desarrollo ejercicios contabilidad de costos (1)

EMPRESA MANUFACTURERA EL VIRREY S.A.BALANCE GENERAL

DICIEMBRE 31 DEL AÑO XXXX

CUENTA VALORACTIVO

DISPONIBLEBANCOS 6,593,000 TOTAL ACTIVO DISPONIBLE 6,593,000

DEUDORESCLIENTES 11,232,000 PROVISIONES -240,000 TOTAL DEUDORES 10,992,000

INVENTARIOSINVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1,000,000 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 3,300,000 TOTAL INVENTARIOS 4,300,000

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOTERRENOS 11,400,000 EDIFICIO 30,000,000 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS -3,000,000 TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 38,400,000

INTANGIBLESCRÉDITO MERCANTIL 4,800,000 TOTAL INTANGIBLES 4,800,000

TOTAL ACTIVOS 65,085,000

PASIVO

PROVEEDORESPROVEEDORES NACIONALES 3,136,000 TOTAL PROVEEDORES 3,136,000

DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGARDIVIDENDOS POR PAGAR 2,340,000 TOTAL DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR 2,340,000

OBLIGACIONES FISCALESIMPUESTOS ESTIMADOS POR PAGAR 2,128,020 TOTAL OBLIGACIONES FISCALES 2,128,020

BONOS Y PAPELES COMERCIALES

BONOS POR PAGAR 4,800,000 TOTAL BONOS Y PAPELES COMERCIALES 4,800,000

TOTAL PASIVO 12,404,020

PATRIMONIO

CAPITAL SOCIALCAPITAL AUTORIZADO (400.000 A $100 C/U) 40,000,000 ACCIONES EN RESERVA (40.000 A $100 C/U) - POR SUSCRIBIR -4,000,000 ACCIONES PROPIAS READQUERIDAS (29.000 A $100 C/U) -2,900,000 TOTAL CAPITAL SOCIAL 33,100,000

SUPERAVIT DE CAPITALCREDITO MERCANTIL 4,800,000 PRIMA EN ACCIONES COMUNES 2,452,000 PRIMA EN ACCIONES PROPIAS READQUIRIDAS 1,160,000 TOTAL SUPERAVIT DE CAPITAL 8,412,000

RESERVASRESERVAS OBLIGATORIASRESERVA LEGAL 1,463,000 RESERVA PARA ADQUISIÓN DE ACCIONES 1,740,000 RESERVAS OCASIONALESRESERVAS OCASIONALES 3,000,000 TOTAL RESERVAS 6,203,000

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORESUTILIDADES ACUMULADAS 4,965,380 TOTAL RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 4,965,380

TOTAL PATRIMONIO 52,680,380

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 65,084,400

EMPRESA MANUFACTURERA EL VIRREY S.A.ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTA

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO XXXX

INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

INVENTARIOS INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

MATERIALES DIRECTOSINVENTARIOS INICIAL DE MATERIA PRIMA 0

8,000,000 0 0

TOTAL COMPRAS NETAS 8,000,000

TOTAL MATERIALES DISPONIBLES 8,000,000

0

MATERIALES DIRECTOS UTILIZADOS

MANO DE OBRA DIRECTA

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓNMATERIALES INDIRECTOS USADOS 0 MANO DE OBRA INDIRECTA 0 SALARIOS DE SUPERVISIÓN 0 OTROS COSTOS INDIRECTOS 6,000,000 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

TOTAL COSTOS DE FABRICACIÓN

COSTO DE PRODUCTOS FABRICADOS

TOTAL COSTO DE PRODUCTOS FABRICADOS

TOTAL COSTO PRODUCTOS FABRICADOS Y VENDIDOS

EMPRESA MANUFACTURERA EL VIRREY S.A.ESTADO DE RESULTADOS


VENTAS 40,000,000

-19,700,000

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 20,300,000

-4,000,000

UTILIDAD NETA EN VENTAS 16,300,000

(+) COMPRAS(-) DEVOLUCIONES EN COMPRAS(+) FLETE EN COMPRAS

(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

(-) COSTO DE PRODUCTOS FABRICADOS Y VENDIDOS

(-) GASTOS DE VENTAS

-5,000,000

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 11,300,000

-2,128,020

UTILIDAD OPERACIONAL 9,171,980

DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS -4,206,600

UTILIDAD NETA A DISTRIBUIR 4,965,380

(-) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

(-) IMPUESTOS ESTIMADOS POR PAGAR

EMPRESA MANUFACTURERA EL VIRREY S.A.ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTA


0

0

8,000,000

10,000,000

6,000,000

24,000,000

-1,000,000

23,000,000

23,000,000

-3,300,000

19,700,000

COMPAÑÍA XYZESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTA



INVENTARIOS INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 0

MATERIALES DIRECTOSINVENTARIOS INICIAL DE MATERIA PRIMA 0 (+) COMPRAS 750,000 (-) DEVOLUCIONES EN COMPRAS 0 (+) FLETE EN COMPRAS 0 TOTAL COMPRAS NETAS 750,000

TOTAL MATERIALES DISPONIBLES 750,000

0

MATERIALES DIRECTOS UTILIZADOS 750,000

MANO DE OBRA DIRECTA 820,000

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓNMATERIALES INDIRECTOS UTILIZADOS 37,000 MANO DE OBRA INDIRECTA 120,000 SUPERVISIÓN FABRICA 80,000 PRESTACIONES SOCIALES INDIRECTAS 72,000 DEPRECIACIÓN EDIFICIO FABRICA 46,000 DEPRECIACIÓN MAQUINARIA FABRICA 54,000 OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 106,000 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 515,000

TOTAL COSTOS DE FABRICACIÓN 2,085,000

0




NOTA: EL ESTADOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS Y LA SECCIÓN DE ACTIVOS DEL BALANCE GENERALSE ELABORARON BAJO EL SUPUESTO DE QUE LOS PRODUCTOS FABRICADOS FUERON VENDIDOS EN SU TOTALIDAD.




COMPAÑÍA XYZBALANCE GENERAL

DICIEMBRE 31 DEL AÑO XXXX

CUENTA VALORACTIVO

DISPONIBLECAJA - BANCOS 95,000 TOTAL ACTIVO DISPONIBLE 95,000

DEUDORESCLIENTES 150,000 TOTAL DEUDORES 150,000

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOVARIOS 1,140,000 TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 1,140,000

OTROS ACTIVOSOTROS 500,000 TOTAL OTROS 500,000

TOTAL ACTIVOS 1,885,000

COMPAÑÍA XYZESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTA


0

2,085,000

2,085,000

0

2,085,000

NOTA: EL ESTADOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS Y LA SECCIÓN DE ACTIVOS DEL BALANCE GENERALSE ELABORARON BAJO EL SUPUESTO DE QUE LOS PRODUCTOS FABRICADOS FUERON VENDIDOS

COMPAÑÍA ABRESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTA



INVENTARIOS INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 120,000

MATERIALES DIRECTOSINVENTARIOS INICIAL DE MATERIA PRIMA 100,000 (+) COMPRAS 400,000 (-) DEVOLUCIONES EN COMPRAS 0 (+) FLETE EN COMPRAS 0 TOTAL COMPRAS NETAS 400,000


-50,000



COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓNMATERIALES INDIRECTOS USADOS 30,000 MANO DE OBRA INDIRECTA 40,000 SALARIOS DE SUPERVISIÓN 60,000 OTROS COSTOS INDIRECTOS 200,000 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 330,000


-200,000




COMPAÑÍA ABRESTADO DE RESULTADOS





VENTAS 1,000,000

-840,000

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 160,000

(-) GASTOS DE VENTAS 50,000

UTILIDAD NETA EN VENTAS 110,000

(-) GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 40,000

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 70,000

(-) COSTO DE PRODUCTOS FABRICADOS Y VENDIDOS

COMPAÑÍA ABRESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTA


110,000

950,000

1,060,000

-220,000

840,000

COMPAÑÍA XXXESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTA



INVENTARIOS INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 80,000

MATERIALES DIRECTOSINVENTARIOS INICIAL DE MATERIA PRIMA 0 (+) COMPRAS 630,000 (-) DEVOLUCIONES EN COMPRAS -30,000 (+) FLETE EN COMPRAS 0 TOTAL COMPRAS NETAS 600,000


-55,000



COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓNMATERIALES INDIRECTOS USADOS 0 MANO DE OBRA INDIRECTA 0 SALARIOS DE SUPERVISIÓN 0 OTROS COSTOS INDIRECTOS 275,000 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 275,000


-120,000




COSTO DE PRODUCTOS FABRICADOS (SIN INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES)

COSTO DE PRODUCTOS FABRICADOS REAL

INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES




COMPAÑÍA XXXESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTA


0

1,080,000

1,080,000

0

1,080,000

1,080,000

1,210,000

130,000

COMPAÑÍA LLANERA S.A.ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTA




MATERIALES DIRECTOSINVENTARIOS INICIAL DE MATERIA PRIMA 156,000

1,837,800 -4,460 42,500

TOTAL COMPRAS NETAS 1,875,840

TOTAL MATERIALES DISPONIBLES 2,031,840

-240,000



COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓNMATERIALES INDIRECTOS USADOS 34,200 MANO DE OBRA INDIRECTA 316,000 SEGURO DE LA FABRICA 54,450 DEPRECIACIÓN DE PLANTA Y EQUIPOS 56,550 GASTO HONORTARIOS 8,000 ENERGIA 10,200 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN


COSTO DE PRODUCTOS FABRICADOS EN EL PERIODO







COMPAÑÍA LLANERA S.A.ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTA


195,000

330,000

1,791,840

1,284,750

479,400

3,885,990

-380,000

3,505,990

3,700,990

-274,000

3,426,990

COMPAÑÍA MONTAÑERA S.A.ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTA

DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO XXXX



MATERIALES DIRECTOSINVENTARIOS INICIAL DE MATERIA PRIMA 30,000

800,000 0 0

TOTAL COMPRAS NETAS 800,000


-40,000



COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓNMATERIALES INDIRECTOS USADOS 40,000 MANO DE OBRA INDIRECTA 10,000 SEGURO DE LA FABRICA 0 DEPRECIACIÓN DE PLANTA Y EQUIPOS 0 GASTO HONORTARIOS 0 OTROS COSTOS INDIRECTOS 35,000 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN





TOTAL COSTO PRODUCTOS FABRICADOS Y VENDIDOS (SIN INVENTARIO FINAL DE PROD EN PROC)

TOTAL COSTO PRODUCTOS FABRICADOS Y VENDIDOS (REAL)

INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO





COMPAÑÍA MONTAÑERA S.A.ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTA

DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO XXXX

150,000

60,000

790,000

90,000

85,000

1,025,000

0

1,025,000

1,175,000

-180,000

995,000

TOTAL COSTO PRODUCTOS FABRICADOS Y VENDIDOS (SIN INVENTARIO FINAL DE PROD EN PROC) 995,000

260,000

-735,000

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