flujo de efectivo (casos_2c solución)
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8/16/2019 Flujo de Efectivo (Casos_2c Solución)
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UNMSM
Fromulación y Valuación de EEFF
Profesor: Dr. Eloy Granda Carazas
Caso: Flujo de efeci!o " #El Soliario S$C#
Se tiene la siguiente información al 31 de diciembre:
Variación
Dealle
%&'( %&'&
S). S). S).
Caja y bancos 45,000 50,000 *+,&&&-
Valores negociables 25,000 40,000 15,000!C " C Comerciales 330,000 320,000 10,000#n$entarios 235,000 240,000 5,000!%cti$o &jo, neto '40,000 '00,000 40,000
Total 1,275,000 1,250,000
C " ( Comerciales 1'0,000 150,000 10,000
)tras C " (agar 45,000 '0,00015,000!*eudas a largo +lao -0,000 . -0,000
/onos +or +agar $ence 205! 350,000 500,000 150,000!Ca+ital social 1'0,000 .esultados acumulados 40,000 30,000 110,000
Total 1,275,000 1,250,000
2 6a de+reciación del a7o fue de S8'0,000
Con la información adicional, +re+arar el 9ujo de efecti$omtodo indirecto! y su corres+ondiente ;oja de trabajo:
1 6a utilidad neta del a7o 1 fue de S8250,000 Se declararon y+agaron di$idendos en efecti$o +or un monto de S8140,000
3 6os $alores negociables ;aciendo un +agoinicial en efecti$o de S830,000 y el saldo se &nanció con un+rstamo a largo +lao
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*etalle
Eliminaciones
oalCar/o $0ono
S). S). S).
*1- 15,000 .10,000
5,000!
*%- '0,000 *2- -0,000 30,000
10,000
15,000! *2- -0,000 .
150,000!
.
*(- 140,000 250,000
(ago de di$idendos *(- 140,000 140,000
Venta de V negociables *1- 35,000 35,000*e+reciación *%- '0,000 '0,000?anancia en V $alores *1- 20,000 20,000
305,000 305,000
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$ci!idades
34eración 5n!ersión Financiamieno
S). S). S).
10,000!
5,000
30,000!
10,000
15,000!
150,000!
250,000
140,000!
35,000'0,000
20,000!
280,000 5,000 (290,000)
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$ci!idades de 34eración S).
@tilidad neta 250,000
Aas: ajustes a la utilidad
*e+reciación '0,000
@tilidad en $enta de VBegoc 20,000!
Variación en aci!os y 4asi!os%umento en C"C Comerciales 10,000!
*isminución en #n$entarios 5,000
%umento en C"( Comerciales 10,000
*isminución en )tras C"( 15,000!
Proveniente de A. Operac. 280,000
$ci!idad de 5n!ersión S).
Venta de V Begociables 35,000
Com+ra de acti$o &jo 30,000!
Proveniente de A. Inv. 5,000
$ci!idad de Financiamieno S).
(ago de di$idendos 140,000!(ago de bonos 150,000!
Uado en A. de !nancia". (290,000)
Disminuc. Nea de efeci!o *+,&&&-
fecti$o al 31121 50,000
#$ectivo al 31.12.%2 &5,000
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Eliminaciones
oal
$ci!idade
Car/o $0ono 34eración 5n!ersión
S). S). S). S). S).
,000 ,000!
,000! ,000
*%- 12,000 5-,000! 5-,000
'0,000 '0,000!
*(- -,000 .
3,200! 3,200!
2,200 2,200
500! 500!
*1- 2,000 24,000!
50,000!
,000
40,000
*1- 2,000 10,000
1,10,000 1,10,000
-0,000! -0,000!
*(- -,000 .
1',000! 1',000!*%- 12,000 .
,000! ,000!
3,000! 3,000!
&7,000 &7,000 100,500 (3,000)
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$ci!idades de 34erac. S).
Cobros a clientes 1,1-1,000
(agos a +ro$eedores -5,200!
Financiamieno (agos de tributos 3,500!
S). (agos de intereses ,000!
)tros +agos 13,00!
Pro!eniene de $. 3. (&&,+&&
$ci!idades de 5n!ers. S).
Venta de terrenos 5-,000
Com+ra de edi&cio '0,000!
Usado en $. 5. *1,&&&-
$ci!idades de Financ. S).
(ago de di$idendos 24,000!
24,000! (agos de bonos 50,000!
50,000! %umento de ca+ital ,000
,000 (rima de ca+ital 40,000
40,000 Pro!eniene de $. F. *%9,&&&-
$umeno neo de efeci!o (,+&&
fecti$o al 31121 2',000
Efeci!o al 1(.(%.'% ;,+&&
5ndireco S).
@tilidad neta 10,000
AEs: ajustes a la utilidad *e+reciación del a7o -,000
@tilidad en $enta de terreno 12,000!
Variación de aci!os y 4asi!os S).
%umento en C"C Comerciales ,000!
(2',000) *isminución de #n$entarios ,000
*isminución en C"( Comerc 3 200!
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Fromulación y Valuación de EEFF
Profesor: Dr. Eloy Granda Carazas
Caso: Flujo de efeci!o " #Miss Collay S$C#
Se tiene la siguiente informaci=n al 31 de diciembre:
Variación
Eliminaciones
oal
$ci!idades
%&'( %&'& Car/o $0ono 34eración 5n!ersión Financiamieno
S). S). S). S). S). S). S). S). S).Caja y bancos 140,350 5,00
Clientes, netos 5,300 102,300
#n$entarios 1'5,200 15-,00
?astos +agados +or antici+ado ',240 5,'0
#n$ersiones 68(! 35,-00 4,-00
Derreno -5,000 0,000
di&cios 3-5,000 2'0,000
*e+ acumulada edi&cios! -1,300! 5,300!
Aa
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$ci!idades de 34erac. S).
Proveniente de A. Operacin
$ci!idades de 5n!ers. S).
$ci!idades de Financ. S).
fecti$o al 31121
#$ectivo al 31.12.%2
5ndireco S).
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Fromulación y Valuación de EEFF
Profesor: Dr. Eloy Granda Carazas
Caso: Flujo de efeci!o " #PP Cuy S$$#
Variación
*etalle
%&'+ %&'2
S). S). S).
Caja y bancos 14,200 124,'00Clientes 202,00 14,-00
#n$entarios 250,500 2-5,000
? (agados +or adelantado 5,400 4,500
Derreno 5,000
di&cio 5-5,000 4'5,000
*e+ acum edi&cio! 12,000! 1',000!
Aa
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Dealle
Eliminaciones
oalCar/o $0ono
S). S). S).
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$ci!idades
34eración 5n!ersión Financiamieno
S). S). S).
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$ci!idades de 34eración S).
$ci!idades de in!ersión S).
$ci!idades de =nanciamieno S).
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UNMSM
Fromulación y Valuación de EEFF
Profesor: Dr. Eloy Granda Carazas
Caso: Flujo de efeci!o " #6a Sirenia S$C#
VariaciónEliminaciones
oal$ci!idades
*etalle
%&'+ %&'2 Car/o $0ono 34eración 5n!ersión Financiamieno
S). S). S). S). S). S). S). S). S).
Caja y bancos 3,400 5-,00
Clientes 13-,500 12,440
(ro$isión malas deudas 12,500! 4,40!
#n$entarios 1',4-5 11-,'12
(ro$ *es$aloriación 21,-5! ,-12!
#n$ersiones . '5,000
Derreno 145,000 .
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8/16/2019 Flujo de Efectivo (Casos_2c Solución)
15/15
$ci!idades de 34erac. S).
$ci!idades de 5n!ers. S).
$ci!idades de Financ. S).
A*"ento neto de e$ectivo +
5ndireco S).