospital San José
Buena percepción de la calidad de los
servicios recibidos.
Apoyo del gobierno local
Alta densidad identificada por parte de los
usuarios.
Se cuenta con proyectos financiados con
recursos internacionales.
DEBILIDADES AMENAZAS
El personal esta desmotivado
El edificio es pequeño
Alta burocracia en el exceso del papeleo
Diferencias culturas con los usuarios
Bajo ingreso de los usuarios
Carreteras en mal estado
Sueldos bajos
Falta de presupuesto
Proveedores establecidos
Figura 19. FODA del Hospital San José de Taisha - 14D05 - Salud Fuente: Archivos del Hospital San José del cantón Taisha.
Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
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Proceso de Compras Públicas
Figura 20. Proceso de Contratación y Compras Públicas de Bienes y Servicios Fuente: Archivos del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha.
Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
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Plan Anual de Contratación
PARTIDA PRESUPUESTARIA
01-00-000-001-530704-1409
DENOMINACIÓN PARTIDA
PRESUPUESTARIA
MANTENIMIENTO Y REPARACION EQUIPOS Y
SISTEMAS INFORMÁTICOS
VALOR CODIFICACIÓN
CPC Cantidad Unidad de
medida Descripción y/o especificaciones
Presupuesto referencial individual
Presupuesto referencial
Total Tipo de proceso Cuatrimestre
34000113 1| UNIDAD ADQUISICIÓN DE MATERIALES ELECTRICOS DE CONSTRUCCIÓN Y PLOMERÍA PARA LA DIRECCIÓN DISTRITAL 14D05-TAISHA-SALUD
5949,10 5949,10 INFIMA CUANTIA C1
193.001 1 UNIDAD ADQUISICIÓN DE MATERIALES DE ASEO 6139,11 6139,11 INFIMA CUANTIA C1
1210421 1 UNIDAD ADQUISICIÓN DE MATERIALES DE OFICINA DISTRITAL 14D05- TAISHA SALUD
677,59 677,59 INFIMA CUANTIA C1
12013307 1 UNIDAD ADQUISICIÓN DE TORNER PARA DIRECCION DISTRITAL 14D05- TAISHA SALUD
4460,51 4460,51 INFIMA CUANTIA C1
3100013 3000 ADQUISICIÓN DE GASOLINA 2,58 7740 INFIMA CUANTIA C1
3340011 1320 GALONES ADQUISICIÓN DE DISEL 2,36 3115,2 INFIMA CUANTIA C1
0200011 50 GALONES ADQUISICIÓN DE RECARGAS DE GAS 10,00 500 INFIMA CUANTIA C1
3220011 1 UNIDAD
ADQUISICIÓN DE REFRIGERANTE, AGUA ÁCIDA, LIQUIDO DE FRENOS, ABRILLANTADOR Y SHAMPO PARA LOS VEHÍCULOS DEL DISTRITO 14D05-TAISHA-SALUD
254,65 254,65 INFIMA CUANTIA C1
2100011 1 UNIDAD ARREGLO Y PINTADO DE ESTANDS, BANCAS, ESCRITORIO Y COCHES PARA TRANSPORTAR ALIMENTOS DEL DISTRITO 14D05- TAISHA
3270,00 3270 INFIMA CUANTIA C1
1540012 1 UNIDAD MANTENIMIENTO Y REPRACIÓN DE EQUIPAMIENTO ODONTOLÓGICO DEL HOSPITAL BÁSICO SAN JOSÉ
2900,00
∑ 21.055,90
2900
∑ 35.006,16
INFIMA CUANTIA C1
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Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 03/01/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
PLAN ANUAL DE CONTRATACIÓN
PARTIDA PRESUPUESTARIA
01-00-000-001-530704-1409
DENOMINACIÓN PARTIDA
PRESUPUESTARIA
MANTENIMIENTO Y REPARACION EQUIPOS Y
SISTEMAS INFORMÁTICOS
VALOR CODIFICACIÓN 386.834,58
CPC Cantidad Unidad
de medida
Descripción y/o especificaciones Presupuesto referencial individual
Presupuesto referencial Total
Tipo de proceso Cuatrimestre
1320013 1 UNIDAD MANTENIMIENTO DE GENERADORES DE LA RIRECCIÓN DISTRITAL 14D05-TAISHA-SALUD
2250,00 2,250.00 INFIMA CUANTIA C1
19901911 6 UNIDAD MANTENIMIENTO PREVENTIVO DE AIRES ACONDICIONADOS DEL HOSPITAL BASICO SAN JOSE
90,00 540.00 INFIMA CUANTIA C1
1510012 4 UNIDAD MANTENIMIENTO CORRECTIVO DE REFRIGERADORAS
120.00 480.00 INFIMA CUANTIA C1
1510015 1 UNIDAD MANTENIMIENTO PREVENTIVO DE LAVADORAS 180.00 180.00 INFIMA CUANTIA C1
1490015 2 UNIDAD MANTIMIENTO CORRECTIVO DE MOTORES FUERA DE BORDA
1,400.00 2,800.00 INFIMA CUANTIA C1
5900019 1 UNIDAD ADQUISICIÓN DE SUMINISTROS DY MATERIALES PARA IMPRENTA, FOTOGRAFÍA Y REPRODUCCIÓN.
3,025.00 3025,00 INFIMA CUANTIA C1
2900021 1 UNIDAD SISTEMA DE REGISTRO BIOMÉTRICO PARA LA DIRECCIÓN DISTRITAL 14D05-TAISHA-SALUD
1.760,00 1.760,00 INFIMA CUANTIA C1
661100011 1 UNIDAD
CONTRATO DEL SERVICIO DE TRANSPORTE AEREO PARA DE PERSONAL OPERATIVO, ADMINISTRATIVO, PACIENTES Y CARGA DE LA DIRECCIÓN DISTRITAL14D05-TAISHA-SALUD
5.949,00 5.949,00
INFIMA CUANTIA C1
∑ 14.774,00 ∑ 16.984,00
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Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
PARTIDA PRESUPUESTARIA
01-00-000-001-530704-1409
DENOMINACIÓN PARTIDA
PRESUPUESTARIA
MANTENIMIENTO Y REPARACION EQUIPOS Y
SISTEMAS INFORMÁTICOS
VALOR CODIFICACIÓN
CPC Cantidad Unidad de
medida Descripción y/o especificaciones
Presupuesto referencial individual
Presupuesto referencial
Total
Tipo de proceso
Cuatrimestre
65210011 1 UNIDAD
CONTRATACIÓN DEL SERVICIO DE TRANSPORTE FLUVIAL PARA EL TRASLADO DEL PERSONAL OPERATIVO, ADMINISTRATIVO, PACIENTES Y CARGA DE LA DIRECCIÓN DE LA DIRECCIÓN DISTRITAL 14D05-TAISHA-SALUD.
479.57
479.57
INFIMA CUANTIA C1
1290413 1 UNIDAD ADQUSICIÓN DE REPUESTOS PARA LOS VEHÍCULOS EL DISTRITO 14D05-TAISHA-SALUD
4,172.00 4,172.00 INFIMA CUANTIA C1
1510128 1 UNIDAD ADQUISICIÓN DE REPUESTOS PARA GENERADOR KUBOTA
3,584.00 3,584.00 INFIMA CUANTIA
C1
1140311 10 UNIDAD ADQUISICIÓN DE LLANTAS PARA EL PARQUE AUTOMOTRIZ DEL AUTOMOTRIZ
200.00 200.00 INFIMA CUANTIA C1
290001 1 UNIDAD ADQUISICIÓN DE REPUESTOS Y EQUIPOS DE COMPUTO PARA IMPRESORAS
3,100.00 3,100.00 INFIMA CUANTIA C1
391214 1 UNIDAD ADQUISICIÓN DE ALIMENTOS PARA HOSPITAL BÁSICO SAN JOSÉ
3,692.30 3,692.30 INFIMA CUANTIA C1
3150011 10 UNIDAD ADQUISICIÓN DE VETILADORES CON PEDESTAL 120.00 1,200.00 INFIMA
CUANTIA C1
3150011 9 UNIDAD ADQUISICIÓN DE VETILADOEES PARA PARED 70.00 630.00 INFIMA
CUANTIA C1
0011 20 UNIDAD MANTENIMIENTO PREVENTIVO Y CORRECTIVO DE RADIOS VHF – HF DISTRITO 14D05 – TAISHA - SALUD
55.00 1,100.00 INFIMA CUANTIA C1
∑ 15,472.87 ∑ 18,157.87 C1
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Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 03/01/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
PARTIDA PRESUPUESTARIA
01-00-000-001-530704-1409
DENOMINACIÓN PARTIDA
PRESUPUESTARIA
MANTENIMIENTO Y REPARACION EQUIPOS Y
SISTEMAS INFORMÁTICOS VALOR CODIFICACIÓN
CPC Cantidad Unidad
de medida
Descripción y/o especificaciones Presupuesto referencial individual
Presupuesto referencial Total
Tipo de proceso Cuatrimestre
354401015 1 UNIDAD RECARGAS DE EXTINTORES 446.42 446.42 INFIMA CUANTIA
1410011 12 UNIDAD MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE LOS VEHÍCULOS DEL DISTRITO 14D05-TAISHA-SALUD
250.00 300.00 INFIMA CUANTIA
1410021 1 UNIDAD MANTENIMIENTO CORRECTIVO DE LA MOTOCICLETA YAMAHA DE LA DIRECCIÓN DISTRITAL 14D05-TAISHA-SALUD
500.00 500.00 INFIMA CUANTIA
834100012 1 UNIDAD ARREGLO, ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO DEL HOSPITAL BASICO SAN JOSE
22,000.00 22,000.00 MENOR CUANTÍA BIENES Y SERVICIOS
834100012 1 UNIDAD ARREGLO, ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SUBCENTRO DE SALUD DE TAISHA
20,500.00 20,500.00 MENOR CUANTÍA BIENES Y SERVICIOS
834100012 1 UNIDAD ARREGLO, ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SUBCENTRO DE SALUD DE MACUMA DISTRITO-14D05
14,000.00 14,000.00 MENOR CUANTÍA BIENES Y
SERVICIOS
834100012 1 UNIDAD
ARREGLO, ADECUACIÓN ARREGLO, ADECUACIÓN DE PUERTAS, VENTANAS Y TUMBADOS DE LA RESIDENCIA DE MÉDICOS DE SHINKATAN DE PUERTAS, VENTANAS Y
7,840.28 7,840.28
MENOR CUANTÍA BIENES Y SERVICIOS
834100012 1 UNIDAD ARREGLO, ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO DEL HOSPITAL BASICO SAN JOSE
22,000.00 22,000.00 MENOR CUANTÍA BIENES Y SERVICIOS
834100012 1 UNIDAD ARREGLO, ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SUBCENTRO DE SALUD DE TAISHA
20,500.00 20,500.00 MENOR CUANTÍA BIENES Y SERVICIOS
∑ 108,036.70 ∑ 108,086.70
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PIG 11/13
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Realizado por: A.K.M.E-. Fecha: 03/01/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
PARTIDA PRESUPUESTARIA
01-00-000-001-530704-1409
DENOMIACIÓN PARTIDA
PRESUPUESTARIA
MANTENIMIENTO Y REPARACION EQUIPOS
Y SISTEMAS INFORMÁTICOS
VALOR CODIFICACIÓN
CPC Cantidad Unidad de
medida Descripción y/o especificaciones
Presupuesto referencial individual
Presupuesto referencial
Total Tipo de proceso Cuatrimestre
834100012 1 UNIDAD ARREGLO, ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO DEL SUBCENTRO DE SALUD DE MACUMA DISTRITO-14D05
14,000.00 14,000.00 MENOR CUANTÍA
BIENES Y SERVICIOS C1
834100012 1 UNIDAD
ARREGLO, ADECUACIÓN ARREGLO, ADECUACIÓN DE PUERTAS, VENTANAS Y TUMBADOS DE LA RESIDENCIA DE MÉDICOS DE SHINKATAN DE PUERTAS, VENTANAS Y
7,840.28 7,840.28
MENOR CUANTÍA BIENES Y SERVICIOS C1
1310011 1 UNIDAD
CONTRATO DE RADIO ENLACES PARA POVISIÓN DE INTERNET PARA LAS UNIDADES OPERATIVAS DE LA DIRECCIÓN DISTROTAL 14D05-TAISHA-SALUD
51,452.64 51,452.64
MENOR CUANTÍA BIENES Y SERVICIOS C1
5000111 1 UNIDAD ADQUISISICÓNDE PRENDAS DE PROTECCIÓN PARA LA DIRECCIÓN DISTRITAL-14D05-TAISHA-SALUD
10,750.00 10,750.00 SUBASTA INVERSA
C1
3290011 1 UNIDAD
CONTRATACIÓN DE SERVICIO DE TRANSPORTE TERRESTRE PARA EL TRASLADO DEL PERSONAL OPERATIVO, ADMINISTRATIVO Y PACIENTES PARA ACTIVIDADES EXTRAMURALES DEL DISTRITO 14D05 TAISHA-SALUD.
9,600.00 9,600.00 SUBASTA INVERSA
C1
6900019 1 UNIDAD
ADQUISICIÓN DE FORMULARIOS TRÍPTICO RECETARIOS BLOCS DE AMBULANCIAS AÉREA, CARPETAS DE HISTORIA CLÍNICA, ETC.
12,288.00 12,288.00 SUBASTA INVERSA C1
120010 1 UNIDAD ADQUISICIÓN DE INSTRUMENTAL MÉDICO MENOR 9,640.50 9,640.50 SUBASTA INVERSA C1
∑ 115,571.42 ∑ 115,571.42
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PIG 12/13
66
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 03/01/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
PARTIDA PRESUPUESTARIA
01-00-000-001-530704-1409
DENOMINACIÓN PARTIDA
PRESUPUESTARIA
MANTENIMIENTO Y REPARACION EQUIPOS Y
SISTEMAS INFORMÁTICOS
VALOR CODIFICACIÓN
CPC Cantidad Unidad de
medida Descripción y/o especificaciones
Presupuesto referencial individual
Presupuesto referencial
Total Tipo de proceso Cuatrimestre
11200011 12 UNIDAD ARRENDAMIENTO DE OFICINAS PARA EL FUNCIONAMIENTO DEL DISTRITO 14D05-TAISHA-SALUD
1,300.00 15,600.00 REGIMEN ESPECIAL
C1
290001 1 UNIDAD ADQUISISICIÓN DE REPUESTOS PARA COPIADPRAS RICOH (CUCHILLAS Y REVELADO)
600.00 600.00 REGIMEN ESPECIAL
C1
1200012 1 UNIDAD CONTRATACIÓN DEL SERVICIO DE INTERNET POR FIBRA ÓPTICA PARA EL HOSPITAL SAN JOSE
10,200.00 10,200.00 REGIMEN ESPECIAL
C1
1200012 1 UNIDAD CONTRATACIÓN DEL SERVICIO DE INTERNET VAST BACK UP PARA EL
1,022.36 1,022.36 REGIMEN ESPECIAL
C1
121021 1 UNIDAD CONTRATACIÓN DEL SERVICIO DE LA TRONCAL TELEFÓNICA IP
6,250.00 6,250.00 REGIMEN ESPECIAL
C1
∑ 19.372.36 ∑ 33.672,36
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PIG 13/13 6/6
67
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN
PÚBLICA DEL DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA
PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO, ENTRE A1 DE ENERO AL 30 DE
JUNIO DEL 2016.
ARCHIVO CORRIENTE
68
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 03/01/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
FASE I: Conocimiento Preliminar
Programa General de Conocimiento Preliminar
Objetivo:
Adquirir información básica que permita conocer las actividades realizadas en el Distrito
de Salud 14D05 del cantón Taisha, y efectuar la recolección de información para el
estudio preliminar.
N° Procedimiento Ref.
P/T
Elaborado
por: Fecha
1 Visita a la entidad con el propósito de
identificar los procesos de
adquisiciones que realiza el área de
Compras Públicas del Distrito de
Salud 14D05.
RCP AKME 12/01/2016
2 Realice la entrevista a la directora del
Distrito del Salud 14D05 EDD AKME 19/01/2016
3 Presente el informe de visita
preliminar a la institución. IFP AKME 20/01/2017
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
FPL 1/1
69
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 03/01/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
VISITA A LA ENTIDAD
El Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha de la provincia de Morona Santiago, es
una entidad de naturaleza pública dedicada a brindar atención de salud a quienes lo
necesiten, su representante es la Abg. Nadia Gonzales como Directora del Distrito; el
Dr. Samuel Chuncha como Analista de Asesoría Jurídica; el Deysi Calderón como
Analista Distrital Financiero y la Ing. Dayana Jiménez como Analista de Adquisiciones,
se ha presentado el oficio N° 002- AKME – AI de inicio del Auditoría de Gestión a los
procesos de Compras Públicas, con fecha de 09 de enero del 2016 se realizó la isita
preliminar a las instalaciones del Distrito de Salud 14D05 en el cantón Taisha, se verificó
lo siguiente:
Conocimiento de la entidad
Objeto social.- El Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha, provincia de Morona
Santiago, es una Unidad de salud de mayor complejidad por el sector en la que se
encuentra ubicada, está destinada a brindar atención preventiva, recuperación y
rehabilitación a la población en general de las diferentes clases sociales y grupos étnicos
ubicados en el cantón, desarrolla actividades de especialidades de Medicina General,
Medicina Interna, Odontología, Cirugía, Gineco- Obstetra, Laboratorio
o y Pediatría. Cuenta con el servicio de ambulancia aérea en caso de emergencia y
permanece abierto las 24 horas.
Su domicilio es en la Avda. Arutam y Maikiwa en el barrio Central de la parroquia de
Taisha.
El teléfono el (07) 3701-900
El presupuesto Asignado y Codificado para el período es: 386.834,58
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
RCP 1/3
70
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 05/01/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
Compras Pública
Se realizó la visita al Distrito de Salud 14D05 de la parroquia Taisha, donde existen 4
departamentos entre ellos se encuentra el departamento de Compras públicas, dentro
de esta área la servidora ocupa el cargo de Analista de Adquisiciones la Ing. Dayana
Jiménez, también cuenta con el apoyo del Guarda Almacén el Ing. Cirilo Aciptio, también
es importante señalar que la unidad cuenta con el mobiliario, equipos tecnológicos y
existe un ambiente agradable; la atención a los usuarios es de 8:00 am hasta las 17:00
pm, es necesario indicar que no se encontró el POA del período 2016, los expedientes
de los proveedores no se encuentran establecidos individualmente en su totalidad.
Procesos de Contratación
Mano de Obra, Bienes y Servicios
Ínfima Cuantía
Régimen Especial
Catálogo Electrónico
Subasta Inversa Electrónica
Menor Cuantía
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
RCP 2/3
71
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 05/01/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
Entrevista Nombre: Abg. Nadia Gonzales
Cargo: Directora Distrital del Distrito de Salud 14D05.
Preguntas:
1. ¿Cómo Directora en el Distrito de Salud que tiempo está al frente?
Bueno, es importante expresarle mi agradecimiento al pensar en esta institución y para
contestarle a su pregunta el tiempo a cargo es del mes de febrero del 2016 consecutivos
que llevo en el cargo como Directora Distrital.
2. Tiene usted conocimiento si existe el PAC y POA en el período 2016?
Se lo realizó y publicó en el Sistema de Contratación Pública el PAC del 2016, y no
existe el POA.
3. ¿Existe mecanismos que permitan medir el cumplimiento de las
adquisiciones presupuestadas y las adquisiciones ejecutadas?
Estos procesos lo realiza el personal de Planificación encargado y deben cumplir con
leyes y reglamentos ya que están encargados de llevar y evaluar las adquisiciones
según cada período establecido.
4. Conoce usted los procedimientos de Contratación que realiza el Distrito
14D05?
Si son las de: Subasta Inversa, Menor Cuantía Ínfima Cuantía, Régimen especial y
Catálogo Electrónico
5. ¿La institución realiza contrataciones a través del Sistema Nacional de
Contratación Pública?
Claro, ningún proceso no es permitido realizar sino es a través del SERCOP y están
presididos por LOSNCP y sus reglamentos.
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
EDD 1/2
72
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 05/01/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
6. Los procesos de contratación pública han sido auditados?
En el período en el que he estado a cargo no aún, pero tengo entendido que es la
primera vez.
7. ¿Quiénes están a cargo han sido debidamente capacitados?
Tengo entendido que la persona que la Ing. Dayana Jiménez está en el cargo como
Analista en Adquisiciones y tiene experiencia de varios años al frente del departamento,
y no ha demostrado falencias en su cargo.
8. ¿Conoce usted si existe un debido control de los expedientes de cada
proveedor?
Bueno para realizar las compras públicas existen una lista de proveedores para nuestra
institución, por lo que no es necesario archivarlos.
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
EDD 2/2
73
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 03/01/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
Informe de Visita Preliminar
Taisha, 10 de enero del 2016
Abogada
Nadia Gonzales
DIRECTORA DEL DISTRITO DE SALUD 14D05
Presente.-
De mi consideración:
En la visita preliminar se realizó la entrevista a la máxima autoridad del Distrito de Salud
14D05 del cantón Taisha, se detectó la siguiente debilidad por lo que fue necesario
realizar las siguientes recomendaciones:
Se recomienda a la Directora del Distrito de Salud Pública 14D05 preparar el POA,
conjuntamente con el personal Administrativo, documento importante que debe ser
analizado, aprobado y enmarcado dentro del plan aprobado y vigente, que permite la
asignación de recursos humanos, materiales a las acciones que harían posible el
cumplimiento de los objetivos institucionales.
También es necesario disponer a quien corresponda proceda a archivar de forma
individual, secuencial y cronológica todos los expedientes de los proveedores que la
institución viene adquiriendo a través de las Compras Públicas.
Se recomienda a la Directora incentivar al personal que labora en cada departamento
de la institución por medio de capacitaciones, darles un espacio en sus labores para que
se instruyan a través de folletos, conferencias, normativas y disposiciones que la ley
entre ellos está la LOSEP indica esto permitirá mayor desempeño en cada una de las
actividades que realicen en la institución.
Atentamente, Srta. Adriana Maldonado AUDITORA
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
IFP 1/1
74
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/02/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
FASE II: Programa de Planificación Específica
Objetivo:
Realizar a través de los cuestionarios de control interno donde permita verificar las
debilidades existentes en cada uno de los componentes analizados.
N° PROCEDIMIENTO REF.P/T ELABORADO
POR: FECHA
1
Determine los rangos de calificación
de resultados a realizarse en el
control interno
RC AKME 15/02/2017
2
Realice y evalué a través del
cuestionario de control interno con
los componentes y determine la
calificación de los riesgos
CI AKME 15/02/2017
3 Elabore el memorando de
planificación MP AKME 22/02/2017
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
CP 1/1
75
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 05/01/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/02/2017
Rangos de calificación de resultados
Para realizar la medición de las debilidades existentes en el procesos de evaluación al
personal que labora en el área de Compras Públicas de cada uno de los procesos que
desarrollan en base al cumplimiento de los objetivos institucionales, a través del sistema
de control interno se detallaran la calificación de los rangos, a continuación expongo:
Tabla 14. Rangos de calificación de resultado
CALIFICACIÓN ESCALA
Inaceptable 0 – 2
Deficiente 3 – 4
Satisfactorio 5 – 6
Muy bueno 7 – 8
Excelente 9 –10
También es importante de terminar los rangos de los niveles de confianza y riesgo en
las cuales se va a identificar los resultados que se obtendrá en cada uno de los análisis
efectuados, a continuación expongo lo siguiente:
Tabla 15. Escala de nivel de confianza
CATEGORÍA PORCENTAJE DESCRIPCIÓN
15% - 50% Este porcentaje demuestra el nivel de confianza
BAJO, con un nivel de riesgo ALTO
51% - 75% Demuestra el nivel de confianza MEDIO, con un
nivel de riesgo MODERADO
76% - 95% Con estos porcentajes muestra el nivel de confianza
ALTO, con un nivel de riesgo BAJO.
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
RC 1/1
76
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/02/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 25/02/2017
Cuestionario de Control Interno
Entidad: Distrito de Salud 14D05 – Taisha Componente: Ambiente de Control
N° PREGUNTAS RESPUESTA CUMPLIMIENTO
OBSERVACIÓN
SI NO C. P C. T
INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS
1 Se identifica interés por la integridad y los valores éticos y se encuentra a disposición del personal que realiza los procesos de Contratación Pública?
X 10 5 No se
evidenció
2 ¿Se ha comunicado eficazmente el compromiso de la dirección hacia la integridad y el comportamiento ético a toda la entidad?
X 10
8
3 ¿Existen procedimientos para inducir a todo el personal sobre el comportamiento ético pretendido, independientemente de su jerarquía?
X 10
8
4 ¿La Existen mecanismos divulgados en entidad para la protección del denunciante sobre el conocimiento de posibles violaciones de otros funcionarios independientemente de la jerarquía involucrada?
X 10
7
5 ¿Existen quejas de los usuarios por actitudes soberbias de los funcionarios vinculados con los servicios que presta la entidad?
X 10
8
Administración estratégica
8
6 ¿La entidad desarrolla una administración estratégica para el cumplimiento de su misión?
X 10
8
7 ¿Las estrategias han sido elaboradas considerando el marco normativo vigente?
X 10
7
8 ¿Se han elaborado programas operativos sobre la base de los objetivos de gestión de la entidad?
X 10
5 No hay POA
9 ¿Se efectúa el seguimiento de las estrategias como una herramienta para evaluar la gestión de la entidad?
X 10 7
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
CCI 1/15
77
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/02/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 25/02/2017
N° PREGUNTAS RESPUESTA CUMPLIMIENTO
OBSERVACIÓN
SI NO C. P C. T
10 ¿Existen indicadores y medidores sobre el cumplimiento de objetivos de gestión?
X 10 7
SISTEMA ORGANIZADO
11 ¿La estructura organizacional es adecuada para el tamaño y las actividades de sus operaciones?
X 10
8
12 ¿Existen mecanismos formales para la revisión y actualización de los procedimientos en función a los riesgos existente?
X 10 7
13 ¿La entidad ha elaborado el manual de organización y funciones?
X 10
8
ASIGNACIÓN DE RESPONSABILIDADES Y NIVELES DE AUTORIDAD
8
14 ¿La evaluación de desempeño provee información para mejorar el desempeño y tomar medidas correctivas?
X 10 8
15 ¿Los programas de capacitación están fundamentados específicamente en las necesidades detectadas principalmente por los resultados de la evaluación del desempeño?
X 10
7
16 ¿Los funcionarios que toman decisiones administrativas y operativas significativas tienen el nivel de autoridad correspondiente?
X 10
8
FILOSOFÍA Y DIRECCIÓN
17 ¿La Dirección es consciente de los riesgos presentes y potenciales que pueden afectar la eficacia y la eficiencia de su gestión?
X 10
8
18 ¿Existe exigencia de la Dirección para que se identifiquen y evalúen los riesgos que puedan perjudicar el logro de objetivos?
X 10
8
19 ¿Existen políticas formales que constituyan guías de pensamiento para el desarrollo de las operaciones en busca del objetivo institucional?
X X 10 5 No se han efectuado
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
CCI 2/15
78
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/02/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 25/02/2017
N° PREGUNTAS RESPUESTA CUMPLIMIENTO
OBSERVACIÓN
SI NO C. P C. T
20 ¿Dispone la entidad de recursos suficientes para cumplir sus actividades programadas y no programada?
X 10 6
COMPETENCIA DEL PERSONAL
21 ¿La entidad ha establecido los requisitos de competencia requeridos para los puestos clave o trabajos específicos que necesitan un alto nivel de desempeño profesional?
X 10
8
22 ¿Existen procedimientos para evaluar específicamente la competencia profesional al momento de la incorporación del funcionario a la entidad?
X 10 8
23 ¿Existe evidencia que demuestre que los funcionarios poseen los conocimientos y habilidades requeridos?
X 10
7
24 ¿Existe una adecuada experiencia funcional en el responsable de la Unidad de Recursos Humanos?
X 10
8
SUMATORIA ∑ 240 190
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
CCI 3/15
FÓRMULA:
PT= Ponderación Total
CP= Calificación Ponderada
CT= Calificación Total
CR= Control de Riesgo
CP= CT * 100 PT CR= 100 - CP
CÁLCULO:
CP= 190 * 100 = 79.17% 240 CR= 100 – 79.17% = 20.83%
ANÁLSIS: Se ha evaluado a través del sistema de control interno con el componente de Ambiente de Control donde se identifica que existe un porcentaje de confianza del 79.71% y un riesgo del 20.83%, esto se debe a la inexistencia de un código de ética, inexistencia del POA, falta de políticas en las operaciones.
79
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/02/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 25/02/2017
Cuestionario de Control Interno
Entidad: Distrito de Salud 14D05 – Taisha Componente: Evaluación de Riesgo
N° PREGUNTAS RESPUESTA CUMPLIMIENTO
OBSERVACIÓN
SI NO C. P C. T
1 ¿Se ha difundido en todos los niveles organizacionales el concepto de riesgo, sus distintas calificaciones y consecuencias para la entidad?
X 10 7
2 ¿La Dirección propicia la identificación periódica de riesgos con la participación de los dueños del proceso?
X 10 8
3 ¿Se han determinado los responsables de la identificación y el análisis de los riesgos?
X 10
7
4 ¿Se ha definido la oportunidad en que se deben identificar los riesgos?
X 10
5 No se identifica
5 ¿Se han desagregado los objetivos de gestión institucionales en los correspondientes a cada unidad funcional?
X 10
7
6 ¿Se han determinado los recursos que deben ser manejados adecuadamente a efectos de no generar cambios que afecten la ejecución de las operaciones
X 10
7
7 ¿Se han determinado las características de la periodicidad de la información y las fuentes más confiables para su obtención?
X 10
8
8 ¿Se establecen las posibles acciones que serán consideradas en la administración de riesgos?
X 10
7
9 ¿Existen criterios formales para definir la frecuencia de ocurrencia de los riesgos?
X 10
7
10 ¿Existen criterios formales para definir la importancia relativa de los riesgos?
X 10
8
11 ¿Se han determinado los responsables de monitorear esta información? X 10 8
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
CCI 4/15
80
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/02/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 25/02/2017
N° PREGUNTAS RESPUESTA CUMPLIMIENTO
OBSERVACIÓN
SI NO C. P C. T
12 ¿Se ha determinado el funcionario que deberá aprobar el Mapa de Riesgos previa revisión de la documentación de respaldo sobre la identificación y el análisis que se llevaron a cabo?
X 10 8
13 ¿Se priorizan los riesgos considerando su nivel en función del producto entre la importancia relativa y la frecuencia de ocurrencia?
X 10 8
SUMATORIA ∑ 130 95
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
CCI 5/15
FÓRMULA:
PT= Ponderación Total
CP= Calificación Ponderada
CT= Calificación Total
CR= Control de Riesgo
CP= CT * 100 PT CR= 100 - CP
CÁLCULO:
CP= 95 * 100 = 73.08% 130 CR= 100 – 73.08% = 26.92%
ANÁLSIS: Al finalizar la evaluación al componente Evaluación del riesgo se determina que existe una Confianza del 73.08% y un riesgo de 26.92%. Esto es por la falta de identificación de riesgos.
81
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/02/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 25/02/2017
Cuestionario de Control Interno
Entidad: Distrito de Salud 14D05 – Taisha Componente: Actividades de Control
N° PREGUNTAS RESPUESTA CUMPLIMIENTO
OBSERVACIÓN
SI NO C. P C. T
1 ¿Existen procedimientos administrativos u operativos inefectivos cuyos productos no afectan o no influyen en los objetivos que debe cumplir la entidad?
X 10 7
2 ¿Existen ineficiencias por impedimentos o trabas generadas por la falta de coordinación adecuada entre las unidades funcionales relacionadas?
X 10 7
3 ¿Existen análisis estructurales y mediciones sobre el desempeño de las unidades que permitan identificar excesos o defectos en la cantidad de personal operativo y administrativo?
X 10
8
4 ¿Existen medidores e indicadores para la detección de desvíos en la eficacia y en la eficiencia operativa?
X 10
5 Inexistencia
de indicadores
5 ¿Existen responsables designados para la generación de la información que permita evaluar los niveles obtenidos de eficacia y eficiencia de las operaciones
X 10
8
6 ¿Se ha definido la periodicidad de las evaluaciones de eficacia y eficiencia?
X 10
7
7 ¿Existen planes de adquisiciones y contrataciones consistentes con los consumos y los servicios que se necesitan para cumplir con los objetivos de gestión?
X 10
7
8 ¿Existe definición de stocks mínimos y puntos de pedido para iniciar el proceso de compras oportunamente?
X 10
7
9 Existen actividades de control suficientes a desarrollar por unidades independientes?
X 10
8
10 ¿Se informan los desvíos en los tiempos incurridos para que se generen las acciones correctivas correspondientes?
X 10
8
11 ¿La entidad ha diseñado procedimientos para autorizar y aprobar las operaciones?
X 10 8
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
CCI 6/15
82
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/02/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 25/02/2017
N° PREGUNTAS RESPUESTA CUMPLIMIENTO
OBSERVACIÓN
SI NO C. P C. T
12 ¿Existe control por oposición entre los funcionarios que registran y los que autorizan las operaciones?
X 10 8
13 ¿Se asegura la integridad del procesamiento de información mediante la verificación de la correlación numérica de los comprobantes?
X 10 8
14 ¿Se revisan los archivos de información pendiente de procesamiento para detectar problemas de integridad de los registros correspondientes a un período determinado?
X 10
8
SUMATORIA ∑ 140 109
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
CCI 7/15
FÓRMULA:
PT= Ponderación Total
CP= Calificación Ponderada
CT= Calificación Total
CR= Control de Riesgo
CR= Control de Riesgo
CP= CT * 100 PT CR= 100 - CP
CÁLCULO:
CP= 109 * 100 = 77.86% 140 CR= 100 – 77.86% = 22.14%
ANÁLSIS: Se verifica que al evaluar a través del componente Ambiente de Control existe un 77.86% de Confianza y un 22.14% de Riesgo, esto valores muestran por la falta de la aplicación de indicadores de gestión.
83
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/02/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 25/02/2017
Cuestionario de Control Interno
Entidad: Distrito de Salud 14D05 – Taisha Componente: Información y Comunicación
N° PREGUNTAS RESPUESTA CUMPLIMIENTO
OBSERVACIÓN
SI NO C. P C. T
1 ¿Se protegen adecuadamente con copias de seguridad los programas de aplicación y los archivos informáticos generados durante el procesamiento diario de las operaciones?
X 10 8
2 ¿Existe asignación de responsabilidades respecto de la custodia de la documentación procesada?
X 10 8
3 ¿Existe un alto grado de cooperación e interacción entre los usuarios y los programadores del sistema de información operativo?
X 10
8
4 ¿Se destinan recursos suficientes para mejorar o desarrollar sistemas de información operativos?
X 10
7
5 ¿Existen funcionarios con la capacidad necesaria para procesar oportunamente la información financiera y controlar la exactitud de los registros?
X 10
8
6 ¿El sistema de procesamiento detecta e informa errores de autorización, exactitud e integridad en los registros?
X 10
7
7 ¿Los procedimientos han determinado los responsables de obtener, transmitir y analizar esta información?
X 10
8
8 ¿Existe información suficiente y confiable para el seguimiento de las estrategias?
X 10
8
9 ¿Existe información suficiente, confiable y oportuna para el seguimiento de los programas de la entidad?
X 10
8
10 ¿La información de los resultados alcanzados se compara con los objetivos y metas programados?
X 10
7
11 ¿La Dirección tiene conocimiento de la información relevante que se obtiene de los usuarios?
X 10 8
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
CCI 8/15
84
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/02/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 25/02/2017
N° PREGUNTAS RESPUESTA CUMPLIMIENTO
OBSERVACIÓN
SI NO C. P C. T
12 ¿Existen procedimientos que establezcan la naturaleza, fuentes y periodicidad de la información necesaria?
X 10 8
SUMATORIA ∑ 120 93
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
CCI 9/15
FÓRMULA:
PT= Ponderación Total
CP= Calificación Ponderada
CT= Calificación Total
CR= Control de Riesgo
CP= CT * 100 PT CR= 100 - CP
CÁLCULO:
CP= 93 * 100 = 77.50% 120 CR= 100 – 75.83% = 22.50%
ANÁLSIS:
Al finalizar la evaluación a través del componente de
Información y comunicación sus resultados son en el nivel
de confianza del 77.50% y el nivel de riesgo del 22.50%,
estos resultados demuestran que es necesario tomar
correcciones a tiempo, esto permitirá que los procesos
administrativos que se realizan en la entidad se encamine
de mejor manera a la conclusión de los objetivos.
85
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/02/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 25/02/2017
Cuestionario de Control Interno
Entidad: Distrito de Salud 14D05 – Taisha Componente: Supervisión y Monitoreo
N° PREGUNTAS RESPUESTA CUMPLIMIENTO
OBSERVACIÓN
SI NO C. P C. T
1 ¿Existen controles gerenciales que permitan conocer el nivel de eficacia de los controles internos aplicados durante el procesamiento de las operaciones?
X 10 8
2 ¿Existe evidencia de la coordinación con la máxima autoridad ejecutiva de la entidad?
X 10 7
3 ¿Se han realizado las coordinaciones internas y externas antes de comenzar la ejecución de las actividades programadas?
X 10
8
4 ¿Las deficiencias detectadas son puestas en conocimiento de la máxima autoridad ejecutiva de la entidad?
X 10
8
5 ¿Existen pronunciamientos escritos sobre la aceptación o rechazo de las recomendaciones?
X 10
8
6 ¿Existen políticas y procedimientos para asegurar que se toman acciones correctivas oportunamente cuando ocurren excepciones en los controles?
X 10
7
7 ¿Se corrigen las transacciones o las deficiencias identificadas?
X 10
8
8 ¿Se investigan las causas de las deficiencias en los controles internos?
X 10
8
SUMATORIA ∑
80 62
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
CCI 10/15
86
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/02/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 25/02/2017
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AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
CCI 11/15
FÓRMULA:
PT= Ponderación Total
CP= Calificación Ponderada
CT= Calificación Total
CR= Control de Riesgo
CP= CT * 100 PT CR= 100 - CP
CÁLCULO:
CP= 62 * 100 = 77.50% 80 CR= 100 – 75.50% = 22.50%
ANÁLSIS:
Una vez terminada la evaluación a través del sistema de control interno y examinar el
componente de Supervisión y control muestra un nivel de confianza del 77.50% y un
nivel de riesgo del 22.50%, estos resultados muestran que existe debilidades latentes
que deben ser tomada en consideración de acuerdo a los procesos administrativos
que realizan en la entidad.
87
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/02/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 25/02/2017
Evaluación global del Sistema de Control Interno
NORMA
120 COMPONENTE
NIVELES DE CALIFICACIÓN
NIVEL DE CONFIANZA
NIVEL DE RIESGO
120-01 AMBIENTE DE CONTROL 79.17 20.83
120-02 EVALUACIÓN DE RIESGO 73.08 26.92
120-03 ACTIVIDAD DE CONTROL 77.86 22.14
120-04 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 77.50 22.50
120-05 SUPERVISIÓN Y MONITOREO 77.50 22.50
Suma total ∑ 500 385.11 114.89
SUMATORIA ∑ 100% 77.02% 22.98%
Tabla 16. Evaluación de la Confianza y el Riesgo de Control
t
EVALUACIÓN DE LA CONFIANZA Y EL RIESGO DE CONTROL
RIESGO
Alto Medio Bajo
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%
Baja Media Alta
CONFIANZA
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Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
CCI 12/1
5
√
FÓRMULA:
PT= Ponderación Total
CP= Ponderación Ponderada
CT= Calificación Total
CR= Control de Riesgo
CP= CT * 100 PT CR= 100 - CP
CÁLCULO:
CP= 385.11 * 100 = 77.02% 500 CR= 100 – 77.02% = 22.98%
77%
23%
Evaluación de Riesgo y Confianza Global
CONFIANZA
RIESGO
88
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/02/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 25/02/2017
Análisis y evaluación
Una vez evaluado a través de los componentes de Control interno de forma Global se
evidencia existe un porcentaje del 77.02% del nivel de CONFIANZA MEDIA y un
22.98%de nivel de RIESGO ALTO. Esto se debe por la inexistencia de un código de
ética, inexistencia del Plan Operativo Anual, inexistencia de políticas de cumplimiento
de los objetivos, falta de identificación de riesgos y por la inexistencia de indicadores de
gestión. Estas son las debilidades que minimizan el cumplimiento de los procesos de
Contratación Pública y en conclusión a las actividades que desarrollan en beneficio de
la entidad.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
CCI 13/15
89
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/02/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 25/02/2017
Informe de las debilidades del Control interno
Una vez terminado de evaluar a los procesos de Contratación Pública del Distrito de
Salud 14D05, cantón Taisha de la provincia de morona Santiago, se ha obtenido las
siguientes debilidades:
1. Inexistencia de un código de ética
Al evaluar a través del componente de control interno a través del componente
Ambiente de Control se identifica que la entidad no cuenta con un código de ética, esto
no le permite direccionar al personal administrativo que realizar actividades dentro de la
institución, los valores y principios morales al realizar los procesos de contratación
pública deben ejecutarlos aplicando de manera eficiente y con claridad sus actividades,
al no poseer un manual que establezca estos principios en la entidad minimiza la
dirección y el compromiso al efectuar sus labores cotidiana.
2. Inexistencia del POA institucional
La importancia de tener una guía en que y como se va a utilizar sus recursos es muy
importante, puesto que al realizar el Plan Operativo Anual, se distribuye de manera
equitativa y da lugar a las actividades primordiales que son necesarios invertir los
recursos, más aún cuando la ley establece que una entidad pueda recibir recursos es
necesaria su presentación de dicho Plan, siendo una debilidad que debe ser corregida
a tiempo, esto evitará futuras consecuencias en el desempeño de los procesos
administrativos que efectúan en busca del cumplimiento de los objetivos y metas
institucionales.
3. Inexistencia de políticas en el cumplimiento de los objetivos
Se identifica que la entidad DS05, no cuenta con políticas que ayuden al cumplimiento
de los objetivos, esto demuestra que no tiene un control eficaz, demostrando
aseveraciones generales acerca de las metas y están apoyados por los planes
estratégicos correspondientes.
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Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
CCI 14/15
90
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/02/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 25/02/2017
4. Identificación de riesgo.
Al evaluar a través del sistema de control interno se verifica que la entidad cuenta con
normas y reglas que le permitan la identificación de los riesgos, esto demuestra
debilidad en sus actividades, especialmente en los procesos de contratación pública, al
no tomar en cuenta factores interno y externos que pudiesen influir en el cumplimiento
de la actividades en los procesos de contratación pública.
5. Inexistencia de indicadores de gestión
Se verifica que la entidad DS05 no cuenta con indicadores de gestión que le permitan
medir las actividades que realizan dentro de los procesos de Compras Públicas, ya que
son herramientas que le permiten evaluar el comportamiento, el rendimiento de los
planes y programas para poder determinar el grado de eficiencia, eficacia y economía
en el cumplimiento de los objetivos institucionales.
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Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
CCI 15/15
91
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 22/02/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 25/02/2017
Memorando de planificación
Entidad: Distrito de Salud 14D05, cantón Taisha de la Provincia de Morona Santiago
Tema: Auditoría de gestión a los procesos de contratación pública
Período: 01 de enero al 30 de junio del 2016
Realizado por: Srta. Adriana Maldonado
Revisado por: Dra. Dailín Peña
Requerimiento de la auditoría
Informe de auditoría de gestión
Fecha de intervención fecha estimada
Orden de trabajo febrero del 2017
Inicio de trabajo de campo: febrero del 2017
Finalización del trabajo en el campo: abril del 2017
Presentación del informe a la dirección mayo del 2017
Equipo multidisciplinario
Supervisor: Dra. Dailín Peña
Jefe de Equipo: Srta. Adriana Maldonado
Días presupuestados
FASE I: Conocimiento Preliminar
FASE II: Planificación
FASE III: Ejecución
FASE IV: Comunicación de resultados
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AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
MP 1/7
92
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 22/02/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 25/02/2017
Recursos Financieros o Costo de la Propuesta
Para la ejecución del Trabajo de Titulación se realizarán los siguientes costos que a
continuación expongo:
Tabla 17. Recursos financieros o costo de la propuesta
DESCRIPCIÓN CANTIDAD VALOR UNITARIO
VALOR TOTAL
Movilización 10 30 300,00
Resma de papel bond 2 5 10,00
Suministros de oficina 80 80,00
Entre otros costos y gastos 550 550,00
TOTAL COSTOS Y GASTOS 940,00 Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
Los costos y gastos que se realizará en la realización del Trabajo de Investigación es
de $ 940 USD (Novecientos cuarenta con 00/100 dólares americanos)
Enfoque del Auditoría de Gestión
El presente trabajo de investigación tiene como enfoque evaluar el grado de eficiencia,
eficacia el cumplimiento de los objetivos establecidos en los procesos de contratación
en EL Distrito de Salud 14DS05.
Objetivos de la Auditoría
Verificar el cumplimiento de la Normativa legal de Contratación pública.
Establecer los niveles de eficiencia, eficacia y economía en la utilización de los
recursos a los procesos de Compras Públicas
Realizar el informe con comentarios, conclusiones y recomendaciones para mejorar y
fortalecer los procesos de contracción y la gestión institucional del Distrito e Salud
14D05 del cantón Taisha
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AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
MP 2/7
93
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 22/02/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 25/02/2017
Información general de la entidad
Marco Legal
(MAIS, 2013), menciona que el país cuenta con un amplio marco legal y normativo
relacionado a la garantía del derecho a la salud, la estructuración del Sistema Nacional
de Salud y la protección de grupos poblacionales.
De igual manera el Ecuador ha suscrito Acuerdos Internacionales que se orientan a la
garantía y cuidado integral de la salud de la población.
La Constitución de la República, el Plan Nacional de Desarrollo para el Buen Vivir 2009-
2013, la Agenda Social de Desarrollo Social y los Objetivos del Milenio, están entre los
principales instrumentos normativos que guían la construcción del Modelo de Atención
Integral Familiar, Comunitario e Intercultural de Salud.
El artículo 32., menciona de los “DERECHOS DEL BUEN VIVIR”
La salud es un derecho que garantiza el Estado, cuya realización se vincula al ejercicio
de otros derechos, entre ellos el derecho al agua, la alimentación, la educación, la
cultura física, el trabajo, la seguridad social, los ambientes sanos y otros que sustentan
el buen vivir. El Estado garantizará este derecho mediante políticas económicas,
sociales, culturales, educativas y ambientales; y el acceso permanente, oportuno y sin
exclusión a programas, acciones y servicios de promoción y atención integral de salud,
salud sexual y salud reproductiva. La prestación de los servicios de salud se regirá por
los principios de equidad, universalidad, solidaridad, interculturalidad, calidad, eficiencia,
eficacia, precaución y bioética, con enfoque de género y generacional”. (pág. 29).
Misión
Ejercer como autoridad Sanitaria Nacional, la rectoría, regulación, planificación,
coordinación, control y gestión de la Salud Pública ecuatoriana a través de la ordenanza,
vigilancia de la salud pública provisión de servicios de atención integral, prevención de
enfermedades, promoción de salud e igualdad, investigación y desarrollo de la ciencia
y tecnología y la articulación de los actores del sistema, con el fin de garantizar el
derecho a la Salud.
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
MP 3/7
94
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 22/02/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 25/02/2017
Visión
Será la Institución que ejerce plenamente la gobernanza del Sistema Nacional de Salud,
con un modelo referencial en Latinoamérica que priorice la promoción de la salud y la
prevención de enfermedades, con altos niveles de atención de calidad con calidez,
garantizando la salud integral y el acceso universal a una red de servicios, con la
participación coordinada de organizaciones públicas, privadas y de la comunidad.
Objetivos institucionales
Incrementar la eficiencia y efectividad del Sistema Nacional de Salud
Incrementar el acceso de la población a servicios de salud.
Incrementar la vigilancia, la regulación, la promoción y prevención de la salud.
Incrementar las capacidades y competencias del talento humano
Incrementar el uso eficiente del presupuesto
Incrementar el desarrollo de la ciencia y la tecnología en base a las prioridades
sanitarias de la salud.
Funcionarios relacionados
NOMBRES CARGO
Abg. Nadia Gonzales Directora del Distrito de Salud 14D05
Dr. Samuel Chuncha Analista Distrital de Asesoría Jurídica
Ing. Deysi Calderón Analista Distrital Administrativo Financiero
Ing. Dayana Jiménez Analista Distrital de Adquisiciones
Ing. Cirilo Aciptio Guarda Almacén Distrital
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AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
MP 4/7
95
DIRECTORA DEL DISTRITO DE SALUD
14D05Abg. Nadia Gonzales
ANALISTA DISTRITAL DE ASESORÍA
JURIDICADr. Samuel Chuncha
ANALISTA DISTRITAL ADMINISTRATIVO
FINANCIEROIng. Deysi Calderón
ANALISTA DISTRITAL DE ADQUICISIONES
Ing. Dayana Jimenez
GUARDA ALMACEN
Ing. Cirilo Aciptio
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 22/02/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 25/02/2017
Estructura Funcional
Figura 21. Organigrama Funcional
Fuente: Archivos del Hospital San José del cantón Taisha. Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
Reseña Histórica
En el año de 1996 se trabaja en el Hospital que se encontraba dentro de la Misión
Salesiana, mientras que se construye con fondos de la Misión Salesiana y del Ministerio
de Salud Pública el Actual Hospital, que empieza a funcionar el 29 de enero de 1997.La
Jefatura de Área de Salud mantiene el sistema de conducción y apoyo de la
programación local de los equipos de salud, supervisa y evalúa trimestralmente,
realizando actividades de carácter técnico y de vigilancia epidemiológica, control
sanitario, actividades de comunicación, educación masiva y brigadas médicas estas
últimas han permitido la compenetración de nuestro personal y la población ya que las
actividades se las realiza en conjunto con las comunidades.
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
MP 5/7
96
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 22/02/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 25/02/2017
Datos Informativos
El cantón Taisha, pertenece a la provincia de Morona Santiago, tiene 5 parroquias:
Taisha, Huasaga (Cab. en Wampuik), Tuitinentza, Macuma, Pumpuentsa, con 22028
habitantes según Proyección, INEC 2010, extesión: 7100 km2, altitud: 510msnm, sus
límites al norte: La provincia de pastaza. Sur: el cantón Tiwintza y la república del Perý,
Este: la provincia de Pastza y la República del Pérú, Oeste: Los cantones de Huamboya,
Morona y Tiwintza.
Figura 22. Ubicación Geográfica del cantón Taisha
Fuente: Archivos del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha. Elaborado por: Adriana Katherine Maldonado Erazo
FODA
FORTALEZA OPORTUNIDADES
Apertura al cambio por parte del personal
Buena ubicación del Hospital San José
Buena percepción de la calidad de los
servicios recibidos.
Apoyo del gobierno local
Alta densidad identificada por parte de los
usuarios.
Se cuenta con proyectos financiados con
recursos internacionales.
DEBILIDADES AMENAZAS
El personal esta desmotivado
El edificio es pequeño
Alta burocracia en el exceso del papeleo
Diferencias culturas con los usuarios
Bajo ingreso de los usuarios
Carreteras en mal estado
Sueldos bajos
Falta de presupuesto
Proveedores establecidos
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
MP 6/7
97
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 22/02/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 25/02/2017
Componentes escogidos para la fase de ejecución
Ínfima Cuantía
Régimen Especial
Catálogo Electrónico
Subasta Inversa Electrónica
Menor Cuantía
Objetivos General
Aplicar una auditoría de gestión a los procesos de contratación pública al distrito de
salud 14D05, cantón Taisha de la provincia de Morona Santiago, período 01 de enero al 30 de
junio del 2016.
Objetivos Específicos
Analizar el manejo eficiente de los procesos en cada componente a evaluar
Realizar a través de la fase de ejecución el examen de los componentes a través
de métodos necesarios donde se pueda examinar la situación y determinar
debilidades.
Presentar el correspondiente informe final de Auditoría de Gestión.
Resumen de los resultados de la evaluación del Control interno
Es importante mencionar que al evaluar al control interno en la fase de Planificación se
determina el nivel global del Riesgo un porcentaje de 22.98% y un nivel de Confianza
del 77.02%.
Colaboración de la entidad auditada
Directora distrital
Analista de adquisiciones
Analista jurídico
Firmas de responsabilidad de la planificación
Srta. Adriana Maldonado Dra. Dailín Peña
AUDITORA TUTOR DE TRABAJO DE TITULACIÓN
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
MP 7/7
98
FASE III: Ejecución
Objetivo:
Elaborar el examen a cada uno de los componentes con el propósito de identificar
debilidades existentes.
N° PROCEDIMIENTO REF.
P/T
ELABORADO POR:
FECHA
1
Elaborar los programas de trabajo de los componentes de:
Subasta Inversa Electrónica
Ínfima Cuantía
Régimen Especial
Menor Cuantía
PC AKME 10/03/2017
2
Resumen de las adquisiciones por
parte del Analista de Adquisiciones RAQ AKME 18/04/2017
3 Elabore los indicadores de eficiencia eficacia y economía
EEE AKME 20/04/2017
4 Realice las Hojas de Hallazgos HH AKME 25/04/2017
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
EPA 3/3
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 05/03/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 25/03/2017
99
Componente: Subasta Inversa Electrónica
Subcomponente: Procesos efectuados
Objetivo:
Verificar si los procesos efectuados a través del Portal de compras públicas se han
efectuado de acuerdo a las normas establecidas.
N° PROCEDIMIENTO REF.
P/T
ELABORADO POR:
FECHA
1 Verificar si se realizó los procesos de Subasta inversa de acuerdo a los lineamientos establecidos en el 14DS05
PSI AKME 05/03/2017
2 Presente los papeles de trabajo pertinentes
TSI AKME 10/03/2017
3 Realice el flujograma correspondiente a ese proceso y el reglamento que cumple
FSI AKME 12/03/2017
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PC 1/5
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 05/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/04/2017
100
Funciones de Analista de Adquisiciones del Distrito de Salud pública
NOMBRE: DAYANA JIMÉNEZ
CARGO: Analista de Adquisiciones
TÍTULOS REQUERIDOS Ingeniera en administración de empresas.
RESPONSABILIDADES Cumplir con las leyes que establece en el Reglamento
General a la Ley Orgánica del Servidor Público. Y
Estatuto por procesos del Ministerio de Salud Pública.
Estatuto por procesos del Ministerio de Salud pública
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PSI 1/1
101
Procesos de Contratación de Subasta inversa electrónica
√= revisado
¥ = Comparado (con las fechas y el N° de procesos)
Se detecta que existen 6 procesos y se verifica que 3 fueron desiertos estos datos se encuentran establecidos en el portal de Compras
púbicas periodo 01 de enero al 30 de junio del 2016.
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
TSI 1/3
√
¥
¥
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 05/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/04/2017
102
Componente: SUBASTA INVERSA
Revisar el Plan Anual de Contratación periodo a examinarse 01 de enero al 30 de junio del 2016
Procedimiento.
Examinar las Contrataciones realizadas a través del portal de Compras Públicas se encuentran bien con las normas que exige la ley por
el período correspondiente al examen.
CÓDIGO DESCRIPCIÓN PLANIFICADO
PAC
ADJUDICADO
COMPRAS PÚBLICAS
DIFERENCIA PARA EL
SEGUNDO SEMESTRE 2016
SIE-DD14D05-007-2016 ADQUISICIÓN DE INSTRUMENTAL MÉDICO QUIRÚRGICO PARA EL DISTRITO 14D05 TAISHA – SALUD
9.866,07 DESIERTA 9.866,07
SIE-DD14D05-006-2016 CONTRATACION DE PASAJES AL INTERIOR POR TRANSPORTE AEREO EN LA RUTA MACAS-TAISHA Y VICEVERSA DE LA DIRECCION DISTRITAL 14D05-TAISHA-SALUD
10.080,00 DESIERTA 10.080,00
SIE-DD14D05-004-2016
CONTRATACION DEL SERVICIO DE TRANSPORTE AEREO PARA EL TRASLADO DE PERSONAL PARA SUPERVISIONES ADMINISTRATIVAS, MANTENIMIENTO DE EQUIPOS, BRIGADAS MEDICAS Y TRANSPORTE DE CARGA PARA LA DIRECCION DISTRITAL 14D05-TAISHA-SALUD
30.568,86 12.227,44 18.341,42
SIE-DD1405-003-2016 CONTRATACION DEL SERVICIO DE TRANSPORTE AEREO DE PERSONAL Y CARGA PARA LA DIRECCION DISTRITAL 14D05 - TAISHA – SALUD
30.568,86 DESIERTA 30.568,86
SIE-DD14D05-002-2016 CONTRATACION DE SERVICIOS DE TRANSPORTE AEREO PARA LA MOVILIZACION DE PERSONAL Y CARGA
30.568,86 DESIERTA 30.568,86
SIE-DD14D05-001-2016 ADQUISICION DE INSUMOS MEDICOS DE LABORATORIO CLINICO Y PATOLOGIA
19.743,62 18.558.42 1.185,20
TOTALES ∑ ∑ 131.396,00 ∑ 30.785,86 ∑ 100.610,41
√= revisado
¥ = Comparado (procesos adjudicados)
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
TSI 2/3
¥
¥
√
√
√
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 05/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/04/2017
103
1
Procedimiento.
Presentar los procedimientos efectuados en el proceso de Subasta inversa electrónica
√= revisado
¥ = Comparado (Tipo de procesos adjudicados)
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
TSI 3/3
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 05/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/04/2017
104
Procedimiento.
ACTIVIDADES DE SUBASTA INVERSA
Inicia con los siguientes documentos:
Se recibe el justificativo de requerimiento y solicitud de compra por parte de las
dependencias del Distrito de Salud 14DS05
El Departamento Financiero envía la certificación presupuestaria a la Unidad de
Adquisiciones.
Se recibe la resolución administrativa por el inicio del proceso, emitida por la directora
de Distrito de Salud 14DS05
1. Se ingresa al portal del Sistema Oficial de Contratación Pública.
2. Se publica el procedimiento por medio del sistema. “Cabe mencionar que pueden
existir auto-invitaciones por parte de los proveedores desde la fecha y hora de
publicación y hasta antes de la fecha y hora límite de la entrega de propuestas, en
donde el proveedor deberá registrar el código CPC del bien o servicio al que se
realizó la invitación, luego se auto invita a través de una opción que dice
“Registrarse”.
3. Después de la publicación, los proveedores podrán realizar preguntas sobre los
pliegos desde la fecha y hora de publicación, y hasta antes de la fecha y hora límite
de respuestas.
4. La Unidad de Adquisiciones deberá responder a las preguntas realizadas.
5. En caso de que no lo hiciera y el tiempo haya concluido, el sistema mostrara un
mensaje de alerta indicando que según lo establecido en el inciso 3 del art. 34 de
la LOSNCP, proceda con la cancelación del procedimiento.
6. En esta etapa, los proveedores interesados en continuar en el procedimiento,
emitirán la oferta técnica en forma física y directamente a la Unidad de
Adquisiciones, además registraran el valor de agregado ecuatoriano en el sistema,
todo esto desde la fecha y hora límite de respuestas y hasta antes de la fecha y
hora límite de entrega de propuestas.
7. La Unidad de Adquisiciones verificara el cumplimiento de las condiciones
establecidas en los pliegos en cada una de las ofertas técnicas entregadas por los
oferentes.
8. En el caso de Subasta Inversa Electrónica, la Unidad de Adquisiciones no revisa
la oferta económica sino la técnica, en la etapa de Puja o Negociación según sea
el caso se evidenciara el valor de oferta económica de mejor costo.
9. Para el caso de la Subasta Inversa Electrónica, la integridad de la oferta se analiza
con cada uno de los parámetros establecidos en la calificación, si cumple con
todos los parámetros es un oferente CALIFICADO y si no cumple con al menos
uno.
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
FSI 1/3
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 05/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/04/2017
105
FLUGOGRAMA DE PROCESOS DE SUBASTA INVERSA ELECTRÓNICA
¥ = Comparado (cumple con las funciones y le respalda el reglamento)
¥
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AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
FSI 2/3
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 05/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/04/2017
106
Reglamento general de la ley del sistema nacional de contratación pública
Funciones del Analista de adquisiciones
√= revisado
¥ = Comparado (cumple con las funciones y le respalda el reglamento)
Se verifica que en el proceso de subasta inversa existe 3 procesos que se determinar
DESIERTAS, se analiza que el funcionario Analista de Adquisiciones cumple con las
funciones a cabalidad con la LOSEP y LOSNCP. Pero se detecta la inexistencia de
firma de respaldo, informe comisión técnica.
¥
√
¥ √
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Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
FSI 3/3
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 05/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/04/2017
107
Componente: Ínfima cuantía
Subcomponente: Procesos efectuados
Objetivo:
Verificar si los procesos efectuados a través del Portal de compras públicas se ha
efectuado de acuerdo a las normas establecidas.
N° PROCEDIMIENTO REF.
P/T
ELABORADO POR:
FECHA
1 Verificar si se realizó los procesos de Ínfima Cuantía de acuerdo a los lineamientos establecidos en el 14DS05
PIC AKME 15/03/2017
2 Presente los papeles de trabajo pertinentes
TIC AKME 17/03/2017
3 Realice el flujograma correspondiente a ese proceso de ínfima cuantía
FIC AKME 20/03/2017
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Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PC 2/9
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 20/04/2017
108
Componente: Ínfima Cuantía
Proceso: Verificar los procesos efectuados a través del Plan Aanual de Contratación
Pública en base a los procesos deadquisición conforme al cumplimiento de ínfima por
parte del personal que labora en la entidad, para el periodo 2016 especificado en el
Miniterio de Finanzas a través del Servicio de Contratación Pública dispone:
Montos Servicio de Contratación Pública 2016
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Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PIC 1/9
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 20/04/2017
¥ √
109
Í
Procesos efectuados a través del procesos de ínfima Cuantía
INFIMA CUANTÍA
N° CÓDIGO PROCESO VALOR
1 34000113 Adjudicado 5,949.10
2 193001 Adjudicado 6,139.11
3 1210121 Adjudicado 677.59
4 120113307 Adjudicado 4,460.51
5 3340011 Adjudicado 3,115.20
6 200011 Adjudicado 500.00
7 3100013 Adjudicado 7,740.00
8 3220011 Adjudicado 254.65
9 2100011 Adjudicado 3,270.00
10 1540012 Adjudicado 2,900.00
11 1320013 Adjudicado 2,250.00
12 19901911 Adjudicado 540.00
13 1510012 Adjudicado 480.00
14 1510015 Adjudicado 180.00
15 1490015 Adjudicado 2,800.00
16 5900019 Adjudicado 3,025.00
17 2900021 Adjudicado 1,760.00
18 661100011 Adjudicado 5,949.00
19 65210011 Adjudicado 479.57
20 1290413 Adjudicado 4,172.00
21 1510128 Adjudicado 3,584.00
22 1140311 Adjudicado 200.00
23 290001 Adjudicado 3,100.00
24 391214 Adjudicado 3,692.30
25 354401015 Adjudicado 446.42
26 1410011 Adjudicado 300.00
27 1410021 Adjudicado 500.00
28 3150011 Adjudicado 1,200.00
29 3150011 Adjudicado 630.00
30 3150011 Adjudicado 1,100.00
SUMA TOTAL ∑ 42,558.29
√= revisado
¥ = Comparado (Pan Anual de Contratación, 2016) y Montos Servicio de Contratación
Pública 2016)
¥ √
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Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PC 2/9
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 20/04/2017
¥ √
110
¥ √
Pan Anual de Contratación, 2016, proceso Ínfima Cuantía: Adquisición de
materiales de Aseo, para el Distrito de Salud 14D05, cantón Taisha
√= revisado
¥ = Comparado (Cédula Presupuestaria de gastos, 2016) y Montos Servicio de
Contratación Pública 2016)
Al realizar la adquisición de materiales de aseo a través del procesos de Ínfima Cuantía
se detecta una debilidad porque se ha efectuado una dquisición que supera el monto
máximo que establece el ministerio de finanzas establece $ 5967,02; y el valor que se
ha realizado en la adquisición de materiales de aseo es $ 6.139,11 incumple con la
normativa legal de la Ley orgánica deServicio nacional de Contratación Pública.
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Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PC 3/9
111
Plan Anual de Contratación, 2016, proceso Ínfima Cuantía: Adquisición de
Gasolina para el Distrito de Salud 14D05, cantón Taisha
√= revisado
¥ = Comparado (Pan Anual de Contratación, 2016) y Montos Servicio de Contratación
Pública 2016)
En la adquisición del procesos de Ínfima Cuantía se detecta una segunda debilidad al
detectar una a $ 7.740,00; y el valor que se ha realizado en la adquisición de gasolina
, es importante determinar que incumple los articulos 25 y 60 establecidos en la
normativa legal de la Ley Orgánica Sistema Nacional de Contratación Pública.
¥ √
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Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PC 4/9
112
Reglamento a la Ley orgánica Sistema Nacional Contratación pública
√= revisado
¥ = Comparado (Pan Anual de Contratación, 2016)
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Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PC 5/9
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 20/04/2017
√
√
113
Funciones establecida para los procesos de Ínfima Cuantía
Para verificar el incumplimiento efectuado por el personal de área de Compras públicas
del Distrito de salud 14D05, cantón Taisha se ha realizado los siguientes procesos:
1. Se procede a verificar las adquisiciones realizadas a través del proceso de Ínfima
Cuantía, PAC 2016 del Distrito de Salud Pública 14D05.
2. Se revisa el monto aceptable para el periodo 2016 establecido por el Ministerio de
fianzas a través del Sistema de Contratación Nacional de Compras Públicas.
3. Se verifica con el Reglamento a la Ley Orgánica Sistema nacional Contratación
Pública (RLOSNCP)
Estos procedimientos fueron revisados y analizados debidamente con lo encontrado en
el área de contratación pública del Distrito de Salud 14D05, cantón Taisha y verificados
con los documentos y reglamentos que establece la ley.
√= revisado
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AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PIC 6/9
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 20/04/2017
114
Componente: Ínfima Cuantía
Proceso: Verificar los procesos efectuados en el cumplimiento de ínfima por parte del
personal que labora en la entidad en base al cumplimiento de los objetivos intitucionales.
Cuantía.
INFIMA CUANTÍA
N° CÓDIGO PROCESO VALOR
9 2100011 Adjudicado 3,270.00
√= revisado
¥ = Comparado (Cédula Presupuestaria de gastos, 2016)
Factura
Este documento respalda el pago realizado por el servicio solicitado a través del
procesos de Compras de ínfima cuantía.
√= revisado
¥ = Comparado (Proforma, 2016)
Se ha tomado una muestra de as adquisiciones que se efctuarion a traves del procesos
de ínfima cuantía, demostrando que se a efctuado una adquisición de servicios un valor
de $3.270,00.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PIC 7/9
¥ √
¥
√
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 20/04/2017
115
Proforma documento que respaldo a la factura entregada el 20 de marzo 2016
√= revisado
¥ = Comparado (Nota de venta, 2016) Existe concoordancia con la afactura N° 10 por el valor de $3.270,00
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Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PIC 8/9
¥ √
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 20/04/2017
116
Componente: Plan Anual de Contratación (PAC)
Proceso: demostrar el desempeño de los proceso de ínfima cuantía es necesario tomar
una muestra donde permita verificar el cumplimiento de los procesos administrativos en
en Plan Anual de Contratación, 2016
CUADRO COMPARATIVO
PROCESO Cumple No cumple
Plan Anual de Contratación PAC √
Proforma √
Factura √
√= revisado
¥ = Comparado (PAC, PROFORMA Y FACTURA)
Cumple con los requisitos apropiados para efectivizar la adquisicón.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PIC 9/9
¥ √
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 20/04/2017
117
Funciones establecida para los procesos de Ínfima Cuantía
Para realizar la adquisición a través del proceso de ínfima cuantía es necesario
realizar los siguientes procesos:
1. Se recibe el justificativo de requerimiento y solicitud de compra por parte de las
dependencias del Distrito de salud 14DS05.
2. El Departamento Financiero envía la certificación presupuestaria a la Unidad de
Adquisiciones.
3. Se recibe la resolución administrativa por el inicio del proceso, emitida por la
directora del Distrito de salud 14DS05.
4. La asistente debe poseer la documentación física y digital de todo el trámite del
proceso de ínfima cuantía.
5. La asistente se comprometerá a realizar el respectivo registro, donde debe constar
el detalle de cada uno de los rubros o componentes de la factura de las
contrataciones realizadas.
Se podrá realizar modificaciones siempre y cuando sea antes de que termine el mes en
que fue registrada la factura.
√= revisado
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
FIC 1/2
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 20/04/2017
118
Las funciones del personal se ecuentran establecidas en: PSI 1/1
√= revisado
¥ = Comparado (Cédula presupuestaria)
Se verifica que cumple con los requerimeintos en los procesos establecidos en el proceso de adquisión atraves de ínfima cuantía.
¥ √
¥
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Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
FIC 2/2
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 20/04/2017
119
Componente: Régimen Especial
Subcomponente: Procesos efectuados
Objetivo:
Verificar si los procesos de compras públicas se han efectuado de acuerdo a las normas
establecidas.
N° PROCEDIMIENTO REF.
P/T
ELABORADO POR:
FECHA
1 Verificar si se realizó los procesos de Régimen especial de acuerdo a los lineamientos establecidos en el 14DS05
RSI AKME 05/03/2017
2 Presente los papeles de trabajo pertinentes
TSI AKME 10/03/2017
3 Realice el flujograma correspondiente a ese proceso y el reglamento que cumple
FSI AKME 12/03/2017
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AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PC 3/5
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 05/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/04/2017
120
¥
Procesos ejecutados a traves de Compras públicas con la modalidad de Régimen
Especial.
Proceso:
Verificar los contratados realizados en el periodo 01 de enero al 30 de junio del 2016.
REGIMEN ESPECIAL
CANTIDAD
CÓDIGO PRESUPUESTO REFERENCIAL
1 120011 15,600.00 Adjudicado
2 3320412 2,400.00 Adjudicado
1 9900412 5,000.00 Adjudicado
∑ 24.872,36
Revisión del presupuesto en el Plan Anual de Contratación, 2016
√= revisado
¥ = Comparado (Cédula presupuestaria)
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
RSI 1/3
√
√
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 05/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/04/2017
¥ √
121
Documento de respaldo. Factura
√= revisado
¥ = Comparado (Cédula presupuestaria)
Se presenta una factura por el mes de enero con el valor incluído IIVA 1.300,00; esto
demuetra el pago de un mes establecido en el PAC.
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 05/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/04/2017
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
RSI 2/3
√
¥
122
Ley Orgánica del sistema nacional de Contratación Pública
√= revisado
¥ = Comparado (Cédula presupuestaria)
Cumple con los requerimientos de Régimen especial enel artículo 2, literal 4.
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
RSI 3/3
¥
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 05/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/04/2017
123
Proceso de Régimen Especial
Este proceso esta dirigo a la publicación que adelanten las entidades del estado como
es en este cado al Distrito de salud públia 14DS05, del cantóon Taisha, estas
contrataciones están sometidas a la ley 80 de 1993 y sus normas complementaria, y
que no se adelanta bajo niguna de sus modalidades de selección. Los estados para su
publicación de contrAtación de régimen especial con los siguientes:
1. La entidad contrtante debe especificar el nombre completo de la entidad que
contrata y reporta la información
2. Número de constancias, es el número de procesos de contrtación asignado
automáticamente por el SERCOP.
3. El usuario es otorgado por el SERCOP a cada persona que ingresa información
4. El tipo de proceso es la modalidad mediante cual se realizará el proeso de
selección del contratusta como en este caso en de régimen especial y se realiza
el pago y factura..
Procesos de contratación de Régimen especial
√= revisado
¥ = Comparado (factura)
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PRE 1/1
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 05/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/04/2017
¥
124
Componente: Menor Cuantía
Subcomponente: Procesos efectuados
Objetivo:
Verificar si los procesos de compras públicas se han efectuado de acuerdo a las normas
establecidas.
N° PROCEDIMIENTO REF.
P/T
ELABORADO POR:
FECHA
1 Verificar si se realizó los procesos de Menor Cuantía de acuerdo a los lineamientos establecidos en el 14DS05
PMC AKME 15/04/2017
2 Presente los papeles de trabajo pertinentes
TMC AKME 16/042017
3 Realice el flujograma correspondiente a ese proceso y el reglamento que cumple
FME AKME 17/04/2017
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 15/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 17/04/2017
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PC 4/5
45
125
Proceso de Menor Cuantía
Revisar los procesos efectuados en el Distrito de Salud 14D05, en los procesos de
Menor Cuantía.
N° de procesos realizado en el perioro 01 de nero al 30 de junio del 2017.
MENOR CUANTÍA BIENES Y SERVICIOS
1 4100012 Adjudicado
1 4100012 Adjudicado
1 4100012 Adjudicado
1 4100012 Adjudicado
1 4100012 Adjudicado
∑ 5
Verificar los procesos realizados
√= revisado
¥ = Comparado
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PMC 1/1
√
¥
¥
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 16/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 17/04/2017
126
¥
√
Documento de respaldo
De los 5 procesos que se han efectuado en el periodo del 01 de enero al 30 de junio del
2016 se toma una muestra y se verifica con los respectivos documentos de respaldo.
Proforma
√= Revisado
¥ = Comparado (Comparado con el PAC y la factura N°947)
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PMC 2/3
45
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 16/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 17/04/2017
127
Factura:
√= revisado
¥ = Comparado (con la cédula Presupuestaria)
¥
√
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 16/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 17/04/2017
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PMC 3/3
45
128
Procesos de Menor cuantía
Para la ejecución de los procesos de menor cuantía es necesario realizar las siguientes
actividades:
1. El PAC debe contener las adquisiciones de Bienes, Servicios, Obras y
Consultorías planificadas, que se adquirirán mediante transcurra el año, teniendo
en consideración la planificación, las metas institucionales y los objetivos del Plan
Nacional de Desarrollo.
2. Además hay que tomar en cuenta el presupuesto referencial considerado, la
asignación de partidas presupuestarias emitidas por el Ministerio de Finanzas y la
planificación de contratación estimada que realiza la unidad de manera
cuatrimestral, los parámetros mencionados deben tener relación y concordancia
para poder adquirir los procedimientos.
3. Conocer los procedimientos de Régimen Común y Régimen Especial dentro del
Régimen Común tenemos Catálogo Electrónico, Subasta Inversa Electrónica,
Ínfima Cuantía, Menor Cuantía, Cotización, Licitación y Consultorías, por otro lado
tenemos a los de Régimen Especial a Comunicación Social Contratación Directa,
Comunicación Social Proceso de Selección, Contrataciones de instituciones
Financieras y Seguros del Estado, Empresas Publicas Mercantiles y Subsidiarias.
4. El PAC debe ser publicado en la página web del Distrital e Salud 14DS05, del
cantón Taisha y en el portal institucional del SERCOP, se lo publicara hasta los
quince días de enero de cada año y esta debe ser aprobada por la máxima
autoridad o su delegado a través de la Resolución motivada pertinente.
√= revisado
¥ = Comparado (diagrama de flujo de menor cuantía)
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
FMC 1/2
45
¥ √
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 17/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 17/04/2017
129
√= revisado
¥ = Comparado (documentos de respaldo)
¥ √
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
FMC 2/2
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 17/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 17/04/2017
130
Resumen de las adquisiciones por parte del Analista de Adquisiciones
Componente: Número de procesos, finalizados, en proceso y adjudicados
Proceso:
Revisar el Portal de Compras Públicas y verificar el número de procesos publicados, en
el periodo de 01 de enero al 31 de junio del 2016.
Aplicación
Verificar y analizar a través de indicadores de gestión a los procesos publicados como
cancelados, desiertos y contratados cuenta con las normas y reglamentos que exige la
Ley del SERCOP.
N° PROCESOS MECANISMOS
SUBASTA INVERSA
1 SIE-DD14D05-007-2016 Desierta
1 SIE-DD14D05-006-2016 Desierta
1 SIE-DD14D05-004-2016 Ejecución de Contrato
1 SIE-DD14D05-003-2016 Desierta
1 SIE-DD1405-002-2016 Desierta
1 SIE-DD1405-001-2016 Adjudicado Registro de
Contratos
∑ 6 ¥
MENOR CUANTÍA BIENES Y SERVICIOS
1 834100012 Adjudicado
1 834100012 Adjudicado
1 834100012 Adjudicado
1 834100012 Adjudicado
1 834100012 Adjudicado
∑ 5
REGIMEN ESPECIAL
1 11200011 Adjudicado
1 290001 Adjudicado
1 121021 Adjudicado
∑ 3
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PNP 1/2
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 18/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 20/04/2017
131
INFIMA CUANTÍA
1 34000113 Adjudicado
1 193001 Adjudicado
1 1210421 Adjudicado
1 12013307 Adjudicado
1 3100013 Adjudicado
1 3340011 Adjudicado
1 0200011 Adjudicado
1 3220011 Adjudicado
1 2100011 Adjudicado
1 1540012 Adjudicado
1 1320013 Adjudicado
1 19901911 Adjudicado
1 1510012 Adjudicado
1 1510015 Adjudicado
1 1490015 Adjudicado
1 5900019 Adjudicado
1 4100012 Adjudicado
∑ 17
Resumen de los procesos de Contratación Pública en el período 01 de enero al
30 de junio del 2016
MECANISMO NÚMERO DE PROCESOS
TIPO DE PROCESO NUMERO DE PROCESO
Subasta inversa ∑ 6
Desiertas ¥ 4
Ejecución de contrato 1
Adjudicación registro de contratos
1
Menor cuantía Bienes y Servicios ∑ 5 adjudicado 5
Régimen Especial ∑ 3 Adjudicado 3
Ínfima Cuantía ∑ 17 Adjudicado 17
¥ Comparado con el Portal de Compras Públicas ∑ Cálculos
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AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PNP 2/2
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 18/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 20/04/2017
132
Proceso de Contratación Pública
Componente: Número de procesos Planificados versus Ejecutados
Proceso:
Verificar los recursos adjudicados en los procesos del Portal de Compras Públicas en el
período 01 de enero al 30 de junio del 2016.
Aplicación
Para la realización de la aplicación es muy importante analizar el valor referencial y el
valor adjudicado de cada uno de los procedimientos contratados a través de indicadores.
MECANISMO DE ADQUISICIÓN
PRESUPUESTO REFERENCIAL
2016
VALOR ADJUDICADO 01/01
– 30/06 2016 DIFERENCIA
Subasta Inversa 131,396.00 30,785.86 100,610.14
Menor cuantía Bienes y Servicios
191,130.03 180,133.20 10,996.83
Régimen Especial
33,672.36 24,872.36 8,800.00
Ínfima Cuantía
161,915.79 42,558.29 119,357.50
TOTAL ∑ 518.114,18 √ 278.349,71 √ 239.764,47 √
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AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PNP 1/2
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 18/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 20/04/2017
133
Ejecución Presupuestaria
Componente: Ejecución Presupuestaria versus el PAC
Procedimiento:
Verificar a través de la Ejecución Presupuestaria versus el PAC, analizar el cumplimiento
de las adquisiciones del período 2016 y verificar a través de los archivos existentes en
el área de Compras Públicas del Distrito los procesos ejecutados en el periodo
comprendido del 01 de enero al 30 de junio del 2016.
Grupo Presupuesto
asignado 2016
Presupuesto PAC 2016
Presupuesto Asignado
01/01 – 30 /06 - 2016
Presupuesto Adjudicado
PAC 01/01 – 30 /06
- 2016
Diferencia
Porcentaje de presupuesto no utilizado
%
1409 596.369,71 518.114,18 437.030,67 278.349,71 399.103,51 53.72%
Análisis.
Para verificar el presupuesto asignado en el primer semestre del periodo 2016 fue
necesario tomar en su totalidad del presupuesto asignado en el año $ 596.369,71; en
los archivos del área de Compras públicas se evidenció que en el primer semestre se
presupuestó $437.030,67, dicho porcentaje pasa a ser el 100%. En el primer período se
adjudicó $278.349,71 para las diferentes actividades que son necesarias para el
cumplimiento del objetivo, siendo el 53.72% del total del presupuesto utilizado y con una
diferencia de 46.28% de ahorro, por lo tanto tiene un valor de $ 399.103,51 de recurso
que será utilizado para el segundo semestre del 2016.
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Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PNP 2/2
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 18/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 20/04/2017
134
Aplicación de Indicadores
INDICADOR DE EFICIENCIA
Nombre Eficiencia en los procesos de contratación
Objetivo Determinar si la unidad de compras pública cumple con las leyes y
normas establecidas en la ley.
Formula
N° de procesos finalizados 01/01-30/06 año 2016
N° de procesos en el primer semestre 2016
27 = 87,10 %
31
Análisis
Del total de los procesos de adquisición efectuados por el Distrito
de Salud 14D05 del cantón Taisha correspondiente al periodo 01
de enero al 30 de junio del 2016, el 87,10% fueron finalizados, esto
corresponde al procesos de Subasta Inversa que fueron declarados
desiertos por falta de documentación.
INDICADOR DE EFICIENCIA
Nombre Eficacia en los procesos del Portal del Compras Públicas
objetivo Verificar los procesos subidos en el Portal con los procesos Adjudicados
en el primer semestre del período 2016
Formula
N° de procesos de Subasta Inversa Adjudicados en 1er, semestre 2016
N° de Procesos subidos en el período de 1er. semestre 2016
2 = 33,33%
6
Análisis
Se ha verificado los procesos de Subasta Inversa subidos al Portal de
Compras públicas en el primer semestre del período 2016, los
resultados que arrojó son del 100% de los procesos el 33,33% fueron
Adjudicados, ya que se evidenció la no existencia de ofertantes y
debilidad en la documentación que exige la ley del Sistema de
Contratación Pública.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PNP 1/4
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 20/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 20/04/2017
135
INDICADOR DE EFICACIA
Nombre Eficacia en los mecanismos de contratación
Objetivo Establecer el porcentaje de procesos que se realizaron por cada
mecanismo de contracción en el primer semestre año 2016
Formula
N° de contrataciones por versa en el primer semestre
N° de procesos de contratación en el primer semestre
4 = 66,67%
6
Análisis
Del 100% de los procesos realizados por la institución en el primer
semestre año 2016. Se efectuaron bajo la modalidad de Subasta
inversa el 66,67%, no se llegó en su totalidad por falta de
documentación y contratantes.
INDICADOR DE EFICACIA
Nombre Eficacia en los mecanismos de contratación ejecutados
Objetivo Verificar el porcentaje de procesos que se realizaron por cada
mecanismo de contratación
Formula
N° de contrataciones por Ínfima Cuantía en el primer semestre N° de procesos de contratación en el primer semestre
17 = 100%
17
Análisis
Los procesos realizados por la institución en el primer semestre del
año 2016, se efectuaron el 100%, es decir su totalidad se realizó las
adquisiciones por el mecanismo de contratación.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PNP 2/4
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 20/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 20/04/2017
136
INDICADOR DE EFICACIA
Nombre Eficacia en los mecanismos de contratación
Objetivo Verificar el porcentaje de procesos que se realizaron por cada
mecanismo de contratación
Formula
N° de contrataciones por Menor Cuantía Bienes y Servicios 1°
semestre N° de procesos de contratación en el primer semestre
05 = 100%
05
Análisis
Los procesos realizados por la institución en el primer semestre del año
2016, se efectuaron el 100%, es decir su totalidad se realizó las
adquisiciones por el mecanismo de contratación.
INDICADOR DE EFICACIA
Nombre Eficacia en los mecanismos de contratación
Objetivo Verificar el porcentaje de procesos que se realizaron por cada
mecanismo de contratación
Formula
N° de contrataciones por Régimen especial en el primer semestre
N° de procesos de contratación en el primer semestre
03 = 100% 03
Análisis
Los procesos realizados por la institución en el primer semestre del
año 2016, se efectuaron el 100%, es decir su totalidad se realizó las
adquisiciones por el mecanismo de contratación.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PNP 3/4
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 20/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 20/04/2017
137
INDICADOR DE ECONOMÍA
Nombre Economía del uso de los recursos en el proceso de Subasta Inversa
Objetivo
Conocer en qué porcentaje se ha ejecutado el presupuesto asignado
para las adquisiciones realizadas en el mecanismo de Subasta Inversa
por el Distrito de salud 14D05
Formula
Precio pagado en el 1° semestre año 2016 Precio Referencial 1° semestre año 2016
43.432,42 = 86,33 %
50.312,49
Análisis
Del total de los recursos presupuestados para adquisiciones realizadas
en el 1er semestre del 2016, se gastaron el 86,33%, es decir se
presentó un ahorro del 13,67 % sobre el presupuesto referencial.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
PNP 4/4
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 20/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 20/04/2017
138
Hoja de Hallazgos
HALLAZGO 1
Debilidad en el Plan Anual de Contratación
Condición No se realizan evaluaciones continuas tampoco mecanismos de
control que permita a la administración verificar el cumplimiento
de PAC en valores y tiempos programados.
Criterio El Artículo 25 del reglamento de la LOSNCP dispone: “los
procesos de contrataciones deberán ejecutarse de conformidad y
en la oportunidad determinada en el Plan Anual de Contratación
elaborado por la entidad contratante..” y también incumplió a la
Norma del Control Interno 402-04 Control de la evaluación en la
ejecución del presupuesto por resultado menciona que: “los
responsables de la ejecución y evaluación presupuestaria,
comprobarán que el avance de las obras ejecutadas concuerden
con los totales de los gastos efectivos, con las etapas de avance
y las actividades permanezcan en los niveles de gasto y dentro de
los plazos convenidos contractualmente…”.
Causa La falta de control y seguimiento a la ley por parte de la
administración y demás funcionarios responsables del PAC no
permitió aplicar medidas de control en las Adquisiciones
realizadas en el Portal de Compras Públicas.
Efecto La información que se encuentra en el PAC no es real, lo que
impide verificar el cumplimiento en los totales y tiempos lo que no
permite cumplir con los objetivos establecidos en las compras.
Conclusión Incumplimiento en el artículo 25 del reglamento de la LONSNCP,
porque no permite verificar el cumplimiento del PAC, la
inexistencia de indicadores que le permitan verificar el grado de
cumplimiento en el PAC y corregirlas a tiempo.
Recomendación Se recomienda a la Directora del Distrito dispones a quien
corresponda aplicar indicadores que le permitan determinar el
cumplimiento de las compras y las cantidades planificadas versus
las adjudicadas.
A la Analista de Planificación establecer mecanismos de control
al PAC a través de indicadores lo que también será oportuno
identificar oportunas debilidades y corregirlas a tiempo.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
HH 1/4
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 20/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 20/04/2017
139
HALLAZGO 2
Inexistencia de documentos
Condición En el examen realizado a los procesos de Compras Públicas
www.compraspúblicas.gob.ec, se verifica que no se ha publicado
la documentación más relevante como indica la resolución INCOP
053-2011.
Criterio En la resolución INCOP 053-2011 Documentos relevantes en las
fases precontractuales y contractuales comunes a los procesos
de Contratación Pública y también incumplió al artículo 36 de la
LOSNCP menciona que: “Las entidades contratantes deberán
formar y mantener un expediente por cada contratación en el que
constarán los documentos referentes a los hechos y aspectos más
relevantes de sus etapas de reparación, selección, contratación,
ejecución, así como en la fase pos contractual”
Causa La Analista de Compras públicas realizó contrataciones a través
del Portal de Compras Públicas de Bienes y Servicios pero emitió
la normativa vigente legal que establece los documentos
relevantes que deben ser tomados en cuenta y subidos en el
portal de compras públicas.
Efecto Al no cumplir con los documentos para las adquisiciones esto
ocasiona poca credibilidad en las operaciones y procesos
declarados desiertos que realiza el Distrito de Salud 14D05
Conclusión La Analista de Adquisiciones es responsable de las compras y
limitó información relevante en los procedimientos de
contratación, en no publicar toda la documentación de los
procesos de Subasta Inversa.
Recomendación A la Analista de Adquisiciones se le recomienda establecer un
debido control al publicar toda la información pertinente y
relevante en los procesos de contratación pública y cumplir con la
resolución INCOP 053-2011.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
HH 2/4
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Revisado por: D.P.S. Fecha: 20/04/2017
140
HALLAZGO 3
Debilidad en los documentos de respaldo
Condición Se verificó a través del control interno, los procesos de PAC los
expedientes físicos de los procesos de contratación pagados, se detectó
que no existen la documentación completa de los procesos de
contratación de Subasta inversa.
Criterio La resolución emitida por INCOP , Art. 053-2011 sobre documentos
relevantes en las fases precontractuales y contractual comunes a los
procesos de contratación públicas y la Norma de Control Interno
establecido por la Contraloría General del estado N° 402-02, menciona”
La operación financiera reúna los requisitos legales pertinentes y
necesarios para llevar a cabo, que no existan restricciones legales sobre
la misma” 402- 03 Control previo al devengado establece que “La
existencia de la documentación debidamente clasificada y archivada que
respalde los ingresos.”, la norma 405-04 Documentación de respaldo y
su archivo menciona que: “todas la operaciones financieras estarán
respaldadas con la documentación de soporte suficiente y pertinente que
sustente su propiedad, legalidad y veracidad, esto permitirá la
identificación de la transacción ejecutada y facilitará su verificación,
comprobación y análisis”. Y la norma 403-08 Control previo al pago
establece que “los pagos estarán debidamente justificados y
comprobados con los documentos auténticos respectivos… Para
determinaran un compromiso presupuestario y por documentos
comprobatorios, los que demuestres entrega de las obras, bienes o
servicios contratados.
Causa La Analista encargada de Compras Públicas no adjunta a los expedientes
la documentación suficiente y pertinente de las operaciones para que
sustenten los procesos, la Analista financiera responsable del área
financiera previo al compromiso de los pagos, no realiza un control previo
al compromiso, devengado y pago de la documentación relevante y legal
que se encuentra dentro de los expediente de los procesos de
adquisición del Distrito de salud 14D05
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
HH 3/4
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 20/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 20/04/2017
141
Efecto No existe evidencia suficiente y pertinente de las operaciones que realiza
el departamento de compras públicas, los pagos quedan injustificados y
objeto de sanciones administrativas, civiles y penales, debilitando el
control interno de la institución.
Conclusión La Analista encargada de Compras Públicas no adjuntó toda la
información relevante y legal de las fases precontractuales y
contractuales al expediente de adquisición no existe evidencia suficiente
y pertinente de las operaciones que realiza en el área de Compras
Públicas, además no realiza los pagos la Analista Financiera previo
control de la documentación.
Recomend
ación
A la Directora del Distrito de Salud 14D05 que disponga a la Analista
Financiera que emita políticas y procedimientos a todos los procesos de
contratación pública previo al pago, esto permitirá cumplir con los
requerimientos establecidos y garantiza transparencia en los procesos.
A la Analista de Compras Públicas se recomienda respaldar las
contrataciones con documentación suficiente, pertinente y legal de sus
operaciones, respetando lo establecido en la norma 405-04 sobre
documentación de respaldo y su archivo.
A la Analista Financiera aplicar y cumplir con la resolución INCOP 053-
2011 y la Norma de Control Interno de la CGE, N° 402-02 Control previo
al compromiso, la norma N° 402-03 Control previo al devengado, la
Norma 403-08 Control previo al pago y la norma N° 405-04
Documentación de respaldo y su archivo.
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AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
HH 4/5
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 20/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 20/04/2017
142
HALLAZGO 4
Debilidad en el Cumplimiento del POA
Condición Se verificó a través del cuestionario del Control Interno QUE EL
Distrito de Salud 14D05 no cuenta con el Plan Operativo Anual.
Criterio Las Normas de Control Interno de la Contraloría General del estado
en la norma 401-04 Control de la evaluación en el ejecución del
presupuesto por resultados “la evaluación presupuestaria
comprende la determinación del comportamiento de los ingresos y
gastos, así como la identificación del grado de cumplimiento de las
metas programadas, a base del presupuesto aprobado y del Plan
Operativo Anual institucional”. También menciona en la norma 200-
01 administración estratégica ”la formulación del plan operativo anual
deberá coordinarse con los procesos y políticas establecidos por el
Sistema Nacional de Planificación, (SNP), las Normas del Sistema
Nacional de Inversión Pública (SNIP), las directrices del sistema del
presupuesto, así como el análisis pormerizado de la situación y del
entorno. Así mismo, dichas acciones diseñará para coadyuvar el
cumplimiento de los componentes de la administración estratégica
antes mencionada. Como toda actividad de planificación requiere
seguimiento y evaluación permanente”.
Causa Incumplimiento con las normas y leyes que rigen a la institución
pública
Efecto Esto induce que no se cuenten con los objetivos y metas a alcanzar
durante el año, para luego evaluar el cumplimiento de los planes y
programas proyectados al inicio del período.
Conclusión La inexistencia del POA no permite evaluar y realizar seguimiento
conforme a las normas del Control Interno 200-01, conjuntamente
con la norma 401-04 que no permite evaluar a través del indicadores
y detectar variaciones existentes el en PAC para verificar el
cumplimiento de la administración en relación a lo proyectado.
Recomendac
ión
Se recomienda a la Directora disponer al área encargada realizar el
Plan Operativo Anual esto permitirá verificar el cumplimiento de PAC
a través de indicadores y determinar si los procesos de Contratación
Pública se encuentran establecidos según los plazos del
cronograma conforme a la normativa legal vigente.
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
HH 5/5
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 20/04/2017
Revisado por: D.P.S. Fecha: 20/04/2017
143
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 10/05/2016
Revisado por: D.P.S. Fecha: 17/05/2017
FASE IV: Comunicación de Resultado
Objetivo.
Presentar las respectivas conclusiones y recomendaciones a la Directora del Distrito de
Salud 14D05 el informe final del Auditoría de Gestión a los procesos de contratación
pública.
N° PROCEDIMIENTO REF.
P/T
ELABORADO POR:
FECHA
1 Elabore la notificación del lectura del informe final
NI AKME 10/05/2017
2 Elabore el acta de lectura del acta de conferencia final
AL AKME 12/05/2017
3 Elabore la carta de presentación, a la Directora del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha
CP AKME 16505/2017
4 Realice el informe final del Auditoría de Gestión dirigido a la Directora del Distrito de Salud 14D05.
IF AKME 17/05/2017
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
CCR 1/1
144
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 14005/2016
Revisado por: D.P.S. Fecha: 12/05/2017
103- DS1405- CP-2016
Taisha; 14 de junio del 2017
Abogada.
Nadia Maite Gonzales Abad
DIRECTORA DEL DISTRITO DE SALUD 14D05
Presente.-
De mi consideración
De conformidad con lo dispuesto en la Ley orgánica de la Contraloría General del estado
art. 90, convoco a usted señora directora a la realización de la conferencia final de
comunicación de resultados mediante la lectura del informe final del Auditoría de Gestión
a los procesos de Contratación Pública al Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha,
provincia de Morona Santiago, período comprendido 01 de enero al 30 de junio del 2016,
con el objetivo de evaluar el cumplimiento de la normativa de los procesos de
contratación pública, con la finalidad de contribuir a los recursos otorgados a la
institución.
La lectura del informe se dará en la sala de reuniones del Distrito el día 12 de febrero
del 2017 a las 10am, se ruega puntual asistencia de no poder asistir personalmente,
agradeceré notificar por escrito y delegar a quien estime conveniente.
Atentamente,
Adriana Katherine Maldonado Erazo
AUDITORA
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
Período 01 de enero al 30 de junio del 2016
NI 1/1
145
Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 12/05/2016
Revisado por: D.P.S. Fecha: 17/05/2017
Acta de Conferencia
Acta de conferencia final de Comunicación de Resultados establecidos en el informe del
Auditoría de Gestión a los procesos de contratación pública del Distrito de Salud 14D05
del cantón Taisha, provincia de Morona Santiago periodo comprendido 01 de enero al
30 de junio del 2016.
En la parroquia y cantón Taisha de la provincia de Morona Santiago a los doce días del
mes de febrero del 2017, a las 10 am los suscritos: la Abg. Nadia Maite Gonzales Abad,
DIRECTORA DEL DISTRITO DE SALUD 14D05 y la Srta. Adriana Katherine Maldonado
Erazo, AUDITORA, se constituyen e en la sala de reuniones del Distrito de Salud 14D05
del cantón Taisha, con el objeto de dejar constancia de la comunicación de resultado
mediante la lectura del informe del Auditoría de Gestión a los procesos de contratación
pública del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha, provincia de Morona Santiago
periodo comprendido 01 de enero al 30 de junio del 2016, que fue realizado como
requisito previo a la obtención del Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría
Contador Público Autorizado.
En cumplimiento al inciso final del artículo 90 de la Ley orgánica de la Contraloría
General del estado y 23 de su Reglamento, se convocó mediante oficio N° 103- DS1405-
CP-2016 del nueve de febrero del dos mil diecisiete, a los servidores públicos
relacionados con el Auditoría de Gestión, para que asistan a la presente diligencia,
misma que se cumplió en los términos previstos en la Leyes y las normas profesionales
sobre la materia.
Al efecto, en presencia de los abajo firmantes, se procedió a la lectura del informe y se
analizaron los resultados del examen constantes en los comentarios, conclusiones y
recomendaciones.
Para constancia de lo actuado, las personas asistentes suscriben la presente acta en
dos ejemplares del igual tenor.
NOMBRES COMPLETOS CARGO N° CÉDULA FIRMA
Nadia Maite Gonzales Abad Directora Distrital 1600608622
Deysi Lorena Calderón Granda Analista Financiero 0301937587
Dayana Elizabeth Jiménez Mendoza Analista Adquisiciones 1104614324
Samuel Antonio Chuncha Mastha Analista Jurídico 1803020724
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
AC 1/1
146
DISTRITO DE SALUD 14D05, CANTÓN TAISHA PROVINCIA DE MORONA SANTIAGO
AUDITORÍA DE GESTIÓN, A LOS PROCESOS DE CONTRATACIÓN PÚBLICA
AL DISTRITO DE SALUD 14D05 DEL CANTÓN TAISHA DE LA PROVINCIA DE
MORONA SANTIAGO - POR EL PERIÓDO COMPRENDIDO ENTRE 01 DE
ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2016.
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Realizado por: A.K.M.E. Fecha: 17/05/2016
Revisado por: D.P.S. Fecha: 17/05/2017
ÍNDICE
Carta de Presentación
CAPÍTULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
Requerimiento del Examen
Objetivo del Examen
Alcance del examen
Enfoque del examen
Base legal
Estructura Orgánica
Misión
Visión
Objetivos institucionales
Funcionarios relacionados
CAPITULO II
RESULTADOS DEL EXAMEN
Sistema del Control Interno
Componente: Proceso de Contratación Pública
Componente: Cumplimiento del PAC
Componente: Ejecución Presupuestaria
Atentamente,
Adriana Katherine Maldonado Erazo AUDITORA
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CAPITULO I
INFORMACIÓN INTRODUCTORIA
Requerimiento del examen
Aplicar la Auditoría de Gestión a los procesos de Contratación Pública al Distrito de
salud 14D05 del cantón Taisha de la Provincia de Morona Santiago - ´por período
comprendido entre 01 de enero al 30 de junio del 2016.
Elaborar y presentar el informe final de la Auditoría de Gestión ante la directora de la
institución.
Enfoque del examen
El presente trabajo de investigación tiene como enfoque evaluar el grado de eficiencia,
eficacia el cumplimiento de los objetivos establecidos en los procesos de contratación
en el Área de Compras Públicas
Objetivos del examen
Verificar el cumplimiento de la Normativa legal de Contratación pública.
Establecer los niveles de eficiencia, eficacia y economía en la utilización de los
recursos a los procesos de Compras Públicas
Realizar el informe con comentarios, conclusiones y recomendaciones para mejorar y
fortalecer los procesos de contracción y la gestión institucional del Distrito e Salud
14D05 del cantón Taisha.
Alcance del examen
El presente Auditoría de Gestión tienen como alcance los procesos de Contratación
Pública al Distrito de salud 14D05 del cantón Taisha de la Provincia de Morona Santiago
- ´por período comprendido entre 01 de enero al 30 de junio del 2016.
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Leyes y Disposiciones legales
Constitución Política de Ecuador
Ley orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública
Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado
Ley Orgánica y Transparencia y Acceso a la Información Pública
Ley Orgánica de la Salud.
Código de Planificación y Finanzas Públicas
Normas del Control Interno para Entidades, Organismos del Sector Público y
Personas Jurídicas de Derecho Privado que dispongan de Recursos Públicos.
Reglamento de Bienes del Sector Público
Reglamento General del Sistema Nacional de Contratación Pública.
Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos del Sector Público
Estructura Orgánica
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Misión
Ejercer como autoridad Sanitaria Nacional, la rectoría, regulación, planificación,
coordinación, control y gestión de la Salud Pública ecuatoriana a través de la ordenanza,
vigilancia de la salud pública provisión de servicios de atención integral, prevención de
enfermedades, promoción de salud e igualdad, investigación y desarrollo de la ciencia
y tecnología y la articulación de los actores del sistema, con el fin de garantizar el
derecho a la Salud.
Visión
Será la Institución que ejerce plenamente la gobernanza del Sistema Nacional de Salud,
con un modelo referencial en Latinoamérica que priorice la promoción de la salud y la
prevención de enfermedades, con altos niveles de atención de calidad con calidez,
garantizando la salud integral y el acceso universal a una red de servicios, con la
participación coordinada de organizaciones públicas, privadas y de la comunidad.
Objetivos institucionales
Incrementar la eficiencia y efectividad del Sistema Nacional de Salud
Incrementar el acceso de la población a servicios de salud.
Incrementar la vigilancia, la regulación, la promoción y prevención de la salud.
Incrementar las capacidades y competencias del talento humano
Incrementar el uso eficiente del presupuesto
Incrementar el desarrollo de la ciencia y la tecnología en base a las prioridades
sanitarias de la salud.
Funcionarios relacionados
NOMBRES CARGO
Abg. Nadia Gonzales Directora del Distrito de Salud 14D05
Dr. Samuel Chuncha Analista Distrital de Asesoría Jurídica
Ing. Deysi Calderón Analista Distrital Administrativo Financiero
Ing. Dayana Jiménez Analista Distrital de Adquisiciones
Ing. Cirilo Aciptio Guarda Almacén Distrital
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CAPITULO II
RESULTADOS DEL EXAMEN
Sistema del Control Interno
1. No se evidenció un Manual de Procedimientos
Se recomienda al Área de Compras Públicas implementar un manual de procedimientos
que permita identificar las actividades en cada una de las áreas para el personal
administrativo y operativo sea un soporte en cada proceso de contratación pública que
se ejecute en el Distrito de salud 14D05.
1. No se evidenció respaldos en las adquisiciones
Se recomienda al departamento de Compras públicas incrementar respaldos adecuados
que sustentes al personal encargado cada adquisición que se realice en cada proceso,
esto permitirá cualquier inconveniente al cumplir con la norma de documentación y
respaldos 405-04 establecida en el Control Interno.
2. Debilidad en el Reglamento General de la Institución
A la directora del Distrito de Salud 14D05 se recomienda habilitar todos los días
calendario para así tener mayor eficiencia en proceso de contratación, esto beneficiará
a la institución y dará mayor efectividad en las Adquisiciones.
3. Inexistencia en el cumplimiento del PAC
Se recomienda a la directora de Distrito de Salud 14D05, dictaminar y aplicar políticas y
procedimientos que permitan cumplir con el Plan Anual de Contratación es decir es
muy importante revisar el Plan Operativo Anual siendo referencia para verificar la
eficiencia, eficacia y economía de las operaciones, procesos, contratos y otros actos de
gestión.
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4. No se evidenció certificación en bienes y servicios
Se recomienda a la Directora, Analista de Adquisiciones y Analista Financiera del Distrito
de Salud disponer del área de Contratación Pública se emita certificaciones del PAC
que confirme que los bienes y servicios a contratar se encuentren de conformidad a lo
establecido en el Plan Anual de Contratación y en el reglamento de la LOSNCP.
Componente: Proceso de Contratación Pública
No se evidenció certificación en bienes y servicios
Se recomienda a la Directora, Analista de Adquisiciones y Analista Financiera del Distrito
de Salud disponer del área de Contratación Pública se emita certificaciones del PAC
que confirme que los bienes y servicios a contratar se encuentren de conformidad a lo
establecido en el Plan Anual de Contratación y en el reglamento de la LOSNCP.
Inexistencia en el cumplimiento del PAC
Se recomienda a la directora de Distrito de Salud 14D05, dictaminar y aplicar políticas y
procedimientos que permitan cumplir con el Plan Anual de Contratación es decir es
muy importante revisar el Plan Operativo Anual siendo referencia para verificar la
eficiencia, eficacia y economía de las operaciones, procesos, contratos y otros actos de
gestión.
Componente: Cumplimiento del PAC
Inexistencia en el cumplimiento del PAC
Se recomienda a la directora de Distrito de Salud 14D05, dictaminar y aplicar políticas y
procedimientos que permitan cumplir con el Plan Anual de Contratación es decir es
muy importante revisar el Plan Operativo Anual siendo referencia para verificar la
eficiencia, eficacia y economía de las operaciones, procesos, contratos y otros actos de
gestión.
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CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
Se realizó el Auditoría de Gestión a los procesos de Contratación del Distrito de Salud
14D05, donde se evidenció debilidades importantes las cuales no permiten el
cumplimiento de los objetivos de la institución.
Los procesos de contratación del Distrito de Salud Pública 14D05 de Taisha, se confirma
que no se aplica de manera eficiente las Normas de Control Interno, políticas y
procedimientos que dictamina la Ley, esto impide ser eficiente y eficaces en la utilización
de los recursos públicos.
En el análisis realizado al Plan Anual de Contratación a través del Sistema de Control
Interno se emitió un informe del examen final con sus respectivas conclusiones y
recomendaciones que contribuirán con eficiencia eficacia y economía la utilización de
los recursos utilizados en las adquisiciones a través del proceso de Compras Públicas.
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Recomendaciones
Se recomienda cumplir con las leyes, normas y reglamentos establecidos en la
contratación pública con el objetivo de evitar futuras debilidades que impidan buen
manejo del Portal de Contratación Pública y sus actividades lo realicen de manera clara
y precisa lo que contribuirán con eficiencia, eficacia y economía las futuras adquisiciones
en el Distrito de salud 14D05 del cantón Taisha.
Se recomienda a la máxima autoridad incrementar políticas, normas y procedimientos
de control interno, esto permitirá verificar, evaluar y realizar el seguimiento a cada uno
de los procesos ejecutados en el Portal, esto permitirá el cumplimiento de cada uno de
los funcionarios involucrados en esta área, de tal forma que puedan encaminarse a la
consecución efectiva de planes, proyectos y programas presupuestados en cada
período.
Las conclusiones y recomendaciones realizadas durante el Auditoría de Gestión a los
procesos de contratación pública es muy importante aplicarlas, esto permitirá un mejor
control, obtener la eficiencia, eficacia y economía en lo planificado versus lo ejecutado
en todos los procesos de contratación pública, que beneficiarán a la población,
administración e institución.
BIBLIOGRAFÍA
Acurio, S. X. (2015). Auditoría de Gestión a los procesos Administrativos en el ärea de
Compras Públicas del Patronato provincial de Servicio Social de la Provincia de
Pastaza por el período comprendidio entre 01 de enero al 31 de diciembre del
2012. PUYO: UNIANDES.
CGE, C. G. (1994). Manual de control interno para el sector público. Quito: Contraloría
General del Estado.
CGE, C. G. (2001). Manual de Auditoria de Gestión. Quito: Contraloría General del
Estado.
CGE, C. G. (2003). Manual General de Auditoria Gubernamental. Quito.
CGE, C. G. (2011). Dirección de investigación técnica, normativa y desarrollo
administrativo. Quito: Contraloría General del Estado.
CGE., E. C. (2003). Manual de Auditoría de gestión. Quito: Contraloría General del
Estado.
Constituyente, E. P. (2008). Ley Organica del Sistema Nacional de Contratación Pública.
Quito: Contraloría General del Estado.
GAD, T. (2014). Diagnóstico PDOT Taisha 2014. Taisha: Gad Taisha.
García, G. (30 de 07 de 2013). Obtenido de https://www.gestiopolis.com/proceso-
administrativo-planificacion-organizacion-ejecucion-y-control/
Lima, A. T. (2015). Manual de Auditoría de Gestión para Compras Públicas del Gobierno
Autónomo Descentralizado Municipal de Ibarra. Ambato: UNIANDES.
MAIS. (2013). Manual del Modelo de atención Integral de la Salud (Mais). Quito: MSP.
Maldonado, A. C. (22 de 05 de 2017). antecedentes.net. Obtenido de
http://antecedentes.net/antecedentes-de-la-auditoria/
Mejía, E. C. (2013). Auditoría de Gestión al Proceso de Compras del Hospital Provincial
General Docente, para evaluar su Gestión pública en el período 2011. Ambato:
UNIANDES - AMBATO.
ANEXOS
Anexo 1. Foto del Hospital del Distrito de Taisha
Tomado de: Archivos de Distrito de salud 14D05
Anexo 2. Personal que labora en el Hospital del Distrito de Salud 14D05
Tomado de: Archivos de Distrito de salud 14D05
Anexo 3. Encuesta al personal administrativo del Distrito 14D05
ENCUESTA DIRIGIDA AL PERSONAL ADMINISTRATIVO QUE LABORA EN EL ÁREA DE COMPRAS
PÚBLICAS DEL DISTRITO DE SALUD 14D05 DEL CANTÓN TAISHA, PROVINCIA DE MORONA
SANTIAGO.
Conteste con una X según sea su criterio.
Objetivo: Adquirir información que permita conocer cada una de las actividades desarrolladas en las
Compras Públicas del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha, provincia de Morona Santiago.
1.- ¿Cómo califica usted el área de contratación pública del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha?
Bueno Malo Regular Excelente
2.- ¿Califique los métodos que utiliza el Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha para poner en
conocimiento el Plan Anual de Contratación Pública a los ciudadanos?
Bueno Malo Regular Excelente
3.- ¿Planifican las actividades antes de las adquisiciones para el Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha?
Si No
4.- ¿Se verifica si el personal que labora en el área de Contratación Pública cumple con los requerimientos
para desarrollar los procesos en los proyectos y programas del Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha?
Si No
5.- ¿Existe métodos o mecanismos que le permitan verificar el cumplimiento del Plan Operativo Anual, Plan
Anual de Contratación Pública?
Si No
6.- ¿El Distrito de Salud 14D05 del cantón Taisha cuenta con un organigrama debidamente estructurado y
actualizado?
Si No
7.- ¿Existe comunicación de las necesidades en cada una de las unidades del Distrito de Salud 14D05 del
cantón Taisha antes de planificar las adquisiciones?
Si No
8.- ¿Existe expedientes individuales de los proveedores para cada proceso de contratación?
Si No
9.- ¿Está de acuerdo que el Auditoría de Gestión a los procesos de contratación del Distrito de Salud 14D05
del cantón Taisha contribuirá al mejoramiento de los procesos administrativos?
Si No
Gracias por su colaboración
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE LOS ANDES
“UNIANDES”
Anexo 4. Ejecución Presupuestaria
Tomado de: Archivos de Distrito de salud 14D05
Anexo 5. Acta de preguntas
Tomado de: Portal de Compras Públicas
Anexo 6. Acta de preguntas
Tomado de: Portal de Compras Públicas
Anexo 7. Procesos de Subasta Inversa período 01/01/ - 30/06 del 2016
Tomado de: Portal de Compras Públicas
Anexo 8. Proceso de Adquisición de Subasta Inversa
Tomado de: Portal de Compras Públicas
Anexo 9. PAC 2016
Tomado de: Archivo de Distrito de Salud 14D05
Anexo 10. Aceptación de la Orden de Trabajo
Anexo 11. Aceptación del Proyecto de investigación