control interno supervision o monitoreo
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CONTROL DE SUPERVISIÓN Y
MONITOREOALUMNOS :
Yoshira Ticona QuispeTreicy Delgado SangaYesenia Cruz ChoqueDánika Aragón PonceEstefany Tiña Loayza
Luis Nina
INTRODUCCIÓNEl control interno comprende el plan de organización, los métodos
y procedimientos que tiene implantados una empresa o negocio, estructurados en un todo para la obtención de tres objetivos fundamentales:
a) la obtención de información financiera correcta y segura, b) la salvaguarda de los activos y c) la eficiencia de las operaciones.
Los sistemas de control interno requieren supervisión es decir un proceso que compruebe que se mantiene el adecuado funcionamiento del sistema algo largo del tiempo, para lograr esto se llevan a cabo actividades de supervisión continua, evaluaciones periódicas o una combinación de ambas cosas.
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Supervisión/Monitoreo
• Es el proceso que evalúa la calidad del control interno en el tiempo.
Es importante monitorear el control interno para determinar si este está operando en la forma esperada y si es necesario hacer modificaciones.
Las actividades de monitoreo permanente incluyen actividades de supervisión realizadas de forma permanente, directamente por las distintas estructuras de dirección.
Las evaluaciones separadas son actividades de monitoreo que se realizan en forma no rutinaria, como las auditorías periódicas efectuadas por los auditores internos.
NORMAS DE SUPERVISIÓN O MONITOREO
Evaluación
Eficacia
Auditorías
Validación
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Evaluación del Sistema de Control Interno
Evaluar periódicamente la eficacia de su Sistema de Control Interno y comunicar los resultados ante quien es responsable.
Evaluacion
Eficacia del Sistema de Control Interno
Eficacia
Eficacia del Sistema de Control Interno
Esta norma fija el criterio para calificar la eficacia de un Sistema de Control Interno, basándose en las tres materias del control:
• Las operaciones. • La información financiera. • El cumplimiento con las leyes, decretos,
reglamentos y cualquier tipo de normativa
Auditorías del Sistema de Control Interno
La auditoría debe ajustarse a un método objetivo y sistemático que, razonablemente, incremente la probabilidad de la formación de un juicio acertado.
Auditorías
Validacion
Validación de los supuestos asumidos
Se deben validar, en forma periódica, los supuestos que sustentan los objetivos de una organización.
Tratamiento de las deficiencias detectadas
• Toda deficiencia que afecte o pueda llegar a afectar la efectividad del Sistema de Control Interno debe ser informada.
• La identificación de las deficiencias puede surgir de diferentes fuentes: el propio control interno, la supervisión y la evaluación. También, a través de la relación con terceros, por medio de reclamos, demandas, etc.
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Evaluación de la Supervisión y Monitoreo.
La dirección, responsable de las operaciones compara la producción, las existencias, las
ventas u otra información conseguida en el curso de sus actividades diarias, con la información
generada a través de los sistemas.
¿Cómo supervisar un
Sistema de Control Interno?
• La evaluación de los controles internos es una perspectiva tradicional de los auditores y ése es su primer objetivo.
• Estudio y valoración del sistema de control interno
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Un estudio previo es determinante para decidir el alcance de las medidas de auditoría y otras pruebas sustantivas que deben realizarse durante el trabajo.
Por su parte la evaluación del sistema de control interno que hace el auditor se concentra en la naturaleza de los controles internos, si los controles existentes son adecuados para evitar pérdida de recursos, eliminar o comprimir a su mínima expresión los errores e irregularidades, si los controles han sido bien mantenidos y se han aplicado con eficacia.
Algunas medidas de evaluación contienen al menos los siguientes elementos:
Algunas medidas de evaluación contienen al
menos los siguientes elementos:
COMPROBAR
ESTABLECER
DISPONER
ELABORAR
Entonces.. CÓMO SUPERVISAR UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO
• En síntesis, la supervisión y monitoreo de un sistema de control interno se realiza con el propósito de verificar si los controles están perfectamente diseñados, si están bien ejecutados y su eficacia está a prueba en todos los puestos de trabajo, en cada evento que ocurra y en todo momento.
• El monitoreo hace falta para evaluar y mejorar el diseño, la ejecución y la efectividad del control interno.
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CONCLUSIONES
• Todo el proceso debe ser supervisado, introduciéndose las modificaciones pertinentes cuando se estime necesario. De esta forma el sistema puede reaccionar ágilmente y cambiar de acuerdo a las circunstancias
• Las actividades de monitoreo permanente incluyen actividades de supervisión realizadas de forma permanente, directamente por las distintas estructuras de dirección.
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• Permiten mantener el control sobre todas las actividades.
• Su funcionamiento eficaz proporciona un grado de seguridad razonable de que una o más de las categorías de objetivos establecidas van a cumplirse.
GRACIAS