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Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. Resultados de la Auditoría de Desempeño 2017 Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León (DIF Nuevo León)

Programa Alimentaría de Gestoría Social

Resultados de la Evaluación de Desempeño Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado

de Nuevo León (DIF Nuevo León) Programa Alimentaría de Gestoría Social

Cuenta Pública 2017

Anexo A

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Programa Alimentaría de Gestoría Social

ÍNDICE

RESUMEN EJECUTIVO 1

I. INTRODUCCIÓN 4

A. ANTECEDENTES 5 B. CRITERIO DE SELECCIÓN 5 C. OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN 6 D. METODOLOGÍA UTILIZADA 6 E. FUENTES DE INFORMACIÓN 7

II. INFORMACIÓN GENERAL 8

A. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD 8 B. MARCO NORMATIVO 9 C. RECURSOS FINANCIEROSD. ESTRUCTURA ORGÁNICA

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III. EVALUACIÓN 13

A. GENERAL 14 A.1. Marco NormativoA.2. Diseño

A.2.1. Diagnóstico e Identificación del Problema

14 14 14

A.2.1.1. Población 14 A.3. OperaciónA.3.1. Reglas de OperaciónA.3.2. Apoyos de Despensas

A.3.2.1. Manual de ProcedimientosA.3.2.2. Transparencia y Acceso a la Información PúblicaA.3.2.3. Padrón de BeneficiariosA.3.2.4. Contratos de Despensas

16 16 17 17 18 19 21

B. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA 24 B.1. Misión, Visión y Valores 25 B.2. Programación

B.2.1. Programa Operativo AnualB.3. Determinación Del Objetivo

B.3.1. Vinculación Objetivo, Estrategias y Acciones con Planes y Programas

28 28 30 31

C. SISTEMA DE MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO 34 C.1. Indicadores 34 C.2. Matriz de Indicadores para Resultados 38

C.2.1. Metas 43 C.3. Evaluaciones 43

IV. CONCLUSIONES 45

ANEXO 1 (Observación, Contestación de la Entidad, Análisis de la Auditoría Superior delEstado y Recomendación)


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Gestoría Social

RESUMEN EJECUTIVO

I.- DATOS GENERALES DEL PROGRAMA AUDITADO

El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia de Nuevo León (DIF Nuevo León), opera el Programa Alimentaría de Gestoría Social, el cual tiene como objetivo brindar apoyo a las personas de bajos recursos económicos que presenten una situación vulnerable temporal o permanente en los rubros de entrega directa, grupos de personas de adultos mayores, personas con capacidades diferentes, así como con el apoyo de instituciones y organizaciones de la sociedad civil (asociaciones y/o comedores) que realizan funciones de asistencia social a grupos vulnerables, a través de la Subdirección de Gestoría Social de la Dirección de Asistencia Social. De acuerdo al Manual de Políticas y Procedimientos Apoyos de Asistencia Social el Programa coadyuva de alguna forma en la resolución al problema alimentario que presenta la población más endeble de nuestro estado, mediante el suministro mensual de una despensa con artículos de la canasta básica.

II.- OBJETIVO DE LA ASENL

El objetivo de este ente fiscalizador es realizar una evaluación metodológica que permita apreciar el desempeño del Programa Alimentaría de Gestión Social. Nuestra evaluación tiene el propósito de identificar las áreas de oportunidad para proponer las recomendaciones pertinentes a efecto de mejorar su desempeño.


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IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA

OPERACIÓN

PLANEACIÓN ESTRATÉGICA (PE)

III.- RESULTADOS

Un diagnóstico establece de manera clara, objetiva y concreta cuál es el problema que origina o motiva la necesidad de la intervención gubernamental y cuál es la población o área de enfoque que enfrenta dicha problemática y en qué magnitud. Para una adecuada identificación y definición del problema que se pretende resolver a través de una política de intervención, es necesario que sea resultado del diagnóstico de una situación actual que se pretende corregir o cambiar, por lo que debe existir un estudio, con información cuantitativa y cualitativa que dé soporte al Programa, que permita establecer su naturaleza, magnitud y características básicas, siendo importante que la Administración del Programa cuente con el mismo. Las Reglas de Operación son un conjunto de disposiciones que precisan la forma de operar un programa, con el propósito de lograr los niveles esperados de eficacia, eficiencia, equidad y transparencia, debido a esta importancia, es indispensable contar con las mismas, asimismo, mantenerlas en constante supervisión y actualización. Es importante también facilitar el acceso a la información pública que deberá difundirse y mantenerse de acuerdo a las disposiciones de transparencia y rendición de cuentas. Asimismo, es importante que los recursos destinados a la entrega de despensas sean administrados con los niveles esperados de eficacia, eficiencia y economía. La Planeación Estratégica (PE) constituye un enfoque de análisis e intervención organizacional empleado para fortalecer los procesos de gestión y la obtención de resultados en las instituciones. Además, es el proceso en donde se establecen los objetivos y se formulan los planes estratégicos necesarios para alcanzar dichos objetivos. Es importante que Sistema para el Desarrollo Integral de la familia (DIF) y el Programa Alimentaría de Gestión Social, considere las recomendaciones referidas a eficientizar los elementos de planeación estratégica con los que opera, es decir, las áreas de oportunidad señaladas al Programa Operativo Anual (POA) o algún otro documento de planeación.


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MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO

El seguimiento y evaluación son dos elementos estratégicos en la mejora y modernización del quehacer de la Entidad, por lo que es importante que realice evaluaciones periódicas de su desempeño en base a sus indicadores que le permita conocer el impacto de sus acciones, sus logros y flaquezas, así como tomar acciones reorientando estrategias y acciones en caso de ser necesario, o bien, la mejora continua en aquellos resultados positivos para hacerlos aún más eficientes. La Gestión por Resultados (GpR), tiene la función de facilitar a las organizaciones públicas la dirección efectiva e integrada de su proceso de creación de valor público, a fin de optimizarlo asegurando la máxima eficacia, eficiencia y efectividad de su desempeño, la consecución de los objetivos de gobierno y la mejora continua de sus instituciones; dicha GpR se ve reflejada en el seguimiento y evaluación al promover el aprendizaje, la transparencia y la corresponsabilidad de los actores del quehacer gubernamental. En conclusión, de la evaluación realizada subsistieron un total de 06-seis observaciones, las cuales se encuentran en el Anexo 1 del presente Informe y contienen su respectiva recomendación emitida por este órgano de fiscalización.

------- EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO -----------


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I. INTRODUCCIÓN La evaluación de la gestión pública es una medida importante que complementa, fortalece y orienta los procesos de planeación, seguimiento y control de las políticas como programas de acción gubernamental. Proporcionando información sobre la forma, calidad y oportunidad con que son atendidas las demandas económicas, políticas y sociales de un país. Los resultados de una evaluación contribuyen a retroalimentar el diagnóstico de la gestión pública, permitiendo su mejoramiento, adecuación o reorientación, rendir cuentas sobre el uso de los recursos públicos y fomentar una cultura de resultados en la gestión pública, incrementar la efectividad de la política social, diseminar el conocimiento sobre el impacto de distintas herramientas de desarrollo social y promover el debate informado de las políticas públicas. El presente Informe contiene una evaluación al desempeño del Programa Alimentaría de Gestoría Social en el ejercicio 2017; cuyo objetivo es brindar apoyo a las personas de bajos recursos económicos que presenten una situación vulnerable temporal o permanente en los rubros de entrega directa, grupos de personas de adultos mayores, personas con capacidades diferentes, así como con el apoyo de instituciones y organizaciones de la sociedad civil (asociaciones y/o comedores) que realizan funciones de asistencia social a grupos vulnerables, a través de la Subdirección de Gestoría Social de la Dirección de Asistencia Social. El Informe contempla cuatro secciones y un anexo. La primera sección se enfoca en dar a conocer los antecedentes de la Entidad, los criterios de selección para la evaluación, el objetivo de la misma, la metodología aplicada para llevarla a cabo y las fuentes de información utilizadas. En la segunda sección se brinda una descripción general del Programa evaluado, su marco normativo y los recursos financieros con los que opera, y su estructura orgánica con el objetivo de que se cuente con elementos que permitan conocer de manera integral el Programa y facilite la comprensión de su evaluación. En la tercera sección se centra una parte fundamental del presente Informe, ya que en ésta se plasma la evaluación del Programa en tres etapas. La primera se enfoca en aspectos generales de normatividad aplicada, el diseño, diagnóstico del problema identificado, la población a la cual está enfocado el programa, la reglamentación de su operación, así como los apoyos de despensas otorgados; la segunda incluye elementos de su Planeación Estratégica, analizando el establecimiento de su misión, visión y valores, su programación al analizar el Programa Operativo Anual, la vinculación del objetivo, estrategias y acciones con planes y programas. En la tercera etapa correspondiente al Sistema de Medición y Seguimiento, se analiza si el Programa cuenta con la existencia, pertinencia y suficiencia de indicadores, mediante la matriz de indicadores para


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resultados, plantear y medir el logro de sus metas todo con el propósito de obtener las evaluaciones con las que se determinen los resultados del desempeño del mismo. En la cuarta sección se concentran las conclusiones de la evaluación. Finalmente, como Anexo 1 (Observación, Contestación de la Entidad, Análisis de la Auditoría Superior del Estado y Recomendación), que forma parte integral del presente Informe, se presentan las observaciones emitidas por esta Auditoría, la contestación por parte de los responsables del Programa, el análisis realizado por este órgano y las recomendaciones emitidas como oportunidad de mejora para el Programa Alimentaría de Gestoría Social. A. ANTECEDENTES El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León, DIF, es un Organismo Público Descentralizado, con Personalidad Jurídica y Patrimonio Propio, creado mediante decreto número 22, de fecha 12 de diciembre de 1988, de donde se desprende la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social en el Estado de Nuevo León. El DIF Nuevo León opera el Programa Alimentaría de Gestoría Social a través de la Subdirección de Gestoría Social de la Dirección de Asistencia Social. B. CRITERIO DE SELECCIÓN El Programa Sectorial de Desarrollo Social 2013-2018 manifiesta que, considerando la normatividad referente a la planeación nacional del desarrollo, la Política de Desarrollo Social está sustentada en un marco normativo constituido por la propia Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, la Ley General de Desarrollo Social y el Plan Nacional de Desarrollo. Al respecto, la Constitución establece en su artículo 4 que toda persona tiene derecho a una alimentación nutritiva, suficiente y de calidad. El Plan Estatal de Desarrollo 2016-2021 en el Capítulo "Desarrollo humano y social", señala en su Tema 1.- Inclusión social y grupos prioritarios, el Objetivo 2.- Fortalecer el desarrollo integral de la familia y promover la atención multidisciplinaria de grupos prioritarios, mediante la Estrategia 2.1.- Brindar apoyo alimentario, orientación nutricional a grupos vulnerables y/o ayudas asistenciales a personas que por su situación emergente se ven imposibilitados de satisfacer su necesidad inmediata. Esto a través de líneas de acción, como proporcionar ayuda con alimentos a individuos o familias en condiciones de vulnerabilidad. El Segundo Informe de Gobierno 2016-2017 señala en el apartado Protección al Infante y Desarrollo Integral de la Familia que 174,541 personas en situación de vulnerabilidad fueron beneficiadas con


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apoyos alimentarios distribuidos en 19,343,275 raciones a población infantil y 898,120 despensas a población vulnerable. El DIF Nuevo León a través de los siguientes Programas entrega despensas a la comunidad: • Programa Alimentaría de Gestoría Social. • Programa Papilla Maíz Infantil. • Programa Contingencias. • Programa Atención Alimentaria a Menores de Cinco Años, en Riesgo (Despensas Infantiles). • Programa Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (PAASV). Por lo que, considerando la importancia de la atención de los problemas alimenticios en el Estado, es sujeto a evaluación el Programa Alimentaría de Gestoría Social. C. OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN Los resultados de una evaluación al desempeño contribuyen a retroalimentar el funcionamiento de la gestión pública, permitiendo su mejoramiento, adecuación o reorientación, así como rendir cuentas sobre el uso de los recursos públicos y fomentar una cultura de resultados, incrementando la efectividad de la gestión pública, diseminando el conocimiento sobre el impacto de distintas herramientas de desarrollo y promoviendo el debate informado de las políticas públicas. Nuestro objetivo es realizar una evaluación metodológica, que permita apreciar el desempeño del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León, en lo específico respecto al desempeño del Programa Alimentaría de Gestoría Social, en la determinación y cumplimiento de su objetivo, en lo referente a su operación, alineación con planes de políticas públicas y programas, cumplimiento de metas, así como la medición de las mismas a través de indicadores, aplicando el criterio de eficacia, eficiencia, economía, transparencia y calidad. La evaluación realizada tiene el propósito de identificar las áreas de oportunidad para proponer las recomendaciones pertinentes a efecto de mejorar su desempeño. La factibilidad de su realización radica en la capacidad profesional y experiencia del equipo auditor en cuanto a las auditorías de desempeño, así como en la disponibilidad de la información suficiente y competente por parte del ente público auditado. D. METODOLOGÍA UTILIZADA La metodología empleada inicia con una etapa de evaluación preliminar, la cual consiste en obtener el conocimiento del Programa, los recursos con los que opera, su estructura orgánica, la normatividad aplicable, se verifica la transparencia en el ejercicio de la función pública, el cumplimiento de los requisitos que de acuerdo a la Ley de Planeación Estratégica del Estado de


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Nuevo León y a su Reglamento debe contener el Programa Operativo Anual (POA), así como la vinculación de éste con los planes estatal y nacional de desarrollo, se revisan los documentos que contienen actividades en el corto, mediano y largo plazo, se examina la misión, visión y valores, además se analiza el objetivo general, mismo que será evaluado. Con la información obtenida se realiza la etapa de planeación en la cual se revisan los temas cubiertos en la evaluación preliminar y se aprueba el programa de trabajo aplicable en la etapa de ejecución, en donde se verifica la alineación de los indicadores con los elementos de la Matriz de Indicadores de Resultados (MIR) y con el objetivo evaluado; además se revisan los indicadores analizando sus atributos, fichas técnicas y medios de verificación, así como el establecimiento, contribución y el resultado de sus metas. También se verifica que el Programa haya monitoreado los resultados de la medición de sus indicadores, así como las acciones que se hayan generado en base a dichos resultados. De los resultados obtenidos se generan observaciones las cuales se comunican a la Entidad para que presenten a este Órgano de Fiscalización sus explicaciones debidamente soportadas con la documentación correspondiente, y posteriormente, aquellas que por su explicación y soporte no se solventen, se incluyen en el Informe de Resultados, de acuerdo con lo establecido en el artículo 49, fracción IV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Cabe aclarar que la metodología utilizada se realiza mediante trabajo de campo, revisando y analizando las fuentes de información correspondientes y realizando entrevistas con los funcionarios de la Entidad. E. FUENTES DE INFORMACIÓN La investigación documental se enfocó a recopilar, revisar y analizar:

• Documentos sobre la Entidad, tales como organigramas, Cuenta Pública, documentos

financieros, además de información de su página oficial de internet, manuales de procedimientos, entre otros.

• Documentos relativos al Plan Nacional de Desarrollo (2013–2018), Plan Estatal de Desarrollo (2016–2021) y Plan Estratégico (2015-2030).

• Marco normativo aplicable a la Entidad. • Información para el seguimiento y medición de los resultados de los objetivos y demás

documentos administrativos que son fuente de información de los indicadores. • Información proporcionada a través de entrevistas realizadas al personal de la Entidad.


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II. INFORMACIÓN GENERAL A. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD El Programa Alimentaría de Gestoría Social tiene por objetivo brindar apoyo a las personas de bajos recursos económicos que presenten una situación vulnerable temporal o permanente en los rubros de entrega directa, grupos de personas de adultos mayores, personas con capacidades diferentes, así como con el apoyo de instituciones y organizaciones de la sociedad civil (asociaciones y/o comedores) que realizan funciones de asistencia social a grupos vulnerables. El Programa forma parte de las atribuciones que tiene el DIF Nuevo León a través de la Subdirección de Gestoría Social de la Dirección de Asistencia Social, como se aprecia de la siguiente manera:


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B. MARCO NORMATIVO

Parte importante de este marco normativo es lo referente a la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León, en su artículo 13 menciona las funciones que el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León realizará para el logro de sus objetivos, en los que destacan realizar estudios sobre los problemas de la asistencia social, así como evaluar los resultados de los servicios de asistencia social que se presenten en el Estado. La Ley de Desarrollo Social para el Estado de Nuevo León señala en su artículo 19 fracción IV que para implementar planes y programas en materia de desarrollo social se debe contar con las Reglas


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de Operación y términos de referencia para la implementación, seguimiento y evaluación de los programas para el desarrollo social. Así mismo en el artículo 22 del Reglamento de la Ley de Desarrollo Social para el Estado de Nuevo León nos menciona cuál deberá ser el contenido de las Reglas de Operación, incluyendo dicho contenido de manera enunciativa no limitativa. El Plan Estatal es el documento en el que se identifican las prioridades de mediano plazo para el desarrollo estatal, así como de orientación en la gestión por resultados y presupuesto basado en resultados. Contiene los objetivos, y las estrategias y líneas de acción que implementará el Gobierno del Estado para alcanzarlos; define sus proyectos estratégicos y programas prioritarios, mismos que serán congruentes con el Plan Estratégico. El Plan Estratégico y el Plan Estatal definen, así mismo, los indicadores del desarrollo económico y social, los cuales deben permitir la formulación de comparaciones nacionales e internacionales, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 16 de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León, aplicable al ejercicio 2017. A su vez, el artículo 17 de la citada Ley, señala que las dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal deberán en adición al Plan Estatal, elaborar los programas sectoriales, regionales, especiales y operativos anuales, en los que se organizan y detallan los objetivos, metas y acciones a ejecutar por el Gobierno del Estado para cumplir con las responsabilidades que la Ley le otorga, los cuales al menos los elementos descritos en la fracción I, II, III, IV y V del tercer párrafo del artículo 16 de esta Ley que corresponden: I. Análisis de la situación actual del Desarrollo del Estado, basado en estudios e investigaciones que permitan identificar la problemática, demandas y oportunidades del Estado; II. Prospectiva del desarrollo estatal y marco de resultados a lograr; III. Programas de Gobierno que continuarán, los nuevos que se implementarán y obras de infraestructura a ejecutar; IV. Indicadores que permitan dimensionar y evaluar los logros esperados; y V. Indicadores de corrupción e impunidad y programas de Combate a los mismos. Estableciendo además la obligación de llevar a cabo evaluaciones que permitan medir la efectividad y el costo de las políticas públicas que se deriven del Plan Estatal de Desarrollo y de los programas estatales, de acuerdo a los resultados alcanzados. Para tal efecto se hará uso de indicadores, o medidas que relacionen insumos con productos y servicios, y recursos con resultados, de conformidad con los artículos 18, 19 y 22 bis del citado cuerpo normativo. La Ley General de Contabilidad Gubernamental, tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Dicha Ley establece el uso de indicadores, así como menciona que para la elaboración de los presupuestos se deberán incorporar los


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resultados que deriven de los procesos de implantación y operación del presupuesto basado en resultados y del sistema de evaluación del desempeño de acuerdo a su eficacia, eficiencia, economía, transparencia y honradez. La citada Ley menciona en sus artículos 46, 54, 61, 64, 77, 79 y 80, las directrices para llevar a cabo una evaluación al desempeño por medio de indicadores estratégicos y de gestión, conforme a lo establecido en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como de su difusión en internet. Por otra parte, la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, señala en su artículo 13, que las dependencias y entidades de la Administración Pública del Estado deberán conducir sus actividades en forma planeada y programada, con base en los objetivos, políticas y prioridades que establezca el Gobierno del Estado. C. RECURSOS FINANCIEROS Egresos De acuerdo a la Cuenta Pública 2017 del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia, el presupuesto de egresos autorizado para el año 2017 fue de $732,666,082 (pesos), el presupuesto modificado para el año 2017 fue de $798,940,008 (pesos) y el presupuesto devengado fue por $749,340,496 (pesos). D. ESTRUCTURA ORGÁNICA Se obtuvieron por parte de la Entidad los organigramas del ejercicio 2017, tanto de la Dirección General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León, así como de la Dirección de Asistencia Social, como se muestra a continuación:


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III. EVALUACIÓN

General

• Marco Normativo.• Diseño.• Operación.

Planeación Estratégica

• Misión, Visión y Valores.• Programación.• Determinación del Objetivo.

Sistema de Medición y

Seguimiento

• Indicadores.• Matriz de Indicadores para Resultados.• Evaluaciones.


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A. GENERAL A.1 Marco Normativo

El marco normativo establece las disposiciones que regulan los criterios, metodologías e instrumentos para que la Entidad administre eficientemente los recursos económicos que dispongan y así, satisfacer los objetivos a los que estén destinados. A.2. Diseño El buen diseño de un programa o Entidad contribuye significativamente a una buena gestión y al logro de los resultados esperados, evitando la existencia de múltiples objetivos, de bienes y servicios que no contribuyen al logro del mismo y la inclusión de actividades no conducentes a su realización. A.2.1. Diagnóstico e Identificación del Problema La razón de ser un programa de gobierno es atender una necesidad o problema de una población o área de enfoque específica, o aprovechar un potencial u oportunidad estratégica de desarrollo. El problema es la respuesta a una pregunta analítica. La respuesta (o definición del problema) resume la situación problemática de forma clara y breve. Características en la definición del problema: • Se formula como un hecho negativo, o como una situación que debe ser revertida. • Define la población afectada o área de enfoque. • Describe la situación de la problemática central. • Hace una referencia cuantitativa que permite una verificación empírica. El adecuado planteamiento de un problema es un eficaz detonador de soluciones, por lo que se considera como un elemento indispensable en toda mediación social realizada por los órganos de Gobierno, el cual, generalmente debe provenir de un diagnóstico situacional que justifique y fundamente la intervención del Gobierno a la problemática en cuestión. A.2.1.1. Población Un adecuado análisis de la población beneficiaria de un Programa requiere considerar diferentes conceptos de población, estos son: población potencial y población objetivo.


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La población potencial corresponde a la población total que presenta la necesidad y/o problema que justifica el Programa y por ende pudiera ser elegible para su atención. Por otra parte, se entenderá por población objetivo aquella población que el programa tiene planeado o programado atender en un período dado de tiempo, pudiendo corresponder a la totalidad de la población potencial o a una parte de ella. El DIF Nuevo León proporcionó los siguientes datos, respecto al Programa Alimentaría de Gestoría Social:

Se solicitó el diagnóstico elaborado por la Dependencia respecto al Programa de apoyo en el que se otorgue despensas, es decir, la problemática que sustente la razón de ser del mismo. Asimismo, la determinación de la población de referencia, población potencial, población sin problema, población atendida, y población objetivo elegible para dar atención por parte del Programa; así como el soporte documental que ampare su selección. Además, las zonas en que se repartieron apoyos de despensa y criterio de selección de las mismas.

Es importante que el Programa cuente con un diagnóstico para la identificación y definición del problema, asimismo se precise la población potencial, población sin problemas, población objetivo atendida y la cantidad de beneficiarios por tipo de vulnerabilidad. (Observación 1 del Anexo 1)


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A.3. Operación

A.3.1 Reglas de operación Las reglas de operación tienen por objeto determinar las normas bajo las cuales se operará la inversión, administración y destino del patrimonio del ente público, por lo que deben ser las disposiciones que precisen la forma de operar de la Entidad con el propósito de lograr los niveles esperados de eficacia, eficiencia, equidad y transparencia. La Ley de Desarrollo Social para el Estado de Nuevo León, señala lo siguiente:

Es importante que la estructura de las Reglas de Operación contenga, al menos, los siguientes elementos, de acuerdo al Reglamento de la Ley de Desarrollo Social para el Estado de Nuevo León:

Y la Ley del Periódico Oficial del Estado de Nuevo León menciona lo siguiente:


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Se solicitaron las reglas de operación en relación con los Programas donde se otorguen despensas y/o en su caso apoyos de despensa, así como las formas de difusión, promoción y ejecución de las mismas. Es importante contar con Reglas de Operación al instrumentar un programa que le permitirá contar con una eficacia y eficiencia organizacional. (Observación 2 del Anexo 1) A.3.2. Apoyos de Despensas A.3.2.1. Manual de Procedimientos El manual de procedimientos contiene una descripción precisa de cómo deben desarrollarse las actividades de cada ente, siendo una recopilación en forma de texto que recoge minuciosa y detalladamente las instrucciones que se deben seguir para realizar una determinada actividad, de una manera sencilla, para que sea fácil de entender, y permita al lector, desarrollar correctamente la actividad propuesta. Además, los manuales de procedimientos también son importantes por las siguientes razones:

• Permiten conocer el funcionamiento interno de tareas, ubicación y requerimiento de los puestos responsables.

• Intervienen en la consulta de todo el personal involucrado en el ente público. • Aumenta la eficiencia de los empleados, indicándole lo que deben hacer y cómo realizarlo. • Facilita las evaluaciones y construye una base para el análisis de mejoramiento del

Programa. El DIF Nuevo León proporcionó el Manual de Políticas y Procedimientos "Apoyos de Asistencia Social" vigente a partir del 09 de enero de 2017, el cual señala que fue elaborado para dar a conocer el manejo operativo del Programa Asistencia Alimentaría de Gestoría Social; en el mismo se mencionan los objetivos del Programa:


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Además, el Manual contiene lo siguiente: • En el apartado de Políticas y/o Lineamientos se mencionan las entregas para: Asistencia Alimentaria a Asociaciones y/o comedores. Asistencia Alimentaria a grupos. Asistencia Alimentaria de Entrega de despensa directa. Asistencia Alimentaria de Entrega de vale ocasional. • Procesos: P-GES-01 Proceso de Asistencia Alimentaria a Comedores y/o asociaciones. P-GES-02 Proceso de Asistencia Alimentaria a grupos. P-GES-03 Proceso de Asistencia Alimentaria de Entrega de despensa directa. P-GES-04 Proceso de Asistencia Alimentaria de Entrega de vale ocasional. A.3.2.2 Transparencia y Acceso a la información Pública Respecto a la transparencia y acceso a la información relacionada con la información de interés público1 que los sujetos obligados deben publicar y actualizar en un portal de internet, la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, menciona lo siguiente:

1Información de interés público: Se refiere a la información que resulta relevante o beneficiosa para la sociedad y no simplemente de interés individual, cuya divulgación resulta útil para que el público comprenda las actividades que llevan a cabo los sujetos obligados.


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A.3.2.3. Padrón de Beneficiarios

El DIF Nuevo León proporcionó el siguiente link http://beneficiarios.nl.gob.mx/?dep=18&pro=1 &sub=1 en el cual publica el padrón de beneficiarios. Asimismo, se localizó en la página de transparencia del Gobierno del Estado, el padrón de beneficiarios en el link http://transparencia.nl.gob.mx.

Además, fueron proporcionadas las bases de datos de los Programas que otorgaron despensas en el año 2017 por el DIF Nuevo León:

También, se proporcionó un documento de la Subdirección de Gestoría Social, llamado "Población Beneficiada, Apoyos Otorgados, Enero-Diciembre 2017", el cual señala lo siguiente:


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De acuerdo a la base de datos del padrón de beneficiarios proporcionada del Programa Alimentaría de Gestoría Social, se cuenta con un registro de 19,151 beneficiarios con una cantidad total de 205,690 despensas entregadas en el ejercicio 2017; además, en la mismas, se contiene información referente a los nombres, direcciones, servicios (Despensas 2016, Despensas 2017, Despensas SD 2017 y Despensas Contingencias), cantidades (desde 1 hasta 3,370), apoyos DIF (desde $2.00 hasta $602,353.80) y fechas (enero a diciembre 2017).

A continuación, se muestra un resumen de la base de datos del padrón de beneficiarios:

Es de hacer mención que se proporcionaron los objetivos específicos del Programa Alimentaría de Gestoría Social:


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Asimismo, se proporcionó el objetivo del Programa Contingencia:

Así mismo, se proporcionó el Contrato de Suministro de Despensas y Desayunos Escolares SDJ/DIF/012/2017,

en donde se describe la composición de despensas del Programa Alimentaría de Gestoría

Es importante que el Ente Público tenga en forma clara el padrón de beneficiarios, a través de una elaboración detallada, integración y actualización; principalmente que sea posible distinguir e integrar los beneficiarios del Programa Alimentaría de Gestoría Social. Asimismo, cumplir con el artículo 95 fracción XVI inciso p) de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.(Observación 3 del Anexo 1) A.3.2.4. Contratos de despensaEl DIF Nuevo León proporcionó el Contrato de Suministro de Despensas y Desayunos Escolares SDJ/DIF/020/2016,

EN ESTE APARTADO SE CONTIENE INFORMACIÓN Y DATOS EXTRAÍDOS DE DOCUMENTOS Y EXPEDIENTES CLASIFICADOS COMO RESERVADOS POR EL ENTE PÚBLICO, Y POR ENDE, EN OBSERVANCIA DE LO PRECEPTUADO EN EL ARTÍCULO 20 FRACCIÓN XIII DE LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, Y HASTA EN TANTO SUBSISTA LA RESERVA DE LA MISMA. ESTA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN NO ESTÁ AUTORIZADA PARA DIFUNDIR SU CONTENIDO.

en donde se describe la composición de despensas del Programa Alimentaría de Gestoría Social (identificado como Bienestar Social), además de cantidades mínimas de 200,000 y máximas de 240,000 despensas, siendo vigente el día 09 de marzo del 2016 para concluir el 31 de marzo del 2017. También se proporcionó la propuesta económica de dicho proveedor en donde señala el costo total por despensa de $94.82 (Noventa y cuatro pesos 82/100 M.N.), como se muestra a continuación:



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Social (identificado como Bienestar Social), siendo vigente el día 06 de marzo del 2017 para concluir el 31 de diciembre del 2017, además de cantidades mínimas de 159,400 y máximas de 260,000 despensas, e información de costos unitarios de $144.93 (Ciento cuarenta y cuatro pesos 93/100 M.N.) por despensa; de igual manera se proporcionó la propuesta económica de dicho proveedor.Los precios por producto de despensa se muestran a continuación:

Se realizó una prueba de comparativo entre los precios contenidos en el Contrato de Suministro de Despensas y Desayunos Escolares SDJ/DIF/012/2017, en lo particular, en el precio del paquete de despensa del Programa Alimentaría de Gestoría Social (identificado como Bienestar Social), contra los precios promedio del mes de enero del 2017 contenidos en el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC), como se muestra a continuación:

Así como una prueba de comparativo detallado de precios de las despensas en los Contratos 2016 y 2017.


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El DIF Nuevo León proporcionó los siguientes datos, respecto a las metas establecidas durante el ejercicio 2017 del Programa Alimentaría de Gestoría Social:

La Constitución Política De Los Estados Unidos Mexicanos señala:

La Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, menciona lo siguiente:


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Se solicitó el Padrón de beneficiarios y detallar la forma de su elaboración, integración y actualización. Así mismo, proporcionar link electrónico y/o enlace. Listado de contratos adjudicados a los diversos proveedores, que mencione entre otra información la modalidad de adjudicación, fecha de adjudicación, nombre del proveedor y/o contratista, número de contrato, monto adjudicado, en relación con los Programas en los que se otorguen despensas y/o en su caso apoyos de despensa. (Observación 4 del Anexo 1) B. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA La planeación estratégica es el proceso por el cual los miembros guía de una organización, prevén su futuro y desarrollan los procedimientos y operaciones necesarias para alcanzarlo, estableciendo metas a corto, mediano y largo plazo. Es también el proceso a través del cual se establecen la misión, visión y objetivos, y se formulan las estrategias y acciones necesarias para alcanzar dichos objetivos, mismos que marcarán el rumbo de la Entidad en un tiempo determinado.


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La planeación adecuada refleja lo que la Entidad desea hacer y permite monitorear si lo está logrando, así mismo, permite medir la eficacia, eficiencia, economía y calidad de las acciones realizadas por el mismo. B.1. Misión, Visión y Valores Misión La misión es la declaración que sirve para saber cuál es la razón fundamental de ser y operar. Es el primer paso y uno de los elementos críticos para realizar una planeación estratégica, la misión es un enunciado breve y claro de las razones que justifican la existencia, propósitos o funciones que la organización desea satisfacer, los servicios y productos que genera, así como los destinatarios o usuarios de dichos bienes y servicios. Existen diversos puntos de vista con respecto al número de elementos que deben incluirse en la redacción de la misión; sin embargo, los aspectos que necesariamente debe contener son los siguientes:

Adicionalmente pueden incorporarse otros aspectos como son los valores, principios y creencias que guían el proceder de la Entidad, que comparten sus integrantes y que conforman lo que se ha denominado como la cultura de la Institución. Su importancia radica en su utilidad para servir como guía interna para los encargados de tomar decisiones en la institución, es decir que los programas, proyectos y actividades desarrolladas converjan en los hechos con el pronunciamiento de la misión. En ese sentido se puede hablar de una compatibilidad de las acciones emprendidas y sus resultados finales con la misión propuesta


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por la Entidad. La formulación y difusión de la misión a nivel interno introduce unidad de pensamiento y acciones consecuentes con el propósito final de la Entidad, ambos aspectos son necesarios para constituir voluntad y acciones comunes en la generación de los bienes y servicios a los que se compromete en su definición. En el contexto externo de la Entidad, la misión es una plataforma de comunicación hacia la comunidad en general y hacia los grupos o sectores que atiende en lo particular, promoviendo así relaciones de cooperación con las diversas audiencias y grupos de interés relacionados. El DIF Nuevo León proporcionó su misión, misma que se encuentra publicada en el portal http://www.nl.gob.mx/dif, la cual menciona lo siguiente: “Ser el organismo rector, promotor y ejecutor de la asistencia social de manera profesional a favor de los grupos vulnerables o en riesgo y de sus familias, para contribuir a mejorar su calidad de vida, en coordinación con los DIF municipales, organizaciones de la sociedad civil e instituciones públicas y privadas.” Visión Por otra parte, la visión es la imagen que se tiene del lugar a donde se quiere llegar, de cómo queremos vernos, como Entidad, en un futuro definido, los cambios que se quieren lograr en la población objetivo con sus acciones o el tipo de bienes y servicios que se generará. La visión nos permite plantear un futuro deseable, que sea lo suficientemente claro y motivador para otros, como para trabajar en su cumplimiento, visualizando oportunidades y amenazas, fuerzas y debilidades. Expresa las aspiraciones y propósito fundamentales de una organización. De este modo la visión dará cuenta del cómo quiere ser visto o percibido la Entidad en un futuro, y particularmente de los cambios que pretende lograr en la población objetivo con sus acciones o el tipo de bienes y servicios que generará, visualizando oportunidades y amenazas, fuerzas y debilidades. Existe consenso en la literatura especializada sobre las preguntas que deben atenderse para configurar la visión, las cuales son:


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El DIF Nuevo León proporcionó su visión, misma que se encuentra publicada en el portal http://www.nl.gob.mx/dif, la cual menciona lo siguiente:

“Organismo rector de la asistencia social líder en la generación de modelos innovadores que respondan a las problemáticas sociales vigentes.”

Valores El buen o mal funcionamiento de una organización está determinado por la solidez de sus valores, los cuales guían el proceder del ente público, proporcionando un sentido de dirección común para todos sus miembros y estableciendo directrices para su compromiso diario, conformando la cultura de la organización. Los valores también inspiran la razón de ser de cada organización, además permiten que existan criterios unificados que compacten y fortalezcan los intereses de todos. En materia normativa, la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León establece:


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B.2. Programación Dentro de la planeación estratégica, la etapa de programación se refiere a la alineación de los programas estatales con las responsabilidades gubernamentales y las unidades administrativas ejecutoras, para cumplir los objetivos o prioridades señaladas en el Plan Estatal de Desarrollo. Para ello, la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León propone usar una estructura programática presupuestal, la cual se compondrá de categorías de clasificación en la que, a su vez, se alinearán las vertientes programática, funcional, económica y geográfica. En la programación, como parte de la planeación estratégica se busca establecer si la Entidad tiene identificadas y lleva a cabo acciones operativas, objetivos, metas y estrategias en el corto, mediano y largo plazo. Los Programas Operativos Anuales deberán incluir las acciones, proyectos y actividades específicas que una unidad administrativa efectuará, así como las metas definidas en los programas estatales en los que ésta participe de acuerdo a la estructura programática presupuestal. La planeación adecuada refleja lo que la Entidad desea hacer y permite monitorear si lo está logrando, midiendo al mismo tiempo la eficacia, eficiencia, economía y calidad de las acciones realizadas por el mismo. B.2.1. Programa Operativo Anual En materia normativa, en cuanto a la planeación estratégica para el desarrollo sustentable del Estado, la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León establece lo siguiente:


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Cabe señalar que la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, señala en su primer artículo lo siguiente:


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El Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León menciona lo siguiente:

Se solicitó el Programa Operativo Anual y cualquier otro documento relativo a los objetivos y acciones de los Programas en los que se otorguen despensas y/o en su caso apoyos de despensa. (Observación 5 del Anexo 1) B.3. Determinación del Objetivo Los objetivos son resultados que una entidad pretende alcanzar o situaciones hacia donde ésta pretende llegar. Una vez que ha establecido y tiene clara su misión y visión, toda organización debe definir sus objetivos estratégicos o de largo plazo, es decir, aquellos enunciados que orientan el camino hacia un fin concreto en un futuro a varios años. Establecer objetivos es esencial para el éxito de una entidad, pues éstos determinan el curso a seguir y sirven como fuente de motivación para todos los miembros de la organización.


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Otras de las razones para establecer objetivos son:

• Permiten enfocar esfuerzos hacia una misma dirección, sirven de guía para la formulación de estrategias y guían la asignación de recursos.

• Sirven de base para la realización de tareas o actividades, permiten evaluar resultados.

• Generan coordinación, organización, control, participación, compromiso, motivación, por lo que, al alcanzarlos, se produce un grado de satisfacción.

• Revelan prioridades y disminuyen la incertidumbre. B.3.1. Vinculación objetivo, estrategias y acciones con Planes y Programas Para que exista una contribución real al mejoramiento de una causa o resolución de un problema, es primordial contar con políticas públicas que se relacionen estrechamente entre sí, por lo que es importante evaluar si el objetivo sujeto a revisión del Programa se encuentra vinculado con los programas de políticas social, estatal y nacional, para determinar si se contribuye o no al logro de los grandes objetivos que en materia de apoyos donde se otorguen despensas, se plantea en cada uno de los programas de políticas anteriormente mencionados. Se realizó un análisis de la vinculación existente entre el objetivo general en revisión y los planes, estatal y nacional de desarrollo, estratégico y sectorial de salud determinando lo siguiente:


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En base a la información presentada anteriormente, se determina que el objetivo del Programa, se encuentra vinculado con el Plan Estatal de Desarrollo (2016-2021), Plan Estratégico para el Estado de Nuevo León (2015-2030), así como con el Plan Nacional de Desarrollo (2013-2018) y el Plan Sectorial de Salud (2016-2021).


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C. SISTEMA DE MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO Una vez que se conocen los propósitos, objetivos, metas, indicadores y responsables de la ejecución de los proyectos o programas de la Entidad es necesario establecer un mecanismo de seguimiento para monitorear y supervisar el avance en el logro de las metas y objetivos, que permita en caso de incumplimiento, tomar las decisiones para corregir y ajustar oportunamente los procesos y actividades desarrollados por la Administración para lograr cumplir con los objetivos establecidos. Además, también es una opción para responder a imprevistos o cambios en las condiciones o el entorno esperados. El proceso de seguimiento exige la definición de parámetros de referencia para cada etapa del proyecto o programa, con los que se podrá calificar el desempeño de cada área ejecutora de las acciones y objetivos del mismo. C.1. Indicadores Un indicador de desempeño, es la expresión cuantitativa construida a partir de variables cuantitativas y cualitativas, que proporcionan un medio sencillo y fiable para medir los logros (cumplimiento de objetivos y metas establecidas), reflejar los cambios vinculados con las acciones, monitorear y evaluar sus resultados. Los indicadores proporcionan la base para el monitoreo y la evaluación, muestran cómo puede ser medido el éxito de un proyecto, por lo tanto, deben ser prácticos e independientes. Como ya es bien sabido "si no se mide lo que se hace, no se puede controlar y si no se puede controlar, no se puede dirigir y si no se puede dirigir no se puede mejorar." Los indicadores sirven para dar seguimiento a los proyectos, por una parte, para saber si el Ente avanza correctamente en la ejecución del proyecto y por otro lado, para hacer las correcciones que sean necesarias si la Entidad está desviándose de sus objetivos, por lo que los indicadores nos permiten medir el efectivo cumplimiento del objetivo general y de las acciones encaminadas para lograr éste. Los indicadores de desempeño pueden ser de dos tipos:


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Y pueden ser de las siguientes dimensiones2 :

Los indicadores deben de tener atributos3 para generar información de buena calidad, y así obtener un criterio de confiabilidad sobre el resultado de los mismos, se describen a continuación: ------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

2 Dichas dimensiones son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, del Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013. 3 Dichos atributos o criterios, son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, del Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013, además se encuentran alineados con el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL) y con el Manual de Planificación Estratégica e Indicadores de Desempeño en el Sector Público, de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL).


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Es conveniente considerar los criterios señalados en los "Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico", los cuales permiten dar cumplimiento a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental. De acuerdo a la Guía para el diseño de indicadores estratégicos de la SHCP4 la frecuencia hace referencia a la periodicidad en el tiempo con que se realiza la medición del indicador, siendo lo recomendable lo siguiente:

4 SHCP: Secretaría de Hacienda y Crédito Público.


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Cada indicador deberá tener una ficha técnica, la cual permita comprender fácilmente las características del indicador, logrando entenderlo, conocer sus resultados y la comprobación de los mismos. De conformidad con la Disposición Cuarta y Sexta del Capítulo III de los "Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico" emitidos el 16 de mayo de 2013 por el Consejo Nacional de Armonización Contable y publicados en el Diario Oficial de la Federación, las fichas técnicas deberán contener al menos los siguientes elementos:

Además, es importante que se cuenten con una Línea base5, la cual es el valor del indicador que se establece como punto de partida para evaluarlo y darle seguimiento, así como con Medios de Verificación, que corresponden a las fuentes de información íntegras, de acceso público, donde se difunde el valor de los indicadores, o al menos, los datos necesarios para replicarlos; asimismo, deberán dejar claro el método, frecuencia y responsable de la recopilación de la información. Los indicadores de desempeño son instrumentos de medición de las principales variables asociadas al cumplimiento de los objetivos por lo que es recomendable que al establecer indicadores, estos cuenten con las características básicas lo que permita que al utilizarlos, la administración de la Entidad apoye sus procesos de planificación, formule acciones para corregir problemas de gestión, 5 De acuerdo a la Guía para el diseño de indicadores estratégicos de la SHCP.


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realice análisis sobre el cumplimiento de metas, compare el desempeño efectuado con el planeado y en general tome decisiones en dimensiones de eficiencia, economía, calidad, eficacia y transparencia que ayuden a la Entidad para tener una mejor gestión. C.2. Matriz de Indicadores para Resultados La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) es una herramienta de planeación estratégica que sintetiza la Metodología de Marco Lógico6 (MML) y que en forma resumida, sencilla y armónica establece con claridad el objetivo de los programas de una Entidad y su alineación con los objetivos de la planeación estatal y nacional, describe los bienes y servicios que entrega la Entidad a la sociedad, para cumplir su objetivo, incorpora los indicadores que miden la consecución de objetivos y resultados, identifica los medios para obtener y verificar la información de los indicadores y considera los riesgos y contingencias que podrían afectar el desempeño de la Entidad. La MML consta de dos partes integrantes, estrechamente vinculadas entre sí: A) la lógica vertical y B) la lógica horizontal, lo que deriva en una relación de causalidad entre los distintos niveles de la misma. La lógica vertical trata de asegurar que las acciones que se emprenden tengan una clara correspondencia con las razones que se tuvieron en cuenta para crear el programa o el proyecto, sin que sobren o falten acciones conducentes a la obtención de una solución a un problema, es decir, que exista una relación de causalidad desde las actividades hasta el fin, entre los distintos niveles de objetivos, considerando el cumplimiento de los supuestos asociados a cada nivel: las actividades detalladas son las necesarias y suficientes para producir y/o entregar cada componente; los componentes son los necesarios y suficientes para lograr el propósito del programa o proyecto; si se logra el propósito, ello debería resultar en una contribución significativa al logro del fin. La lógica horizontal, en cambio, busca proporcionar a los responsables de la Entidad, una carta de navegación, donde se puedan encontrar indicadores para determinar, si en su acción, el programa o proyecto sigue alineado con sus objetivos, ya sea en cuanto a resultados esperados (en cantidad y calidad), como en el uso racional de recursos, es decir, se basa en el principio de la correspondencia, que vincula cada nivel de objetivo (fin, propósito, componente y/o actividades) a la medición del logro (indicadores y medios de verificación) y a los factores externos que pueden afectar su ejecución y posterior desempeño (supuestos principales, que son las circunstancias externas a la gestión del proyecto o programa que pueden incidir en que éste logre sus objetivos).

6 La Metodología de Marco Lógico es un método orientado a la solución de problemas específicos. Por ello, el método tiene tres grandes fases: en la primera, se identifica el problema a resolver, por medio de un diagnóstico sistémico amplio, que permita establecer las causas del problema y por qué no ha sido resuelto; en la segunda fase, se construye un modelo sistémico que expresa las condiciones lógicas de toda índole que deben cumplirse para que el problema se resuelva; y en la tercera fase, se construye un instrumento gerencial que registra la estrategia de solución, en la forma de una matriz de objetivos secuenciales que deben alcanzarse. En esta tercera fase, se incorporan los indicadores necesarios para mantener el seguimiento y control sobre la gestión de la solución.


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El DIF Nuevo León proporcionó la Matriz de Indicadores para Resultados 2017 del Programa Apoyos Alimentarios Federales y Estatales para el ejercicio 2017, la cual se muestra a continuación: ------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


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Asimismo, se proporcionaron diversas fichas técnicas de los indicadores. La correspondiente para el Componente C.5 Despensas a personas en situación de emergencias brindadas, como se muestra a continuación:

El Objetivo general del Programa Alimentaría de Gestoría Social es:

El Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León nos refiere lo siguiente:


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C.2.1. Metas La meta es el reflejo del valor deseado para el indicador en un determinado momento, es decir, el resultado que se espera lograr conseguir a cierto tiempo. Para el establecimiento de una meta, se requiere contar con un diagnóstico situacional que comprenda la identificación, descripción y análisis evaluativo de la situación actual del Programa, que le permita determinar con bases cuantitativas y cualitativas los resultados que se esperan y que se plasmen como metas de los objetivos. El DIF Nuevo León proporcionó los siguientes datos, respecto a las metas establecidas durante el ejercicio 2017 del Programa Alimentaría de Gestoría Social:

C.3. Evaluaciones La medición del desempeño es un proceso objetivo y sistemático para la recolección, el análisis y la utilización de la información con el fin de determinar cuan eficiente y eficazmente se entregan los servicios y se logran los objetivos. Una vez que se conocen los propósitos, objetivos, metas, indicadores y responsables de la ejecución de los proyectos o programas, es necesario establecer un mecanismo de seguimiento para monitorear y supervisar el avance en el logro de las metas y objetivos, lo que permita, en caso de incumplimiento, tomar las decisiones para corregir y ajustar oportunamente los procesos y actividades desarrollados por la Entidad para lograr cumplir con los objetivos establecidos.


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Es importante que la Entidad realice reuniones periódicas con las áreas responsables con la finalidad de realizar el seguimiento mencionado y comunicar de los resultados a los interesados a fin de que estén informados respecto al grado de avance de las metas planteadas y en caso de producirse desviaciones importantes respecto a lo programado, se tomen las medidas correctivas que correspondan. Se solicitó la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) y/o cualquier otro documento relativo a la medición del objetivo del Programa. Además, fichas técnicas de cada indicador, así como la documentación original de las fuentes de información que nutren a los indicadores. También se solicitó evidencia de las acciones que el DIF Nuevo León ha realizado en base a los resultados obtenidos de los indicadores que miden los objetivos de los Programas, de igual manera, la totalidad de las metas establecidas y explicar el método utilizado para el establecimiento de dichas metas, además de mencionar si se han efectuado evaluaciones tanto de desempeño como de control interno. (Observación 6 del Anexo 1) ------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


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IV. CONCLUSIONES Resulta esencial que la Dependencia elabore el diagnóstico con respecto al Programa Alimentaría de Gestoría Social, es decir, que la problemática sustente la razón de ser del mismo. Es conveniente que se determinen la población de referencia, población potencial, población sin problema, población atendida, y población objetivo a las que dará atención el Programa; así como el soporte documental que ampare su selección. También las zonas en que se repartieron apoyos de despensa y el criterio de selección utilizado en las mismas. Es conveniente que la Dependencia cuente con las reglas de operación en relación con los Programas donde se otorguen despensas y/o en su caso apoyos de despensa, así como las formas de difusión, promoción y ejecución de las mismas, para así tener una adecuada operación que facilite la ejecución y evidencien con el soporte correspondiente la realización de los programas institucionales, y mitigando riesgos para el cumplimiento de las metas planteadas. Cuando el Ente Público mantiene en forma clara el padrón de beneficiarios, detallando la forma de su elaboración, su integración y actualización, es posible distinguir e integrar los beneficiarios de los diferentes programas, en particular, el Programa Alimentaría de Gestoría Social, y si dicha información contiene los siguientes datos: nombre de la persona física o denominación social de las personas morales beneficiarias, el monto, recurso, beneficio o apoyo otorgado para cada una de ellas, unidad territorial, en su caso, edad y sexo, sabrán que se está cumpliendo con el artículo 95 fracción XVI inciso p) de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León. Se recomienda que el Ente Público mantenga vigente su listado de contratos adjudicados a los diversos proveedores, que mencione entre otra información la modalidad de adjudicación, fecha de adjudicación, nombre del proveedor y/o contratista, número de contrato, monto adjudicado, en relación con los Programas en los que se otorguen despensas y/o en su caso apoyos de despensa. Resulta esencial que la Dependencia cuente con el Programa Operativo Anual o cualquier otro documento relativo a los objetivos y acciones de los Programas en los que se otorguen despensas y/o en su caso apoyos de despensa, ya que como se indica en el artículo 21 fracción IV del Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León, los Programas Operativos Anuales contienen las actividades a desarrollar durante el ejercicio por las dependencias y entidades de la administración pública estatal, asociadas a los objetivos y estrategias del Plan Estatal y los programas sectoriales, especiales y regionales. De igual manera es de suma importancia contar con la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) y/o cualquier otro documento relativo a la medición del objetivo del Programa. Además, de las fichas


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técnicas de cada indicador, las fuentes de información que nutren a los indicadores, los resultados obtenidos de los indicadores que miden los objetivos de los Programas, asimismo, la totalidad de las metas establecidas, explicando el método utilizado para ello; además, se debe de generar evidencia en torno a que si se han efectuado evaluaciones tanto de desempeño como de control interno, dada la importancia de establecer un mecanismo de seguimiento para monitorear y supervisar el avance en el logro de las metas y objetivos, lo que permita, en caso de incumplimiento, tomar las decisiones para corregir y ajustar oportunamente los procesos y actividades desarrollados por la Entidad para lograr cumplir con los objetivos establecidos. ------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


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Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 137, segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anterior a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

Monterrey, Nuevo León a 11 de octubre de 2018

ATENTAMENTE EL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ


Anexo 1Resultados de la Auditoría de Desempeño

2017 Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León .(Desempeño)

Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. Resultados de la Auditoría de Desempeño 2017Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León .(Desempeño)

Observación 1. El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León(DIF) respecto al Programa Alimentaría de Gestoría Social no presentó evidencia documental decontar con un estudio o diagnóstico específico para la identificación y definición del problema, quele permitiera conocer sus causas y características, a efecto de identificar las mejores alternativasde solución.

Por otro parte, el Programa proporcionó la cifra de 19,820 beneficiarios como la población objetivoatendida, sin embargo, no se proporcionó una metodología empleada para la selección de la misma,además de que no se presentó evidencia de identificación de la población potencial, población sinproblemas, así como tampoco para determinar la cantidad de beneficiarios por tipo de vulnerabilidad.

RespuestaDel Ente público:

"Considerando que el objetivo primordial de este Organismo como el Rector de la Asistencia Socialen el Estado, de acuerdo a lo dispuesto por el artículo 11 de la Ley sobre el Sistema Estatal deAsistencia Social del Estado de Nuevo León, entre otros; la promoción de los servicios de saluden materia de asistencia social así como la prestación de servicios en ese campo, y atendiendo aque, dentro de los servicios básicos de salud en materia de asistencia social se encuentran los dela orientación nutricional y la alimentación complementaria a personas de escasos recursos,conforme a la fracción XII del diverso 10 de la legislación en comento; se tiene que este Organismoejecuta diversos programas entre los que se encuentran el denominado Asistencia Alimentaria deGestoría Social cuyo objetivo primordial es el brindar apoyo a las personas de escasos recursoseconómicos que se encuentren en situación de vulnerabilidad, ya sea ésta temporal o permanente.

Para el logro de dicho objetivo y considerando que, como población potencial en estado devulnerabilidad, de acuerdo al Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social(Coneval) y de conformidad con lo que establece la Ley General de Desarrollo Social en sunumeral 5 fracción VI, mismo que a la letra versa "Artículo 5.-"VI. Grupos sociales en situaciónde vulnerabilidad: Aquellos núcleos de población y personas que por diferentes factores ola combinación de ellos, enfrentan situaciones de riesgo o discriminación que les impidenalcanzar mejores niveles de vida y, por lo tanto, requieren de la atención e inversióndel Gobierno para lograr su bienestar"; así como el hecho de que es derecho de todos losindividuos el acceso físico y económico a una alimentación adecuada y a los medios para obtenerlasegún lo referido por la Oficina del Alto Comisionado de las Naciones Unidas para los DerechosHumanos "Los derechos humanos y la reducción de la pobreza", 2004; se tiene a todo individuoque presente los criterios de elegibilidad (situación vulnerable temporal o permanente) y que porende pudieran ser electos para su atención. En tal virtud y por lo que respecta a la poblaciónobjetivo se atiende, preferentemente, a adultos mayores, menores con desnutrición, personas conenfermedades crónicas o terminales, personas con discapacidad, personas con ingresos familiares





que no rebasen los dos salarios mínimos general vigente para el estado de Nuevo León, familiasafectadas por un desastre natural, familias o personas afectadas por un evento provocado y quienescoyunturalmente ven amenazada su seguridad alimentaria y caen en riesgo de padecer hambre en loinmediato, como resultado del agravamiento de la crisis económica (desempleados o subempleados,asilados o refugiados en el país).

Por lo que respecta a la población objetivo se atiende preferentemente: adultos mayores, menorescon desnutrición, personas con enfermedades crónicas o terminales, personas con discapacidad,personas con ingresos familiares que no rebasen los dos salarios mínimos general vigente para elestado de Nuevo León, familias afectadas por un desastre natural, familias o personas afectadas porun evento provocado y quienes coyunturalmente ven amenazada su seguridad alimentaria y caen enriesgo de padecer hambre en lo inmediato, como resultado del agravamiento de la crisis económica(desempleados o subempleados, asilados o refugiados en el país).

Actualmente se opera como se menciona en los párrafos que anteceden, sin embargo, y paracomplementar el procedimiento se encuentra en curso de elaboración el Diagnóstico para laidentificación del problema que permita conocer causas y características para mejores alternativasde solución, para ello se utilizará la información disponible vigente generada por otras instituciones,dependencias y por el mismo Sistema DIF Nuevo León, relativo al análisis de la situación actualde estado en materia de carencias sociales, material que servirá de apoyo para dar sustento a latoma de decisiones en la implementación de los Programas de Asistencia Alimentaria de GestoríaSocial; atendiendo a ello me permito agregar al presente y en copia debidamente certificada unejemplar del oficio número 336/R-7-1/2018 mediante el cual el titular de la Dirección General delOrganismo giró instrucciones a la titular de la Dirección de Asistencia Social perteneciente a laestructura administrativa del mismo para dicho efecto."





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada la cual no solventa laobservación debido a lo siguiente:

No se cuenta con un diagnóstico para la identificación y definición del problema, que le permitieraconocer sus causas y características, a efecto de identificar las mejores alternativas de solución, alrespecto, cabe mencionar que manifiestan que está en proceso de elaboración.

No se presentó evidencia de identificación de la población potencial, población sin problemas, asícomo tampoco, para determinar la cantidad de beneficiarios por tipo de vulnerabilidad.

Cabe mencionar que en su aclaración manifiestan respecto a este programa, que se cuenta concriterios de elegibilidad para la selección de beneficiarios, sin embargo, no anexan evidenciadocumental de su debida aplicación durante el ejercicio 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante que se cuente con un estudio o diagnóstico específico para la identificación ydefinición del problema, que le permitiera conocer sus causas y características, a efecto de identificarlas mejores alternativas de solución. Asimismo, contar con un análisis que les permita identificarla población potencial, población sin problemas, población objetivo atendida y la cantidad debeneficiarios por tipo de vulnerabilidad.

Observación 2. El DIF Nuevo León, respecto al Programa Alimentaría de Gestoría Social, noproporcionó evidencia de contar con Reglas de Operación propias durante el ejercicio 2017, tal comolo indica el artículo 19 fracción IV de la Ley de Desarrollo Social para el Estado de Nuevo León, asícomo el artículo 22 del Reglamento de la Ley de Desarrollo Social para el Estado de Nuevo León,lo que le permita contar con una eficacia y eficiencia organizacional.


"Atendiendo a este planteamiento cabe hacer mención que, si bien es cierto la legislación que nosrige es la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León de acuerdoa lo preceptuado en el numeral 11 de la misma, también lo es que este Organismo como Rectorde la Asistencia Social y promotor de los servicios de salud en dicha materia y de conformidadcon lo que establecen los Programas Sectoriales, Especiales y Regionales derivados del Plan





Estatal de Desarrollo 2016-2021 y que tienen su fundamento legal en, entre otras; la Ley Generalde Desarrollo Social, Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad, Ley Generalde los Derechos de las Niñas, Niños y Adolescentes, Ley de Asistencia Social, Ley de DesarrolloSocial para el Estado de Nuevo León, Ley para la Protección de los Derechos de las Personas conDiscapacidad, Ley de los Derechos de las Personas Adultas Mayores en el Estado de Nuevo León,Ley de Instituciones Asistenciales Públicas y Privadas para Personas Adultas Mayores en el Estadode Nuevo León, la Ley Sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León;le resulta aplicable la legislación a que se hace referencia en la observación que nos ocupa.

En este orden de ideas y teniendo en consideración que para la ejecución de los Programas deAsistencia Alimentaria de Gestoría Social, el Manual de Políticas y Procedimientos constituyeel conjunto de disposiciones que precisan la forma de operar y bajo dichos procesos se rigesu desarrollo.

En dicho Manual se detalla el proceder para cada uno de los tipos de apoyos otorgados, así comolas herramientas de selección de beneficiarios y demás formatos utilizados durante los procesos;conteniendo dicho manual 1) Objetivo del Manual, 2) Objetivo del Programa, 3) Marco Jurídicoy Normativo, 4) Alcance o Nivel de Aplicación, 5) Definiciones, 6) Políticas y/o Lineamientos, 7)Procesos y 8) Anexos; promoviendo con el mismo un trabajo ordenado y eficiente al ser reguladobajo esas directrices.

Para el ejercicio fiscal 2019 se ha considerado la elaboración de las Reglas de Operación, comoparte de la homologación del contenido de las mismas en los Programas Gubernamentales dela Administración Pública 2015-2021; para lo cual me permito agregar al presente y en copiadebidamente certificada, un ejemplar del escrito número 336/R-7-1/2018 mediante el cual el titularde la Dirección General del Organismo giró instrucciones a la titular de la Dirección de AsistenciaSocial perteneciente a la estructura administrativa del ente gubernamental, a fin de que se elaborenlas Reglas de Operación correspondientes a la ejecución de los programas que son ejecutados poreste Organismo para su correcta regulación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada la cual no solventa laobservación debido a que no se cuenta con Reglas de Operación que regule la operación delprograma, basándose en su lugar, en un manual de políticas y procedimientos. Al respecto, elDirector General instruyó a la Directora de Asistencia Social para que se proceda, a la estructuracióndel documento Reglas de Operación.

Asimismo, cabe mencionar, que se anexa a su contestación el Manual de Políticas y Procedimientos(Asistencia Alimentaria de Gestoría Social), mencionando en todas sus páginas el inicio de vigenciadel 9 de abril de 2018, excepto por la página 4 de 37 referente al Alcance o Nivel de Aplicación yDefiniciones cuya fecha de inicio de vigencia es del 15 de abril de 2018.





Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Es importante contar con Reglas de Operación al instrumentar un programa, en cumplimiento alartículo 19 fracción IV de la Ley de Desarrollo Social para el Estado de Nuevo León, así como elartículo 22 del Reglamento de la Ley de Desarrollo Social para el Estado de Nuevo León, lo que lepermitirá contar con una eficacia y eficiencia organizacional.

Observación 3. El DIF Nuevo León proporcionó el siguiente link http://beneficiarios.nl.gob.mx/?dep=18&pro=1&sub=1 en el cual se publica el padrón de beneficiarios, sin embargo, en el mismo,no se identifican de manera clara aquellos del Programa Alimentaría de Gestoría Social. A su vez, elpadrón de beneficiarios ubicado en el portal http://transparencia.nl.gob.mx no especifica el nombrede la persona física o denominación social de las personas morales beneficiarias, el monto, recurso,beneficio o apoyo otorgado para cada una de ellas, unidad territorial, en su caso, edad y sexo. Porlo tanto, se carece de eficacia al cumplimiento al artículo 95 fracción XVI inciso p) de la Ley deTransparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Por otra parte, como resultado de la prueba de beneficiarios dentro del Padrón proporcionado, sedetectaron registros de apoyos al Programa Aliados Contigo1, como se muestra a continuación:

No obstante lo anterior, en los objetivos específicos del Programa auditado, no hay referencia deentregas de despensas a dependencias gubernamentales, así como tampoco la Entidad proporcionóevidencia que respaldara tal situación.

Padrón de Beneficiarios duplicados:

El Manual de Políticas y Procedimientos "Apoyos de Asistencia Social" señala que las personas nodeben de estar beneficiadas por otros programas gubernamentales, sin embargo, se detectó que

1. Órgano Administrativo Desconcentrado de la Secretaría General de Gobierno





existen beneficiarios duplicados en diferentes Programas de despensa, de acuerdo a la base dedatos proporcionada por el DIF Nuevo León:

Respecto a los Procesos de Entrega ubicados en el Manual de Políticas y Procedimientos, seidentificó lo siguiente:

El DIF N. L., proporcionó los objetivos de la Entrega de Despensa directa, la Entrega de Despensa aComunidad y la Entrega de Despensas a Asociaciones y/o Comedores como objetivos específicosdel Programa Alimentaría de Gestoría Social. Y en el Manual se mencionan los lineamientos yprocesos de: Asistencia alimentaria de entrega de despensa directa; Asistencia alimentaria a grupos;Asistencia alimentaria a comedores y/o asociaciones; y Asistencia alimentaria de entrega de valeocasional. No obstante, dentro del Manual no se encontró la definición y alcance de cada uno de lostipos de Entrega, que permita diferenciarlos y evitar interpretaciones inadecuadas.

Además, respecto al documento proporcionado "Población beneficiada, apoyos otorgados enero-diciembre 2017" se desglosan los apoyos otorgados como tipo Despensa a domicilio, Despensaa asociaciones, Contingencias y rehabilitación de vivienda, Tarjeta familiar, Apoyo ocasional yDespensa a DIF municipales, no coincidiendo en su totalidad con el nombre de los procesosseñalados en dicho Manual.

Por su parte, en la base de datos del padrón de beneficiarios proporcionada, no está claro el tipo deapoyo de entrega, ya que no se especifica si el beneficiario es persona física o moral, por lo que nofue posible validar la entrega de despensa según los procesos establecidos.

Mecanismos de control

No se localizó dentro del Manual de Políticas y Procedimientos, ni fue proporcionada evidenciaadicional que permitiera validar los mecanismos de control en la entrega de despensas, tal comoen las entregas a Grupos o a Asociaciones y/o Comedores, en cuyo caso, hay un intermediario(representante) en su entrega, es decir, no fue proporcionado algún mecanismo que asegure que laentrega de despensas llegue a la persona beneficiaria.

Es de hacer mención que, en el Manual, dentro de los lineamientos de todos los Procesos de entregade despensa del Programa Asistencia Alimentaría de Gestoría Social, se menciona que "DIF Nuevo





León determinará las acciones pertenecientes para el desarrollo del programa en el supuesto decontingencias de tipo climatológico, sociales, políticas, económicas, inseguridad y de salud.", noobstante, existe otro Programa del DIF "Atención a Población en Riesgo o Condición de Emergencia"cuyo objetivo general está relacionado con organizar y otorgar asistencia a las familias y personas enriesgo y/o afectadas por fenómenos naturales o accidentales, proporcionándoles apoyos o serviciosque satisfagan sus necesidades básicas, permitiendo con ello salvaguardar su integridad. Por lo queno se identifica de manera clara el factor diferenciador de ambos programas, o en su caso, si tallineamiento sea un apoyo al Programa de Condición de Emergencia.


"Respecto al planteamiento que asevera su comunicado en cuanto a "El DIF Nuevo León proporcionóel siguiente link http://beneficiarios.nl.gob.mx/?dep=18&pro=1&sub=1 en el cual se publica el padrónde beneficiarios, sin embargo, en el mismo, no se identifican de manera clara aquellos del ProgramaAlimentaria de Gestoría Social...", cabe destacar que; si bien es cierto la información contenida enlink referido efectivamente alude a todas las personas que, por parte de este Organismo y que estánintegradas al Programa Presupuestario identificado como "Protección al Infante y Desarrollo Integralde la Familia", recibieron apoyos en especie, ello toda vez que el objetivo de dichos programas esel fortalecer el desarrollo integral de la familia y promover la atención multidisciplinaria de gruposprioritarios vulnerables o en riesgo y de sus familias para contribuir a mejorar su calidad de vida, talcomo se establece en la legislación que crea a este Organismo; también lo es que la informaciónse carga en una versión pública puesto que, al tratase de datos personales relativos a informaciónnumérica, alfabética, gráfica, fotográfica, acústica o de cualquier otro tipo concerniente a una personafísica identificada o identificable, la misma es susceptible de reservarse, tal como lo dispone la Leyde Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, situación la cual nopermite identificar al ciudadano común y a que programa en específico pertenecen, tal y como seindica en la imagen siguiente:





En cuanto a la segunda parte del texto en donde se hace referencia a los padrones de beneficiariosque cita "A su vez, el padrón de beneficiarios ubicado en el portal http://transparencia.nl.gob.mxno especifica el nombre de la persona física o denominación social de las personas moralesbeneficiarias, el monto, recurso, beneficio o apoyo otorgado para cada una de ellas al cumplimientoal artículo 95 fracción XVI inciso p) de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Públicadel Estado de Nuevo León".

Se notifica que para acceder a la información antes referida "nombre de la persona física odenominación social de las personas morales beneficiarias, el monto, recurso, beneficio o apoyootorgado para cada una de ellas", se deberá ingresar al ícono con el símbolo de "+" marcado encolor azul de la plataforma del Sistema Estatal de Transparencia del Estado de Nuevo León "SIET"para que se despliegue la información solicitada, tal y como se muestra en el segundo cuadro deesta parte.






Haciendo valer la reserva de información que se encuentra soportada por el Acuerdo respectivofundado y motivado en la legislación local que en materia de transparencia rige tales cuestiones.






Como aclaración adicional, el SIET se encuentra ligado a la plataforma nacional de transparenciadenominada "Sistema de Portales de Obligaciones de Transparencia (SIPOT)", como se muestraen las imágenes siguientes:






Cabe señalar que dentro de la información de la subdirección de Gestoría Social, específicamente enel Programa de Asistencia Alimentaria de Gestoría Social, se tienen identificadas las denominacionessociales de las personas morales con un número, tal y como se muestra el ejemplo siguiente:

Por otra parte, en el planteamiento referido a que existen registros de apoyos al Programa AliadosContigo, cabe mencionar que la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado deNuevo León versa en su numeral 10 fracción XII "Artículo 10o. Para los efectos de esta Ley, seconsideran como servicios básicos de salud en materia de asistencia social los siguientes:-...XII. Laorientación nutricional y la alimentación complementaria a personas de escasos recursos;" yasí como se indica en el Plan Estatal de Desarrollo 2016 - 2021, la administración estatal implementómecanismos innovadores (estrategias) de atención a la población de escasos recursos, entre losque sobresale Aliados Contigo, con el cual se busca combatir la pobreza y disminuir los índicesde marginación de las zonas más vulnerables de nuestro Estado, mediante un modelo transversalde intervención social que garantice el acompañamiento y apoyo personalizado, digno y humano, acada uno de los hogares de dichas zonas, al vincular sus necesidades con la oferta de programasy servicios que existen en el Gobierno, las organizaciones no gubernamentales y las empresasprivadas. Lo anterior se puede consultar en la siguiente liga: http://www.nl.gob.mx/publicaciones/plan-estatal-de-desarrollo-2016-2021 página 229, se anexa la misma impresa.

En cuanto a las 1,785 despensas otorgadas a través del Programa "Aliados Contigo" y la expedicióna favor de éste los vales de salida de apoyo ocasional para justificar dichas entregas, estos actosse realizaron de esta forma toda vez que el referido programa, fungió como intermediario entre elPrograma Asistencia Alimentaria de Gestoría Social que es operado por este Organismo y que esobjeto de la Auditoría que nos ocupa y, la población beneficiada; atendiendo a que dichas accionesse encuentran justificadas en virtud de haberse realizado bajo los parámetros establecidos en elManual de Políticas y Procedimientos del Programa de Asistencia Alimentaria de Gestoría Socialque se encuentra público en el portal de internet de este ente gubernamental, en su apartado delineamientos para asistencia alimentaria de entrega de vale ocasional, mismo que en lo conducenteversa "...Para Asistencia Alimentaria de Entrega de vale ocasional.-... Podrá ser valorada laprocedencia de entregar vales de salida...a dependencias estatales y/o municipales, asociaciones y/o comedores, representantes de grupos, mediante la recepción de un oficio de solicitud de la misma.-Para los casos en que la solicitud de apoyo de las instancias antes mencionadas sea de manera






verbal, se valorará con la Subdirección de Gestoría Social la precedencia de la misma.", al cual puedeacceder tecleando en su navegador de internet el siguiente link: http://www.nl.gob.mx/publicaciones/manual-de-politicas-y-procedimientos-de-asistencia-alimentaria-de-gestoria-social, en su página 8,se anexa la misma impresa.

Por lo que refiere en su ocurso de mérito como "...se detectó existen beneficiarios duplicados endiferentes Programas de despensa", cabe hacer mención que, de acuerdo a lo contenido en elManual de Políticas y Procedimientos de Asistencia Alimentaria de Gestoría Social en el apartadode "...Para Asistencia Alimentaria de Entrega de despensa directa...", el mismo contiene unaexcepción a la entrega de despensas a personas que se considerarán como beneficiarios deacuerdo a lo establecido en la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado deNuevo León en cuanto a los sujetos receptores de los servicios de salud en materia de asistenciasocial en su numeral 4 el cual en lo conducente versa "Artículo 4º.-"...son sujetos a la recepciónde los servicios de salud en materia de Asistencia Social preferentemente los siguientes:- I.- Lafamilia..., III.-Los menores en estado de abandono, desamparo, desnutrición o sujetos al maltrato,IV.- Ancianos en desamparo..., V.- Minusválidos o incapaces..., XIII.- Personas con padecimientoscrónicos u oncológicos cuya situación económica y de salud no les permita valerse por sí mismas.";excepción la cual se refiere a la entrega a personas de la "...tercera edad, enfermos crónicos,personas con discapacidad, y familias en situación de vulnerabilidad y/o emergencia que noestén beneficiados por algún otro programa gubernamental, analizando la situación que arroje elestudio socioeconómico (F-GES-07). También lo es que en el multicitado documento establece que"...Los casos que no cumplan con el perfil mencionado se analizará la situación particularconsiderando el diagnóstico social y serán evaluados por la Coordinación de ProgramasAlimentarios Estatales, quien definirá el apoyo que procede". Así las cosas, manifiesto que,aplicando esta excepción es que se dio el análisis de los casos particulares a que se hace menciónen su escrito; por lo que se realizó la entrega de los apoyos de despensa a los beneficiarios. Cabeseñalar que de las 161 despensas señaladas, 33 de éstas corresponden a homónimos, para lo cualallego la Clave Única de Registro Poblacional (CURP), pudiendo comprobar con ello nuestro dicho.

Asimismo es de resaltar que, durante el ejercicio 2017 se entregaron 197,591 despensas através del Programa de Asistencia Alimentaria de Gestoría Social, consistiendo la cantidadde apoyos duplicados reales a 128, hecho que representa el 0.001% del total de apoyosentregados en beneficio de la población beneficiaria de los servicios de salud en materia deasistencia social que marca la legislación de la materia.

Respecto a que dentro del Manual de Políticas y Procedimientos de Asistencia Alimentaria deGestoría Social no se encontró la definición y alcance de cada uno de los tipos de entrega que permitediferenciarlos y evitar interpretaciones inadecuadas, cabe mencionar que se giraron instruccionesa la Dirección de Asistencia Social por parte del Director General de este Organismo mediante eldiverso 333/R-7-1/2018, para que se lleve a cabo la actualización del Manual en cuestión el cualdeberá incluir el alcance de cada uno de los tipos de entrega así como su definición.





De igual manera y atendiendo sus planteamientos en lo relativo a que menciona "...Además,respecto al documento proporcionado ´Población beneficiada, apoyos otorgados enero-diciembre2017´ se desglosan los apoyos otorgados como tipo Despensa a domicilio, Despensa a asociaciones,contingencias y rehabilitación de vivienda, Tarjeta familiar, Apoyo ocasional y Despensa a DIFmunicipales, no coincidiendo en su totalidad con el nombre de los procesos señalados en dichoManual.", me permito hacer de su conocimiento que se han girado instrucciones por partedel Director General de este Organismo a la Directora de Asistencia Social de la estructuraorganizacional del mismo mediante el similar número 333/R-7-1/2018 a fin de que se realicenmodificaciones correspondientes al informe mensual denominado "Población beneficiada yapoyos entregados", con la finalidad de que los nombres coincidan con los relacionados en elManual de Políticas y Procedimientos de la materia; agregando un ejemplar en copia debidamentecertificada de la referida instrucción.

Por otra parte y en cuanto a lo que refiere en sus planteamientos de que en la base de datosproporcionada relativa al padrón de beneficiarios no se encuentra claro el tipo de apoyo de entregani si se trata de persona moral o física en cuestión del beneficiario; atendiendo a ello hagode su conocimiento que la aclaración a dichas manifestaciones han sido proporcionadas en lasjustificaciones iniciales de la presente observación insertándolo enseguida: "...para acceder a lainformación antes referida "nombre de la persona física o denominación social de las personasmorales beneficiarias, el monto, recurso, beneficio o apoyo otorgado para cada una de ellas", sedeberá ingresar al ícono con el símbolo de "+" marcado en color azul de la plataforma del SistemaEstatal de Transparencia del Estado de Nuevo León "SIET" para que se despliegue la informaciónsolicitada, tal y como se muestra en el segundo cuadro de esta parte.






Haciendo valer la reserva de información que se encuentra soportada por el Acuerdo respectivofundado y motivado en la legislación local que en materia de transparencia rige tales cuestiones.

Como aclaración adicional, el SIET se encuentra ligado a la plataforma nacional de transparenciadenominada "Sistema de Portales de Obligaciones de Transparencia (SIPOT)...".

Ahora bien, por lo que refiere a que "No se localizó dentro del Manual de Políticas y Procedimientos,ni fue proporcionada evidencia adicional que permitiera validar los mecanismos de control deentrega de despensas...", cabe aclarar que en dicho Manual en su página 5 en el punto VII.Políticas y/o Lineamientos menciona que "...Para Asistencia Alimentaria a Asociaciones y/oComedores.-... El Representante de la asociación y/o comedor deberá presentar petición deapoyo dirigido a la Dirección de Asistencia Social y/o a la Coordinación de ProgramasAlimentarios Estatales, el cuál debe especificar el objetivo de la Asociación, número y padrónde las personas a beneficiar, domicilio y días de reunión para su valoración.", para lo cualy una vez que haya procedido la solicitud de entrega de apoyos, "...El Representante de laasociación y/o comedor recibirá un listado...junto con el vale de salida...de almacén conel número de despensas a entregar, dicho listado deberá regresarlo con los respectivosnombres y firmas de personas que recibieron el apoyo, y/o escrito de solicitud de apoyo.-..."constituyendo éste el Mecanismo de Control determinado para dichas entregas; pudiendo consultardicho documento tecleando en su navegador de internet el link: http://www.nl.gob.mx/publicaciones/manual-de-politicas-y-procedimientos-de-asistencia-alimentaria-de-gestoria-social.

De igual forma me permito aclarar que, el factor diferenciador entre el supuesto de contingenciaspara el proceso de entrega de despensas del Programa Asistencia Alimentaria de Gestoría Social y






el Programa de Atención a Población en Riesgo o Condición de Emergencia consiste en que, esteOrganismo se reserva el derecho a decidir el proceder para operar el programa en el supuestode condiciones que pueden o no suceder (contingencias) y la incertidumbre de sus efectos,por ejemplo: al ser de tipo climatológicas como catástrofes naturales y sus efectos; de tipo socialcomo lo pueden ser marchas, paros magisteriales, bloqueos, huelgas; de tipo político como jornadaselectorales, golpes de estado; de tipo salud como pueden ser el hecho de apariciones de algunaepidemia; del tipo relacionado con la inseguridad como lo pueden ser desboque de violencia,balaceras, cierres carreteros, entre otros; mientras que los apoyos que se brindan por parte delprograma "Atención a Población en Riesgo o en Condiciones de Emergencia" tiene comoobjetivo el organizar y otorgar asistencia a las familias y población en condiciones de riesgo yafectadas por fenómenos naturales o accidentales, considerando a los mismos como casos fortuitoso de fuerza mayor, es decir que sucede sin haber pensado en ello o sin esperarlo de manera casual;constituyendo éste un impedimento temporal, proporcionándoles apoyos o servicios que satisfagansus necesidades básicas, permitiendo con ello salvaguardar su integridad. Sin embargo se hangirado instrucciones al titular de la Dirección de Asistencia Social a fin de que se actualice el Manualde Políticas y Procedimientos de Asistencia Alimentaria de Gestoría Social para las modificacionespertinentes que permitan diferenciar los programas entre si y la cual se encuentra contenida en eloficio número 333/R-7-1/2018."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada la cual no solventa laobservación debido a lo siguiente:

Respecto a que en el padrón de beneficiarios proporcionado por el DIF Nuevo León, medianteel siguiente link http://beneficiarios.nl.gob.mxl?dep=18&pro=1&sub=1, no se identifican de maneraclara aquellos del Programa Alimentaría de Gestoría Social, no se solventa lo observado debidoa que como el Ente lo manifiesta, se incluyen otras personas que recibieron apoyos de otrosprogramas.

Referente a que el padrón de beneficiarios ubicado en el portal http://transparencia.nl.gob.mx noespecifica diversos datos de los beneficiarios del programa, de conformidad con el artículo 95fracción XVI inciso p) de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estadode Nuevo León, no se solventa lo señalado, debido a que como se demuestra en su aclaración,la plataforma del Sistema Estatal de Transparencia del Estado de Nuevo León "SIET no incluye elnombre de la persona física o denominación social de las personas morales beneficiarias, en sucaso, edad y sexo, mencionando además, que hace valer la reserva de información que se encuentrasoportada por el Acuerdo respectivo fundado y motivado en la legislación local que en materia detransparencia rige tales cuestiones, sin anexar evidencia documental de dicho Acuerdo.

En cuanto a que se detectaron registros de apoyos de despensa al Programa Aliados Contigo por$258,700, no se solventa lo detectado, debido a que lo argumentado no justifica que se les haya





entregado, ya que en el Objetivo General y Objetivos específicos del Programa contenidos en elManual de Políticas y Procedimientos "Apoyos de Asistencia Social" no se encuentran contempladoseste tipo de apoyos.

Cabe mencionar que a pesar de que manifiestan que dichas acciones se encuentran justificadasen virtud de haberse realizado bajo los parámetros establecidos en el Manual antes citado, en suapartado de lineamientos para asistencia alimentaria de entrega de vale ocasional, que mencionaque "podrá ser valorada la procedencia de entregar vale ocasional de despensa...", no se anexaevidencia documental de que se haya realizado dicha valoración. Asimismo, indican que podemostener acceso al manual antes referido mediante el link http://www.nl.gob.mx/publicaciones/manual-de-politicas-y-procedimientos-de-asistencia-alimentaria-de-gestoria-social sin embargo, este iniciasu vigencia el 9 de abril de 2018.

Respecto a que se detectó que existen 161 beneficiarios duplicados en diferentes Programas dedespensa, no se solventa la observación, debido a lo siguiente:

Si bien manifiestan que en el Manual de Políticas y Procedimientos de Asistencia Alimentaria deGestoría Social en el apartado de "Para Asistencia Alimentaria de Entrega de despensa directa",menciona que "Los casos que no cumplan con el perfil mencionado se analizará la situación particularconsiderando el diagnóstico social y serán evaluados por la Coordinación de Programas AlimentariosEstatales, quien definirá el apoyo que procede" y que en base a la aplicación de esta excepción esque se dio el análisis de los casos particulares, por lo que se realizó la entrega de los apoyos dedespensa a los beneficiarios, no se anexa evidencia documental de dichos análisis que justifiqueque 161 personas se encuentren duplicadas en diferentes programas y recibiendo apoyo.

Asimismo, mencionan que de las 161 despensas señaladas, 33 de éstas corresponden ahomónimos, cabe aclarar, que nuestra observación se refiere a 161 beneficiarios duplicados endiferentes programas y no a 161 despensas.

Además, de las 33 personas que se pretenden justificar por ser homónimos, no se aclara loobservado, debido a que no se proporcionó evidencia documental suficiente que permita comprobarsu dicho.

En relación a que dentro del Manual de Políticas y Procedimientos de Asistencia Alimentaria deGestoría Social no se encontró la definición y alcance de cada uno de los tipos de entrega que permitediferenciarlos y evitar interpretaciones inadecuadas, cabe mencionar que aceptan lo detectado, porlo que no se solventa lo señalado. Al respecto, se giraron instrucciones a la Dirección de AsistenciaSocial por parte del Director General de ese Organismo mediante oficio No.333/R-7-1/2018, paraque se lleve a cabo la actualización del Manual en cuestión.

Referente a lo que se señaló: que al documento proporcionado ´Población beneficiada, apoyosotorgados enero-diciembre 2017´ se desglosan los apoyos otorgados como tipo Despensa adomicilio, Despensa a asociaciones, contingencias y rehabilitación de vivienda, Tarjeta familiar,





Apoyo ocasional y Despensa a DIF municipales, no coincidiendo en su totalidad con el nombre delos procesos señalados en dicho Manual, cabe mencionar que aceptan lo detectado, por lo queno se solventa la observación. Al respecto, se giraron instrucciones a la Dirección de AsistenciaSocial por parte del Director General de ese Organismo mediante oficio No.333/R-7-1/2018,a fin de que se realicen las modificaciones correspondientes al informe mensual denominado"Población beneficiada y apoyos entregados", con la finalidad de que los nombres coincidan con losrelacionados en el Manual de Políticas y Procedimientos de la materia.

Correspondiente a que en la base de datos proporcionada relativa al padrón de beneficiarios, no estáclaro el tipo de apoyo de entrega, ni si se trata de persona moral o física en cuestión del beneficiario,no se solventa lo señalado, debido a que como se demuestra en su aclaración, la plataforma delSistema Estatal de Transparencia del Estado de Nuevo León "SIET no incluye el nombre de lapersona física o denominación social de las personas morales beneficiarias, en su caso, edad ysexo, mencionando además, que hace valer la reserva de información que se encuentra soportadapor el Acuerdo respectivo fundado y motivado en la legislación local que en materia de transparenciarige tales cuestiones, sin anexar evidencia documental de dicho Acuerdo.

Mecanismos de control

Referente a que no se localizó dentro del Manual de Políticas y Procedimientos, ni fueproporcionada evidencia adicional que permitiera validar los mecanismos de control en la entregade despensas, no se solventa la observación, debido a que sus argumentos no justifican loseñalado, al no allegar, documentación comprobatoria adicional que asegure que la entrega dedespensas llegue a la persona beneficiaria, además, ya que el citado manual al que se refierenen su contestación mediante el link: http://www.nl.gob.mx/publicaciones/manual-de-politicas-y-procedimientos-de-asistencia-alimentaria-de-gestoria-social corresponde al que inicia su vigencia el9 de abril de 2018.

Al respecto, es de mencionar que se giraron instrucciones a la Dirección de Asistencia Social porparte del Director General de ese Organismo mediante oficio No.333/R-7-1/2018, a fin de que seespecifiquen "en el Manual de Políticas y Procedimientos, los mecanismos de control de entrega dedespensas, así como su evidencia y documentos pertinentes, de que el apoyo llegue al beneficiariofinal."

En relación a que el Manual de Políticas y Procedimientos, dentro de los lineamientos de todos losProcesos de entrega de despensa del Programa Asistencia Alimentaría de Gestoría Social, no seidentifica de manera clara el factor diferenciador de los programas en el supuesto de contingencias yel de ''Atención a Población en Riesgo o Condición de Emergencia", no se solventa lo detectado, yaque no se anexa evidencia documental de que se contemple, lo antes mencionado en dicho Manual.Cabe mencionar que se giraron instrucciones a la Dirección de Asistencia Social por parte delDirector General de ese Organismo mediante oficio No.333/R-7-1/2018, a fin de que se especifiquenen el manual de políticas y procedimientos, el factor diferenciador entre el Programa de Asistencia





Social de Gestoría Social (Contingencias) y el de ''Atención a Población en Riesgo o Condición deEmergencia".

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Contar con un el padrón, que les permita identificar de manera clara los beneficiarios decada programa, así mismo, deberán publicarlo conteniendo todos los datos de estas personas,permitiéndoles así cumplir con el artículo 95 fracción XVI inciso p) de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.Actualizar el Manual de Políticas y Procedimientos "Apoyos de Asistencia Social" de tal manera quese encuentre contemplado de manera clara y precisa lo siguiente:

• Lineamientos para otorgar apoyos al Programa Aliados Contigo.

• Lineamientos para que una persona pueda ser beneficiario en dos programasgubernamentales.

• Incorporar la definición y alcance de cada uno de los tipos de entrega de despensa que lepermita diferenciarlos y evitar interpretaciones inadecuadas.

• Incluir mecanismos de control en la entrega de despensas, que asegure que la entrega dedespensas llegue a la persona beneficiaria.

• Especificar en el manual de políticas y procedimientos, el factor diferenciador entre elPrograma de Asistencia Social de Gestoría Social (Contingencias) y el de ''Atención aPoblación en Riesgo o Condición de Emergencia".

Asimismo, realizar los ajustes correspondientes al documento Población beneficiada, donde sedesglosan los apoyos otorgados como tipo Despensa a domicilio, Despensa a asociaciones,contingencias y rehabilitación de vivienda, Tarjeta familiar, Apoyo ocasional y Despensa a DIFmunicipales, de tal manera que coincida en su totalidad con el nombre de los procesos señaladosen el Manual de Políticas y Procedimientos de la materia.

Observación 4. Se detectó que, el nombre de Programa se denomina diferente en los siguientesdocumentos:





Como resultado de la prueba del comparativo de precios se detectó lo siguiente:

Costo de despensas

En la base de datos del padrón de beneficiarios se identificó un total de 205,690 despensas entregadas en el año 2017, de las cuales, las registradas como "Despensas Contingencias" da un total de apoyo DIF de 1,407,041.28 (Un millón cuatrocientos siete mil cuarenta y un pesos 28/100 M.N.) y "Despensas SD 2017" $227.00 (Doscientos veintisiete pesos 00/100 M.N.), no obstante, no se proporcionó información en algún documento oficial que nos permitiera validar el costo de las mismas.

Además, respecto al costo por despensa del Programa Alimentaría de Gestoría Social (identificado como Bienestar Social) dentro del Contrato de Suministro de Despensas y Desayunos Escolares SDJ/DIF/012/2017

es de $144.93 (ciento cuarenta y cuatro pesos 93/100 M.N.), sin embargo, respecto a las despensas referidas en el contrato SDJ/DIF/020/2016,

la Entidad no proporcionó evidencia del costo a detalle por producto, pues solo fue proporcionado el mismo a manera global del paquete de despensa, el cual lo señala la propuesta económica de PRODUCTOS SEREL S.A. de C.V. con el precio de $94.82 (noventa y cuatro pesos 82/100 M.N.), no obstante lo anterior, es de hacer mención que de acuerdo a los precios promedio!de la despensa en base al INPC, el costo de la despensa es inferior al señalado en el contrato SDJ/DIF/012/2017.

Es de hacer mención que, el empaque que se describe en el contrato SDJ/DIF/012/2017 representa un 12.64% del valor total por despensa, como se muestra a continuación:







Además, no fue proporcionada evidencia suficiente que permitiera validar la causa de añadir elproducto de lenteja en la Convocatoria relativa al suministro de despensas para el ejercicio 2017,lo que con lleva un incremento del 53% en el costo de las "Despensas 2016" contra "Despensas2017", como se muestra a continuación:





Respecto a la cantidad de meta para el año 2017 de apoyos, se proporcionó el dato 240,000 yun presupuesto programado de $23,103,312.00 (Veintitrés millones ciento tres mil trescientos docepesos 00/100 M.N.), por lo que no corresponde el presupuesto a la meta, ya que dicha cifra pertenecea la cantidad mínima presupuestada dentro del Contrato de Suministro de Despensas y DesayunosEscolares SDJ/DIF/012/2017, es decir, 159,400 despensas. Además, se identificó que el Contratomencionado del año 2017 inició el 06 de marzo de 2017, es decir, 4 semanas antes del vencimientodel Contrato SDJ/DIF/020/2016 (31 de marzo de 2017); por lo que la Entidad estuvo operando con2 Contratos vigentes en un mismo mes. Además, no se proporcionó detalle de pago que permitieravalidar los recursos entregados como Apoyo DIF y los pagos realizados al proveedor.

Por lo tanto, no se proporcionó evidencia suficiente que permitiera validar que los recursosdestinados a despensas fuesen administrados con los niveles esperados de eficacia, eficiencia yeconomía, según lo señalado en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados UnidosMexicanos.


"Refiriéndonos a la aseveración que formula en cuanto a que el nombre del Programa se denominadiferente en documentos tales como el Contrato de Suministro de Despensas y Desayunos Escolares2017 (SDJ/DIF/012/2017), Manual de Políticas y Procedimientos Apoyos de Asistencia Social yNombre oficial proporcionado por el DIF Nuevo León; al respecto cabe hace mención que, si bien es





cierto los nombres con los que se hizo referencia al Programa de Asistencia Alimentaria de Gestoría Social de formas distintas en el contenido de los documentos en mención toda vez que de manera institucional se le denomina de formas distintas pero siempre haciendo alusión el mismo; sin embargo se han girado instrucciones al personal responsable de la operación del mismo por parte del Director General de este Organismo mediante el diverso 334/R-7-1/2018, para que en lo sucesivo se evite utilizar nombres cortos, abreviaturas, o sinónimos de ellos y así evitar confusiones o interpretaciones distintas del citado programa.

En cuanto a las despensas identificadas como "Despensas Contingencia" cabe resaltar que durante el ejercicio 2017 se entregó la cantidad de 7,872, cuya adquisición se realizó en dos etapas: la primera consistió en la compra de 4,500 de estas a un costo unitario de $178.74 (ciento setenta y ocho pesos 74/100 moneda nacional) durante el mes de diciembre de 2016 y la segunda por 3,372 a un costo unitario de $150.96 (ciento cincuenta pesos 96/100 moneda nacional) en el mes de junio de 2017; agregando al presente evidencia documental de lo antes referido. Cabe hacer mención que al momento de registrar la entrada de las 3,372 despensas, por un error involuntario se les asignó un precio unitario de $178.74 (ciento setenta y ocho pesos 74/100 moneda nacional).

Haciendo referencia al tema del costo de la despensa adquirida en comparación con el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC), es de mencionar que el contrato número SDJ/DIF/012/2017EN ESTE APARTADO SE CONTIENE INFORMACIÓN Y DATOS EXTRAÍDOS DE DOCUMENTOS Y EXPEDIENTES CLASIFICADOS COMO RESERVADOS POR EL ENTE PÚBLICO, Y POR ENDE, EN OBSERVANCIA DE LO PRECEPTUADO EN EL ARTÍCULO 20 FRACCIÓN XIII DE LA LEY DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN, Y HASTA EN TANTO SUBSISTA LA RESERVA DE LA MISMA. ESTA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN NO ESTÁ AUTORIZADA PARA DIFUNDIR SU CONTENIDO.fue adjudicado mediante el procedimiento de Licitación Pública Nacional no. LA-919048990-E3-2017,toda vez que fueron desechadas las propuestas de otros participantes por no cumplir con las especificaciones técnicas, motivo por el cual se dictó fallo a favor del proveedor en mención sin que!éste rebasara la suficiencia presupuestal destinada a tal efecto; para lo cual se agregan al presente el Acta de presentación y apertura así como el fallo de la misma.

En cuanto a lo que refiere en su escrito de mérito como "Es de hacer mención que en el empaque que se describe en el contrato SDJ/DIF/012/2017 representa un 12.64% del valor total por despensa.", es de aclarar que el calibre de la bolsa que se solicita para contener los productos de la despensa!es de un grosor que permita soportar el peso de la misma el cual se estima que es aproximado a los 4.5 kilogramos, aunado a las maniobras de traslado, es necesario salvaguardar la inocuidad de los alimentos durante todo el proceso desde su elaboración hasta la entrega al usuario final.

Así mismo es importante señalar que este Organismo promueve a través de los empaques de los insumos alimentarios una campaña de orientación alimentaria lo cual forma parte de la educación nutricional de los beneficiarios, acción que acompañada del otorgamiento de alimentos de la canasta básica promueve hábitos de vida saludables, dicha campaña consiste en la impresión de mensajes nutrimentales y de hábitos saludables en la bolsa que contiene los productos. Siendo el principal objetivo de la personalización de las despensas e insumos el destacar que se trata de un programa gubernamental que se otorga en beneficio de los sujetos vulnerables y que prohíbe su comercialización.





En este rubro es importante señalar que la Dirección de Asistencia Social solicita a la Dirección de Administración y Finanzas la adquisición de los productos que deberán integrar las despensas a entregar en los programa alimentarios, en este caso se agregaron las lentejas como una leguminosa que viene a constituir una fuente de proteína de alto valor biológico que además de otorgar variedad a la dieta tiene mayor aporte nutrimental; ello considerando lo dispuesto por la Norma Oficial Mexicana NOM-043-SSA2-2012, Servicios Básicos de Salud. Promoción y Educación para la Salud en Materia!Alimentaria. Criterios para brindar orientación, en cuanto a que refiere "...La orientación alimentaria debe llevarse a cabo mediante acciones de educación para la salud, haciendo énfasis en el desarrollo de capacidades y competencias, participación social y comunicación educativa. Los alimentos se agruparán en 3 grupos: verduras y frutas, cereales, leguminosas y alimentos de origen animal..."; agregando al presente el diverso número 983/PRC/DAS/2018 suscrito por la


titular de la Dirección de Asistencia Social de este Organismo destacando la importancia de la variedad en la dieta y la integración de la lenteja en la despensa; disposición la cual puede consultar accediendo al portal del Diario Oficial de la Federación tecleando lo siguiente: http://dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5285372&fecha=22/01/2013.Por otro lado y con respecto a la cantidad de meta de apoyos establecida para el año 2017, es de advertirse que las metas fueron establecidas al inicio de la administración para el sexenio en relación al histórico de años anteriores, sin embargo se ha contemplado el hecho de modificarlas conforme al techo presupuestal asignado a este Organismo, por lo que en este sentido se han girado instrucciones a fin sean modificadas según el historial que para tal efecto se ha originado en la presente administración y, efectivamente la cantidad de $23,103,312.00 (veintitrés millones ciento tres mil trescientos doce pesos 00/100 moneda nacional) deriva de la compra de 159,400 despensas ya que el presupuesto anual determina la cantidad de despensas que serán adquiridas en el año y, en caso de ser necesario se asignaría un adicional para la compra de más producto en el caso de que llegaran a necesitarse.Ahora bien y por lo que se refiere a la vigencia de dos contratos de manera simultánea en un mismo mes se debe a que, se determinó continuar con la vigencia del contrato número SDJ/DIF/020/2016 concerniente al Suministro de Despensas y Desayunos Escolares hasta la fecha de su término, que fue para el día 31-treinta y uno de marzo del año inmediato pasado, es principalmente por cuestiones de administración como lo son pagos, y de manera secundaria para las complicaciones que pudieran presentarse durante el procedimiento de Licitación Pública Nacional llevado a cabo para el año 2017 para la contratación de un proveedor responsable de dichos suministros, como!pudieran ser el declarar desierta la Licitación, el recibir propuestas económicas por parte de los licitantes que rebasen el techo presupuestal asignado para la adquisición de dichos bienes situación la cual obligaría a dar inicio a un nuevo proceso de licitación y, por los tiempos determinados en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, situación la cual traería consigo la necesidad de modificar las fechas del calendario establecido para!la operación del programa que nos ocupa y el atraso en la entrega de los apoyos; por lo que, ante!la cercanía de la entrega del mes de marzo en el programa de Desayunos Escolares por el periodo





vacacional correspondiente a la semana santa en los planteles educativos, mismo que abarcó del día10 al 21 del mes de marzo del año correspondiente, y teniendo que la fecha de término del contratoera a marzo de 2017, se tenía la posibilidad de solicitarle al proveedor en ese momento que entregaralos Desayunos correspondientes para no afectar el calendario y por ende a los beneficiarios.

Es importante mencionar que aunque se tenían dos contratos de suministro vigentes al 31 de marzode 2017, no se realizaron entregas de Despensas de Bienestar Social, ya que la última se realizódurante el mes de diciembre del 2016.

Ahora bien, en cuanto a los pagos efectuados al proveedor en relación al contrato vigente de marzoa diciembre del 2017, SDJ/DIF/012/2017 por las compras realizadas de las despensas de BienestarSocial (Programa de Asistencia Alimentaria de Gestoría Social); me permito agregar un concentradode los mismos para su mayor entendimiento.

De acuerdo a lo mencionado en las líneas que anteceden, se tiene a bien mencionar que, los recursosdestinados a la adquisición de despensas fueron administrados bajo los principios de eficacia,eficiencia y economía, toda vez que se adjudicaron mediante los procedimientos contemplados enel numeral 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estadode Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada la cual solventa parcialmentela observación debido a lo siguiente:

Respecto a que el nombre de Programa se denomina diferente en diversos documentos, no sesolventa la observación debido que mencionan en su respuesta que de manera institucional sele denomina de formas distintas pero siempre haciendo alusión el mismo. Al respecto, se giraroninstrucciones al personal responsable de la operación del mismo por parte del Director Generaldel DIF Nuevo León, mediante Oficio No. 334/R-7-1/2018, para que en lo sucesivo se evite utilizarnombres cortos, abreviaturas, o sinónimos de ellos y así evitar confusiones o interpretacionesdistintas del citado Programa.

Costo de despensas

Referente a que no se proporcionó información en algún documento oficial que nos permitiera validarel costo de las despensas, no se solventa la observación debido a que no se proporcionó evidenciadocumental suficiente que lo justifique (Cotizaciones). Cabe hacer mención que en su aclaracióndicen que por un error involuntario a 3,372 despensas de las 7,872 se les asignó un precio unitariode $178.74 por lo que el total entonces de las "Despensas Contingencias" es de $1,313,367.





que fue por cuestiones operativas y de abasto, según se explica en su respuesta.Referente a que no se proporcionó detalle de pago que permitiera validar los recursos realizados al proveedor, se solventa lo señalado, ya que anexa relación de pagos.

Respecto a que no se nos entregó evidencia del costo a detalle por producto, de las despensas referidas en el contrato SDJ/DIF/020/2016,


no se solventa la observación, debido a que no se proporcionó.En cuanto a que los precios promedio de la despensa en base al INPC, el costo de la despensa es inferior al señalado en el contrato SDJ/DIF/012/2017


no se solventa la observación, ya que sólo mencionan que fue adjudicado mediante el procedimiento de Licitación Pública Nacional no. LA-919048990-E3-2017 y no el por qué se están adquiriendo despensas fuera de los precios promedio, en base a este índice. Cabe mencionar que la relación de pagos a este proveedor derivados del contrato SDJ/DIF/012/2017 muestra un importe de $23,085,102.En relación, a que el empaque que se describe en el contrato SDJ/DIF/012/2017 representa un 12.64% del valor total por despensa, no solventa lo observado, ya que si bien mencionan que es por el calibre de la bolsa, para que soporte el peso, salvaguardar la inocuidad de los alimentos, por la impresión del mensaje (nutrimental y de hábitos saludables), no se anexa evidencia documental de haber analizado el costo de la misma o de otras opciones.Referente a que no fue proporcionada evidencia suficiente que permitiera validar la causa de añadir el producto de lenteja en la Convocatoria relativa al suministro de despensas para el ejercicio 2017, lo que con lleva un incremento del 53% en el costo de las "Despensas 2016" contra "Despensas 2017", no se solventa lo señalado, ya que el soporte documental que proporcionan consiste en un oficio donde se aclara el beneficio nutricional de las lentejas expedido por una Nutrióloga el 2 de!octubre de 2018 y no a uno del ejercicio sujeto a revisión (2017).Respecto a la cantidad de meta para el año 2017 de 240,000 apoyos y un presupuesto programado de $23,103,312.00, señalando que no corresponde el presupuesto a la meta, ya que dicha cifra pertenece a la cantidad mínima presupuestada dentro del Contrato de Suministro de Despensas y Desayunos Escolares SDJ/DIF/012/2017, es decir, 159,400 despensas, no se solventa lo observado, ya que se menciona en su respuesta que estas fueron establecidas al inicio de la administración para el sexenio en relación al histórico de años anteriores. Además, manifiestan que se ha contemplado el hecho de modificarlas conforme al techo presupuestal asignado a este Organismo, y que se han girado instrucciones a fin de que sean modificadas según el historial que se ha originado en la presente administración, sin anexar evidencia documental.En cuanto a que se identificó que el Contrato antes citado del año 2017 inició el 06 de marzo de 2017, es decir, 4 semanas antes del vencimiento del Contrato SDJ/DIF/020/2016 (31 de marzo de 2017); por lo que la Entidad estuvo operando con 2 Contratos vigentes en un mismo mes, se aclara





Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Se recomienda referirse al Programa Alimentaría de Gestoría Social, por su nombre oficial, en cadauno de los documentos en que sea utilizado.Es importante contar con cotizaciones o estudios de mercado y considerar los precios promedio dela despensa en base al INPC, antes de realizar alguna adquisición, lo que le permitirá obtener bienescon la mejor calidad, precio y servicio.Resguardar la documentación histórica que derive de sus adquisiciones de despensas, la cual, lespermitirá comparar calidad, precio y servicio en sus adquisiciones posteriores.Realizar un análisis del costo unitario del empaque de la despensa, a fin de obtener el mejor precioy que no sea tan representativo, en relación al valor total de la despensa.Previamente, a la realización de la compra, es importante contar con un análisis de personalcalificado, a fin de decidir los productos que integrarán la despensa, considerando su precio ybeneficio nutricional.Establecer las metas de los apoyos a efectuar en el ejercicio, considerando su techo presupuestaly demás información histórica.

Observación 5. El DIF Nuevo León entregó el Reporte de Avance Físico - Financiero 2017 ApoyosAlimentarios Federales y Estatales como contestación al Programa Operativo Anual (POA) delejercicio 2017, contemplando diversa información de los mencionados Apoyos Alimentarios; noobstante, no fue proporcionado un Programa Operativo Anual propio del Programa Alimentaría deGestoría Social, mismo que conduzca al logro de sus objetivos establecidos, así como tampocose presentó evidencia documental acerca de las metas a mediano y largo plazo, por lo que nose tuvieron los elementos suficientes para determinar que el Programa contara con una adecuadaplaneación estratégica .


"En cuanto al planteamiento que alude "no fue proporcionado un Programa Operativo Anual propiodel Programa Alimentaria de Gestoría Social", es de destacar que, el mismo fue sustituido desde elpasado 29 de octubre de 2016 por la figura del Avance Físico Financiero, ello en estricta observanciade lo dispuesto en el numeral 48 de la Ley de Coordinación Fiscal y 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria, en relación con el diverso 25 que expresa "Artículo25.- La programación y presupuestación anual del gasto público, se realizará con apoyo en los





anteproyectos que elaboren las dependencias y entidades para cada ejercicio fiscal, y con baseen:-...III. La evaluación de los avances logrados en el cumplimiento de los objetivos y metas delPlan Nacional de Desarrollo y los programas sectoriales con base en el Sistema de Evaluación delDesempeño, las metas y avances físicos y financieros del ejercicio fiscal anterior y los pretendidospara el ejercicio siguiente;", así como en los Lineamientos Generales del Poder Ejecutivo del Estadode Nuevo León para la Consolidación de Presupuesto por Resultado (Ppr) y el Sistema de Evaluacióndel Desempeño (SED) publicado en el Periódico Oficial del Estado 10IV Tomo CLIV de fecha 23-veintirés de enero de 2017-dos mil diecisiete, el cual en su Transitorio Quinto establece "QUINTO.A partir de la entrada en vigor de los presentes Lineamientos, cuando en las disposiciones legales,reglamentarias o administrativas estatales se haga referencia a Programas Operativos Anuales, seconsiderarán estos bajo el concepto de Programa.", entendiéndose por "Programas: a los programasaprobados conforme a los ordenamientos de los entes públicos, con base en los cuales se ejecutanlas acciones para el ejercicio de sus recursos; así como las estrategias que integran a un conjuntode programas" , de acuerdo a lo que establecen dichos lineamientos en su artículo 2. En este mismoorden de ideas es de aclarar que este Organismo cuenta con dos programas presupuestarioslos cuales se identifican como: (1) Protección al infante y desarrollo integral de la familia y (2)Apoyo a Instituciones en materia de asistencia social, mismos que cuentan con su Matriz deindicadores para resultados, Fichas técnicas de indicadores y Avance Físico-Financiero de acuerdoa los lineamientos en mención.

De igual forma se giraron instrucciones por parte del titular de la Dirección General de este Organismoal titular de la Coordinación de Planeación, Evaluación e Innovación del mismo a través de su diversonúmero 335/R-7-1/2018, mediante el cual se le solicita la elaboración de la Matriz de Indicadores paraResultados del Programa Asistencia Alimentaria de Gestoría Social, así como las fichas técnicasde sus indicadores y el Avance Físico-Financiero del mismo; en concordancia con las disposicionesaludidas en el párrafo que antecede, toda vez que la elaboración del referido está basado en lametodología implementada para el presupuesto basado en resultados, como ya ha quedado descrito;instrucción de la cual agrego un ejemplar en copia debidamente certificada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada la cual no solventa laobservación debido a que los argumentos contenidos en su respuesta y la documentación adjunta,no justifican lo señalado.

Además, cabe mencionar que no se localizó que en los artículos que menciona en su respuesta, seestablezca que el Programa Operativo Anual fue sustituido por la figura del Avance Físico Financiero.

Respecto a que no se presentó evidencia documental acerca de las metas a mediano y largoplazo del Programa Alimentaría de Gestoría Social, no solventa lo señalado, debido a que no seproporcionó.





Cabe mencionar que se giraron instrucciones por parte del titular de la Dirección General del DIFNuevo León al titular de la Coordinación de Planeación, Evaluación e Innovación del mismo a travésdel oficio número 335/R-7-1/2018, mediante el cual se le solicita la elaboración de la Matriz deIndicadores para Resultados del Programa Asistencia Alimentaria de Gestoría Social, así como lasfichas técnicas de sus indicadores y el Avance Físico-Financiero del mismo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Se encomienda cumplir con lo establecido en el artículo 17 de la Ley de Planeación Estratégica delEstado de Nuevo León y en los artículos 21, fracción IV, segundo párrafo, 25 y 26 de su Reglamento.Asimismo, realizar una calendarización de los tiempos estimados en específico y costos, para elcontrol de operaciones inmediatas y futuras, que le permitan cumplir con sus objetivos y metas enel mediano y largo plazo y con los niveles esperados de eficacia, eficiencia y economía.

Observación 6. El DIF NL no proporcionó evidencia de contar con una MIR propia del ProgramaAlimentaría de Gestoría Social, la cual contenga información en específico del mismo, tal comoindicadores estratégicos que permitan medir el efectivo cumplimiento de su propio objetivo,indicadores de gestión que midan las acciones encaminadas a dicho objetivo, así como indicadoresde impacto que permitan medir los efectos a largo plazo sobre la población.

No obstante lo anterior, la Entidad proporcionó una Matriz de Indicadores para Resultados delPrograma "Apoyos Alimentarios Federales y Estatales" para el ejercicio 2017, la cual contieneinformación de todos los Programas que maneja el DIF NL correspondientes a apoyos alimentarios,sin embargo, en dicha MIR se observa que a nivel Componente se ubica para el ProgramaAlimentaría de Gestoría Social el C.5 "Despensas a personas en Gestoría Social brindadas". Sinembargo, cuando se informan los indicadores a nivel actividad de dicho componente, lo señalan conel nombre de C.5 "Despensas a personas en situación de emergencia brindadas".

Fichas Técnicas:

Respecto al Programa Alimentaría de Gestoría Social, sólo fue proporcionada la ficha técnica delComponente C.5 "Despensas a personas en situación de emergencia brindadas" con el indicador"Porcentaje de despensas a personas en situación de emergencia brindadas", sin embargo, existela misma discrepancia en el nombre como se señala en el párrafo anterior. Además no fueronproporcionadas las fichas técnicas a nivel Actividades de los indicadores de la MIR "Porcentaje depoblación atendida en el Programa de Asistencia Alimentaria de Gestoría Social" y "Porcentaje deEstudios socioeconómicos realizados".





Metas:

El avance de las metas para el Programa Alimentaría de Gestoría Social proporcionada (32,234),no coincide con la meta (19,820), cabe señalar que existe una nota aclaratoria, respecto a que lacifra del padrón de beneficiarios incluye personas o instituciones y el avance de la meta solamente apersonas, por lo que no hay congruencia en la comparación, así como refleja una falta de eficacia enel planteamiento de la meta. Cabe mencionar que no fue proporcionada evidencia suficiente acercade medios de verificación que nos permitieran evaluar los atributos de los indicadores, así como deldiagnóstico y cumplimiento de metas.

Aunado a lo anterior, el DIF Nuevo León manifestó que no se realizaron evaluaciones en el año2017, de tal manera que no fue posible medir la eficacia y eficiencia en el desarrollo y operacióndel Programa, por lo que no es factible determinar que se hayan realizado acciones o tomadodecisiones que le permitiera al Programa coadyuvar al cumplimiento de sus objetivos, así comomedir la economía de los recursos empleados para alcanzar dichos objetivos.


"Refiriéndonos al planteamiento que formula en cuanto a que "El DIF NL no proporcionó evidenciade contar con una MIR propia del Programa Alimentaria de Gestoría Social, la cual contengainformación en específico del mismo, tal como indicadores estratégicos que permitan medir elefectivo cumplimiento de su propio objetivo, indicadores de gestión que midan las accionesencaminadas a dicho objetivo, así como indicadores de impacto que permitan medir los efectosa largo plazo sobre la población", es de aclarar que este Organismo cuenta con dos programaspresupuestarios los cuales se identifican como: (1) Protección al infante y desarrollo integral dela familia y (2) Apoyo a Instituciones en materia de asistencia social, mismos que cuentan consu Matriz de indicadores para resultados, Fichas técnicas de indicadores y Avance Físico-Financiero de acuerdo a los lineamientos en mención; de acuerdo a lo dispuesto en los LineamientosGenerales del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León para la Consolidación de Presupuestopor Resultado (Ppr) y el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) publicado en el PeriódicoOficial del Estado 10IV Tomo CLIV de fecha 23-veintirés de enero de 2017-dos mil diecisiete,mismos que en su Transitorio Quinto establece "QUINTO. A partir de la entrada en vigor delos presentes Lineamientos, cuando en las disposiciones legales, reglamentarias o administrativasestatales se haga referencia a Programas Operativos Anuales, se considerarán estos bajo elconcepto de Programa.", entendiéndose por "Programas: a los programas aprobados conforme alos ordenamientos de los entes públicos, con base en los cuales se ejecutan las acciones parael ejercicio de sus recursos; así como las estrategias que integran a un conjunto de programas", de acuerdo a lo que establecen dichos lineamientos en su artículo 2. En este mismo ordende ideas es de aclarar que este Organismo cuenta con dos programas presupuestarios loscuales se identifican como: (1) Protección al infante y desarrollo integral de la familia y (2)





Apoyo a Instituciones en materia de asistencia social, mismos que cuentan con su Matriz deindicadores para resultados, Fichas técnicas de indicadores y Avance Físico-Financiero. Ello enestricta observancia de lo dispuesto en el numeral 48 de la Ley de Coordinación Fiscal y 85 de laLey Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, en relación con el diverso "Artículo25.- La programación y presupuestación anual del gasto público, se realizará con apoyo en losanteproyectos que elaboren las dependencias y entidades para cada ejercicio fiscal, y con baseen:-...III. La evaluación de los avances logrados en el cumplimiento de los objetivos y metas delPlan Nacional de Desarrollo y los programas sectoriales con base en el Sistema de Evaluación delDesempeño, las metas y avances físicos y financieros del ejercicio fiscal anterior y los pretendidospara el ejercicio siguiente;", así como en los Lineamientos Generales del Poder Ejecutivo del Estadode Nuevo León para la Consolidación de Presupuesto por Resultado (Ppr) y el Sistema de Evaluacióndel Desempeño (SED) el cual en su Transitorio Quinto establece "QUINTO. A partir de la entradaen vigor de los presentes Lineamientos, cuando en las disposiciones legales, reglamentarias oadministrativas estatales se haga referencia a Programas Operativos Anuales, se considerarán estosbajo el concepto de Programa.".

De igual forma se giraron instrucciones por parte del titular de la Dirección General de este Organismoal titular de la Coordinación de Planeación, Evaluación e Innovación del mismo a través de su diversonúmero 335/R-7-1/2018, mediante el cual se le solicita la elaboración de la Matriz de Indicadores paraResultados del Programa Asistencia Alimentaria de Gestoría Social, así como las fichas técnicasde sus indicadores y el Avance Físico-Financiero del mismo; en concordancia con las disposicionesaludidas en el párrafo que antecede, toda vez que la elaboración del Avance Físico-Financiero estábasado en la metodología implementada para el presupuesto basado en resultados, como ya haquedado descrito; instrucción de la cual agrego un ejemplar en copia debidamente certificada.

Asimismo y atendiendo a la segunda parte de sus planteamientos en lo concerniente a "No obstantelo anterior, la Entidad proporcionó una Matriz de Indicadores para Resultados del Programa ́ ApoyosAlimentarios Federales y Estatales´ para el ejercicio 2017, la cual contiene información de todos losProgramas que maneja el DIF NL correspondientes a apoyos alimentarios, sin embargo, en dichaMIR se observa que a nivel Componente se ubica para el Programa Alimentaria de Gestoría Socialel C.5 ´Despensas a personas en Gestoría Social brindadas´. Sin embargo, cuando se informan losindicadores a nivel de actividad de dicho componente, lo señalan con el nombre de C.5 ´Despensasa personas en situación de emergencia brindadas´", misma que es una herramienta que permitevincular los distintos instrumentos para el diseño, organización, ejecución, seguimiento,evaluación y mejora de los programas, resultado de un proceso de planeación realizado conbase en la Metodología de Marco Lógico; siendo una herramienta de planeación estratégica queen forma resumida y sencilla: - Establece con claridad los objetivos del Pp (programa presupuestario)y su alineación con los objetivos de la planeación nacional y sectorial; - Incorpora los indicadoresque miden los objetivos y resultados esperados, y que son también un referente para el seguimientoy la evaluación; - Identifica los medios para obtener y verificar la información de los indicadores; -Describe los bienes y servicios que entrega el programa a la sociedad, para cumplir su objetivo,





así como las actividades e insumos para producirlos; e - Incluye supuestos sobre los riesgos ycontingencias que pueden afectar el desempeño del programa. Para lo que cada dependencia yentidad dentro de la Administración Pública debe tener claridad acerca de cómo contribuye al logrode lo planteado en el PND, de manera que todos los programas constituyan un esfuerzo coordinadoen torno a prioridades claras y estratégicas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada la cual no solventa laobservación debido a que los argumentos contenidos en su respuesta y la documentación adjunta,no justifican lo señalado.

Cabe mencionar al respecto lo siguiente:

• No proporcionó evidencia de contar con una MIR propia del Programa Alimentaría deGestoría Social.

• No se aclara porqué en la Matriz de Indicadores para Resultados del Programa ''ApoyosAlimentarios Federales y Estatales" para el ejercicio 2017 a nivel Componente se ubica parael Programa Alimentaría de Gestoría Social el C.5 "Despensas a personas en Gestoría Socialbrindadas" y cuando se informan los indicadores a nivel actividad de dicho componente,lo señalan con el nombre de C.5 "Despensas a personas en situación de emergenciabrindadas", al respecto mencionan que es una herramienta que permite vincular los distintosinstrumentos para el diseño, organización, ejecución, seguimiento, evaluación y mejora delos programas, resultado de un proceso de planeación realizado con base en la Metodologíade Marco Lógico, por lo cual no justifica.

• No se realizó aclaración respecto a lo señalado en la observación con respecto a las FichasTécnicas y Metas.

• No se presentó aclaración, ni evidencia documental de que se hayan realizado evaluacionesen el año 2017.

Cabe citar, que se giraron instrucciones por parte del titular de la Dirección General del DIF NuevoLeón al titular de la Coordinación de Planeación, Evaluación e Innovación del mismo a travésdel oficio número 335/R-7-1/2018, mediante el cual se le solicita la elaboración de la Matriz deIndicadores para Resultados del Programa Asistencia Alimentaria de Gestoría Social, así como lasfichas técnicas de sus indicadores y el Avance Físico-Financiero del mismo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones Referentes al Desempeño.Contar con una MIR propia del Programa Alimentaría de Gestoría Social. Además, con el fin dehomologar y estandarizar la realización de indicadores de desempeño estos deberán cumplir con los





criterios de claridad, relevancia, economía, monitoreable, adecuado y aportación marginal, asimismosus fichas técnicas deberán contener los elementos mínimos establecidos, de conformidad con losLineamientos para la Construcción y Diseño de Indicadores de Desempeño mediante la Metodologíade Marco Lógico y la Guía para el Diseño de Indicadores Estratégicos disponible en la página deinternet de la SHCP.Documentar el elemento medios de verificación con base en las fuentes de informacióncorrespondientes a cada indicador. Es importante contar con un diagnóstico para la determinaciónde las metas y poder evaluar su eficacia.Cumplir con lo señalado en el artículo 14, fracción V, inciso C y 36 del Reglamento de la Ley dePlaneación Estratégica del Estado de Nuevo León y además, es recomendable realizar evaluacionesperiódicas que les permita medir la eficacia y eficiencia en el desarrollo y operación del programa.

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resultados de la evaluación de desempeño sistema para el desarrollo integral de la ... ·...

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