Presentacin de PowerPoint

Universidad Central del EsteEscuela de Ciencias AdministrativasPresupuesto Empresarial

Tema:Presupuesto Maestro como estrategia empresarial de una Industria de Productos Tangibles.

Profesor:Fellito Luna Castro

Vienes 12 de abril del ao 20131

Sustentante: Matrcula:Yngrid F. Morales C . 87840Priscilla E. Hidalgo P. 87893Jissel N. Pea Linares 88077Frederick A. Ubiera B. 88177Lorena M. Rodrguez B. 88266Grupo #3:

Presupuesto Maestro como estrategia empresarial de una Industria de Productos Tangibles

-Descripcin de la empresa.-Misin.-Visin.-Compaas.GRUPO RICA

Rica es un grupo corporativo con ms de 47 aos de experiencia en la rama alimenticia del Mercado dominicano. Con estrictas especificaciones, garantizan productos de ptima calidad y frescura, al tiempo que buscamos mantener nuestro liderazgo en productividad y servicio.

Grupo Rica es una empresa lder en el mercado de elaboracin y ventas de jugos y leches en la Repblica Dominicana.

Y es que Rica siempre ha sabido escuchar las necesidades del mercado, de ah el xito de sus productos para satisfacerlo, algo que no es una casualidad, sino producto de la administracin y la alta gerencia de esta empresa que ha sabido acomodarse a las exigencias de los consumidores. Y el pblico lo ha premiado. Y mas este ao, en que el Grupo Rica introdujo, por primera vez en este pas y en toda Amrica Latina, una de las ms avanzadas tecnologas a escala mundial: Long Life o Larga Vida, que permiti extender la vida de sus productos hasta tres veces ms de lo que duraban en la actualidad. En el caso de Rica, ha sido utilizada para producir y envasar las leches y jugos, conservando mximamente sus caractersticas nutritivas y sus elementos ms esenciales como el color, sabor y olor.Grupo Rica

El Grupo Rica sigue un modelo de negocios de gestin compartida, cuyo quehacer diario est regido por los siguientes principios: servicio al cliente interno y externo; trabajo en equipo; calidad en todo lo que hacen; procesos eficientes y productivos; mantenerse a la vanguardia de la tecnologa; y promover el desarrollo continuo del personal, as como su integracin.Misin: Producimos y comercializamos de manera innovadora, continua y rentable, productos y servicios de calidad.

Visin: Enfocamos creativa y estratgicamente en los clientes para crecer y crear productos nutritivos, fortaleciendo la confianza de los consumidores.

Compaas:

Productos Tangibles seleccionados:

Listamilk (1lt.)

8

Jugo 100% Rica Naranja (con azcar-1lt.)

Qu es el Presupuesto?

Un presupuesto es un plan integrador y coordinador que se expresa en trminos financieros respecto a las operaciones y recursos que forman parte de una empresa para un perodo determinado, con el fin de lograr los objetivos fijados por la alta gerencia.Presupuesto:

El presupuesto maestro consiste en un conjunto de presupuestos que buscan, por un lado, la determinacin de la utilidad o prdida que se espera tener en el futuro, y por el otro, formular el estado financiero presupuestado que permitan al administrador tomar decisiones sobre un perodo futuro en funcin de los planes operativos para el ao venidero.Tambin, es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio econmico prximo. Generalmente se fija a un ao, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo.Presupuesto MaestroConsiste, adems, en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando ms exacto sea el presupuesto o pronstico, mejor se presentar el proceso de planeacin, fijado por la alta direccin de la Empresa.

Beneficios:1. Define objetivos bsicos de la empresa.2. Determina la autoridad y responsabilidad para cada una de las generaciones.3. Es oportuno para la coordinacin de las actividades de cada unidad de la empresa.4. Facilita el control de las actividades.5. Permite realizar un auto anlisis de cada perodo.6. Los recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia.

Limitaciones:

El Presupuesto solo es un estimado no pudiendo establecer con exactitud lo que suceder en el futuro.El presupuesto no debe sustituir a la administracin, sino todo lo contrario, es una herramienta dinmica que debe adaptarse a los cambios de la empresa.Su xito depende del esfuerzo que se aplique a cada hecho o actividad. Poner demasiado nfasis a los datos provenientes del presupuesto puede ocasionar que la administracin trate de ajustarlo o forzarlos a hechos falsos.Composicin del Presupuesto MaestroPronstico de Demanda o de VentasUnpronstico de ventases una estimacin o nivel esperado de ventas de una empresa, lnea de productos o marca de producto, que abarca un periodo de tiempo determinado y un mercado especfico. El pronstico de ventas es una estimacin de las ventas futuras (ya sea en trminos fsicos o monetarios) de uno o varios productos (generalmente todos) para un periodo de tiempo determinado.Por lo general, elpronstico de ventasse expresa en unidades de productos (unidades fsicas) y/o en unidades monetarias (valores).

Importancia delPronstico de Ventas:Realizar el pronstico de ventas nos permite elaborar el presupuesto de ventas y, a partir de ste, elaborar los demspresupuestos, tales como el de produccin, el de compra de insumos o mercadera, el de requerimiento de personal, el de flujo de efectivo, etc. En otras palabras, hacer el pronstico de ventas nos permite saber cuntos productos vamos a producir, cunto necesitamos de insumos o mercadera, cunto personal vamos a requerir, cunto vamos a requerir de inversin, etc., y, de ese modo, lograr una gestin ms eficiente del negocio, permitindonos planificar, coordinar y controlar actividades y recursos.Asimismo, el pronstico de ventas nos permite conocer las utilidades de un proyecto (al restarle los futuros egresos a las futuras

ventas), y, por tanto, conocer la viabilidad del proyecto; razn por la cual el pronstico de ventas suele ser uno de los aspectos ms importantes de unplan de negocios.

Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado de una empresa. Un presupuesto de ventas es la representacin de una estimacin programada de las ventas, en trminos cuantitativos, realizado por una organizacin

Componentes:Productos que comercializa la empresa.Servicios que prestar.Los ingresos que percibir.Los precios unitarios de cada producto o servicio.El nivel de venta de cada producto.El nivel de venta de cada servicio.Presupuesto de VentasObservaciones:La base sobre la cual descansa el presupuesto de venta y las dems partes del presupuesto maestro, es el pronstico de ventas, si este pronstico es realizado cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal serian muchos mas confiables.

FRMULA:

I= Q * P yP.V. = Q. * P.U.V.

Donde:P.V. = Presupuesto de VentasQ = Cantidad del ProductoP.U.V. = Precio Unitario de Venta.La importancia del presupuesto de ventas radica en que es el primer paso para realizar un presupuesto maestro, que es el presupuesto que contiene toda la planificacin.

Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado.

En realidad el presupuesto de produccin es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada.

Elaboracin de un programa de produccin: Consiste en estimar el tiempo requerido para desarrollar cada actividad, evitando un gasto innecesario en pago de mano de obra ocupada.Presupuesto de Produccin

La materia prima es un elemento que constituye de mayor incidencia en los costos de los productos fabricados, por esta razn la elaboracin del presupuesto de materia prima tiene como objetivo determinar las necesidades de materia prima con un nivel adecuado de inventarios y una razonable compra de la materia prima.

Este presupuesto especica las cantidades planicadas de toda clase de materia prima, por perodo, producto y centrosderesponsabilidad,requeridapara la produccin planicada.Presupuesto de Materia Prima

Mano de Obra Directa es la fuerza laboral que se encuentra en contacto directo con la fabricacin de un determinado producto que tiene que producir la empresa.

Este presupuesto incorpora los costos de la mano de obra directa que asumir la empresa para cumplir el plan de produccin previamente seleccionado.

Es el diagnstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de produccin planeada.Presupuesto de Mano de Obra Directa

Componentes:Personal diverso.Cantidad horas requeridas.Valor por hora unitaria.

Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso produccin, son gastos que se deben cargar al costo del producto.

La estimacin de gastos de indirectos necesarios para la produccin es lo que hace el presupuesto de gastos indirectos de fabricacin.

Los gastos indirectos de fabricacin se componen de: 1) material indirecto, 2) mano de obra indirecta (incluyendo salarios) y 3) todos los dems gastos miscelneos de la fabrica.Presupuesto de Gastos Indirectos de FabricacinObservaciones:Este presupuesto debe coordinarse con los presupuestos anteriores para evitar un gasto innecesario que luego no se pueda revertir.

Presupuesto de Gastos Administrativas y VentasPresupuesto de Gastos Administrativos (PGA)

Considerando como la parte medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte del mismo; son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal para sus distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema.

Son gastos administrativos todos los gastos que no sean de produccin ni de distribucin y los mismos se incurre en las reas de responsabilidad que proveen supervisin y servicio a todas las funciones de la empresa, mas que ejecutar alguna funcin particular. La mayora de los gastos administrativos son fijados por las decisiones de la gerencia, cada rengln de gastos administrativos debe identificarse directamente con un centro o rea de responsabilidad.

Caractersticas:Las remuneraciones se fijan de acuerdo a la realidad econmica de la empresa y no en forma paralela a la inflacin.Son gastos indirectos.Son gastos considerados dentro del precio que se fija al producto o servicio.Regir su aspecto legal en la legislacin laboral vigente.Presupuesto de Gastos de Ventas (PGV)

Es el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto Financiero.

Se le considera como estimados proyectados que se origina durante todo el proceso de comercializacin para asegurar la colocacin y adquisicin del mismo en los mercados de consumo.

Los gastos de venta estn formados por diferentes partidas, algunas fijas y otras variables. Los principales gastos fijos son salarios, depreciacin, seguros, etc.; los principales gastos variables son comisiones e impuesto de industria y comercio, los cuales se basan en el valor de los ingresos por concepto de ventas o servicios y por lo tanto, varan directamente con las ventas.

Caractersticas:

Comprende todo el Marketing.Es base para calcular el Margen de Utilidad.Es permanente y costoso.Asegura la colocacin de un producto.Amplia mercado de consumidores.Se realiza a todo costo.

Presupuesto de Promocin y PublicidadEs el conjunto de medios necesarios para despertar el inters de los consumidores en potencia y crear hbitos de compra a travs de mensajes, de igual forma el impacto que produzca la presentacin del producto beneficios que ofrezca el mismo, la calidad, etc.La publicidad ser ms efectiva cuanto ms individual especfica y diferente sea. La publicidad es uno de los medios que se valen las comerciantes e industriales para hacer llegar sus productos al consumidor final en coordinacin con los dems recursos con los que cuenta la empresa, con el objeto de aumentar sus ventas.Para la elaboracin del presupuesto de publicidad es necesario conocer la cantidad de dinero que se haya destinado con el fin de poder hacer las estimaciones de los objetivos a alcanzar y los medios para lograrlos.

El presupuesto de efectivo, tambin conocido comoflujo de caja proyectado o cash flow, es el presupuesto que muestra el pronstico de las futuras entradas y salidas de dinero (efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo determinado.Por otro lado, el presupuesto de efectivo nos permite conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio: saber si el. Presupuesto de Efectivo

La importancia del presupuesto de efectivo, es que ste nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo: saber si vamos a tener un dficit o una falta de efectivo, o si vamos a tener un excedente; y, de acuerdo a ello, tomar decisiones.futuro proyecto o negocio ser rentable (cuando los futuros ingresos sean mayores que los futuros egresos); o saber si seremos capaces de pagar oportunamente una deuda contrada

Puesto que el presupuesto es el eje de la actividad econmico-financiera de las entidades pblicas, el Resultado Presupuestario facilitarinformacin relevante para la evaluacin de la viabilidad financiera, la actuacin de la gerencia y el control de legalidad.Estado de Resultados Presupuestado

El estado de resultados presupuestado incluye los estimados de todas las fases de las operaciones. Esto permite a la administracin asesorar en cuanto a los efectos de cada presupuesto en las utilidades del siguiente ao. Si la utilidad neta presupuestada es muy baja, la administracin puede revisar los planes operativos en un intento de mejorar la utilidad.

El resultado presupuestario no debe interpretarse como un indicador del xito o fracaso en la gestin del presupuesto, sino nicamente deequilibrio entre gastos e ingresos presupuestarios. Factores tan importantes como el grado de ejecucin del presupuesto de gastos e ingresos o el ritmo temporal de las actuaciones, son esenciales para valorar la capacidad para gestionar recursos y prestar servicios de la entidad.

Punto de Equilibrio Financiero y OperativoPunto de Equilibrio Operativo (PEO)El Punto de Equilibrio Operativo de laEmpresa, es el nivel de ventas que se requiere para cubrir todos los costos operativos. Matemticamente se define como el resultado de dividir el total de costes fijos por el precio de venta de producto menos los costes variables empleados para producirlo. El margen de contribucin es muy importante, ya que a partir de este importe deben recuperarse los dems costos y gastos (fijos), y el posible beneficio que se obtenga ser el saldo excedente a dicha deduccin.El Punto de Equilibrio Financiero (PEF)El Punto de Equilibrio Financiero refleja el nivel de ingresos necesarios para cubrir los costos fijos de operacin (sin incluir la depreciacin), los Gastos Financieros, el Impuesto sobre Utilidades y el Costo de Oportunidad del Capital.Se utiliza para determinar el momento en el cual las ventas cubrirn exactamente los costos es decir, el punto en que la empresa se equilibrar- de tal forma que no va a perder ni a ganar, pero tambin muestra la magnitud de las utilidades o prdidas de la empresa cuando las ventas exceden o caen por debajo de este punto.

El punto de equilibrio ser determinado para cada variedad o lnea de producto. Esto se debe a diferencias que existen entre s (n de hectreas y rendimientos por hectrea, insumos de elaboracin, guarda y embotellado, etc.) y que finalmente entregan un resultado diferente.

Clculo del Punto de Equilibrio Operativo y Financiero

1er Paso. El primer paso para encontrar el Punto de Equilibrio Operativo es clasificar el costo de ventas y los gastos operativos en costos operativos fijos y variables.

Comprobacin de Punto de Equilibrio Operativo

Comprobacin de Punto de Equilibrio FinancieroCada cosa que obtenemos en la vida no llega como un regalo... llega como recompensa al esfuerzo por alcanzarla.Julia Beatriz Martnez O.

MUCHASGRACIAS!