UNIVERSIDAD CATLICA DE CUENCACOMUNIDAD EDUCATIVA AL SERVICIO DEL PUEBLOUNIDAD ACADMICA DE INGENIERA COMERCIAL ADMINISTRACIN Y CONTABILIDADINGENIERA COMERCIAL UNIDAD COORDINADORADE ESTUDIOS NO PRESENCIALESCARRERA: Contabilidad y Auditoria

MATERIA: Auditoria

NOMBRE: Ximena NiveloTAREA # 2:1. Luego del estudio del punto # 1 de esta unidad, disee y exponga el Memorndum de Planeacin de Auditora correspondiente a la Auditora de Gestin realizada a la empresa FARMASOL. Se le recomienda para el desarrollo de esta tarea investigar la informacin que considere necesaria en la pgina de la empresa FARMASOL: http://www.farmasol.gob.ec/. Se pone a su consideracin en la Aula Virtual el documento MEMORNDUM DE PLANEACIN DE AUDITORA, para el desarrollo de esta actividad.

MEMORNDUM DE PLANEACIN DE AUDITORA.1. CONTENIDO. I. TRMINOS GENERALIDADES. 1.1 Cliente: Farmasol 1.2 Periodo: Ao 2014

1.3 Compromisos: Somos un equipo activo con conciencia social y comprometido con la salud de nuestra comunidad brindando servicios basados en los valores de:

Calidad en el servicio al cliente

Eficiencia

tica

Honestidad

Responsabilidad social

Responsabilidad con el medio ambiente

1.4 Objetivos: 1. Brindar asistencia ambulante a la poblacin ms vulnerable ubicada en los quintiles 1 y 2.2. Realizan la atencin en sectores alejados de la ciudad, en parroquias rurales y en zonas de asistencia masiva poblacional como en los Mercados de la ciudad.

3. Adems brindan la atencin a nios de diferentes Centros Educativos de la ciudad.

1.5 Alcance: Gran posicionamiento

Buena imagen El personal es competitivo y Heterogneo.

Cuenta con un Personal con experiencia.

1.6 Responsabilidad de la firma: La Empresa Pblica Municipal FARMASOL.

1.7 Contenido de Informes:Este informe ofrece un seguimiento de auditora para las operaciones de stock contabilizadas en el plan de cuentas.

Este informe se utiliza para realizar comparaciones entre la vista de contabilidad (cuentas de balance de stocks) y la vista logstica (valor de stock visualizado por el informe de auditora). El informe explica las modificaciones de valor en las cuentas de existencias.

Para promover la toma de acciones correctivas de inmediato, es menester que el borrador del informe antes de su emisin, deba ser discutido, en una conferencia final con los responsables de la gestin y los funcionarios de alto nivel; para reforzar y perfeccionar sus comentarios, conclusiones y recomendaciones, y por otra parte permitir que expresen sus puntos de vista y ejerzan su legtima defensa.

1.8 Plazo de Presentacin de Informes: El plazo mximo de presentacin del informe es hasta el 30 de diciembre del 2014.

II. CONOCIMIENTO ENTIDAD. 2.1 Resea Histrica:Con el propsito de seguir brindando atencin y servicios de salud de calidad y a precios solidarios, la Fundacin al Servicio de los Enfermos de Cncer (FASEC) transferir a la red de farmacias Farmasol la Farmacia El Paraso.

El evento se cumplir maana mircoles, a partir de las 10:00, en la Farmasol El Paraso, ubicada en la Agustn Landvar y avenida Diez de Agosto.

Este sector es uno de los ms populosos. La ciudadana en general ser la beneficiada con precios ms econmicos, ya que en el sector se encuentran dos centros de salud (SOLCA y el Hospital Regional).

FASEC, institucin de voluntariado, decidi donar la razn social de su farmacia a favor de Farmasol EP, para que se mantenga la farmacia y as la ciudadana pueda seguir beneficindose de medicamentos a precios solidarios.

A partir de enero de este ao, Farmasol ha mantenido un promedio de atencin a 85.234 clientes mensualmente. A ms de las 13 sucursales propias se mantienen siete farmasoles en convenio con Juntas Parroquiales de Cuenca y la Municipalidad de Nabn

Durante la administracin del Dr. Pal Granda, el 25 de junio de 2010, el Concejo Cantonal de Cuenca, expide la Ordenanza Municipal para la Constitucin, Organizacin y Funcionamiento de la Empresa Pblica Farmacias Municipales Solidarias FARMASOL EP.

Esta ordenanza permiti que actualmente la red de farmacias municipales solidarias Farmasol se constituya como una persona jurdica de derecho pblico, con patrimonio propio, dotada de autonoma presupuestaria, financiera, econmica, administrativa y de gestin.

2.2 Actividad principal:

La cadena de FARMACIAS FARMASOL ponen no solo medicamentos a tu alcance, tambin conoce tus necesidades de cuidar tu economa y es por eso que nos han reconocido como la mejor opcin a nivel local y regional al momento de buscar los medicamentos ms efectivos y al alcance de cualquier economa.

2.3 Naturaleza: Es una empresa de tipo de servicio a la colectividad.

2.4 Estructura Legal:La Ley Orgnica de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica (LOTAIP) fue creada el 18 de mayo de 2004 con los siguientes objetivos:

Cumplir lo dispuesto en la Constitucin Poltica de la Repblica referente a la publicidad, transparencia y rendicin de cuentas al que estn sometidas todas las instituciones del Estado que conforman el sector pblico, dignatarios, autoridades y funcionarios pblicos, incluidos los entes sealados en el artculo anterior, las personas jurdicas de derecho privado que realicen obras, servicios, etc., con asignaciones pblicas. Para el efecto, adoptarn las medidas que garanticen y promuevan la organizacin, clasificacin y manejo de la informacin que den cuenta de la gestin pblica;

El cumplimiento de las convenciones internacionales que sobre la materia ha suscrito legalmente nuestro pas;

Permitir la fiscalizacin de la administracin pblica y de los recursos pblicos, efectivizndose un verdadero control social;

Garantizar la proteccin de la informacin personal en poder del sector pblico y/o privado;

La democratizacin de la sociedad ecuatoriana y la plena vigencia del estado de derecho, a travs de un genuino y legtimo acceso a la informacin pblica; y,

Facilitar la efectiva participacin ciudadana en la toma de decisiones de inters general y su fiscalizacin.2.5 Objetivos y Planes Estratgicos:- Verificar la realizacin de constataciones fsicas con el fin de determinar la existencia real y caducidad de las mercaderas e insumos.

- Identificar la existencia de acuerdos con los diferentes laboratorios sobre adquisiciones, precios, tiempos de entrega y descuentos.

- Evaluar el tiempo de entrega de las mercaderas por parte de los proveedores.

- Verificar que existan reportes cuando el nivel de existencias ha llegado al nivel de seguridad.

- Verificar que el nivel de inventarios atienda las necesidades durante el plazo de reposicin.

- Examinar los mtodos de valoracin de inventarios.

- Determinar si los transportes, cargas, descargas y colocaciones de los productos son ptimos.

- Analizar el espacio de almacenamiento sea ptimo con respecto al tiempo de traslado y mantenimiento de los productos.

- Determinar la adecuada segregacin de funciones y determinacin de responsabilidades.

- Conocer si existe capacitacin al personal y con qu frecuencia.

- Comprobar que los empleados cuenten con el equipo adecuado y tomen las debidas precauciones al estar en contacto con sustancias inflamables y txicas.

- Comprobar que los reportes emitidos por el sistema de inventarios muestren su nivel real y su estado.

- Evaluar si el espacio y las instalaciones son adecuadas para el manejo de inventarios.

- Determinar que existan mecanismos de coordinacin entre este departamento y las reas afines, en lo que se refiere a la distribucin y despacho de los productos.

- Evaluar que los custodios lleven un control adecuado de las existencias para que estos estn debidamente ordenados y clasificados; y que a la vez contribuyan a una buena conservacin de los productos.

2.6 Circunstancias econmicas y tendencias del negocio:

El presupuesto asignado por Accin Social Municipal para FARMASOL fue de $82261.55

2.7 Fuentes de Financiamiento: Es una empresa fundada por la Asociacin Municipal de la Ciudad de Cuenca, su financiamiento se basa en las ventas que se realizan en mencionada Cadena de Farmacias.2.8 Polticas y prcticas financieras:

FARMASOL no dispone desde su creacin de polticas escritas que establezcan lmites que sirvan de gua a quienes lo conforman disminuyendo la posibilidad de cumplir eficientemente con los objetivos de esta red de farmacias solidarias.

2.9 Clientes Importantes: Toda la colectividad del Cantn cuenta y sus alrededores. .

2.10 Proveedores Importantes:

ABBOTT LABORATORIOS

APROFAR

CORMIN

DISTRIBUIDORA VERDEZOTO

KRONOS

VENTAS CEVALLOS

LABORATORIO VIDA S.A.

III. CONTEXTO DE LA ENTIDAD. 3.1 El mercado: Son todos los clientes del cantn cuenca y sus alrededores que confan en los servicios de la Cadena de Farmacias Farmasol.3.2 La competencia: Gran posicionamiento

Buena imagen

El personal es competitivo y Heterogneo.

Cuenta con un Personal con experiencia.

Los recursos econmicos con los que cuenta resultan limitados

El personal actual, con el que cuenta, es pequeo, dada la existencia de una gran demanda de consumidores

La capacidad instalada y de carga actual no responde a las demandas y necesidades ciudadanas, ya que la demanda ciudadana de los servicios, cada vez es creciente.

Acuerdos, alianzas Estratgicas y convenios que permitan dar mayor utilidad a sus dependencias que prestan servicios.

Buenas relaciones externas por parte de Accin Social Municipal que le permite el fortalecimiento del Programa Municipal de Salud Solidaria beneficiando a FARMASOL, considerado como una buena prctica municipal

Existe una plena conciencia de los ciudadanos sobre el rol que desempea FARMASOL

Financiamiento externo

La Red de Farmacias Municipales Solidarias, est posicionndose y su demanda es creciente, por el servicio y los costos solidarios, de cierta forma rompiendo monopolios y haciendo que la salud deje de ser una mercanca; eso provoca un rechazo del sector privado (dueos de farmacias); la razn es el margen de utilidad.

En caso de no se increment su presupuesto econmico.

En ocasiones realiza donaciones de medicamentos que son de gran ayuda para quienes lo necesitan.

Mantiene buenas relaciones y trabajo en red con diversos laboratorios, a travs de acuerdos, convenios, alianzas, etc.

3.3 Actividad cclica o por temporada: Las actividades que aqu se desarrollan son constantes, es decir se brinda el servicio con total normalidad durante todo el ao, eso s existiendo promociones por temporadas.

3.4 Riesgos del negocio: Hasta el momento se puede describir que no existen ningn tipo de riesgo en el negocio, al contrario, se ha expandido por diversas parroquias del Cantn Cuenca.

3.5 Condiciones adversas: No existentes.

3.6 ndices y estadsticas de operacin:FARMASOL EP cuenta actualmente con 13 farmacias ubicadas en 11 parroquias urbanas del Cantn Cuenca; para el 2014 se plantea ampliar la cobertura hacia las 4 Parroquias Urbanas restantes de la Ciudad

(Bellavista, Monay, Caaribamba y Yanuncay), con el fin de servir de mejor manera a todos los cuencanos y cuencanas. Ejecucin del Proyecto: Julio Diciembre de 2014

Financiamiento: Recursos Propios

3.7 Otras caractersticas de la empresa importantes de mencionar: Aquellas que puedan ser necearas.

IV. ANLISIS FINANCIERO. V. LEYES Y REGLAMENTOS APLICABLES. 5.1 Normativa legal.

REGLAMENTO PARA LAS CONTRATACION ES DE GIRO ESPECFICO DE NEGOCIO DE FARMASOL EP RESOLUCION No. 006 GG-FARMASOL EP ING. JORGE CISNEROS T

GERENTE GENERAL

FARMASOL EP

CONSIDERANDO

Que, el numeral 7 del artculo 363 de la Constitucin de la Repblica dispone lo siguiente: Art. 363.- El Estado ser responsable de:

7. Garantizar la disponibilidad y acceso a medicamentos de calidad, seguros y eficaces, regular su comercializacin y promover la produccin nacional y la utilizacin de medicamentos genricos que respondan a las necesidades epidemiolgicas de la poblacin. En el acceso a medicamentos, los intereses de la salud pblica prevalecern sobre los econmicos y comerciales.;

Que, el artculo 32 de la Constitucin de la Repblica establece, en su inciso final que: La prestacin de los servicios de salud se regir por los principios de equidad, universalidad, solidaridad, interculturalidad, calidad, eficiencia, eficacia, precaucin y biotica, con enfoque de gnero y generacional.; Que, el artculo 362 de la Constitucin de la Repblica dispone: La atencin de salud como servicio pblico se prestar a travs de las entidades estatales, privadas, autnomas, comunitarias y aquellas que ejerzan las medicinas ancestrales alternativas y complementarias.

Los servicios de salud sern seguros, de calidad y calidez, y garantizarn el consentimiento informado, el acceso a la informacin y la confidencialidad de la informacin de los pacientes.;

Que, en concordancia con lo dispuesto en la Constitucin, el artculo 9 de la Ley Orgnica de

Salud establece lo siguiente: Corresponde al Estado garantizar el derecho a la salud de las personas, para lo cual tiene, entre otras, las siguientes responsabilidades: f) Garantizar a la poblacin el acceso y disponibilidad de medicamentos de calidad a bajo costo, con nfasis en medicamentos genricos en la

s presentaciones adecuadas...;

Que, el artculo 154 de la Ley Orgnica de Salud dispone: El Estado garantizar el acceso y disponibilidad de medicamentos de calidad y su uso racional, priorizando los intereses de la salud pblica sobre los econmicos y comerciales; Que, con fundamento a lo dispuesto en los artculos 314, 315, 225 y 425 de la Constitucin de la Repblica, el Ilustre Concejo Cantonal de Cuenca aprob la Ordenanza de Constitucin,

Organizacin y Funcionamiento de la empresa pblica FARMACIAS MUNICIPALES SOLIDARIAS FARMASOL EP, en Primer y Segundo Debate en sus sesiones ordinarias del 10 y 24 de junio de 2010, respectivamente. Que, la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica, LOSNCP, en el inciso cuarto del numeral 8 de su artculo 2, prev que las empresas pblicas, las empresas cuyo capital suscrito pertenezca por lo menos en cincuenta por ciento (50%) a entidades de derecho pblico o sus subsidiarias, podrn contratar segn el procedimiento de contratacin de Rgimen Especial previsto en el reglamento general de la citada ley, las obras, bienes y servicios que correspondan al giro especfico del respectivo negocio. Adems, el siguiente inciso dispone que sea el Director Ejecutivo del Instituto Nacional de Contratacin Pblica quien determine los giros especfico y comn de las entidades contratantes que deseen aplicar

este procedimiento de contratacin; Que, el artculo 104 del Reglamento General de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica establece que las contrataciones a cargo de las empresas pblicas cuyo capital pertenezca por lo menos en el 50% a entidades de derecho pblico, como es el caso de FARMACIAS MUNICIPALES SOLIDARIAS FARMASOL EP, relacionadas con el giro especfico de sus negocios, que estn reguladas por las leyes especificas que rigen sus actividades, no estarn sujetas a las normas contenidas en la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica y su Reglamento General;

Que, en virtud de lo expuesto, FARMACIAS MUNICIPALES SOLIDARIAS FARMASOL EP solicit al INCOP mediante oficio No. 008-FARMASOL EP, y oficio ampliatorio s/n de fecha 23 de agosto de 2010, la definicin de su giro especfico y comn de negocio para efectos de la aplicacin de los procedimientos

de contratacin pertinentes, segn lo dispuesto en la resolucin INCOP 040-2010; Que, mediante oficio INCOP DE -71552010 de fecha 16 de septiembre de 2010, el INCOP en ejercicio de la competencia legalmente establecida en el ltimo inciso del numeral 8 del artculo 2 de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica, una vez analizada la solicitud de giro especfico del negocio propuesto por FARMASOL EP, estableci que corresponde al giro especfico del negocio la adquisicin de la lista de bienes que forma parte de la ampliacin de la solicitud presentada por FARMASOL EP, y que se adjunta como parte integrante de la presente resolucin; Adicionalmente, determin que la mxima autoridad de la entidad contratante emita una resolucin motivada que determine taxativamente las contrataciones y el rgimen a aplicar, y la publique en el portal www.compraspublicas.gov.ec;

Que, el inciso segundo del artculo 104 del Re glamento General de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica establece que la mxima autoridad de las empresas o sus delegados, emitirn una resolucin motivada en la que se determine taxativamente las contrataciones y el rgimen legal aplicable; Que, mediante Resolucin No. 005 GG-FARMASOL EP se determin aquellas contrataciones de bienes y servicios, incluidos los de consultora que se consideran como del giro especfico de negocio de FARMASOL EP, y se aprob el Anexo 1 que detalla los bienes que tienen relacin con el giro especfico del negocio de FARMASOL EP y que se contratarn bajo el Rgimen Especial de Giro Especfico de Negocio.

Que, en el artculo 2 de la citada Resolucin se estableci que de conformidad a lo dispuesto en el artculo 2 de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica, y en los artculos 68, 103 y 104 del Reglamento General de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Contratacin Pblica, se resuelve declarar las siguientes contrataciones de la empresa pblica FARMACIAS MUNICIPALES SOLIDARIAS FARMASOL EP como de giro especfico de su negocio:

a) La adquisicin de bienes y la prestacin de servicios incluidos los de consultora relacionados con la prestacin del servicio pblico de suministro solidario de medicamentos, as como los relacionados con la dotacin de medicinas gratuitas para apoyo social y humanitario.

b) La adquisicin de bienes y la prestacin de servicios incluidos los de consultora relacionados con las actividades propias de la compra, venta, comercializacin, importacin, exportacin de todo tipo de medicamentos de marca y genricos, de todo tipo de productos farmacuticos, sustancias dietticas de uso mdico; productos higinicos para la medicina; productos de higiene personal; equipos, suministros bsicos para la medicina y productos afines permitidos por la ley.

Que, el artculo 4 de tal Resolucin establece que las contrataciones de bienes y servicios sealados en el artculo 2 de la misma, se sujetarn de acuerdo con su objeto y presupuesto referencial, a los procedimientos establecidos en el Reglamento para las Contrataciones de Giro Especfico de Negocio, que la Gerencia General emitir para tal efecto.

Que, el Directorio de la empresa pblica FARMACIAS MUNICIPALES SOLIDARIAS FARMASOL EP en sesin extraordinaria celebrada el da 06 de agosto de 2010, resolvi nombrar al Ing. Jorge Cisneros Toledo, Gerente General, para que ejerza la representacin legal, judicial y extrajudicialmente de FARMASOL EP, siendo responsable ante el Directorio y ante el I. Concejo Cantonal por la gestin administrativa, de acuerdo a lo establecido en el artculo 17 de la Ordenanza de Constitucin, Organizacin y Funcionamiento de la Empresa Pblica FARMACIAS MUNICIPALES SOLIDARIAS FARMASOL EP.

En uso de sus facultades, RESUELVE EXPEDIR EL PRESENTE REGLAMENTO PARA LAS CONTRATACIONES DE GIRO ESPECFICO DE NEGOCIO DE FARMASOL EP

Artculo 1.- mbito de Aplicacin:

El presente Reglamento regula las contrataciones de giro especfico de negocio de la empresa pblica FARMACIAS MUNICIPALES SOLIDARIAS FARMASOL EP, y por lo tanto, es de aplicacin obligatoria en todas las contrataciones de bienes y servicios, incluidos los de consultora que conforman el giro especfico de negocio de la empresa, de conformidad con lo establecido en el Oficio INCOP DE -71552010 de fecha 16 de septiembre de 2010, la Resolucin No. 005 GG-FARMASOL EP y el anexo que forma parte de la misma. Se exceptan de este Reglamento las contrataciones de bienes y servicios incluidos los de consultora que no sean parte del giro especfico del negocio de FARMASOL EP y las dems excepciones establecidas en la Ley y el presente Reglamento.

Artculo 2.-

Previo al inicio de las contrataciones de giro especfico de negocio, los funcionarios del rea de compras de la emprjesa elaborar una orden de compra por cada laboratorio, de acuerdo a la necesidad, la cual deber ser aprobada por el Gerente General de la empresa. Artculo 3.- La Comisin de compras estar integrada por:

a) El Gerente General de la Empresa o su delegado.

b) Dos funcionarios del rea de compras de la empresa.

c) El funcionario legalmente autorizado para acceder al portal de compras pblicas www.compraspublicas.gov.ec

Artculo 4.-

Las contrataciones de giro especfico de negocio de FARMASOL EP iniciarn con la invitacin realizada por medio de la orden de compra, dirigida por lo menos a tres oferentes, salvo las excepciones establecidas en

la ley y en el presente Reglamente. La invitacin deber contener:

-Indicacin de la entidad contratante: FARMASOL EP

-Indicacin del oferente invitado

-Determinacin de la Orden de Compra.

-Determinacin del Presupuesto Referencial establecido en nmeros y letras. En el presupuesto no se incluir el IVA.

-La partida a la que se cargar el presupuesto, as como la certificacin presupuestaria emitida por Contabilidad.

-El plazo estimado para cumplir el objeto de la contratacin.

-La determinacin de las condiciones generales de la invitacin.

-La fecha de invitacin.

-La firma del Gerente General o su delegado.

Artculo 5.-

Los requerimientos de la orden de compra y la invitacin tanto fsica como digital, sern entregados por un funcionario del rea de compras de Farmasol EP, sin ningn costo, a los oferentes invitados que comercialicen los productos solicitados, va correo electrnico.

Artculo 6.-

El proveedor invitado podr formular preguntas a la entidad contratante, a travs de correo electrnico a la Comisin de Compras de Farmasol EP, que debern ser obligatoriamente respondidas por la entidad contratante a travs del mismo mecanismo. Esta etapa tendr una duracin de 24 (veinticuatro) horas contadas desde la fecha y hora de envo de la invitacin por correo electrnico.

Artculo 7.-

Una vez respondidas las preguntas formuladas, o de no habrselas formulado, el oferente invitado entregar su oferta econmica dirigida a la Gerencia General de Farmasol EP, en el domicilio de la entid

ad contratante, en sobre cerrado y en archivo digital en un plazo mximo de 24 (veinte y cuatro) horas de haber terminado la etapa de preguntas y respuestas. Esta oferta econmica contendr un archivo fsico y un archivo digital del requerimiento solicitado. El original y la copia ser firmada por el oferente y el funcionario de compras de la entidad contratante, indicando la fecha y hora de recepcin.

Artculo 8.-

La evaluacin de las ofertas se realizar por la Comisin de Compras estableciendo si las mismas cumplen los requerimientos planteados y se adecuan o mejoran el presupuesto referencial propuesto. Esta etapa tendr una duracin mxima de 12 (doce) horas contadas desde la fecha y hora de recepcin de la oferta.

Artculo 9.-

Adjudicacin.- Una vez realizada la evaluacin de las ofertas, se levantar un acta de calificacin de los oferentes y se notificar, dentro de un plazo mximo de 12 (doce) horas posteriores a la evaluacin de las ofertas, al oferente adjudicado para que ste pueda realizar la entrega de los productos. FARMASOL EP se reserva el derecho de comprar en forma parcial o total segn su inters. Artculo 10.- Declaratoria de procedimiento desierto.-

El Gerente General, siempre antes de resolver la adjudicacin, declarar desierto el procedimiento de manera total o parcial, en los siguientes casos:

1. Por no haberse presentado oferta alguna;

2. Por haber sido inhabilitadas las ofertas presentadas por incumplimiento de las condiciones o requerimientos establecidos por la Comisin de compras;

3. Por no celebrarse la compra por causas imputables al adjudicatario, siempre que no sea posible adjudicar la compra a otro oferente; y,

4. Por considerarse inconveniente para los intereses institucionales todas las ofertas o la nica presentada. La declaratoria de inconveniencia deber estar sustentada en razones econmicas, tcnicas o jurdicas.

Una vez declarado desierto el procedimiento, el Gerente General podr disponer su archivo o su reapertura.

La declaratoria definitiva de desierto cancelar el proceso de contratacin y por consiguiente se archivar el expediente.

La declaratoria de desierto o cancelacin no dar lugar a ningn tipo de reparacin o indemnizacin a los oferentes.

VI. REAS SIGNIFICATIVAS. - Efectivo y Equivalentes

- Inventario

- Cuentas por Cobrar

- Entre otras.

VII. PROCEDIMIENTOS Y TCNICAS A UTILIZAR. 7.1 Procedimientos.

- Evaluacin y estudio del sistema contable.

- Evaluacin y estudio del sistema de control interno.

- Realizacin de investigaciones y verificacin de las operaciones contables y salidas de las cuentas.

- Se compran estados financieros de dos aos.

- Entre otras. 7.2 Tcnicas

- Inspeccin

- Observacin

- Calculo

- Entre otras.

VIII. VISITAS. - Visita preliminar.

- Visitas durante el desarrollo del trabajo.

- Visita final

- Visita posterior.

IX. PRESUPUESTO DE TIEMPO. X. PERSONAL INVOLUCRADO EN LA AUDITORIA. Johanna

Len Ortiz

Tcnica Mercadeo y Comunicacin

Av. 10 de Agosto s/n y Adolfo Torres

Telfono: 2817718 ext. 116

mercadeo@farmasol.gob.ec

XI. COSTOS DE LA AUDITORIA. - Honorarios

- Trasportes

- Papelera

- Viticos

- Entre otros.

2. Disee y exponga el Programa de Auditora correspondiente a la Auditora de Gestin desarrollada en la empresa FARMASOL, para lo cual se le recomienda el estudio del punto #1 de esta unidad y el uso del Formato General para el Programa de Auditora, propuesto en el contenido cientfico de la mencionada Unidad.

FORMATO GENERAL PARA EL PROGRAMA DE AUDITORA

(Hay que considerar los formatos o normas de cada Entidad Fiscalizadora)Organizacin Auditada: FARMASOL

Proyecto de Auditora:

Objetivo:Verificar la conformidad de la empresa en el cumplimiento de las normas, polticas, procesos, planes, programas.

Alcance:Llegar a conocer las fortalezas y debilidades que posee la cadena de farmacias FARMASOL.

Criterios y/o Estndares a Considerar: StockCompras y ventas

Tipos de Evidencia RequeridaFuentes Probables de Evidencia

Facturas

Comprobantes

Inventarios

Estatutos

Procedimientos de AuditoraReferencia Papel de TrabajoAuditor / Fecha

1Programe una entrevista con el Gerente General, en donde va a auditarse.P101/12/2014

2Solicite espacio fsico y el equipo de oficina que va a utilizarse en la ejecucin.P202/12/2014

3Recopile de manera ordenada los Estatutos, leyes, Decretos, Reglamentos.P303/12/2014

4Obtenga informacin sobre la estructura operativa utilizada por el y las unidades relacionadas con las prestacin de servicios y la administracin existente. P408/12/2014