COSTOS DE PRODUCCIÓN

Cantidad de Producción (Toneladas)

ITEMS UNIDAD CANTIDAD PREC. UNITMateriales e insumos directosMano de obra directaGastos indirectos de fabricaciónCOSTO DE PRODUCCIÓNGastos Generales y AdministrativosGastos de VentasGastos FinancierosCOSTO DE VENTA

COSTO UNITARIO DE PRODUCCIONCOSTO UNITARIO DE VENTA

MARGEN DE UTILIDADPRECIO DE VENTA

COSTOS VARIABLES Y FIJOS

ITEMS UNIDAD CANTIDAD PREC. UNITCOSTOS VARIABLES

MATERIALES E INSUMOS DIRECTOSMANO DE OBRA DIRECTAGASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓNCOSTO VARIABLE TOTAL

COSTOS FIJOSGastos Generales y AdministrativosGastos de VentasGastos FinancierosCOSTO FIJO TOTAL

COSTO VARIABLE UNITARIO

COSTOS DE PRODUCCIÓN

50.00 Producción mensual

MONTO130,000.00

3,600.002,100.00

135,700.008,732.003,500.001,432.06

149,364.06

2,714.002,987.28

597.463,584.74

COSTOS VARIABLES Y FIJOS

MONTOCOSTOS VARIABLES

130,000.003,600.002,100.00

135,700.00COSTOS FIJOS

8,732.00

1,432.0613,664.06 149,364.06

149,364.06

2,714.00

DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Punto de Equilibrio = Total de costos fijos PE =Precio - Costo variable unitario

PE =Costos Fijos 13,664.06Costo variable Unitario 2,714.00

PV 3,584.74 PE =

DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

13,664.06 15.692511865870.74

15.69 Unidades / mes

42,589.48 Moneda / dólares

Cuadro Nº 1: Proyección de la Producción en un horizonte de 5 años

ESCENARIOAÑOS

1er. Año 2do Año 3er. Año 4to.Año 5to. AñoPesimista

Conservador 400 440 484 508 534Optimista

1er. Año 2do Año 3er. Año 4to.Año 5to. Año0

100

200

300

400

500

600

PesimistaConservadorOptimista

Cuadro Nº 2 : Requerimiento de Personal

Personal Forma de Contrato Cantidad

Mano de Obra Directa

Personal 1 1

Personal 2 1Personal 3 1

Total Mano de Obra DirectaMano de Obra Indirecta

Administrador 1Contador 1Seguridad de oficina 1

Total Mano de Obra IndirectaTotal Mano de Obra (Nuevos Soles)

Cuadro Nº 2 : Requerimiento de Personal

Mano de Obra Directa

2,300.00 2,300.001,200.00 1,200.003,456.00 3,456.00

0.000.000.00

Total Mano de Obra Directa 6,956.00Mano de Obra Indirecta

4,500.00 4,500.001,500.00 1,500.00

750.00 750.000.00

Total Mano de Obra Indirecta 6,750.00Total Mano de Obra (Nuevos Soles) 13,706.00

Remuneración Mensual en Nuevos

Soles

Monto Total Mensual en

Nuevos Soles

Cuadro Nº 3 : Materiales e insumos

Nº Materiales e insumos Unidad Cantidad x Mes

1 Materia Prima 1 3 3,456.002 Materia Prima 2 4 3,456.003 Materia Prima 3 6 5,332.004 Materia Prima 4 6 13,456.00567

Costo Total de Materiales (para un mes en promedio) (Nuevos Soles)

Costo Unitario (Nuevos Soles)

Cuadro Nº 3 : Materiales e insumos

10,368.0013,824.0031,992.0080,736.00

0.000.000.00

136,920.00

Costo Total (Nuevos Soles)

Cuadro Nº 4 : Equipamiento y Maquinaria

Cantidad Descripción

1 planta 150,000.00

Total de equipamiento y maquinaria 150,000.00

Cuadro Nº 5 : Equipos de Oficina, Seguridad y Limpieza

Cantidad Descripción

Equipos de Oficina

Equipos de Limpieza, seguridad y Otros

Precio Unitario (Nuevos Soles)

Monto Total (Nuevos Soles)

Precio Unitario (Nuevos Soles)

Monto Total (Nuevos Soles)

Total de Equipos de Oficina Seguridad y Limpieza (Nuevos Soles) 5,480.00

Cuadro Nº 6 : Muebles,

Cantidad Descripción

Total de muebles, equipos y artìculos de cocina (Nuevos Soles) 3,120.00

Cuadro Nº 7 : Muebles en General

Cantidad Descripción

Precio Unitario (Nuevos Soles)

Monto Total (Nuevos Soles)

Precio Unitario (Nuevos Soles)

Monto Total (Nuevos Soles)

Total de Muebles en General (Nuevos Soles) 3,120.00

Cuadro Nº 8 : Artículos complementarios

Cantidad Descripción Precio Unitario S/. Monto Total S/.

Total de de artículos complementarios 0.00

Cuadro 10: Infraestructura

DESCRIPCIÓN

construccion

Total en Infraestructura (Nuevos Soles)

Cuadro 10: Infraestructura

SUB-TOTAL (Nuevos Soles)

200,000.00

200,000.00

Cuadro Nº 9 : Activos Intangibles

Descripción

Gastos de OrganizaciónEstudios Preliminares 2,000.00Estudio de Factibilidad Definitivos 5,000.00Estudio arquitectónico 5,000.00Asesoría 2,000.00Gastos de instalación 1,500.00Permisos (construcción, municipales, otros) 2,000.00Búsqueda y Selección de personal 600.00Gastos imprevistos 800.00

Gasto de ConstituciónGastos Notariales 300.00Inscripción en el Registros Pùblicos 80.00Licencia Municipal 600.00Trámites en Ministerio de Salud 600.00Otros Trámites 300.00Servicio de Terceros 400.00

Gastos en CapacitaciónCapacitación en el Puesto 800.00Capacitación en Geriatría 800.00Otras Capacitaciones 1,000.00

Gastos en Publicidad y PromociónPermisos Municipales Publicidad 400.00Publicidad 1,000.00Gastos en Marketing Directo 1,000.00

Total Intangible (Nuevos Soles)

Costo (Nuevos Soles)

Cuadro Nº 9 : Activos Intangibles

18,900.00

2,280.00

2,600.00

2,400.00

26,180.00

Resumen de Gastos por Rubro

Cuadro Nº 11: Gastos de Operación

Descripción

Gastos Generales

3,513.00

Teléfonos Celulares 345.00Servicio de Cable 556.00Servicio de Internet 334.00Seguridad por Monitoreo 333.00Servicio de agua 453.00Servicio de Luz 456.00Servicio de telefonía fija 956.00

Personal de mantenimiento y seguridad 80.00

Gastos Administrativos

5,219.00

Útiles de Oficina 543.00Gastos de Representación 345.00Servicio de Terceros 654.00Mantenimiento Equipos 234.00Artículos de limpieza 897.00Personal administrativo 2,000.00

Otros gastos 546.00

Gastos de Ventas3,500.00

Publicidad 3500.00

Gastos de Operación (Nuevos Soles) 12,232.00

Costo (Nuevos Soles)

Gastos mensuales por Rubro

Cuadro Nº 11: Gastos de Operación

42,156.00

62,628.00

42,000.00

146,784.00

Gastos Anuales por Rubro

Cuadro Nº 15 : Proyeccion de Ventas

Periodos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4Precio Promedio mensual 3,584.74 3,692.28 3,803.05 3,917.14Cantidad 400 440 484 508Ventas Anuales (S/.) 1,433,894.94 1,624,602.97 1,840,675.16 1,990,690.19

Cuadro Nº 16 : Costos de produccion

Año Año 1 Año 2 Año 3 Año 4Materiales e insumos (S/.) 1,095,360 1,204,896 1,325,386 1,391,655Mano de Obra Directa (S/.) 28,800 31,680 34,848 36,590Gastos Indirectos 16,800 18,480 20,328 21,344Costo de Producción S/. 1,140,960 1,255,056 1,380,562 1,449,590

Cuadro Nº 17 : Depreciación Anual de Activos

Depreciación Monto Vida Útil (Años) Depreciación %Equipos Médicos 150,000.00 5 20%Equipo de Oficina Seguridad y Limpieza 5,480.00 5 20%Muebles, equipos y artículos de cocina 3,120.00 5 20%Muebles en general 3,120.00 10 10%Artículos complementarios 0.00 2 50%Infraestructura 0.00 20 5%Total Depreciación x Año

Año 54,034.65

5342,152,931.44

Año 51,461,238

38,42022,412

1,522,069

Cuadro Nº 17 : Depreciación Anual de Activos

Depreciación ( S/.) Valor residual ( S/.)30,000.00 0.001,096.00 0.00

624.00 0.00312.00 1,560.00

0.00 0.000.00 0.00

32,032.00 1,560.00

Cuadro Nº12 : Inversión Total

Inversiones Rubros de Inversiones Inversiòn desagregada

Inversiòn Fija

Inversión Tangible

Maquinaria y equipamiento

Equipo de oficina seguridad y limpieza

Muebles, equipos y artículos de cocina

Muebles en general

Artículos complementarios

Infraestructura (construcción)

Inversión Intangible

Gastos de organización

Gasto de constitución

Gastos en capacitación

Gastos en promoción

Capital de Trabajo Capital de Trabajo

Gastos en materiales e insumos básicos

Pago de sueldos y salarios

Gastos de operación

Inversión Total (Nuevos Soles)

Gradico Nº 2: Consolidado de la Inversión

Cuadro Nº12 : Inversión Total

150,000.00

361,720.00

5,480.00

3,120.00

3,120.00

0.00

200,000.00

18,900.00

26,180.002,280.00

2,600.00

2,400.00

136,920.00161,590.0013,706.00

10,964.00Inversión Total (Nuevos Soles) 549,490.00

Gradico Nº 2: Consolidado de la Inversión

Inversiones Parciales (Nuevos

Soles)

Total de Inversiones

(Nuevos Soles)

Cuadro 13 : Estructura del Financiamiento

Financiamiento Monto (Nuevos Soles) Porcentaje

Capital Propio 20,000.00 4%

Socios 429,490.00 78%

Banco 100,000.00 18%

Total (Nuevos Soles) 549,490.00 100%

Cuadro 14 : Cronograma de Pago por Préstamo (TEA 25%)

Años Saldo Inicial (Nuevos Soles)

1 100,000.00 25,000.00 12,184.672 87,815.33 21,953.83 15,230.843 72,584.48 18,146.12 19,038.554 53,545.93 13,386.48 23,798.19

5 29,747.74 7,436.93 29,747.74

Total Intereses S/. 85,923.37 S/. 100,000.00

El financiamiento será de 100,000 Nuevos Soles a una tasa de interes efectiva anual de 15%, se pagará en 5 cuotas anuales

Intereses (Nuevos Soles)

Amortización (Nuevos Soles)

Cuadro 14 : Cronograma de Pago por Préstamo (TEA 25%)

37,184.67 87,815.3337,184.67 72,584.4837,184.67 53,545.9337,184.67 29,747.74

37,184.67 0.00

El financiamiento será de 100,000 Nuevos Soles a una tasa de interes efectiva anual de 15%, se pagará en 5 cuotas anuales

Cuota Anual (Nuevos Soles)

Saldo Final (Nuevos Soles)

Cuadro Nº 18 : Resumen de Costos

COSTOSAÑOS

COSTOS DE PRODUCCIÓN 1,140,960.00 1,255,056.00Materiales e insumos 1,095,360.00 1,204,896.00Mano de Obra Directa 28,800.00 31,680.00Gastos indirectos de fabricación 16,800.00 18,480.00GASTOS DE OPERACIÓN 188,940.00 193,766.64Gastos Generales 42,156.00 42,999.12Gastos Administrativos 104,784.00 107,927.52Gastos de Venta 42,000.00 42,840.00GASTOS FINANCIEROS 25,000.00 21,953.83Intereses 25,000.00 21,953.83TOTAL DE COSTOS (Nuevos Soles) 1,354,900.00 1,470,776.47

Cuadro N° 19 : Estructura de Costos

RUBROAÑOS

COSTOS FIJOSDepreciación 32,032.00 32,032.00Amortización 5,236.00 5,236.00Gastos Generales 42,156.00 42,999.12Gastos Administrativos 104,784.00 107,927.52Gastos de Ventas 42,000.00 42,840.00Gastos Financieros 25,000.00 21,953.83Costo Fijo Total 251,208.00 252,988.47COSTOS VARIABLESMateriales e insumos 1,095,360.00 1,204,896.00Mano de Obra Directa 28,800.00 31,680.00Gastos Indirectos de fabricación 31,680.00 34,848.00

Costo variable total 1,155,840.00 1,271,424.001,407,048.00 1,524,412.47

Cuadro Nº 20 : Punto de Equilibrio Económico

RUBROAÑOS

Año 1 ( S/.)

Año 2 ( S/.)

Año 1 ( S/.)

Año 2 ( S/.)

RUBRO

Costo Fijo Total 251,208.00 252,988.47Costo Variable Unitario 2,889.60 2,889.60Costo Fijo Unitario 628.02 574.97Precio Unitario del producto 2,714.00 2,714.00PUNTO DE EQUILIBRIO (cantidad) -1431 -1441PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.) -3,882,566 -3,910,084

Gráfico Nº 3 : Comparación de Costos Totales

Gráfico Nº 4: Costos unitarios de los servicios de recidencia geriátrica

Año 1 ( S/.)

Año 2 ( S/.)

1,354,900.00 1,470,776.47 1,597,428.97 1,666,783.49 1,738,534.570

200000

400000

600000

800000

1000000

1200000

1400000

1600000

Costo Fijo TotalCosto variable total

2,889.60 2,889.60 2,886.00 2,886.00 2,810.400

500

1000

1500

2000

2500

3000

Costo Fijo UnitarioPrecio Unitario del producto

Gráfico Nº 5 : Comparación de puntos de equilibrios

2,889.60 2,889.60 2,886.00 2,886.00 2,810.400

500

1000

1500

2000

2500

3000

Costo Fijo UnitarioPrecio Unitario del producto

-1431 -1441 -1478 -1479 -2632

-8000000

-7000000

-6000000

-5000000

-4000000

-3000000

-2000000

-1000000

0

PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.)

Cuadro Nº 18 : Resumen de Costos

AÑOS

1,380,561.60 1,449,589.68 1,522,069.161,325,385.60 1,391,654.88 1,461,237.62

34,848.00 36,590.40 38,419.9220,328.00 21,344.40 22,411.62

198,721.25 203,807.33 209,028.4843,859.10 44,736.28 45,631.01

111,165.35 114,500.31 117,935.3243,696.80 44,570.74 45,462.1518,146.12 13,386.48 7,436.9318,146.12 13,386.48 7,436.93

1,597,428.97 1,666,783.49 1,738,534.57

Cuadro N° 19 : Estructura de Costos

AÑOS

32,032.00 32,032.00 32,032.005,236.00 5,236.00 5,236.00

43,859.10 44,736.28 45,631.01111,165.35 114,500.31 117,935.32

43,696.80 44,570.74 45,462.1518,146.12 13,386.48 7,436.93

254,135.37 254,461.81 253,733.41

1,325,385.60 1,391,654.88 1,461,237.6234,848.00 36,590.40 38,419.9236,590.40 38,419.92 0.00

1,396,824.00 1,466,665.20 1,499,657.541,650,959.37 1,721,127.01 1,753,390.95

Cuadro Nº 20 : Punto de Equilibrio Económico

AÑOS

Año 3 ( S/.)

Año 4 ( S/.)

Año 5 ( S/.)

Año 3 ( S/.)

Año 4 ( S/.)

Año 5 ( S/.)

254,135.37 254,461.81 253,733.412,886.00 2,886.00 2,810.40

525.07 500.71 475.502,714.00 2,714.00 2,714.00

-1478 -1479 -2632-4,010,020 -4,015,171 -7,143,490

Año 3 ( S/.)

Año 4 ( S/.)

Año 5 ( S/.)

1,354,900.00 1,470,776.47 1,597,428.97 1,666,783.49 1,738,534.570

200000

400000

600000

800000

1000000

1200000

1400000

1600000

Costo Fijo TotalCosto variable total

2,889.60 2,889.60 2,886.00 2,886.00 2,810.400

500

1000

1500

2000

2500

3000

Costo Fijo UnitarioPrecio Unitario del producto

2,889.60 2,889.60 2,886.00 2,886.00 2,810.400

500

1000

1500

2000

2500

3000

Costo Fijo UnitarioPrecio Unitario del producto

-1431 -1441 -1478 -1479 -2632

-8000000

-7000000

-6000000

-5000000

-4000000

-3000000

-2000000

-1000000

0

PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.)

Cuadro Nº 21 : Estado de Ganancias y Pérdidas

RUBROAÑOS

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

Ventas 1,433,894.94 1,624,602.97 1,840,675.16Costo de produccon 1,140,960.00 1,255,056.00 1,380,561.60Utilidad Bruta 292,934.94 369,546.97 460,113.56Gastos Generales 42,156.00 46,371.60 51,008.76Gastos Administrativos 62,628.00 68,890.80 75,779.88Gastos de Ventas 42,000.00 46,200.00 50,820.00Utilidad de Operación 146,150.94 208,084.57 282,504.92Depreciación 32,032.00 32,032.00 32,032.00Amortización de Intangible 5,236.00 5,236.00 5,236.00Gastos Financieros 25,000.00 21,953.83 18,146.12Utilidad Antes de Impuestos 30,000.00 148,862.73 227,090.80Impuestos (30%) 9,000.00 44,658.82 68,127.24Utilidad Neta (Nuevos Soles) 21,000.00 104,203.91 158,963.56

Cuadro Nº 22 : Flujo de Caja Económico

RUBROAÑOS

Ingresos Por VentasVentas 1,433,894.94 1,624,602.97Valor Rescate de Activo FijoValor Rescate de Capital TrabajoTotal Ingresos 1,433,894.94 1,624,602.97Costos de producción 1,140,960.00 1,255,056.00Gastos operativos 146,784.00 146,784.00Impuestos 9,000.00 44,658.82Inversión 549,490.00Total Egresos 549,490.00 1,296,744.00 1,446,498.82Flujo Neto Económico (Nuevos Soles) (549,490.00) 137,150.94 178,104.15

Cuadro Nº 23 : Flujo de Caja Financiero

RUBROAÑOS

Año 0 ( S/.)

Año 1 ( S/.)

Año 2 ( S/.)

Año 0 ( S/.)

Año 1 ( S/.)

Año 2 ( S/.)

Ingresos por VentaVentas de productos 1,433,894.94 1,624,602.97Valor Rescate de Activo FijoValor Rescate de Capital TrabajoPréstamo 100,000.00Total de Ingresos 100,000.00 1,433,894.94 1,624,602.97Costo de producción 1,140,960.00 1,255,056.00Gastos de operación 146,784.00 146,784.00Intereses 25,000.00 21,953.83Amortización de Préstamo 12,184.67 15,230.84Impuesto 9,000.00 44,658.82Inversión 549,490.00Total Egresos 549,490.00 1,333,928.67 1,483,683.49Flujo Neto Financiero (Nuevos Soles) (449,490.00) 99,966.27 140,919.47

Cuadro Nº 24 : Indicadores de Evaluación

Indicadores Económicos Valores

Valor Actual Neto Económico (VANE) en Nuevos Soles 306,920.62Valor Actual Neto Financiero (VANF) en Nuevos Soles 282,271.82Tasa Interna de Retorno Económico (TIRE) 31.82%Tasa Interna de Retorno Financiero (TIRF) 32.95%Periodo de Recuperación de Inversión (en años) 3.04

$1,099,243.86$1,099,243.86 0.50 5 360

Cuadro Nº 21 : Estado de Ganancias y Pérdidas

AÑOSAÑO 4 AÑO 5

1,990,690.19 2,152,931.44 100%1,449,589.68 1,522,069.16 71%

541,100.51 630,862.27 29%56,109.64 61,720.60 3%83,357.87 91,693.65 4%55,902.00 61,492.20 3%

345,731.00 415,955.82 19%32,032.00 32,032.00 1%

5,236.00 5,236.00 0%13,386.48 7,436.93 0%

295,076.52 371,250.88 17%88,522.96 111,375.26 5%

206,553.56 259,875.62 12%

Cuadro Nº 22 : Flujo de Caja Económico

AÑOS

1,840,675.16 1,990,690.19 2,152,931.441,560.00

161,590.001,840,675.16 1,990,690.19 2,316,081.441,380,561.60 1,449,589.68 1,522,069.16

146,784.00 146,784.00 146,784.0068,127.24 88,522.96 111,375.26

1,595,472.84 1,684,896.64 1,780,228.43245,202.32 305,793.55 535,853.01

Cuadro Nº 23 : Flujo de Caja Financiero

AÑOS

Año 3 ( S/.)

Año 4 ( S/.)

Año 5 ( S/.)

Año 3 ( S/.)

Año 4 ( S/.)

Año 5 ( S/.)

1,840,675.16 1,990,690.19 2,152,931.441,560.00

161,590.00

1,840,675.16 1,990,690.19 2,316,081.441,380,561.60 1,449,589.68 1,522,069.16

146,784.00 146,784.00 146,784.0018,146.12 13,386.48 7,436.9319,038.55 23,798.19 29,747.7468,127.24 88,522.96 111,375.26

1,632,657.51 1,722,081.31 1,817,413.10208,017.65 268,608.88 498,668.33

2.50