proyecto de tesis-janet
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PROYECTO DE TESIS
CAPÍTULO I
ASPECTOS GENERALES DE LA INVESTIGACIÓN
1. Datos preliminares
1.1.Facultad:
Ciencias Empresariales
1.2.Carrera profesional:
Ciencias Contables y Financieras
1.3. Título de la investigación:
Educación Tributaria Para Una Sólida Cultura Fiscal En Los Contribuyentes Del
Nuevo Rus En La Ciudad De Cajamarca 2014.
1.4.Autor:
Vázquez Guevara, Janet
Noveno Ciclo
1.5. Asesor:
………………
1.6.Tipo de investigación
1.6.1. Según el propósito
El presente trabajo de investigación será del tipo básica, por cuanto todos los
aspectos serán teorizados,.
1.6.2. Según el diseño de investigación
La presente investigación será de nivel descriptivo, por cuanto se describirá la
educación tributaria y luego se explicará la importancia que tiene para forjar una
cultura tributaria sólida en los contribuyentes del nuevo RUS de la ciudad de
Cajamarca.
1.7.Localización
1.7.1. Institución donde se desarrolla:
Trabajo de campo o aplicación: En los contribuyentes del nuevo RUS en la ciudad
de Cajamarca 2014.
Tareas de gabinete: Universidad Alas Peruanas filial Cajamarca, Facultad de
Ciencias Contables y Financieras, Carrera Profesional de Ciencias Contables y
Financieras.
1.7.2. Distrito, Provincia, Región
Empresa: contribuyentes del nuevo RUS en la ciudad de Cajamarca 2014.
Universidad Alas Peruanas “Filial Cajamarca”
Cajamarca, Cajamarca, Cajamarca.
1.8.Alcance
La presente es una investigación descriptiva/ transversal, enmarcada en el ámbito de
la ciencias contables y financieras considerando principalmente la gestión tributaria
ya que propone el estudio de la educación tributaria dentro de los contribuyentes del
nuevo régimen único simplificado (RUS) de la ciudad de Cajamarca, dicho estudio
está enmarcado dentro de un periodo de tiempo determinado que a su vez servirá
para forjar una cultura fiscal esto llevara a aumentar las recaudaciones tributarias.
CAPITULO II
MARCO TEORICO
2. ASPECTOS METODOLOGICOS DE LA INVESTIGACION
2.1.Problema de investigación
2.1.1. Realidad problemática
Un reto importante para los países a nivel internacional es recuperar la
confianza de la ciudadanía en el ámbito de obligaciones fiscales, existencia de
un pacto fiscal que refuerce el contrato social entre los ciudadanos y los estados
puede ser fundamental al respecto. Este pacto puede ser global, o concentrado
en un sector de los contribuyentes, ya que una deficiente educación tributaria
conlleva a mermar la recaudación fiscal, esto se refleja en algunos países de la
región sudamericana, según el Latino barómetro de 2013, a través de una
pregunta específica sobre el tema, un 74,8% de la población consideraba que
los impuestos que se pagaban en su país eran altos o muy altos. Esta
percepción era especialmente elevada en Brasil (95,8% de los entrevistados),
que cuenta con una presión fiscal similar al promedio de la OCDE, pero también
en países con una baja presión fiscal como Paraguay (71,7%), país con una
carga tributaria por debajo del promedio y donde en 2013 ni siquiera existía un
impuesto a la renta personal, o Guatemala (73,9%), pese a que su presión fiscal
apenas alcanza el 12,3% del PIB y es la más reducidas de la región.
En el estado peruano en los últimos años, la SUNAT1 está enfocada en reducir
los niveles de evasión tributaria, pero para ello necesita fortalecer su
organización y contar con una mayor autonomía en su accionar. La SUNAT al
formar parte del Sector de Economía y Finanzas, está regulada por el MEF2
quitándole margen de acción para lograr cumplir con sus objetivos. Actualmente,
el nivel de presión tributaria no pasa del15%, siendo una de las más bajas de
América Latina y la carga de sus impuestos esta principalmente enfocada a
1 La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria – SUNAT, de acuerdo a su Ley de creación N° 24829, Ley General aprobada por Decreto Legislativo Nº 501 y la Ley 29816 de Fortalecimiento de la SUNAT, es un organismo técnico especializado, adscrito al Ministerio de Economía y Finanzas.2 Ministerio de economía y finanzas.
impuestos indirectos como el IGV3 e ISC4 dejando un poco al margen los
contribuyentes comprendidas dentro del RUS. Según la consultora geneva
group international, la evasión tributaria en el Perú hasta el 2013 asciende a 24
mil millones de soles, colocándose en la segunda más alta de la región después
de Venezuela esto se debería a una falta de comunicación o de programas de
incentivos referentes a crear una cultura tributaria que pueda mejorar la
recaudación fiscal y contribuir al crecimiento económico del país.
En la ciudad de Cajamarca nos basta con pasar por la calle ingresar a
cualquier de los locales comerciales o a una persona natural y preguntar cuanto
saben de tributación las respuestas son desalentadoras, esto conlleva a
incrementar la evasión tributaria muchas veces causado por desconocimiento, o
los pocos controles existentes para disminuir o evitar la evasión, es quizás
producto de la inexistencia de una Cultura Tributaria, desacierto del gasto
público, la percepción del Sistema Tributario del ciudadano y exoneraciones
tributarias. La inadecuada Política Tributaria de brindar beneficios tributarios y
exoneraciones repercute en los índices de recaudación tributaria que permiten
satisfacer los requerimientos de servicios públicos que demanda la sociedad,
cubrir el gasto público y disminuir el déficit fiscal, lo que a su vez sobrelleva a
reducir la evasión tributaria e incrementar los ingresos de la recaudación fiscal
que a su vez será retribuida para un mejor desarrollo de la ciudad de
Cajamarca.
2.1.2.Formulación del problema
¿Existe Cultura Tributaria que propicie conocimiento sobre las obligaciones
fiscales en los contribuyentes del nuevo Rus en la ciudad de Cajamarca al
2014?
3 IGV- Este impuesto es conocido en el mundo como IVA (Impuesto al Valor Agregado). En la actualidad se
aplica la tasa de 18% sobre el valor de las ventas de bienes en el país y sobre la prestación de servicios de carácter no personal.4 ISC- Es el impuesto que grava las transferencias de algunos bienes de producción nacional a nivel de fabricación, así como su importación; servicios de telecomunicaciones, de seguros y pagos a través de cheques.( Base Legal: Título IV Ley 11-92 d/f 16/05/92)
2.1.3. Justificación del problema
La razones por la que se justifica la investigación son: la trascendencia que
ejerce el análisis de la cultura Tributaria, para mejorar el conocimiento sobre
las obligaciones fiscales por parte de los contribuyentes, considerando que la
cultura es el conjunto de conocimientos, modos de vida y costumbres de una
sociedad determinada, o bien como el conjunto de las manifestaciones en que
se expresa la vida tradicional de un pueblo.
Asimismo, la presente investigación permite conocer en qué medida una
cultura tributaria contribuye a promover la recaudación Tributaria. Además,
contribuye a brindar recomendaciones y propuestas que coadyuven a elevar la
Cultura Tributaria de los contribuyentes del nuevo Rus en la ciudad de
Cajamarca la existencia de poca educación tributaria en las empresas así
como en toda la población del distrito de Cajamarca.
La importancia de la investigación radica en que es de carácter socio político
debido a la gran importancia de los resultados que se llegaron a obtener, esto
permite a la Administración Tributaria tomar acciones con el segmento de
contribuyentes que incumplen con sus impuestos y encontrar así soluciones
para que ellos cumplan sus obligaciones.
La investigación pretende aportar conocimientos en el ámbito académico ya
que servirá de base para futuras investigaciones, así mismo al sector
empresarial ayudara a evitar multas, sanciones de parte de la administración
tributaria (SUNAT), además para la población será de beneficio ya que
mediante la retribución de las recaudaciones fiscales ayudara al desarrollo
económico y social para una forma de vivir mas justa.
.
2.1.4. Limitaciones
Ninguna
2.2.Objetivos
2.2.1. Objetivo General
Determinar la existencia de Cultura Tributaria que propicie conocimiento sobre
las obligaciones fiscales en los contribuyentes del nuevo Rus en la ciudad de
Cajamarca al 2014.
2.2.2. Objetivos Específicos
i. Determinar el nivel de cultura tributaria en los contribuyentes del nuevo RUS
en la ciudad de Cajamarca 2014.
ii. Conocer los actores comprometidos en fomentar la educación tributaria en los
contribuyentes del nuevo RUS en la ciudad de Cajamarca.
CAPÍTULO III
3. Aspectos teóricos referidos a la investigación
3.1. Antecedentes
A nivel internacional existen investigaciones, artículos importantes, que muestran
una perspectiva más clara sobre la educación tributaria para crear una cultura
tributaria más sólida que ayude a incrementar las recaudaciones.
Según: (Celi Ojeda & Marin Masache, 2013)
"Nivel de cultura tributaria en la ciudad de Loja 2012". (Tesis de grado), Universidad Tecnica Particular De Loja, ECUADOR. las autoras concluyen que:
Todos los tipos de contribuyentes encuestados en la ciudad de Loja culpan a
la falta de tiempo, y a la falta de comunicación de las autoridades, como una
causa para el incumplimiento de sus declaraciones de impuestos. (pg.84).
En el ámbito nacional también existen investigaciones relacionados al tema , de
investigación:
Según: (CAÑI, 2012). “La Política Tributaria Y Su Influencia En La Cultura Tributaria
De Los Comerciantes Del Mercadillo Bolognesi D La Ciudad De Tacna, Año
2011”(Tesis para optar el grado de contador público). Universidad Nacional Jorge
Basadre Grohmann – TACNA. El autor concluye que:
La Política Tributaria tiene una influencia poco adecuada en la cultura
tributaria de los comerciantes del mercadillo Bolognesi de la ciudad de Tacna,
debido a una inadecuada Política Tributaria, carencia de medidas para
enfrentar la Evasión Tributaria y deficiente Programa de Educación Tributaria.
(PG. 222)
A nivel Regional Se han realizado pocos estudios acerca de las variables planteadas
en el problema de la presente investigación por lo que no es posible citar
investigaciones que alimenten el desarrollo del presente trabajo.
3.2.Bases teóricas referidas a la educación tributaria y la cultura fiscal en
los contribuyentes del nuevo RUS
3.2.1. Bases teóricas referidas a la educación tributaria
3.2.1.1. Educación Tributaria
3.2.1.2. El Sistema Educativo peruano
3.2.1.3. Estrategias de Educación Tributaria
3.2.1.4. La Política Tributaria
3.2.1.5. Definición Lineamientos de Política Tributaria
3.2.1.6. Diagnóstico del Sistema Tributario
3.2.1.7. El papel de la Política Tributaria en la economía
3.2.1.8. Opciones de Política Tributaria
3.2.1.9. Evasión Tributaria
3.2.1.10. La percepción del Sistema Tributario
3.2.1.11. Percepción de exoneraciones y elusiones tributarias
3.2.1.12. Estrategias de Educación Tributaria
3.2.1.13. Actores comprometidos en fomentar la educación tributaria
3.2.2. Bases teóricas referidas a la cultura fiscal
3.2.2.1. Definición de cultura fiscal
3.2.2.2. Teoría de la cultura
3.2.2.3. Teoría de la Cultura Tributaria
3.2.2.4. Importancia de la Cultura tributaria
3.2.2.5. El cumplimiento tributario voluntario
3.2.2.6. Percepciones y actitudes del ciudadano frente a la cultura fiscal
3.2.2.7. Conciencia tributaria
3.2.2.8. La Moral Tributaria
3.2.2.9. La ética del contribuyente
3.2.2.10. Actitudes frente al deber de contribuir.
3.2.3. Aspectos generales referidos a la administración tributaria
3.2.3.1. Sistema Tributario Nacional
3.2.3.2. Tipos de contribuciones
3.2.3.3. Regímenes tributarios
3.2.3.4. La Administración Tributaria
3.2.3.5. Funciones y atribuciones de la SUNAT
3.2.3.6. Facultades de la SUNAT
3.2.3.7. Normas legales referidas a la recaudación tributaria.
3.2.4. Aspectos generales referidos a los contribuyentes del nuevo RUS
3.2.4.1. Definición.
3.2.4.2. Objetivos del nuevo RUS
3.2.4.3. Categorías del nuevo RUS
3.2.4.4. Ventajas
3.2.4.5. Desventajas
3.2.4.6. Base legal
1.1.1. Glosario de términos
Contribuyentes.
Cultura
Derecho financiero.
Economía.
Exoneración Tributaria
Gasto público
La obligación tributaria.
La política económica
La política fiscal.
La Política Tributaria
Régimen tributario
Relación Jurídica tributaria
Recaudación.
Tributación.
Tributo.
1.1.2. Hipótesis
1.1.2.1. Planteamiento de la hipótesis
H1:
Existe bajo nivel de cultura tributaria en los contribuyentes del nuevo RUS
en la ciudad de Cajamarca.
HO
No Existe bajo nivel de cultura tributaria en los contribuyentes del nuevo
RUS en la ciudad de Cajamarca.
1.1.2.2. Variables
Variable independiente
X= cultura tributaria
Variable dependiente
Y= contribuyentes del nuevo RUS
1.1.2.3. Operacionalización de las variables
1.1.2.3.1. Variable independiente
Variable Concepto Indicador Ítems básicos
Técnicas e
instrumentos
cultura tributaria
La cultura tributariase entiende como elconjunto de valores,conocimientos yactitudes compartidopor los miembros deuna sociedadrespecto a laTributación.
-Política
tributaria
-Obligación tributaria
-Educación tributaria
- El cumplimiento
tributario
-Evasión tributaria
-Moral tributaria
encuesta
Documentación
encuesta
1.1.2.3.2. Variable dependiente
Variable Concepto Indicador Ítems básicos
Técnicas e
instrumentos
Contribuyentes
del nuevo RUS
Son pequeños contribuyentes que aportan al fisco de acuerdo con su capacidad contributiva.
Regímenes de tributación
Recaudación tributaria
-Primera categoría.
-Segunda categoría.
-Tercera categoría.
-Cuarta categoría.
-Quinta categoría.
-Porcentaje de recaudación anual.
Documentación
Documentación
CAPÍTULO IV
MARCO METODOLÓGICO
2. Metodología de la investigación.
2.1.Tipo de investigación.
Por la finalidad que se persigue, ofrecer información que resulte útil para forjar
educación tributaria de los contribuyentes del nuevo RUS de la ciudad de Cajamarca
, y tomar decisiones para mejorar la cultura tributaria incrementar la recaudación
fiscal Tributaria, el estudio se identifica como investigación aplicada, de acuerdo a la
clasificación que siguen Ander – Egg y Bunge. Este tipo de estudios, aunque
depende de los descubrimientos y avances de la investigación básica y se enriquece
con ellos, se caracteriza en la aplicación, utilización y consecuencias prácticas de los
conocimientos. La presente investigación será de corte:
Descriptivo.- Por cuanto se especificará todo el marco teórico y las aplicaciones de
la educación tributaria y logar crear una sólida cultura fiscal tanto en los pequeños
contribuyentes como en la población en general
2.1.1. Diseño de la investigación
En la investigación propuesta Para efectos de la contratación de la hipótesis,
se utilizara el siguiente diseño:
En primer lugar se han identificado y descrito los problemas, en base a los
cuales se han propuesto las soluciones correspondientes a través del
planteamiento de la hipótesis, asimismo se han propuesto los objetivos
general y específicos que persigue la investigación; estableciendo de esta
forma una interrelación directa entre estos tres elementos metodológicos en
base a las variables de la investigación que buscaran ser o no contrastadas.
2.1.2. Sujetos de la investigación
Está representado por los contribuyentes del nuevo RUS del distrito de
Cajamarca.
2.1.2.1. Población
La población del presente trabajo de investigación se compone por …
Contribuyentes comprendidos dentro del régimen único simplificado (RUS)
del distrito de Cajamarca que están relacionados con la educación
tributaria para crear una cultura fiscal.
2.1.2.2. Muestra
Para definir el tamaño de la muestra se utilizará el método probabilístico
y se aplicará la fórmula siguiente:
Dónde:
N Tamaño de la muestra que se va a tomar en cuenta para el
trabajo de campo.
P y q Representan la probabilidad de la población de estar o no
incluidas en la muestra. De acuerdo a la doctrina, cuando no
se conoce esta probabilidad por estudios estadísticos, se
asume que p y q tienen el valor de 0.5 cada uno.
Z Representa las unidades de desviación estándar que en la
curva normal definen una probabilidad de error 1 = 0.05, lo que
equivale a un intervalo de confianza del 95 % en la estimación
de la muestra, por tanto el valor Z = 1.96
N El total de la población.
EE Representa el error estándar de la estimación, de acuerdo a la
doctrina, debe ser 0.09 o menos. En este caso se ha tomado
0.09.
2.1.3. Técnicas, procedimientos e instrumentos
Las técnicas que se utilizarán serán las siguientes:
a. Encuestas.- Se aplicará a los contribuyentes del nuevo régimen único
simplificado (RUS) del distrito de Cajamarca.
b. Análisis documental.- Se utilizará esta técnica para analizar las normas,
información bibliográfica y otros aspectos relacionados con la investigación.
Mediante esta técnica se revisará datos de la SUNAT, MEF y otros.
2.1.3.1. Instrumentos recopilación de datos
1). Cuestionario de encuesta.- Se aplicó un instrumento dirigido a los
contribuyentes del nuevo RUS del distrito de Cajamarca, quienes aportaron
datos sobre la Política fiscal y su influencia en la Cultura Tributaria.
2).Guía de análisis documental.- Este instrumento será de utilidad para
anotar la información de normas, libros, revistas, Internet y otras fuentes.
2.1.3.2. Procesamiento de la información
2.1.3.2.1. Técnicas de procesamiento de datos
El procesamiento de datos se realizará de forma automatizada con la
Utilización de medios magnéticos. Para ello, se utilizaron el soporte
informático SPSS, paquete con recursos para el análisis descriptivo
de las variables y para el cálculo de medidas inferenciales; y Excel,
aplicación de Microsoft Office, que se caracteriza por sus potentes
recursos gráficos y funciones específicas que facilitan el ordenamiento
de datos.
2.1.3.2.2. Técnicas de análisis de la información
Con la finalidad de una mejor interpretación de los datos obtenidos,
una vez recopilado la información necesaria, se aplicará las
siguientes técnicas:
Tabulación de cuadros con cantidades y porcentajes.- La
información cuantitativa será ordenada en cuadros que indiquen
Conceptos, cantidades, porcentajes y otros detalles de utilidad para el
trabajo de investigación.
Comprensión de gráficos.- Se utilizarán los gráficos para presentar
información y para comprender si existe educación tributaria en los
contribuyentes comprendidos dentro del régimen único simplificado..
2.1.4. Recursos
2.1.4.1. Humanos
Autor: Vásquez Guevara Janet.
Docente: Doris Arribasplata.
2.1.4.2. Materiales
Papel bond A4 de 60 gr.
Engrapador.
Perforador.
Corrector.
Lapicero.
Lápiz.
Borrador.
Resaltador.
Sticks.
Cuaderno.
Fólderes.
CDs.
Memoria USB.
2.1.4.3. Servicios
Internet.
Impresiones.
Fotocopias.
Anillado
2.1.4.4. Financiamiento
Propio
2.1.4.5. Duración del proyecto
Marzo - Julio 2014
2.1.4.6. Presupuesto
RUBRO CANTIDAD UNIDAD
PRECIO
UNITARIO
SUB TOTAL TOTAL
RUBRO
BIENES MATERIALES 123.5
Papel bond. 5 Millar 0.25 12.5
Engrapador 1 Unidad 5.50 5.50
Perforador 1 Unidad 7.50 7.50
corrector 2 Unidad 2.50 5.00
Lapicero 2 Unidad 2.50 5.00
Lápiz 2 Unidad 2.50 5.00
Borrador 1 Unidad 1.00 1.00
Resaltador 1 Unidad 2.50 2.50
Cuaderno 2 Unidad 3.50 7.00
Fólderes 5 Unidad 0.50 2.50
CDs 5 Unidad 1.00 5.00
Memoria USB 1 Unidad 15.00 15.00
Otros 50.00 50.00
SERVICIOS 937.50
Internet 3 Mes 40 120
Impresiones 2500 Millar 0.20 500
Fotocopias 500 Unidad 0.10 50
Anillado 5 Unidad 350 17.5
Alquiler laptop 4 Meses 50 200
Otros 50 50
TOTAL 1061.00
Fuente: elaboración propia
2.1.5. Cronograma
ACTIVIDADES
2014
MAR. ABR. MAY. JUN. JUL. AG. SET. OCT. NOV. DIC.
I. PLAN DE TESIS
Definir el título de
proyecto
x
Elaboración de Marco
Teórico.
x
Elaboración de La
estructura total del
Proyecto.
x x
Revisión Bibliográfica x
II. TESIS
Presentación del
Proyecto.
x
Aplicación de encuestas. x
Tabulación de datos. x
Presentación del informe
preliminar.
x x
Corrección de
observaciones.
x
Presentación de la tesis x
Sustentación de la tesis x
CAPITULO V
3. ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS RESULTADOS
3.1. Resultado de la encuesta
3.2. Resultado de la entrevista
3.3. Interpretación de los datos
3.4. Verificación de la hipótesis
CAPITULO V I
4. CONCLUSIONES
4.1. RECOMENDACIONES
4.2. ANEXOS
4.3. ÍNDICE DE GRÁFICOS
4.4. Bibliografía
