Fecha Descripción Parcial DebePartida 1

Efectivos y equivalentes $10,000.00Inventario de Prodccuión en Proceso I $285.00

Inventario de Prodccuión en Proceso II $2,347.50

Capital Social

Por apertura de operaciones

PROCESO I SOLAMENTE COSTO Fecha Descripción Parcial Debe

Partida 2Producción en Proceso I $285.00

Inventario de Prodccuión en Proceso I

Por traslado del inventario de prod en proc I

Fecha Descripción Parcial DebePartida 3

inventario de materiales $4,200.00

iva crédito fiscal $546.00

Cuentas y Documentos por pagar

Por compra al crédito de material directo

Fecha Descripción Parcial DebePartida 4

Producción en Proceso I $7,139.25

MD $4,180.00

MOD $1,100.00

CIF $1,859.25

Iva Crédito Fiscal $130.00

Inventario de Materiales

Efectivos y equivalentes

1100+600-217.85+1130

Retenciones y Descuentos

Isss $51.00

Afp $106.25

Isr $60.60

Acreedores y provisiones

Isss $127.50

Afp $114.75

Insaforp $17.00

Por registro de costos reales del proceso I

VALUACION DE LA PRODUCCIÓN TERMINADA Y EN PROCESO A COSTO ESTIMADO.

Terminadas 1080 $8.00 $8,640.00

En proceso 720*20% = 144 $8.00 $1,152.00

$9,792.00

Fecha Descripción Parcial DebePartida 5

Artículos Terminados Proceso I $8,640.00

Producción en Proceso I

Por producción terminda en el primer proceso.

Fecha Descripción Parcial DebePartida 6

Inventario de Producción en Proceso I $1,152.00

Producción en Proceso I

Por producción terminda en el primer proceso.

ESTABLECIMIENTO DE LA VARIACIÓN PROCESO I ir a la Mayorización

Costo Real menos Costo EstimadoReal

$7,424.25 menos $9,792.00

Variación acreedora.Fecha Descripción Parcial Debe

Partida 7Producción en Proceso I $2,367.75

Variación en Proceso I

Por establecimiento de variación proceso I

COEFICIENTE RECTIFICADOR -$2,367.75 -$1.9344362751224 U

Terminadas 1080 Unidades

En Proceso 144Total Unidades 1,224 para coeficiente

Corrección directamente a las cuentas

Terminadas 1,080.00 $1.934436275144.00 $1.934436275

Fecha Descripción Parcial DebePartida 8

Variación en Proceso I $2,367.75

Artículos Terminados Proceso I

Inventario de Producción en Proceso I

Por eliminación de las variaciones

PROCESO II SOLAMENTE COSTO

Fecha Descripción Parcial DebePartida 9

Producción en Proceso I en II $787.50

Producción en Proceso II $1,560.00

Inventario de Producción en Proceso II

Por traslado del inventario de prod en proc II

POR TRASFERENCIA DE ARTICULOS TERMINADOS EN EL PROCESO I ir a mayorización registrar el valor del

Artículos Terminados Proceso I; el Saldo cuando se transfieren todas o su proporción

Cuando se hace la transferencia de un departamento a otro ensamble a acabado se utilizará la Cuenta Producción en Proceso I en II

Fecha Descripción Parcial DebePartida 10

Producción en Proceso I en II $6,550.81

Artículos Terminados Proceso I

Por transferencia de unidades terminadas del

proceso I

Fecha Descripción Parcial DebePartida 11

inventario de materiales $1,000.00

iva crédito fiscal $130.00

Cuentas y Documentos por pagar

Por compra al crédito de material directo

Fecha Descripción Parcial DebePartida 12

Producción en Proceso II $2,798.63

MD $978.00

MOD $750.00

CIF $1,070.63

Iva Crédito Fiscal $49.40

Inventario de Materiales

Efectivos y equivalentes

750+500-135.61+380+49.40

Retenciones y Descuentos

Isss $37.50

Afp $78.13

Isr $19.98

Acreedores y provisiones

Isss $93.75

Afp $84.38

Insaforp $12.50

Por registro de costos reales del proceso I

Valuación de la producción terminada a costo estimado

Producción terminada

Proceso I 980 8

Proceso II 980 6

980 14

Las 980 son las terminadas y transferidas a bodega y como incluye los dos procesos por lo cual la

valuación debe ser por ambos costos.

Fecha Descripción Parcial DebePartida 13

Inventario Artículos Terminados $13,720.00

Producción en Proceso I en II

Producción en Proceso II

Por producción terminda en el segundo proceso.

Valuación de la producción en proceso a costo estimado

Producción terminada

Proceso I 175 8

Proceso II 175 * 40% 70 6

Fecha Descripción Parcial DebePartida 14

Inventario de Producción en Proceso II $1,820.00

Producción en Proceso I en II

Producción en Proceso II

Por producción en proceso segundo proceso

Variación del Proceso I en II y Proceso II

Saldo de la Cuenta Producción en Proceso I en II 1901.69 AcreedorSaldo de la Cuenta Producción en Proceso II 1941.37 Acreedor

Fecha Descripción Parcial DebePartida 15

Producción en Proceso I en II $1,901.69

Producción en Proceso II $1,941.37

Variación en Proceso II

Por establecimiento de variación proceso I

Proceso para eliminación de la vaiaciones

PRECIO PROMEDIO DEL PROCESO I EN II

Inventario Inicial 75 Unidades

Trasferidas del proceso I en II 1080 Unidades

1155

Costo Unitario Promedio

VALUACIÓN CON EL COSTO PROMEDIO DEL PROCESO I en II

Producción terminada 980 6.35351515

Producción en proceso 175 6.35351515

CORRECCIÓN POR LA VARIACION DEL COSTO DEL PROCESO I EN II

CONCEPTO Costo real trasferido costo

del proceso I en II estimado

Terminadas $6,226.44 $7,840.00

En proceso $1,111.87 $1,400.00

Fecha Descripción Parcial DebePartida 16

Variación en Proceso II $1,901.69

Inventario de Artículos Terminados

Inventario de Producción en Proceso II

Por eliminación de las variaciones

COEFICIENTE RECTIFICADOR PARA EL COSTO PURO DEL PROCESO II

Coeficiente rectificador -1941.37 -1.8489238095238

1050

CONCEPTO UNIDADES COEFICIENTE

Terminadas 980 -1.84892381

En proceso 70 -1.84892381

Fecha Descripción Parcial DebePartida 17

Variación en Proceso II $1,941.37

Inventario de Artículos Terminados

Inventario de Producción en Proceso II

Por eliminación de las variaciones

Para establecer el costo unitario de cada artículo terminado el saldo de Inventario de Artículos terminados se divide entre el total de unidades que fueron terminadas y transferidas en el proceso II.

Costo Unitario de venta $10,294.49

980

Fecha Descripción Parcial DebePartida 18

Efectivos y equivalentes $17,769.25

Caja $17,769.25

Cuentas y documentos por cobrar $53,307.75

Clientes $53,307.75

Costo de Ventas $9,716.74

925*10.50458163

Inventario de Articulos Terminadas

Ventas

Iva Débito Fiscal

Por venta al contado y al crédito

AHORA PROCESA A REGISTRAR TODOS LOS GASTOS DE LOS DOS PROCESOS INCLUYENDO LA LIQUIDACIÓN DE IVA.

Fecha Descripción Parcial Debe

Partida 19Gastos de Administración $1,094.88

Sueldos 950

Cuotas patronales 144.88 Efectivos y equivalentes

300+650-130.72

Retenciones y Descuentos

Isss 28.5 Afp 59.37 Isr 42.85 Acreedores y provisiones

Isss 71.25 Afp 64.13 Insaforp 9.5

Por pago de sueldo al personal administrativo y su respectiva provisión de cuotas patronales

Fecha Descripción Parcial DebePartida 20

Gastos de Administración $120.00

Depreciación $120.00

Depreciación Acumulada

Depreciación de Equipo de oficina $120.00

Por depreciación del equipo de oficina

LIQUIDACIÓN DE IVA.Fecha Descripción Parcial Debe

Partida 21

PARTIDAS DE CIERRE

Haber

$12,632.50

PROCESO I SOLAMENTE COSTO Haber

$285.00

Haber

$4,746.00

Haber

$4,180.00

$2,612.15

$217.85

$259.25

Haber

$8,640.00

Haber

$1,152.00

-$2,367.75

Haber

$2,367.75

$2,089.19$278.56

$2,367.75Haber

$2,089.19

$278.56

PROCESO II SOLAMENTE COSTO

Haber

$2,347.50

POR TRASFERENCIA DE ARTICULOS TERMINADOS EN EL PROCESO I ir a mayorización registrar el valor del

Cuando se hace la transferencia de un departamento a otro ensamble a acabado se utilizará

Haber

$6,550.81

Haber

$1,130.00

Haber

$978.00

$1,543.79

$135.61

$190.63

7840

5880

13720

Haber

$7,840.00

$5,880.00

1400

420

1820

Haber

$1,400.00

$420.00

Haber

$3,843.06

787.5

6550.81

7338.31

7338.31 6.3535151515

1155

6226.444847 6226.44

1111.86515125 1111.87

7338.31

VARIACION

-$1,613.56

-$288.13

-$1,901.69

Haber

$1,613.56

$288.13

VARIACION

-1811.9453338

-129.4246667

-1941.3700005

Haber

$1,811.95

$129.42

Para establecer el costo unitario de cada artículo terminado el saldo de Inventario de Artículos terminados se divide entre el total de unidades que fueron terminadas y transferidas en el

10.5045816326531

Haber

$9,716.74

$62,900.00

$8,177.00

AHORA PROCESA A REGISTRAR TODOS LOS GASTOS DE LOS DOS PROCESOS INCLUYENDO LA

Haber

$819.28 819.28

130.72

144.88

Haber

$120.00

Haber

COFAVA S.A DE C.V.Planilla de sueldos del mes

No. NombreCargo

Sueldo Horas Comisiones Bonificaciones

Sueldo DescuentosBase Extras Devengado ISSS

1 María de Jesus Carcamo Secretaria $300.00 $300.00 $9.002 Carla Peña Ob. Ensamble $350.00 $350.00 $10.503 Roberto Carlos Chiquillo Ob. Acabado $275.00 $275.00 $8.254 Oscar Ventura Ob. Ensamble $375.00 $375.00 $11.255 Salvador Alberto Gónzalez Sup. Ensamble $600.00 $600.00 $18.006 Pedro Campos Ob. Ensamble $375.00 $375.00 $11.257 David Cruz Ob. Acabado $275.00 $275.00 $8.258 Sofía Canizalez Sup. Acabado $500.00 $500.00 $15.009 Francisco Lemus Ob. Acabado $200.00 $200.00 $6.00

10 Mauricio Bonilla Gte. Gral. $650.00 $650.00 $19.50

TOTALES $3,900.00 $3,900.00 $117.00

COFAVA S.A DE C.V.Planilla de sueldos del mes

Descuentos Total Sueldo AFP ISR Otros Descuentos Líquido

$18.75 $27.75 $272.25$21.88 $5.92 $38.30 $311.71$17.19 $25.44 $249.56$23.44 $8.26 $42.95 $332.05$37.50 $38.16 $93.66 $506.34$23.44 $8.26 $42.95 $332.05$17.19 $25.44 $249.56$31.25 $19.98 $66.23 $433.77$12.50 $18.50 $181.50$40.63 $42.85 $102.98 $547.03

$243.75 $123.43 $484.18 $3,415.82

$819.28

isss afp renta total desc liquido recibido Cuotas Patronales Proceso I300 secretaria $9.00 $18.75 $27.75 $272.25 7.50% 6.75% 1350 ensamble $10.50 $21.88 $5.92 $38.30 $311.71 $350.00 $26.25275 acabado $8.25 $17.19 $25.44 $249.56 $375.00 $28.13375 ensamble $11.25 $23.44 $8.26 $42.95 $332.05 $375.00 $28.13600 supervisor ensamble $18.00 $37.50 $38.16 $93.66 $506.34 $600.00 $45.00375 ensamble $11.25 $23.44 $8.26 $42.95 $332.05 $1,700.00 $127.50 $114.75 $17.00 $259.25275 acabado $8.25 $17.19 $25.44 $249.56500 supervisor acabado $15.00 $31.25 $19.98 $66.23 $433.77200 acabado $6.00 $12.50 $18.50 $181.50650 gerente general $19.50 $40.63 $42.85 $102.98 $547.03

3900 $117.00 $243.75 $123.43 $484.18 $3,415.82 cuotas patronales Proceso II7.5 6.75 1

Proceso I 7139.25 $275.00md 4180 $275.00mod 1100 $200.00cif 1859.25 $500.00sueldo 600 $1,250.00 $93.75 $84.38 $12.50 $190.63cuotas patron 259.25mantenimien 1000 cuotas patronales gastos

7.5 6.75 1$300.00

Proceso II 2798.63 $650.00md 978 $950.00 $71.25 $64.13 $9.50 $144.88mod 750 $594.76cif 1070.63sueldo 500cuotas patron 190.63energía 380

Efectivos y Equivalentes Inv. Prod en Proceso I Inv. Prod en Proceso II

$10,000.00 $2,612.15 $285.00 $285.00 $2,347.50

$17,769.25 $1,543.79 $1,152.00 $278.56 $1,820.00

$819.28

$1,437.00 $563.56 $4,167.50

$27,769.25 $4,975.22 $873.44 $1,402.45

$22,794.03

Inv. De materiales Iva Crédito Fiscal Cuentas por pagar

$4,200.00 $4,180.00 $546.00

$1,000.00 $978.00 $130.00

$130.00

$5,200.00 $5,158.00 $49.40

$42.00 $855.40

Acreedores y Provisiones Artí. terminados Proceso I Producción en Proceso I

$259.25 $8,640.00 $2,089.19 $285.00

$190.63 $7,139.25

$144.88 $6,550.81 $6,550.81 (10)

$594.76 $0.00 $0.00

$7,424.25

(7) $ 2367.75

$0.00

Producción en Proceso I en II Producción en Proceso II Variación en Proceso II

$787.50 $7,840.00 $1,560.00 $5,880.00 $1,901.69

$6,550.81 $1,400.00 $2,798.63 $420.00 $1,941.37

$3,843.06

$7,338.31 $9,240.00 $4,358.63 $6,300.00 $0.00

(15) $ 1901.69 $1,901.69 (15) $1,941.37 $1,941.37

$0.00 $0.00 $0.00 $0.00

Cuentas y Documentos por cobrar Ventas

$53,307.75 $62,900.00

Gastos de Administración Depreciación Acumulada

$1,094.88 $120.00

$120.00

$1,214.88

Deudores$90,784.44

Inv. Prod en Proceso II Capital Social

$2,347.50 $12,632.50

$288.13

$129.42

$2,765.05

Cuentas por pagar Retenciones y Descuentos

$4,746.00 $217.85

$1,130.00 $135.61

$130.72

$5,876.00 $484.18

Producción en Proceso I Variación en Proceso I

$8,640.00 $2,367.75 $2,367.75

$1,152.00

$0.00 $0.00

$9,792.00

$2,367.75 Saldo variación

$0.00 acreedora (-)

Variación en Proceso II Inventario Art. Terminados

$3,843.06 (15) $13,720.00 $1,613.56

$9,716.74

$1,811.95

$13,720.00 $13,142.25

$3,843.06 $577.75 $0.00

$0.00

Iva Débito Fiscal Costo de Ventas

$8,177.00 $9,716.74

Saldos.Acreedores

$90,784.44

COFAVA S.A. DE C.V.Estado de Costo de Producción del 01 de enero al 31 de diciembre del 200X

Cifras expresadas en dólares americanos.

Inventario Inicial de producción en proceso

Proceso I $285.00

Proceso II $2,347.50

Producción proceso

Proceso I $7,139.25

Proceso II $2,798.63

Producción Disponible

Inventario Final Producción en Proceso

Proceso I $873.44

Proceso II $1,402.45

Costo de Producción.

Firmas

COFAVA S.A. DE C.V.Estado de Costo de venta del 01 de enero al 31 de diciembre del 200X

Cifras expresadas en dólares americanos.Inventario Inicial

Costo de Producción.

Producción Disponible para la venta

Inventario Fianl Artículos Terminados

Costo de Venta

Firmas.

HAGA USTED EL ESTADO DE RESULTADO Y EL BALANCE GENERAL.

COFAVA S.A. DE C.V.Estado de Costo de Producción del 01 de enero al 31 de diciembre del 200X

Cifras expresadas en dólares americanos.

$2,632.50

$9,937.88

$12,570.38

$2,275.89

$10,294.49

COFAVA S.A. DE C.V.Estado de Costo de venta del 01 de enero al 31 de diciembre del 200X

Cifras expresadas en dólares americanos.0

10294.49

10294.49

577.75

9716.74

HAGA USTED EL ESTADO DE RESULTADO Y EL BALANCE GENERAL.