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DE-0345-2019 CONAPE: Presupuesto ordinario 2020 Página 1 de 18

Comisión Nacional de Préstamos para Educación (CONAPE)

Informe Presupuesto Ordinario 2020

DE-0345-2019

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2019


2. Índice General

3. Objetivo General ..................................................................................................................... 3

4. Resumen Ejecutivo ................................................................................................................. 4

5. Introducción ............................................................................................................................. 6

6. Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2020 ............................................................ 7

1.1 Descripción General de la Entidad ............................................................................. 7

1.2 Análisis de los ingresos ............................................................................................. 8

1.3 Análisis de los gastos presupuestados .................................................................... 11

1.3.1 Empleo y Salarios ................................................................................................ 13

1.4 Programación Estratégica Institucional – Presupuestaria 2020................................ 14

7. Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices .................................................. 16

8. Capítulo III: Disposiciones ..................................................................................................... 17

9. Bibliografía ............................................................................................................................ 18

Índice de Cuadros

Cuadro No.1 CONAPE: Ingresos presupuestados 2016 – 2020 .................................................. 9

Cuadro No.2 CONAPE: Estructura presupuestaria 2020 Por programa y total En millones de

colones y porcentajes ................................................................................................................ 11

Cuadro No.3 CONAPE: Gastos Presupuestados 2016 – 2020 .................................................. 12

Cuadro No.4 CONAPE: Gastos Presupuestados / Ejecutados Datos en millones de colones y en

porcentajes 2016 – 2018, estimado 2019 .................................................................................. 13

Índice de Gráficos

Gráfico No.1 CONAPE: Ingresos presupuestados 2020 Datos en porcentajes y millones ........... 8


3. Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por la Comisión Nacional de Préstamos para Educación, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa que le compete a la Autoridad Presupuestaria y su Secretaría Técnica, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.


4. Resumen Ejecutivo De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, se procede a analizar el Presupuesto Ordinario de la Comisión Nacional de Préstamos para Educación (en adelante CONAPE) para el periodo 2020, que asciende a ¢31.820,80 millones. La entidad tiene a su cargo, en forma exclusiva, el otorgamiento de créditos para estudiantes universitarios, para-universitarios y técnicos, a fin de proveer al país del recurso humano necesario para el desarrollo socioeconómico. El presupuesto ordinario para el periodo 2020 tiene como principales fuentes de financiamiento, la recuperación de préstamos a los estudiantes, regulados por la normativa crediticia de la Comisión (47,42%) y las transferencias corrientes que recibe provenientes del cinco por ciento de las utilidades netas de todos los Bancos Comerciales del país, según lo establecido en el inciso a), artículo 20 de la Ley 6041 (33,41%), asimismo el restante 19,17% se distribuye entre el resto de las partidas de los Ingresos Corrientes (intereses, reintegros e ingresos varios). En lo que respecta a los gastos, la partida de “Activos Financieros” es la que muestra una mayor porción de los recursos estimados para el periodo 2020 (84,64%), el cual contempla los desembolsos financieros a las operaciones crediticias que otorga la Comisión a estudiantes; el restante 15,36% está consignado a cubrir gastos operativos, entre los que destacan alquileres; cancelación de remuneraciones; pago de servicios básicos, publicidad y propaganda, entre otros. Para el periodo 2020 CONAPE, incorpora en su presupuesto ordinario las remuneraciones para 77 puestos por cargos fijos, de los cuales 24 se ubican en el Programa N° 1 “Crédito Educativo”, 47 en el Programa N° 2 en la parte de “Apoyo Administrativo” y 6 para ese mismo programa en el campo de la “Auditoria Interna”; al respecto se debe indicar que los puestos antes mencionados se encuentran homologados al Régimen del Servicio Civil, a excepción de las plazas de Secretario Ejecutivo, Auditor Interno y Asistente, las cuales son valoradas por la Autoridad Presupuestaria. Se debe mencionar que CONAPE cuenta con un solo programa presupuestario que realiza funciones sustantivas denominado: “Crédito Educativo”, que se orienta tal y como se mencionó anteriormente al proceso de concesión de créditos a estudiantes, mismo que está vinculado a su vez con la misión institucional y su marco jurídico institucional. En la matriz de Articulación Plan – Presupuesto, la entidad presenta un solo objetivo estratégico ligado a dos productos específicos denominados: “Préstamos Educativos” y “Préstamos Educativos en zonas de menor desarrollo relativo”, mismos que están basados en los siguientes indicadores de producto final: “Cantidad de préstamos aprobados” y “Cantidad de préstamos aprobados en zonas de menor desarrollo relativo, indicadores que se ubican en la dimensión de eficacia del servicio.


Finalmente, se indica que para el cumplimiento de las metas referentes a los indicadores del objetivo señalado, la Comisión destina ¢27.517,36 millones (86,48% del presupuesto total de gastos) para el Programa N° 1 “Crédito Educativo” y ¢4.303,44 millones (13,52% del presupuesto total de gastos) para el Programa N° 2 “Apoyo Administrativo”, datos que coinciden con los incluidos en el presupuesto ordinario 2020 para dichos programas.


5. Introducción El presente documento tiene como intención presentar los resultados del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria en relación con el Presupuesto Ordinario y el respectivo Plan Operativo Institucional 2020, remitidos por CONAPE. El estudio tiene por finalidad verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en los Decretos Ejecutivos No.41617-H “Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el año 2020” y No.38916-H y su reforma (Decreto Ejecutivo No. 40980-H) “Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria”. El informe parte de una breve descripción general de la entidad, en cuanto al sector al que pertenece, su naturaleza, base legal, estructura presupuestaria, los servicios que genera, beneficiarios, entre otros aspectos. En el capítulo primero se analizan sus fuentes de financiamiento, la asignación de los recursos a los diferentes gastos, mediante estudio comparativo en relación con periodos anteriores, así como a nivel de los bienes y servicios entregados a la ciudadanía y se presenta un apartado referente a las plazas incorporadas para el siguiente ejercicio económico y las valoraciones salariales asignadas a éstas.

Seguidamente en el capítulo segundo se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2020 y se concluye en el capítulo tercero con las disposiciones que debe atender la entidad.

El estudio se fundamenta principalmente en la revisión documental de fuentes de información primaria, tales como informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por CONAPE; también se revisan sistemas de datos existentes como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET) y el Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP), entre otros. Asimismo no existen limitaciones que pudieran comprometer la ejecución del presente estudio.


6. Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2020

1.1 Descripción General de la Entidad De conformidad con lo indicado en el Decreto Ejecutivo N° 41187-MP-MIDEPLAN, respecto al establecimiento y la rectoría de las Instituciones que se encuentran bajo el ámbito de la Autoridad Presupuesta, se debe señalar que CONAPE, se ubica en el Sector Educación. Con la Ley 6041 “Ley de Creación de CONAPE”, se crea una institución que financie estudios superiores para estudiantes costarricenses de méritos personales, según sus condiciones socioeconómicas y preferentemente de zonas rurales, a fin de proveer al país de los recursos humanos necesarios para su desarrollo socioeconómico.

La Comisión cuenta con dos programas presupuestarios “Crédito Educativo” y “Apoyo Administrativo”, mediante los cuales distribuye la asignación de sus recursos, con el fin de atender las actividades programadas respecto al quehacer institucional, mismo que tiene por objetivo lograr que los estudiantes universitarios, para-universitarios y técnicos del país, reciban un servicio de crédito educativo, modernizado, equitativo, accesible y de calidad.

Por último cabe mencionar que para el periodo 2020, la Comisión distribuye su presupuesto ordinario por un monto de ¢31.820,80 millones, de la siguiente manera:

1. Programa N° 1 “Crédito Educativo” ¢27.517,36 millones: Soporta la función sustantiva de la entidad, en lo que respecta al proceso de concesión de créditos a estudiantes (incluye el presupuesto asignado al Departamento de Crédito de CONAPE únicamente).

2. Programa N° 2 “Apoyo Administrativo” ¢4.303,44 millones: Incorpora los egresos correspondientes a la Administración Activa y la Auditoría Interna, estos recursos son necesarios para la ejecución del proceso de crédito educativo del Programa N° 1.


1.2 Análisis de los ingresos Los ingresos totales proyectados por esta Comisión, en el presupuesto ordinario para el ejercicio económico 2020 ascienden a ¢31.820,80 millones, suma que según la estructura presupuestaria de ingresos para la entidad, está distribuida porcentualmente de la siguiente manera:

Gráfico No.1 CONAPE: Ingresos presupuestados 2020 Datos en porcentajes y millones

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario CONAPE 2020.

Del gráfico anterior se observa, que los Ingresos Corrientes son la principal fuente de recursos con que cuenta la Comisión (¢16.730,59 millones), representando un 52,58% del presupuesto, cuya composición es la siguiente:

Ingresos No Tributarios (¢6.097,28 millones): conformados por las sub partidas de “Ingresos a la Propiedad” (¢5.917,96 millones) y “Otros Ingresos no Tributarios” (¢179,32 millones).

Transferencias Corrientes (¢10.633,31 millones): correspondientes al cinco por ciento de las utilidades netas de todos los Bancos Comerciales del país, según lo establecido en el inciso a), artículo 20 de la Ley 6041 y compuesta por “Transferencias Corrientes del Sector Público” (¢4.106,22 millones) y “Transferencias Corrientes del Sector Privado (¢6.527,09 millones)”.

Asimismo los ¢15.090,20 millones que se incorporan de Ingresos de Capital, representan el 47,42% del presupuesto y son generados por las recuperaciones e intereses de préstamos a estudiantes, regulados por la normativa crediticia de CONAPE.

¢31.280,80 52,58%

¢15.090,20 47,42%


Es importante indicar que para el periodo 2020, la Comisión no está incorporando al Presupuesto Ordinario, ningún rubro por concepto de “Financiamiento” (Superávit Libre o Superávit Específico).

Considerando los presupuestos definitivos 2016 – 2018 ordinarios 2019 y 2020 se observa que los ingresos de la Comisión muestran una estructura similar, tal como se observa a continuación, en el siguiente cuadro:

Cuadro No.1 CONAPE: Ingresos presupuestados 2016 – 2020 Participación relativa y tasas de variación

En millones de colones

* Montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año. ** Montos presupuestados al 30 de junio 2019. *** Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2020. Fuente: STAP. *Liquidaciones Presupuestarias años 2016 – 2018, **Informe Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2019, ***Presupuesto Ordinario

2020.

Según el cuadro anterior, se puede notar que los Ingresos Corrientes representan la mayor participación relativa de los presupuestos en el periodo 2016 – 2020, con porcentajes entre 52,58% y 79,78%, por cuanto la mayor cantidad de recursos que percibe la Comisión, provienen de las transferencias que recibe de las utilidades anuales de los bancos comerciales y privados, siendo que la sub partida “Transferencias corrientes de Instituciones Públicas Financieras” para el 2020 representan el 12,90% (¢4.106,23 millones) y la de “Transferencias corrientes del Sector Privado” el 20,51% (¢6.527,09 millones) del total de la partida “Ingresos Corrientes”. Se considera importante resaltar el decrecimiento de 37,92% con respecto al periodo 2019, en la sub partida “Transferencias corrientes de Instituciones Públicas Financieras” que según la entidad se debe principalmente a la disminución de los ingresos efectivos que se recibieron en el 2019 y la desaceleración económica del país, mientras que el decrecimiento de 48,54% de la sub partida “Transferencias corrientes del Sector Privado” se genera debido a que en el periodo anterior se realizó un aporte adicional por concepto de un reintegro de fondos por parte de una entidad bancaria por un monto de ¢6.646,7 millones, según expediente 17-001858-1027-CA presentado al Tribunal Contencioso Administrativo y Civil de Hacienda, lo cual aumentó dicha sub partida, hasta los ¢12.684,81 millones, mientras que para el 2020, dicho reintegro bancario no se efectuó. Debido a lo anterior, el monto total de la partida “Transferencias corrientes presenta un decrecimiento de 44,90% para el periodo 2020, con respecto al periodo anterior.

2016* 2017* 2018* 2019** 2020*** 2016 2017 2018 2019 2020 2017/2016 2018/2017 2019/2018 2020/2019

Ingresos Corrientes 21.033,01 22.092,12 25.784,01 23.625,20 16.730,60 79,78% 66,23% 72,71% 63,82% 52,58% 5,04% 16,71% -8,37% -29,18%

Ingresos No Tributarios 7.053,59 8.746,73 9.369,24 4.326,09 6.097,28 26,76% 26,22% 26,42% 11,69% 19,16% 24,00% 7,12% -53,83% 40,94%

Ingresos a la Propiedad 6.908,30 8.591,31 9.208,64 4.140,27 5.917,97 26,20% 25,76% 25,97% 11,18% 18,60% 24,36% 7,19% -55,04% 42,94%

Otros ingresos no tributarios 145,29 155,42 160,60 185,82 179,32 0,55% 0,47% 0,45% 0,50% 0,56% 6,97% 3,33% 15,70% -3,50%

Transferencias Corrientes 13.979,42 13.345,39 16.414,77 19.299,12 10.633,31 53,03% 40,01% 46,29% 52,13% 33,42% -4,54% 23,00% 17,57% -44,90%

Transferencia Corrientes del Sector Público 7.438,02 7.842,29 9.489,45 6.614,30 4.106,23 28,21% 23,51% 26,76% 17,87% 12,90% 5,44% 21,00% -30,30% -37,92%

Transferencia Corrientes del Sector Privado 6.541,40 5.503,10 6.925,32 12.684,81 6.527,09 24,81% 16,50% 19,53% 34,27% 20,51% -15,87% 25,84% 83,17% -48,54%

Ingresos de capital 5.330,27 4.997,24 5.846,60 13.393,91 15.090,20 20,22% 14,98% 16,49% 36,18% 47,42% -6,25% 17,00% 129,09% 12,66%

Recuperación de préstamos 5.330,27 4.997,24 5.846,60 13.393,91 15.090,20 20,22% 14,98% 16,49% 36,18% 47,42% -6,25% 17,00% 129,09% 12,66%

Financiamiento 0,00 6.268,00 3.830,12 0,00 0,00 0,00% 18,79% 10,80% 0,00% 0,00% 0,00% 100,00% -100,00% 0,00%

Superávit Libre 0,00 6.268,00 3.830,12 0,00 0,00 0,00% 18,79% 10,80% 0,00% 0,00% 0,00% 100,00% -100,00% 0,00%

TOTAL INGRESOS 26.363,28 33.357,36 35.460,74 37.019,11 31.820,80 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 26,53% 6,31% 4,39% -14,04%

PERIODO PARTICIPACION RELATIVA TASAS DE VARIACIÓNDetalle


Con respecto a la partida de “Ingresos no tributarios”, presenta un crecimiento de 40,94% respecto al 2019, originado principalmente por el crecimiento de la sub partida “Ingresos a la propiedad” de 42,94%, específicamente en los rubros de “Intereses sobre títulos valores del Gobierno Central”, que aumentan en ¢125,28 millones (62,97%) para el 2020 por concepto de intereses sobre inversiones Cero Cupón cuya estimación se realiza aplicando un porcentaje del 6,17% sobre el remanente de los recursos comprometidos que se estarán girando durante el periodo. Dicho porcentaje es el promedio de la tasa que se estima recibiría CONAPE por las inversiones transitorias del Ministerio de Hacienda (MH), lo cual se calcula aplicando el promedio de las tasas netas que van desde 6 hasta 360 días, que envió el MH según el oficio TN-517-2019. Adicionalmente para el rubro de “Intereses y comisiones sobre préstamos al Sector Privado” (partida inmersa dentro de la de “Recuperación de préstamos) se presenta un incremento de ¢1.657,59 millones (42,16%), debido a que según lo indicado por la entidad, se toma de la base de datos de CONAPE las operaciones crediticias en la cartera de cobro y para cada una de estas operaciones se efectúa la proyección mensual del monto por recuperar de principal, intereses y costo de garantía. Además, a partir de febrero del 2019, la institución aumentó la tasa de interés sobre préstamos pasando de un 4.5% a un 6%, lo cual repercute en lo que se proyecta que va ingresar para 2020 por concepto de intereses sobre préstamos. Finalmente y con respecto a la sub partida de “Recuperación de préstamos al Sector Privado”, presenta como se indicó anteriormente, un aumento de ¢1.696,29 millones (12,66%) debido principalmente a que se ha aumentado la cantidad de operaciones que se encuentran en la fase de cobro, pasando de 33.851 operaciones a 36.199, lo cual incide en el incremento por concepto de recuperación de principal de los créditos. Dado lo anterior, es que la proyección de ingresos corrientes para la Institución muestra un decrecimiento de 29,18% con respecto al periodo 2019 y a nivel general el total de ingresos proyectados por CONAPE para el 2020 disminuye en 14,04% con respecto al periodo anterior, pasando de ¢37.019,11 millones en al 2019 a los ¢31.820,80 para el presente año.


1.3 Análisis de los gastos presupuestados Como se muestra a continuación, la estructura del presupuesto de gastos de CONAPE para el período 2020 tiene como principal componente la partida de “Activos Financieros” (¢26.934,05 millones), lo cual representa el 84,64% del presupuesto total (¢31.820,80 millones).

Cuadro No.2 CONAPE: Estructura presupuestaria 2020

Por programa y total En millones de colones y porcentajes

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario CONAPE 2020.

Tal y como se observa, el Programa No. 1 “Crédito Educativo” es el que mayor porcentaje representa del presupuesto de gastos de la Comisión (86,48%) para un total de ¢27.517,36 millones, siendo que es el programa que soporta la función sustantiva de la Institución, referente al proceso de concesión de créditos a estudiantes, mientras que el Programa No. 2 “Apoyo Administrativo” tiene un presupuesto de ¢4.303,44 millones (13,52%), cuyas funciones se basan principalmente a incorporar los egresos correspondientes para el apoyo a la Administración y la Auditoría Interna de la Comisión. A nivel de partida presupuestaria, es importante señalar que la partida de “Activos Financieros” concentra el mayor porcentaje en el presupuesto de gastos (84,64%) siendo esta partida la que corresponde a los desembolsos que la Comisión destina para las operaciones crediticias, mismas que se distribuyen entre las personas físicas que cumplen con los requisitos determinados por ésta, para obtener un préstamo (estudiantes costarricenses que cursen o continúen con una carrera de educación superior). La partida de “Servicios” es la que le precede con 6,38% del presupuesto de gasto total de la Comisión, misma donde la entidad presupuesta las obligaciones que contrae por la contratación de diversos servicios de carácter profesional y técnico; el desarrollo de nuevos requerimientos; mejoras y ajustes para la funcionalidad de los sistemas informáticos; para la realización de la encuesta de formación profesional; entre otros. La partida de “Remuneraciones”, concentra el 5,91% del presupuesto destinado para gastos de la entidad, la cual está constituida por las erogaciones por concepto de dinero pagado al personal permanente y nombrado eventualmente por suplencia en la Institución, cuya relación se rige por las leyes laborales vigentes.

Monto % Monto % Monto %

Remuneraciones 498,52 1,81% 1.382,78 32,13% 1.881,31 5,91%

Servicios 67,65 0,25% 1.963,81 45,63% 2.031,46 6,38%

Materiales y Suministros 2,04 0,01% 21,07 0,49% 23,10 0,07%

Activos Financieros 26.894,05 97,73% 40,00 0,93% 26.934,05 84,64%

Bienes Duraderos 37,10 0,13% 693,28 16,11% 730,38 2,30%

Transferencias Corrientes 18,00 0,07% 201,50 4,68% 219,50 0,69%

Cuentas Especiales 0,00 0,00% 1,00 0,02% 1,00 0,00%

Total Egresos 27.517,36 100,00% 4.303,44 100,00% 31.820,80 100,00%

DetallePrograma No. 1 Programa No. 2 Total


Sobre esta partida, llama la atención el monto asignado al programa administrativo de la entidad por un monto de ¢1.382,78 millones, que casi triplica el rubro correspondiente al programa sustantivo cuya asignación es de ¢498,52 millones, toda vez que éste último debe soportar la función principal de la Institución, referente al proceso de concesión de créditos para estudiantes, por lo que se le pedirá en el apartado de “Disposiciones” que aclare tal situación. El restante 3,07% del presupuesto, se distribuye entre las partidas de “Bienes Duraderos”, “Transferencias Corrientes”, “Materiales y Suministros” y Cuentas Especiales, con lo que cubren gastos operativos de la entidad, condición que no presenta cambios significativos respecto a los montos presupuestados en periodos anteriores, tal como se observa en el cuadro No. 3:

Cuadro No.3 CONAPE: Gastos Presupuestados 2016 – 2020 Por partida Presupuestaria

En millones de colones y porcentajes

* Montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año. ** Montos presupuestados al 30 de junio 2019. *** Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2020.

Fuente: STAP, *Liquidaciones Presupuestarias años 2016-2018, **Informe Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2019, ***Presupuesto Ordinario 2020.

Como se puede observar en el cuadro anterior, a nivel de participación relativa para el 2020, hay tres partidas que están por debajo de lo mostrado en el presupuesto presentado en el año 2019, (“Remuneraciones”, “Activos Financieros” y “Bienes Duraderos”) mientras que el resto de las mismas, como la de “Servicios”, presenta un incremento de 4,08% con respecto al total de presupuesto del periodo anterior; según la entidad dicho aumento se debe principalmente al apoyo que pretende darse al proyecto de digitalización de documentos en CONAPE, así como reforzar y renovar el Sistema de Control de Morosidad en la Institución. Asimismo la partida de “Transferencias Corrientes” presenta un incremento significativo, alcanzando un 14,32%, sin embargo la Comisión no detalla la justificación del aumento, lo cual será retomado en el apartado de “Disposiciones”. En cuanto a la tasa de variación porcentual del año 2020, con respecto al 2019, se presenta un decrecimiento del 14,04%, causado principalmente por la disminución en el porcentaje del presupuesto asignado para el 2020 de las partidas de “Bienes Duraderos” (35,19%) y “Activos Financieros” (15,36%) sin que la Comisión detalle las razones de dichos decrecimientos. Cabe indicar que, al comparar los gastos presupuestados y ejecutados del periodo 2016 – 2018 y lo estimado para el 2019, se evidencia que la Comisión ha obtenido una ejecución promedio de 97,20%; porcentaje que ha sido originado principalmente por la partidas de “Activos

2016* 2017* 2018* 2019** 2020*** 2016 2017 2018 2019 2020 2017/2016 2018/2017 2019/2018 2020/2019

Remuneraciones 1.671,41 1.850,36 1.910,72 1.890,91 1.881,31 6,34% 5,55% 5,39% 5,11% 5,91% 10,71% 3,26% -1,04% -0,51%

Servicios 1.264,41 2.221,46 2.990,12 1.951,86 2.031,46 4,80% 6,66% 8,43% 5,27% 6,38% 75,69% 34,60% -34,72% 4,08%

Materiales y Suministros 27,87 33,83 32,60 23,10 23,10 0,11% 0,10% 0,09% 0,06% 0,07% 21,37% -3,64% -29,14% 0,01%

Activos Financieros 22.697,18 27.552,38 28.654,92 31.820,96 26.934,05 86,09% 82,60% 80,81% 85,96% 84,64% 21,39% 4,00% 11,05% -15,36%

Bienes Duraderos 445,98 1.438,00 1.460,14 1.139,28 730,38 1,69% 4,31% 4,12% 3,08% 2,30% 222,43% 1,54% -21,97% -35,89%

Transferencias Corrientes 252,97 258,63 409,10 192,00 219,50 0,96% 0,78% 1,15% 0,52% 0,69% 2,24% 58,18% -53,07% 14,32%

Cuentas Especiales 2,65 1,80 2,25 1,00 1,00 0,01% 0,01% 0,01% 0,00% 0,00% -32,05% 24,71% -55,52% 0,00%

Total Egresos 26.363,28 33.357,36 35.460,74 37.019,11 31.820,80 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 26,53% 6,31% 4,39% -14,04%

PARTICIPACIÓN RELATIVAPERIODODetalle

TASAS DE VARIACIÓN


Financieros”, “Remuneraciones” y en menor proporción “Bienes Duraderos” y “Servicios”, como las partidas principales en ejecución, tal como se observa a continuación:

Cuadro No.4 CONAPE: Gastos Presupuestados / Ejecutados

Datos en millones de colones y en porcentajes 2016 – 2018, estimado 2019

* Montos al 31 de diciembre de cada año. ** Montos de ejecución de gastos efectivos al 30 de junio 2019. *** Montos estimados de ejecución de gastos al 31 de diciembre de 2019. Fuente: STAP, *Liquidaciones Presupuestarias años 2016 – 2018, **Informe Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2019, estimado al 31 de diciembre 2019.

Dicho comportamiento en la ejecución presupuestaria, obedece principalmente al otorgamiento de créditos durante los años 2016 – 2018 los cuales ascienden a 43.752 operaciones crediticias, de conformidad con la información suministrada por la Comisión en los informes de liquidación presupuestaria correspondiente a ese periodo; además el pago de remuneraciones para los colaboradores de la entidad, el desembolso relacionado con la Ley 8488 “Ley Nacional de Emergencia”, entre otras para dichos periodos, afectan este porcentaje. 1.3.1 Empleo y Salarios Para el periodo 2020 CONAPE, incorpora en su presupuesto ordinario las remuneraciones para 77 puestos por cargos fijos, de los cuales 24 se ubican en el Programa N° 1 “Crédito Educativo”, 47 en el Programa N° 2 en la parte de “Apoyo Administrativo” y 6 para ese mismo programa en el campo de la “Auditoria Interna”; al respecto se debe indicar que los puestos antes mencionados se encuentran homologados al Régimen del Servicio Civil, a excepción de las plazas de Secretario Ejecutivo, Auditor Interno y Asistente, las cuales son valoradas por la Autoridad Presupuestaria. Sobre la distribución de los puestos entre los programas institucionales, llama la atención que las plazas asignadas al programa administrativo de la entidad, superen significativamente las pertenecientes al programa sustantivo, hecho que deberá justificarse en el apartado de “Disposiciones”. Para el caso de los puestos de Auditor Interno y Asistente de Confianza, se debe recordar que una vez que estos cargos queden vacantes, la Institución deberá valorarlos de conformidad con lo dispuesto por la Autoridad Presupuestaria en el Acuerdo Nos. 12406 y 12407 respectivamente, tomados en la Sesión Extraordinaria N° 05-2019.

Detalle

Gastos

Presup.

Gastos

EfectivosEjecución

Gastos

Presup.

Gastos

EfectivosEjecución

Gastos

Presup.

Gastos

EfectivosEjecución

Gastos

Presup.

Gastos

Efectivos al

30/06/2019**

Gastos

Estimados al

31/12/2019***

Ejecución

Remuneraciones 1.671,41 1.648,89 98,65% 1.850,36 1.666,90 90,08% 1.906,32 1.629,20 85,46% 1.890,91 846,07 1.659,73 87,77%

Servicios 1.264,41 1.212,32 95,88% 2.221,46 1.394,70 62,78% 2.245,70 1.753,12 78,07% 1.951,86 575,25 1.374,58 70,42%

Materiales y Suministros 27,87 25,50 91,50% 33,83 22,34 66,05% 31,64 16,15 51,03% 23,10 6,10 13,52 58,54%

Intereses y Comisiones 0,80 0,42 52,58% 0,90 0,30 33,03% 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00 0,00%

Activos Financieros 22.697,18 22.696,93 100,00% 27.552,38 27.426,29 99,54% 33.311,71 33.311,61 100,00% 31.820,96 16.978,45 31.748,10 99,77%

Bienes Duraderos 445,98 438,84 98,40% 1.438,00 1.112,27 77,35% 156,86 119,50 76,19% 1.139,28 165,04 874,60 76,77%

Transferencias Corrientes 252,97 242,03 95,68% 258,63 93,52 36,16% 810,30 694,48 85,71% 192,00 46,54 116,99 60,93%

Cuentas Especiales 2,65 0,00 0,00% 1,80 0,00 0,00% 56,48 0,00 0,00% 1,00 0,00 0,00 0,00%

Total Egresos 26.363,28 26.264,93 99,63% 33.357,36 31.716,33 95,08% 38.519,01 37.524,05 97,42% 37.019,11 18.617,45 35.787,52 96,67%

20192017*2016* 2018*


Asimismo en el caso del Secretario Ejecutivo, de la misma forma una vez que dicho puesto quede vacante, al nuevo funcionario se le debe aplicar el salario establecido en el Acuerdo N° 12405 de la Autoridad Presupuestaria tomado en la Sesión Extraordinaria N° 05-2019. En cuanto a los pluses salariales, interesa destacar que la Comisión aplica para 11 plazas el pago de Prohibición y para 41 funcionarios el de Dedicación Exclusiva, según la revisión aplicada a los cuadros 6 y 7 del documento de Presupuesto Ordinario 2020 remitido por la entidad. Es importante reiterar que según la Ley N° 9635 “Ley para el Fortalecimiento de las Finanzas Públicas” y su reforma, en su artículo 35 “Porcentajes de compensación por dedicación exclusiva” y artículo 36 “Prohibición y porcentajes de compensación” establece nuevos porcentajes para dichas compensaciones salariales, los cuales deberán ser tomados en consideración para los nombramientos de plazas nuevas. Así mismo, en la relación de puestos no se observan salarios iguales o superiores a los cuatro millones de colones; sin embargo, si se diera esta situación, se le recuerda a la institución que es responsabilidad de la administración activa el dar un efectivo cumplimiento a lo establecido en el Transitorio XXXV de la Ley 9635 y su reforma, así como la aplicación de los pluses salariales anteriormente descritos Asimismo se presupuesta la sub partida de “Dietas” el estipendio de los 5 miembros del Consejo Directivo, según lo dispuesto en la Ley 7138 de Presupuesto Extraordinario de la República y en el pronunciamiento C-063-88 de la Procuraduría General de la República, de fecha 4 de abril de 1988; el cual establece que al ser CONAPE una institución semiautónoma, los miembros de su Consejo Directivo deben recibir dietas. Por último, cabe señalar que para el periodo 2020 CONAPE estima un aumento de ¢3.750,00 por concepto de aumento salarial para cada semestre, lo cual deberá ajustarse a lo que determine el Poder Ejecutivo y la Autoridad Presupuestaria. Igualmente se debe indicar que la Comisión no cuenta con puestos de servicios especiales ni utiliza la sub partida de jornales ocasionales.

1.4 Programación Estratégica Institucional – Presupuestaria 2020 CONAPE cuenta con un solo programa presupuestario que realiza funciones sustantivas denominado: “Crédito Educativo”, que se orienta tal y como se menciona anteriormente al proceso de concesión de créditos a estudiantes, que está vinculado con la misión institucional y su marco jurídico institucional. En la matriz de Articulación Plan – Presupuesto, la entidad presenta un solo objetivo estratégico ligado a dos productos específicos denominados: “Préstamos Educativos” y “Préstamos Educativos en zonas de menor desarrollo relativo”, mismos que están basados en los siguientes indicadores de producto final: “Cantidad de préstamos aprobados” y “Cantidad de préstamos aprobados en zonas de menor desarrollo relativo, indicadores que se ubican en la dimensión de eficacia del servicio. Es importante que CONAPE establezca indicadores de otras dimensiones para medir los productos, como eficiencia, donde la entidad indique si los recursos con que se cuenta fueron aprovechados de la mejor manera para brindar el servicio o con indicadores de calidad,


valorando aspectos tales como oportunidad, accesibilidad, precisión en la entrega, comodidad y cortesía o calidez, dicho aspecto será incluido en el apartado de Disposiciones.

Aunado a lo anterior, pese a que los indicadores se vinculan con el objetivo estratégico, según los lineamientos técnicos y metodológicos del POI, se debe recordar que la demanda de crédito por los estudiantes es una variable externa no controlada por la entidad, por lo que a la hora de establecer la meta se debe tener actualizado los históricos de demanda en años anteriores para que no sé de una subestimación o una sobreestimación de ésta. Asimismo, se indica que para el cumplimiento de las metas referentes a los indicadores del objetivo señalado, la Comisión destina ¢27.517,36 millones (86,48% del presupuesto total de gastos) para el Programa N° 1 “Crédito Educativo” y ¢4.303,44 millones (13,52% del presupuesto total de gastos) para el Programa N° 2 “Apoyo Administrativo”, datos que coinciden con los incluidos en el presupuesto ordinario 2020 para dichos programas. Por otra parte, según oficio DM-0676-06-2019 del despacho del Ministerio de Educación, se indica que CONAPE no tiene intervenciones estratégicas en el PNDIP 2019-2022, sin embargo su MAPP 2020 se vincula con el Área Estratégica “Educación para el Desarrollo Sostenible y la Convivencia” y un objetivo de su Plan Estratégico Institucional, a lo cual ese Ministerio, señala que la programación, está en concordancia con lo señalado en el artículo 21 de los “Lineamientos técnicos y metodológicos para la planificación, programación presupuestaria, seguimiento y la evaluación estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2020”.


7. Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en los Decretos Ejecutivos No.41617-H “Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el año 2020” y No.38916-H y su reforma (Decreto Ejecutivo No. 40980-H) el Presupuesto Ordinario 2020 cumple con el monto del gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, en vista de que el monto total presupuestado por ¢31.820,80 millones se ajusta al gasto presupuestario máximo asignado según el oficio STAP-0744-2019 del 30 de abril del presente año. La Comisión incorpora ¢25,00 millones para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART), según indica el Departamento Financiero sobre el cumplimiento de CONAPE (Oficio D.F. 76-2019), atendiendo lo establecido en la Ley 4325 “Publicidad Programas Artísticos Producción Nacional”. Asimismo se verificó que la entidad cumple con la presentación del informe de nivel de empleo y reasignaciones del II trimestre del 2019; el informe de la ejecución presupuestaria al 30 de junio de 2019; los informes de títulos valores, conciliaciones bancarios, flujo de caja, al mes de agosto y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense SICCNET. La Comisión no incorpora recursos provenientes de Superávit (Libre o Específico) para el periodo 2020. Se le recuerda que la Administración Activa de la entidad, es la responsable de velar por el cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas (Directriz No. 003-H, publicada en el Alcance No. 115 a La Gaceta del 06 de junio de 2018 y Directriz Presidencial No.026-H, publicada en el Alcance 186 a La Gaceta del 17 de octubre del 2018, Directriz Presidencial No. 046-H publicada en el Alcance 117 a La Gaceta del 24 de mayo del 2019 y Directriz Presidencial No. 055-H publicada en el Alcance 177 a La Gaceta del 08 de agosto del 2019); además de las directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H y los decretos ejecutivos números 41157-H, 41161-H y 41162-H.


8. Capítulo III: Disposiciones

Para los puestos de Secretario Ejecutivo, Auditor Interno y Asistente de Confianza, en caso de que estos cargos queden vacantes, se deberá aplicar a los funcionarios entrantes, el salario correspondiente de conformidad con lo dispuesto por la Autoridad Presupuestaria en los Acuerdos Nos. 12405, 12406, 12407 respectivamente, tomados en la Sesión Extraordinaria N° 05-2019.

Los aumentos semestrales por costo de vida para el periodo 2020, deberán ajustarse a los montos que determine el Poder Ejecutivo y haga extensivos la Autoridad Presupuestaria.

Para el próximo año, se deben establecer indicadores adicionales de otras dimensiones para medir los productos, como eficiencia, donde la entidad indique si los recursos con que se cuenta fueron aprovechados de la mejor manera para brindar el servicio o con indicadores de calidad, valorando aspectos tales como oportunidad, accesibilidad, precisión en la entrega, comodidad y cortesía o calidez.

La Comisión deberá justificar el aumento de 14,32% para el periodo 2020 en la sub partida de “Transferencias Corrientes” con respecto al periodo 2019, debido a que únicamente se aporta información sobre la metodología de cálculo y no sobre las razones de dicho crecimiento.

La entidad tendrá un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para referirse a estas disposiciones según corresponda.


9. Bibliografía

Página Web del CONAPE. http://www.CONAPE.go.cr/

Presupuesto Ordinario 2020. Elaborado por CONAPE.

Liquidaciones Presupuestarias, 2016 – 2017 – 2018.

Informe de Ejecución Presupuestaria a Junio 2019.

Elaborado por: Lic. Yhorgo Porras Vega

Analista Secretaria Técnica de la

Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Lic. Carlos Mena Rodríguez

Jefe Sectorial A Secretaria Técnica de la

Autoridad Presupuestaria

http://www.conape.go.cr/

comisión nacional de préstamos para educación (conape ... · de-0345-2019 conape: presupuesto...

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