UNIVRSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

UNIVRSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLESCURSO FORMA CONTENIDO Y VALUACION DE EEFF

C.P.C. MANUEL RODOLFO ROMERO LUYO

ENUNCIADO

La Empresa ROMERO LUYO S.A. reinicia sus actividades con los siguientes saldos ao 2006

101Caja

63,000104.1Banco de Crdito

39,000

121Clientes

140,00021Productos Terminados

42,58524Materias Primas

17,20031Valores

60,00033Inmueble Maquinaria y Equipo

523,00038Cargas Diferidas

25,00039Depreciacin Acumulada

117,6004011Impuesto General a las Ventas

15,200421Proveedores

83,10045Dividendos

22,000

46Cuentas Por Pagar Diversas

20,00047Compensacion Por Tiempo de Servicios

4,600

50Capital Social

439,50055Accionariado

66,000

58Reserva Legal

70,78559Resultado Acumulado

71,000

OPERACIONES AO 2006 1 Se cobra Clientes en efectivo

140,0002 Se paga Proveedor en efectivo

83,1003 Se compra Materias Primas:

Mes

UnidadesP.U. Valor de Compra I.G.V Crdito Fiscal.

Enero

800 4

3,200

608

Febrero 800 4

3,200

608

Marzo

500 4

2,000

380

Abril 500 4

2,000

380

Mayo

2,000 4

8,000

1,520

Junio

2,000 4

8,000

1,520

Julio

1,000 4

4,000

760

Agosto

1,200 4

4,800

912

Setiembre 5,950 4

23,800

4,522

Octubre 1,500 4

6,000

1,140

Noviembre 1,500 4

6,000

1,140

Diciembre 1,500 4

6,000

1,140

19,500

77,000

14,630

4 Se Paga Proveedor de Enero a Setiembre en efectivo

5 Se Vende Productos Terminados:

Mes

UnidadesP.U. Valor de Venta I.G.V.

Enero

1,500 23 34,500

6,555

Febrero 1,30023 29,900

5,681

Marzo

1,10023 25,300

4,807

Abril

1,20023 27,600

5,244

Mayo 2,70023 62,100

11,799

Junio

1,20023 27,600

5,244

Julio

2,90023 66,700

12,673

Agosto

950 23 21,850

4,152

Setiembre 1,45023 33,350

6,337 Octubre 1,20023 27,600

5,244

Noviembre 1,20023 27,600

5,244

Diciembre 3,15023 72,450

13,766

19,850

456,550

86,745

6 Se cancela I.G.V. saldo inicial S/. 15,200 Banco de Crdito

7 Se cobra clientes de Enero a Noviembre 2006

8 Se paga I.G.V. de Enero a Noviembre S/. 59,489 en efectivo

9 Se efecta pagos a cuenta del Impuesto a la Renta 3ra. Categora de Febrero/Diciembre

2006Mes

Importe

Enero

0

Febrero 690

Marzo

598

Abril

506

Mayo

552

Junio 1,242

Julio

552

Agosto

1,334

Setiembre 437

Octubre 667

Noviembre 552

Diciembre 552

7,682

Enero 2007 1,449

10 En el mes de Enero se recibe prstamo Banco Continental S/. 100,000 abonando el Banco en cuenta corriente S/. 81,967 descontndose los intereses S/. 18,033

La cancelacin del prstamo es en 20 meses, los intereses por devengar se aplican

al gasto 12 meses ( 18,033 entre 20 meses por 12 meses )

11 En el mes de Octubre se efecta una donacin a la Universidad Nacional del Callao S/. 40,000

12 Se paga sancin administrativa fiscal en el mes de Agosto S/. 2,100

13 Saldo inicial de las cuentas por pagar diversas se cancelan S/. 20,000 en efectivo

14 En la cuenta 104.1 Banco de Crdito al 31.12.2004 diferencia de cambio S/. 3,000 ingresos financieros.

15 Se provisiona alquiler de local S/. 1,500 mensual de Enero a Diciembre ingresos diversos

16 Se cobra en efectivo alquiler de local de Enero a Noviembre

17 Banco Crdito carga al gasto en cuenta corriente de Enero a Diciembre mensual S/ 22

18 Bco. Continental carga al gasto en cta. cte. de Enero a Diciembre mensual S/ 27

19 Se consume en produccin materia prima S/ 78,000

20 Se paga Servicios y Suministros en efectivo:

Mes

Luz

Agua

AlquilerSuministro

Enero

100

100

800 1,520

Febrero114

120

1,050 1,690

Marzo130

132

1,130 1,220

Abril

128

140

1,140 1,450

Mayo

139

142

1,350 1,300

Junio

140

145

1,360 1,400

Julio

152

130

1,480 1,450

Agosto169

134

1,230 1,600

Setiembre218

162

1,800 2,150

Octubre240

170

1,804 1,890

Noviembre250

168

2,000 1,550

Diciembre260

172

2,010 2,710

2,040 1,715 17,154 19,930

Distribucin

Produccin Administracin Ventas

Servicios20,909

60%

30%

10%

Suministros 19,930

60%

30% 10%

21 Privisionar Planilla Remuneraciones

Remuneracin Retencin Aporte Patronal

Sueldo Bruto S.N.P. Salud I.E.S.

Mes

13% 9% 1.7%

Enero

4,500 585

405

77

Febrero

4,500 585

405

77

Marzo

4,500 585

405

77

Abril

4,500 585

405

77

Mayo

4,500 585

405

77

Junio

4,500 585

405

76

Julio

10,000 1,300

900

85

Agosto

4.500 585

405

76

Setiembre

4,500 585 405

76

Octubre

4,500 585 405

76

Noviembre

4,500 585 405

76

Diciembre

4,500 1,300 900

00

65,000 8,450 5,850 850

22Se paga remuneraciones S/. 56,550 , tributos S/. 12,950 quedando pendiente

tributos mes de diciembre O.N.P. S/ 1,300 Salud S/. 900 estos se pagaron con

Banco Continental

23 Distribucin de la Planilla:

Produccin Administracin

Sueldo S/. 65,000 90% 10%

Salud S/. 5,850 90% 10%

I.E.S. S/. 850 90% 10%

24Saldo inicial de cargas diferidas Seguros se aplican a resultados, cargas diversas

de Gestin S/. 13,200 distribuyndose totalmente a gastos de Administracin

25 Se compra valores en efectivo:

Abril 2004 S/. 100,000

Mayo 2004 S/. 80,000

Setiembre 2004 S/. 50,000

26 Se compra vehculo en el mes de Mayo a la embajada Canad S/. 15,800 con

Cheque Banco de Crdito

27 Aplicacin al gasto depreciacin saldo inicial 10%, compra de vehculo 20% se

aplica al gasto 8 meses a partir del mes de Mayo la distribucin es al costo de

Produccin 60%, Administracin 30%, Ventas 10%}

28 Se amortiza Banco Continental prstamo mensual S/. 5,000 por un periodo de 12

Meses en efectivo S/. 60,000

29 Se provisionan dividendos S/. 42,000 los cuales se cancelan en el mes de Abril

30 En el mes de Abril se aporta capital en efectivo S/. 60,500

31 Se provisiona compensacin por tiempo de servicios S/. 6,000 los cuales se aplican a resultados cuya distribucin es al costo de produccin 60%, gasto de administracin 30%, gasto de ventas 10%.

SE PIDE:

1 Determinar el costo de ventas:

Saldo inicial de productos terminados 4,250 unidades cada una S/. 10.02 TOTAL

S/. 52,585 saldo final 3,900 unidades. Asumiendo que en stock se mantienen los

ltimos ingresos. La produccin en unidades es de 19,500 siendo la produccin en

Los meses de Enero, Febrero, Marzo, Abril, Mayo, Junio, Agosto, Setiembre,

Octubre, Noviembre de 1,500 unidades cada mes, por los meses de julio y

Diciembre 2,250 unidades , el consumo de la materia prima es una unidad por

Producto terminado.

2 Desarrollar operaciones del libro diario, caja y bancos, mayor, inventarios y

Balances.

3 Formular Balance de Comprobacin.

4 Formular cuadro de distribucin de costos y gastos.

5 Formular Kardex de Producto Terminado, Materia Prima, valuacin P.E.P.S.

6 Efectuar Ajuste Integral a los Estados Financieros aplicando Resolucion # 2 y3 del Consejo Normativo de Contabilidad y los N.I.C.S.

7 Efectuar asientos de cierre

8 Formular Estados Financieros incluyendo notas y anexos de acuerdo al reglamento de la CONASEV.