cuentas de orden
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CUENTAS DE ORDEN
Son aquellas que registran valores ajenos como mercancías en comisión, consignación o contingentes es decir actos que pueden ocurrir o no y que no afectan al activo, pasivo, capital o resultados de la empresa y cuentas de registro.
Su presentación en el Estado de Posición Financiera es al calce o abajo del mismo.
Sus movimientos pueden ser directos es decir dos cuentas parecidas en donde no intervienen ninguno del balance y el cruzado es donde intervienen cuentas de orden y cuentas de Balance o Resultados manteniendo su igualdad materialmente.
Las cuentas que lo integran son:
Mercancías en comisión Mercancías en consignación Documentos endosados Documentos descontados
ARQUEO
Es verificar que las cantidades entregadas como fondo fijo de caja o caja chica se encuentran integradas por dinero en efectivo o comprobantes o bien parte en efectivo y comprobantes.
FONDO FIJO DE CAJA (CUENTAS DE OREDEN, SALDO DEUDOR)
OBJETO: Registrar la existencia de dinero en efectivo para hacer frente a los gastos menores dentro de la empresa, aumentos, pagos, disminuciones y cancelaciones.
CARGO: de la existencia de dinero en efectivo para hacer frente a los gastos menores dentro de la empresa e incrementos.
ABONOS: de los pagos, disminuciones y cancelaciones.
SALDO: Nos representa la existencia de los gastos menores dentro de la empresa así como del dinero en efectivo.
MERCANCIAS EN CONSIGNACION (CUENTAS DE ORDEN, SALDO DEUDOR)
OBJETO: Registrar la existencia de las mercancías a precio de costo que se envían para su venta por medio del consignatario o comisionista, devoluciones y traspaso, sin necesidad de practicar un inventario físico. CARGOS: De la existencia y envió de mercancías a precio de costo al consignatario o comisionista. ABONOS: De la salida de mercancías en consignación a precio de costo por su venta con el consignatario o comisionista. SALDO: Nos representa la existencia de mercancías a precio de costo que recibe el consignatario o comisionista para venderlas por nuestra cuenta.
VENTAS DE MERCANCIA EN CONSIGNACION (CUENTAS DE ORDEN, SALDO ACREEDOR) OBJETO: Registrar la existencia de las ventas netas de mercancías en consignación, devoluciones y traspaso a la cuenta liquidadora de pérdidas y ganancias.
CARGOS: De las devoluciones y traspaso a la cuenta liquidadora de pérdidas y ganancias.
ABONOS: De la existencia de ventas de mercancías en consignación. SALDO: Nos representa la existencia de las ventas
COSTO DE VENTAS DE MERCANCÍAS EN CONSIGNACIÓN (CUENTA DE ORDEN, SALDO DEUDOR)OBJETO: Registrar la existencia del costo de la mercancía vendida de las mercancías en consignación, devoluciones y traspaso a la cuenta liquidadora de pérdidas y ganancias.CARGOS: De la existencia del costo de mercancías vendidas en consignación.ABONOS: De las devoluciones y traspaso a la cuenta liquidadora de pérdidas y ganancias.SALDO: Nos representa la existencia del costo de la mercancía en consignación.
GASTOS DE VENTA DE MERCANCIAS EN CONSIGNACION (CUENTAS DE ORDEN, SALDO DEUDOR)OBJETO: Registrar la existencia de todos los gastos derivados de la venta de las mercancías en consignación y traspaso a la cuenta liquidadora de pérdidas y ganancias.CARGOS: De la existencia de todos los gastos derivados de la venta de mercancías en consignación.ABONOS: Del traspaso a la cuenta liquidadora de pérdidas y ganancias.SALDO: Nos representa la existencia de todos los gastos derivados de las ventas de mercancías en consignación.
MERCANCIAS EN COMISION (CUENTAS DE ORDEN, SALDO DEUDOR)
OBJETO: Registrar la existencia de las mercancías a precio de costo que recibe la empresa para venderlas por cuenta del comitente, devoluciones, gastos y traspaso.
CARGOS: De la existencia y entradas de mercancías a precio de costo, devoluciones y gastos.
ABONOS: De la salida de mercancías a precio de costo del comitente para su venta y devoluciones.
SALDO: Nos representa la existencia de mercancías a precio de costo que recibe la empresa y que son propiedad del comitente.
COMITENTE CUENTA DE MERCANCÍAS (CUENTAS DE ORDEN, SALDO ACREEDOR)
OBJETO: Registrar la existencia de las ventas de mercancías que recibe la empres por cuenta del comitente, devoluciones y traspaso.
CARGOS: De la existencia de mercancías a precio de costo o convencional vendidas por el comisionista y devoluciones.
ABONOS: Del valor de las mercancías recibidas a precio de venta
SALDO: Nos representa la existencia de mercancías a precio de costo o convencional y el valor de las mercancías pendientes de venta.
FONDOS DEL COMITENTE (CUENTAS DE ORDEN, SALDO DEUDOR)
OBJETO: Registrar la existencia del dinero recibido por ventas a los clientes del comitente, gastos por su cuenta y remesas efectuadas.
CARGOS: De la existencia del dinero recibido por ventas a los clientes del comitente
ABONOS: De los gastos por su cuenta y remesas efectuadas.
SALDO: Nos representa la existencia por los fondos o dineros ajenos en nuestro poder.
COMITENTE CUENTA DE FONDOS (CUENTAS DE ORDEN, SALDO ACREEDOR)
OBJETO: Registrar la existencia de los gastos, comisiones y montos obtenidos por las ventas de mercancías por cuenta del comitente.
CARGOS: De la existencia de gastos, comisiones y reembolsos de fondos al comitente.
ABONOS: Del dinero recibido por ventas a los clientes del comitente
SALDO: Nos representa la existencia de fondos del comitente que son ajenos a la empresa.
CLIENTES DEL COMITENTE (CUENTAS DE ORDEN, SALDO DEUDOR)
OBJETO: Registrar la existencia de las ventas de mercancías, devoluciones, rebajas así como los pagos parciales y totales.
CARGOS: De la existencia de ventas de mercancías a crédito
ABONOS: De los pagos parciales o totales, devoluciones y rebajas sobre las ventas
SALDO: Nos representa la existencia de las deudas a cargo de los clientes del comitente
COMITENTE CUENTA DE CLIENTES (CUENTAS DE ORDEN, SALDO ACREEDOR)
OBJETO: Registrar la existencia de las ventas de mercancías, devoluciones rebajas, gastos, comisiones, envíos y asi como los pagos parciales o totales por cuenta del comitente.
CARGOS: De la existencia de los pagos parciales y totales
ABONOS: De las ventas de mercancías a crédito a los clientes del comitente
SALDO: Nos representa la existencia de las deudas a cargo de los clientes del comitente.
VENTAS DEL COMITENTE (CUENTAS DE ORDEN, SALDO ACREEDOR)
OBJETO: Registrar la existencia de las ventas netas de mercancías en comisión
CARGOS: De la existencia del costo de las mercancías en comisión y traspaso
ABONOS: De la existencia de ventas de mercancías en comisión
SALDO: Nos representa la existencia de las ventas netas de mercancías en comisión
COSTO DE VENTA DEL COMITENTE (CUENTAS DE ORDEN, SALDO DEUDOR)
OBJETO: Registrar la existencia del costo de la mercancía vendida en comisión
CARGOS: De la existencia del costo de las mercancías vendidas en comisión y traspaso
ABONOS: Del traspaso
SALDO: Nos representa la existencia del costo de la mercancía vendida en comisión
GASTOS DE VENTA DEL COMITENTE (CUENTAS DE ORDEN, SALDO DEUDOR)
OBJETO: Registrar la existencia de todos los gastos derivados de las mercancías en comisión y traspaso
CARGOS: De la existencia de todos los gastos derivados de la venta de las mercancías en comisión
ABONOS: Del traspaso
SALDO: N os representa la existencia de todos los gastos derivados de la mercancía en comisión