comprobantes fiscales digitales. envío de reportes mensuales
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IntroducciónEl contribuyente que haya optado por emitir comprobantes fiscales digitales (CFD) está obligado a presentar un informe mensual al Servicio de Administración Tributaria (SAT) por los folios y series utilizados de las facturas electrónicas emitidas.
En este artículo se dan a conocer los lineamientos para su correcta presentación del informe mensual.
Obligados a enviar los reportes mensuales de CFDLa regla I.2.23.4.1. de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2010 (RMF-10) establece que para los efectos de lo dispuesto por el Artículo Décimo, fracción III, de las Disposiciones Transitorias del Código Fiscal de la Federación (CFF) para 2010, del “Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de
las Leyes del Impuesto sobre la Renta, del Impuesto a los Depósitos en Efectivo y del Impuesto al Valor Agregado, del Código Fiscal de la Federación y del Decreto por el que se establecen las obligaciones que podrán denominarse en Unidades de Inversión; y reforma y adiciona diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación y de la Ley del Impuesto sobre la Renta, publicado el 1 de abril de 1995”, publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) del 7 de diciembre de 2009, los contribu-yentes que durante el ejercicio fiscal de 2010 y anteriores hayan optado por expedir CFD al amparo de lo dispuesto por el artículo 29 del CFF, vigente hasta el 31 de diciembre de 2010 y los hayan emitido efectivamente, podrán optar por continuar generando y emitiendo directamente CFD, sin necesidad de remitirlos a un proveedor de certificación de comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI) para la validación de requisitos, asignación de folio e incorporación del sello digital del SAT.
Al respecto, la regla II.2.23.4.1. de la RMF-10 establece que para los efectos de lo anterior, los contribuyentes que ejerzan la opción por expedir CFD deberán
cumplir, adicional a lo señalado en el artículo 29 del CFF, entre otras obligaciones, la de “Propor-cionar mensualmente al SAT, a través de medios electrónicos, la información correspondien-te a los CFD que se hayan ex-pedido con los folios y en su caso series asignados, utiliza-dos en el mes inmediato ante-rior a aquél en que se propor-cione la información.”
La regla II.2.23.4.2. de la RMF-10 establece que los contribuyentes que hayan optado por generar y expedir CFD, deberán presentar de manera mensual la información relativa a las operaciones realizadas con dichos comprobantes en el mes inmediato anterior, la cual se deberá presentar dentro del mes siguiente a aquel del que se informa, por ejemplo, el reporte de los CFD emitidos de mayo de 2011 deberá presentarse a más tardar el 30 de junio del mismo año.
El archivo generado deberá reunir las características técnicas a que se refiere el rubro “I. Del Comprobante Fiscal Digi tal: A. Características técnicas del archivo que contenga el informe mensual de comprobantes fiscales digitales emitidos” del Anexo 20 de la RMF-10 (DOF 23-IX-2010).
Comprobantes fiscales digitalesEnvío de reportes mensuales
Mtro. y E.F. Juan Carlos Victorio Domínguez
Licenciado en contaduría pública por la UNACH. Especialista en fiscal y maestro en auditoría por la FCA de la UNAM. Catedrático en la División Licenciatura de la FCA de la UNAM. Colaborador en el departamento de Consultoría Telefónica de Suscriptores de Grupo Gasca. [email protected]
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El sistema electrónico deberá ser programado por los contribuyentes para generar automáticamente el archivo con el reporte mensual, el cual deberá ser enviado a través de la página de internet del SAT.
Aquellos contribuyentes que optaron por expedir CFD y que durante el mes de calendario no hubiesen emitido los citados comprobantes, deberán presentar de forma mensual, a través de la página de internet del SAT (www.sat.gob.mx), un reporte de no expedi-ción de CFD, dicha información deberá presentarse utilizando su Firma Electrónica Avanzada (Fiel) dentro del mes inmediato siguiente a aquel del que se informa.
Se concluye que están obligados a enviar el reporte mensual de CFD emitidos, o bien, el de no emisión, las personas físicas y personas morales que optaron por emitir CFD.
Obligados a enviar los reportes mensuales impresos
La regla I.2.11.8. de la RMF-10 establece que los contribuyentes que hubieran optado por emitir CFD podrán seguir utilizando comprobantes impresos en establecimientos autorizados y emitirlos simultáneamente, sin que sea necesario que dictaminen sus estados financieros, siempre que incluyan en el reporte mensual los datos de los comprobantes fiscales impresos.
Requerimientos y características generales del sistema
Es importante verificar, para enviar su reporte, lo siguiente:
• Hardware:
– Pentium III o posterior.– 64 mb RAM.– 2 GB disco duro.– Teclado instalado: español México.– Mouse instalado.
• Software:
– Windows 9x.– Microsoft Explorer 5.0 o posterior.– Acceso a internet.– Máquina vir tual de Java ( jre-1_5_0_06
windows-i586-p.exe o mayor).
Acceso al sistema
Primero deberá ingresar a la siguiente ruta: https://w w w. c o n s u l t a . s a t . g o b . m x / S I C O F I _ W E B / moduloECFD_Plus/acceso.asp
Para acceder a este sistema es necesario contar con clave privada, certificado y contraseña de Fiel. La firma debe corresponder al mismo contribuyente para el cual se requiera la asignación de folios y con la clave privada y certificado de Fiel con el que se firme la solicitud, de lo contrario no podrá solicitar la asignación de folios para los CFD o le será rechazada.
Al ingresar a la aplicación aparecerá la siguiente pantalla y el sistema por omisión le mostrará el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) del emisor de comprobantes fiscales autenticado en el propio sistema. En ella aparecen las siguientes opciones:
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• “Solicitud de Folios”. Con esta opción podrá generar un archivo con el rango de folios que requiere sean validados por el SAT. El archivo que se genere deberá enviarlo mediante la opción “Envío de Archivos”.
• “Firmado de Reportes”. Con esta opción tendrá la posibilidad de firmar sus reportes mensuales de folios utilizados o com-plementarios y el reporte de no emisión de comprobantes. Una vez firmados los reportes deberá enviarlos mediante la opción “Envío de Archivos”.
• “Envío de Archivos”. Con esta opción, usted podrá enviar el archivo de solicitud de folios, de reportes mensuales, de reportes complementarios y reporte de no emisión de comprobantes.
• “Consultas”. Con esta opción, tendrá la posibilidad de consultar los rangos de folios autorizados por el SAT y reimprimir el acuse correspondiente, consultar el estatus de sus reportes enviados al SAT e imprimir el acuse de aquellos reportes normales o complementarios que se hayan procesado correctamente, y consultar el reporte de no emisión de comprobantes así como reimprimir el acuse.
• “Salir”. Para poder salir de la página, deberá presionar este botón.
En esta ocasión nos enfocaremos al “Firmado de Reportes”.
Reportes mensuales
Enseguida deberá ingresar al “Firmado de Reportes” en “Mensuales”. En ésta hay dos opciones que podrá firmar:
1. Reportes normales. 2. Reportes complementarios.
Características del archivo
Los reportes mensuales se realizan a partir de un archivo tipo texto (extensión TXT) delimitado por caracteres pipe (|), el cual debe contener los campos señalados en el inciso A del Anexo 20 de la RMF-10.
Las reglas generales que deben seguirse son:
1. El archivo del informe mensual deberá ser creado con formato de texto simple, con extensión TXT y contener un registro por reglón.
2. Ninguno de los atributos que conforman el informe mensual deberá contener el carácter | (“pipe”) debido a que éste será utilizado como carácter de control en la formación del informe mensual.
3. El inicio de cada registro dentro del informe mensual se marcará mediante un carácter | (“pipe” sencillo).
os reportes mensuales se realizan a partir de un archivo tipo texto (extensión TXT) delimitado por caracteres pipe (|), el cual debe contener los campos señalados en el inciso A del Anexo 20 de la RMF-10
L4. Cada campo individual se en
contrará separado de su dato subsiguiente, mediante un carácter | (“pipe” sencillo).
5. Se expresará únicamente la información del dato sin expresar el atributo al que hace referencia. Esto es, si la serie del comprobante es “A”, sólo se expresará |A| y nunca |Serie A|.
6. En el caso de datos con valor “Nulo” serán expresados en el informe mensual mediante una cadena de caracteres || (“pipe” doble).
7. El final de cada registro dentro del informe mensual se marcará mediante un carácter | (“pipe” sencillo).
8. Para aquellos contribuyentes que emitan comprobantes para efectos fiscales en distintos esquemas al mismo tiempo, deberán generar un archivo de informe mensual por cada tipo de esquema de comprobación que utilicen.
9. El nombre del archivo del informe mensual se compone de:• Número del esquema:
– Para CFD.– Para comprobantes solici
tados por medio de un establecimiento autorizado.
• RFC del emisor.• Mes y año a ser reportado
(mmyyyy).
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Talle
res Ejemplos de los nombres de archivos a ser envia
dos por el esquema que utilice para el informe mensual:
CFD:
1 + RFC + mes + año1VIDJ710124JD4052011.txt
Comprobantes solicitados por medio de un establecimiento autorizado (impresos):
2 + RFC + mes + año2VIDJ710124JD4052011.txt
La información que debe contener el archivo del reporte mensual es la siguiente:
Número Campo Descripción Tamaño Obligatorio1 RFC del cliente Clave del RFC del contribu
yente receptor del comprobante fiscal.
12-13 caracteres. Sí
2 Serie Caracteres alfabéticos en mayúsculas (incluye la Ñ). Se permite el valor nulo.
00-10 caracteres alfabéticos.
Sí
3 Folio del comprobante fiscal Número del folio del comprobante fiscal.
Valores permitidos: del 1 al 2147483647.
Sí
4 Número de aprobación Número de aprobación otorgado por el Sistema Integral de Comprobantes Fiscales derivado de la solicitud de rangos o asignación de folios de comprobantes fiscales:
• Para CFD, el formato es yyyy + número del 1 al 2147483647
• Para comprobantes fiscales impresos (CFI), número entre 1 y 2147483647
14 máximo para CFD.10 máximo para CFI.
Sí
5 Fecha y hora de expedición • Para CFD, el formato es: dd/mm/yyyy hh:mm:ss.• En el caso de los CFI: dd/mm/yyyy 00:00:00.
19 caracteres de fecha. Sí
6 Monto de la operación Monto total de la transacción que ampara el comprobante.Valor numérico igual o mayor a cero.En caso de que sea mayor a cero, debe ser menor o igual a 9999999999.99.
13 caracteres sin for ma-to. 10 números, un punto decimal y dos números a la derecha que indican la fracción.
Sí
7 Monto del impuesto Monto del IVA trasladado.Puede ser nulo, cero o un número menor o igual a 9999999999.99.Debe ser menor que el monto de la operación (campo 6).
13 caracteres sin formato. 10 números, un punto decimal y dos números a la derecha que indican la fracción.
Sí
8 Estado del comprobante 0.-cancelado 1.-vigente Un carácter. Sí
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Número Campo Descripción Tamaño Obligatorio9 Efecto de comprobante Utilización de una letra en
mayúscula, conforme al tipo de comprobante:I para ingresoE para egresoT para traslado
Un carácter. Sí
10 Pedimento Número de pedimento aduanal.En caso de contemplarse más de un pedimento, deberán separarse con una coma (,) dentro del mismo campo.Se pueden incorporar n pedimentos.15 posiciones numéricas por cada pedimento.
De 0 a 300 caracteres. Sí
11 Fecha de pedimento Fecha de pedimento aduanero, formato dd/mm/aaaa.En caso de contemplarse más de un pedimento, se deberá incorporar la fecha de cada uno de ellos, separándose por una coma (,) dentro del mismo campo.Se pueden incorporar n fechas de pedimento, que deberán corresponder cada una a su pedimento.
De 0 a 350 caracteres. Sí
12 Aduana Nombre de la aduana.Si se incluye más de un pedimento, se deberá contemplar la aduana que corresponda al pedimento, delimitadas de igual manera por una coma (,) dentro del mismo campo.
De 0 a 600 caracteres. Sí
Un ejemplo de un registro dentro de un informe mensual por esquema de comprobación fiscal siguiendo las reglas anteriores es la siguiente:
CFD: |PLW750114XP1|PPP|47|200401|24/05/2011 16:16:52|26314.00|3629.52|1|I|00112107659200|26/05/2011|VERACRUZ
Envío de reportes mensuales
A continuación el siguiente ejemplo:
La empresa “Sistemas Comerciales, S.A. de C.V.”, que tributa en el Régimen General de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) optó en diciembre de 2010 por emitir CFD y desea enviar el reporte mensual de mayo de 2011 de las facturas electrónicas emitidas.
Cabe señalar que además optó por emitir simultáneamente comprobantes impresos en establecimientos autorizados, por lo que también desea saber cómo enviar el citado reporte.
A continuación los siguientes datos de los CFD emitidos en mayo de 2011:
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Número RFC FolioNúmero de aprobación
Fecha de expedición
Hora de expedición
Monto total de la
operación*
Monto del
impuesto Estado del
comprobanteEfecto del
comprobante
1 DME9204099R6 18981 2010300296 02/05/2011 11:23:59 6,264.00 864.00 Vigente Ingreso
2 EEM831020BM8 18982 2010300296 02/05/2011 14:15:38 286.00 39.45 Vigente Ingreso
3 ROFJ461217G15 18983 2010300296 02/05/2011 12:13:35 1,848.00 254.90 Vigente Ingreso
4 MORA630715625 18984 2010300296 04/05/2011 16:15:45 1,430.00 197.24 Vigente Ingreso
5 DEF851220I91 18985 2010300296 04/05/2011 11:24:45 2,860.00 394.48 Vigente Ingreso
6 DEF851220I91 18986 2010300296 06/05/2011 15:12:46 1,430.00 197.24 Vigente Ingreso
7 PIVR511126LF7 18987 2010300296 06/05/2011 14:17:54 962.50 132.76 Vigente Ingreso
8 LOCE620323AQ6 18988 2010300296 06/05/2011 13:41:24 1,430.00 197.24 Vigente Ingreso
9 FOOS640627RA7 18989 2010300296 09/05/2011 13:44:58 2,502.50 345.17 Vigente Ingreso
10 FOOS640627RA7 18990 2010300296 10/05/2011 10:15:59 1,856.00 256.00 Vigente Ingreso
11 NURM430924TCA 18991 2010300296 11/05/2011 16:10:54 1,972.00 272.00 Vigente Ingreso
12 FOOS640627RA7 18992 2010300296 12/05/2011 16:54:58 5,916.00 816.00 Vigente Ingreso
13 MALV430829523 18993 2010300296 13/05/2011 17:25:59 539.00 74.34 Vigente Ingreso
14 LUSS640324DZ1 18994 2010300296 13/05/2011 17:54:25 2,378.00 328.00 Vigente Ingreso
15 LEMM670906AE6 18995 2010300296 16/05/2011 18:30:52 346.50 47.79 Vigente Ingreso
16 LUSS640324DZ1 18996 2010300296 16/05/2011 17:24:54 385.00 53.10 Vigente Ingreso
17 LUSS640324DZ1 18997 2010300296 17/05/2011 16:20:59 1,364.00 188.14 Vigente Ingreso
18 LUSS640324DZ1 18998 2010300296 17/05/2011 16:21:24 1,364.00 188.14 Vigente Ingreso
19 CURP551212377 18999 2010300296 18/05/2011 14:20:54 1,364.00 188.14 Vigente Ingreso
20 F&C040921H11 19000 2010300296 18/05/2011 14:30:58 1,364.00 188.14 Vigente Ingreso
21 AEPR830630BI9 19001 2010300296 20/05/2011 16:10:05 1,364.00 188.14 Vigente Ingreso
22 LUSS640324DZ1 19002 2010300296 20/05/2011 16:30:20 1,540.00 212.41 Vigente Ingreso
23 LUSS640324DZ1 19003 2010300296 20/05/2011 16:55:41 6,600.00 910.34 Vigente Ingreso
24 MESG420822153 19004 2010300296 23/05/2011 17:54:58 936.00 129.10 Vigente Ingreso
25 MAMJ411201CC3 19005 2010300296 24/05/2011 11:24:55 3,900.00 537.93 Vigente Ingreso
26 FSI950404BJ5 19006 2010300296 25/05/2011 09:55:59 2,431.00 335.31 Vigente Ingreso
27 AUSG480310NQ5 19007 2010300296 26/05/2011 14:21:24 375.00 51.72 Vigente Ingreso
28 VEZA5012052T2 19008 2010300296 27/05/2011 16:10:54 1,650.00 227.59 Vigente Ingreso
29 VEZA5012052T2 19009 2010300296 30/05/2011 19:54:21 375.00 51.72 Vigente Ingreso
30 SUBM701226721 19010 2010300296 31/05/2011 16:54:01 1,364.00 188.14 Vigente Ingreso
* Es importante comentar que en el campo 6, “Monto de la operación”, deberá anotarse el monto total de la transacción que ampara el comprobante, es decir, incluyendo los impuestos correspondientes.
Es importante comentar que en el caso de la generación del archivo TXT para el reporte mensual de los
CFD emitidos, el propio sistema informático que tenga implementado en la empresa lo debe generar (en este ejemplo es el SAP), como se muestra a continuación:
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Enseguida nos muestra la siguiente ventana que contiene una relación de los CFD con los datos que nos solicita el Anexo 20 de la RMF-10 para generar el archivo TXT, para ello debe dar click en “Exportar reporte”:
Después nos genera el archivo informe mensual con extensión TXT (1SIC910428JD2052011.TXT) a fin de enviarse por internet, para ello deberá ingresar a la siguiente ruta: https://www.consulta.sat.gob.mx/ SICOFI_WEB/moduloECFD_Plus/acceso.asp
Como ya se comentó, para acceder al sistema es necesario contar con clave privada, certificado y contraseña de Fiel.
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res En breve nos aparece la siguiente pantalla con la siguiente información:
De nuevo es necesario acceder con clave privada, certificado y contraseña de Fiel. Es importante comentar que antes de enviar su reporte debe firmarlo a fin de que el sistema valide la
información, para ello se busca en nuestra PC el archivo con terminación TXT y enseguida se debe adjuntar. Como se muestre a continuación:
Una vez que se haya firmado el reporte, se procede a enviar el archivo, como se muestra a continuación:
El archivo que debe enviar es el que está en una carpeta comprimida (en zip) y no el TXT.Una vez enviada la información aparece el siguiente mensaje:
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Finalmente, debe seleccionar la opción “Aceptar” y si el envío fuera correcto, el sistema le mostrará un acuse de recepción del reporte, como se muestra a continuación:
En el acuse se proporciona un folio de recepción que le servirá para consultarlo en la opción de “Consultas”.Es importante comentar que no podrá enviar un archivo dos veces en el mismo momento.Con ello finalizamos el envío del reporte de los CFD. Para enviar el reporte de los comprobantes fiscales
impresos deberá generarse otro archivo y hacer todo el procedimiento anterior.
Consulta de reportes mensuales
Es importante revisar si nuestro archivo en efecto fue procesado exitosamente, en la sección de Consultas, para ello debemos ingresar el folio de recepción de nuestro archivo de acuse y el año (el año en que se envió el archivo de reporte).
Dé un click en “Consultas”, después “De reportes”, como aparece en la siguiente pantalla:
A continuación dé un click en “Consultas” y enseguida aparecerá la siguiente pantalla:
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Al dar click en “Folio Recepción”, aparece el siguiente acuse el cual podrá imprimir como comprobante de que la información fue enviada:
Finalmente, hay que cerciorarse de contar con el acuse de recibo de reporte mensual de los comprobantes a fin de cualquier aclaración a futuro. Además, cabe señalar que si la empresa cuenta con series, debe mandar un reporte por cada serie.
Hasta aquí hemos visto la forma de enviar el reporte de los CFD; sin embargo, como el contribuyente además está expidiendo comprobantes impresos, el procedimiento de envío es el mismo que los CFD, no obstante, antes hay que generar el archivo con extensión TXT.
Es importante comentar que cuando se emiten CFD y además comprobantes impresos se deben enviar dos reportes mensuales y tendrán diferentes folios de recepción.
Para enviar el reporte mensual de los comprobantes impresos, tenemos que desarrollar un archivo TXT que contenga la información de los comprobantes que queremos enviar.
Además, los requisitos que debe cumplir este archivo TXT los encontramos en el Anexo 20 de la RMF-10.
Para enviar el archivo en TXT se procede a realizar la base de datos en Excel y se incorporan los siguientes campos:
CCuando se emiten CFD y además comprobantes impresos se deben enviar dos reportes mensuales y tendrán diferentes folios de recepción
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Número RFC FolioNúmero de aprobación
Fecha de expedición
Hora de expedición
Monto total de la operación
Monto del
impuesto Estado del
comprobanteEfecto del
comprobante1 LEBR620402S2A 189811 20027648 05/05/2011 00:00:00 24,800.00 3,420.69 Vigente Ingreso 2 NURM430924TCA 189812 20027648 05/05/2011 00:00:00 15,400.00 2,124.14 Vigente Ingreso 3 EME000602QR9 189813 20027648 09/05/2011 00:00:00 14,200.00 1,958.62 Vigente Ingreso 4 CEM900901GU6 189814 20027648 10/05/2011 00:00:00 12,600.00 1,737.93 Vigente Ingreso 5 NOVL710406A34 189815 20027648 11/05/2011 00:00:00 10,800.00 1,489.66 Vigente Ingreso 6 CEM900901GU6 189816 20027648 12/05/2011 00:00:00 9,800.00 1,351.72 Vigente Ingreso 7 GAJF490601Q91 189817 20027648 13/05/2011 00:00:00 11,400.00 1,572.41 Vigente Ingreso 8 BASE490922361 189818 20027648 13/05/2011 00:00:00 12,200.00 1,682.76 Vigente Ingreso 9 TEAS3009124Z8 189819 20027648 16/05/2011 00:00:00 13,400.00 1,848.28 Vigente Ingreso
10 TEAS3009124Z8 189820 20027648 17/05/2011 00:00:00 10,800.00 1,489.66 Vigente Ingreso 11 GAJF490601Q91 189821 20027648 18/05/2011 00:00:00 13,200.00 1,820.69 Vigente Ingreso 12 CDA101202GK9 189822 20027648 19/05/2011 00:00:00 14,200.00 1,958.62 Vigente Ingreso 13 CVC970623JD2 189823 20027648 20/05/2011 00:00:00 8,700.00 1,200.00 Vigente Ingreso 14 GARL800621Q82 189824 20027648 20/05/2011 00:00:00 9,840.00 1,357.24 Vigente Ingreso 15 GOVM6305044EA 189825 20027648 21/05/2011 00:00:00 2,140.00 295.17 Vigente Ingreso 16 LQA0905153U3 189826 20027648 22/05/2011 00:00:00 2,400.00 331.03 Vigente Ingreso 17 TEAS3009124Z8 189827 20027648 23/05/2011 00:00:00 5,700.00 786.21 Vigente Ingreso 18 F&C040921H11 189828 20027648 24/05/2011 00:00:00 12,400.00 1,710.34 Vigente Ingreso 19 LET0809034N0 189829 20027648 27/05/2011 00:00:00 18,200.00 2,510.34 Vigente Ingreso 20 LET0809034N0 189830 20027648 30/05/2011 00:00:00 21,200.00 2,924.14 Vigente Ingreso
Se procede a llenar cada campo en Excel, creando una base de datos, en el entendido de cada fila se referirá a un comprobante diferente. A continuación el siguiente ejemplo:
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Talle
res Debemos eliminar todas las columnas y filas que no tengan un campo asignado, evitando un espacio
que pueda ser interpretado como dato en la hoja de cálculo, con el fin de poder guardar este archivo en Excel, pero como tipo CSV (delimitado por comas) (*CSV).
Importante: El Anexo 20 de la RMF-10 establece que el archivo de texto (extensión TXT) debe estar delimitado por caracteres pipe (|) y que además el inicio y final de cada registro dentro del informe mensual se marcará mediante un pipe (|), por ello se recomienda que en la hoja de Excel, en las columnas “A” y “N” se anote un signo, en este ejemplo (#), para después reemplazarlo, como se mostrará más adelante.
Enseguida se procede a guardar este archivo en Excel, pero como tipo CSV (delimitado por comas) y aparece el siguiente mensaje, y se da click en “Aceptar”:
A continuación se muestra la siguiente ventana:
Para ello se da click en “Sí” a fin de conservar el formato. Después se cierra el archivo en Excel y aparece la siguiente ventana:
No se deben guardar los cambios efectuados a fin de que nos conserve las características que sugerimos anteriormente.
Enseguida, desde “Mi PC”, ingresamos a la carpeta donde se encuentra el archivo identificado con este icono que generamos, y con el botón derecho le damos la opción de “Abrir con” y después “Bloc de notas”, como se muestra a continuación:
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Luego se mostrará un archivo en pantalla en “formato de texto”, en el que se aprecia que cada campo se divide por algunos signos (#) y (,), que habrán de sustituirse por un “pipe” (|):
A continuación, de la barra de herramientas seleccionamos “Edición” y “Reemplazar…”, a fin de reemplazar en todo el documento los signos por pipes (|), como se muestra a continuación:
Como se comentó, el archivo de texto debe iniciar y finalizar de cada registro mediante un pipe (|), por lo que procedemos primero a reemplazar el signo (#) por (dejar vacío el campo), es decir, en la opción “Buscar” se anota el signo (#) y en “Reemplazar por” se deja vacío el campo, después “Reemplazar todo”, como se muestra a continuación:
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res
Luego, en la siguiente ventana se reemplazan las “comas” por pipes (|):
Una vez que se reemplazan los signos, se debe cerrar la ventana “Reemplazar” y, por último, se debe guardar el archivo en la carpeta que se elija a fin de validarlo, para ello dé click en “Guardar como”, como se muestra a continuación:
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Después se debe guardar con formato de texto (2SIC910428JD2052011), como lo señala el Anexo 20 de la RMF-10 y con la extensión TXT.
Una vez que se guardó el archivo, se procede a enviarlo a través de la página del SAT, como se hizo con el archivo de los CFD.
Para finalizar, desde la pantalla principal dé click a la opción de “Salir” y con ello termina el proceso de envío de los reportes.
Envío de reportes mensuales complementarios Esta opción se utiliza en caso de que desee modificar un reporte mensual, por ejemplo: si se cancelaron facturas de enero de 2011 se tiene que mandar un reporte complementario de ese mes, o bien si en el mes se reportó una factura y el RFC no corresponde, entre otros.
En caso de que desee modificar un reporte mensual, deberá primero ingresar a la siguiente ruta: https://www.consulta.sat.gob.mx/SICOFI_WEB/moduloECFD_Plus/acceso.asp
Para acceder al sistema es necesario contar con clave privada, certificado y contraseña de Fiel.Primero elegimos la opción “Firmado de reportes” en la cual tenemos la posibilidad de firmar el
reporte mensual complementario antes generado y, una vez hechas las correcciones, a fin de que el sistema valide la información, para ello se busca en
nuestra PC el archivo con terminación TXT (procedimiento antes ejemplificado).
Capture el periodo reportado y enseguida digite el “Número de Transacción” del
reporte normal, así como el “Año de Transacción” del repor
te normal.
uando los contribuyentes incumplan con la presentación del informe mensual durante dos meses consecutivos, o bien, en tres meses no consecutivos en el mismo ejercicio fiscal, perderán el derecho de aplicar la facilidad de emitir CFD
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Una vez firmado, seleccione la opción “Envío de Archivos”, después “Reporte Mensual y Complementario”, como se muestra en la figura:
Una vez encontrado el archivo .zip, que contiene el reporte firmado con ayuda del botón “Examinar”, dé click en “Reporte complementario de Comprobantes Fiscales” y después “Enviar”.
Finalmente, si el envío fuera correcto, el sistema mostrará un acuse de recepción del reporte, en el cual se proporciona un folio de recepción que le servirá para consultarlo en la opción de “Consultas”.
Envío de reportes mensuales de no emisión de facturas electrónicas
Como se comentó al inicio del artículo, los contribuyentes que optaron por expedir CFD y que durante el mes de calendario no hubiesen emitido los citados comprobantes, deberán presentar de forma mensual a través de la página de internet del SAT, un reporte de no expedición de CFD.
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Cabe aclarar que si en el mes se emitió un solo comprobante, o bien éste se haya cancelado, no se tendrá obligación de enviar este reporte, pero sí el reporte mensual de comprobantes fiscales emitidos, incluso si está cancelado.
Primero deberá ingresar a la siguiente ruta: https://www.consulta.sat.gob.mx/SICOFI_WEB/moduloECFD_Plus/acceso.asp
Al ingresar a la aplicación, aparecerá la siguiente pantalla y el sistema, por omisión, le mostrará el RFC del emisor de comprobantes fiscales autenticado en el propio sistema. En ella aparece la opción de “Firmado de reportes”, dé click en “No Emisión de Comprobantes”, como se muestra a continuación:
Para acceder a la aplicación es necesario contar con clave privada, certificado y contraseña de Fiel.
En el campo del “Mes”, deberá dar click para buscar el mes que va a reportar, así como del año, en el cual deberá dar click para buscar el año que va a reportar.
Después seleccione “Generar Archivo” y el mismo sistema le creará uno con terminación TXT. Finalmente, dé click en la opción “Envío de Archivos”, si el envío fuera correcto, el sistema le mostrará un acuse de recepción del reporte, en el cual se proporciona un folio de recepción que le servirá para consultarlo en la opción de “Consultas”.
El usuario que no ha solicitado folios al sistema no podrá enviar el reporte de no emisión, ya que el
sistema le mostrará el siguiente mensaje: “El contribuyente no ha solicitado folios en el sistema”.
Incumplimiento de presentar el reporte mensual
La regla II.2.23.4.1. de la RMF-10 señala que cuando los contribuyentes incumplan con la presentación del informe mensual durante dos meses consecutivos, o bien, en tres meses no consecutivos en el mismo ejercicio fiscal, perderán el derecho de aplicar la facilidad de emitir CFD, a partir de que se presente el último incumplimiento, quedando desde dicha fecha obligados a expedir CFD a través de internet.
Conclusión Se dieron a conocer los lineamientos que deben cumplir los reportes mensuales de emisión de CFD y además el procedimiento para su envío, tanto de los normales, complementarios, así como los reportes mensuales de facturas electrónicas no emitidas.
EEn caso de que desee modificar un reporte mensual, se tiene que mandar un reporte complementario de ese mes