2008

Facturación Electrónica

ComprobantesFiscales Digitales

Usuarios

Base de datos integral

Impresores Autorizados

Auto Impresores

Comprobantes Fiscales Digitales

SICOFI

−Consultas−Verificaciones−Aprobaciones

Servicios al ContribuyenteServicios al SAT Internos Externos

Prestador de Servicios de

emisión de CFDResoluciones particulares

Esquemas de Comprobación Fiscal

Es un mecanismo alternativo de comprobación de ingresos, egresos y propiedad de mercancías en traslado por medios electrónicos

El objetivo de este esquema de comprobación fiscal es permitir la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera 100% digital

Lineamientos de Diseño Para todos los Contribuyente que lo deseen Implementar Generación Electrónica y Automática Estructurado y Seguro Estándares Internacionales (Gratuitos) Compatible con cualquier Plataforma (Neutralidad Tecnológica)

Definición y Objetivo del CFD

Las siguientes disposiciones fiscales que hacen posible la emisión de comprobantes fiscales de manera 100% digital, son los siguientes:

Código Fiscal de la Federación Artículo 28, 29, 29-A, 29-B y 29-C

Resolución Miscelánea Fiscal Regla I.2.15.1 a la I.2.15.3 y de la II.2.20.5 a la II.2.20.9 - CFD Regla II.2.20.10 a la II 2.20.14 – PSA (Proveedor) Anexo 20 (Estándar Informático)

El alcance de estas disposiciones fiscales permiten al contribuyente emitir CFD por sus propios medios o por medio de un Proveedor de Servicio Autorizado por el Servicio de Administración Tributaria.

Fundamento Legal

Íntegro: La información contenida en el comprobante esta protegida, y no puede

manipularse ni modificarse sin que se detecte.

Auténtico: La identidad del emisor del comprobante puede verificarse.

Verificable: La persona que emita un comprobante fiscal digital, no podrá negar haberlo

generado.

Único: El folio, número de aprobación y la vigencia del Certificado de Sello Digital con

el cual se selló el comprobante, pueden validarse contra el informe mensual.

Características

Contabilidad en sistema electrónico

Certificado de Firma Electrónica Avanzada

Certificado de Sello Digital

Solicitud de folios y series

Generación de la Factura Electrónica, CFD (XML)

Obligación de los emisores

Facturación Electrónica - Paso a Paso

El sistema electrónico en que se lleve la contabilidad, registre electrónica y automáticamente la fecha y hora (minuto / segundo).

El sistema electrónico impida la duplicidad y garantice que el número de aprobación, año de la solicitud, folios y series en su caso correspondan a los otorgados para los Comprobantes Fiscales Digitales.

Contabilidad en Sistema Electrónico

Brindar mayor seguridad a las transacciones electrónicas que realicen con los contribuyentes.

Permite establecer una plataforma para el desarrollo de nuevos servicios por Internet.

Proceso de certificación de identidad a través de la digitalización de documentos.

archivo.KEY

FORMATOSOLICITUD

archivo.REQ

=archivo.CER

PRESENCIAL

Certificado de la Fiel

Los Certificados de Sello Digital son Firmas Electrónicas de uso especifico, son reconocidas para firmar o sellar los comprobantes fiscales digitales.

Se obtienen vía Internet desde el portal de SAT. Se solicitan con la Fiel del contribuyente emisor. Se debe solicitar por lo menos un Certificado de Sello Digital por el domicilio fiscal y

uno por cada sucursal en caso necesario.

archivo.KEY

archivo.REQ =archivo.CER

www.sat.gob.mx

Firma Electrónica Avanzada

archivo.KEY

archivo.CER

Certificado de Sello Digital

Certificados de Sello Digital

Sólo puede ser realizada por el emisor con su Fiel El Contribuyente determina el número de folios y series a utilizar Los folios se solicitan por cantidad, el SAT los asigna por rangos.

Solicitud de folios y series

La generación del Comprobante Fiscal Digital (XML) se realiza a partir del contenido de la operación ya sea compra - venta de mercancías o prestación de servicios.

La información se ordena por medio del estándar (XSD), que es un multiformato para cualquier tipo de comprobante para efectos fiscales.

El sello se genera con la Cadena Original del (XML) más la clave o llave privada del emisor. Se representa en papel para los receptores que así lo requieran.

CFD

Genera Cadena Original

Sistema de la Empresa

Registra la Información

GeneraSello Digital RSA

Extraer Información

XSL

XSD

XML

UTF-8UTF-8

OrdenaInformación

XSL

UTF-8

XML

UTF-8

UTF-8

XSL o XSLT

Expresión Impresa

Generación de la Factura Electrónica

Si utiliza varios esquemas de comprobación debe entregar un reporte por cada esquema.

Informes mensuales1

2

3

5

4

6

7

8

RFC del cliente

Serie utilizada

Folio utilizado

Número y año de la Aprobación de Folios

Fecha y hora de expedición

Monto total de la operación

Monto del IVA Trasladado

Estado del Comprobante (Vigente I1I / Cancelado I0I)

Obligación de los Emisores

DISPOSITIVO MAGNÉTICO

Receptor

INTERNET RED

Emisor

Documento Electrónico

Comprobante Fiscal Digital

XML

Genera Cadena Original

XSL

GeneraDocumento Electrónico

(bajo estándar SAT)

XSD

XML

Integran y conservan como parte de su contabilidad

VERIFICACIÓN DE DATOS DE LA FACTURA(FOLIO – SERIE Y VIGENCIA DEL CERTIFICADO)

Asigna Folio y Núm. de

Aprobación

RMF II.2.20.5Frac. I y III

Sistema del Contribuyente

RegistroElectrónico

CFF Art. 29RMF II.2.20.5

Frac. II

Folio Asignado

RMF Anexo 20Rubro C

Llave o Clave Privada

archivo.KEY*******

GeneraSello Digital RSA

RMF Anexo 20Rubro D

Almacenar por lo Menos5 AÑOS

RMF I.2.15.2

REPRESENTACIÓNIMPRESA

Cadena Original

Sello Digital

Datos de Verificación

Los receptores pueden optar por recibirlos en formato electrónico XML o representación impresas en papel.

Lo emisores solo los pueden almacenar en el formato electrónico valido XML.

Representación impresa

Datos de Verificación Registro Federal de Contribuyentes. Número de Serie del Certificado de Sello

Digital. Número de Aprobación. Folio del Comprobante Fiscal Digital. Serie del Comprobante Fiscal Digital.

(Opcional)Protección de Datos

Cadena Original compuesta por los datos fiscales mínimos requeridos, incluyendo los Datos de Verificación.

Sello Digital (PKI) que vincula la identidad del emisor con el contenido del Comprobante Fiscal Digital.

Controles de seguridad

1. Estados de Cuenta• Instituciones de Crédito• Casa de Bolsa• Monederos Electrónicos• Afores• Venta de Combustibles• Centros Cambiarios

2. Comprobantes emitidos por:• Orden y Cuenta de Terceros• Líneas Aéreas y Agencias de Viajes• Casas de Cambio• IAP Donatarias• Controles Volumétricos

3. Resoluciones Particulares• Empresas• Sectores• Actividad Especifica

4. Prestador de Servicio de Generación y Envío

Uso Comercial

“Información comercial que no es de interés fiscal para incluir información adicional propia de la operación de las empresas”

Comprobante Base Regulado en el CFF, RCFF, LIVA y LISR

Estructura CFD Base

“Todos los emisores deberán cumplir con el contenido mínimo”

Publicación en DOF Publicación en Internet

Esquema Actual Esquema PropuestoInformación Protegida con el Sello Digital

Esquema de Comprobación Especial

<Complementos>

Proveedor Autorizado de

Comprobantes Fiscales Digitales

Facilitar la adopción del esquema de CFD a contribuyentes que no deseen modificar sus sistemas de comprobación o que no cuentan con la infraestructura suficiente a partir de un proveedor de servicios de CFD.

Objetivo

Artículo 28 del CFF

Artículo 29 del CFF

Reglas de la RMF II.2.20.10 a II.2.20.14

Anexo 20 de la RMF

• Complemento de proveedores de servicio.

Fundamento Legal

El proveedor solicita autorización al SAT

Contribuyente emite CFD

Ciclo del Proceso

Contribuyente y proveedor celebran

contrato

Requisitos para la autorización

Relación Contractual

11 Contar con Tu Firm@ y ser emisor de CFD. Demostrar que cuenta con la capacidad tecnológica y de infraestructura

que le permita prestar el servicio de generación de CFD y de los reportes mensuales.

Manejo y resguardo confidencial de la información. 22

Autorización del Proveedor del Servicio de CFD

Proveedores Autorizados deComprobantes Fiscales Digitales

Proveedor de Servicio Fecha de Autorización

Diverza Información y Análisis, S.A. de C.V. 2007-07-13

Buzón E, S.A. de C.V. 2007-07-17

Interfactura, S.A. de C.V. 2007-08-02

Sociedad de Explotación de Redes Electrónicas y Servicios de México, S.A. de C.V. 2007-08-17

Edicomunicaciones, México, S.A. de C.V. 2008-02-29

Proveedores Autorizados deComprobantes Fiscales Digitales

Proveedor de Servicio Fecha de Autorización

Advantage Security, S. de R.L. de C.V. 2008-06-17

Levicom, S.A. de C.V. 2008-06-18

Servicio y Soporte en Tecnología Informática, S.A. de C.V. 2008-07-18

Dinámica Comunicación Integral, S.A. de C.V. 2008-07-23

Requisitos para el contribuyente33

Contar con FIEL Llevar su contabilidad en medios electrónicos Tramitar sus certificados de sello digital y asignación de folios Presentar aviso de inicio de operaciones en el esquema Presentar aviso de suspensión de operaciones con el proveedor.

Regla II.2.20.13

Operación del Esquema

Operación33

El contribuyente y proveedor deben presentar en la página del SAT un aviso de inicio de operaciones

La asignación y control de los folios lo tendrá el proveedor del servicio

Administración y control de los CSD por el contribuyente o por el proveedor del servicio

El contribuyente y proveedor deberán conservar los CFD Generación de la estructura XML, cadena original, sellos digitales

de los CFD. Generación del archivo del informe mensual de CFD emitidos.

Operación del Esquema

Modelo de Operación

Proveedor del Servicio

de Facturación

Proveedor del Servicio

de FacturaciónCaptura

comprobantes

VendedorVendedor

Recibe Comprobantes

CompradorComprador

Elabora, almacena y envía

Comprobantes en electrónico

Controla folios

Inte

rnet

Inte

rnet

BancoBanco

1

2

3

Medio de pago

Obligaciones de los proveedores de servicio

Permitir al SAT el acceso al SAT a bases de datos. Guardar absoluta reserva de la información de los CFD. Presentar en enero de cada año un aviso para refrendar su autorización. Proporcionar a sus clientes el archivo con el informe mensual en los

primeros 5 días. Entregar copia electrónica de los CFD emitidos a su cliente. Informar al SAT mensualmente el número de CFD emitidos por sus

clientes. Proveer de una herramienta para la consulta de los CFD.

Obligaciones de los contribuyentes

Enviar reporte mensual de CFD emitidos

Llevar su contabilidad en medios electrónicos

Informar al SAT el inicio operaciones

Regla II.2.20.11

+ Datos del proveedor: Nombre o razón social RFC No. de CSD Autorización Fecha de publicación (aut.) Sello digital generado con un

CSD del proveedor

Complemento

Requisitos de los CFD Proveedor

Aplicaciones CertiSAT Web: Solicitud de certificados de sello digital. Validaciones sobre

DARIO.

SICOFI CFD: Solicitud de folios y envío de reportes. Validaciones sobre IdC

SICOFI Avisos: Envío de avisos de inicio y suspensión de operaciones bajo el esquema. Validaciones sobre IdC

www.sat.gob.mx 1. Información Fiscal2. Comprobantes fiscales3. Comprobantes fiscales digitales4. Información para contribuyentes que desean emitir CFD a través de

un proveedor5. Aplicaciones

Estándar Informático

Anexo 20 CFD v2

2008

Definición:Es un estándar informático que especifica la estructura, forma, sintaxis y formato de datos que deberán contener los Comprobante Fiscales que se expidan por medios Electrónicos.(Art. 29 Frac. VI)

Objetivo:Contar con un formato electrónico el cual pueda ser utilizado para emitir cualquier tipo de comprobante fiscal.

Funcionalidad:Que cumpliera con los datos y contenido mínimo requerido por las disposiciones fiscales vigentes para formar comprobantes fiscales validos.

¿Qué es el Anexo 20?

A. Características Técnicas del archivo que contenga el informe mensual de comprobantes fiscales digitales emitidos.

B. Estándares y especificaciones técnicas que deberán cumplir las aplicaciones informáticas para la generación de claves de criptografía asimétrica a utilizar para Firma Electrónica Avanzada.

C. Estándar de comprobante fiscal digital Extensible.

D. Generación de sellos digitales para comprobantes fiscales digitales.

E. Uso de la Facilidad de Ensobretado <Addenda>

F. Uso de la Facilidad de Nodos <ComplementoConcepto> y <Complemento>

Anexo 20 CFD v2 - Contenido

Evolución del Programa deComprobantes Fiscales Digitales

y los retos para el 2008

2008

Evolución2003 2005 2006 20072004

Definiciones:

Reglas generales de operación.

Estándar electrónico y criptográfico.

Enero 5 Publicación del

Artículo 29 – CFF en el Diario Oficialde la Federación referente a los CFD.

Enero 5 Publicación de las

aplicaciones: CertiSAT WEB (Sellos Digitales) SICOFI-CFD (Folios)

Julio 5 Se amplia el

esquema para los emisores de comprobación especial. “CFDv2”

Marzo 23 Publicación de los

primeros <complementos> para los esquemas de comprobación especial.

Marzo 31 Publicación de la

reglas generales de operación en la RMF para 2004, 2.22.6 a la 2.22.9 y 2.22.11.

Enero 11 Se emite el primer

Comprobante Fiscal Digital en México.

Julio 28 Publicación del

Artículo 28 y 29 del CFF en el Diario Oficial de la Federación referente a los PSCFD.

Julio 17 Publicación en la

página de Internet del SAT del primer PSCFD autorizado.

Estadística

* Al 31 de julio de 2008

Año 2005 2006 2007 2008* Total

Contribuyentes Emisores 236 1,424 8,204 4,882 14,746 Personas Físicas 84 150 6,767 3,412 10,413 Personas Morales 152 1,274 1,437 1,470 4,333

CFD Reportados como Emitidos 59,688,070

Tipo de Contribuyente 100%

Pequeña y Mediana Empresa 96.13%

Grandes Contribuyentes 3.87%

EstadísticaSectores

Sector Privado Participación

Comercio, restaurantes y hoteles 48.88%

Servicios financieros e inmobiliarios 28.65%

Industrias manufactureras 10.94%

Servicios comunales y personales 8.27%

Transportes, comunicaciones 1.57%

Construcción y servicios relacionados 1.18%

Agricultura, ganadería, caza, pesca 0.34%

Minería y extracción de petróleo 0.16%

Electricidad, distribución de gas y agua 0.01%

Sector Público Participación

Minería y extracción de petróleo 100%

Entidad Federativa 60.7%

Distrito Federal 28.1%

Edo. de México 12.0%

Jalisco 5.8%

Veracruz 5.6%

Nuevo León 5.2%

Sinaloa 4.0%

Estadística

Publicación de los <complementos> necesarios para los esquemas de comprobación especial, contemplados en la normas, leyes resoluciones particulares.

Liberación de los servicios de verificación masiva para grandes emisores y receptores.

Actualizar el Anexo 20 de acuerdo a la evolución del esquema.

− Evolución tecnológica ( FIEL, XLM)

− Control de emisión de CFD

Actividades 2008

Consultas telefónicasSoporte Telefónico Nacional 01 800 463 6728 (INFOSAT)

Horario de atención: Lunes a Sábado de 8:00 a 21:00 hrs.

Consultas por Internet en www.sat.gob.mx :

Consultas fiscales e informáticas: “Mi portal” Consultas a través del CHAT Horario de atención: Lunes a Sábado de 8:00 a 21:00 hrs.

Pláticas Informativas y orientación personalizadaEn las Administraciones Locales de Servicio al Contribuyente

Canales de atención

GRACIAS

POR SU

ATENCIÓN.