manual retenciones islr

PROCESOS DE TECNOLOGA DE INFORMACIN

Manual TcnicoDeberes de Informacin y Enteramiento de las Retenciones de ISLR 60.40.40.039

Octubre, 2009 Versin 2.2

Manual Tcnico Deberes de Informacin y Enteramiento de las Retenciones de ISLR Versin 2.2

TABLA DE CONTENIDO INTRODUCCION.................................................................................................................3 1.2.3.4.5.6.GENERALIDADES ......................................................................................................4 DESCRIPCIN DE LOS ELEMENTOS DEL ARCHIVO .............................................4 ESQUEMA GRFICO XML .........................................................................................8 ESQUEMA ARCHIVO XML .........................................................................................9 EJEMPLO ARCHIVO XML ........................................................................................11 ANEXOS ....................................................................................................................12


INTRODUCCION El presente manual tcnico constituye un instrumento de consulta y apoyo diseado para la creacin de los archivos XML requeridos para el cumplimiento de los deberes de informacin y enteramiento de las retenciones del Impuesto Sobre La Renta. El archivo ser transmitido a travs del Portal Fiscal (http://www.seniat.gob.ve) con el detalle de las retenciones mensuales realizadas por el agente de retencin, de acuerdo a lo dispuesto en las Providencias Administrativas que dicte el Servicio Nacional Integrado de Administracin Aduanera y Tributaria (SENIAT) que establezcan la obligatoriedad de presentar en medios electrnicos la declaracin de las retenciones practicadas, siguiendo las especificaciones tcnicas establecidas en el referido Portal Fiscal.

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1.- GENERALIDADES

1.1.-

Objetivo

Establecer las especificaciones tcnicas, referentes al archivo XML que deben transmitir los Agentes de Retencin de ISLR a travs del Portal Fiscal; en dicho archivo se detalla la informacin de las retenciones realizadas. 1.2.Alcance

En el presente manual se describe el esquema que debe seguir el archivo XML que el Agente de Retencin de ISLR, debe transmitir con la informacin de las retenciones practicadas. Se detallan los distintos esquemas a seguir segn el tipo de Declaracin: Declaracin Informativa de Salarios y Otras Retenciones Declaracin Informativa de Dividendos y Acciones

2.- DESCRIPCIN DE LOS ELEMENTOS DEL ARCHIVO 2.1.Declaracin de Salarios y Otras RetencionesTipo de Dato String(10) Jerarqua Elemento Raz Descripcin Nmero de Registro de Informacin Fiscal (RIF) del Agente de Retencin. El primer carcter corresponde a una letra (V,E,J,P,G) y los 9 restantes a nmeros. Corresponde al AO y MES de la declaracin (AAAAMM) Nmero de Registro de Informacin Fiscal (RIF) del sujeto retenido. El primer carcter corresponde a una letra (V,E,J,P,G) y los 9 restantes a nmeros. Nmero de la Factura que recibe el agente de retencin. En caso de no poseer nmero de factura debe colocar 0 (cero). En caso de poseer ms de diez (10) dgitos, coloque los ltimos diez. Nmero de Control que recibe el agente de retencin. Slo debe colocar los dgitos correspondientes al

Nombre RifAgente

Periodo

String(7)

Elemento Raz

RifRetenido

String(10)

Elemento

NumeroFactura

String(10)

Elemento

NumeroControl

String(8 )

Elemento

Manual Tcnico Deberes de Informacin y Enteramiento de las Retenciones de ISLR Versin 2.2 secuencial numrico. De no existir Nmero de Control debe colocar NA CodigoConcepto String(03) Elemento Cdigo del Concepto de Retencin (Ver Anexo 6.1). Monto Total de la Operacin sobre el cual se va a aplicar la Retencin. El separador para los valores decimales es el punto (.). Slo se permiten 02 posiciones decimales. Ej: 15000.63 Porcentaje de Retencin que se aplicar.

MontoOperacion

decimal

Elemento

PorcentajeRetencion

decimal

Notas: I. Todos los datos son obligatorios II. El archivo XML deber contener la totalidad de los pagos o abonos en cuenta efectuados por concepto de sueldos, salarios y dems remuneraciones similares, as como los pagos o abonos en cuenta efectuados por otros conceptos distintos a acciones y dividendos, an en los casos en que ests no generen retencin, siempre que se correspondan a operaciones descritas en el Anexo 6.1. En estos casos, el porcentaje de retenciones aplicable ser igual a cero (0). No obstante, no debern incluirse los intereses pagados por bancos e instituciones financieras a favor de personas naturales residentes en el pas. III. Los porcentajes de retencin indicados en el Anexo 6.1 corresponden a los establecidos en el Decreto 1808 del 23/04/1997, publicado en la Gaceta Oficial N 36.203 del 12/05/1997, mediante el cual se dicta el Reglamento Parcial del Impuesto Sobre la Renta en materia de Retenciones. En los casos que medie un Convenio para Evitar la Doble Tributacin en Materia de Impuesto Sobre la Renta, debern aplicarse los porcentajes de retencin en ellos establecidos. IV. Al calcular el monto a retener, el sistema aplicar de manera automtica el sustraendo al que se refiere el Pargrafo Segundo del Artculo 9 del Decreto 1808 del 23/04/1997, para los siguientes Cdigos de Operacin: 002; 006; 010; 012; 014; 018; 025; 049; 053; 057; 061; 071; 073; 075; 077; 079 y 083. En estos casos, podr aplicarse la retencin sobre el monto total pagado mensualmente para cada cdigo de operacin, colocando en los campos NumeroFactura y NumeroControl, los correspondientes a cualquiera de las facturas pagadas o registradas en dicho perodo mensual.

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V. En los casos establecidos en el Pargrafo Primero del artculo 9 del Decreto 1808 del 23/04/1997, debern informar en registros separados los porcentajes de retencin aplicados a cada monto. Cuando los montos pagados a un mismo sujeto retenido excedan las 3.000 UT dentro del mismo ejercicio anual, el porcentaje de retencin aplicable ser del 34%. A tales fines, debern considerarse los montos pagados al mismo sujeto retenido durante el mismo ejercicio anual. Ejemplo: Si una persona jurdica no domiciliada recibe un pago de 7.000 UT, por concepto de intereses, el agente de retencin deber aplicar el 15% a las primeras 2000 UT; el 22% a 1000 UT; y 34% a las restantes 4000 UT. Si efectuare pagos a la misma persona jurdica durante el mismo ejercicio anual por el mismo cdigo de operacin, deber aplicar el 34%. VI. A los fines de facilitar la generacin de los nmeros de Registro nico de Informacin Fiscal (RIF) de las personas asalariadas, los agentes de retencin debern preparar un archivo en formato EXCEL versin 2003 o anterior, indicando los nmeros de cdulas de identidad, los cuales debern indicarse sin letras ni puntos (ejm. 12345222). El archivo deber enviarse a la siguiente direccin de correo electrnico: [email protected] Recibido el archivo el SENIAT proceder a identificar los nmeros de cdulas que poseen RIF, e indicar aquellos que no se encuentran registrados en la base de datos, a travs de un archivo Excel que remitir al agente de retencin. En los casos que existan asalariados sin RIF, stos o su agente de retencin debern efectuar el registro a travs de Portal Fiscal. Posteriormente los agentes de retencin remitirn nuevamente a la direccin de correo electrnico [email protected] un archivo en formato EXCEL versin 2003 o anterior, indicando en la columna A los nmeros de cdulas de los asalariados cuya informacin se ha cargado a travs del Portal Fiscal y, en la columna B los nmeros de control indicados en la Planilla de RIF. El SENIAT reenviar el archivo indicando en una nueva columna el nmero de RIF correspondiente. VII. En los casos de personas no residentes sin base fija o no domiciliadas sin establecimiento permanente, los agentes de retencin debern proporcionar al SENIAT en un archivo en formato EXCEL versin 2003 o anterior, a la direccin de correo electrnico [email protected] los siguientes datos, a los fines de proceder a la generacin del nmero de Registro nico de Informacin Fiscal (RIF):Columna A: Nmero de Pasaporte Columna B: Fecha de Nacimiento Columna C: Apellidos Columna D: Nombres Columna E: Nacionalidad Columna F: Correo electrnico

Persona Natural no Residenciada sin Base Fija

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Manual Tcnico Deberes de Informacin y Enteramiento de las Retenciones de ISLR Versin 2.2 Columna A: Razn Social Columna B: Correo Electrnico Columna C: Nacionalidad

Persona Jurdica no Domiciliada sin Establecimiento Permanente

El SENIAT reenviar el archivo indicando en una nueva columna el nmero de RIF correspondiente. 2.2.Declaracin de Dividendos y AccionesNombre Tipo de Dato String(10) Jerarqua Descripcin

RifAgente

Elemento Raz

Nmero de Registro de Informacin Fiscal (RIF) del Agente de Retencin. El primer carcter corresponde a una letra (V,E,J,P,G) y los 9 restantes a nmeros.

Fecha

String(10)

Elemento Raz

Corresponde al Da, Mes y Ao en que se realiz la retencin (DD/MM/AAAA)

RifRetenido

String(10)

Elemento

Nmero de Registro de Informacin Fiscal (RIF) del sujeto retenido. El primer carcter corresponde a una letra (V,E,J,P,G) y los 9 restantes a nmeros.

Tipo

String(02)

Elemento

Cdigo del Tipo de Operacin (Ver Anexo 6.2).

MontoOperacion

decimal

Elemento

Monto Total de la Operacin sobre el cual se va a aplicar la Retencin. El separador para los valores decimales es el punto (.). Slo se permiten 02 posiciones decimales. Ej: 23450.63

PorcentajeRetencion

decimal

Elemento

Porcentaje de Retencin que se aplicar.

Nota: Todos los datos son obligatorios

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3.- ESQUEMA GRFICO XML 3.1.Declaracin de Salarios y Otras Retenciones

3.2.-

Declaracin de Dividendos y Acciones

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4.- ESQUEMA ARCHIVO XML 4.1.Declaracin de Salarios y Otras Retenciones

9


4.2.-


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5.- EJEMPLO ARCHIVO XML 5.1.Declaracin de Salarios y Otras Retenciones

v123456789 A152365482 100 001 123356.45 20 v123456789 205 na 002 123356.45 15 v123456789 A152365482 na 003 123356.45 15 v123456789 A152365482 NA 004 123356.45 15

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5.2.-


v050341123 01 1773.69 14 V050341123 02 177.25 05 j000028001 03 1 36

6.- ANEXOS 6.1.Cdigo 001 002 003 004 005 Cdigo del Concepto de Retencin Porcentaje Variable 3% 34% 5% 15% hasta 2000 U.T. 22% entre 2000 U.T hasta 3000 U.T. 34% monto que exceda de 3000 U.T. No 3% No 34% No 5%

Actividad Sueldos y Salarios Honorarios Profesionales No Mercantiles (PNR) Honorarios Profesionales No Mercantiles (PNNR) Honorarios Profesionales No Mercantiles (PJD) Honorarios Profesionales No Mercantiles (PJND)

006 007 008 009

Honorarios Profesionales Mercantiles (PNR) Honorarios Profesionales Mercantiles (PNNR) Honorarios Profesionales Mercantiles (PJD) Honorarios Profesionales Mercantiles (PJND)

Mancomunados Mancomunados Mancomunados Mancomunados

010 011 012

No 15% hasta 2000 U.T. 22% entre 2000 U.T hasta 3000 U.T. 34% monto que exceda de 3000 U.T. Honorarios Profesionales pagados a Jinetes, 3% Veterinarios, Preparadores o Entrenadores (PNR) Honorarios Profesionales pagados a Jinetes, 34% Veterinarios, Preparadores o Entrenadores (PNNR) Honorarios Profesionales pagados por Clnicas, 3% Hospitales, Centros de Salud, Bufetes, Escritorios, Oficinas, Colegios Profesionales u otra Institucin Profesionales No Mercantiles a Profesionales sin12


Cdigo 013

014 015 016 017 018 019 020 021 022 023

Actividad relacin de dependencia (PNR) Honorarios Profesionales pagados por Clnicas, Hospitales, Centros de Salud, Bufetes, Escritorios, Oficinas, Colegios Profesionales u otra Institucin Profesionales No Mercantiles a Profesionales sin relacin de dependencia (PNNR) Comisiones pagadas por la venta de bienes inmuebles (PNR) Comisiones pagadas por la venta de bienes inmuebles (PNNR) Comisiones pagadas por la venta de bienes inmuebles (PJD) Comisiones pagadas por la venta de bienes inmuebles (PJND) Cualquier otra Comisin distintas a Remuneraciones accesorias de los sueldos, salarios y dems remuneraciones similares (PNR) Cualquier otra Comisin distintas a Remuneraciones accesorias de los sueldos, salarios y dems remuneraciones similares (PNNR) Cualquier otra Comisin distintas a Remuneraciones accesorias de los sueldos, salarios y dems remuneraciones similares (PJD) Cualquier otra Comisin distintas a Remuneraciones accesorias de los sueldos, salarios y dems remuneraciones similares (PJND) Intereses de Capitales tomados en prstamo e invertidos en la produccin de la renta (PNNR) Intereses de Capitales tomados en prstamo e invertidos en la produccin de la renta (PJND)

Porcentaje 34%

3% 34% 5% 5% 3% 34% 5% 5% 34% 15% hasta 2000 U.T. 22% entre 2000 U.T hasta 3000 U.T. 34% monto que exceda de 3000 U.T. 4,95% 3% 34% 5%

024 025 026 027

Intereses provenientes de prstamos y otros crditos pagaderos a instituciones financieras constituidas en el exterior y no domiciliadas en el pas (PJND) Intereses pagados por las personas jurdicas o comunidades a cualquier otra persona natural, jurdica o comunidad (PNR) Intereses pagados por las personas jurdicas o comunidades a cualquier otra persona natural, jurdica o comunidad (PNNR) Intereses pagados por las personas jurdicas o comunidades a cualquier otra persona natural, jurdica o comunidad (PJD) Intereses pagados por las personas jurdicas o comunidades a cualquier otra persona natural, jurdica o comunidad (PJND)

028

029

Enriquecimientos Netos de las Agencias Internacionales cuando el pagador sea una personas

15% hasta 2000 U.T. 22% entre 2000 U.T hasta 3000 U.T. 34% monto que exceda de 3000 U.T. 15% hasta 2000 U.T. 22% entre 2000 U.T hasta

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Cdigo

Actividad jurdica o comunidad domiciliada en el pas (PJND)

Porcentaje 3000 U.T. 34% monto que exceda de 3000 U.T.15% hasta 2000UT 22% entre 2000 UT hasta 3000 UT 34% monto que exceda de 3000UT 15% hasta 2000UT 22% entre 2000 UT hasta 3000 UT 34% monto que exceda de 3000UT

030

Enriquecimientos Netos de Gastos de Transporte conformados por fletes pagados a agencias o empresas de transporte internacional constituidas y domiciliadas en el exterior (PNNR) Enriquecimientos Netos de Gastos de Transporte conformados por fletes pagados a agencias o empresas de transporte internacional constituidas y domiciliadas en el exterior (PJND) Enriquecimientos Netos de Exhibicin de Pelculas, Cine o la Televisin (PNNR) Enriquecimientos Netos de Exhibicin de Pelculas, Cine o la Televisin (PJND)

031

032 033

34% 15% hasta 2000 U.T. 22% entre 2000 U.T hasta 3000 U.T. 34% monto que exceda de 3000 U.T. 34% 15% hasta 2000 U.T. 22% entre 2000 U.T hasta 3000 U.T. 34% monto que exceda de 3000 U.T. 34% 15% hasta 2000 U.T. 22% entre 2000 U.T hasta 3000 U.T. 34% monto que exceda de 3000 U.T. 34% 15% hasta 2000 U.T. 22% entre 2000 U.T hasta 3000 U.T. 34% monto que exceda de 3000 U.T. 10% 34% 34% 34% 34% 16% 16% 16%

034 035

Enriquecimientos obtenidos por concepto de regalas y dems participaciones anlogas (PNNR) Enriquecimientos obtenidos por concepto de regalas y dems participaciones anlogas (PJND)

036 037

Enriquecimientos obtenidos por las Remuneraciones, Honorarios y pagos anlogos por Asistencia Tcnica (PNNR) Enriquecimientos obtenidos por las Remuneraciones, Honorarios y pagos anlogos por Asistencia Tcnica (PJND)

038 039

Enriquecimientos obtenidos por Servicios Tecnolgicos utilizados en el pas o cedidos a Terceros (PNNR) Enriquecimientos obtenidos por Servicios Tecnolgicos utilizados en el pas o cedidos a Terceros (PJND)

040 041 042 043 044 045 046 047

Enriquecimientos Netos derivados de las Primas de Seguros y Reaseguros (PJND) Ganancias Obtenidas por Juegos y Apuestas (PNR) Ganancias Obtenidas por Juegos y Apuestas (PNNR) Ganancias Obtenidas por Juegos y Apuestas (PJD) Ganancias Obtenidas por Juegos y Apuestas (PJND) Ganancias Obtenidas por Premios de Loteras y de Hipdromos (PNR) Ganancias Obtenidas por Premios de Loteras y de Hipdromos (PNNR) Ganancias Obtenidas por Premios de Loteras y de

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Cdigo 048 049 050 051 052 053

054

055

Actividad Hipdromos (PJD) Ganancias Obtenidas por Premios de Loteras y de Hipdromos (PJND) Pagos a Propietarios de Animales de Carrera por concepto de Premios (PNR) Pagos a Propietarios de Animales de Carrera por concepto de Premios (PNNR) Pagos a Propietarios de Animales de Carrera por concepto de Premios (PJD) Pagos a Propietarios de Animales de Carrera por concepto de Premios (PJND) Pagos a Empresas Contratistas o Subcontratistas domiciliadas o no en el pas, por la ejecucin de obras o de la prestacin de servicios en base a valuaciones y ordenes de pago (PNR) Pagos a Empresas Contratistas o Subcontratistas domiciliadas o no en el pas, por la ejecucin de obras o de la prestacin de servicios en base a valuaciones y ordenes de pago (PNNR) Pagos a Empresas Contratistas o Subcontratistas domiciliadas o no en el pas, por la ejecucin de obras o de la prestacin de servicios en base a valuaciones y ordenes de pago (PJD) Pagos a Empresas Contratistas o Subcontratistas domiciliadas o no en el pas, por la ejecucin de obras o de la prestacin de servicios en base a valuaciones y ordenes de pago (PJND) Pagos de los Administradores de bienes inmuebles a los Arrendadores de los bienes inmuebles situados en el pas (PNR) Pagos de los Administradores de bienes inmuebles a los Arrendadores de los bienes inmuebles situados en el pas (PNNR) Pagos de los Administradores de bienes inmuebles a los Arrendadores de los bienes inmuebles situados en el pas (PJD) Pagos de los Administradores de bienes inmuebles a los Arrendadores de los bienes inmuebles situados en el pas (PJND)

Porcentaje 16% 3% 34% 5% 5% 1%

34%

2% 15% hasta 2000 U.T. 22% entre 2000 U.T hasta 3000 U.T. 34% monto que exceda de 3000 U.T. 3% 34% 5% 15% hasta 2000 U.T. 22% entre 2000 U.T hasta 3000 U.T. 34% monto que exceda de 3000 U.T. 3% 34% 5% 5% 3% 34%

056

057 058 059 060

061 062 063 064 065 066

Cnones de Arrendamientos de Bienes Muebles situados en el pas (PNR) Cnones de Arrendamientos de Bienes Muebles situados en el pas (PNNR) Cnones de Arrendamientos de Bienes Muebles situados en el pas (PJD) Cnones de Arrendamientos de Bienes Muebles situados en el pas (PJND) Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito o Consumo por la Venta de Bienes y servicios, o cualquier otro concepto (PNR) Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de

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Cdigo 067 068 069 070 071 072 073

074

075 076 077 078 079 080 081 082 083 084 085

Actividad Crdito o Consumo por la Venta de Bienes y servicios, o cualquier otro concepto (PNNR) Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito o Consumo por la Venta de Bienes y servicios, o cualquier otro concepto (PJD) Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito o Consumo por la Venta de Bienes y servicios, o cualquier otro concepto (PJND) Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito por la venta de gasolina en las Estaciones de Servicios (PNR) Pagos de las Empresas Emisoras de Tarjetas de Crdito por la venta de gasolina en las Estaciones de Servicios (PJD) Pagos por Gastos de Transporte conformados por Fletes (PNR) Pagos por Gastos de Transporte conformados por Fletes (PJD) Pagos de las Empresas de Seguro, las Sociedades de Corretaje de Seguros y las Empresas de Reaseguros por las Prestaciones de Servicios que le son propios (PNR) Pagos de las Empresas de Seguro, las Sociedades de Corretaje de Seguros y las Empresas de Reaseguros por las Prestaciones de Servicios que le son propios (PJD) Pagos de las Empresas de Seguro a sus Contratistas por la Reparacin de Daos sufridos de sus Asegurados (PNR) Pagos de las Empresas de Seguro a sus Contratistas por la Reparacin de Daos sufridos de sus Asegurados (PJD) Pagos de las Empresas de Seguros a Clnicas, Hospitales y/o Centros de Salud por la Atencin Medica a sus Asegurados (PNR) Pagos de las Empresas de Seguros a Clnicas, Hospitales y/o Centros de Salud por la Atencin Medica a sus Asegurados (PJD) Cantidades que se paguen por adquisicin de Fondos de Comercio situados en el pas (PNR) Cantidades que se paguen por adquisicin de Fondos de Comercio situados en el pas (PNNR) Cantidades que se paguen por adquisicin de Fondos de Comercio situados en el pas (PJD) Cantidades que se paguen por adquisicin de Fondos de Comercio situados en el pas (PJND) Pagos por Servicios de Publicidad y Propaganda y la Cesin de la Venta de Espacios para tales fines (PNR) Pagos por Servicios de Publicidad y Propaganda y la Cesin de la Venta de Espacios para tales fines (PJD) Pagos por Servicios de Publicidad y Propaganda y la Cesin de la Venta de Espacios para tales fines (PJND)

Porcentaje 5%

5% 1% 1% 1% 3% 3%

5%

3% 5% 3% 5% 3% 34% 5% 5% 3% 5% 5%

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Cdigo 086

Actividad Pagos por Servicios de Publicidad y Propaganda y la Cesin de la Venta de Espacios para tales fines a Emisoras de Radio (PJD)

Porcentaje 3%

(PNR) Persona Natural Residente (PNNR) Persona Natural No Residente (PJD) Persona Jurdica Domiciliada (PJND) Persona Jurdica No Domiciliada (PJNCD) Persona Jurdica No Constituida Domiciliada

6.2.-

Tipo de OperacinDESCRIPCION Dividendo en Acciones (DA) Dividendo en Efectivo (DE) Venta de Acciones (VA) TIPO 01 02 03

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