retenciones de islr

RÉGIMEN DE RETENCIONESDE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA

RÉGIMEN DE RETENCIONESDE IMPUESTOS SOBRE LA RENTA

Retenciones de I.S.L.R.Retenciones de I.S.L.R.

DECRETO 1.808

Retenciones de I.S.L.R.Condición para Deducir Gastos

Retenciones de I.S.L.R.Condición para Deducir Gastos

“Los egresos y gastos objeto de retención, por disposición de la Ley o su Reglamento, sólo serán

admitidos como deducción cuando el pagador de los mismos haya retenido y enterado el impuesto

correspondiente, de acuerdo con los plazos que establezca la Ley y su Reglamentación”.

Retenciones de I.S.L.R....A Personas Naturales Beneficiarias de Sueldos,Salarios y demás Remuneraciones Similares.

Retenciones de I.S.L.R....A Personas Naturales Beneficiarias de Sueldos,Salarios y demás Remuneraciones Similares.

PERSONA NATURAL RESIDENTE (PN-R)

PERSONA NATURAL NO RESIDENTE (PN-NR)

Obligación:Obligación:

Deber Formal:Deber Formal:

Plazo: Plazo:

Para quienes estimen obtener ingresos mayores a 1.000 U.T. al año.

Retener:Retener:

Presentación del formulario AR-I. para determinar % de retención.

1era. quincena del mes de enero.

34% del monto de lo pagado.

Información para el ARIInformación para el ARI

La TOTALIDAD DE LAS REMUNERACIONES fijas, variables o eventuales:

MenosMenos

Las cantidades que estimen desembolsas por concepto de DESGRAVÁMENES:

Renta GravableAplicación de la Tarifa N° 1

Renta GravableAplicación de la Tarifa N° 1

MenosMenos

Las REBAJAS DE IMPUESTO

ResultadoResultado

EL PORCENTAJE DE RETENCIÓN que deberá ser aplicado sobre cada pago que se le efectúe

Procedimiento de Retenciones...Sobre Sueldos y Pagos Similares.Procedimiento de Retenciones...Sobre Sueldos y Pagos Similares.

P lan illaA R -I

D eterm ina

% d eR eten ció n

A p lic ado a l M on to B ru to de la s R em uneracionesG ravab les P agadas

Im p u estoa R eten er

A c u m u la r

C u e n ta sIm p u esto R e te n id o

E n te rar a lo s Tres P rim eros D ías H áb ilesdel M e s S igu ie n te

C he que

P lan illa P N -R

E nv ía F ondos N aciona les

P N -R Selladosy Va lidados

A rch ivo

C om pro ba n te d eR eten c ió n Tra b a ja d o r A l F in a l d e l E jerc ic io

E co n ó m ico

R -AR elación o D iske tte

R -ASelladas

E nv ía A u tor idades F isca les

A rch ivo

Obligaciones de Retener I.S.L.R.en pagos distintos a Sueldos.

Obligaciones de Retener I.S.L.R.en pagos distintos a Sueldos.

Decreto 1808. Publicado en Gaceta Oficial N° 36.203del 12-05-97. Valor U.T. = Bs. 11.600,00

BASE IMPONIBLE

PERSONA NATURAL PERSONA JURÍDICA

RESIDENTE NO

RES. DOMICILIADA

NO DOMIC.

N U M E R A L

ARTÍCULO 9

CONCEPTO DEL PAGO ABONO EN CUENTA

R/D NO R/D ALICUOTA

% - Sust. PAGOS

MAYORES ALIC.

% ALIC.

% PAGOS

MAYORES ALIC.

%

01 HONORARIOS PROFESIONALES 100 90 3 – 29.000 966.667 34 5 25.000 T-2

02 COMISIONES 100 100 3 – 29.000 966.667 34 5 25.000 5

3A INTERESES S/PRÉSTAMOS PROD.RENTA (No res/Dom) NA 95 34 T-2

3B INTERESES A INSTITUCIONES FINANCIERAS (No Dom) NA 100 4.95

3C INTERESES SOBRE OTROS PRÉSTAMOS 100 100 3 – 29.000 966.667 34 5 25.000 T-2

04 AGENCIAS NOTICIAS INTERANCIONALES NA 15 T-2

05 FLETES INTERNACIONALES NA 5/10 T-2

06 DERECHOS EXHIBICIÓN PELÍCULAS NA 25 34 T-2

07 REGALÍAS Y PARTICIPACIONES ANÁLOGAS NA 90 34 T-2

07 ASISTENCIA TÉCNICA NA 30 34 T-2

07 SERVICIOS TECNOLÓGICOS NA 50 34 T-2

08 PRIMA DE SEGUROS Y REASEGUROS NA 30 10

08 JUEGOS Y APUESTAS 100 100 34 TODO 34 34 TODO 34

09 PREMIOS, LOTERÍAS, HIPÓDROMOS 100 100 16 TODO 16 16 TODO 16

10 PREMIOS A PROPIETARIOS ANIMALES DE CARRERA 100 100 3 – 29.000 966.667 34 5 25.000 5

11 CONTRATISTA, SUB-CONTRATISTA, SERVICIOS 100 100 1 – 9.667 966.667 34 2 TODO T-2

12 ARRENDAMIENTO BIENES INMUEBLES 100 100 3 – 29.000 966.667 34 5 25.000 T-2

13 ARRENDAMIENTO BIENES MUEBLES 100 100 3 – 29.000 966.667 34 5 25.000 5

14 EMPR. EMISORAS TARJETAS DE CRÉDITO 100 100 3 TODO 34 5 TODO 5

14 EMPR. TARJETAS DE CRÉDITO – GASOLINA 100 NA 1 TODO 1 TODO

15 FLETES NACIONALES 100 NA 1 – 9.667 966.667 3 25.000

16 PAGO DE EMPRESAS DE SEGUROS A CORREDORES Y AGENTES DE SEGUROS

100 NA 3 – 29.000 966.667 5 25.000

17 PAGOS DE EMPRESAS DE SEGUROS POR INDEMNIZACIÓN DAÑOS (SEGUROS)

100 NA 3 – 29.000 966.667 5 25.000

18 ADQUISICIÓN FONDOS DE COMERCIO 100 100 3 – 29.000 966.667 34 5 25.000 5

19 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 100 100 3 – 29.000 966.667 5 25.000 5

19 PUBLICIDAD Y PROP. EN RADIO 100 100 3 25.000

20 VENTA ACCIONES EN LA BOLSA DE VALORES 100 100 1 TODO 1 1 TODO 1

21 VENTA ACCIONES FUERA DE LA BOLSA 100 100 3 – 29.000 966.667 34 5 25.000 5

• Las sociedades de personas domiciliadas se le aplica los mismos % aplicables a personas naturales.• Para PN-NR y PJ-ND = Todo Monto Pago x % Base Imponible x % Retención. La Retención a aplicar es

acumulativa.• T-2 Hasta 2.000 U.T. = 15% Entre 2.000 U.T. y 3.000 U.T. = 22% Más de 3.000 U.T. = 34%• NA = No Aplica. R = Residente. D = Domiciliadas.

Obligaciones de Retener I.S.L.R.en pagos distintos a Sueldos.

Obligaciones de Retener I.S.L.R.en pagos distintos a Sueldos.

Decreto 1808. Publicado en Gaceta Oficial N° 36.203del 12-05-97. Valor U.T. = Bs. 11.600,00

BASE IMPONIBLE

PERSONA NATURAL PERSONA JURÍDICA

RESIDENTE NO

RES. DOMICILIADA

NO DOMIC.

N U M E R A L

ARTÍCULO 9

CONCEPTO DEL PAGO ABONO EN CUENTA

R/D NO R/D ALICUOTA

% - Sust. PAGOS

MAYORES ALIC.

% ALIC.

% PAGOS

MAYORES ALIC.

%

No Procede Retención...No Procede Retención...

Servicios de Agua, Electricidad, Gas, Telefonía Fija o Celular y

Aseo Domiciliario.

Compra de Mercancías, Productos o Bienes.

Pagos en Especie. Enriquecimientos Exentos.

Intereses y comisiones a tasa activa de personas jurídicas, regidas por leyes especiales en el campo financiero y de seguros.

Procedimiento de Retenciones Variasy Manejo de Formularios

Procedimiento de Retenciones Variasy Manejo de Formularios

P ago del Serv icio

O rig ina

R etenciónde Im puesto

C om proban tede R etenc ión

B en efic ia riod e lo s P a g os

A cum ula

C uen ta Im puesto sR e ten idos

A l M es S igu ien te(3 P rim eros D ías H áb ile s)

C h eq u e

P J-D P J-N DP N -R Y P N -N R

O fic ina R ecep tora d eF on d o s N a cio nales

P J -D , P J -N DP N -R y P N -N R

S e lla d o sA rch ivo

R -AR elac ión u D iske tte

2 M eses sigu ien tes a l fina ldel E jercicio E conóm ico

E nv íaA u toridades F iscales

R -ASellado

A rch ivo

Gracias por su Atención...Gracias por su Atención...