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Manual
Casos Prácticos Preguntas y Respuestas
Casos Prácticos relativos a la Comunicación de BajaLa comunicación de Baja permite informar a SUNAT cuáles son los documentos que serán considerados como anulados por el emisor electrónico.
1. Comunicación de Baja
• Sandra emitió el día de hoy una boleta de venta electrónica sin embargo dicho documento tenía errores en la cantidad de ítems facturados, Sandra se percató del error antes de realizar el envío del Resumen Diario. Considerando que Sandra aún no envía la representación impresa a su Cliente. ¿Qué debe realizar Sandra ante la situación presentada?
• SOLUCIÓN 1:
1. Realizará la Comunicación de Baja de documento en el FEI.
2. Anulará el documento en el Sistema Comercial.
3. Luego emitirá la boleta correcta y realizará la generación y envío del Resumen Diario no incluyendo el documento dado de baja.
• SOLUCIÓN 2:
1. Eliminará el documento en el Sistema Comercial
2. Descartará el documento en el FEI (Opción que eliminar).
3. Luego emitirá la boleta correcta, luego realizará la generación y envío del Resumen Diario.
1. Comunicación de Baja
• Pedro emitió el día de hoy una factura electrónica la cual fue Aceptada por SUNAT, sin embargo dicho documento tenía errores en la operación. Pedro se percató del error al día siguiente, luego de enviar la representación impresa a su Cliente. ¿Qué debe realizar Pedro ante la situación presentada?
• SOLUCIÓN 1:
1. Emitirá una Nota de Crédito Electrónica.
• SOLUCIÓN 2:
1. El emisor electrónico podrá realizar una comunicación de baja, siempre y cuando antes ya haya negociado dicho procedimiento con el cliente; y además se encuentre dentro de los 7 días posteriores a la emisión de la factura electrónica.
Casos Prácticos relativos a los Resúmenes DiarioEn el Resumen Diario se informan las boletas, y notas asociadas generadas diariamente, representando ello una Declaración Informativa diaria.
1. Resumen Diario
• María generó la Nota de Crédito Electrónica de una Boleta de Venta BC01-12, el día 01/08/2017. Luego ese mismo día, horas más tarde, el documento electrónico BC01-12 fue dado de baja por existir un error de operación. Al finalizar el día María realiza el Resumen Diario correspondiente al 01/08/2017. María pregunta ¿La boleta dada de baja debe estar o no incluido en el Resumen Diario generado?
• SOLUCIÓN:
1. No deberá estar incluido porque el documento ya fue anulado por el emisor electrónico, a través del envío de la comunicación de baja a SUNAT.
Nota: Operativamente el FEI, no incluirá ningún documento dado de baja, dentro de algún Resumen Diario.
1. Resumen Diario
• Manuel generó y envió un Resumen Diario el día 02/08/2017, correspondiente a las boletas con fecha emisión 02/08/2017. El día 03/08/2017, Manuel se da cuenta que la boleta de venta electrónica B001-25 tenía errores en la operación ¿Qué debe realizar Manuel ante la situación presentada?. Considerar que la representación impresa de la boleta B001-25 aún no ha sido enviado a su cliente.
• SOLUCIÓN:
1. Liberará el Resumen diario generado. (La opción Liberar permite realizar una Rectificatoria o Sustitutoria de una Resumen Diario.
2. Dará de baja a la boleta electrónica B001-25.
3. Anulará la boleta en el Sistema Comercial.
4. Finalmente generará un nuevo resumen diario por los comprobantes emitidos el día 02-08-2017, considerándose el mismo cómo Sustitutorio por encontrarse dentro de los 7 días de plazo de envío.
Casos Prácticos relativos a Situaciones de ContingenciaLos Emisores Electrónicos por obligación, sólo deberán de emitir comprobantes de pago de forma electrónica, y en situaciones de Contingencia (Robo, pérdida de fluido eléctrico, desastres naturales, entre otros), podrá emitir comprobantes de pago de forma física, cumpliendo con la obligación de Informar a SUNAT dichos documentos a través del envío del Archivo Resumen de Contingencia.
• El día 07/08/2017 el contribuyente Comercial LEO, emisor electrónico por obligación mediante Resolución de Superintendencia 203-2015/SUNAT, tiene un problema con el fluido eléctrico, y por tanto ese día no podrá utilizar sus Sistemas para facturar electrónicamente. ¿Cuál es la alternativa de solución que tiene el cliente para seguir facturando?
• SOLUCIÓN:
1. El cliente emitirá sus comprobantes de forma física.
2. Luego deberá informarlos a SUNAT mediante Resumen de Contingencia (Archivo Resumen de Comprobantes Impresos.
1. Resumen de Contingencia
1. Resumen de Contingencia
• El contribuyente STERLING PERU SAC es emisor electrónico por elección (voluntario), y utiliza de manera paralela la emisión electrónica y la emisión en formato impreso por imprenta autorizada, siempre que se trate de transacciones distintas. ¿Es correcto su proceder, por qué?
• SOLUCIÓN:
1. Si es correcto, por ser emisor electrónico voluntario podrá generar concurrentemente la emisión de comprobantes físicos y electrónicos sin generar incidencias tributarias.
Casos Prácticos relativos a la Normativa vigenteSegún RS 097-2012/SUNAT y normas modificatorias.
Según normativa vigente 097-2012/SUNAT y modificatorias, indicar si son verdaderas o falsas las siguientes Afirmaciones:
1. Se puede enviar a SUNAT un Resumen Diario generado posterior a los siete días calendarios, de la fecha de la emisión de las boletas generadas.
2. El emisor electrónico que se afilia voluntariamente al SEE - Sistemas de Emisión Electrónica, sólo deberá de emitir comprobantes electrónicos.
3. A partir del 01-01-2018 todos los contribuyentes que saquen RUC deberán de emitir comprobantes electrónicos.
4. Si una factura es rechazada por SUNAT, debo de anularla en el Sistema Comercial Electrónico.
VERDADERO
FALSO
VERDADERO
FALSO
Según normativa vigente 097-2012/SUNAT y modificatorias, indicar si son verdaderas o falsas las siguientes Afirmaciones:
5. El plazo máximo para realizar el envío de un Resumen de Contingencia es de 7 días calendarios posteriores a la emisión del comprobante físico.
6. El plazo máximo para realizar el envío de Facturas Electrónicas es de 7 días hábiles posteriores a la emisión del comprobante.
7. A los comprobantes electrónicos que son Rechazados por SUNAT se les deberá de realizar una Comunicación de Baja.
8. El plazo máximo en que SUNAT responde a una Solicitud de Autorización para ser Emisor Electrónico es de 30 días calendarios.
VERDADERO
FALSO
FALSO
VERDADERO
Casos Prácticos relativos a los Estados SUNATUna vez que SUNAT valida los documentos emite un CDR.
Los CDR - Constancia de recepción, pueden tener diferentes respuestas: Excepción, Rechazo, Aceptado con Observaciones, De baja, Aceptada.
ESTADO SUNAT OBSERVACIÓN CÓDIGOS DE ERROR SUNAT
EXCEPCIÓN | SIN ESTADO
SUNAT NO LEE el documento. Del 0100 al 1999
RECHAZADO SUNAT muestra Error que Genera Anulación. Del 2000 al 3999
ACEPTADO CONOBSERVACIONES
Aceptada con advertencias, indicando que el comprobante ha sido correctamente enviado y registrado en SUNAT.
Del 4000 en adelante
DE BAJA Emisor electrónico informa anulación. No hay ningún tipo de error
ACEPTADO Aceptada, indicando que el comprobante ha sido correctamente enviado y registrado en SUNAT.
No hay ningún tipo de error
Estados SUNAT
Estados SUNAT
ESTADO SUNAT CONSULTA DE VALIDEZ DE COMPROBANTE CÓMO PROCEDER? ENEL REGISTRO DE VENTA
EXCEPCIÓN | SIN ESTADO
La Factura Electrónica NO Existe ante SUNAT.
RECHAZADO La Factura Electrónica fue ANULADA por SUNAT.
ACEPTADO CONOBSERVACIONES
La Factura Electrónica es válida para SUNAT, aunque tenga advertencias.
DE BAJA La Factura Electrónica fue anulada por el emisor electrónico.
ACEPTADO Aceptada, indicando que el comprobante ha sido correctamente enviado y registrado en SUNAT.
• Comprobante Electrónico de Venta
No se deberá registrar.
Se registrará como anulada.
Se registrará, teniendo en cuenta las observaciones.
Se registrará como anulada.
Se registrará.
Estados SUNAT
ESTADO SUNAT CONSULTA DE VALIDEZ DE COMPROBANTE CÓMO PROCEDER? EN EL REGISTRO DE COMPRA
EXCEPCIÓN | SIN ESTADO
La Factura Electrónica NO Existe ante SUNAT.
RECHAZADO La Factura Electrónica fue ANULADA por SUNAT.
ACEPTADO CONOBSERVACIONES
La Factura Electrónica es válida para SUNAT, aunque tenga advertencias.
DE BAJA La Factura Electrónica fue anulada por el emisor electrónico.
ACEPTADO Aceptada, indicando que el comprobante ha sido correctamente enviado y registrado en SUNAT.
• Comprobante Electrónico de Compra
No se deberá registrar.
No se deberá registrar.
Se registrará, teniendo en cuenta las observaciones.
No se deberá registrar.
Se registrará.