curso sobre fiscalidad y desigualdad justicia fiscal y...
TRANSCRIPT
CURSO SOBRE FISCALIDAD Y DESIGUALDAD
JUSTICIA FISCAL y CORRUPCION
POR: AGUSTIN GONZALEZ CONSULTOR
Santiago de los Caballeros
08 de julio,2017
LA JUSTICIA FISCAL COMO HERRAMIENTA DE INCLUSION SOCIAL
• La política fiscal es central como herramienta para lograr una verdadera
distribución de la riqueza, así como potenciar políticas públicas universales e inclusivas. Para ello se requiere impulsar regímenes tributarios progresivos.
• Los incentivos, exenciones y las exoneraciones fiscales (gasto fiscal) como estrategia para atracción de inversión extranjera y promover la interna, deben de modificarse radicalmente, por cuanto han demostrado que dicha inversión no ha mejorado indicadores de empleo, pobreza y reducción de la desigualdad.
• Los Tratados de Libre Comercio y los Tratados de Protección de Inversiones son instrumentos que por un lado le reducen al Estado la captación de recursos vía impuestos a sectores financieros y exportadores; y por otra parte, abren espacios para estimular la evasión y la elusión fiscal de sectores productivos vinculados al comercio internacional.
La Justicia Fiscal como Instrumento de inclusión social
• La lucha contra los flujos ilícitos vinculados a la opacidad fiscal, la evasión y la elusión, debe ser una prioridad y las multinacionales deben de pagar impuestos en los países de donde extraen sus ganancias, así como establecer controles a sus expatriaciones de capitales.
• La extracción de millones y millones de dólares en flujos financieros, ha impedido a nuestro país mejorar sustancialmente nuestros indicadores de salud, educación e inclusión social.
• Es urgente que la industria extractiva multinacional no sólo sea regulada social y ambientalmente, hay que aumentar los estándares de regulación fiscal, que permitan eliminar la evasión y elusión de este sector.
¿POR QUE EXISTE UNA
ESTRUCTURA Y UNA AGENDA
A NIVEL REGIONAL Y GLOBAL
PARA LA LUCHA POR LA JUSTICIA
FISCAL?
FLUJOS ILICITOS FINANCIEROS –PARAISOS FISCALES
• Cada año en el mundo se pierden miles de millones de dólares que van a parar a paraísos fiscales, con el fin de evadir y eludir el pago de impuestos en las naciones de origen de la riqueza.
• Un Paraíso Fiscal, también conocido como jurisdicciones de opacidad financiera/ de secretismo ó cloacas fiscales; son lugares donde se provee poca o nula información y se permite:
• La fuga o escape de impuestos • Secretismo financiero • Evasión de regulaciones financieras • Evasión de leyes penales
PRECIOS DE TRANSFERENCIA
• La OMC señala que el 60% del Comercio mundial se da entre empresas asociadas /relacionadas
• Se estima que son aproximadamente US$ 160 mil millones de los países en desarrollo que se pierden de la evasión mediante la manipulación de precios de transferencia (reporte falsas ganancias).
• El Global Financial Integrity estimo que aproximadamente el 50% de los flujos financieros ilícitos mundiales proviene de la manipulación de los precios de transferencia.
Fuga de capitales: el agujero negro de la Financiación para el Desarrollo
Fuente: GFI
Cifras recientes estiman que estas se sitúan alrededor de US$ 8.6 billones entre 2003 y 2014.
Top 25 de las economías emergentes con los mayores montos de capitales fugados acumulados entre 2003 y 2014
7 países latinoamericanos Mexico n°3
China y Rusia, con $ 514 mil millones Brazil: n°7 con $ 217 mm
Costa Rica: n°15 con $ 94 mm Panamá: n°24 con $ 53 mm Chile: n°20 con $ 45 mm Paraguay: n°21 con $ 37 mm Venezuela: n°22 con $ 36mm
. .
http://www.gfintegrity.org/report/2014-global-report-illicit-financial-flows-from-developing-countries-2003-2012/.
América Latina y El Caribe:
118 mil millones de dólares fugados en el 2014
1billon fugado entre 2003 y 2014
• Según TJN, se albergan entre 21 y 38 billones en Paraísos Fiscales (acumulado entre 1970 y 2015). [2]. :
• En América Latina y el Caribe el stock de flujos que salieron hacia paraísos fiscales entre 1970 y 2011 se estiman en 4 billones de dólares.
• De Brasil salieron, 520 mil millones de dólares. Eso representa 160% de su deuda externa. • De México salieron 417 mil millones. El 224% de su pasivo exterior. • De Venezuela, 406 mil millones. 728% de su deuda externa • De Argentina, 399 mil millones. 2 veces su deuda externa. • De Chile, 105 mil millones. 122% su deuda externa. • De Colombia 47mil millones. 76% del pasivo exterior soberano. • De Panamá, 37 mil 600 millones. 330% de su deuda externa. • De Ecuador , 21 mil 600 millones. 146% de su deuda externa • De Bolivianos, 18 mil 400 millones. 349% de su deuda externa • De Uruguay, 13 mil 300 millones. 103% de su deuda externa • De El Salvador, 11.2 mil millones. 110% de su deuda externa • De Perú, 8 mil 100 millones. 22% de su deuda externa
[1] http://www.taxjustice.net/cms/upload/pdf/Price_of_Offshore_Revisited_120722.pdf [2] Solamente expresado en términos de riqueza financiera, no incluyen otros activos no financieros (inmuebles y otras propiedades)
PARAISOS FISCALES o GUARIDAS FISCALES
1 Suiza
2 Luxemburgo
3 Hong Kong
4 Islas Caiman
5 Singapur
6 Estados Unidos
7 Libano
8 Alemania
9 Jersey
10 Japón
11 Panamá
12 Malasia (Labuan)
13 Bahrain
14 Bermuda
15 Guernsey
16 Emiratos Arabes Unidos (Dubai)
17 Canadá
18 Austria
19 Islas Mauricio
20 Islas Vírgenes Británicas
21 Reino Unido
22 Macao
23 Islas Marshall
24 Corea
25 Rusia
26 Barbados
27 Liberia
28 Seychelles
29 Brasil
30 Uruguay
31 Arabia Saudita
32 India
33 Liechtenstein
34 Isla de Man
35 Bahamas
36 Sudáfrica
37 Filipinas
38 Israel
39 Holanda
40 Bélgica
41 Cyprus
42 República Dominicana
43 Francia
44 Australia
45 Vanuatu
46 Costa Rica
47 Irlanda
48 Nueva Zelanda
49 Gibraltar
50 Noruega
51 Guatemala
52 Belize
53 Latvia
54 Italia
55 Aruba
56 España
57 Ghana
58 Curacao
59 Islas Vírgenes EEUU
60 Botswana
61 Anguilla
62 St Vincent & the Grenadines1
63 Turks & Caicos Islands
64 Malta
65 Santa Lucia
66 Dinamarka
67 Antigua & Barbuda
68 San Marino
69 Portugal (Madeira)3
70 Grenada
71 Suecia
72 Hungria
73 Brunei Darussalam
74 Andorra
75 Mónaco
76 Samoa
77 Dominica
78 Cook Islands
79 Maldivas
80 St Kitts & Nevis
81 Nauru
82 Montserrat
Ranking según índice de secreto financiero de Tax Justice Network
12
¿Quienes los usan?
Empresas pantalla/fachada
En un mismo domicilio de Delaware, están registradas 6.500 empresas. Dos tercios de las empresas del listado Forbes 500 tienen domiciliada alguna empresa en este domicilio, entre ellas Ford, American Airlines, General Motors, Coca-Cola y Kentucky Fried Chicken.
¿Quienes los usan?
En las islas Vírgenes Británicas, hay 830 000 compañías registradas …
… y solo 19 000 habitantes
Los 127 países que tienen un PIB inferior a la fortuna de Carlos Slim
Flujos Ilícitos como % del PIB
41.1
36.8
29.6
20.2
16.7
12.8
5.7 4.3
4.0 3.8 3.4 1.6
FIC % DEL PIB
Paraguay
Costa Rica
Honduras
Panama
Nicaragua
Trinidad and Tobago
Guatemala
Mexico
El Salvador
Dominican Republic
Jamaica
Brazil
Red de Justicia Fiscal América Latina y el Caribe
El trabajo de la Red se centra en:
• Cuestionar el modelo tributario dominante, basado esencialmente en impuestos al consumo altamente regresivos,
• Cuestionar los diversos mecanismos existentes que estimulan la evasión y la elusión tributaria,
• Insistir en la necesidad de fortalecer y hacer más eficiente las administraciones tributarias nacionales a fin de aumentar el nivel de recaudación sin afectar a los mas pobres y vulnerables.
• Reclamar y promover regulaciones a nivel internacional que promuevan la transparencia y la cooperación en materia tributaria.
PROPUESTAS DE TRABAJO PARA ATACAR LA CORRUPCIÓN
OBJETIVOS PERSEGUIDOS POR LA RED DE JUSTICIA FISCAL:
• 1. Garantizar la justicia electoral. Esta actuación permitirá evitar los fraudes electorales y la permanencia indefinida de un partido o grupo político en el poder. Para ello, es necesario que el sistema de justicia electoral “se judicialice”, es decir, que se conforme con jueces y magistrados profesionales, imparciales e independientes del Poder Ejecutivo.
• 2. Construir un sistema fiscal eficaz y solidario. Un sistema que provea de presupuestos suficientes para garantizar justicia distributiva.
• 3. Establecer un servicio civil meritocrático y objetivo. Que garantice la aplicación objetiva de las normas y la toma de decisiones vinculada al interés general. Evitar el padrinazgo y el nepotismo en los órganos del Estado.
PROPUESTAS DE TRABAJO PARA ATACAR LA CORRUPCIÓN
OBJETIVOS PERSEGUIDOS POR LA RED DE JUSTICIA FISCAL:
• 4. Generar una policía honesta, profesional, bien pagada y con controles
internos y externos suficientes. Esto supone el desmantelamiento de la actual estructura corrupta y criminal.
• 5. Mejorar las técnicas de elaboración normativa, profesionalizando la actuación
de los legisladores y dándoles asistencia técnica adecuada. • 6. Movilizar a la clase empresarial en la lucha contra los corruptores, pues son
los empresarios honestos los más perjudicados con la actuación inmoral de la minoría. Desarrollar normas para la persecución del delito de soborno activo y favorecer la generación de códigos de conducta empresarial.
• 7. Movilizar a la sociedad civil en la lucha contra la corrupción e impunidad y
generar espacios de control, revocacion e influencia ciudadana (MARCHA VERDE).
Previsiones de la END en el orden Fiscal
• La Estrategia Nacional de Desarrollo (END) – Ley 1-12 – aborda el tema impositivo en el marco de su tercer eje estratégico, definido en su artículo 9.
• A partir del mismo, se identifican 3 características o líneas de acción básicas en cuanto al sistema impositivo, para lograr un aumento de la presión tributaria que financie el desarrollo sostenible (artículo 26) 16.0% en el 2015, 19% en el 2020, 21.5% en el 2025 y 24% en el 2030, basándose en la del año 2010 que fue de un 13.0%.
Previsiones de la END en el orden Fiscal
La END (artículos 9, 25, 31 y 36), pretende:
a) Impulsar una reforma fiscal integral, cimentada en la progresividad y transparencia tributaria, orientada a financiar el desarrollo sostenible y garantizar la sostenibilidad a largo plazo de las finanzas del sector público consolidado, en el marco de una ley de responsabilidad fiscal que permita implementar políticas contra cíclicas, así como que establezca normas y penalidades para garantizar su cumplimiento.
Previsiones de la END en el orden Fiscal
b) Desarrollar un sistema tributario progresivo, otorgando prioridad a la contribución directa mediante la ampliación de la base contributiva, la racionalización de los incentivos fiscales, la minimización de sus efectos negativos sobre las decisiones de los agentes económicos y el incremento en la eficiencia recaudatoria, bajo el principio de que la contribución se corresponda con la capacidad económica de cada contribuyente
Previsiones de la END en el orden Fiscal
c) Un nuevo régimen de incentivo y fomento a las actividades productivas que contribuya a fortalecer los eslabonamientos intersectoriales y el desarrollo territorial, fomentar la innovación y la competitividad sistémica, generar empleo digno y atraer inversión hacia actividades que aporten un mayor escalamiento en la cadena de valor, que entraría en vigencia en un plazo no mayor de tres (3) años.
Concepto de Corrupción
Es el uso indebido del poder y los recursos públicos para el beneficio privado. Es una quiebra de las normas legales o de las normas éticas no escritas, pero con apoyo social generalizado, relativas a como se debe ejercer el servicio público para proporcionar servicios o beneficios a cierto grupo de forma oculta con voluntad de ganancia directa o indirectamente.
Hay corrupción publica y privada o propia del mundo empresarial. Dicha corrupción es clave para entender la corrupción publica, pues todos sabemos que:
PARA QUE EXISTAN CORRUPTOS PÚBLICOS TIENEN QUE HABER CORRUPTORES PRIVADOS.
Niveles de corrupción
Por qué luchar contra la corrupción desde una perspectiva
estrictamente económica
Por que afecta negativamente al crecimiento y al desarrollo en concreto:
1. Incrementa la inversión publica, pero reduce su productividad y su calidad. 2. Incrementa los gastos corrientes vinculados a políticas improductivas , aumentando el
gasto publico ineficiente 3. Reduce la calidad de las infraestructura existente, pues el deterioro favorece la
repetición del negocio 4. Disminuye los ingresos del gobierno, pues favorece el dinero ilícito, el lavado de
activos y la evasión fiscal. 5. Es caldo de cultivo de practicas clientelares para perpetuar a un Partido-Estado en el
poder. 6. Se deteriora la calidad de los servicios públicos fundamentales: educación, salud,
vivienda.
CIRCULO VICIOSO DE LA CORRUPCIÓN
OXFAM Y FLACSO: 7mo. FORO SOBRE DESIGUALDAD Y PODER
• Hay que pensar en políticas públicas que contribuyan a reducir la desigualdad, que ayuden a fortalecer los logros alcanzados y a que la población perciba un progreso más allá del ingreso y se fortalezca la eficiencia y calidad del gasto publico.
OXFAM Y FLACSO: 7mo. FORO SOBRE DESIGUALDAD Y PODER
• Según el informe, Progreso multidimensional: Bienestar más allá del ingreso, en la región Latinoamericana, entre 2003 y 2013, 72 millones de personas salieron de la pobreza y 94 millones ingresaron a la clase media.
OXFAM Y FLACSO: 7mo. FORO SOBRE DESIGUALDAD Y PODER • Sin embargo, explica que a pesar del progreso millones de personas
subsisten en condiciones de vulnerabilidad y en condiciones de exclusión. De hecho, plantea que entre 25 y 30 millones de personas se encuentran en riesgo de recaer en la pobreza. Por ello insta a proteger los logros, destacando que este es el mayor reto de la coyuntura.
• El documento destaca que para enfrentar vulnerabilidades estructurales; que hay que hacer cambios en políticas públicas, centradas en los factores que promueven resiliencia y evitan recaídas a la pobreza: calidad del mercado laboral, sistemas de protección social expandidos, acceso a activos físicos (inclusión financiera), mejora en la calidad del gasto publico y castigo a la corrupción.
ETICA PÚBLICA
• La Etica es un rama de la filosofía que estudia los valores que guían la conducta de los seres humanos.
• En la administración pública, la Etica responde por tanto al análisis de los valores que deben guiar el actuar de los funcionarios y servidores del Estado.
• Ese actuar debe estar vinculado a: (i) cumplir la Ley (principio de legalidad), (ii) servir al interés público, actuando con sentido y consciencia social, y (iii) evaluar las consecuencias de los actos y asumir la responsabilidad que ello conlleva.
• La corrupción surge cuando un individuo antepone el interés personal a los intereses colectivos.
• El ideal burocrático surge como una respuesta a las relaciones clientelares, al ejercicio patrimonialista del Estado y al abuso del poder por parte de los gobernantes.
CIRCULO VIRTUOSO DE LA ÉTICA PÚBLICA
Transparencia Presupuestaria (TP)
•La transparencia es un recurso clave para que la ciudadanía pueda desarrollar una influencia de manera directa en la administración pública, al promover un reequilibrio en la relación de poder entre gobernantes y gobernados (al someter al primero a la crítica, escritunio público y control social) y al compensar las asimetrías de información.
• La transparencia es el flujo de información económica, social y política a los ciudadanos. Para que pueda ser usada en el proceso de Rendición de Cuentas (accountability) es indispensable que sea: accesible, exigible, relevante, confiable y de calidad.
• Transparentar la gestión pública es indispensable para migrar hacia una administración por resultados y requiere cambiar la cultura organizacional en las instituciones públicas. Esto ya se está produciendo en América Latina con las Leyes de Acceso Ciudadano a la Información, pero adicionalmente a este Medio se requieren Canales Institucionales (publicidad a la gestión de intereses, agenda de reuniones conocida, prepublicación de normas: forma de tomar decisiones), Políticas de Información (ante creciente externalización y subcontratación fuera del sector público) y “traductores y guardianes” de la transparencia.
Incentivos (+/-)
Estadísticas FORMULACIÓN
EVALUACIÓN
EJECUCIÓN
APROBACIÓN
Planes Políticas Programas
Información
Metas
CompromisosMetas
Convenios
Contratos
Informes públicos y periodicos
Rendición cuentas
Auditorías Evaluaciones de Desempeño
Juicios evaluativos
Necesidades de ajuste
Nuevas prioridades
Ciclo Presupuestario
Recursos Programas Resultados Objetivos
Indicadores de desempeño
Rendición de cuentas (“accountability”)
Evaluaciones
Incentivos a la gestión
Seguimiento del gasto
Dirección ejecutiva (“management”)
Fondos concursables
Costeo ABC
Planificación (Estratégica)
Programación (Táctica)
Presupuestación (Operativa)
•“EL PODER TIENDE A CORROMPER Y EL PODER ABSOLUTO CORROMPE ABSOLUTAMENTE”: John Dalberg-Acton 1887