las transnacionales canalizando las ganancias

Centro de Estudios y Apoyo al Desarrollo Local - CEADL Observatorio Boliviano de los Recursos Naturales

“CANALIZANDO LAS GANANCIAS”: LOS LABERINTOS DEL

MANEJO ECONÓMICO TRANSNACIONAL

¿Usted sabe como es el accionar de las empresas transnacionales y sus subsidiarias en

relación con la evasión de impuestos, paraísos fiscales, jurisdicciones secretas y el

mercado global?. La Investigación denominado “Canalizando las Ganancias”1, es un

mapeo de las 6.038 subsidiarias que pertenecen a diez de los gigantes más poderosos

de la Industria Extractiva en el mundo, fue realizado por Nick Mathiason2 y nos

muestra el accionar de estas compañías desenredando las estructuras corporativas

(laberintos del manejo económico transnacional), su relación con el poder mundial y los

efectos en los países pobres del mundo.

Las empresas estudiadas fueron ExxonMobil, ConocoPhillips, Chevron, BP y Royal

Dutch Shell en el sector del petróleo y gas, y Glencore International AG, Río Tinto,

BHP Billiton, Anglo American y Barrick Gold Corporation en el sector extractivo más

amplio. Estas diez corporaciones globales dicen que generan ingresos de $1.824

millones, declaran que sus costos son de $1.592 millones, tienen ganancias de $144.7

mil millones netas de impuestos y pagan $106.9 mil millones en impuestos según sus

cuentas „consolidadas‟. La investigación revela que 2.083, o 34.5%, de estas 6.038

subsidiarias están constituidas en Jurisdicciones Secretas que son lugares donde los

detalles de las cuentas de las compañías y el conocer quiénes son los dueños de esta

industria no están disponibles al público.

A continuación le presentamos la entrevista* realizada a Nick Mathiason y un resumen

de los puntos más sobresalientes de la investigación sobre estas compañías. El informe

fue presentado en Bolivia en las ciudades de Santa Cruz, Cochabamba y La Paz bajo el

auspicio del Observatorio Boliviano de los Recursos Naturales.

¿De dónde nace la iniciativa para la realización del informe?

Es una historia compleja. Yo di una presentación sobre el periodismo investigativo para

activistas y periodistas de Bolivia y Ecuador en Noruega y que fue organizado por el

grupo de activistas de Publish What You Pay Norway (PWYP o “publique lo que paga”

en español)3, entonces el encargado de la organización me pregunto si había una

investigación que yo quisiera hacer, y conteste que sí, y era tratar de ver y definir

cuantas subsidiarias tienen las 10 compañías mayores de la Industria Extractiva del

mundo y cuántas de estas subsidiarias estaban ubicadas en paraísos fiscales, entonces se

solicitó un financiamiento al gobierno noruego con el cual pude realizar el proyecto.

¿Qué se entiende por subsidiarias, paraísos fiscales y jurisdicciones secretas?

Las Subsidiarias son compañías que están en relación o son de propiedad de una

compañía mayor, y en este contexto, estas compañías mayores del mundo de la

1 El informe completo en español se encuentra en el sitio web: http://www.publishwhatyoupay.no/sites/all/files/1005b-

Version1_PWYPNorway_CanalizandoLasGanancias_DOWNLOAD.pdf 2 Nick Mathiason es británico y ha sido periodista por más de 20 años trabajando a través de la calle Fleet en su mayoría en The

Guardian y The Observer, donde fue corresponsal de negocios investigando capital privado, el acceso a la medicina, fraude fiscal y

las historias de corrupción. Dos veces nominado para premios de periódicos internacionales, Nick ha presentado trabajos para

“Tonight Mundo” de la BBC Radio 4 y aparece regularmente en televisión y radio. Actualmente es parte del equipo de “The bureau of Investigative Journalism”. 3 La coalición “Publish What You Pay” (PWYP) promueve campañas de transparencia en el pago, recaudación y administración de

ingresos pagados a los gobiernos de países en vías de desarrollo - ricos en recursos naturales - por parte de industrias petroleras, mineras y de gas. El mejoramiento de las condiciones de transparencia es un paso esencial para asegurar que los ingresos derivados

de las industrias extractivas sirvan como base para el desarrollo sostenible, crecimiento económico y reducción de la pobreza en

estos países. www.publishwhatyoupay.org/

http://www.publishwhatyoupay.no/sites/all/files/1005b-Version1_PWYPNorway_CanalizandoLasGanancias_DOWNLOAD.pdf

http://www.publishwhatyoupay.no/sites/all/files/1005b-Version1_PWYPNorway_CanalizandoLasGanancias_DOWNLOAD.pdf

http://www.publishwhatyoupay.org/


Industria Extractiva tienen miles de empresas que dependen y alimentan a la mayor de

todas. Paraísos fiscales son lugares donde las tasas de impuestos son muy bajas y en

ciertos casos no tienen impuestos, a veces solo pagan un derecho para poder tener una

sede en un país (que sea o tenga paraísos fiscales), pero no cobran impuestos. Las

Jurisdicciones Secretas tienen una definición un poco más amplia que los paraísos

fiscales, sus características principales y que la define son, que no se puede tener acceso

a las cuentas de la compañía que están basadas en esta jurisdicción en particular y

tampoco se puede tener acceso a la información sobre el propietario o quién es el dueño

de la compañía. Más allá de lo que se llama “las nominaciones” (nombres) de una

compañía, se tiene una idea que hay alguien detrás de la compañía pero en los paraísos

fiscales tampoco hay esta clase de información, no se sabe quiénes son los propietarios.

¿Cuál es el objetivo final del informe?

Pienso que el principal motivo para la realización del informe era mostrar cuán

importante es la transparencia en la Industria Extractiva, porque mostramos el mundo

secreto de las compañías petroleras, de gas y minería. Eso significa que los ciudadanos

en los países ricos en recursos naturales nunca saben si sus países tienen un acuerdo

justo (con las compañías extractivas) para la explotación de estos recursos, a pesar de

que tienen propiedad colectiva sobre este recurso natural. Este informe también tiene el

motivo de llamar la atención y posibilitar un debate vivo a nivel internacional y en las

instituciones que trabajan en ello (en transparencia e información).

En el informe mostramos varias compañías pero, ¿Qué empresas impactaron por

los resultados encontrados?

Fueron dos compañías. La primera British Petroleum BP, y lo que fue asombroso es el

numero enorme de subsidiarias encontradas ya que son más de 1500 subsidiarias que

tiene la compañía, es un numero enorme y eso realmente te aturde. La otra compañía es

Chevron, porque ellos son la compañía más secreta del estudio y ellos dependen de

muchas jurisdicciones secretas. Esas dos compañías son las que me dejaron con mayor

impacto.

¿Cuáles fueron los resultados generales que podemos encontrar en el informe?

Si vemos la cifra principal del 45 % de las subsidiarias de la Industria Extractiva están

basadas en jurisdicciones secretas, es más de un tercio y eso demuestra cuán

dependientes están del secreto o de estas jurisdicciones secretas. Tal vez podíamos

preguntar ¿porqué son tan dependientes de estas jurisdicciones secretas?. Entonces otro

punto importante es que las compañías importantes de la Industria Extractiva dependen

del estado de delaware (en los Estados Unidos) y es la dependencia del mismo estado,

se puede decir que es la sede global del secreto jurisdiccional y no solo para la

Industrias Extractivas también para todos los bancos mayores del mundo, de la industria

farmacéutica y las empresas de tecnología4. Tienen muchas compañías constituidas en

el estado norteamericano de delaware, porque les otorga el secreto que necesitan y por

lo tanto no se puede tener acceso a las cuentas de las compañías.

4 El informe de Transparencia Internacional abarca un estudio en el que se han incluido cerca de 105 firmas globales. Tal y como

se observa en los resultados de este informe, la compañía Amazon ha resultado ser la más opaca en cuanto a su política interna de

lucha contra los delitos económicos y la corrupción, ofreciendo además pocos detalles de su participación internacional, en este caso

de aquellas empresas que operan fuera del territorio de EE.UU. Pero lo cierto es que no sólo Amazon, Google y Apple han resultado ser poco transparentes en sus acciones comerciales, entidades Microsoft Corporation, Cisco Systems Inc., IBM o Intel Corporation,

entre otras empresas conocidas, también han salido mal paradas en este informe de Transparencia Internacional. en:

http://dtecn.com/firmas-tecnologicas-mas-opacas/

http://dtecn.com/firmas-tecnologicas-mas-opacas/


Las ganancias de las IE empiezan en la explotación del RRNN pero, ¿las ganancias

mayores se obtienen a partir de tener las subsidiarias en jurisdicciones secretas? Es un hecho que las compañías mayores del mundo colectivamente generan ingresos de

más de 1 millón de millones de dólares, pero sus costos se elevan casi a las mismas

ganancias, entonces vemos que los costos son muy grandes y nos preguntamos ¿porque

son tan altos estos costos?, porque entre las propias subsidiarias hacen comercio, es un

negocio entre las mismas subsidiarias de las compañías de la Industria Extractiva y eso

es un papel central que juegan los paraísos fiscales, porque en el núcleo de este

comercio, donde tienes propiedad intelectual y por este medio una subsidiaria de

propiedad intelectual puede cobrar montos altísimos por esta propiedad, significa que

estos costos cobrados reducen el margen de ganancia indicado y es una situación

artificial, y es en los paraísos fiscales que permiten que esto ocurra.

¿Cómo afecta a los países subdesarrollados estos manejos de las Industria

Extractiva en el mundo?

Es difícil de evaluar el impacto terrible que tienen sobre los países ricos en recursos

naturales y subdesarrollados. Hace seis años estuve en Zambia (África), es el cuarto país

que produce cobre en el mundo, entonces uno imagina que este país debería ser rico

porque china requería cobre y los precios estaban subiendo, pero la compañía extrae el

cobre con Glencore y grandes compañías canadienses y británicas muy importantes,

pero ellas utilizan estas técnicas que vemos en el informe para asegurar que el Estado no

reciba ningún dinero. Un estudio o documento nos muestra que Zambia ha perdido

miles de millones de dólares en impuestos no pagados, esa es una tragedia humana

porque la gente en este país sufre de problemas a todo nivel como salud, educación,

falta de infraestructura y esta situación afecta a muchos otros países.

¿Cuál es la relación de los bancos con estas industrias y subsidiarias?

No tanto los bancos con la industria extractiva, pero tal vez las empresas mayores de

contabilidad y buffet de abogados que están facilitando este sistema. En la ciudad de

Londres la manera tradicional de vestirse es tener líneas en los sacos y pantalones, hay

un dicho que indica que los abogados proveen estas rayas con estructuras y un tejido, es

esta relación donde los abogados (bufetes) están proveyendo e instruyendo estas formas

de líneas, estructuras y tejidos. Pero los bancos pueden jugar un papel para la gente

súper rica, pero en la Industria Extractiva es más común que las empresas de

contabilidad y abogados (bufetes) son los que dan toda la información para implementar

estas técnicas del manejo económico.

¿Cuáles fueron las mayores dificultades?

La mayoría de los datos se podían obtener y tener acceso de manera pública,

particularmente en los Estados Unidos, Reino Unido y Canadá. Pero por ejemplo sobre

la empresa TOTAL en Francia, no hay un requisito legal que permita decir cuáles son

las subsidiarias de la compañía, no querían cooperar con el proyecto. Pero la dificultad

fue más en países subdesarrollados por preguntar datos financiaros clave por parte de

las compañías que están operando, en este caso, en Bolivia. Se insistió con el envió de

una serie de preguntas, pero todas las compañías como Glencore, Repsol, British

Petroleum todos rechazaron cooperar, ese es el problema mayor. Eso muestra que la

política de tener un informe de país por país5 y que obliga a dar públicamente la

5 El reporte financiero país por país consiste en la publicación de la información clave de las cuentas financieras por países, que

ilustre la magnitud de las operaciones en cada país en que la compañía está presente, como los impuestos pagados a cada uno y otras


información es clave para el ciudadano, porque un ciudadano (regularmente) no puede

tener acceso a esta tipo de información.

¿Cual importante es la información real y la transparencia de estas industrias para

la sociedad civil y los Estados donde se encuentra estas subsidiarias?

Es crucial y vital la información acerca de estas compañías y sus ingresos, los costos y

el monto de reservas que utiliza durante un año, el monto de reservas que han

amortizado y esto tiene que estar público en cada país y donde la compañía extractiva

está trabajando. No hay otra manera para una organización de la sociedad civil de saber

lo que pasa, y (esta información) nos da para entender y ver si realmente el Estado ha

hecho un acuerdo correcto con las compañías que están trabajando. Esta información

tienen que estar pública para el interés público y cada gobierno o compañías que no lo

hacen, tenemos que preguntarnos y decir ¡porque no lo hacen!.

¿Qué le pareció la participación del público boliviano y cómo podemos logar del

Estado y de las industrias la información que necesitamos?

Estoy muy impresionado por la reacción de la gente boliviana en cada presentación que

tuvimos, esto realmente me da ánimo. Está claro que la gente quiere y necesita esta

información sobre las compañías que están operando en este país ¿y cómo logramos

eso?, y solo puede ocurrir (dar información) con compañas muy bien organizadas y que

pueden producir el interés en toda clase de sectores en el país y también necesitamos un

periodismo honesto que tenga coraje para que ayude a subir la conciencia sobre estos

puntos. También debería haber una cierta presión sobre o con los políticos para que

ellos actúen en el mejor interés de la población, y creo que eso sería bien para su país y

poner luz donde haya oscuridad.

DATOS SOBRESALIENTES DE LAS COMPAÑIAS EN EL INFORME

Las compañías más opacas6 en petróleo y minería

El Informe estableció que la mayor compañía opaca en este estudio es Chevron. De las

77 subsidiarias de Chevron, 62% están ubicadas en Jurisdicciones Secretas. De las 33

subsidiarias americanas de Chevron, 23 están en Delaware – más de dos tercios de sus

empresas constituidas en los EE.UU. 21 de las 77 subsidiarias de Chevron (27%) están

ya sea en Bermuda o las Bahamas. En este informe la segunda más opaca de las

compañías de petróleo y gas es ConocoPhillips, que tiene el 57% de sus 536

subsidiarias constituidas en Jurisdicciones Secretas. Exxon es casi igual de tímida en

cuanto a la constitución de sus subsidiarias. Aproximadamente 52% de las 170

subsidiarias que tiene reportadas están en Jurisdicciones Secretas. Chevron, Conoco y

Exxon son las tres principales empresas de la Industria Extractiva de los EE.UU. que se

estudiaron en este informe. Combinadas, 439 (56.1%) de las 783 subsidiarias de esas

tres empresas petroleras importantes de Norteamérica están constituidas en

Jurisdicciones Secretas.

Glencore International AG es la empresa de minería más opaca en nuestro estudio con

el 46% de sus 46 subsidiarias constituidas en Jurisdicciones Secretas. Esto es relevante

dada la información contenida en el documento bursátil más reciente de Glencore que

confirma que su tasa impositiva efectiva para su cuenta impositiva de $234m en 2010

magnitudes económicas relevantes. Los elementos que definen este reporte se encuentra en:

http://dl.dropbox.com/u/17282731/DRAFT_DEFINING_ELEMENTS_online_version_PWYP_NORWAY.pdf 6 La idea de opaco (opaca) también puede aplicarse a un gobierno o una organización de acuerdo a cómo gestionan la información.

Se dirá que un gobierno (compañía o empresas) es opaco (o tiene opacidad) si no comunica correctamente el destino de los fondos

públicos; es decir, si la población no tiene acceso a la información que dé cuenta del uso de esos fondos. En:

http://definicion.de/opaco/

http://dl.dropbox.com/u/17282731/DRAFT_DEFINING_ELEMENTS_online_version_PWYP_NORWAY.pdf

http://definicion.de/gobierno

http://definicion.de/organizacion

http://definicion.de/informacion

http://definicion.de/opaco/


„fue del 9.3% comparada con un 12.6% para 2009‟ sobre ingresos de $144.9 mil

millones y ganancias de $4.1 mil millones. La empresa basada en Suiza controla el 60%

del zinc en el mundo, la mitad del cobre en el mundo, el 38% del aluminio y el 9% del

mercado de granos global.

Las subsidiarias en jurisdicciones secretas

En relación a las subsidiarias que están en jurisdicciones secretas tenemos que hay 915

subsidiarias en Delaware que pertenecen a las diez principales Industrias Extractivas–

15.2% del total de 6.038. Las IE que fueron muestreadas eran dueñas de 1.154

subsidiarias constituidas en los Estados Unidos, 78.9% de las cuales están ubicadas en

Delaware. La segunda Jurisdicción Secreta favorita de las IE son los Países Bajos,

donde están basadas 358 subsidiarias que pertenecen a gigantes de EI. Los Países Bajos

no: 1) ponen los detalles de los fideicomisos en los registros públicos; 2) exige que las

cuentas de las empresas o la propiedad de los beneficios estén disponibles en los

registros públicos; y 3) mantiene los detalles de la propiedad de las empresas en los

registros oficiales. Los Países Bajos es el anfitrión más grande de empresas conductoras

en el mundo y es una jurisdicción importante para trasladar las deudas. Es por eso que

los activos del petróleo, gas y minería de todo el mundo se mantienen, al menos en

papel, en los Países Bajos, incluyendo diamantes de Mali, gas de Egipto y petróleo de

África Occidental.

Las técnicas para reducir el pago de impuestos

La investigación señala que muchas empresas multinacionales (y transnacionales) son

expertas en usar técnicas controversiales para reducir significativamente las ganancias

que perciben. A su vez, esto significa que pagan menos impuestos en los países donde

generan ingresos. Estas técnicas incluyen:

1) la creación de empresas subsidiarias para actuar como los dueños finales de marcas y

activos en jurisdicciones opacas como los Países Bajos;

2) el pago de grandes honorarios administrativos por parte de empresas que producen

ingresos en un país a otra empresa del grupo que está basada en un paraíso impositivo;

3) envolviendo los ingresos hechos por una empresa que genera ingresos a través de

actividades comerciales entre empresas en una actividad conocida como manipulación

de los precios de las transferencias; y

4) una delgada capitalización, que es cuando un miembro subsidiario del grupo emite un

préstamo a uno que genera ingresos, a veces a tasas de interés muy elevadas.

DATOS DE LAS EMPRESAS ESTUDIADAS7

Compañías de Petróleo y Gas

ExxonMobil Hecho Clave: La cartera actual de Exxon de más de 130 proyectos de desarrollo importantes podría

entregar más de 26 mil millones barriles de petróleo equivalentes netos durante su vida. Se pronostica que

sus ingresos en 2011se incrementarán a más de $470 mil millones.

Ingresos: $383.2 mil millones

Total Costos: $330.2 mil millones

Total Impuestos sobre la Renta: $21.5 mil millones

Ganancias Netas: $30.4 mil millones

Total de E&P8 País: 38

Subsidiarias: 170

7 Los perfiles presentados por cada compañía de la Industria Extractiva fueron sacados de la investigación “Canalizando las

Ganancias”. Los datos fueron recogidos ente los años 2008 y 2010, según indica el reporte. 8 E&P significa Exploración y Producción


Alta Opacidad: 52%

Royal Dutch Shell Hecho Clave: En 2010 la Royal Dutch Shell redujo sus costos por $2 mil millones. La empresa hizo

nueve descubrimientos notables en 2010 que en total excedieron el volumen de producción. Emergerán

proyectos nuevos en el Golfo de México, Australia, Irak y China.





Total de E&P País: 25

Subsidiarias: 1.273

Alta Opacidad: 41% BP – British Petroleum Hecho Clave: BP ha reservas comprobadas de 18 mil millones de barriles de petróleo equivalente.

Ingresos: $367 mil millones





Subsidiarias: 1.49120

Alta Opacidad: 35%

Chevron Hecho Clave: Chevron es el productor de petróleo privado más grande en Kazajstán, el primer productor

de petróleo y gas natural en Tailandia, el productor de petróleo más grande en Indonesia y el primer

tenedor de arriendos en el Golfo de México de los EE.UU. Tiene operaciones importantes en Nigeria,

Angola, Chad, la República Democrática del Congo y Venezuela.




Ganancias Netas: $19 mil millones


Subsidiarias: 77

Alta Opacidad: 62%

ConocoPhillips Hecho Clave: ConocoPhillips tiene actividades de exploración en 17 países e hidrocarburos producidos en

14 países con reservas comprobadas en 16 países. Las áreas de producción incluía los Estados Unidos,

Noruega, el Reino Unido, Canadá, Australia, costa afuera de Timor-Leste en el mar de Timor, Indonesia,

China, Vietnam, Libia, Nigeria, Argelia, Rusia y Qatar.



Provisión para Impuestos sobre la Renta: $8.33 mil millones



Subsidiarias: 536

Alta Opacidad: 57%

Compañías Mineras

Glencore International Hecho Clave: La declaración financiera de Glencore para 2010 confirma que su tasa impositiva efectiva

para la cuenta impositiva de $234m para la empresa, excluyendo la participación de ingresos de asociados

que se registra después de impuestos, fue del 9.3% en comparación con el 12.6% para 2009‟. La firma

controla el 60% del zinc del mundo, la mitad del cobre del mundo, el 38% del aluminio y el 9% del

mercado de granos global.


Costos Operativos: $140.4 mil millones

Impuestos: $224 millones




Subsidiarias: 46

Alta Opacidad: 46% BHP Billiton Hecho Clave: BHP es la empresa minera diversificada más grande del mundo que produce petróleo,

carbón, mineral de hierro, cobre, aluminio, uranio y diamantes. En julio de 2011 eclipsó sus niveles

récords de producción en cuatro materias primas.



Impuestos: $6.56 mil millones

Ganancias Netas: $13 mil millones


Subsidiarias: 462

Alta Opacidad: 20%

Barrick Gold Corporation Hecho Clave: La producción de oro de la Barrick Gold Corporación con base en Canadá incrementó a 7.8

millones de onzas a costos de efectivo totales de $457 por onza. La Empresa dice que consistentemente

reemplazó sus reservas en cada uno de los últimos cinco años. Las reservas de oro ahora alcanzan

aproximadamente 140 millones de onzas, la más grande en la industria. Además, los recursos de oro

medidos e indicados crecieron en un 24% hasta 76 millones de onzas. Los recursos de oro „inferidos‟ se

incrementaron en un 18% a 37 millones de onzas. Barrick también es dueña de 6.5 mil millones de libras

de reservas de cobre, 13 mil millones de reservas de cobre medidas e indicadas y 9.1 mil millones de

libras de recursos de cobre inferidos.





Total de E&P País: 10 (Estimación)

Subsidiarias: 115

Alta Opacidad: 27%

Rio Tinto Hecho Clave: Los ingresos de la división de aluminio de Río Tinto, en $773m, creció en más del 26% en

2010. Cobre, que da cuenta del 17% de los ingresos del grupo, creció de $1.5 mil millones a $7.7 mil

millones. El mineral de hierro es el mayor generador de efectivo de Río, dando cuenta del 68% de sus

ingresos. Río está expandiendo sus instalaciones de mineral de hierro en Pilboro, Australia, Simandu,

Guinea y Orissa, India.





Total de E&P País: 40 países

Subsidiarias: 926

Alta Opacidad: 20%

Anglo American Hecho Clave: Anglo controla las reservas más grandes de platino en el mundo y es la principal productora

más grande de platino con 40% de la provisión mundial. Anglo es propietario del 45% de DeBeers, que

controla el 35% de los diamantes en bruto del mundo y cuyas principales entidades están basadas en

Luxemburgo, una de las jurisdicciones más opacas de Europa. El mineral de hierro y el cobre están entre

los que ganan más para la empresa. Ingresos: $27.6 mil millones





Subsidiarias: 837

Alta Opacidad: 15%

*Entrevista realizada por el equipo del Observatorio Boliviano de los Recursos Naturales

(proyecto del Centro de Estudios y Apoyo al Desarrollo Local – CEADL)- Juan Pablo Flores

las transnacionales canalizando las ganancias

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