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Colegio de Contadores Privados de Costa Rica Comisión de Presupuesto y Finanzas

Presupuesto Periodo 2017-2018

Proyecto de Presupuesto

Octubre 2017 – Setiembre 2018

Conocido y revisado por la Junta Directiva en sesión ordinaria N°3876-2017

7 de setiembre del 2017



JUNTA DIRECTIVA

Período 2017-2018

Presidente C.P.I. Lic. Eduardo Torres Mata I Vicepresidente C.P.I. Lic. Luis Alonso Lizano Muñoz II Vicepresidente C.P.I. José Alberto Mora Guerrero

I Secretario C.P.I. Hans Aparicio Molina II Secretario C.P.I. Gerardo Zuñiga Arias Prosecretario C.P.I. Giselle Hernández Padilla

Tesorero C.P.I. Lic. Marlon Farrier Juárez, MAF I Vocal C.P.I Minor Alemán Villalobos II Vocal Fiscal

C.P.I Lic. Luis Fernando Gómez Ulloa C.P.I Eduin Fallas Hidalgo

Director Ejecutivo C.P.I. Lic. Olman Rímola Castillo, MAFE, M.Sc

COMISION DE PRESUPUESTO Y FINANZAS

Periodo 2017-2018

Director C.P.I. Lic. Marlon Farrier Juárez, MAF Colaborador C.P.I. Lic. Adrián Vargas Monge MBA Colaborador C.P.I. Lic. Olivier Sanchez Méndez Colaborador C.P.I Lic. Marcos Barrantes Chavarría, MBA

Control Ejecución Presupuesto Contador General

C.P.I. Ronald Valverde Retana C.P.I. Juan Luis García Rojas

Jefe Financiero Contable C.P.I. Lic. Henry Solís Méndez



TABLA DE CONTENIDO

Principios presupuestarios.....................................................................................................................................6-7 Misión y Visión.....................................................................................................................................................8-9 Estructura del presupuesto……………………..…….……………………………………………………...……12 Cálculo de la cuota……………………………………………………………………………………….……….13 Justificaciones generales…………………………………………………………………………...……… …14-21

División 1- Dirección Administrativa 1-1 Administración Central.......................................................................22-26 1-2 Órganos Directores (Anexo)...............................................................27-30 1-3 Credenciales e Incorporaciones...........................................................31-33 1-4 Seminarios y Cursos............................................................................34-35 1-5 Divulgación e Informacion..................................................................36-37 1-6 Timbre del Contador...........................................................................38-39 1-7 Semana del Contador...........................................................................40-42 1-8 Carrera del Contador...........................................................................43-44 Combinado Dirección Administrativa…………………………………..45 División 2- Club Social y Áreas Recreativas………………………………..…….……………..47-50 División 3- Comisión de Consejos Regionales…..…………………………….…..……………...52-54 Consejos Regionales …..…………………………….…..……………........................55-65 División 4- DEVOAS……………..…………………………………………………..……………67-69 División 5- FOMYS……………..……………………………………………………………….….71-73 División 6- Capacitaciones……..……………………………………………………………..……75-78 Combinados todos los centros de costos...............................................................................................................80 Disposiciones finales.............................................................................................................................................81

ANEXOS: Adquisición de activos……………………………………………………………..………………………….83-85 Resumen ingresos y egresos……………………………………………………………………………….…87-88



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COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA.

PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS La formulación del presupuesto se encuentra acorde a los principios presupuestarios que le darán certeza y veracidad a los recursos del Colegio. a) Principio de universalidad e integridad.

El presupuesto deberá contener, de manera explícita, todos los ingresos y gastos originados en la actividad financiera, que deberán incluirse por su importe íntegro. No podrán atenderse obligaciones mediante la disminución de ingresos por liquidar.

b) Principio de vinculación del presupuesto con la planificación del Colegio. El presupuesto debe responder a la planificación del Colegio de corto plazo y ésta a su vez a la de mediano y largo plazo que se deriven de la estrategia del Colegio.

c) Principio de programación. Los presupuestos deberán expresar con claridad los objetivos, las metas y los productos que se pretenden alcanzar, así como los recursos necesarios para cumplirlos, de manera que puedan reflejar el costo.

d) Principio de anualidad. El presupuesto regirá durante cada ejercicio económico que irá del 1 de octubre al 30 de setiembre.

e) Principio de unidad. El presupuesto es un documento único, aun cuando es comprensivo de una pluralidad de elementos referentes a la previsión de ingresos, autorización de gastos y la ejecución de las diferentes fases del proceso presupuestario, todo en el marco de una única política presupuestaria, definida por los órganos competentes.

f) Principio de especificación. El presupuesto, en materia de ingresos y gastos debe responder a una clasificación generalmente aceptada que identifique tanto las transacciones que dan origen a cada una de las fuentes de los ingresos, así como aquellas que identifican las características del gasto.

g) Principio de equilibrio presupuestario. El presupuesto deberá reflejar el equilibrio entre los ingresos, los gastos y las fuentes de financiamiento.

h) Principio de claridad. Sin omitir las reglas técnicas esenciales, el presupuesto debe ser comprensible para las diferentes personas que utilizan la información presupuestaria del Colegio.



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i) Principio de publicidad. El presupuesto debe ser asequible al conocimiento público, por los medios electrónicos y físicos disponibles.

j) Principio de integralidad. Todos los elementos relacionados con el proceso presupuestario deben ser considerados de manera armoniosa, oportuna y coordinada.

k) Principio de divulgación. Los elementos y las actividades de las fases del proceso presupuestario deben ser comunicados oportuna y permanentemente entre el personal del Colegio y así procurar el compromiso requerido para su desarrollo.

l) Principio de flexibilidad. Las premisas básicas que sustentan las fases del proceso presupuestario deberán ser analizadas y cuestionadas periódicamente para determinar su validez ante los cambios en el ambiente interno y externo y asegurar su aporte al cumplimiento de los objetivos y la misión institucional.



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PRESUPUESTOORDINARIO

PERÍODO

2017-2018



ESTRUCTURA *



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División 1- Dirección Administrativa 1-1 Administración Central 1-2 Órganos Directores (Anexo) 1-3 Credenciales e Incorporaciones 1-4 Seminarios y Cursos 1-5 Revista del Contador 1-6 Timbre del Contador 1-7 Semana del Contador 1-8 Carrera del Contador

Combinado división Administrativa División 2- Club Social y Áreas Recreativas División 3- Comisión de Consejos Regionales División 4- Deposito Voluntario Ayuda Social (DEVOAS) División 5- Fondo de Mutualidad y Subsidios (FOMYS) División 6- Capacitaciones

b) Se elaboró un presupuesto de acuerdo con los objetivos, planes y proyectos de cada una de las

divisiones, áreas y órganos adscritos. c) Se presenta el resumen de las seis divisiones con el fin de mostrar claramente el resultado que

se espera obtener en el periodo presupuestado.

d) Las cifras consignadas en este proyecto de presupuesto son en unidades de la moneda oficial de Costa Rica.

a)

Estructura Organizativa



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Distribución de la Cuota

Cuota general ¢8.000,00

Colegiatura Oficial 50,00 Comisión Consejos Regionales 563,00 DEVOAS 1.278.00 FOMYS 487.00 Capacitaciones 514,00 Subvención Cuota (70% ADM y 30% Club Social) 4.608.00 Proyecto Playa Junquillal 500.00



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PROYECTO DE PRESUPUESTO POR CENTRO DE COSTO

PERIODO OCTUBRE 2017 A SETIEMBRE 2018



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JUSTIFICACIONES GENERALES DEL PRESUPUESTO

Supuestos para el cálculo de los ingresos por cuotas de colegiados.

El siguiente cuadro permite visualizar adecuadamente los aumentos y disminuciones de la cantidad de colegiados para el periodo fiscal 2017-2018:

Ingresos PROYECCION DE COLEGIADOS ACTIVOS

PERIODO 2017-2018 BASE PRESUPUESTARIA DE INGRESO DE CUOTAS

MOVIMIENTOS DE COLEGIADOS

TOTAL COLEGIADOS

Cantidad de Colegiados al inicio del periodo 17.875

Incorporaciones 570

Reincorporaciones 420

Dados de baja -1.200

Renuncias -48

Fallecidos -72

Suspendidos 0

Variación en el periodo -330

Colegiados al final del periodo 17.545

Colegiado exentos de pago 247

Cantidad de Colegiados que pagan cuota 17.298



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BASE PRESUPUESTARIA DE INGRESO DE CUOTAS CALCULO DE LOS INGRESOS POR CUOTAS DE COLEGIADOSPERIODO 2017-2018(en millones de colones)

DetalleCantidad

Colegiados/Valor Cuota

oct-17 nov-17 dic-17 ene-18 feb-18 mar-18 abr-18 may-18 jun-18 jul-18 ago-18 sep-18 TOTAL

1. CUOTA PRINCIPAL 14,030 13,971 13,986 13,927 13,943 13,883 13,899 13,839 13,855 13,796 13,812 13,752 8,000 112.2 111.8 111.9 111.4 111.5 111.1 111.2 110.7 110.8 110.4 110.5 110.0 1,333.5

2. CUOTA SIN DEVOAS 2,718 2,706 2,709 2,698 2,701 2,689 2,692 2,681 2,684 2,672 2,675 2,664 6,722 18.3 18.2 18.2 18.1 18.2 18.1 18.1 18.0 18.0 18.0 18.0 17.9 217.1

5. EXONERADO COL+FOM+DEV 263 262 262 261 261 260 260 259 260 259 259 258 2,315 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 0.6 7.2

7. EXONERADO 50% (DEV+FOM) 598 596 596 594 595 592 593 590 591 588 589 586 5,158 3.1 3.1 3.1 3.1 3.1 3.1 3.1 3.0 3.0 3.0 3.0 3.0 36.7

9. EXONERADO 50% SIN DEVOAS 34 33 33 33 33 33 33 33 33 33 33 33 3,880 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 0.1 1.5

3. EXONERADO COL+FOM 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 1,037 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.1

GRAN TOTAL COLEGIADOS 17,648 17,573 17,593 17,518 17,538 17,463 17,483 17,408 17,428 17,353 17,373 17,298 Total Ingresos x Cuotas 134.3 133.8 133.9 133.4 133.5 132.9 133.1 132.5 132.7 132.1 132.2 131.7 1,596.1

RESUMEN DE LA DISTRIBUCION DE INGRESOS: oct-17 nov-17 dic-17 ene-18 feb-18 mar-18 abr-18 may-18 jun-18 jul-18 ago-18 sep-18 TotalColegiatura 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 0.9 10.5Fomys - mutualidad 5.7 5.7 5.7 5.7 5.7 5.7 5.7 5.7 5.7 5.6 5.6 5.6 68.1Devoas 19.0 19.0 19.0 18.9 18.9 18.8 18.9 18.8 18.8 18.7 18.7 18.7 226.1Subvención cuota 55.0 54.8 54.9 54.6 54.7 54.5 54.5 54.3 54.4 54.1 54.2 53.9 653.9Capacitación 8.8 8.7 8.7 8.7 8.7 8.7 8.7 8.7 8.7 8.6 8.6 8.6 104.2Comision Filiales 9.6 9.6 9.6 9.5 9.5 9.5 9.5 9.5 9.5 9.4 9.5 9.4 114.1Fomys - subsidio 2.9 2.8 2.9 2.8 2.8 2.8 2.8 2.8 2.8 2.8 2.8 2.8 34.0Subvención area recreativa 23.6 23.5 23.5 23.4 23.4 23.3 23.4 23.3 23.3 23.2 23.2 23.1 280.3Proyecto Playa Junquillal 8.8 8.8 8.8 8.8 8.8 8.7 8.7 8.7 8.7 8.7 8.7 8.6 104.8Total Ingresos x Cuotas 134.3 133.8 133.9 133.4 133.5 132.9 133.1 132.5 132.7 132.1 132.2 131.7 1,596.1



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LINEAMIENTOS GENERALES PARA LA APROBACION DEL PRESUPUESTO

2017-2018 INGRESOS: Ingreso de cuotas de colegiatura Este ingreso fue determinado considerando la cantidad de colegiados que efectivamente aportan al presupuesto del Colegio, de manera que se cuantifica la cantidad real de colegiados por cada una de las seis tarifas que se tienen establecidas. De los ingresos determinados en la base presupuestaria se separan los ingresos de cuotas de DEVOAS y de FOMYS debido a que estos se contabilizan como provisiones de pasivo y como reservas de patrimonio respectivamente. Por el plazo de un año (octubre 2017 a setiembre 2018) con autorización de la Asamblea General se incrementa en ¢500 la cuota, este aumento será utilizado exclusivamente en el desarrollo del Proyecto en Playa Junquillal, Santa Cruz, Guanacaste. Ingresos por timbres El ingreso por venta de timbres se estimó de acuerdo al monto proyectado al 30 de setiembre de 2017 más un 4% de incremento por IPC (Índice de Precios al Consumidor). Ingresos por Credenciales e Incorporaciones El monto cobrado por cada trámite de incorporación se mantiene en ¢68.000 y se estima que durante el periodo 2017-2018 se realicen seis actos de incorporación con 95 incorporados en promedio. Ingresos por Intereses Los ingresos de la Administración, DEVOAS y FOMYS para el periodo 2017-2018 se estimaron tomando en cuenta las tasas actuales y las proyectadas durante el periodo, cuyo detalle puede observarse en la cédula de amortizaciones de cada una de las inversiones. Ingreso por Capacitaciones Este ingreso responde al programa de capacitaciones elaborado con base en las necesidades y objetivos planteados por el área de capacitación. Ingresos de Áreas Comerciales: Estos ingresos está compuestos por el alquiler del bar y restaurante por un monto de ¢800.000 mensuales y una serie de ingresos por actividades deportivas y recreativas, tales como: boletería, tenis, cancha de futbol, torneos deportivos, cursos de natación, clases de taekwondo y clases de aeróbicos, entre otros; los cuales fueron estimados de acuerdo a la ejecución proyectada al 30 setiembre 2017, más un 4%, correspondiente a la meta proyectada del Índice Precios al Consumidor establecido en el Programa Macroeconómico del Banco Central de Costa Rica del 3% (+-) 1% para el periodo 2017-2018.



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EGRESOS: Salarios y cuentas fines Los gastos por salarios corresponden a una estimación del área de recursos humanos, en donde se consideran los salarios brutos de cada empleado, las horas extras por actividades especiales, las anualidades y el incremento anual del 2% en enero del 2018, Además, se incluyen las cargas sociales correspondientes y aporte patronal del 2% a la Asociación Solidarista (Asecopri). Honorarios, Consultoría y servicios privados Los servicios profesionales se estimaron considerando un gasto proyectado y ejecutado al 30 de setiembre 2017 más un incremento del 4% por IPC. Incluye los servicios de guardavidas, asesoría Legal, auditoría externa, seguridad privada, servicio médico de empresa y servicio de paramédicos y ambulancia de Emergencias Médicas. Dietas Corresponde a los pagos por sesiones de Junta Directiva, Comisiones, Consejos Regionales y Órganos Adscritos. Gastos Generales de Administración Corresponde a los gastos generales y administrativos necesarios para mantener la operación del Colegio. Capacitaciones Los gastos operacionales del centro de capacitaciones relacionadas con cursos programados para el periodo 2017-2018 se estimaron considerando los honorarios actuales del facilitador, tanto para cursos del centro, como para los empresariales; de igual manera para los exámenes de idoneidad, los cursos virtuales y las charlas gratuitas, más los gastos inherentes a cada curso, que incluyen: impresos, empastes y refrigerios entre otros. Los demás gastos del departamento de capacitaciones se estimaron de acuerdo al proyectado ejecutado al 30 de setiembre de 2017 más un incremento de 4%. Ingresos del timbre a otros centros de costo De acuerdo al artículo 10 del Reglamento del Timbre del contador aprobado en la Asamblea General Extraordinaria No. 112 de 28 de enero del 2001, el producto de la venta del Timbre del Contador se distribuye de la siguiente manera:

1- El 60% de la venta queda acreditado como ingreso por timbres en la Administración. 2- El 40% de restante de la venta se asigna como un ingreso del departamento de

Capacitaciones, es decir, representa una subvención parcial para cubrir los costos fijos de este centro.

3- Posteriormente, de ese 60% la Administración traslada un 20% al centro de costos de Divulgación e información y un 10 % al centro de costo llamado Seminarios y Cursos, para subvencionar los costos de la publicación de la revista digital y los costos de organización anual del Congreso de Contadores o la Convención Tributaria.



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Se considera un incremento en la venta del Timbre del Colegio, proveniente de una gestión agresiva por parte de la Fiscalía del Colegio para el uso del Timbre tanto en el sector público como en el privado. Gestión Cobro de Cuota Representa las comisiones pagadas a los diferentes entes bancarios y a terceros por el cobro de la cuota de acuerdo a los porcentajes de cobro pactados. Entre ellos encontramos, sistemas de conectividad, cargos automáticos a tarjetas de crédito o débito, depósitos bancarios, planillas institucionales, cobradores, todo esto basado en lo proyectado al 30 de setiembre de 2017. Aportes a grupos organizados Se incorpora la suma de ¢2.100.000, que será destinada a la adquisición de implementos deportivos de acuerdo al reglamento respectivo. El Grupo de Oro, mantiene un aporte económico igual al anterior, que será utilizado en gastos propios de esa organización incluyendo el apoyo logístico. Giro de recursos económicos De conformidad con los principios presupuestarios, el giro de las partidas presupuestarias, estará en función de los ingresos reales que vaya recuperando el Colegio durante su gestión administrativa.



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EGRESOS OPERATIVOS GENERALES Representan los gastos presupuestados para la operación del conjunto de unidades ejecutoras del Colegio con base en la proyección al 30 de setiembre del 2017, a la cual se le aplica un incremento del 4% de acuerdo al IPC publicado por el Banco Central de Costa Rica.

a) Salarios y afines Se estiman con base en la información proyectada al 30 de septiembre del 2017 tomando como referencia el reporte suministrado por el Departamento de Recursos Humanos con corte al 31 de julio del 2017. Se incorpora un aumento salarial equivalente al 2% a partir del primero de enero del 2018.

b) Servicios públicos

Se contempla los pagos por servicios de agua, teléfono y electricidad.

c) Papelería y útiles de oficina En esta partida se incluye los gastos necesarios para la realización de las actividades propias de oficina, tales como papel, lapiceros, engrapadoras, entre otros.

d) Impresos y empastes

Se incluye la impresión de informes para la Asamblea anual y para la Junta Directiva, entre otros.

e) Aseo y limpieza

Se incluyen todas compras de materiales y suministros necesarios para el aseo y limpieza de las instalaciones.

f) Fotocopias

Son los gastos por concepto de reproducción de documentos y presentación de informes varios.

g) Correos y encomiendas

Iincluye gastos de envío de correspondencia a colegiados, a Consejos Regionales o bien, algún otro trámite administrativo.

h) Seguridad privada

Representa el costo del servicio por la seguridad al Colegio que brinda la empresa externa contratada para dicho fin tomando en cuenta el aumento previsto en la póliza de responsabilidad civil. El monto se distribuye de la siguiente forma: Administración Central 30%, Área Recreativa 50% y Capacitaciones un 20%.

i) Alarma

Considera los pagos que se realizan por el contrato de alarma, en las diferentes unidades ejecutoras.

j) Emergencias médicas. Se establece el presupuesto según el contrato actual.



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k) Honorarios y consultorías Consideran los pagos por servicios de auditoría externa, asesoría legal, litigios, médico de empresa, y consultorías varias.

l) Gastos de consumo Se incluye la cuenta de refrigerios para los gastos por compra de azúcar, café, entre otros, distribuidos en las diferentes unidades ejecutoras.

m) Mantenimiento

Esta partida contempla los gastos para mantenimiento de edificios, mobiliario y equipo, fotocopiadora, del equipo de cómputo, donde se incluyen los pagos por licencias del uso de Software, para todas las unidades ejecutoras.

n) Viáticos y hospedajes

En esta partida se incluyen los gastos por giras de personal administrativo, consejos de administración y fiscalía a diferentes lugares del país, para realizar actividades propias de su puesto.

o) Impuestos y patentes

Se contemplan los pagos por impuestos municipales y patentes.

p) Motivación de personal La partida incluye los uniformes para los departamentos de personal administrativo y de mantenimiento. Además, en aras de fomentar las relaciones sociales entre todo el personal de la Institución, se pretende conmemorar fechas importantes tales como el Día la Secretaria, el Contador, actividades de fin de año, y la decoración navideña en todos los departamentos. También se incluye capacitaciones y becas para tener el colaborador preparado y actualizado.

q) Seguros

Se incluyen pólizas de seguros por incendio, equipo electrónico y responsabilidad civil.

r) Publicaciones

Esta partida considera el contenido presupuestario de las publicaciones en la gaceta u otro medio de información masiva.

s) Gastos financieros

Se incluyen los gastos por comisiones que se cancelan a las diferentes entidades financieras por la utilización de los servicios, tarjetas, y gestión de cobros, entre otros.



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División 1

*

Division Administrativa



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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-1: ADMINISTRACION CENTRAL Ingresos Cuota Administración 70% Corresponde multiplicar la cantidad de colegiados activos al final de cada mes que apliquen al pago de este rubro por la tarifa correspondiente (¢4.608 X 70%= ¢3.226.00 x cantidad de colegiado mes a mes).

Total general: ¢626.847.069

Colegiatura Oficial Corresponde multiplicar los colegiados activos al final de cada mes que apliquen al pago de este rubro por el aporte correspondiente (¢50)

Total general: ¢10.484.400

Gestión Administración Órganos Adscritos Corresponde al cobro del 12% sobre la gestión del cobro mecanizado de los Ingresos de Cuota que los órganos adscritos le transfieren a la administración central para cubrir los gastos administrativos. Ingresos Financieros Corresponde a los intereses ganados en las cuentas corrientes y en las inversiones. Egresos Cuotas y suscripciones Se incluye la suscripción a periódicos y revistas. Alquileres Se considera gastos por alquiler de vehículos cuando se realizan giras. Botiquín Corresponde a las compras de medicamentos y productos de primeros auxilios. Transportes, acarreos y taxis Se contempla este gasto en caso de algún pago de flete, encomiendas y pago de kilometraje de moto del mensajero. Gestión cobro cuota El cálculo de este rubro se determinó utilizando la composición porcentual de cobro por cada medio existente al mes de julio 2017. Luego al total de ingresos por cuotas mensuales se le aplicó el porcentaje de clasificación y se le aplicó el porcentaje de comisión de cobro según el medio de pago (cobro externo, tarjetas, planillas, conectividad, entre otros).



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MEDIO DE PAGO Porcentaje de clasificación

Porcentaje de comisión

Conectividad BAC-Credomatic 5% 4.1%

Conectividad BNCR 30% 3.5%

Conectividad BCR 30% 2.0%

Conectividad Davivienda 5% 3.0%

Cargos automáticos BAC-Credomatic 16% 4.1%

Panilla UCR, Cocique e Instituciones 7% 5.0%

Depósitos Bancarios 5% 0%

Tesorería 2% Efectivo 0%

Recaudado con Tarjeta ATH (BCR) 4.5%

Recaudado con Tarjeta Credomatic (BNCR) 4.1%

Recaudado con Tarjeta Promerica 3.0%



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División 1 - Dirección Administrativa PresupuestoOrdinario2017-2018

INGRESOS

INGRESOS DE COLEGIATURA 802,169,4691 Subvención Cuota 70% 626,847,0692 Colegiatura Oficial 10,484,4003 Recuperación Cuotas Colegiados de Baja 60,000,0004 Subvención Infraestructura Playa Junquillal 104,838,000

GESTIÓN ADMINISTRACION 99,225,2915 Consejos Regionales 13,697,6096 DEVOAS 27,134,7117 Capacitaciones 12,505,4558 FOMYS 12,254,1679 Club Social 33,633,349

INGRESOS VARIOS 1,185,29310 Sobrantes 75,09811 Certificaciones 860,80712 Fotocopias 66,12613 Otros Ingresos 183,261

INGRESOS FINANCIEROS 6,883,20414 Intereses Ganados 3,228,84315 Diferencial Cambiario 517,95616 Comisión por venta de Tarjetas de Crédito 3,136,405

TOTAL INGRESOS 909,463,257

EGRESOS

SALARIOS 325,653,77217 Salarios 324,091,40118 Suplencia 1,562,371

TIEMPO EXTRAORDINARIO 10,616,98019 Extras 10,616,980

CARGAS PATRONALES 136,090,3842 0 CCSS e Instituciones Administración Central 88,128,7172 1 Riesgos P.Administración Central 2,510,3132 2 Gto Cesantia y Preaviso Administración Central 7,722,7802 3 Gto Aguinaldo Administración Central 27,881,2082 4 Vacaciones/Suplencias 3,153,1992 5 Gto Asociacion Solidarista Administración Central 6,694,168

SERVICIOS PÚBLICOS 31,581,3572 6 Agua 4,095,8302 7 Telecomunicaciones 10,614,2042 8 Electricidad 15,978,9232 9 Contrato y Mensualidad Envios Textos 892,400

PAPELERÍA Y ÚTILES DE OFICINA 7,329,9893 0 Papelería y Útiles 7,329,989

ASEO Y LIMPIEZA 1,628,5313 1 Aseo y limpieza 1,628,531

FOTOCOPIAS 35,3203 2 Fotocopias 35,320

SERVICIOS PRIVADOS 47,199,6003 3 Seguridad 46,800,0003 4 Emergencias Médicas 399,600



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HONORARIOS Y CONSULTORÍAS 24,172,2133 5 Servicios de auditoria 2,100,0003 6 Asesoría Legal 7,460,0003 7 Consultorías 2,213,0133 8 Médico de Empresa 2,668,0003 9 Asesor Salud Ocupacional 1,231,2004 0 Consultoría Actualización sistemasTI 8,500,000

GASTOS DE SODA 884,3994 1 Productos de Consumo 884,399

MANTENIMIENTO 10,621,8944 2 Mantenimiento edificios 7,000,0004 3 Mant.Mob.Equipo/Fotocopia 1,888,9424 4 Mantenimiento Equipo de Cómputo 1,732,952

CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 1,300,4504 5 Suscripción periódicos y revistas 230,3534 6 Suscripción sitio web recursos humanos 627,0004 7 Hospedaje sitio web 443,097

VIÁTICOS Y HOSPEDAJES 3,634,5114 8 Viáticos y hospedajes Personal Fiscalía 2,300,0004 9 Viáticos y hospedajes y Practicante 1,334,511

IMPUESTOS Y PATENTES 5,491,0515 0 Municipalidades 5,491,051

ALQUILERES 202,8195 1 Alquiler Vehículos 202,819

SEGUROS 1,556,5525 2 Seguro de Incendio 397,3185 3 Seguro Responsabilidad Civil 914,0125 4 Seguro póliza equipo electrónico 245,222

BOTIQUÍN 100,0005 5 Botiquín 100,000

TRANSPORTES Y Kilometrajes 4,572,9625 6 Transportes 2,742,5625 7 Kilometraje Mensajería 1,830,400

GESTIÓN COBRO CUOTA 51,476,9585 8 Comisión Cobro Cuota 51,476,958

GASTOS FINANCIEROS 7,918,4325 9 Comisiones Bancarias 1,721,0746 0 Comisión tarjetas de crédito 5,822,4276 1 Diferencial cambiario 374,931

MOTIVACIÓN DE PERSONAL 6,650,3006 2 Subvención Uniformes 1,800,3006 3 Día Secretarias/contador/cumpleaños 650,0006 4 Capacitaciones y seminarios 700,0006 5 Actividades Fin de Año/Desayuno navideño/decoraciones 3,500,000

PUBLICACIONES ADMINISTRACIÓN 184,6076 6 Publicaciones 184,607

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 1,560,0006 7 Combustibles y Lubricantes 1,560,000

CORREO Y ENCOMIENDAS 410,7566 8 Encomiendas 410,756

TOTAL EGRESOS 680,873,835EXCEDENTE PARCIAL 228,589,423EGRESOS ORGANO DIRECTOR 78,457,680EXCEDENTE O DEFICIT TOTAL 150,131,743



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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-2: ORGANO DIRECTOR (Anexo) Egresos Dietas Contempla los pagos por dietas a los Directores y Comisiones de Trabajo. Se incluye dentro de este Presupuesto 2017-2018 la distribución porcentual en cuanto al monto de la Dieta.

Órgano Dieta

Junta Directiva ¢29.500

Comisiones de Trabajo ¢10.325

Consejos Regionales ¢12.390

Dietas Junta Directiva

Sesiones ordinarias 48 Sesiones de incorporaciones 6 Sesiones extraordinarias 12 Total 66



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Dietas Administrativas Contempla una dieta de ¢29.500 mensuales a cada uno de los Directores que por su cargo deben ejercer funciones especiales, ellos son: el Presidente, Secretario, Tesorero y Fiscal. Atención Invitados Se incluyen refrigerios, compra de bienes de consumo, entre otros para invitados de la Junta Directiva.

Comisiones de Trabajo

Actualización de la Normativa 18 0 6 1,115,100Área Social y Comercial 18 0 7 1,300,950Compras y Construcciones 18 0 6 1,115,100Consultas Técnicas 24 4 7 2,023,700Control Interno y Auditoria 18 0 6 1,115,100Deportes 24 0 8 1,982,400Divulgación e Información 18 0 5 929,250Eduación 18 0 6 1,115,100Enlace Tributario 18 0 6 1,115,100Examinadora 24 0 7 1,734,600Fiscalía 24 0 7 1,734,600Inversión Social 18 0 5 929,250Organo Sancionador 12 4 4 660,800Presupuesto y Finanzas 24 6 6 1,858,500Relación Pública y Colegiatura 18 0 6 1,115,100Validación Requisitos Afiliación 18 0 7 1,300,950Elecciones 6 0 5 309,750Normativa NIIF 12 0 3 371,700

Cantidad de sesiones

Ordinarias

Cantidad de sesiones

ExtraordinariasNº miembros Monto Total

Dietas Comisiones de Trabajo



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Divulgación e Imagen Incluyen gastos por arreglos florales por defunción y actividades especiales con colegiados. Actividades Sociales Se presupuestan en este rubro gastos para traspaso de poderes, actividades de fin de año de Junta Directiva y Comisiones, Homenaje en Quinquenios, fiesta de niños, feria de la salud y empleo, actividades navideñas, y otras; todas para el disfrute de los colegiados y familiares. Ayuda a Grupos Organizados Los montos destinados a los grupos organizados exclusivamente a la compra de implementos deportivos a través de la administración. Para hacerse acreedor de este beneficio los grupos organizados deberán cumplir con lo siguiente:

• Contar con una Junta Directiva. • Estar formado sólo por contadores y familiares. • Tener al menos 2 años de establecidas • Cumplir con todos los requisitos contemplados en el Reglamento de Grupos

Organizados.

Giras de Junta Directiva Contempla gastos de transporte para miembros de Junta Directiva en los asuntos en los Consejos Regionales.



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1.2 Órganos directores PresupuestoOrdinario2017-2018

EGRESOS

DIETAS SESIONES 43,105,8381 Junta Directiva 19,765,0002 Comisiones de Trabajo 21,827,0503 Administrativa Directores 1,416,0004 Giras Junta Directiva 97,788

ATENCIONES INVITADOS 2,279,7765 Atenciones J.D e invitados 2,279,776

PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 748,6406 Fotocopias y Empastes Junta Directiva 314,8097 Papelería Comisiones 175,0358 Artículos de Oficina y Otros Junta Directiva 258,797

COMISION ELECTORAL 828,4249 Papelería y útiles 828,424

ACTIVIDADES SOCIALES COLEGIADOS 26,196,68310 Gastos preparación asambleas 4,696,68311 Traspaso de poderes 2,500,00012 Actividades Sociales 10,000,00013 Actividades Sociales Grupo de Oro 500,00014 Actividad Fin de Año (Junta Directiva y Comisiones) 3,000,00015 Homenaje Quinquenios 5,500,000

AYUDA A GRUPOS ORGANIZADOS 3,780,00016 Grupo de Oro 1,680,00017 Ayuda a Grupos Organizados 2,100,000

PUBLICACIONES 313,26619 Publicaciones 313,266

GASTOS REPRESENTACIÓN 1,205,0522 0 Junta Directiva 1,205,052

SUBTOTALGASTOS 78,457,680



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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-3: CREDENCIALES E INCORPORACIONES Ingresos Representan los montos proyectados que ingresarán por confección de sello blanco, carnet, documentación, pines y porta-títulos. Sello blanco Incluye ingresos por concepto de confección de sello por las 6 incorporaciones que se van a realizar y por la confección para contadores regulares estimadas en 570 nuevos sellos. Carnet Esta partida considera los ingresos por confección de carnet para contadores regulares, nuevos incorporados y las reincorporaciones. Documentación Representa el monto que se cobra a los nuevos incorporado por los documentos que se suministran, a saber: porta títulos, certificados, pin y la papelería. En cada incorporación se proyecta un promedio de 95 nuevos incorporados y para el próximo período presupuestario se realizarán 6 actos de incorporación en total. Juramentación y agasajo de nuevos incorporados Se incluyen ingresos por concepto de la ceremonia de juramentación y cena a nuevos incorporados. Se presupuestan 6 incorporaciones con un promedio de 95 nuevos incorporados más un acompañante por cada incorporado. Egresos Representan los gastos por las incorporaciones de los nuevos colegiados y la confección de carnés. Sello Blanco Representa el costo por la confección de 570 sellos blancos para los nuevos contadores y contadores regulares que lo soliciten. Carné Se incluye el costo proyectado por confección de carnet para los contadores nuevos y regulares. Documentación Se incluye el costo por la confección de portatítulos, certificados, pin y papelería utilizados en cada incorporación. Moderador Esta partida incluye el gasto que se paga al maestro de ceremonias en cada actividad de incorporación.



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Juramentación y agasajo de nuevos incorporados Se incluyen egresos por concepto de ceremonia de juramentación y cena a nuevos incorporados. Se presupuestan 6 incorporaciones al año con un promedio 95 en cada una. Además, se consideran los gastos por concepto de alimentación, conjuntos musicales, decoración del salón y alquiler de menaje para un promedio de 215 personas por incorporación (incorporado más un acompañante), personal de apoyo administrativo y miembros de Junta Directiva.



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1.3 Credenciales e Incorporaciones PresupuestoOrdinario2017-2018

INGRESOS

1 Sellos Blancos 15,076,803 2 Carné 19,000,002 3 Documentación 6,498,000 4 Seminario de Inducción 3,534,000 5 Actividad Social 1,653,000 6 Juramentación y Agasajos 15,930,000 7 Examen de Idoneidad 9,372,195


EGRESOS

8 Sellos Blancos 8,480,702 9 Carné 4,276,825 10 Documentación 2,261,048 11 Moderador 270,000 12 Acto cultural 813,600 13 Conjuntos Musicales 1,200,000 14 Decoración Salón 483,300 15 Alimentación Juramentación 12,255,526

TOTAL EGRESOS 30,041,000EXCEDENTE Ó DÉFICIT 41,023,000



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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-4: SEMINARIOS Y CURSOS Ingresos Son los ingresos proyectados por la subvención timbre de contador y por la realización del Congreso o Convención Tributaria anual. Subvención Timbre de Contador Corresponde a la subvención del 10% proveniente del Timbre en el área Administrativa. Congreso Tributario Consiste en una serie de exposiciones dadas por expertos en diferentes temas de importancia nacional, relacionados con la contaduría, esta actividad se realizará en las instalaciones del Colegio. Inscripciones Corresponden al monto por las inscripciones de los participantes. Patrocinios Se presupuesta con base en los patrocinadores que frecuentemente han participado en estos eventos en periodos anteriores. Egresos Incluyen todos los gastos necesarios para la realización óptima de este gran evento anual del Congreso o Convención Tributaria. Comunicación y Publicidad Se considera todo lo relacionado a la publicidad y promoción del evento para el acercamiento del contador. Alimentación Se considera la alimentación a los participantes, de los expositores y demás personal involucrado en la realización del evento. Transportes y alojamiento Se considera todo lo referente a traslados, hospedaje y otros gastos relacionados a la participación de los expositores. Imprevistos Esta partida se incluye con el objetivo de poseer contenido presupuestario, en caso de que la Junta Directiva del Colegio considere necesario ejecutar algún gasto que no considerado en las partidas anteriores y que sea de importancia para la exitosa realización del evento. Asesoría y Servicios Profesionales Se considera todo lo relacionado a la logística del evento desde el acto de inauguración hasta la clausura. Otros Gastos Son egresos de diversa naturaleza, como: materiales impresos, eventos artísticos y musicales, , reconocimiento a expositores, materiales varios, etc…



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1.4 Seminarios y Cursos PresupuestoOrdinario2017-2018

INGRESOS

CONVENCION TRIBUTARIASubvención Timbre Del Contador 2,370,000Inscripciones 11,763,000Patrocinios 4,000,000TOTAL INGRESOS 18,133,000

EGRESOS

CONVENCION TRIBUTARIAMateriales Participantes 1,622,400Publicidad y Comunicacion 798,275Impresos y Materiales 3,455,570Transporte Expositores y Otros 327,489Alimentacion y Bebidas Actividades 6,451,626Imprevistos 432,640Alquiler de Stand y Equipos 312,000

TOTAL EGRESOS 13,400,000EXCEDENTE DÉFICIT 4,733,000



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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-5: DIVULGACION E INFORMACION La revista digital Contador al Día surge como una necesidad de mantener actualizados a los contadores en distintos ámbitos, tanto en lo profesional como en lo social.

Ingresos Representan los ingresos por concepto de publicidad y subvención de un 20% del ingreso del timbre del contador en la administración. Publicidad Se presupuesta para el período 2017-2018 los ingresos que los patrocinadores brindarán por 4 publicaciones al año de la revista virtual y se contempla una partida de ingresos por concepto de pautas publicitarias del Programa de Radio que se planea implementar en este periodo. Subvención Timbre 20% Corresponde a la subvención del 20% proveniente del área administrativa. Egresos Son los gastos proyectados para la diagramación digital de la revista. Revista digital Consultas Técnicas Corresponde a los costos por publicación de una revista digital con información de las consultas que realizan los colegiados a la Comisión de Consultas Técnicas del Colegio, esta herramienta podrá ser aprovechada por toda la comunidad de contadores del país. Diagramación de la Revista Corresponde a los costos por diagramación de 4 publicaciones. Programa de Radio Corresponden a los gastos por la transmisión de un programa semanal del programa “La Voz del contador” por Radio Nacional.



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1.5 Divulgación e información PresupuestoOrdinario2017-2018

INGRESOS

1 Pauta publicitaria revista 6,000,0002 Pauta publicitaria en pantallas 2,500,0003 Publicidad redes sociales y congresos 5,500,0004 Subvención Timbre 20% 4,740,000


EGRESOS

5 Diagramación Digital 2,500,0006 Revista Digital Consultas Técnicas 270,0007 Edición programa canal de YouTube 1,500,0008 Asesoría mercadeo y ventas 7,800,000

10 Stands feria de empleo 1,000,00011 Alquiler de mobiliario feria empleo 250,000

TOTAL EGRESOS 13,320,000EXCEDENTE O DÉFICIT 5,420,000



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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-6: TIMBRE DEL CONTADOR Ingresos Representa el 60% establecido según artículo 10 del reglamento del timbre aprobado en la Asamblea General Extraordinaria No. 112 de 28 de enero del 2001. Corresponde a los ingresos proyectados por la venta del timbre del contador mediante ley No 6614 y a través de los siguientes mecanismos:

• Banco de Costa Rica y sus sucursales • Timbre electrónico comercializado a través del sistema de tasación del Banco de Costa Rica • Registro de Propiedad en la constitución de sociedades • Pólizas de desalmacenaje en las diferentes aduanas del país y depositadas en el Banco de

Costa Rica • Ventas directas a los colegiados en la oficina de Tesorería del Colegio en sus oficinas

centrales y en sus casas regionales. Del 60% para áreas administrativas se destina directamente un 10% para el centro de costos Seminarios y Cursos, y un 20% para el centro de Costos de Divulgación e Información y el remanente para cubrir el costo de lo vendido y su impresión.

Egresos Corresponde a los costos de ventas (costo de impresión del timbre.



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1.6 timbre del Contador PresupuestoOrdinario2017-2018

INGRESOS

1 Timbre de Contador 60% 20,000,000TOTAL INGRESOS 20,000,000

EGRESOS2 Subvención Seminarios y Cursos 2,370,0003 Subvención Revista del Contador Digital 4,740,0004 Costo de Ventas 1,094,000

TOTAL EGRESOS 8,204,000EXCEDENTE Ó DÉFICIT 11,796,000



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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-7: SEMANA DEL CONTADOR Contempla los ingresos y gastos para la realización de la semana del Contador. Ingresos En este apartado se incluyen los ingresos que se obtendrían en la Semana del Contador, desglosados seguidamente: Patrocinios en efectivo Se proyectan ingresos por patrocinios en efectivo para las actividades de la semana del Contador. Derechos de entrada Corresponde a los ingresos que se obtiene por los invitados que disfrutan de las instalaciones en la semana del contador, debido a que es una de las semanas en el año con mayor afluencia de Contadores y sus acompañantes a raíz de las diferentes actividades que se realizan. Inscripción a torneos disciplinas deportivas Esta partida incluye la inscripción de participantes a los torneos que se realizarán para la Semana del Contador. Egresos Son los recursos que se proyectan para la realización de las diferentes actividades en esa semana. Divulgación e Imagen Son los gastos que se realizan para informar y divulgar a los contadores de las diferentes actividades que se realizarán durante la semana. Conjuntos musicales Corresponde al pago que se realiza al grupo musical por amenizar la actividad de la cena bailable del día del Contador. Alimentación a invitados Son los gastos por alimentación en la celebración de actividades de la semana, incluye café de la misa de la semana del Contador, refrigerios en las charlas de los expositores y repostería para las charlas. Decoración salón Está representado por las erogaciones para la decoración del salón se establecen para las diferentes actividades a celebrar en la semana, tales como la cena y baile a los contadores, entre otras. Regalía a Contadores Como parte de todas las actividades de cada año en la semana del contador, constantemente se brindan regalos entre los contadores asistentes, por lo tanto, se proyectó un monto para estas erogaciones.



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Alquiler de menaje Está compuesta por el alquiler de mesas y sillas para las actividades que se organizarán. Premiación disciplinas deportivas Debido a que en la semana del contador se realizan campeonatos, tales como los de billar, ping pong, tenis de campo y futbol, se estima un monto para la compra de los premios.



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1.6 Semana del Contador PresupuestoOrdinario2017-2018

INGRESOS

1 Patrocinios en Efectivo y Stands 6,000,0002 Cenas Bailables y Almuerzo Día Contador 750,0005 Ingreso por Charlas y Seminarios 500,000

TOTAL INGRESOS 7,250,000EGRESOS

6 Divulgación e Imagen 1,200,0007 Conjuntos Musicales 3,200,0008 Alimentación 3,500,000

10 Regalía a Contadores 800,00011 Alquiler de Menaje 300,00012 Almuerzo Día del Contador 2,250,00013 Gastos Expositores 1,200,00015 Imprevistos 500,000

TOTAL EGRESOS 12,950,000EXCEDENTE O DÉFICIT (5,700,000)



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DIVISIÓN ADMINISTRATIVA 1-: CARRERA DEL CONTADOR Realización de la edición XXXIV de la carrera del contador. Ingresos Patrocinios en efectivo Se considera un ingreso real en efectivo que se recaudaría por patrocinios para la realización de la semana del Contador. Inscripciones Se proyectan ingresos por inscripciones de 600 corredores a un costo de ¢10.000. Egresos Representan los gastos propios de la organización de la carrera. Refrigerios Son los gastos en refrescos y desayunos para la atención de los participantes. Premiación categorías Representa los premios para los ganadores de las diferentes competencias según las categorías. Aval FECOA Es el pago que se realizan a la FECOA para el aval de la Carrera. Cronometraje Son los pagos que se realizan para lograr el control de los tiempos oficiales de los corredores, ahora con chips electrónicos. Póliza del INS Pago que se realiza al Instituto Nacional de Seguros por la póliza básica de accidentes para la realización de la competencia. Impresión boletas de inscripción Incluye la confección de boletas con el número de corredor y el número de edición de la carrera. Divulgación e Imagen Esta partida se considera para los gastos por la publicidad de la carrera. Personal transitorio Montos que se pagan a colaboradores de la organización de la Carrera del Contador. Medallas Obsequios que se brindan a todos los corredores, indicando en la misma el número de carrera. Camisetas Se considera la confección de camisetas con la propaganda de la carrera del contador, indicando el número. Homenajes Corresponde al reconocimiento que se le entrega al dedicado de la carrera



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1.7 Carrera del Contador PresupuestoOrdinario2017-2018

INGRESOS

1 INSCRIPCIONES 6,000,000 2 PATROCINADORES DIAMANTE 2,000,000 3 PATROCINADORES PLATINO 1,500,000


EGRESOS

3 Refrigerio 700,000 4 Premiación Categoría 1,200,000 5 Cronometraje 1,400,000 6 Aval Fecoa 450,000 7 Póliza del I.N.S. 325,000 8 Divulgación e Imagen 750,000 9 Medallas 1,225,000

10 Camisetas 2,600,000 11 Imprevistos 850,000

TOTAL EGRESOS 9,500,000EXCEDENTE O DÉFICIT -



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1-1: COMBINADO ADMINISTRACIÓN CENTRAL

Presupuesto Ordinario 2017-2018

INGRESOSOrganización Administrativa 909,463,290 Credenciales e Incorporaciones 71,064,000 Seminarios y Cursos 18,133,000 Revista del Contador 18,740,000 Timbre del Contador 20,000,000 Semana del Contador 7,250,000 Carrera del Contador 9,500,000 - TOTAL INGRESOS 1,054,150,290

- EGRESOS -

Organización Administrativa 680,873,835 Órganos Directores 78,457,680 Credenciales e Incorporaciones 30,041,000 Seminarios y Cursos 13,400,000 Revista del Contador 13,320,000 Timbre del Contador 8,204,000 Semana del Contador 12,950,000 Carrera del Contador 9,500,000 - TOTAL EGRESOS 846,746,514 EXCEDENTE O DÉFICIT 207,403,776

DIVISIÓN 1 - DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA



División 2

*

Club Social y Areas Recreativas



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DIVISIÓN 2- CLUB SOCIAL Y AREAS RECREATIVAS Ingresos Cuota Área Recreativa 30% Corresponde multiplicar la cantidad de colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por la tarifa de cuota correspondiente (¢4.608 x 30%= ¢1.382.00 x cantidad de colegiado mes a mes).

Total general: ¢ 280.277.905 Ingresos por boletería Incluye ingresos por boletería, tenis de campo, cancha de fútbol, lockers, kiosco y curso de natación. Ingresos Financieros Corresponde a intereses generados en la cuenta corriente del Club Social y/o Áreas Recreativas. Ingresos Bar y Restaurante Representan los ingresos por alquiler del área comercial como lo es el Bar Partida Doble, la Terraza y el Salón Principal. Eventos externos Representan los ingresos por alquiler del salón principal y los alquileres de los ranchos por eventos sociales. Comisión por eventos externos Representan los ingresos por recuperación de egresos administrativos como por ejemplo la limpieza del salón, rancho infantil, rancho de eventos y otros que se cobran cuando se alquila para eventos sociales. Egresos Representan los gastos presupuestados para la gestión administrativa del Club Social y el mantenimiento del área recreativa. Botiquín Se incluyen la compra de medicamentos y artículos de primeros auxilios. Honorarios Se contempla los pagos que se realizan al instructor de natación, guardavidas y el arbitraje en partidos de futbol. Combustibles y lubricantes Esta partida se requiere para el uso de máquinas de cortar césped y generador de electricidad. Alquileres de menaje Se incluyen los alquileres sillas y mesas.



47

Gestión de cobro cuota de la administración Corresponde al cálculo de un 12% sobre los ingresos de colegiatura correspondiente al Club Social, según se detalla:

Club Social

¢280.277.905 X12%= ¢33.633.349

**Esta división contiene egresos indicados en las justificaciones generales de este

documento**

Gestión cobro cuota: ¢ 33.633.349



48

2.01 Club Social PresupuestoOrdinario2017-2018

INGRESOS

INGRESOS CUOTA 280,277,9051 Subvención Cuota 30% 280,277,905

INGRESOS COMERCIALES 66,081,5252 Boletería 29,044,3083 Clases de Baile y aeróbicos 109,9304 Alquiler de Cancha de Tenis 800,0005 Alquiler Cancha de Futbol 3,360,0006 Alquiler Kiosko -7 Ventas (Sauna y Gym) 827,4708 Torneos Deportivos 3,200,0009 Ingreso Bar y Restaurant 9,600,000

10 Eventos Externos 19,139,81811 Comisión Eventos Externos -

INGRESOS DEPORTIVOS 1,947,34312 Curso de Natación 674,56813 Escuelita Deportiva 1,272,775

INGRESOS FINANCIEROS 5,22714 Intereses Ganados 5,227


EGRESOS

SALARIOS 141,978,96115 Salarios 141,378,15016 Suplencias Incapacidades 600,811

TIEMPO EXTRAORDINARIO 6,593,60317 Extras 6,593,603

CARGAS PATRONALES 65,347,06218 CCSS e Instituciones Club Social 38,960,96319 Riesgos P. Club Social 1,109,7882 0 Gto. Cesantia y Preaviso Club Social 9,111,0872 7 Gto Aguinaldo Club Social 12,326,0472 8 Vacaciones Club Social 879,7432 9 Gto Asociacion Solidarista Club Social 2,959,435

SERVICIOS PUBLICOS 32,025,0133 0 Agua 7,542,8953 1 Electricidad 24,482,117

PAPELERIA Y UTILES 3,121,0863 2 Papelería y Útiles 3,121,086

ASEO Y LIMPIEZA 6,218,1753 3 Aseo y Limpieza 5,034,3303 5 Artículos GYM 1,183,844

BOTIQUIN 100,0003 6 Botiquín 100,000

SERVICIOS PRIVADOS 80,577,6003 7 Seguridad 78,000,0003 8 Emergencias Medicas 1,864,8003 9 Asesor Salud Ocupacional 712,800



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HONORARIOS Y CONSULTORIAS 25,433,2094 0 Instructor de Natación 737,3344 1 Guardavidas 18,850,0004 2 Arbitraje y premiación torneos 4,216,0004 3 Escuelita Deportiva 194,8754 4 Implementos Deportivos 1,435,000

Gastos de Soda 1,539,7494 5 Productos de Consumo 1,539,749

MANTENIMIENTO 26,236,6184 5 Mantenimiento de Edificios e Instalaciones Club S 13,500,0004 6 Mantenimiento Mobiliario y Equipo Segurida y Prote 4,000,0004 7 Mantenimiento Canchas Deportivas Club Social 736,6184 8 Mantenimiento Piscinas Club Social 7,000,0004 9 Mantenimiento Areas Verdes Club Social 1,000,000

IMPUESTOS MUNICIPALES 1,814,0385 0 Municipalidades 1,814,038

SEGUROS 2,363,9965 1 Seguro Incendio 2,363,996

MOTIVACION AL PERSONAL 864,6005 2 Subvención Uniformes al personal 864,600

COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 1,379,7765 3 Combustibles y Lubricantes 1,379,776

GESTION ADMINISTRACIÓN 33,633,3495 4 Cobro 12% sobre Ingreso de Cuota 33,633,349

TOTAL EGRESOS 429,226,836EXCEDENTE Ó DÉFICIT (80,914,837)



División 3

*

Comision y Consejos Regionales



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Ingresos Cuota Consejos Regionales Corresponde multiplicar la cantidad de colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por la tarifa de cuota correspondiente a (¢563)

Total general: ¢114.140.213 Intereses Ganados Corresponde a los intereses ganados sobre los saldos de la cuenta corriente. Egresos Para los cálculos de egresos de los diferentes Consejos Regionales ubicados en el territorio nacional, se consideran 9 consejos activos y la Comisión de Consejos Regionales. Gestión de Cobro Cuota de la Administración Corresponde al cálculo de un 12% sobre los ingresos de Colegiatura de Consejos Regionales, según se detalla:

Consejos Reg. ¢114.140.213 x12%= 13.696.825

Dietas Comisión Se proyectan 18 sesiones ordinarias mensuales con un reconocimiento de la dieta fijada para los miembros de la Junta Directiva del Colegio.

Comisión Consejos Regionales

6 x 18 x ¢ 12.390 = ¢1.338.120

Total ¢1.338.120 Dietas Consejos Regionales Se proyectan 18 sesiones mensuales con un reconocimiento de la dieta fijada para los miembros de seis Juntas Directivas de Consejo.

10 X 6 X 24 X ¢12.390 = ¢17.841.600 Asambleas de Consejos Regionales Se establece un monto anual de ¢200.000 para cada uno de los 10 consejos para que puedan cubrir los diferentes gastos relacionados con las actividades de Asambleas, Elecciones de Puestos y Juramentaciones establecidas en cada año. Actividades Sociales y Gremiales Para los diferentes rubros contemplados dentro de la sección de actividades sociales, se tomaron en cuenta eventos de igual nivel a los que se celebran en la sede central como lo son la semana del contador y convivio navideño con un monto de ¢300.000




52

**Esta división contiene egresos indicados en las justificaciones generales de este documento** ***Se incluye dentro de este Presupuesto el desglose de ingresos y egresos de cada Consejo Regional***



53

3.01 Comisión Consejos Regionales PresupuestoOrdinario2017-2018

INGRESOS

1 Ingreso Cuota 114,146,745INGRESOS FINANCIEROS

1 Intereses Ganados 302,355TOTAL INGRESOS COMISION 114,449,100TOTAL INGRESOS CONSEJOS REGIONALES -

EGRESOS

PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 100,0002 Papelería y Útiles 100,000

GESTION ADMINISTRACIÓN 13,697,6093 Cobro 12% sobre Ingreso de Cuota 13,697,609

DIETAS SESIONES 1,115,1004 Dietas Comisión Consejos Regionales 1,115,100

VIATICOS 1,500,0005 Viáticos Comisión 1,500,000

Jornadas Consejos Regionales 3,000,0006 Jornadas de trabajo en Sede Central 3,000,000

CAPACITACIONES Y SEMINARIOS GRATUITOS 1,500,0007 Otras Capacitaciones por Distribuir 1,500,000

TOTAL EGRESOS COMISION 20,912,709TOTAL EGRESOS CONSEJOS REGIONALES 103,509,402EXCEDENTE Ó DÉFICIT (9,973,011)



54

3.02 Consejo Santa Cruz PresupuestoOrdinario2017-2018

INGRESOS1 Ingreso Cuota -

TOTAL INGRESOS -

EGRESOSSALARIOS 2,502,414

5 Salario Secretaria 2,502,414Extras 137,761

6 Extras 137,761CARGAS PATRONALES 1,000,406

7 Cargas Sociales 695,1588 Riesgos profesionales 19,8019 Aguinaldo 219,92710 Asoc. Solidarista 52,80411 Vacaciones 12,716

SERVICIOS PÚBLICOS 613,43812 Agua Consejo Santa Cruz 32,99813 Telecomunicaciones 238,26614 Electricidad Consejo Santa Cruz 342,175


SERVICIOS PRIVADOS 180,00016 Alarma y monitoreo 180,000

ASEO Y LIMPIEZA 82,31217 Aseo y Limpieza 82,312

CORREO Y ENCOMIENDAS 40,28718 Correo y Encomiendas 40,287

MANTENIMIENTO 817,58319 Mantenimiento de Áreas Verdes 94,4082 0 Mantenimiento de Edificio 723,175

IMPUESTOS Y PATENTES 1,552,7922 1 Impuestos Municipales y Canon 1,552,792

SEGUROS 77,1382 2 Seguro de Incendio 77,138

GASTOS FINANCIEROS 2,5002 3 Comisiones Bancarias 2,500

ACTIVIDADES SOCIALES COLEGIADOS 500,0002 4 Asambleas 200,0002 5 Actividades Sociales y Gremiales 300,000

CAPACITACIONES Y SEMINARIOS 1,500,0002 6 Capacitaciones y Seminarios Gratuitos 1,500,000

Viáticos 37,4762 7 Viáticos y transporte consejos 37,476

DIETAS SESIONES 1,784,1602 8 Dietas Sesiones 1,784,160

TOTAL EGRESOS 10,918,269EXCEDENTE Ó DÉFICIT (10,918,269)



55

|

3.03 Consejo Nicoya PresupuestoOrdinario2017-2018

INGRESOS

1 Ingreso CuotaTOTAL INGRESOS -



3 Extras 116,902CARGAS PATRONALES 836,792

4 Cargas Sociales 588,9535 Riesgos profesionales 16,7766 Aguinaldo 186,3266 Cesantía y preaviso -7 Asoc. Solidarista 44,7368 Vacaciones

SERVICIOS PÚBLICOS 764,2439 Agua Consejo Nicoya 152,89710 Telecomunicaciones 314,80911 Electricidad Consejo Nicoya 296,537





MANTENIMIENTO 358,98716 Manten. Areas Verdes Nicoya 150,32717 Manten. Edificio Nicoya 208,660

IMPUESTOS Y PATENTES 357,00018 Impuestos Municipales 357,000

SEGUROS 77,92419 Seguro de Incendio 77,924

GASTOS FINANCIEROS 2,50020 Comisiones Bancarias 2,500

ACTIVIDADES SOCIALES COLEGIADOS 500,00021 Asambleas 200,00022 Actividades Sociales y Gremiales 300,000

CAPACITACIONES Y SEMINARIOS 1,500,00023 Capacitaciones y Seminarios Gratuitos 1,500,000

Viáticos 18,73824 Viáticos y transporte consejos 18,738

DIETAS SESIONES 1,784,16025 Dietas Sesiones 1,784,160




56

3.04 Consejo Cartago PresupuestoOrdinario2017-2018

INGRESOS


SALARIOS 2,200,1132 Salario Secretaria 2,200,113

Extras 120,5333 Extras 120,533

CARGAS PATRONALES 868,1544 Cargas Sociales 611,0265 Riesgos profesionales 17,4056 Aguinaldo 193,3106 Cesantía y preaviso7 Asoc. Solidarista 46,4138 Vacaciones

SERVICIOS PÚBLICOS 571,0909 Agua Consejo Cartago 28,63510 Telecomunicaciones 383,79311 Electricidad Consejo Cartago 158,662





MANTENIMIENTO 187,23516 Manten. Areas Verdes Cartago 19,11417 Manten. Edificio Cartago 168,121




ACTIVIDADES SOCIALES Y GREMIALES 500,00021 Asambleas 200,00022 Actividades Sociales y Gremiales 300,000

ACTIVIDADES SOCIALES COLEGIADOS 1,500,00023 Capacitaciones y Seminarios Gratuitos 1,500,000






57

3.05 Consejo Los Santos PresupuestoOrdinario2017-2018

INGRESOS





4 Cargas Sociales 686,4685 Riesgos profesionales 19,5546 Aguinaldo 217,1776 Cesantía y preaviso7 Asoc. Solidarista 52,1438 Vacaciones -

SERVICIOS PÚBLICOS 410,0009 Agua Consejo Los Santos 60,000

10 Telecomunicaciones 275,00011 Electricidad Consejo Los Santos 75,000

PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 100,00012 Papelería y Utiles 100,000




MANTENIMIENTO 202,39316 Manten. Areas Verdes Los Santos 108,70317 Manten. Edificio Los Santos 93,690





CAPACITACIONES Y SEMINARIOS 1,500,0002 3 Capacitaciones y Seminarios Gratuitos 1,500,0002 4 Viaticos 100,000

Viaticos y transporte consejos 100,0002 5 DIETAS SESIONES 1,784,160

Dietas Sesiones 1,784,160TOTAL EGRESOS 8,685,493EXCEDENTE Ó DÉFICIT (8,685,493)



58

3.06 Consejo Turrialba PresupuestoOrdinario2017-2018

INGRESOS





7 Cargas Sociales 709,2578 Riesgos profesionales 20,2039 Aguinaldo 224,3879 Cesantía y preaviso10 Asoc. Solidarista 53,87411 Vacaciones 28,898

SERVICIOS PÚBLICOS 523,81612 Agua Consejo Turrialba 161,46613 Telecomunicaciones 207,36114 Electricidad Consejo Turrialba 154,988





MANTENIMIENTO 486,01519 Mantenimiento Edificio Turrialba 330,0012 0 Mantentenimiento Áreas Verdes 156,013

IMPUESTOS Y PATENTES 336,2432 1 Impuestos Municipales 336,243




CAPACITACIONES Y SEMINARIOS 1,500,0002 6 Capacitaciones y Seminarios Gratuitos 1,500,0002 7 Viáticos 31,230

Viáticos y transporte consejos 31,230DIETAS SESIONES 1,486,800

2 7 Dietas Sesiones 1,486,800TOTAL EGRESOS 8,996,470EXCEDENTE O DÉFICIT (8,996,470)



59

3.07 Consejo Liberia PresupuestoOrdinario2017-2018

.

INGRESOS






SERVICIOS PÚBLICOS 651,19812 Agua Consejo Liberia 77,51513 Telecomunicaciones 266,61114 Electricidad Consejo Liberia 307,072





MANTENIMIENTO 340,24019 Manten. Areas Verdes Liberia 149,9042 0 Manten. Edificio Liberia 190,336

IMPUESTOS Y PATENTES 280,9602 1 Impuestos Municipales 280,960










60

3.08 Consejo Perez Zeledon PresupuestoOrdinario2017-2018

INGRESOS


EGRESOS



CARGAS PATRONALES 932,3694 Cargas Sociales 640,5465 Riesgos profesionales 18,2466 Aguinaldo 202,6496 Cesantía y preaviso7 Asoc. Solidarista 48,6558 Vacaciones 22,273

SERVICIOS PUBLICOS 270,8779 Agua Consejo Perez Zeledon 41,236

10 Telecomunicaciones 138,55511 Electricidad Consejo Perez Zeledon 91,085






MANTENIMIENTO 150,00017 Mantenimiento Zonas verdes 150,000

ALQUILERES 720,00016 Alquiler 720,000

SEGUROS 40117 Seguro de Incendio 401


ACTIVIDADES SOCIALES COLEGIADOS 500,00019 Asambleas 200,0002 0 Actividades Sociales y Gremiales 300,000







61

3.09 Consejo San Ramón PresupuestoOrdinario2017-2018

INGRESOS


EGRESOS



CARGAS PATRONALES 1,010,6044 Cargas Sociales 711,2865 Riesgos profesionales 20,2616 Aguinaldo 225,0296 Cesantía y preaviso7 Asoc. Solidarista 54,0298 Vacaciones

SERVICIOS PUBLICOS 399,5869 Agua Consejo San Ramon 29,678

10 Telecomunicaciones 234,89211 Electricidad Consejo San Ramon 135,015




CORREO Y ENCOMIENDAS 19,48815 Correos y Encomiendas 19,488

MANTENIMIENTO 194,26516 Mantenimiento de Edificio 100,57517 Mantenimiento Áreas Verdes 93,690











62

3.10 Consejo San Carlos PresupuestoOrdinario2017-2018

INGRESOS






SERVICIOS PUBLICOS 512,2969 Agua Consejo San Carlos 118,012

10 Telecomunicaciones 239,85311 Electricidad Consejo San Carlos 154,432

ALQUILERES 2,400,00012 Alquiler 2,400,000

PAPELERIA 57,07013 Papelería y Útiles 57,070






ACTIVIDADES SOCIALES COLEGIADOS 500,00019 Asambleas 200,0002 0 Actividades Sociales y Gremiales 300,000







63

3.11 Consejo Puntarenas PresupuestoOrdinario2017-2018

INGRESOS


EGRESOS



CARGAS PATRONALES 622,5244 Cargas Sociales 438,1475 Riesgos profesionales 12,4806 Aguinaldo 138,6166 Cesantía y preaviso7 Asoc. Solidarista 33,2818 Vacaciones

SERVICIOS PUBLICOS 600,0009 Agua 100,000

10 Telecomunicaciones 275,00011 Electricidad 225,000

ALQUILERES 3,150,00012 ALQUILERES 3,150,000







CAPACITACIONES Y SEMINARIOS 1,500,000Capacitaciones y Seminarios Gratuitos 1,500,000Viáticos 100,000

2 0 Viáticos y transporte consejos 100,000DIETAS SESIONES 1,784,160

2 1 Dietas Sesiones 1,784,160TOTAL EGRESOS 10,353,243EXCEDENTE O DÉFICIT (10,353,243)



64

3.12 Consejo Zona Caribe PresupuestoOrdinario2017-2018

INGRESOS

1 Ingreso Cuota -TOTAL INGRESOS -

EGRESOS



CARGAS PATRONALES 622,5244 Cargas Sociales 438,1475 Riesgos profesionales 12,4806 Aguinaldo 138,6166 Cesantía y preaviso -7 Asoc. Solidarista 33,2818 Vacaciones

SERVICIOS PUBLICOS 600,0003 Agua 100,0004 Telecomunicaciones 275,0005 Electricidad 225,000

ALQUILERES 2,700,0006 ALQUILERES 2,700,000







CAPACITACIONES Y SEMINARIOS 1,500,00014 Capacitaciones y Seminarios Gratuitos 1,500,000






División 4

*

Deposito Voluntario de Ayuda Social DEVOAS



66

DIVISIÓN 4- FONDO VOLUNTARIO DE AYUDA SOCIAL Tratamiento de Ingresos por Cuotas De conformidad con los acuerdos tomados en las Asambleas Generales Extraordinarias No. AGE-139-2015 y AGE-141-2016, de los días 6 de diciembre de 2015 y 17 de enero del 2016 respectivamente, mediante los cuales el Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, en cumplimiento de la Directriz SGS-DES-R-1733-2015 del 6 de agosto de 2015 de la Superintendencia General de Seguros (SUGESE); b) derogó su reglamento; y constituyó un nuevo procedimiento y reglamento para la administración, ejecución y control de los recursos financieros que se denomina en adelante Depósito Voluntario de Ayuda Social (DEVOAS). En su nuevo procedimiento Artículo 4 Inciso b, se mantiene que el Colegio le asigne la parte proporcional de la cuota, igualmente en este mismo artículo inciso c, se mantiene el producto que se obtenga de la inversión de sus reservas. En vista de lo anterior, el presupuesto se divide en dos centros gestores. El centro gestor administrativo que es donde se reflejan los montos que ingresan por los aportes de cuotas de los colegiados y se disminuyen con los pagos por beneficios. El otro centro gestor es el de operación, en donde se reflejan los ingresos por intereses ganados sobre inversiones, intereses por reincorporaciones, multas y los egresos propios de la operación del fondo. Gestión de Administración Ingresos Cuota DEVOAS Corresponde multiplicar la cantidad de colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por la tarifa de cuota correspondiente a (¢1.278)

Total general: ¢226.122.591 Egresos Se consideran los montos que se paguen por beneficios. Auxilio Básico (fallecimiento y adelantos en vida) La indemnización que corresponda a los beneficiarios al fallecer el mutualista, será igual a un porcentaje del monto del auxilio básico vigente a la fecha del deceso, determinado por la tabla del Art.6 del Reglamento, menos los beneficios que, a título de adelantos en vida, se le hubieren otorgado al mutualista. Para el período se considera 68 casos por defunción y 75 por adelantos en vida.

68 X ¢ 3.000.000 = ¢204.000.000 75 X ¢ 150.000 = ¢ 11.250.000 TOTAL ¢215.250.000

Incendio En caso de un incendio casual que destruya al menos el 50% (cincuenta por ciento) de la residencia de la propiedad del afiliado, el DEVOAS otorgará una ayuda económica, por una única vez, de hasta un máximo del 75% del pago del beneficio por fallecimiento del afiliado que este vigente en ese momento.



67

1 X ¢2.250.000 = ¢2.250.000

Casos Fase Terminal En caso de que el mutualista sufra una enfermedad en fase terminal, con una expectativa de seis meses o menos debidamente certificada por una autoridad competente, se otorgará un adelanto equivalente al 25% del auxilio básico que le correspondería al mutualista de conformidad con el Art.6, el cual se hará efectivo mediante un único pago. Este es un adelanto que se deducirá del auxilio básico y se deberá cancelar al girarse éste por fallecimiento del mutualista.

4 X ¢ 750.000 = ¢3.000.000

Gestión de Operación Ingresos Se incluyen ingresos por intereses sobre inversiones, por reincorporaciones y por sanción. Intereses sobre Inversiones Se realiza una estimación de los intereses ganados sobre las inversiones para el periodo 2017-2018 tomando en cuenta el portafolio de las inversiones que se tienen en el proyectado al 30 de setiembre de 2017 y tomando en cuenta la proyección de las tasas de interés en el mercado para dicho periodo. Egresos Se incluyen los gastos propios de operación del fondo. Gestión de Cobro Cuota de la Administración Corresponde al cálculo de un 12% sobre los ingresos de colegiatura de DEVOAS, según se detalla:

DEVOAS ¢226.122.591 X 12% = ¢27.134.711

**Esta división contiene egresos indicados en las justificaciones generales de este documento**




68

4.01DEVOASPresupuesto

Ordinario2017-2018

INGRESOS1 Aportes Cuotas 226,122,5912 Intereses 150,855,000


EGRESOS

SALARIOS 6,647,9273 Sueldos 6,612,7854 Suplencias 35,142

EXTRA 415,5655 Extras 415,565

CARGAS PATRONALES 2,666,2456 CCSS e Instituciones Devoas 1,850,5657 Riesgos P.Devoas 52,7137 Gto Aguinaldo DEVOAS 585,4628 Gastos Cesantía y Preaviso9 Vacaciones Devoas 36,939

10 Gto Asociación Solidarista Devoas 140,567PAPELERÍA Y ÚTILES DE OFICINA 249,280

11 Papelería y Útiles de Oficina 249,280FOTOCOPIAS 40,000

12 Fotocopias 40,000IMPRESOS Y EMPASTES 19,198

13 Impresos y Empastes 19,198GESTIÓN ADMINISTRACION 27,134,711

14 Cobro 12% sobre Ingreso de Cuota 27,134,711GASTOS FINANCIEROS 4,228,328

16 Comisiones Bancarias 20,09417 Amortización primas y descuentos 4,208,234

HONORARIOS Y CONSULTORIAS 1,922,60018 Servicios de Auditoria Externa Devoas 350,00019 Asesoria Legal Devoas 1,215,0002 0 Medico de Empresa Devoas 336,0002 1 Asesor Salud Ocupacional 21,600

BENEFICIOS 220,500,0002 2 Auxilio Básico 215,250,0002 3 Auxilio Incendio 2,250,0002 4 Auxilio Casos Fase Terminal 3,000,000

TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 263,823,853EXCEDENTE O DÉFICIT 113,153,737



División 5

*

Fondo de Mutualidad y SubsidiosFOMYS



70

DIVISIÓN 5- FONDO DE MUTUALIDAD Y SUBSIDIOS Tratamiento de Ingresos por Cuotas De conformidad con la recomendación emitida por la Auditoria Externa en su informe del período 2003-2004, los ingresos por concepto de cuota, que pagan los colegiados no se consideran como ingresos para el período 2005-2006 y períodos subsecuentes. Asimismo, los subsidios pagados por concepto de muerte e incapacidades no se consideran como un gasto, práctica que se venía aplicando en años anteriores. Contablemente esas partidas se registran en patrimonio como “Cuota Mutualidad” y “Cuota Subsidio”. En vista de lo anterior el presupuesto se divide en dos centros gestores. El centro gestor administrativo que es donde se reflejan los montos que ingresan por los aportes de cuotas de los colegiados y se disminuyen los pagos por mutualidad o subsidio y el otro centro gestor, que es el de operación en donde se reflejan los intereses ganados y los egresos por comisiones. Gestión de aadministración Ingresos Cuota FOMYS Corresponde multiplicar la cantidad de colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por el aporte correspondiente (¢487)

Total general: ¢102.118.056 Egresos Se consideran los pagos por mutualidad y subsidios estimados de acuerdo a la ejecución proyectada al 30 de setiembre de 2017. Mutualidad La indemnización que corresponda a los beneficiarios al fallecer el colegiado, se rige por el artículo 9 del Reglamento del Fondo de Mutualidad y Subsidios (FOMYS). Se consideran 24 casos de subsidio por mutualidad a ¢60.000.00 c/u para el período 2017-2018.

24 X ¢ 60.000,00

¢1.440.000

Subsidios por Incapacidad La indemnización que corresponda a los colegiados por concepto de incapacidad temporal para el trabajo está definida en el artículo 4 del Reglamento del Fondo de Mutualidad y Subsidios (FOMYS).

¢833.000



71

Gestión de Operación Ingresos Se consideran los ingresos por intereses sobre inversiones a la vista, corto plazo y largo plazo. Intereses Se realiza una estimación de los intereses ganados sobre las inversiones para el periodo 2017-2018 de acuerdo a las inversiones que se tienen en la proyección al 30 de setiembre de 2017 y tomando en cuentas las proyecciones de las tasas de interés según el mercado financiero. Egresos Gestión de cobro cuota de la administración Corresponde al cálculo de un 12% sobre los ingresos de cuota de FOMYS, según se detalla: FOMYS ¢102.118.056 X 12%= ¢12.254.167




72

5.01 FOMYS PresupuestoOrdinario2017-2018

INGRESOS1 Aportes Cuotas 102,118,0562 Intereses Ganados 88,385,000


EGRESOS

HONORARIOS Y CONSULTORIAS 1,565,0003 Servicios de Auditoria 350,0004 Asesoría Legal 1,215,000

GASTOS FINANCIEROS 2,262,8335 Comisiones Bancarias 2,262,833

GESTION ADMINISTRACION 12,254,1676 Cobro 12% sobre Ingreso Cuota 12,254,167

BENEFICIOS 2,273,0007 Mutualidad por fallecimiento 1,440,0008 Subsidio por Incapacidad 833,000

TOTAL GASTOS 18,355,000EXCEDENTE O DÉFICIT 172,148,056



73

División 6

*

Capacitaciones



74

DIVISIÓN 6- CAPACITACIONES Ingresos Cuota Capacitaciones Corresponde multiplicar los colegiados activos mes a mes que apliquen al pago de este rubro por el aporte correspondiente (¢514)

Total general: ¢104.212.162 Timbre de Contador Se proyecta el 40% establecido según el artículo 10 del Reglamento del timbre aprobado en la Asamblea General Extraordinaria Número nº 112 del 28 de enero de 2001. Intereses ganados Corresponde a los intereses ganados sobre los saldos de la cuenta corriente. Seminarios de actualización Se estiman 14 seminarios en el período. Cada seminario está integrado por 25 alumnos. Cursos Sede Central Se estima durante el período impartir 131 cursos de especialización, computación, charlas y afines. Cursos Empresariales Se estima durante el período impartir 12 capacitaciones, con un promedio de asistencia de 10 personas por curso. Cursos Aula Virtual Se estima generar 12 cursos virtuales para el periodo. Egresos Cuotas y suscripciones Incluye las erogaciones por concepto de anualidades de las suscripciones de La Nación, El Financiero. Botiquín Corresponde a gastos por compra de productos farmacéuticos y algunos artículos de primeros auxilios. Gestión Administración Adscritos Se estima el 12% por pago de servicios de gestión de administración del Colegio para Capacitaciones. Se aplica el porcentaje sobre los ingresos cuotas. Corresponde al cálculo de un 12% sobre los ingresos de cuota de Capacitaciones, según se detalla: Capacitaciones ¢104.212.126 X 12%= ¢12.505.455



75

Gestión cobro cuota: ¢12.505.455

Honorarios Profesionales Cursos Representan los servicios profesionales de los instructores de los cursos que se impartirán. El costo estimado por hora es de ¢13.200 para un total de 2.220.75 horas efectivas.

Honorarios Profesionales Cursos Empresariales Constituyen los servicios profesionales para los instructores de los cursos que se impartirán. El costo estimado por hora es de ¢15.400 para un total de 169.4 horas efectivas. Honorarios Curso Incorporación Son los servicios profesionales para los instructores de los cursos que se impartirán. El costo estimado por hora es de ¢13.200 para un total de 873.6 horas efectivas. Honorarios Profesionales Charlas Gratuitas Sede Central Son los servicios profesionales de los instructores de las charlas gratuitas que se impartirán en la Sede Central. Se estima realizar 12 charlas a razón de ¢400.000 por charla. Refrigerios Cursos Esta partida considera todos los egresos relacionados con el alimento que se brinda a las personas matriculadas en los diferentes cursos o charlas, este costo está considerado en el precio o tarifa de cada curso. Impresos y Empastes Cursos Esta partida considera todos los egresos relacionados con el material didáctico que se brinda a las personas matriculadas en los diferentes cursos o charlas, este costo está considerado en el precio o tarifa de cada curso. Publicidad cursos Esta partida considera las erogaciones por: afiches promocionales, servicio de envío correos masivos y cualquier otro aspecto relacionado con la promoción de cursos de capacitación de la universidad.



76

6.01 Capacitaciones PresupuestoOrdinario2017-2018

INGRESOS

INGRESO CUOTAS 104,212,1261 Ingresos Cuotas 104,212,126

TIMBRE CONTADOR 9,481,5552 Subvención Timbre 40% 9,481,555

INGRESOS FINANCIEROS 160,9183 Intereses Ganados 160,918

SEMINARIO 34,125,0004 Seminarios de Actualización 34,125,000

CURSOS 215,029,0435 Cursos Sede Central 186,867,2746 Cursos Empresariales 16,723,4857 Cursos Virtuales 10,238,2848 Comisión Venta Software 1,200,000

OTROS INGRESOS 6,156,3589 Otros ingresos multas cursos y charlas gratuitos 5,296,3589 Venta de Libros y Folletos 500,000

10 Alquiler de Aulas 360,000TOTAL INGRESOS 369,165,000

EGRESOS

SALARIOS 60,608,10511 Salarios 60,292,77412 Suplencias 315,330

EXTRAS 3,084,46613 Tiempo Extra 3,084,466

CARGAS PATRONALES 23,934,67814 CCSS e Instituciones Centro de Capacitacion 16,687,22715 Riesgos Profesionales Centro de Capacitacion 475,32916 Gto Cesantia y Preaviso17 Gto. Aguinaldo Centro de Capacitacion 5,279,32417 Vacaciones Centro de Capacitacion 225,25318 Gto Asociacion Solidarista Centro de Capacitacion 1,267,545

SERVICIOS PÚBLICOS 7,701,13619 Agua 1,040,3992 0 Telecomunicaciones 645,7032 1 Electricidad 6,015,033

PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 1,005,1482 2 Papelería y Útiles 1,005,148

ASEO Y LIMPIEZA 1,763,1942 3 Aseo y limpieza 1,763,194

IMPRESOS Y EMPASTES 75,3402 4 Impresos y empastes 75,340

SERVICIOS PRIVADOS 31,599,6002 5 Seguridad 31,200,0002 6 Emergencias Medicas 399,600



77

HONORARIOS Y CONSULTORIAS 2,040,4002 7 Servicios de Auditoria 700,0002 8 Asesoría Legal 810,0002 9 Medico de Empresa 336,0003 0 Asesor Salud Ocupacional 194,400

MANTENIMIENTO 6,374,5043 1 Mantenimiento edificios 2,458,0893 2 Mantenimiento Mobiliario y equipo oficina 1,132,4153 3 Mantenimiento Equipo Laboratorio, 2,784,000

CUOTAS Y SUSCRIPCIONES 504,3043 4 Suscripción periódicos y revistas 226,8003 5 Hospedaje Sitio WEB 277,504

BOTIQUIN 100,0003 6 Botiquín 100,000

GESTION ADMINISTRACIÓN 12,505,4553 7 Cobro 12% sobre Ingreso Cuota 12,505,455

GASTOS FINANCIEROS 624,4143 8 Comisiones Bancarias 489,9603 9 Comisión tarjetas de crédito 134,454

SEGUROS 909,4354 0 Seguro Incendio 909,435

CURSOS 101,117,9624 1 Honorarios Profesionales Cursos Capacitación 29,313,9004 2 Honorarios Profesionales Cursos Empresariales 2,608,7604 3 Honorarios Seminarios de Idoneidad 11,531,5204 4 Producción, control y monitoreo del aula virtual 4,510,5004 5 Impresos y Empastes Cursos 10,075,0654 6 Refrigerios Cursos 34,785,4974 7 Honorarios Charlas Gratuitas 4,800,0004 8 Honorarios Profesionales Cursos Virtuales 3,492,720

MOTIVACION AL PERSONAL 667,4944 9 Subvención Uniformes 600,0005 0 Decoración Navideña 67,494

PUBLICACIONES ADMINISTRACION 2,400,0005 1 Publicidad cursos 2,400,000

TOTAL EGRESOS 257,015,635EXCEDENTE O DÉFICIT 112,149,365



*Cuadro Resumen



79


INGRESOSÁrea Administrativa 1,054,150,290 Club Social 348,312,000 Consejos Regionales 114,449,100 Devoas 376,977,590 Fondo de Mutualidad y Subsidio 190,503,056 Capacitaciones 369,165,000

TOTAL INGRESOS 2,453,557,036

EGRESOSÁrea Administrativa 846,746,514 Club Social 429,226,836 Consejos Regionales 124,422,111 Devoas 263,823,853 Fondo de Mutualidad y Subsidio 18,355,000 Capacitaciones 257,015,635 TOTAL EGRESOS 1,939,589,949 EXCEDENTE O DÉFICIT 513,967,086

MENOS :EXCEDENTE DEVOAS 113,153,737 EXCEDENTE FOMYS 172,148,056

EXCEDENTE O DÉFICIT TOTAL 228,665,293

Adquisición de Activos 228,665,293

EXCEDENTE O DÉFICIT TOTAL (0)

Combinado Colegio de Contadores Todos los Centros de Costo




80

DISPOSICIONES FINALES

1- Aprobado el presente presupuesto operativo, será de estricto acatamiento por parte de la Junta Directiva y la Administración.

2- Durante el periodo establecido, la Administración deberá elaborar un informe de la ejecución presupuestaria mensual, en el que se presente un detalle de las modificaciones internas y presupuestos extraordinarios realizados en el periodo.

3- Se autoriza a la Junta Directiva para que, mediante modificaciones presupuestarias y presupuestos extraordinarios, efectúe ajustes al presupuesto que conlleven al logro de los

objetivos propuestos, en los casos en que sea así requerido.



*Adquisición de Activos



Departamento DESCRIPCIONDELARTICULO CATEGORIA CANT. PRESUPUESTOORDINARIO2017-2018

DIRECCION ADMINISTRATIVAFISCALIA Sistema para control de expedientes Software 5 750,000

Sistema para digitalización de Expedientes de Archivo de agremiadosSoftware 5 2,500,000Subtotal 3,250,000ORGANOSDIRECTORES Luces de emergencia Mobiliario y Equipo 4 200,000

Cámaras de seguridad Mobiliario y Equipo 2 85,000Control de acceso Casona Infraestructura 1 150,000Micrófonos sala secciones Mobiliario y Equipo 10 540,000Software para transcripciones Software 1 750,000Mueble para directores Auditorio Mobiliario y Equipo 1 850,000Puerta de vidrio de seguridad Infraestructura 1 125,000Mueble Aéreos Mobiliario y Equipo 2 300,000Biblioteca de vidrio sala secciones Mobiliario y Equipo 1 450,000Estante metálico Mobiliario y Equipo 1 200,000

Subtotal 3,650,000PLATAFORMADESERVICIOS

Pago electrónico por medio de tarjetas en la página del CCPCRSoftware 1 4,500,000Servicio de Chat por medio de la página del CCPCR Software 2 500,000CPU Equipo computo 1 350,000

Subtotal 5,350,000

SISTEMAS CPU Mobiliario y Equipo 1 400,000Switch para rack 24 puertos (Reemplazo) Mobiliario y Equipo 1 300,000Compra de UPS Mobiliario y Equipo 3 450,000Batería de reemplazo para UPS Mobiliario y Equipo 6 120,000Renovación Licencias ( ESET p/ 1 año) Licencias 1 1,300,000Renovación Licencias Exactus (Contrato de actualización y soporte remoto)Licencias 13 2,500,000Renovación Contrato Educativo Microsoft – FUNDACON p/ 1 añoLicencias 1 1,100,000Renovación Hosting Moodle (Cursos Virtuales) Servicios 1 700,000Implementación office 365 Software 1 1,000,000Adquisición de licencias office 365 Software 1 2,000,000Software para respaldos Software 1 1,500,000Sistema y servicio de voto electrónico Software 1 6,000,000Actualización Sitio Web Mantenimiento Software 1 1,500,000

Subtotal 18,870,000CONTABILIDAD CPU + monitor) Equipo computo 3 1,050,000

U.P.S. Equipo computo 1 50,000Subtotal 1,100,000COMUNICACIÓN-DIVULGACION

Licencia adobe premiere pro para edición de video Software 1 300,000Subtotal 300,000InfraestructuraPlayaJunquillal

Construccion en Playa Junquillal Edificios 1 104,838,000Subtotal 104,838,000

TOTAL DIRECCIÓN ADMINISTRATIVA 137,358,000CLUB SOCIAL Y AREAS RECREATIVAS

AREASRECREATIVAS compresor de 120 libras Herramienta y equipo 1 500,000Reparación y protección de sistema eléctrico todas las instalacionesMejoras 1 5,000,000Servicios Sanitarios para discapacitados ranchos nuevoInfraestructura 2 2,500,000Mesa de pool Mobiliario 1 3,000,000Mesa de tenis Mobiliario 1 522,000

Subtotal 11,522,000

TOTAL CLUB SOCIAL Y AREAS RECREATIVAS 11,522,000

ANEXODETALLEDEINVERSIONESREQUERIMIENTOSDEACTIVOSFIJOS,EQUIPOELECTRONICO,SOFTWAREYOTROSAFINES.

PARAELPERIODODEOCTUBREDEL2017ASETIEMBREDEL2018



CONSEJOS REGIONALES

PEREZZELEDONConstrucción de la Casa del Contador y sala de eventosInfraestructura 1 45,000,000 mesas metal-plásticas plegables Mobiliario y equipo 10 400,000 sillas metal-plásticas plegables Mobiliario y equipo 40 600,000 archivo metálico Mobiliario y equipo 1 90,000

Subtotal 46,090,000LIBERIA

Silla secretarial Mobiliario y equipo 1 180,000Televisor pantalla plana Mobiliario y equipo 1 300,000Proyector Mobiliario y equipo 1 500,000Impresora multifuncional de inyección recargableMobiliario y equipo 1 100,000Equipo de audio y sonido Mobiliario y equipo 1 300,000

Subtotal 1,380,000SANTACRUZ Remodelación batería sanitarias Mejoras infraestructura 2 2,500,000

Construcción de bodega externa Mejoras infraestructura 1 1,800,000Relleno material tierra - lastre relleno perimetralMejoras infraestructura 1,350,000Sillas Uni personales Mobiliario y equipo 20 540,000

Subtotal 6,190,000TURRIALBA

Pintura del techo Mejoras 1 700,000Pintura total externa e interna de la casa, incluye verjasMejoras 1 500,000Acondicionar acceso con rampas, a la casa Ley 7600Mejoras 1 700,000Acondicionar sala de capacitación (instalación de puertas y cortinas)Mejoras 1 1,000,000

Mesas plegables para 6 personas Mobiliario y Equipo 4 320,000Extintor Mobiliario y Equipo 1 75,000Escritorio tipo secretarial Mobiliario y Equipo 1 126,900Banca rústica para atención al público Mobiliario y Equipo 1 58,900Pizarra tipo corcho para información Mobiliario y Equipo 1 45,000

Subtotal 3,525,800CARTAGO

UPS Equipo computo 1 65,000Impresora multifuncional de inyección recargableMobiliario y equipo 1 120,000Servicio sanitario y lavamanos Mejoras 1 400,000Mesas Mobiliario y equipo 4 160,000Sillas Mobiliario y equipo 54 864,000Lámparas de emergencia Mobiliario y equipo 2 40,000Extractor de aire para baños Mejoras 1 100,000

Subtotal 1,749,000SANRAMON

Archivo metálico Mobiliario y equipo 120,000Rótulos Mobiliario y equipo 300,000Mejora entrada principal Casa Contador Mejoras 2,000,000

Subtotal 2,420,000NICOYA

Ampliar y pintar malla perimetral Mejoras infraestructura 250Mts 4,500,000Mejoras en terreno entrada casa del Contador Mejoras infraestructura 200Mts 2,000,000Mesas plegables Mobiliario y equipo 2 140,000Sillas plegables Mobiliario y equipo 30 750,000Aire acondicionado 24,000 BTU Mobiliario y equipo 1 600,000Escalera metálica 12 peldaños Mobiliario y equipo 1 70,000

Subtotal 8,060,000



LOSSANTOS

Router Inalámbrico Equipo computo 1 50,000Silla secretarial Mobiliario y equipo 1 40,000Ventilador Mobiliario y equipo 1 30,000

Subtotal 120,000SANCARLOS

Impresora Multifuncional Equipo Computo 1 150,000Proyector Equipo Computo 1 500,000Aire Acondicionado 70, 000btu Mobiliario y equipo 1 800,000Pizarra vidrio para capacitación Mobiliario y equipo 1 100,000Extintor Mobiliario y equipo 1 50,000Mesas plegables grandes Mobiliario y equipo 1 450,000Sillas plegables Mobiliario y equipo 50 800,000Percolador Mobiliario y equipo 1 60,000Refrigerador Mobiliario y equipo 1 180,000Microondas Mobiliario y equipo 1 80,000

Subtotal 3,170,000Puntarenas

Computador Desktop Equipo Computo 1 419,990Video Beam Equipo Computo 1 499,990Pantalla Video Beam Equipo Computo 1 88,990UPS Mobiliario y equipo Oficina 2 255,980Teléfono Inalámbrico Mobiliario y equipo Oficina 1 26,990Impresora Multifuncional Color Mobiliario y equipo Oficina 1 120,000Sistema de Audio y Micrófono Mobiliario y equipo Oficina 1 142,495Silla secretaria Mobiliario y equipo Oficina 1 99,990Silla de espera secretaria Mobiliario y equipo Oficina 3 75,573Escritorio con gavetas para secretaria Mobiliario y equipo Oficina 1 152,990Archivo metálico Mobiliario y equipo Oficina 1 139,990Aire Acondicionado 9000 BTU Mobiliario y equipo Oficina 1 350,000Plantilla de gas Mobiliario y equipo Oficina 1 84,900Microondas Mobiliario y equipo Oficina 1 69,005Refrigeradora pequeña Mobiliario y equipo Oficina 1 354,000Percolador 60 tazas Mobiliario y equipo Oficina 1 42,320Alacena Mobiliario y equipo Oficina 1 100,000Sillas capacitación Mobiliario y equipo Oficina 45 809,550Mesas largas capacitación Mobiliario y equipo Oficina 11 385,000Mesa corta capacitación Mobiliario y equipo Oficina 1 34,990

Subtotal 4,252,743

TOTAL CONSEJOS REGIONALES 76,957,543

CAPACITACIONESCECAP UPS para reponer laboratorio y aula No. 3 MOBILIARIO Y EQUIPO 5 150,000

Mesas para equipar un aula (reposición) MOBILIARIO Y EQUIPO 17 879,750Pizarra blanca para aula MOBILIARIO Y EQUIPO 1 50,000Sillas para equipar un aula MOBILIARIO Y EQUIPO 34 748,000Proyectores, para reponer los dañados. Equipo 2 1,000,000

TOTALCAPACITACIONES 2,827,750

228,665,293TOTALINVERSIONENACTIVOSFIJOS



*Resumen de Ingresos y Egresos



86

RESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS E INVERSIONES PRESUPUESTO 2017-2018

Desglose de Ingresos

Formulación Presupuesto 2017-2018

%

Cuota Colegiados 1,596,181,602 65.1%Recuperación Cuotas Colegiados de Baja 60,000,000 2.4%Charlas, Capacitaciones y Seminarios 220,819,334 9.0%Ingresos Financieros 246,894,058 10.1%Gestión Administración (12%) 99,225,291 4.0%Credenciales e Incorporaciones 71,064,000 2.9%Ingresos Comerciales 37,341,707 1.5%Congreso Tributario 18,133,000 0.7%Timbre del Contador 29,481,555 1.2%Eventos Externos 19,139,818 0.8%Ingreso Bar y Restaurant 9,600,000 0.4%Carrera del Contador 9,500,000 0.4%Ingresos Deportivos 1,947,454 0.1%Revista del Contador 18,740,000 0.8%Ingresos Varios 8,239,218 0.3%Semana del Contador 7,250,000 0.3%TOTAL INGRESOS 2,453,557,037 100%

Desglose de GastosSalarios y Afines (CCSS e Instituciones) 819,636,634 42.3%

Charlas, Capacitaciones y Seminarios (Honorarios, Impresos y Refrigerios)

96,317,962 5.0%

Servicios Privados 163,279,400 8.4%Gestión Administración (12%) 99,225,291 5.1%

Mantenimiento Instalaciones (Áreas Verdes, Piscina, Edificios, etc.) 45,969,734 2.4% Dietas Sesiones (JD, Comisiones de Trabajo y Consejos Regionales 63,451,550

3.3%Servicios Públicos 77,224,049 4.0%

Honorarios, Consultorías y Servicios Profesionales 53,210,822

2.7%

Papelería, Útiles de Oficina y fotocopiado 14,542,042 0.7%Actividades Sociales Colegiados 34,696,688 1.8%Botiquín 300,000 0.0%Gestión Cobro Cuota Colegiados 51,476,958 2.7%Credenciales e Incorporaciones 30,041,000 1.5%Congreso Tributario 13,400,000 0.7%Aseo y Limpieza 9,234,595 0.5%Motivación y capacitación al Personal 8,182,394 0.4%Capacitaciones y Seminarios Gratuitos 22,800,000 1.2%Timbre del Contador 8,204,000 0.4%Semana del Contador 12,950,000 0.7%



87

Carrera del Contador 9,500,000 0.5%Seguros 5,393,895 0.3%

Alquiler (Vehículos, Moto y Oficinas), Transportes 13,745,781 0.7% Combustibles y lubricantes 2,939,776 0.2%Impuestos Municipales Y Patentes 10,469,167 0.5%Gastos Soda 3,607,992 0.2%Gastos Financieros 15,061,507 0.8%Publicaciones y Publicidad e impresos 2,897,872 0.1%Cuotas y Subscripciones 1,804,754 0.1%Viáticos y Hospedajes 5,858,154 0.3%Revista del Contador 13,320,000 0.7%Grupos Organizados 3,780,000 0.2%Gastos de Representación 1,205,052 0.1%Correos y encomienda 715,568 0.0%Atenciones J.D e invitados 2,279,776 0.1%Impresos y empastes 94,538 0.0%Beneficios Devoas y Fomys 222,773,000 11.5%

TOTAL EGRESOS 1,939,589,950 100%

REMANENTE 513,967,087

MENOS: EXEDENTES DEVOAS 113,153,737 MENOS: EXEDENTES FOMYS 172,148,056 REMANENTE FINAL 228,665,293

Adquisición de Activos 228,665,293

REMANTE O FALTANTE (0)

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