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UNIVERSIDAD REGIONAL AUTÓNOMA DE LOS ANDES

“UNIANDES – SANTO DOMINGO”

FACULTAD DE: SISTEMAS MERCANTILES

CARRERA DE: CONTABILIDAD SUPERIOR, Y AUDITORÍA, CPA.

PROYECTO DE EXAMEN COMPLEXIVO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL

TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD SUPERIOR, AUDITORÍA Y

FINANZAS, CPA.

TEMA: DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE DE SERVICIOS PARA MEJORAR

LA CALIDAD DE INFORMACIÒN FINANCIERA APLICADO A LA EMPRESA

PRESEREXAS S.A. DE LA CIUDAD SANTO DOMINGO.

AUTOR: CEDEÑO MINALLA BECSY KARINA

ASESOR: ING. MG. PAREDES CRUZ RENATO ESTUARDO

AMBATO – ECUADOR

2016


“UNIANDES”

CERTIFICACIÓN DEL ASESOR

En calidad de asesor del presente trabajo de investigación, cuyo tema es: “DISEÑO DE

UN SISTEMA CONTABLE DE SERVICIOS PARA MEJORAR LA CALIDAD DE

INFORMACIÒN FINANCIERA APLICADO A LA EMPRESA PRESEREXAS S.A.

DE LA CIUDAD SANTO DOMINGO”, certifico que fue elaborado por la Sra. Becsy

Karina Cedeño Minalla, y cumple con los requisitos metodológicos y científicos que la

universidad UNIANDES, por lo tanto autorizo su presentación para los trámites

pertinentes.

Atentamente,

Ing. Mg. Paredes Renato

ASESOR


“UNIANDES”

DECLARACIÓN DE AUTORÍA

Ante las autoridades de la Universidad Regional Autónoma de los Andes- UNIANDES-

declaro que el contenido del proyecto de examen complexivo cuyo título es: “DISEÑO

DE UN SISTEMA CONTABLE DE SERVICIOS PARA MEJORAR LA CALIDAD

DE INFORMACIÒN FINANCIERA APLICADO A LA EMPRESA PRESEREXAS

S.A. DE LA CIUDAD SANTO DOMINGO”, previo a la obtención del Título de

Ingeniera en Contabilidad Superior, Auditoría y Finanzas, CPA, es original, de mi autoría

y total responsabilidad.

Atentamente,

Becsy Cedeño

C.I. 171957261-0

Autora

DEDICATORIA

A Dios, por permitirme llegar a este momento

tan especial en mi vida y a la Virgen María por

iluminar mi camino.

A mis padres, quienes estuvieron siempre

apoyándome para alcanzar mis objetivos, y

brindándome cariño sincero e incondicional.

A mis hermanos, esposo y familiares que con sus

consejos oportunos, me permitieron demostrarle,

que con esfuerzo y sacrificio se pueden alcanzar

las metas.

Becsy

AGRADECIMIENTO

Quiero agradecer a Dios, porque ha sabido

guiarme por el camino del bien, dándome

sabiduría, inteligencia para culminar con éxito

una etapa más de mi vida, y poder servir a la

sociedad con mis conocimientos, para el progreso

del país, el de mi familia y el mío en particular.

A mis padres, hermanos y esposo, que con su

apoyo incondicional, me han enseñado que nunca

se debe dejar de luchar por lo que se desea

alcanzar.

A la Universidad Regional Autónoma de los

Andes; por brindar la oportunidad de formar

más profesionales, emprendedores, con ética y

calidad humana.

Becsy

ÍNDICE GENERAL DE CONTENIDOS

PORTADA

CERTIFICACIÓN DEL ASESOR

CERTIFICACIÓN DEL AUTORÍA

DEDICATORIA

AGRADECIMIENTO

RESUMEN EJECUTIVO

EXECUTIVE SUMMARY

ÍNDICE

a) Tema: Diseño de un sistema contable de servicios para mejorar la calidad de

informaciòn financiera aplicado a la empresa preserexas s.a. de la ciudad santo

domingo….. ........................................................................................................................... 1

b) Problema que se va a investigar .................................................................................... 1

c) Justificación de la necesidad, actualidad e importancia del tema. ............................. 3

d) Objetivos .......................................................................................................................... 4

Objetivo general: ................................................................................................................ 4

Objetivos específicos: ........................................................................................................ 4

e) Fundamentación teórica – conceptual de la propuesta ............................................... 5

1.1 La contabilidad: Un medio que asegura el crecimiento de las empresas ................. 5

1.2 Conceptos Generales ..................................................................................................... 6

1.2.1 Contabilidad ............................................................................................................... 6

1.2.1.1. Objetivos de la contabilidad .................................................................................... 6

1.2.1.2 Importancia ............................................................................................................... 7

1.2.2 Sistemas contables ...................................................................................................... 7

1.2.2.1 Propósito y objetivos del sistema contable ............................................................... 8

1.2.3 Proceso contable ......................................................................................................... 8

1.2.3.1 Flujo del proceso contable ........................................................................................ 9

1.2.3.2 Proceso del registro contable .................................................................................. 10

1.2.3.2.1 Paso 1 Reconocimiento de la operación ............................................................... 11

1.2.3.2.2 Paso 2 Jornalización o registro inicial .................................................................. 11

1.2.3.2.3 Paso 3 Mayorización ............................................................................................ 11

1.2.3.2.4 Paso 4 Comprobación .......................................................................................... 11

1.2.3.2.5 Paso 5 Estructuración de informes ....................................................................... 12

1.2.4 Calidad de la información ....................................................................................... 12

1.2.4.1 Calidad de la información contable ........................................................................ 12

1.2.4.2 Objetivo de la información contable ...................................................................... 13

1.2.4.3 Usuarios de la información contable ....................................................................... 13

1.2.4.4 Usuarios externos de la información contable ........................................................ 14

1.2.4.5 Usuarios internos de la información contable ......................................................... 14

1.2.5 Gestión financiera .................................................................................................... 14

1.2.5.1 Objetivos ................................................................................................................. 14

1.2.5.2 Indicadores Financieros .......................................................................................... 15

1.2.5.2.1 Clasificación de indicadores financieros .............................................................. 15

1.2.6 Estados financieros básicos ..................................................................................... 20

1.2.6.1 Estado de resultados ................................................................................................ 21

1.2.6.2 Estado de cambios en el capital .............................................................................. 22

1.2.6.3 Estado de situación financiera o balance general ................................................... 23

1.2.6.4 Estado de flujos de efectivo .................................................................................... 23

1.2.6.5 Elementos complementarios ................................................................................... 24

f) La metodología ............................................................................................................... 25

g) Propuesta ....................................................................................................................... 39

2.1 Tema: Diseño de un sistema contable de servicios para mejorar la calidad de

información financiera aplicado a la empresa “PRESEREXAS S.A.” de la ciudad

Santo Domingo. .................................................................................................................. 39

2.2 Justificación ................................................................................................................. 39

2.3 Objetivos ...................................................................................................................... 40

2.3.1 Objetivo general ......................................................................................................... 40

2.3.2 Objetivos específicos ................................................................................................. 40

2.4 Descripción de la propuesta ....................................................................................... 40

2.4.1 Fase 1 Conocimiento de la empresa ........................................................................ 41

2.4.1.1 Análisis situacional ................................................................................................. 41

2.4.1.1.1 Diagnóstico .......................................................................................................... 41

2.4.1.1.2 Objeto social de “PRESEREXAS S.A.” .............................................................. 42

2.4.1.1.3 Misión de “PRESEREXAS S.A.” ........................................................................ 42

2.4.1.1.4 Visión de “PRESEREXAS S. A.”........................................................................ 43

2.4.1.1.5 Valores de la empresa .......................................................................................... 43

2.4.1.2 Organigrama estructural .......................................................................................... 44

2.4.1.2.1 Descripción del organigrama ............................................................................... 44

2.4.2 Fase 2 Procedimientos contables ............................................................................. 46

2.4.3 Fase 3 Preparar un catálogo de cuentas con su respectivo manual de

procedimientos ................................................................................................................... 62

2.4.3.1 Catálogo de cuentas ................................................................................................ 62

2.4.3.2 Manual de procedimientos ...................................................................................... 62

2.4.4 Fase 4 Crear formulario para las operaciones ...................................................... 64

2.4.4.1 Comprobante de ingreso ......................................................................................... 71

2.4.4.2 Comprobante de pago de cleinte ............................................................................. 72

2.4.4.3 Comprobante de egreso .......................................................................................... 74

2.4.4.4 Arqueo de caja / Caja chica .................................................................................... 74

2.4.4.5 Liquidación de compras .......................................................................................... 75

2.4.4.6 Rol de pagos ............................................................................................................ 76

2.4.4.7 Kardex ..................................................................................................................... 77

2.4.4.8 Orden de compra ...................................................................................................... 78

2.4.5 Fase 5 Registros contables para el control de las transacciones .......................... 79

2.4.5.1 Trancciones contables ............................................................................................. 79

2.4.5.2 Libro diario ............................................................................................................. 85

2.4.5.3 Mayorización .......................................................................................................... 86

2.4.5.4 Balance de comprobación ....................................................................................... 87

2.4.5.5 Estados Financieros ................................................................................................ 88

2.4.5.5.1 Estado de Situación Inicial .................................................................................. 88

2.4.5.5.2 Estado de Resultados ........................................................................................... 89

2.4.5.5.3 Estado de Situación Final .................................................................................... 90

2.4.5.5.4 Estado de Flujos de Efectivo ............................................................................... 91

2.4.5.5.4.1 Conciliación entre la ganancia neta y los flujos de operación………………...92

2.4.5.5.5 Estado de Cambio en el Patrimonio ..................................................................... 93

2.4.5.6 Informe de análisis financiero de la empresa “PRESEREXAS S.A.” al 31 de

agosto del 2015. ................................................................................................................... 94

h) Conclusiones: ................................................................................................................ 98

i) Fuentes/Bibliografía

j) Datos personales2

ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro 1: Proceso del registro contable .............................................................................. 10

Cuadro 2: Estado de Resultados .......................................................................................... 22

Cuadro 3: Estado de Cambios en el capital ......................................................................... 22

Cuadro 4: Estado de Situación Financiera ........................................................................... 23

Cuadro 5: Estado de Flujos de efectivo ............................................................................... 24

Cuadro 6: Diseño del Sistema Contable .............................................................................. 41

Cuadro 7: Análisis FODA .................................................................................................... 42

Cuadro 8: Organigrama estructural ...................................................................................... 44

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1: Indicadores de Liquidez ......................................................................................... 16

Tabla 2: Indicadores de Actividad, eficiencia o rotación…………………………………17

Tabla 3: Indicadores de Endeudamiento .............................................................................. 18

Tabla 4: Indicadores de rentabilidad .................................................................................... 19

Tabla 5: Indicadores de Mercado ......................................................................................... 20

Tabla 6: Composición de la población ................................................................................ 26

Tabla 7: Procedimientos de la información ......................................................................... 27

Tabla 8: Archivo de documentos ......................................................................................... 28

Tabla 9: Registo de operaciones.... ...................................................................................... 29

Tabla 10: Políticas definidas ................................................................................................ 30

Tabla 11: Proceso de cancelación de facturas ..................................................................... 31

Tabla 12: Sistema contable real confiable y oportuno.... ..................................................... 32

Tabla 13: Inconvenientes de información financiera ........................................................... 33

Tabla 14: Registros de operaciones diarias .......................................................................... 34

Tabla 15: Información financiera real, confiable y oportuno .............................................. 35

Tabla 16: Manual de funciones y procedimientos ............................................................... 36

ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1: Procedimientos de la información ..................................................................... 27

Gráfico 2: Archivo de documentos ...................................................................................... 28

Gráfico 3: Registo de operaciones.... ................................................................................... 29

Gráfico 4: Políticas definidas ............................................................................................... 30

Gráfico 5: Proceso de cancelación de facturas .................................................................... 31

Gráfico 6: Sistema contable real confiable y oportuno... ..................................................... 32

Gráfico 7: Inconvenientes de información financiera .......................................................... 33

Gráfico 8: Registros de las operaciones diarias ................................................................... 34

Gráfico 9: Información financiera real, confiable y oportuno ............................................. 35

Gráfico 10: Manual de funciones y procedimientos ............................................................ 36

ANEXOS

ANEXO 1: Libro Diario

ANEXO 2: Mayorización

ANEXO 3: Hoja de trabajo para la elaboración del flujo de efectivo

ANEXO 4: Rol de pagos

RESUMEN EJECUTIVO

El objetivo del presente trabajo de investigación es diseñar un sistema contable de

servicios para mejorar la calidad de la información financiera a la empresa PRESEREXAS

S.A. de la ciudad de Santo Domingo.

La empresa PRESEREXAS S.A. dedicada a prestar servicios fúnebres se encuentra en una

fase de crecimiento económico, por esta razón es necesario que cuente con un adecuado

sistema contable financiero, que le permita tener un buen manejo de sus transacciones

aplicando políticas generales, procedimientos y normas.

Con estos antecedentes se diseñó un Sistema Contable Financiero adecuado a las

necesidades de la empresa, estableciendo claramente los procesos y controles para cada

módulo de compras, facturación, cuenta por cobrar y caja general, de esta manera reducir

la ocurrencia de errores y fraudes para salvaguardar los bienes de la empresa.

Esto permitirá que la empresa PRESEREXAS S.A., tenga una herramienta valiosa para

obtener información real, y oportuna, para lograr alcanzar una administración confiable,

eficiente, eficaz y efectiva.

EXECUTIVE SUMMARY

The objective of this research is to design an accounting system of services to improve the

quality of financial information to the company PRESEREXAS S.A. of the city of Santo

Domingo.

The company PRESEREXAS S.A. it dedicated to provide funeral services is in a phase of

economic growth, therefore it is necessary to have adequate financial accounting system,

which allows to have a good management of their transactions applying general policies,

procedures and rules.

Against this background an appropriate financial accounting system was designed for the

needs of the company, clearly establishing the processes and controls for each module

purchasing, billing, accounts receivable, and general case, thereby reducing the occurrence

of errors and fraud to safeguard the assets of the company.

This will allow the company PRESEREXAS S.A., be a valuable tool to get real

information, and timely, in order to achieve a reliable, efficient, effective and efficient

administration.

1

a) Tema: DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE DE SERVICIOS PARA

MEJORAR LA CALIDAD DE INFORMACIÒN FINANCIERA APLICADO

A LA EMPRESA PRESEREXAS S.A. DE LA CIUDAD SANTO DOMINGO.

b) Problema que se va a investigar

Antecedentes Investigativos.

La contabilidad dentro de una organización tiene una gran importancia, porque permite

medir y analizar las operaciones, la realidad económica y financiera de la misma. Con el

fin de facilitar la dirección y control.

El proceso de la contabilidad permite registrar y procesar todas las transacciones que

realiza la empresa en correcto orden, por lo que es necesario seguir una serie de pasos

relacionados unos con otros, lo que involucra tener herramientas para el correcto uso de los

recursos de la empresa y así poder analizarla e interpretarla.

La información financiera es muy importante, porque permitirá a los usuarios formular sus

conclusiones sobre el desempeño financiero de la entidad, por medio de esta información

se podrá evaluar el futuro de la empresa y tomar decisiones de carácter económico sobre la

misma.

La elaboración de un diseño de un sistema contable para mejorar la calidad de la

información financiera de PRESEREXAS S.A. es inédita, por no encontrarse en la base de

datos de la Universidad Regional Autónoma de los Andes.

Después de haber realizado una investigación en la base de datos de la biblioteca de la

Universidad Regional Autónoma de los Andes extensión Santo Domingo, se pudo apreciar

que existen temas de trabajos relacionados con sistemas contables así por ejemplo

podemos señalar el trabajo del Ing. Carlos Chica Moreira con su tema “Sistema contable

2

agrícola y gestión financiera en la hacienda Silvita en el cantón el Carmen”, también un

“sistema contable de costos y gestión financiera en la empresa ROMMIPAN de la ciudad

de Santo Domingo” con su autor Freddy Cedeño Valdez.

Por otro lado se pudo oscultar algunos sitios web como por ejemplo el de la Universidad

Tecnológica Equinoccial Ext. Santo Domingo, la cual existen algunos temas relacionados

con diseño de sistema contable para el control de los recursos económicos y materiales de

la Unidad Educativa Tecnológica Pichincha, Santo Domingo, 2005, cuya autora es Flores

Abarca Luz.

Situación Problemática.

La empresa “PRESEREXAS S.A.” ubicada en la vía a Puerto Limón y margen derecho de

la Ciudad de Santo Domingo, creada en el año 2011 se dedica a la prestación de servicios

fúnebres, conocida con su nombre comercial como “La Luz Parque Recordatorio”.

Una vez realizado un examen previo a la empresa se ha podido determinar que la empresa

muestra falencias que no permite la correcta toma de decisiones financieras de tal manera

que a continuación se detallan:

La falta de normas y procedimientos contables dificulta llevar un adecuado control en los

registros contables.

La falta de organización y la inadecuada comunicación de la empresa, provoca un control

deficiente de los procesos, ocasionando la pérdida de tiempo y más aún la de recursos

financieros.

3

En todos los procesos realizados dentro de la empresa faltan registros básicos de las

operaciones diarias, ventas, compras y pagos realizados, saldos de las cuentas corrientes lo

que provoca no mantener una información contable real, confiable y oportuna.

Carece de información financiera necesaria para la toma de decisiones referentes al destino

de los recursos financieros de la empresa y no se pueda tener una información de calidad.

Falta de capacitación directa a los administradores por parte de las instituciones del estado

encargadas del sector tributario y contable.

Problema Científico

¿Cómo mejorar la calidad de la información contable y financiera de la empresa

PRESEREXAS S.A.?

Identificación de la Línea de Investigación.

Gestión de la Información Contable.

Delimitación del Problema

Objeto de investigación: procesos contables.

Campo de acción: sistema contable de servicios

c) Justificación de la necesidad, actualidad e importancia del tema.

En la actualidad la contabilidad es una herramienta fundamental para la toma de

decisiones por lo tanto facilita a la gerencia un manejo adecuado del destino de los

recursos financieros que maneja la empresa.

4

Por lo tanto es importante el diseño de un sistema contable de servicios para mejorar la

calidad de información financiera aplicado a la empresa PRESEREXAS S.A. de la ciudad

Santo Domingo.

La realización de la presente investigación beneficiará a los directivos de la empresa,

clientes internos y externo, a su vez la elaboración del presente proyecto permitirá aplicar

los conocimientos adquiridos en la carrera universitaria.

La realización de esta investigación servirá como guía de trabajo a los futuros egresados

de la universidad.

Cabe mencionar, este trabajo constituirá una aportación científica original que servirá

como modelo para otras empresas de la misma rama lo que puede tomar como referencia

para solucionar algún problema similar que se manifieste.

Finalmente la realización de este proyecto servirá para obtener el título de ingeniería en

contabilidad superior, auditoría y finanzas CPA.

d) Objetivos

Objetivo general:

Diseñar un sistema contable de servicios para mejorar la calidad de información financiera

aplicado a la empresa “PRESEREXAS S.A” de la ciudad de Santo Domingo.

Objetivos específicos:

Fundamentar científicamente los procesos contables, sistemas contables, sus

componentes financieros y comerciales.

Analizar la situación actual mediante el uso de herramientas técnicas que

permita evidenciar el problema de administración financiera.

5

Elaborar el sistema contable de servicios para la empresa “PRESEREXAS

S.A.” ubicado en la ciudad de Santo Domingo.

Idea a Defender

Con el diseño de un sistema contable de servicios para mejorar la calidad de información

financiera aplicado a la empresa “PRESEREXAS S.A” de la ciudad de Santo Domingo se

contribuirá en la toma oportuna de decisiones con mejoras en la dirección y organización.

Variables de la Investigación

Variable Independiente: sistema contable de servicios.

Variable Dependiente: calidad de la información financiera.

e) Fundamentación teórica – conceptual de la propuesta

1.1 La contabilidad: Un medio que asegura el crecimiento de las empresas

En una época extremadamente competitiva, los riesgos de quedarse y desaparecer son cada

vez mayores, esto lo han entendido perfectamente los empresarios y los emprendedores en

potencia. Para reducir el riesgo, la mayoría de empresas llevan a cabo reformas internas

sustantivas que conllevan principalmente el mejoramiento del servicio y atención al

cliente. Los resultados de dichos cambios como reducción de costos y mejoras en los

procesos, benefician principalmente a los compradores.

En las empresas, uno de los procesos que ha merecido especial atención y experimentado

mejoras notables es la contabilidad, comprendida como el medio de datos, reportes y

balances, es decir, información que usa el gerente en la toma de decisiones. Proceso

contable que se encuentra computarizado, en línea y descentralizado, de tal manera que los

datos, acumulados y específicos se obtienen casi al instante. Un gerente con información

6

oportuna, estará en capacidad de afrontar los retos de la competencia con buenas

probabilidades de éxitos. (Zapata, 2011), p.4.

1.2 Conceptos Generales

1.2.1 Contabilidad

(Bravo, 2013) Afirma: "Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis,

clasificación, registro, control e interpretación de las transacciones que se realizan en una

empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al término de un

ejercicio económico o periodo contable"(p.1).

(Fierro, 2011) Afirma: "La contabilidad es un proceso para la elaboración de información

de las empresas de producción de comercio y de servicios." (p.21).

La contabilidad es la ciencia técnica que enseña a clasificar y registrar todas las

transacciones financieras de un negocio o empresa para proporcionar informes que sirven

de base para la toma de decisiones sobre la actividad.

1.2.1.1. Objetivos de la contabilidad

Registrar clasificar y resumir en forma clara y precisa, todas las operaciones de

ingresos y egresos.

Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el ciclo económico.

Servir como comprobante seguro, ante terceras personas de todos aquellos

actos de carácter jurídico en que la contabilidad puede tener fuerza probatoria

conforme a ley.

7

Proporcionar oportunamente información en términos de unidades monetarias,

referidas a la situación de las cuentas que hayan tenido movimiento hasta la

fecha de emisión.

Suministrar información requerida para las operaciones de planeación,

evaluación y control, salvaguardar los activos de la institución y comunicarse

con las partes interesadas y ajenas a la empresa. (Terán & Ayaviri, 2008)

Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y razonada.

1.2.1.2 Importancia

(Sarmiento, 2009) Afirma: “La contabilidad es importante porque permite conocer la real

situación económica o financiera de una empresa; en cambio cuando no llevamos

contabilidad, no se conoce con exactitud: cuanto se tiene, cuanto nos deben o debemos,

cual es el volumen de las compras, ventas, gastos; en definitiva solo se tiene una idea

aproximada de la situación económica de la empresa, en decir en forma empírica.”

La contabilidad es importante porque nos ayuda a las organizaciones a tener un registro

ordenado de sus transacciones económicas y financieras lo que permite tener informes

oportunos que sirven para tener excelente toma de decisiones por parte de los diferentes

funcionarios.

1.2.2 Sistemas contables

(Zapata, 2011) Afirma: “Conjunto de normas, registros, reportes y procedimientos

utilizados por un negocio para registrar sus transacciones y para enterarse de sus efectos”.

(Bravo, 2013) Afirma: “El sistema contable suministra información cuantitativa y

cualitativa con tres grandes propósitos”.

8

La información interna para la gerencia que la utilizará en la planeación y control de las

operaciones que se llevan a cabo.

Información interna a los gerentes, para uso de la planeación de la estrategia, toma de

decisiones y formulación de políticas generales y planes de largo alcance.

Información externa para los accionistas, el gobierno y terceras personas. (p.17).

Se puede decir que un sistema contable: Es el conjunto de normas, métodos y

procedimientos que tiene como finalidad la recopilación y clasificación que permite

presentar un resumen de la información financiera y operativa de una organización,

ayudando en la toma de decisiones.

1.2.2.1 Propósito y objetivos del sistema contable

Es producir información cuantitativa de las transacciones y eventos económicos que

afectan a la organización, con el objeto de facilitar los procesos de decisión y transmitir de

manera permanente y oportuna señales acerca del funcionamiento de la organización. El

sistema tiene un gran compromiso con el entorno: alertarlo sobre las variaciones que están

ocurriendo dentro de la organización. Este propósito se logra manteniendo información

dentro de los parámetros que limitan la actividad contable. (Bernal, 2004) (p.32)

1.2.3 Proceso contable

Denominado también ciclo contable constituye la serie de pasos o la secuencia que sigue la

información contable desde el origen de la transacción (comprobantes o documentos

fuente) hasta la presentación de los estados financieros.

El proceso contable se refiere a todas las operaciones y transacciones que registra la

Contabilidad en un periodo determinado, regularmente el del año calendario o ejercicio

9

económico, desde la apertura de libros hasta la preparación y elaboración de los estados

financieros. (Bravo, 2013), p. 33

El Ciclo Contable contiene:

Comprobantes o documentos fuente

Estado de Situación Patrimonial Inicial

Libro Diario

Libro Mayor

Libros Auxiliares

Balance de Comprobación

Hoja de Trabajo

Ajustes y Resultados

Cierre de Libros

Estados Financieros

1.2.3.1 Flujo del proceso contable

En el flujograma que viene a continuación se presenta la secuencia de los pasos que siguen

las transacciones que ejecutan las empresas; estos en la actualidad están informatizados,

con lo cual se ahorra tiempo para que el contador invierta en otras actividades que antes

estaban algo restringidas o muy descuidadas, como invertir en tomas físicas (conteo) de

mercaderías y de activos fijos, realizar arqueos más frecuentes, efectuar conciliaciones

bancarias y de cuentas, etc., es decir, validar la información. Esto ha permitido que el

contador se convierta en el análisis financiero, en el guía indicado para mejorar el sistema

contable, brindando información cada vez más completa y amplia a la gerencia, a los

directorios de las empresas, al Servicio de Rentas Internas (SRI), en fin, a otros organismos

10

relacionados. De tal suerte que hoy más que nunca, la contabilidad y la presencia del

contador en una empresa, es trascendente.

1.2.3.2 Proceso del registro contable

Cuadro 1: Proceso del registro contable

Reconocimiento de la operación

Documento fuente

Prueba evidente con soportes

Requiere análisis

Se archiva cronológicamente

Jornalización o registro oficial

Libro diario

Registro inicial

Requiere criterio y orden

Se presenta como asiento

Mayorización

Libro Mayor

Clasifica valores y obtiene saldos de cuentas

Requiere criterio y orden

Brinda idea del estado de cada cuenta

Comprobación

Ajustes

Actualiza y depura saldos

Permite presentar saldos razonables

Balance

Resumen significativo

Valida el cumplimiento de normas y concepto general aceptación

Estructuración de informes

Estados Financieros

Financieros

Económicos

5to. Paso

1er. Paso

2do. Paso

3er. Paso

4to. Paso

Elaborado por: EL AUTOR

Fuente: La investigación.

11

1.2.3.2.1 Paso 1 Reconocimiento de la operación

Implica entrar en contacto con la documentación de sustento (facturas, recibos, notas de

crédito, etc.), y efectuar el análisis que conlleve a identificar la naturaleza, el alcance de la

operación y las cuentas contables afectadas. (Zapata, 2011), p. 36

1.2.3.2.2 Paso 2 Jornalización o registro inicial

El Código de Comercio, la Ley de Compañías, el Código Tributario, la Ley Orgánica de

Régimen Tributario Interno, entre otros, referencian la obligación de llevar contabilidad,

citan los libros básicos e incluso recomienda el tipo de información que debe contener.

(Zapata, 2011), p. 39.

Asiento contable.- El asiento contable es la fórmula técnica de anotación de las

transacciones bajo partida doble.

Libro Diario.- Es el registro contable principal, en el que se anotan todas las

operaciones en forma de asiento.

1.2.3.2.3 Paso 3 Mayorización

Acción de trasladar sistemáticamente y de manera clasificada los valores que se encuentran

jornalizados, respetando la ubicación de las cifras, de tal manera que si un valor está en él

Debe, pasará al debe de la cuenta correspondiente. (Zapata, 2011), p. 42.

Libro mayor.- Es el segundo registro principal que se mantiene por cada cuenta, con

el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma particular.

1.2.3.2.4 Paso 4 Comprobación

Se debe verificar el cumplimiento del concepto de partida doble y otros relacionados con la

valuación, consistencia, etc.; para esto será necesario elaborar un balance de

12

comprobación, el mismo que se prepara con los saldos de las diferentes cuentas que

constan en el libro mayor principal. (Zapata, 2011), p. 45.

1.2.3.2.5 Paso 5 Estructuración de informes

En este paso se analiza en detalle la situación de la empresa, ya que se expresa

razonablemente la situación económica y financiera, y logra que sean verificables y

comprobables bajo cualquier prueba.

Estado de resultados.- El estado de resultados muestra los efectos de las

operaciones de una empresa y su resultado final, ya sea ganancia o pérdida, resumen

de los hechos significativos que originaron un aumento o disminución en el

patrimonio de la empresa durante un periodo determinado. (Zapata, 2011), p. 62.

Balance general estado de situación financiera.- Es un informe contable que

presenta ordenada y sistemáticamente las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio, y

determina la posición financiera de la empresa en un momento determinado.

(Zapata, 2011), p. 63.

1.2.4 Calidad de la información

1.2.4.1 Calidad de la información contable

La calidad de la información contable es un aspecto importante para considerar. El

cumplimiento de esta condición permite que la misma, tenga como efecto generar valor

agregado a las organizaciones que disponen de ella.

Observar la calidad implica tener en cuenta las cualidades de la información contable tales

como comprensibilidad, confiabilidad, utilidad y pertinencia, de tal manera que sea neutra

y verificable y por último que permita la comparación y sea oportuna. De otra parte, las

13

decisiones que se toman en el área de la contabilidad deben apuntar a conservar la calidad

de la información. (Ricón, G., & Álvaro, 2012), pág. 21

1.2.4.2 Objetivo de la información contable

Conocer y demostrar los recursos controlados por un ente económico, las

obligaciones que tenga de transferir recursos a otros entes, los cambios que

hayan experimentado tales recursos, y el resultado obtenido en el periodo.

Predecir flujos de efectivo.

Apoyar a los administradores en la planeación, organización y dirección de los

negocios.

Tomar decisiones en materia de inversiones y crédito.

Evaluar la gestión de los administradores del ente económico.

Fundamentar la determinación de cargas tributarias, precios y tarifas.

Ayudar a la conformación de la información de estadística nacional.

Contribuir a la evaluación del beneficio o impacto social que la actividad

económica de un ente represente a la comunidad. (Ricón, G., & Álvaro, 2012),

pág. 22.

1.2.4.3 Usuarios de la información contable

Para conocer los usos que los diferentes usuarios le dan a la información contable, es

importante identificar los distintos segmentos de usuarios a quienes pretende servir la

contabilidad.

Esencialmente, la información que proporciona el sistema de contabilidad pretende

satisfacer las necesidades de dos tipos de usuarios:

14

1.2.4.4 Usuarios externos de la información contable

La administración, para la toma de decisiones, después de determinar el

rendimiento, crecimiento y productividad de la empresa, en el periodo

determinado.

Los propietarios, para conocer la creación del valor obtenida del progreso

financiero, la rentabilidad alcanzada y el crecimiento con relación a sus

aportes.

1.2.4.5 Usuarios internos de la información contable

Los proveedores, para conocer la situación de liquidez y el nivel de solvencia

de la empresa.

El estado, para determinar y justificar el pago de impuestos realizados por la

empresa. (Banea Toro, 2010), pág. 28

1.2.5 Gestión financiera

Es un proceso de recopilación, interpretación y comparación de datos cualitativos y

cuantitativos, y de hechos históricos y actuales de una empresa. Su propósito es el de

obtener un diagnóstico sobre el estado real de la compañía, permitiendo con ello una

adecuada toma de decisiones. (Banea Toro, 2010), pág. 12

1.2.5.1 Objetivos

Analizar las tendencias de las diferentes cuentas que constituye el balance

general y el estado de resultados.

Mostrar participación de cada cuenta, o subgrupo de cuentas, con relación al

total de partidas que conforman los estados financieros.

15

Calcular y utilizar los diferentes índices financieros para el análisis de la

información contable.

Explicar la importancia del concepto de capital de trabajo de una empresa.

Preparar y analizar el estado de movimientos de fondos de una organización,

resaltando su importancia en el análisis financiero.

Conocer, estudiar, comparar y analizar las tendencias de las diferentes

variables financieras que intervienen o son producto de las operaciones

económicas de una empresa. (Banea Toro, 2010), pág. 17

1.2.5.2 Indicadores Financieros

Los indicadores financieros que aquí se incorporan son los que tradicionalmente emplean

las organizaciones para apoyar la evaluación cuantitativa de los hallazgos obtenidos

durante una auditoria, los cuales sirven para determinar las relaciones y tendencias de los

hechos. Está claro que su adecuada utilización se subordina al correcto conocimiento de su

significado y alcance. (Enrique, 2013), pág. 153

Una razón financiera es una operación matemática entre dos cantidades tomadas de los

estados financieros (balance general y el estado de resultados) y otros informes y datos

complementarios. Se realiza para llevar a cabo un estudio o análisis de cómo se encuentra

las finanzas de la empresa; también pueden ser usadas como indicadores de gestión.

(Banea Toro, 2010), pág. 121.

1.2.5.2.1 Clasificación de indicadores financieros

Los indicadores financieros los podemos clasificar a su vez en:

Liquidez (capacidad de afrontar nuevos compromisos)

Endeudamiento (oportunidad de financiamiento)

16

Actividad, eficiencia o rotación (capacidad de controlar la inversión)

Rentabilidad (grado de generación de utilidad)

Mercado (sistema del valor agregado) o de valor

1.2.5.2.1.1 Razones de liquidez

A través de los indicadores de liquidez se determina la capacidad que tiene la empresa para

responder por las obligaciones controladas a corto plazo, esto quiere decir, que se puede

establecer la facilidad o dificultad de la empresa, compañía u organización, para cubrir sus

pasivos de corto plazo, con la conversión en efectivo de sus activos, de igual forma los

corrientes a corto plazo. (Banea Toro, 2010), pág. 125

Tabla 1: Indicadores de Liquidez

INDICADORES DE LIQUIDEZ

Indicador Concepto Fórmula

Corriente o circulante

Trata de verificar la

disponibilidad de la

empresa en el corto plazo.

Activo Corriente

Pasivo Corriente

Prueba Ácida

Verificar la capacidad de

la empresa para cancelar

sus obligaciones

corrientes, sin recurrir a

sus inventarios.

Activo Corriente - Inventarios

Pasivo Corriente

Capital de Trabajo

Medir la capacidad de una

empresa en cuanto al pago

oportuno de sus deudas en

un periodo no mayor al del

ejercicio fiscal.

Activo Circulante - Pasivo Circulante

1.2.5.2.1.2 Actividad, eficiencia o rotación (capacidad de controlar la inversión)

Miden la eficiencia con la cual una empresa utiliza sus activos para el desarrollo de las

actividades de constitución, según la velocidad de recuperación de los valores aplicados en

ellos.

Elaborado por: BECSY CEDEÑO


17

Constituyen un importante complemento de las razones o indicadores de liquidez, debido a

que miden la duración del ciclo productivo del periodo de cartera y del pago a proveedores.

(Banea Toro, 2010), pág. 137

Tabla 2: Indicadores de Actividad, eficiencia o rotación

IND INDICADORES DE ACTIVIDAD, EFICIENCIA O ROTACIÓN


Ciclo operativo

Muestra el periodo promedio de

rotación del dinero en el

negocio de la empresa.

Periodo promedio del inventario + Periodo

promedio de cobro de cartera

Ciclo financiero

Es el tiempo promedio que

transcurre entre el momento de

desembolsar los costos hasta

recaudar la cartera en su

totalidad.

Periodo de rotación de los inventarios +

Periodo promedio de las cuentas por

cobrar – Periodo promedio de pago

(proveedores)

Rotación de

cartera

Establece el número de veces y

determina el tiempo en que las

cuentas por cobrar toman en

convertirse en efectivo. CXCP Cuentas x C. año 1 + CxC año2

2

Ventas a crédito en el periodo o Vtas netas

Cuentas por cobrar promedio

Rotación de

inventarios

Determinar la eficiencia de las

ventas y proyectar las compras

en la empresa, con el fin de

evitar almacenamiento de

artículos. ITP Inv. total año 1+Inv. Total año2

2

Costo de Vtas. O Costo de Producción

Inventarios totales promedios

1.2.5.2.1.3 Razones de endeudamiento

El endeudamiento de una empresa corresponde al porcentaje de fondos totales que han sido

proporcionados, ya sea a corto, mediano o largo plazo. Se debe tener claro que el

endeudamiento es un problema de flujo de tesorería, y que el riesgo de endeudarse consiste

en la habilidad que tenga o no la administración para generar los fondos necesarios y

suficientes para el pago de sus obligaciones, a medida que se van venciendo. Estas razones

indican el monto de dinero de terceros que se utilizan para generar utilidades; son de gran

importancia ya que las deudas comprometen a la empresa en el transcurso del tiempo y



18

permiten conocer que tan estable o consolidada se encuentra la empresa, observándola en

términos de la composición de los pasivos y su peso relativo con el capital y el patrimonio.

(Banea Toro, 2010), pág. 163.

Tabla 3: Indicadores de Endeudamiento

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO


Endeudamiento

financiero

Establece el porcentaje que

representan las obligaciones

financieras de corto y largo

plazo, con respecto a las

ventas del periodo.

Oblig. Financ(corto y largo plazo) x 100

Ventas netas

Concentración

de

endeudamiento

a corto plazo

Indica que porcentaje del total

de los pasivos presenta

vencimiento en el corto plazo.

Pasivo corriente

Pasivo Total

Financiamiento

a largo plazo

Muestra que tanto del activo

está financiado con recursos

de largo plazo ya sean internos

o externos.

Patrimonio + Pasivo largo plazo x 100

Activo Total

Deuda o nivel de

endeudamiento

Representa la relación entre el

pasivo total y el activo total,

es la proporción de

endeudamiento de una

empresa.

Pasivo total x 100

Activo Total

Capacidad de

pago de los

intereses

financieros

Corresponde al porcentaje de

los gastos pagados por

intereses a la deuda financiera. Gastos financieros (intereses)

Ventas netas

Cobertura de los

intereses

financieros

Relación entre las utilidades

operacionales de la empresa y

sus gastos financieros.

Utilidad operacional

Gastos financieros (intereses)

Cobertura de

pagos fijos

Mide la capacidad de la

empresa de cumplir con sus

obligaciones de pagos fijos.

Cuanto más alto sea el valor,

será mejor.

Util. Oper. + Pagos Arrendam.

Intereses Financ. + Pagos arrend.

+[(Pagos de pagos fijos de capital

+Dividendos de acciones preferentes)

*[1/(1-T)]]

Indicadores de

Leveraje

Mide hasta qué punto está

comprometido el patrimonio

de los propietarios de la

empresa, con respecto a sus

acreedores.

Pasivo total

Patrimonio total



19

1.2.5.2.1.4 Razones de rentabilidad

Es el rendimiento valorado en unidades monetarias ($) que la empresa obtiene al partir de

la inversión de sus recursos. Es decir, es la utilidad de un determinado periodo, expresado

como un porcentaje de las ventas o de los ingresos de operación, de los activos o de su

capital. Son instrumentos que le permiten al inversionista analizar la forma como se

generan los retornos de los valores invertidos en la empresa. Miden la rentabilidad del

patrimonio y la rentabilidad del activo, es decir, la productividad de los fondos

comprometidos en un negocio. (Banea Toro, 2010), pág.181.

Tabla 4: Indicadores de rentabilidad

INDICADORES DE RENTABILIDAD


Margen de

utilidad bruta

Refleja la capacidad de la

empresa en la generación de

utilidades antes los gastos de

administración y ventas, otros

ingresos y egresos e impuestos.

Utilidad bruta x

100 Ventas netas

Margen de

utilidad

operativa

Indica si el negocio es o no

lucrativo, independientemente de

ingresos y egresos generados por

actividades no directamente

relacionadas al objetivo.

Utilidad operacional x

100 Ventas netas

Margen de

utilidad neta

Mide la rentabilidad de la

empresa después de realizar la

apropiación de los impuestos o

carga contributiva del estado,

Utilidad neta x

100 Ventas netas

Rendimiento del

activo total

Corresponde al valor total de los

activos, sin descontar la

depreciación de la cuenta de

propiedad, planta y equipo, ni las

provisiones por la cuenta de

deudores de clientes.

Utilidad neta x

100 Activo total

Rendimiento del

patrimonio

Muestra la rentabilidad de la

inversión de los socios o

accionistas.

Utilidad neta x

100 Patrimonio (sin

revalorizaciones)

Margen de caja Determina el flujo de caja

generado por la operación de la

empresa; se expresa en

porcentajes.

EBITDA x

100 Ventas netas



20

1.2.5.2.1.5 Mercado (sistema del valor agregado) o de valor

Cualitativos: Corresponde al valor del mercado de una empresa, al realizar su cálculo

mediante el valor accionario; para este caso; será el valor que registre su acción en la bolsa

de valores multiplicado por su cantidad en circulación.

Cuantitativos: Miden la rentabilidad de la empresa en términos de mercado o del valor

cotizado de las acciones en la bolsa de valores. (Banea Toro, 2010), pág. 201

Tabla 5: Indicadores de Mercado

INDICADORES DE MERCADO

Indicador Fórmula

Razón bolsa – Libro (MB) Patrimonio bursátil

Patrimonio contable

Razón precio / utilidades Precio de mercado

Utilidad por acción

Razón valor de mercado / valor en

libros

Precio de mercado por acción

Valor en libros

Razón utilidad por acción Resultado del ejercicio

Numero en acciones

Razón de pago de dividendos Dividendos

Resultado del ejercicio

Razón dividendos / precio Dividendos por acción

Precio por acción

1.2.6 Estados financieros básicos

El producto final del proceso contable es la información financiera, elemento

imprescindible para que los diversos usuarios puedan tomar decisiones. La información

financiera que dichos usuarios requieren se centra sobre todo en la evaluación de la

situación financiera, rentabilidad y liquidez.



21

(Carvalho B, 2010), Afirma: Informes que se preparan al cierre de un periodo, con el

objeto de presentar la situación financiera y sus cambios, así como el resultado de las

operaciones, los cambios en el patrimonio y los flujos de efectivo de la entidad económica.

(pág. 17).

(Guajardo & Andrade de Gajardo, 2014) Afirma: Los estados financieros constituyen

una representación estructurada de la situación financiera y del desempeño de una entidad.

El objetivo de los estados financieros con propósitos de información general es suministrar

información acerca de la situación financiera, del desempeño financiero y de los flujos de

efectivo de la entidad, que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus

decisiones económicas.

Los estados financieros también muestran los resultados de la gestión realizada por los

administradores con recursos que se le han confiado. (pág. 45)

1.2.6.1 Estado de resultados

El primero de los estados financieros básicos es el estado de resultados, que pretende

determinar el monto por el cual los ingresos contables difieren de los gastos contables. Al

remanente se le llama resultado, que puede ser positivo o negativo, si es positivo se conoce

como utilidad y si es negativo se denomina pérdida.

La diferencia entre ingresos y gastos, utilidad o pérdida, se determina en este estado

financiero y se refleja posteriormente en la sección de capital dentro del balance general.

(Guajardo & Andrade de Gajardo, 2014), pág. 46

22

Cuadro 2: Estado de Resultados

1.2.6.2 Estado de cambios en el capital

Es un estado financiero básico que pretende explicar, en forma desglosada, las cuentas que

han generado variaciones en la cuenta contable. (Guajardo & Andrade de Gajardo,

2014), pág. 47.

Cuadro 3: Estado de Cambios en el capital

Compañía XYZ S.A.

Estado de resultados

Del 01 al 31 de diciembre del 201X

-

=

Ingresos (beneficios)

Gastos (esfuerzos)

Utilidad o pérdida (esfuerzos)

Compañía XYZ S.A.

Estado de cambios en el capital

Al 31 de diciembre del 201X

+

-

=

Aumento (aportaciones, utilidad del ejercicio)

Disminución (dividendos, retiro de capital)

SALDO FINAL

SALDO INICIAL





23

1.2.6.3 Estado de situación financiera o balance general

También conocido como balance general, presenta, en un mismo reporte, la información

necesaria para tomar decisiones en las áreas de inversión y financiamiento. Dicho estado

incluye en el mismo informe ambos aspectos, pues se basa en la idea de que los recursos

con que cuenta el negocio deben corresponderse directamente con las fuentes necesarias

para adquirirlos.

El estado de situación financiera es un estado financiero básico que muestra los montos de

activo, pasivo y capital en una fecha específica; en otras palabras, muestra los recursos que

posee el negocio, los adeudos y el capital aportado por los dueños. (Guajardo & Andrade

de Gajardo, 2014), pág. 48.

Cuadro 4: Estado de Situación Financiera

1.2.6.4 Estado de flujos de efectivo

Es un informe que desglosa los cambios en la situación financiera de un periodo a otro e

incluye, de alguna forma, las entradas y salidas de efectivo para determinar el cambio en

esta partida, el cual es un factor decisivo al evaluar la liquidez de un negocio. (Guajardo

& Andrade de Gajardo, 2014), pág. 49

Compañía XYZ S.A.

Estado de situación financiera


=

Pasivo y capital contable (financiamiento)

Activos (recursos)



24

Cuadro 5: Estado de Flujos de efectivo

1.2.6.5 Elementos complementarios

Los estados financieros básicos constituyen la parte medular del modelo de información

financiera de una organización económica. En la siguiente sección profundizamos sobre

los elementos básicos complementarios a los estados financieros:

Notas a los estados financieros: Son parte integrante de estos y con ellas se

pretende explicar con mayor detalle situaciones especiales que afectan ciertas

partidas dentro de los estados financieros. Las notas deben presentarse en forma

clara, ordenada y referenciada para facilitar su identificación.

Dictamen de los auditores independientes: Es el resultado final de una revisión

(auditoría) a la información contenida en los estados financieros. Como la

información es vital en el proceso de la toma de decisiones, puede estar expuesta a

manipulación, errores, incumplimiento de las normas de información financiera,

omisiones y otras circunstancias que afectan directamente al proceso de registro y

Compañía XYZ S.A.

Estado de flujo de efectivo


+

-

=

AUMENTOS (operación, financiamiento, inversión)

DISMINUCIONES (operación, financiamiento, inversión)

SALDO FINAL DE EFECTIVO

SALDO INICIAL DE EFECTIVO



25

cuantificaciones de las operaciones. (Guajardo & Andrade de Gajardo, 2014),

pág. 50.

f) La metodología

Métodos: Se aplican los siguientes métodos:

Inductivo deductivo: Se aplica en cada uno de los pasos del proceso contable para

generalizar que la información sea confiable y oportuna.

Inductivo: porque se analiza otros factores.

Deductivo: porque se detalla todo el proceso contable.

Analítico-sintético: Se conocerá la información actual de la empresa comercial para

estudiar y examinar los elementos de este fenómeno y poder detectar los problemas.

Histórico- lógico: porque se analiza la trayectoria de la información contable a través de

sus períodos de la historia

Descriptivo- sistémico: porque ayudará a la presentación de la propuesta de manera

ordenada mediante los lineamientos requeridos cuyo propósito es brindar un orden lógico,

claro y preciso de la información.

Técnicas: Se aplican las siguientes técnicas:

Observación Directa.- Se dedica mayor importancia porque es un trabajo de campo

continuo para determinar los hechos que intervienen en este fenómeno.

Encuestas.- Se realiza a los empleados administrativos, cuyas opiniones impersonales serán

de nuestra utilidad.

26

Población

La presente investigación se aplica directamente a los empleados del área administrativa de

“PRESEREXAS S.A.”, la cual involucra a 8 personas que forman la población que se

investigó y se la analizó de la siguiente manera:

Tabla 6: Composición de la población

Composición de la población:

Detalle Número

Área Administrativa 08

TOTAL 08

.

Análisis e interpretación de datos

Análisis e interpretación de los datos recopilados mediante encuesta aplicada a los

empleados del área administrativa de la empresa “PRESEREXAS S.A.”


Fuente: Base de datos PRESEREXAS

27

1. ¿La información que usted procesa por las actividades diarias que realiza en la

empresa es?

Tabulación de los resultados de la encuesta pregunta Nº 1 Área Administrativa.

Tabla 7: Procesamiento de la información

Gráfico 1. Tabulación de los resultados de la encuesta pregunta Nº 1 en Área

Administrativa.

Gráfico 1: Procesamiento de la información

Análisis de datos:

De la encuesta aplicada el 100% del personal administrativo, manifiestan que el proceso

de las actividades diarias que realizan es alto.

ALTERNATIVA FRECUENCIA %

ALTO 8 100%

MEDIO 0 0%

BAJO 0 0%

TOTAL 8 100%

100%

0% 0%

ALTO

MEDIO

BAJO


Fuente: Encuesta


Fuente: Encuesta

28

2. ¿Se encuentran debidamente archivados los documentos, que usted emite y

recibe de la empresa?


Tabla 8: Archivo de documentos


SI 7 88%

NO 1 13%

TOTAL 8 100%


Administrativa.

Gráfico 2: Archivo de documentos

Análisis de datos:

De la encuesta aplicada el 88% del personal administrativo, manifiestan que si se

encuentran debidamente archivados los documentos que emite y recibe, mientras un 13%

opinan que no están debidamente archivados.

87%

13%

SI

NO


Fuente: Encuesta


Fuente: Encuesta

29

3. ¿Se registran todas las operaciones que usted realiza diariamente en la

empresa?


Tabla 9: Registro de operaciones


Administrativa.

Gráfico 3: Registro de operaciones

Análisis de datos:

De la encuesta aplicada el 63% del personal administrativo, manifiestan que no se

registran todas las operaciones diariamente, mientras un 37% opinan que si se registran.


SI 3 38%

NO 5 63%

TOTAL 8 100%

37%

63% SI

NO


Fuente: Encuesta


Fuente: Encuesta


Fuente: Encuesta

30

4. ¿Existen políticas definidas para todos los procesos y actividades que usted

realiza dentro de la empresa?


Tabla 10: Políticas definidas


Administrativa.

Gráfico 4: Políticas definidas

Análisis de datos:

De la encuesta aplicada el 75% del personal administrativo, manifiestan que no existen

políticas para todos los procesos y actividades que se realiza, mientras un 25% opinan que

si existen.


SI 2 25%

NO 6 75%

TOTAL 8 100%

25%

75%

SI

NO


Fuente: Encuesta


Fuente: Encuesta

31

5. ¿Cree usted que la empresa maneja adecuadamente los procesos de

cancelación de facturas?


Tabla 11: Proceso de cancelación de facturas


Administrativa.

Gráfico 5: Proceso de cancelación de facturas

Análisis de datos:

De la encuesta aplicada el 62% del personal administrativo, manifiestan que no cree que la

empresa maneja adecuadamente los procesos de cancelación de factura, mientras un 38%

opinan que si se maneja adecuadamente.


SI 5 63%

NO 3 38%

TOTAL 8 100%

62%

38%

SI

NO


Fuente: Encuesta


Fuente: Encuesta

32

6. ¿Conoce los beneficios de un sistema contable real confiable y oportuno?


Tabla 12: Sistema contable real confiable y oportuno


Administrativa.

Gráfico 6: Sistema contable real confiable y oportuno

Análisis de datos:

De la encuesta aplicada el 63% del personal administrativo, manifiestan que no conoce los

beneficios de un sistema contable real confiable y oportuno, mientras un 37% opinan que

si conocen.


SI 3 38%

NO 5 63%

TOTAL 8 100%

37%

63% SI

NO


Fuente: Encuesta


Fuente: Encuesta

33

7. ¿Cuáles son los inconvenientes más frecuentes, que tiene la empresa en

relación a la información financiera?


Tabla 13: Inconvenientes de información financiera


Administrativa.

Gráfico 7: Inconvenientes de información financiera

Análisis de datos:

De la encuesta aplicada el 50% del personal administrativo, manifiestan que los

inconvenientes más frecuentes en relación a la información financiera es el cuadre de caja ,

un 25% opinan que es la generación de facturas y un 25% que es la conciliación bancaria.


GENERACION DE FACTURAS 2 25%

CUADRE DE CAJA 4 50%

CONCILIACION BANCARIA 2 25%

TOTAL 8 100%

25%

50%

25% GENERACION DEFACTURAS

CUADRE DE CAJA

CONCILIACIONBANCARIA


Fuente: Encuesta


Fuente: Encuesta

34

8. ¿Considera que la empresa necesita mejorar sus procesos sobre los registros

de las operaciones diarias?


Tabla 14: Registros de las operaciones diarias


SI 8 100%

NO 0 0%

TOTAL 8 100%


Administrativa.

Gráfico 8: Registros de las operaciones diarias

Análisis de datos:

De la encuesta aplicada el 100% del personal administrativo, manifiestan que la empresa

si necesita mejorar sus procesos sobre los registros de las operaciones diarias.

100%

0%

SI

NO


Fuente: Encuesta


Fuente: Encuesta

35

9. ¿Conoce usted sí la información financiera que presenta la empresa son reales,

confiables y oportunos?


Tabla 15: Información financiera real, confiable y oportuno


Administrativa.

Gráfico 9: Información financiera real, confiable y oportuno

Análisis de datos:

De la encuesta aplicada el 63% del personal administrativo, manifiestan que no conoce si

la información de la empresa son reales, confiables y oportunos, mientras un 37% opinan

que si conocen.


SI 3 38%

NO 5 63%

TOTAL 8 100%

37%

63% SI

NO


Fuente: Encuesta


Fuente: Encuesta

36

10. ¿Tiene usted establecido un manual de funciones y procedimientos?


Tabla 16: Manual de funciones y procedimientos


SI 0 0%

NO 8 100%

TOTAL 8 100%


Administrativa.

Gráfico 10: Manual de funciones y procedimientos

Análisis de datos:

De la encuesta aplicada el 100% del personal administrativo, manifiestan que no tiene

establecido un manual de funciones y procedimientos.

0%

100%

SI

NO


Fuente: Encuesta


Fuente: Encuesta

37

Entrevistas.- Se las realiza al nivel de dirección para determinar expectativas referentes a la

solución de los problemas desde el punto de vista directivo.

Análisis e interpretación de los datos recopilados mediante entrevista aplicada a la Sra.

Riera Moya Romi, Gerente General de “PRESEREXAS S.A.”

1. ¿La empresa tiene misión, visión, objetivos?

Si, la empresa cuenta con la misión, visión y objetivos que son fundamentales para

la empresa y saber a qué está encaminado.

2. ¿Existen Manuales de Procedimientos para las actividades que realiza el área

administrativa?

Actualmente la empresa no cuenta con un manual de procedimientos, puesto que

los empleados no saben a ciencia cierta cuáles son sus responsabilidades.

3. ¿La empresa cuenta actualmente con un plan de cuentas según NIFF?

La empresa tiene un plan de cuentas, el cual no está bien estructurado ni tampoco

bajo normas NIFF.

4. ¿La empresa tiene un sistema contable diseñado técnicamente para cumplir

con las obligaciones tributarias y con los organismos de control?

La empresa tiene un contador el cual se encarga de todas las declaraciones

mensuales de la empresa.

5. Se revisa y evalúa periódicamente los procesos contables.

La gerente índica que no revisa y evalúa periódicamente las cuentas simplemente

fin de mes realiza un chequeo breve a las cuentas de gastos.

6. ¿Considera usted que los procesos contables y operativos de la empresa tienen

debilidades?

38

La gerente supo indicar que los procesos contables y operativos si tienen muchas

debilidades, una causa es debido a la falta de un control en la selección del

personal, y otra causa que consideran muy grave es la falta de colaboración de la

contadora, porque no asesora al buen manejo de la información contable lo que

ocasiona información no real.

7. Conoce de los beneficios de tener un sistema contable real confiable y

oportuno, que registre todas las actividades de la empresa.

Conocemos la importancia de tener un sistema diseñado técnicamente que ayuda

la tomo de decisiones y facilita los procesos de la empresa.

8. ¿Puede obtener Información Financiera en él momento que lo necesite, en

forma eficiente?

No pueden obtener Información Financiera en el momento que lo necesiten en

forma eficiente, pues manifestaron que deben pedir por lo menos una semana antes

a la contadora que les ayude con esos informes.

9. ¿Cuenta usted con algún procedimiento de control de cuentas por pagar?

La empresa no cuenta con un procedimiento para estas cuentas, pues simplemente

llega la factura, la asistente la ingresa y se la archiva hasta su pago, luego en

cualquier día se decide cancelar.

10. Cuál es el nivel de capacitación del personal en cuanto a normas y leyes

contables.

Actualmente la empresa no ha invertido en capacitación al personal, pues la

contadora y asistente contable hacen investigaciones según los requerimientos.

39

g) Propuesta

2.1 Tema: Diseño de un sistema contable de servicios para mejorar la calidad de

información financiera aplicado a la empresa “PRESEREXAS S.A.” de la ciudad

Santo Domingo.

2.2 Justificación

Se debe considerar que la idea de diseñar un sistema contable de servicios para mejorar la

calidad de información financiera de la empresa “PRESEREXAS S.A” en Santo Domingo,

es el método más eficaz, que permite aprovechar al máximo los recursos y salvaguardar los

activos.

El sistema contable se convierte en el patrón para generar, y registrar la información, a

partir del cual se pueda evaluar los riesgos, que se enfrentan y convertir sus debilidades en

fortalezas.

Al implementar un sistema contable de servicios para mejorar la calidad de información

financiera proporcionará una seguridad razonable acerca del logro de sus objetivos y así

prevenir fraudes o pérdidas dentro de la empresa.

Un sistema contable adecuadamente estructurado establece políticas y procedimientos

adecuados que promueven los valores compartidos y el trabajo en grupo para el logro de

los objetivos de la empresa, los mismos que se describen adelante.

La propuesta se ha elaborado técnicamente, de acuerdo con las necesidades de la empresa

como de los clientes internos y externos, y otros usuarios ya que es la primera vez que se

realiza una investigación para diseñar un sistema contable de servicios para mejorar la

40

calidad de información financiera de “PRESEREXAS S.A.” en Santo Domingo, e

identificando su factibilidad ya que es necesarias su aplicación.

2.3 Objetivos

2.3.1 Objetivo general

Mejorar la calidad de información financiera de la empresa “PRESEREXAS S.A.” en

Santo Domingo, mediante el diseño del sistema contable de servicios.

2.3.2 Objetivos específicos

Diagnosticar los procedimientos de la empresa

Elaborar e identificar los elementos del sistema contable propio de “PRESEREXAS

S.A.”

Elaborar el plan de cuentas de acuerdo con las NIFF.

Diseñar los registros contables y presentación de informes primordiales y

específicos a utilizar en cada uno de los procesos.

Plantear el esquema de análisis financiero de “PRESEREXAS S.A.” por medio de

los índices financieros, para la toma de decisiones.

2.4 Descripción de la propuesta

“PRESEREXAS S.A” conocida por su nombre comercial como La Luz Parque

Recordatorio, es una empresa dedicada a la venta de servicios exequiales, esta actividad

la efectúa en la ciudad de Santo Domingo.

Por lo tanto es prescindible el diseño de un sistema contable de servicios que esté acorde a

las necesidades de la empresa, por lo tanto en la propuesta desarrollaremos las siguientes

etapas.

41

Cuadro 6: Diseño del Sistema Contable

2.4.1 Fase 1 Conocimiento de la empresa

2.4.1.1 Análisis situacional

2.4.1.1.1 Diagnóstico

En el desarrollo del análisis situacional a la empresa se ha establecido la utilización del

Análisis FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades, Amenazas). El siguiente análisis

ayudó a tener una visión más clara de las necesidades de la empresa.

Tener conocimiento de la empresa

Elaborar los procedimientos contables

Preparar catálogo de cuentas con su manual

de procedimientos

Crear formularios para las operaciones

Registros contables para el control de transacciones

FASE

4

FASE

5

DISEÑO DEL SISTEMA CONTABLE

FASE

2

FASE

3

FASE

1


Fuente: La investigación

42

Lograr que la comunidad tenga soluciones exequiales en un camposanto moderno

con instalaciones arquitectónicas de única tecnología.

Que la previsión sea una Filosofía de Vida en la comunidad, fomentada e

inculcada por profesionales capacitados y comprometidos, con una atención al

cliente personalizada de manera oportuna, eficiente y confiable, con el más alto

sentido de humanidad en esos momentos de sensibilidad familiar.

Cuadro 7: Análisis FODA

2.4.1.1.1 Objeto social de “PRESEREXAS S.A.”

2.4.1.1.2 Misión de “PRESEREXAS S.A.”

FORTALEZAS OPORTUNIDADES

1. Precios cómodos 1. Alto porcentaje de crecimieno poblacional

2. Calidad de servicio 2. Los clientes consideran que la empresa si cumple

3. Línea de crédido hasta 60 meses 3. Construir salas de velaciones modernas

4. Personal Capacitado 4. Página de internet para ofrecer

5. Mejor Camposanto del país las soluciones exequiales

DEBILIDADES AMENAZAS

1. Debilidad en el manejo de información 1. Incremento de la pobreza

Financiera 2. La delincuencia e inseguridad

2. No existe manual de funciones 3. Competencia del mercado

3. No se aplican indicadores financieros

ASPECTOS POSITIVOS

In

tern

o

Ex

tern

o

ASPECTOS NEGATIVOS



43

Proporcionar y Mantener, al “PARQUE RECORDATORIO La Luz”, como

un referente en atención de servicios exequiales, cumpliendo nuestros objetivos y

transformándonos el líderes del sector exequial y de Parques Recordatorios en el

Ecuador.

2.4.1.1.3 Visión de “PRESEREXAS S. A.”

2.4.1.1.4 Valores de la empresa

Responsabilidad: Nuestra labor es contribuir en el crecimiento y la armonía del

entorno en que nos desenvolvemos, respetando lineamentos y reglas con las

personas que interactuamos.

Humanismo: Principio fundamental del ser humano, sensibilidad y calidad

humana que rige en la atención brindada a cada uno de nuestros clientes.

Honestidad: Componente importante, que permite que nuestros actos sean

coherentes con lo justo, simplemente es el respeto a la verdad en relación con el

mundo.

Personalidad: Conocimiento y capacidad de resolución, reflejada en la atención

que brinda nuestro personal a clientes internos y externos.

44

2.4.1.2 Organigrama estructural

Cuadro 8: Organigrama estructural

2.4.1.2.1 Descripción del organigrama

"La división de funciones, los niveles jerárquicos, las líneas de autoridad y

responsabilidad, los canales formales de la comunicación, la naturaleza lineal o

asesoramiento del departamento, los jefes de cada grupo de empleados, trabajadores, entre

otros; y las relaciones que existen entre los diversos puestos de la empresa en cada

departamento o sección de la misma."

El organigrama es la representación gráfica de la estructura orgánica de la empresa que

refleja en forma esquemática, la posición de las áreas que la integran, sus niveles

jerárquicos, líneas de autoridad y asesoría.

Junta General de

Accionistas

Presidencia

Gerencia General

Departamento

Administrativo

Departamento

Comercial

Departamento

Mantenimiento

Contabilidad Cobranzas

Comercializacion

Soluciones

Exequiales

Mantenimiento

Jardinería Parque

La Luz



45

Tomando estos puntos de referencia “PRESEREXAS S.A.” Necesita de un organigrama

técnicamente diseñado, el organigrama propuesto contiene 3 niveles de la siguiente

manera:

Nivel directivo

Es el más alto grado de la estructura su relación de autoridad es directa y sus decisiones se

cumplen: presidencia, gerente general.

Nivel operativo

Ejecutará las políticas y programas de los trabajos fijados por los niveles directivos:

Director financiero, director comercial, y dirección administrativa.

Nivel auxiliar

Apoya a los otros niveles administrativos, en la prestación de servicios, en forma

oportuna y eficiente, en contabilidad compra y venta.

46

2.4.2 Fase 2 Procedimientos contables

PRESEREXAS S.A.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

Fecha: 03 Nov. 2015

Proceso 001

PROCESO DE COMPRAS

Nº DETALLE RESPONSABLE

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Requerimiento de criptas

Gerente aprueba o no la solicitud de proformas

Solicitud de proformas a proveedores mínimo (2)

Análisis y aprobación de proformas

Emisión de orden de compra

Envió de la orden de compra al proveedor

Recepción y revisión

Entrega de facturas a contabilidad

Registro de la factura con su correspondiente

código contable

Revisión y aprobación del registro contable

Archiva los documentos hasta su posterior

cancelación

Gerente General

Asistente contable

Gerente General

Asistente contable

Asistente contable

Asistente contable

Asistente contable

Asistente contable

Contador

Asistente contable

ELABORADO

CEDEÑO BECSY

REVISADO

APROBADO

47

PRESEREXAS S.A.


Fecha: 03 Nov. 2015

Proceso 001

PROCESO DE COMPRAS

FLUJOGRAMA:

Información

solicitante

Solicitar proformas

Análisis y

aprobación

Emisión de la órden

de compra

Envío de la orden de

compra la proveedor

Recepción y

revisión

Entrega de facturas

a contabilidad

Registro Contable

Revisión asiento

contable

Auxiliar cuenta

proveedores

FIN

INICIO

JEFE

MANTENIMIENTO

GERENTE

GENERAL

AUXILIAR

CONTABLECONTADOR

FIN

NO SI

ELABORADO

CEDEÑO BECSY

REVISADO

APROBADO

48

PRESEREXAS S.A.


Fecha: 03 Nov. 2015

Proceso 002

PROCESO DE FACTURACIÓN DE SOLUCIONES EXEQUIALES


1

2

3

4

5

6

7

Venta de soluciones exequiales

Ingreso del contrato

Registro contable de la venta

Realización de la factura

Entrega de facturas a jefe de cobranzas

Entrega de facturas al cliente y recepción de copia

de factura y retención

Entrega de copia de factura a la asistente contable.

Archivo de documentos

Asistente de ventas

Asistente contable

Asistente contable

Jefe de cobranzas

Jefe de cobranzas

Asistente contable

Asistente contable

ELABORADO

CEDEÑO BECSY

REVISADO

APROBADO

49

PRESEREXAS S.A.


Fecha: 03 Nov. 2015

Proceso 002

PROCESO DE FACTURACIÓN DE SOLUCIONES EXEQUIALES

FLUJOGRAMA:

INICIO

Ingreso de contrato

Registro contable de la venta

Elaboración de la

factura

Entrega de facturas

a Jefe de cobranzas

Entrega de facturas

al cliente

Recepción copia de

factura firmada

Aceptación

factura

Entrega de

documentos a

contabilidad

FIN

Archivo de

documentos

ASISTENTE DE

VENTAS

ASISTENTE

CONTABLE

JEFE DE

COBRANZAS

SI

NO

ELABORADO

CEDEÑO BECSY

REVISADO

APROBADO

50

PRESEREXAS S.A.


Fecha: 03 Nov. 2015

Proceso 003

PROCESO DE VENTAS A CRÉDITO


1

2

3

4

5

6

Ventas de Soluciones en previsión

Asesor comercial analiza a cliente

Firma del contrato por el cliente

El contrato debe ser autorizado por Gerencia

Comercial

El crédito para los clientes será máximo a 60

meses.

Se realiza factura de venta

Se archiva contrato hasta su vencimiento

Asesor comercial

Asesor comercial

Gerente Comercial

Gerente General

Auxiliar contable

Cobranzas

ELABORADO

CEDEÑO BECSY

REVISADO

APROBADO

51

PRESEREXAS S.A.


Fecha: 03 Nov. 2015

Proceso 003

PROCESO DE VENTAS A CRÉDITO

FLUJOGRAMA:

INICIO

Asesor

comercial

analiza a cliente

Cliente firma

contrato

Crédito FIN

Gerente

Comercial

autoriza

FIN

Se contabiliza la

ventas

Emite factura de

venta

Archivo de

documento

Archivo de contrato

hasta su

vencimiento

FIN

ASESOR

COMERCIAL

GERENTE

COMERCIAL

AUXILIAR

CONTABLEARCHIVO

ELABORADO

CEDEÑO BECSY

REVISADO

APROBADO

52

PRESEREXAS S.A.


Fecha: 03 Nov. 2015

Proceso 004

PROCESO DE REPOSICIÓN DE CAJA CHICA


1

2

3

4

5

6

7

8

9

Requerimiento de fondos

Realización de arqueo de caja

Entrega de arqueo de caja a contadora

Revisión de arqueo de caja con documentos de

respaldos

Solicitud a contador de reposición de caja chica

Decisión de reposición de caja chica

Elaboración del cheque de reposición de caja chica

Elaboración de comprobante de egreso

Ingreso al sistema la salida del cheque


Asistente contable

Asistente contable

Contador

Asistente contable

Contador

Asistente contable

Asistente contable

Asistente contable

Asistente contable

ELABORADO

CEDEÑO BECSY

REVISADO

APROBADO

53

PRESEREXAS S.A.


Fecha: 03 Nov. 2015

Proceso 004

PROCESO DE REPOSICIÓN DE CAJA CHICA

FLUJOGRAMA:

INICIO

Realización de

arqueo de caja

Entrega de

arqueo de

caja a

contadora

Aceptación de

documenttosCorregir arqueo

Solicitud para

reposición Aprobación FIN

Elaboración

cheque de caja

chica

Elaboración

comprobante de

egreso

Ingreso al sistema

Archivo

FIN

AUXILIAR

CONTABLECONTADOR

SI

NO

SI

NO

ELABORADO

CEDEÑO BECSY

REVISADO

APROBADO

54

PRESEREXAS S.A.


Fecha: 03 Nov. 2015

Proceso 005

PROCESO DE CAJA GENERAL

Nº

1

2

3

4

5

6

DETALLE

Cajera responsable del manejo del efectivo.

Entregar un recibo de pago por la cancelación del

contrato

Recolecta el dinero y envía a depositar al banco

Se realiza diariamente el reporte de caja

consolidada.

Se entrega a contabilidad la caja para su revisión.

Se realiza arqueos de caja semanal así como

arqueos sorpresivos que serán efectuados por el

Gerente General

Se archivan las cajas

RESPONSABLE

Cajera

Cajera

Cajera

Cajera

Gerente General

Archivo

ELABORADO

BECSY CEDEÑO

REVISADO APROBADO

55

PRESEREXAS S.A.


Fecha: 03 Nov. 2015

Proceso 005

PROCESO DE CAJA GENERAL

FLUJOGRAMA:

INICIO

Realiza el cuadre de

caja diariamente

Consignación

Recaudo ingresos de

los clientes

Cliente recibo de

caja

Cajera recibo de

caja

Registra el ingreso

Informe del cuadre

de caja diario

Archivo

FIN

Cuadre correcto

NO

SI

CAJERA CONTADOR

ELABORADO

CEDEÑO BECSY

REVISADO

APROBADO

56

PRESEREXAS S.A.


Fecha: 03 Nov. 2015

Proceso 006

PROCESO DE RECUPERACIÓN DE CARTERA


1

2

3

4

5

6

7

8

Soluciones exequiales vencidas

Verificar las cuotas vencidas del cliente y

elaborar un reporte.

Entregar el reporte a jefe de cobranzas

Entregar recibos de caja a jefe de cobranzas para

el cobro respectivo.

Visitar a clientes que adeudan a la empresa

Entrega de copia de recibos de caja con el

efectivo/ cheque de clientes que han cancelado lo

adeudado.

Ingreso al sistema las cancelaciones efectuadas

Informe a gerencia sobre los cobros realizados en

el día.


Asistente de Call center



Jefe de cobranzas

Jefe de cobranzas

Cajera

Jefe de cobranzas

Jefe de cobranzas

ELABORADO

CEDEÑO BECSY

REVISADO

APROBADO

57

PRESEREXAS S.A.


Fecha: 03 Nov. 2015

Proceso 006

PROCESO DE RECUPERACIÓN DE CARTERA

FLUJOGRAMA:

INICIO

Elabora reporte

de cuotas

vencidas

FIN

Entrega reporte

Visita a clientes que

adeudan

Entrega copia de

recibo de caja de

cobros

Ingresa al sistema

contableInforme de

cobros a

Gerencia

Archivo

FIN

NO

SI

ASISTENTE CALL

CENTER

JEFE DE

COBRANZASCAJERA

ELABORADO

CEDEÑO BECSY

REVISADO

APROBADO

58

PRESEREXAS S.A.


Fecha: 03 Nov. 2015

Proceso 007

PROCESO DE GASTOS


1

2

3

4

5

6

7

La factura debe cumplir con los requisitos que

exige en el SRI

La factura debe estar debidamente autorizada por el

Gerente General

Ingresar la facturas con los datos completos del

proveedor

Emitir el comprobante de retención

Autorizar la forma de pago

Se emite el comprobante de egreso


Asistente contable

Asistente contable

Asistente contable

Gerente General

Asistente contable

Asistente contable

ELABORADO

CEDEÑO BECSY

REVISADO

APROBADO

59

PRESEREXAS S.A.


Fecha: 03 Nov. 2015

Proceso 007

PROCESO DE GASTOS

FLUJOGRAMA:

INICIO

Factura de gasto

firmada por

Gerencia General

Proveedor existe?

Registrar los datos

del proveedor

Se ingresa la factura

al módulo de

compras

Se emite el

comprobante de

retenciónAutoriza forma de

pago

Se emite

comprobante de

egreso

Archivo de

documentos

FIN

NO

SI

ASISTENTE

CONTABLEGERENCIA

ELABORADO

CEDEÑO BECSY

REVISADO

APROBADO

60

PRESEREXAS S.A.


Fecha: 03 Nov. 2015

Proceso 008

PROCESO DE CONTABILIZACIÓN


1

2

3

4

5

6

7

Asistente contable procesa la información

Analizar y clasificar la información

Genera comprobantes

Revisa los informes

Firma comprobantes

Registro libros contables

Realizar los libros mayores

Asistente contable

Asistente contable

Contador

Contador

Asistente contable

Asistente contable

ELABORADO

CEDEÑO BECSY

REVISADO

APROBADO

61

PRESEREXAS S.A.


Fecha: 03 Nov. 2015

Proceso 008

PROCESO DE CONTABILIZACIÓN

FLUJOGRAMA:

INICIO

Analiza y clasifica

la información

Genera

comprobantes

Revisa informes

Concede

comprobantes

Corrige

comprobantes

Firma comprobantes

Registra libros

contables

Libros mayores

realizados

Archivo

documentos

FIN

ASISTENTE

CONTABLECONTADOR

NO

SI

ELABORADO

CEDEÑO BECSY

REVISADO

APROBADO

62

2.4.3 Fase 3 Preparar un catálogo de cuentas con su respectivo manual de

procedimientos

2.4.3.1 Catálogo de cuentas

Representa la estructura del sistema contable. Este catálogo es una lista que contiene el

número y el nombre de cada cuenta que usa en el sistema de contabilidad de una entidad

económica. Dicho listado debe relacionar los números y los nombres o títulos de las

cuentas y estas deben colocarse en el orden de las cinco clasificaciones básicas: activo,

pasivo, capital, ingreso y gasto. Generalmente, en este catálogo las cuentas de activo

comienzan con el número uno, las cuentas de pasivo con el dos, las de capital con tres, las

de ingreso con cuatro y las de gasto con cinco.

El objetivo del catálogo de cuentas es establecer una clasificación sencilla, flexible,

ordenada y pormenorizada de las cuentas de mayor, subcuenta y sub subcuenta para el

conocimiento de la situación económica, contable y financiera de la empresa.

Las cuentas se distribuyen de acuerdo con la aplicación de las NIFF. Para un mejor

aprovechamiento del sistema se recomienda agrupar las cuentas.

2.4.3.2 Manual de procedimientos

El manual de procedimientos es un componente del sistema contable, el cual se crea para

obtener una información detallada, ordenada, sistemática e integral que contiene todas las

instrucciones, responsabilidades e información sobre políticas, funciones, sistemas y

procedimientos de las distintas operaciones o actividades que se realizan en una

organización.

63

El objetivo del manual de procedimientos es ayudar a explicar y entender los movimientos

de cada cuenta, estableciendo la naturaleza final del saldo de cada partida.

CÓDIGO NOMENCLATURA REGISTRO EN EL DEBE REGISTRO EN EL HABER SALDO

1 ACTIVO

101 ACTIVO CORRIENTE

10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO

1010101 CajaIngreso de dinero por ventas

y cobranzas.Depósitos bancarios DEUDOR

1010102 Caja chicaCreación e incremento del

fondo

Por disminución total o

parcial del fondoDEUDOR

1010103 BancosDepósitos y acreditaciones

por varias razones

Egreso de dinero mediante

cheques, transferencias y

débitos bancarios

DEUDOR

10102 ACTIVOS FINANCIEROS

1010201Cuentas por cobrar

clientes

Al recibir instrumentos

financieros como pagares o

facturas negociables, al

vender servicios a crédito

Por abonos, cancelaciones o

castigos legalmente

reconocidos

DEUDOR

1010202Otras cuentas por cobrar

relacionadas

Por concesión de préstamos

a empresas relacionadas

A la cancelación total o

parcial de la cuentaDEUDOR

1010203Préstamos por cobrar a

empleados

Por concesión de préstamos

a empleados

Al momento de descontar a

través del rol de

remuneraciones

DEUDOR

1010204Provisiones cuentas

incobrables (-)

Al momento de oficializar la

baja de cuentas

definitivamente incobrables

Al incrementar anualmente

este tipo de reservaACREEDOR

10103 INVENTARIOS

1010301

Inventario de productos

terminados y mercadería

en almacén

Al adquirir efectos de

comercio y por devolución

de lo vendido

Al registrar las ventas al

costo y por devolución de lo

comprado

DEUDOR

10104 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS

1010401Seguros pagados por

anticipado

Adquisición de seguros

anuales de protección a

bienes y personas

Ajuste del valor devengado DEUDOR

1010402Arriendos pagados por

anticipado

Pago anticipado de este tipo

de servicioAjuste del valor devengado DEUDOR

PRESEREXAS S.A.

PLAN DE CUENTAS GENERAL

64

1010403 Anticipos a proveedores

Abonos previos a la

ejecución de una obra,

según costa en contratos

Ejecución del contrato y

reembolso por rescisión del

contrato

DEUDOR

1010404 Anticipos de sueldosConcesión de anticipo de

sueldo

Cobro o descuento en rol

mensualDEUDOR

1010405Servicios pagados por

anticipado

Pago anticipado de este tipo

de servicioAjuste del valor devengado DEUDOR

10105 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

1010501 IVA pagado

Al momento de reconocer el

crédito tributario en compra

de bienes

Por la devolución en

compras y compensación

mensual con el IVA en

ventas

DEUDOR

1010502 Anticipo IVA retenido

Por las retenciones

realizadas por clientes,

según consta en el CFR

Por compensación mensual

con el IVA en ventasDEUDOR

1010503Anticipo minino de

impuesto a la RENTA

Por los dos pagos

efectuados por anticipo de

IR, según el % establecido

Al compensar anualmente

con el IR causadoDEUDOR

1010504Anticipo impuesto renta

retenido

Por las retenciones

realizadas por clientes,

según consta en el CFR

Al compensar anualmente

con el IR causadoDEUDOR

102 ACTIVO NO CORRIENTE

10201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

1020101 Terrenos

Compra, donación recibida

en este tipo de bien y

revalorización

Venta, exploración o

donaciónDEUDOR

1020102 Construcción en cursoConstrucción de edificio e

instalaciones

Transferencia la activo

corriente o por canje y

donación

DEUDOR

1020103 Muebles y enseres



revalorización



donación

DEUDOR

1020104Maquinaria, equipo e

instalaciones

Por la compra e ingresos de

estos bienes



donación

DEUDOR

1020105Equipo de computación y

software



revalorización



donación

DEUDOR

1020106 Vehículos



revalorización



donación

DEUDOR

1020112 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA

102011201Depreciación acumulada

de muebles y enseres (-)

Error en registro, regulación

al elevar al activo corriente

Acumulación periódica de

valores estimados

técnicamente

ACREEDOR

102011202

Depreciación acumulada

maquinaria, equipo e

instalaciones (-)




valores estimados

técnicamente

ACREEDOR

65


equipos de cómputo (-)




valores estimados

técnicamente

ACREEDOR


vehículos (-)




valores estimados

técnicamente

ACREEDOR

1020113 (-) DETERIORO ACUMULADO

102011301Deterioro acumulado de

muebles y enseres (-)

Al reversar la situación

nociva o al transferir al

activo corriente

Al reconocer una pérdida

real de valor por deterioro

técnico o económico

ACREEDOR

102011302

Deterioro acumulado

maquinaria, equipo e

instalaciones (-)



activo corriente




ACREEDOR

102011303Deterioro acumulado

equipos de cómputo (-)



activo corriente




ACREEDOR

102011304Deterioro acumulado

vehículos (-)



activo corriente




ACREEDOR

10207 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES

1020701Documentos y cuentas

por cobrar a L.P.

Créditos concedidos a

clientes a plazo mayor a un

año

Al transferir los saldos que

se cobrarán dentro del año

corriente

DEUDOR

1020702Inversiones en

propiedades

Adquisición de terrenos,

edificaciones y otros activos

permanentes con el ánimo de

lucro, también por la

revalorización de los bienes

Al reconocer deterioros y al

transferir al activo corriente

disponible para la venta

DEUDOR

2 PASIVO

201 PASIVO CORRIENTE

20103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

2010301Cuentas por pagar

proveedores

Pago parcial o total a

proveedores

Por nuevas compras de

mercaderías a créditoACREEDOR

2010302Cuentas por pagar

empleados

Por el pago parcial, total o

cruce de anticipos o

préstamos

Por vencimiento de un mes

más de trabajoACREEDOR

20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES

2010701 IVA en ventas

Al regular por devolución de

ventas y pago o

compensación

Cobro del impuesto en

ventas de bienes y serviciosACREEDOR

2010702

Retención fuente

impuesto RENTA por

pagar

Pago o compensación o

extinción legal de la deuda

Retención del impuesto a

comprar bienes y serviciosACREEDOR

2010703Retención fuente

impuesto IVA por pagar





66

2010704

Retención fuente

impuesto RENTA por

pagar empleados





2010705 IESS por pagarPago o compensación o


Obligación con gobiernos

locales y entes de controlACREEDOR

2010706 Prestamos IESS por pagarPago o compensación o


Obligación con gobiernos

locales y entes de controlACREEDOR

2010707Beneficios sociales por

pagar



Servicio del personal por

décimos devengados y no

pagados

ACREEDOR

2010708Participación trabajadores

por pagar



15% por participación anual

de utilidadesACREEDOR

2010709Impuesto a la RENTA del

ejercicio por pagar



Retención del impuesto a la

rentaACREEDOR

20108 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS

2010801Otras cuentas por pagar

relacionadas

Pago o compensación a

empresa relacionada

Obligación con entidades

relacionadas, que no

provienen de operaciones

comerciales

ACREEDOR

20109 OTROS PASIVOS FINANCIEROS

2010901Prestamos de accionistas

o socios

Pago o compensación de

préstamos

Obligaciones actuales de la

compañía por efectos de

eventos pasados

ACREEDOR

20110 ANTICIPOS DE CLIENTES

2011001 Anticipo de clientesAl entregar el bien o servicio

o compensar legamente

Recepción de dinero para

entrega futura de bienes y

servicios

ACREEDOR

202 PASIVO NO CORRIENTE

20207 PROVISION POR BENEFICIOS A EMPLEADOS

2020701Provisiones laborales a

largo plazo

Al transferir al pasivo

corriente o al extinguirse

legalmente la obligación

Por el reconocimiento del

pasivo para jubilaciones y

desahucios con base a

estudios técnicos

ACREEDOR

2020702

Provisiones para atender

futuros reclamos de

clientes




Por reconocimiento formal

de provisiones para reparar

o resarcir daños a clientes

ACREEDOR

2020703Provisiones por

contingencias tributarias




Por reconocimiento formal

de provisiones para

contingencias tributarias

ACREEDOR

3 PATRIMONIO NETO

30101 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO

3010101 Capital social

Al devolver los haberes

patrimoniales al momento de

disolución y liquidación

Aportes en efectivo o

especie de valor del capital

suscrito

ACREEDOR

302 CAPITAL SUSCRITO O ASIGNADO

30201Aportes futuras

capitalizacionesCapitalización o devolución Incremento de aportes ACREEDOR

67

304 RESERVAS

30401 Reserva legal

Capitalización o devolución

a la liquidación de la

sociedad

Incremento de reserva legal ACREEDOR

30402Reserva facultativa y

estatutaria

Capitalización o devolución

a la liquidación de la

sociedad

Incremento de reserva

facultativa y estatutariaACREEDOR

306 RESULTADOS ACUMULADOS

30601 Ganancias acumuladasIncremento ganancias años

anteriores

Amortización, absorción o

compensación de utilidadesDEUDOR

30602 (-) Pérdidas acumuladasIncremento pérdidas años

anteriores


compensación de utilidadesDEUDOR

307 RESULTADOS DEL EJERCICIO

30701 Ganancia neta del periodo Distribución o capitalizaciónIncremento de ganancias

presentesACREEDOR

30702(-) Pérdida neta del

periodo

Reconocimiento de la

pérdida contable


compensación con

utilidades

ACREEDOR

4 INGRESOS

41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

4101 Venta de bienes Correcciones y cierrePor la entrega de bienes,

puede o no estar facturadoACREEDOR

4102 Prestación de servicios Correcciones y cierrePor la entrega del servicio,

puede o no estar facturadoACREEDOR

4103 InteresesPor ajuste y cierre de las

cuentas

Por el ingreso de dinero por

intereses que la empresa a

ganado

ACREEDOR

4104Otros ingresos de

actividades ordinariasCorrecciones y cierre

Cualquier otro ingreso por

dejar que otros usen los

activos, el buen nombre u

otras capacidades de la

empresa

ACREEDOR

4105

Utilidad en venta de

propiedades, planta y

equipo

Correcciones y cierre

Por la diferencia favorable

entre el costo y el precio de

venta bienes dispuestos a la

venta

ACREEDOR

4106 Donaciones recibidasPor ajuste y cierre de las

cuentas

Recepción de donaciones en

efectivo o activos fijosACREEDOR

4107 (-) Descuentos en ventas

Al reconocer a favor de los

clientes descuentos por

pago adelantado de

obligaciones

Errores y cierres de cuentas DEUDOR

68

43 OTROS INGRESOS

4301 Rendimientos financierosCorrección de error y cierre

de cuentas

Por el rendimiento

financiero, puedo o no estar

facturado

ACREEDOR

4302 Sobrante de cajaCorrección de error y cierre

de cuentas

Cualquier otro ingreso por

dejar que otros usen los

activos, el buen nombre u

otras capacidades de la

empresa

ACREEDOR

52 GASTOS

5201 Costo de ventasVentas de mercadería al

precio de costo

Devolución ventas al precio

de costo y por cierre de

cuentas

DEUDOR

5202 Sueldos y salarios

Al incurrir en la utilización

de la fuerza laboral, según

roles


5203 Horas extras



roles


5204 Comisiones extras



roles


5205 Decimo tercer sueldo



roles


5206 Decimo cuarto sueldo



roles


5207 Vacaciones



roles


5208Beneficios sociales e

indemnizaciones



roles


5209Aportes a la seguridad

social

Al devengar los seguros del

personalErrores y cierres de cuentas DEUDOR

5210Alimentación y refrigerio

empleados

Al incurrir en gastos de

alimentación del personalErrores y cierres de cuentas DEUDOR

5211Honorarios profesionales

y dietas


honorarios profesionalesErrores y cierres de cuentas DEUDOR

5212Honorarios a extranjeros

por servicios ocasionales


honorarios profesionalesErrores y cierres de cuentas DEUDOR

5213 Arrendamientos


alquiler de locales, oficinas,

etc.


5214Mantenimiento y

reparaciones


mantenimiento y reparación

de bienes permanentes


69

5215Combustibles y

lubricantes

Al consumir gasolina, diesel,

gas, lubricantes, aditivos,

accesorios y repuestos


5216 Promoción y publicidad


publicidad y promoción

escrita, televisión o hablada


5217Suministros, materiales y

repuestos


suministros, materiales y

repuestos


5218 Transporte

Al incurrir en servicios de

transporte de personas y

cosas


5219 ComisionesAl incurrir en gastos de

comisionesErrores y cierres de cuentas DEUDOR

5220Seguros y reaseguros

(primas y cesiones)


seguros y reasegurosErrores y cierres de cuentas DEUDOR

5221

Gasto de gestión

(agasajos accio, trabaja,

clie)

Por recepción en

restaurantes y agasajos

empleados y accionistas


5222Impuestos,

contribuciones y otros


impuestos Solca,

contribuciones Super de

compañía y otros


5223 Gastos de viaje

Al incurrir en gastos por

pasajes, estadía,

movilización, útiles oficina,

aseo, etc.


5224Agua, energía, luz y

telecomunicación

Al consumir servicios de

electricidad, telefonía y aguaErrores y cierres de cuentas DEUDOR

5225Notarios y registradores

propiedad y mercantil


reconocimiento de firmas y

trámites notariales


5226Gastos de servicio

Exequial

Al incurrir en gastos por

servicio exequiales

(velaciones)


5227Gastos criptas y plantas

ornamentales


criptas y plantas para

jardinería


5228Depreciación propiedad,

planta y equipo

Desgastes de los bienes por

el usoErrores y cierres de cuentas DEUDOR

5229 Pagos por otros serviciosAl incurrir en gastos por

otros serviciosErrores y cierres de cuentas DEUDOR

5230 Pagos por otros bienesAl incurrir en gastos por

otros bienesErrores y cierres de cuentas DEUDOR

5231 Intereses Interés bancarios en cuentas Errores y cierres de cuentas DEUDOR

70

2.4.4 Fase 4 Crear formulario para las operaciones

Se diseñaron los siguientes formularios para el registro de las diferentes operaciones que

realiza la empresa:

5232 Comisiones bancarias

Servicio bancario de

mantenimiento de cuentas,

certificaciones, etc.


5233 Otros gastos financieros

Por otros gastos financieros

por transferencias en

cuentas


5234 Gastos no deducibles

Al reconocer interés, multas

por mora tributaria y aportes

IESS


6 CUENTAS DE ORDEN

601 DEUDORAS

60101Mercaderías entregadas

en consignación

Envío de mercaderías a

comisionistasDEUDOR

60102 Bienes muebles Al suscribir escritura de DEUDOR

60103Inmuebles que garantizan

préstamos

Al suscribir escritura de

prenda sobre bienesDEUDOR

60104Cuentas por cobrar dadas

de baja

Control de cuentas

incobrables excluidasDEUDOR

60105Fondos dados en

Fideicomiso

Entrega de fondos en

FideicomisoDEUDOR

602 ACRREDORAS

60201Mercaderías entregadas

en consignación

Envío de mercaderías a

comisionistas en contraACREEDOR

60202 Bienes en prendas


prenda sobre bienes en

contra

ACREEDOR

60203 Inmuebles en garantía


prenda sobre bienes en

contra

ACREEDOR

60204Cuentas por cobrar dadas

de baja

Control de cuentas

incobrables excluidas en

contra

ACREEDOR

60205 Fondos de FideicomisoEntrega de fondos en

Fideicomiso en contraACREEDOR

71

2.4.4.1 Comprobante de ingreso

Es una constancia de que un valor ingresó a la empresa ya sea en efectivo o cheque. El

encargado de manejar este documento es la auxiliar contable.

Diferencia entre comprobante de ingreso y de pago de cliente:

Comprobante de ingreso de cliente.- Es un comprobante en el cual constan los ingresos

en efectivo o cheques recaudados por la empresa, el original se entrega al cliente y las

copias se archivan.

Comprobante de pago de cliente.- Es un comprobante para comprobar que el cliente ha

pagado por un bien o servicio, el original se entrega al cliente y las copias se archivan.

FECHA: __________________________VALOR USD: _______________________

RECIBÍ DE: ____________________________________________________________

POR CONCEPTO DE: ____________________________________________________________

_________________________________________________________________________________

CÓDIGO PARCIAL HABER

SUMA TOTAL……/$

SON:____________________________________________________________________________

Forma de pago:

EFECTIVO CHEQUE TARJETA OTROS

Nº Cheque: ____________________

Fecha de cheque: _______________

Banco: _______________________

Nº Cuenta: ____________________

Elaborado por: Revisado por: Beneficiario:

C.I

PRESEREXAS S.A.

Vïa a Puerto Limón y margen derecho

TELÉFONOS: 02 3623 822 / 3623 954

DEBECUENTA

Aprobado por:

COMPROBANTE DE INGRESO

Nº________

RUC: 1391750390001

72

2.4.4.2 Comprobante de pago de cliente

Se utiliza para comprobar que el cliente ha pagado por un servicio, el responsable es la

cajera.

FECHA: __________________________VALOR USD: _____________________

RECIBIDO DE: ____________________________________________________________

DIRECCIÓN: __________________________Nº C.I. / RUC: _____________________

LA SUMA DE: ___________________________________________________________________

Forma de pago:


Nº Cheque: ____________________


Banco: _______________________

Nº Cuenta: ____________________

VALOR

Responsable: Revisado por: Aprobado por:

DETALLE

FIRMA CLIENTE

C.C. Nº________________

FIRMA COBRADOR

C.C. Nº _________________

SUMA TOTAL……/$

PRESEREXAS S.A.


TELÉFONOS: 02 3623 822 / 3623 954

CONVENIO

COMPROBANTE DE PAGO

Nº________

RUC: 1391750390001

73

2.4.4.3 Comprobante de egreso

Es utilizado para registrar contablemente todas las salidas de dinero de la empresa, el

encargado de manejar este documento es la auxiliar contable.

FECHA: __________________________VALOR USD: _______________________

PAGO A: ____________________________________________________________

POR CONCEPTO DE: ____________________________________________________________

_________________________________________________________________________________

CÓDIGO PARCIAL HABER

SUMA TOTAL……/$

SON:____________________________________________________________________________

Forma de pago:


Nº Cheque: ____________________


Banco: _______________________

Nº Cuenta: ____________________

Elaborado por: Revisado por: Beneficiario:

C.I

Aprobado por:

PRESEREXAS S.A.


TELÉFONOS: 02 3623 822 / 3623 954

CUENTA DEBE

COMPROBANTE DE EGRESO

Nº________

RUC: 1391750390001

74

2.4.4.4 Arqueo de caja / Caja chica

Es utilizado para comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el

saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja en

dinero efectivo, cheques o vales, el responsable es la cajera.

FECHA: __________________________VALOR USD: _____________________

RESPONSABLE: ____________________________________________________________

EN RECIBOS:

CANTIDAD V/ TOTAL

EN DINERO EFECTIVO:

CANTIDAD V/ TOTAL

RESUMEN


FONDO DE CAJA CHICA

EN RECIBOS

EN DINERO EFECTIVO

TOTAL……………………./$

DETALLE V/ UNITARIO

SUMA TOTAL……/$

DETALLE

SUMA TOTAL……/$

PRESEREXAS S.A.


TELÉFONOS: 02 3623 822 / 3623 954

V/ UNITARIO

ARQUEO DE CAJANº________

RUC: 1391750390001

75

2.4.4.5 Liquidación de compras

Es un documento que acredita las adquisiciones de bienes o servicios a personas que no

otorgan comprobantes de ventas por estar imposibilitados de obtener RUC.

El objetivo de este documento es sustenta costos o gastos para efecto tributario, el

responsable del manejo de este documento es la auxiliar contable.

Autorización Nº

SR (ES): __________________________FECHA: _____________________

CÉDULA: _________________________

DIRECCIÓN: _______________________________________________________

LUGAR DE TRANSACCIÓN: ___________________________

CANTIDAD V/ TOTAL

Válido hasta 0000000

Original: Cliente/ 1ar. Copia emisor/ 2da. Copia archivo Imprenta xxxx RUC xxxx Autorización xxxx

IVA 12%

TOTAL

FIRMA VENDEDOR FIRMA CLIENTE

C.C. Nº________________

RUC: 1391750390001

V/ UNTARIO

SUB TOTAL 0%

SUB TOTAL 12%

PRESEREXAS S.A.


TELÉFONOS: 02 3623 822 / 3623 954

DETALLE

LIQUIDACIÓN DE COMPRA DE

BIENES O SERVICIOS

Nº 001-001-0001

76

2.4.4.6 Rol de pagos

Es un registro que se realiza para llevar el control de los pagos y descuentos que se debe

realizar a los empleados de la empresa cada mes, el responsable de la realización de este

documento es la auxiliar contable.

SBU H. EXTRASFONDOS DE

RESERVA

9,45%

Aporte IESSPRÉSTAMOS ANTICIPOS

PRESEREXAS S.A.RUC: 1391750390001

FIRMA

AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GERENTE

INGRESOS

TOTAL

INGRESOS

EGRESOS

TOTAL

EGRESOS

TOTAL A

PAGARNº

Nº DIAS

LABORABLE

S

CARGONOMBRE

ROL DE PAGOS

MES: XXXX

77

2.4.4.7 Kardex

Es un documento que se utiliza para el control de la mercadería, con este registro se puede

controlar las entradas y salidas de las mercaderías y conocer la existencia de todos los

productos que posee la empresa para la venta, el encargado del cuidado y llenado de este

documento es el encargado de cafetería y mantenimiento del camposanto.

CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL CANTIDAD V/ UNITARIO V/ TOTAL

PRESEREXAS S.A.RUC: 1391750390001

FECHA DETALLE

ENTRADAS SALDOSSALIDAS

KARDEX

PRODUCTO: XXXX

78

2.4.4.8 Orden de compra

Es un documento escrito que se realiza para solicitar los productos que se necesitan ser

comprados.

FECHA: __________________________

PROVEEDOR: ____________________________________________________________

CANTIDAD DETALLE V/ TOTAL


SUB TOTAL 12%

IVA 12%

TOTAL

V/ UNTARIO

SUB TOTAL 0%

PRESEREXAS S.A.


TELÉFONOS: 02 3623 822 / 3623 954

ÓRDEN DE COMPRANº________

RUC: 1391750390001

79

2.4.5 Fase 5 Registros contables para el control de las transacciones

2.4.5.1 Tracciones contables

03-08-2015 Se vende servicio platino a persona natural no obligada a llevar contabilidad a

$1800.00 con el 4% de entrada y la diferencia a 60 meses plazo, con contrato Nº 1680.

03-08-2015 Se compra tanquero de agua con Fact. Nº 177 a $32.00 para mantenimiento de

jardinería de Camposanto y se cancela con Cheque Nº 1190.

03-08-2015 Se cancela honorarios profesionales con Fact. Nº 2367 abogado de la empresa

por $750.00 más IVA con cheque Nº 1191.

03-08-2015 Se realiza la recaudación del día 03/08/2015 por $3282.14 de clientes que ya

mantienen contratos de soluciones exequiales en la empresa valor que es depositado en el

banco.

04-08-2015 Se vende servicio de solución Exequial lote triple más servicio platino a

sociedad $5680.00, con el 10% de entrada y la diferencia a 60 meses plazo, con contrato

Nº 1681.

04-08-2015 Se compra útiles de aseo y limpieza con Fact. Nº 612 por $100.00 más IVA a

personal natural obligada a llevar contabilidad a crédito.

04-08-2015 Se cancela arriendo de oficina con Fact. Nº 498 mes agosto 2015 por $323.08

más IVA a persona natural obligada a llevar contabilidad con cheque Nº 1192.

04-08-2015 Se vende servicio de solución Exequial osario a $1700.00 en cheque día a

personal natural no obligada a llevar contabilidad, valor depositado en el banco.

80

05-08-2015 Se vende servicio platino a persona natural no obligada a llevar contabilidad a

$1800.00 en efectivo, contrato Nº 1683, valor depositado en el banco.

05-08-2015 Se vende servicio de solución Exequial lote cuádruple más servicio platino a

sociedad en $6500.00 con el 50% de entrada y la diferencia a 18 meses plazo, con contrato

Nº 1684, valor depositado en el banco.

05-08-2015 Se cancela comisiones con Fact. Nº 105 por $297.39 incluido IVA a personal

natural no obligada a llevar contabilidad, con cheque Nº 1193.

05-08-2015 Se compra insumos agrícolas con Fact. Nº 4550 a personal natural no obligada

a llevar contabilidad por $172.08 para mantenimiento de césped de Camposanto, con

cheque Nº 1194.

05-08-2015 Se alquila maquinaria Retro excavadora con Fact. Nº 100 a personal natural no

obligada a llevar contabilidad por $140.00 para apertura de lote a crédito 1 mes.


persona natural no obligada a llevar contabilidad en $5680.00 con el 30% de entrada y la

diferencia a 12 meses plazo, con contrato Nº 1685, valor depositado en el banco.



diferencia a 12 meses plazo, con contrato Nº 1686, valor depositado en el banco.

07-08-2015 Se entrega anticipo a empleado $50.00 con cheque de Nº 1195.

07-08-2015 Se vende servicio de solución Exequial cremación sencilla a persona natural

no obligada a llevar contabilidad en $1340.40 a contado con contrato Nº 1687, valor

depositado en el banco.

81

07-08-2015 Se servicio Exequial platino a persona natural no obligada a llevar contabilidad

en $1800.00 a contado con contrato Nº 1688, valor depositado en el banco.

10-08-2015 Se compra combustible con Fact. Nº 22280 por $20.00 para buseta de

Camposanto, se cancela con caja chica.

10-08-2015 Se cancela planilla de IESS del mes de Julio 2015 con cheque Nº 1195 por

$9500.00

10-08-2015 Se vende servicio de solución Exequial lote triple a sociedad $5680.00 con el

30% de entrada y la diferencia a 24 meses, con contrato Nº 1689.



banco.



diferencia a 24 meses plazo, con contrato Nº 1690, valor depositado en cta. Cte.

Produbanco.

12-08-2015 Se cancela energía eléctrica con Fact. Nº 3447634 del Camposanto por

$151.81 con transferencia Bancaria.



diferencia a 12 meses plazo, con contrato Nº 1691.

14-08-2015 Se compra suministros de cafetería por $30.00 más IVA con Fact. Nº 31311

con caja chica a Sociedad.

82

14-08-2015 Se compra placas de mármol con Fact. Nº 155 por $850.00 incluido IVA a

personal Natural obligada a llevar contabilidad a crédito 1 mes.

14-08-2015 Se compra cemento, hierro, maya con Fact. Nº 1655 por $600.00 más IVA a

persona natural obligada a llevar contabilidad para elaboración de criptas, crédito 1 mes.




16-08-2015 Se cancela anticipo de sueldos al personal por $3006.40 con bancos.

17-08-2015 Se cancela Fact. Nº 3 por $7000.00 con cheque Nº 1196 a Cajardensa S.A, por

servicios de velación.


persona natural no obligada a llevar contabilidad en $6500.00, con el 15% de entrada y la


18-08-2015 Se cancela mantenimiento de buseta a persona natural no obligada a llevar

contabilidad con caja chica por $30.00 incluido IVA, Fact. Nº 1542.

19-08-2015 Se cancela consumo de líneas telefónicas por $350.00 más IVA, con cheque

Nº 1197.

19-08-2015 Se compra combustible según Fact. Nº 101 por $30.00 incluido IVA para

podadora de césped, se cancela con caja chica.

20-08-2015 Se compra publicidad con Fact. Nº 8855 por $850.00 más IVA, a sociedad,

con cheque Nº 1198.

83






banco.

21-08-2015 Se compra útiles de oficina con Fact. Nº 9985 a Sociedad por $150.00 más

IVA crédito 1 mes.

24-08-2015 Se cancela mantenimiento de buseta con Fact. Nº 4560 a Sociedad por $350.00

más IVA, con cheque Nº 1199.

24-08- 2015 Se vende servicio de solución Exequial platino a persona natural no obligada a

llevar contabilidad en $1680.00 de contado, con contrato Nº 1695, valor depositado en el

banco.

24-08-2015 Se realiza reposición de caja chica por $284.51 con cheque Nº 1200

25-08-2015 Se cancela seguridad y vigilancia con Fact. Nº 1653 a sociedad por $2240.00

incluido IVA, con cheque Nº 1201.

26-08-2015 Se cancela impuestos al SRI por $989.66 correspondiente al mes de julio con

cheque Nº 1202.




84



banco.

27-08-2015 Se cancela Fact. Nº 6 por $3500.00 con cheque Nº 1203 a Cajardensa S.A, por

servicios de velación.

27-08-2015 Se cancela almuerzos con nota de venta Nº 100 por $150.00 de personal que

da mantenimiento a Camposanto, con cheque Nº 1204.

27-08-2015 Se compra materiales de ferretería con Fact. Nº 1743 a persona natural

obligada a llevar contabilidad por $350.00 incluido IVA, crédito 1 mes.




29-08-2015 Se cancela internet por $131.00 incluido IVA con Fact. Nº 164521 a CNT con

cheque Nº 1205.




31-08-2015 Se cancela sueldos y salarios con Bancos mes agosto 2015.

Sueldos y salarios 7516.00

Horas extras 44.34

Comisiones 3700.00

Préstamos Iess 1202.00

Realizar los ajuste necesarios al 31/08/2015.

85

2.4.5.2 Libro diario

Se presenta los dos primeros asientos contables del ejercicio, los restantes ver en anexos.

FECHA CÓDIGO D E T A L L E PARCIAL DEBE HABER

__ 1 __

03/08/2015 1010101 Caja 62,60

1010102 Caja chica 126,00

1010103 Bancos 1.732,79

1010201 Cuentas por cobrar clientes 150.000,00

1010204 Provisiones cuentas incobrables (-) 1.500,00

1010202 Otras cuentas por cobrar relacionadas 3.015,32

1010401 Seguros pagados por anticipado 123,05

1010504 Anticipo impuesto renta retenido 669,02

1020101 Terrenos 450.000,00

1020103 Muebles y enseres 9.848,16

1020104 Maquinaria, equipo e instalaciones 14.094,60

1020105 Equipo de computación y software 8.544,82

1020106 Vehículos 13.999,00

1,02E+08 Depreciación acumulada de muebles y enseres (-) 1.834,46

1,02E+08 Depreciación acumulada maquinaria, equipo e instalaciones (-) 1.054,47

1,02E+08 Depreciación acumulada equipos de cómputo (-) 7.211,52

1,02E+08 Depreciación acumulada vehículos (-) 8.632,84

2010301 Cuentas por pagar proveedores 16.837,44

2010702 Retención fuente impuesto RENTA por pagar 697,12

2010703 Retención fuente impuesto IVA por pagar 292,54

2010705 IESS por pagar 9.500,00

3010101 Capital social 604.654,97

R/p Estado de situacion financiera

03/08/2015 __ 2 __

1010101 Caja 72,00


4102 Prestación de servicios 1.800,00

R/p Venta de servicio cont. Nº 1680 a crédito 60 meses

PRESEREXAS S.A.LIBRO DIARIO

DEL 01 AL 31 DE AGOSTO DEL 2015

86

2.4.5.3 Mayorización

Se presenta solo dos cuentas en mayorización, las restantes ver en anexos.

Código: 1010101

Cuenta: CAJA

Fecha Asiento Nº Detalle Debe Haber Saldo

03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 62,60 62,60

03/08/2015 2 Venta 72,00 134,60

04/08/2015 6 Venta 454,40 589,00

06/08/2016 15 Venta 1.704,00 2.293,00

07/08/2016 17 Pago 50,00 2.243,00

13/08/2016 26 Venta 1.704,00 3.947,00

20/08/2016 37 Pago 943,50 3.003,50

26/08/2016 46 Venta 1.136,00 4.139,50

4.139,50

5.133,00 993,50 4.139,50

Código: 1010102

Cuenta: CAJA CHICA



10/08/2015 20 Compra 20,00 106,00

14/08/2015 27 Compra 33,30 72,70

18/08/2015 34 Compra 27,21 45,49

19/08/2015 36 Compra 30,00 15,49

24/08/2015 43 Reposición 284,51 300,00

410,51 110,51 300,00

PRESEREXAS S.A.MAYORIZACIÓN


SUMAN IGUAL………/$




87

2.4.5.4 Balance de comprobación

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1 1010101 Caja 5.133,00 993,50 4.139,50 -

1 1010102 Caja chica 410,51 110,51 300,00 -

2 1010103 Bancos 45.316,74 34.825,10 10.491,64 -

3 1010201 Cuentas por cobrar clientes 204.330,00 16.101,15 188.228,85 -

4 1010204 Provisiones cuentas incobrables (-) - 3.382,29 - 3.382,29

5 1010202 Otras cuentas por cobrar relacionadas 3.015,32 - 3.015,32 -

6 1010401 Seguros pagados por anticipado 123,05 40,53 82,52 -

7 1010504 Anticipo impuesto renta retenido 1.026,22 - 1.026,22 -

8 1020101 Terrenos 450.000,00 - 450.000,00 -

9 1020103 Muebles y enseres 9.848,16 - 9.848,16 -

10 1020104 Maquinaria, equipo e instalaciones 14.094,60 - 14.094,60 -

11 1020105 Equipo de computación y software 8.544,82 - 8.544,82 -

12 1020106 Vehículos 13.999,00 - 13.999,00 -

13 102011201 Depreciación acumulada de muebles y enseres (-) - 1.909,96 - 1.909,96

14 102011202 Depreciación acumulada maquinaria, equipo e instalaciones (-)- 1.162,53 - 1.162,53

15 102011203 Depreciación acumulada equipos de cómputo (-) - 7.427,70 - 7.427,70

16 102011204 Depreciación acumulada vehículos (-) - 8.847,49 - 8.847,49

17 2010301 Cuentas por pagar proveedores - 19.146,95 - 19.146,95

18 2010702 Retención fuente impuesto RENTA por pagar 697,12 1.112,07 - 414,95

19 2010704 Retención fuente impuesto RENTA por pagar empleados- 60,00 - 60,00

20 2010703 Retención fuente impuesto IVA por pagar 292,54 407,09 - 114,55

21 2010705 IESS por pagar 9.500,00 11.932,23 - 2.432,23

22 3010101 Capital social - 604.654,97 - 604.654,97

23 4102 Prestación de servicios - 87.240,40 - 87.240,40

24 5217 Transporte 172,00 - 172,00 -

25 5210 Honorarios profesionales y dietas 750,00 - 750,00 -

26 1010501 IVA pagado 845,77 - 845,77 -

27 5216 Suministros, materiales y repuestos 1.230,00 - 1.230,00 -

28 5212 Arrendamientos 323,08 - 323,08 -

29 5218 Comisiones 265,53 - 265,53 -

30 5229 Pagos por otros bienes 931,01 - 931,01 -

31 1010404 Anticipos de sueldos 3.056,40 3.056,40 - -

32 5214 Combustibles y lubricantes 46,79 - 46,79 -

33 5223 Agua, energía, luz y telecomunicación 618,77 - 618,77 -

34 5225 Gastos de servicio Exequial 10.500,00 - 10.500,00 -

35 5213 Mantenimiento y reparaciones 376,79 - 376,79 -

36 5215 Promoción y publicidad 850,00 - 850,00 -

37 5228 Pagos por otros servicios 2.000,00 - 2.000,00 -

38 5209 Alimentación y refrigerio empleados 150,00 - 150,00 -

39 5202 Sueldos y salarios 7.516,00 - 7.516,00 -

40 5203 Horas extras 44,34 - 44,34 -

41 5204 Comisiones extras 3.700,00 - 3.700,00 -

42 5208 Aportes a la seguridad social 1.368,13 - 1.368,13 -

43 2010706 Prestamos IESS por pagar - 1.202,00 - 1.202,00

44 5205 Decimo tercer sueldo 938,36 - 938,36 -

45 5206 Decimo cuarto sueldo 295,00 - 295,00 -

46 5207 Vacaciones 469,18 - 469,18 -

47 2010707 Beneficios sociales por pagar - 1.702,54 - 1.702,54

48 5227 Depreciación propiedad, planta y equipo 614,39 - 614,39 -

49 5219 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) 40,53 - 40,53 -

50 5234 Gastos cuentas incobrables 1.882,29 - 1.882,29 -

805.315,44 805.315,44 739.698,58 739.698,58

PRESEREXAS S.A.BALANCE DE COMPROBACIÓN



SUMAS SALDOSCUENTANº CÓDIGO

88

2.4.5.5 Estados Financieros

2.4.5.5.1 Estado de Situación Inicial

1 ACTIVO 631.982,07

101 ACTIVO CORRIENTE 631.982,07

10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 1.921,39

1010101 Caja 62,60

1010102 Caja chica 126,00

1010103 Bancos 1.732,79

10102 ACTIVOS FINANCIEROS 151.515,32



1010204 Provisiones cuentas incobrables (-) 1.500,00 -

10104 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS 123,05


10105 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 669,02


10201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 496.486,58

1020101 Terrenos 450.000,00




1020106 Vehículos 13.999,00

1020112 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA 18.733,29 -

102011201 Depreciación acumulada de muebles y enseres (-) 1.834,46 -

102011202 Depreciación acumulada maquinaria, equipo e instalaciones (-)1.054,47 -

102011203 Depreciación acumulada equipos de cómputo (-) 7.211,52 -

102011204 Depreciación acumulada vehículos (-) 8.632,84 -

TOTAL ACTIVO………………/$ 631.982,07

2 PASIVO 27.327,10

201 PASIVO CORRIENTE 27.327,10

20103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 16.837,44


20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 10.489,66



2010705 IESS por pagar 9.500,00

TOTAL PASIVO……………/$ 27.327,10

3 PATRIMONIO 604.654,97

30101 CAPITAL 604.654,97

3010101 Capital social 604.654,97

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO……………../$ 631.982,07

GERENTE CONTADOR

PRESEREXAS S.A.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 01 DE AGOSTO DEL 2015

89

2.4.5.5.2 Estado de Resultados

4 INGRESOS

41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS


(=) Utilidad bruta en ventas 87.240,40

5 GASTOS 35.082,19

GASTOS DE REMUNERACION 14.331,01

5202 Sueldos y salarios 7.516,00

5203 Horas extras 44,34

5204 Comisiones extras 3.700,00

5208 Aportes a la seguridad social 1.368,13

5205 Decimo tercer sueldo 938,36

5206 Decimo cuarto sueldo 295,00

5207 Vacaciones 469,18

GASTOS DE OPERACIÓN 20.751,18

5217 Transporte 172,00

5210 Honorarios profesionales y dietas 750,00

5216 Suministros, materiales y repuestos 1.230,00

5212 Arrendamientos 323,08

5218 Comisiones 265,53

5229 Pagos por otros bienes 931,01

5214 Combustibles y lubricantes 46,79

5223 Agua, energía, luz y telecomunicación 618,77

5225 Gastos de servicio Exequial 10.500,00

5213 Mantenimiento y reparaciones 376,79

5215 Promoción y publicidad 850,00

5228 Pagos por otros servicios 2.000,00

5209 Alimentación y refrigerio empleados 150,00

5227 Depreciación propiedad, planta y equipo 614,39

5219 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) 40,53

5234 Gastos cuentas incobrables 1.882,29

GANANCIA OPERACIONAL 52.158,21

(-) 15% Participacion trabajadores 7.823,73

(-) 22% Impuesto a la renta 9.753,59

(-) 10% Reserva legal 3.458,09

= UTILIDAD DEL EJERCICIO 31.122,80

GERENTE CONTADOR

PRESEREXAS S.A.ESTADO DE RESULTADOS


90

2.4.5.5.3 Estado de Situación Final

1 ACTIVO 681.886,42

101 ACTIVO CORRIENTE 681.886,42

10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO 14.931,13

1010101 Caja 4.139,50

1010102 Caja chica 300,00

1010103 Bancos 10.491,64

10102 ACTIVOS FINANCIEROS 187.861,88



1010204 Provisiones cuentas incobrables (-) 3.382,29 -

10104 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS 82,52


10105 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 1.871,99

1010501 IVA pagado 845,77

1010504 Anticipo impuesto renta retenido 1.026,22

10201 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 496.486,58

1020101 Terrenos 450.000,00




1020106 Vehículos 13.999,00

1020112 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA 19.347,68 -

102011201 Depreciación acumulada de muebles y enseres (-) 1.909,96 -

102011202 Depreciación acumulada maquinaria, equipo e instalaciones (-)1.162,53 -

102011203 Depreciación acumulada equipos de cómputo (-) 7.427,70 -

102011204 Depreciación acumulada vehículos (-) 8.847,49 -

TOTAL ACTIVO………………/$ 681.886,42

2 PASIVO 42.650,55

201 PASIVO CORRIENTE 42.650,55

20103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 19.146,95


20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 23.503,60



2010704 Retención fuente impuesto RENTA por pagar empleados60,00

2010705 IESS por pagar 2.432,23

2010706 Prestamos IESS por pagar 1.202,00

2010707 Beneficios sociales por pagar 1.702,54

2010708 Participación trabajadores por pagar 7.823,73

2010709 Impuesto a la RENTA del ejercicio por pagar 9.753,59

TOTAL PASIVO……………/$ 42.650,55

3 PATRIMONIO 639.235,86

30101 CAPITAL 608.113,06

3010101 Capital social 604.654,97

30401 Reserva legal 3.458,09

34 RESULTADOS 31.122,80

30701 Ganancia neta del periodo 31.122,80

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO……………../$ 681.886,42

0,00

GERENTE CONTADOR

PRESEREXAS S.A.ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


91

2.4.5.5.4 Estado de Flujos de Efectivo

Ver hoja de trabajo de flujo de efectivo en anexos.

Flujos de efectivo en actividades operativas 13.009,74

Entradas en efectivos de clientes 49.011,55

Pagos en efectivo a proveedores y empleados 36.935,90 -

Otros pagos de administración y ventas 934,10

Flujos de efectivo en actividades de inversión -

Compra de propiedades, planta y equipo -

Venta de propiedad, planta y equipo -

Dividendos percibidos -

Intereses pagados -

Flujos de efectivo en actividades financieras -

Dividendos pagados -

Préstamos bancarios -

Préstamos hipotecarios -

Incremento neto de efectivo durante el año 13.009,74

Efectivo y equivalente efectivo inicio de año 1.921,39

Efectivo y equivalente efectivo final de año 14.931,13

GERENTE

PRESEREXAS S.A.ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO


CONTADOR

92

2.4.5.5.4.1 Conciliación entre la ganancia neta y los flujos de operación

GANANCIA ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA 52.158,21

AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO: 2.496,68

Ajustes por gasto de depreciación y amortización 614,39

Ajustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los resultados del periodo -

Pérdida (ganancia) de moneda extranjera no realizada -

Pérdidas en cambio de moneda extranjera -

Ajustes por gastos en provisiones 1.882,29

Ajuste por participaciones no controladoras -

Ajuste por pagos basados en acciones -

Ajustes por ganancias (pérdidas) en valor razonable -

Ajustes por gasto por impuesto a la renta -

Ajustes por gasto por participación trabajadores -

Otros ajustes por partidas distintas al efectivo -

CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS: 41.645,16 -

(Incremento) disminución en cuentas por cobrar clientes 38.228,85 -

(Incremento) disminución en otras cuentas por cobrar 1.202,97 -

(Incremento) disminución en anticipos de proveedores -

(Incremento) disminución en inventarios -

(Incremento) disminución en otros activos 40,53

Incremento (disminución) en cuentas por pagar comerciales 2.309,51

Incremento (disminución) en otras cuentas por pagar 400,15 -

Incremento (disminución) en beneficios empleados 4.163,23 -

Incremento (disminución) en anticipos de clientes -

Incremento (disminución) en otros pasivos -

Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operación 13.009,74

PRESEREXAS S.A.CONCILIACIÓN ENTRE LA GANANCIA NETA Y LOS FLUJOS DE EFECTIVO


CONCILIACIÓN ENTRE LA GANANCIA NETA Y LOS FLUJOS DE OPERACIÓN

93

2.4.5.5.5 Estado de Cambios en el Patrimonio

SALDOS AL INICIO DEL PERIODO

Capital social $ 604.654,97 $ 0,00 $ 0,00 $ 604.654,97

CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Reserva legal $ 3.458,09 $ 0,00 $ 3.458,09

Utilidad del ejercicio $ 31.122,80 $ 31.122,80

Aporte futuras capitalizaciones $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00

SALDOS AL FINAL DEL PERIODO 604.654,97 3.458,09 31.122,80 639.235,86

GERENTE CONTADOR

PRESEREXAS S.A.ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO


CUENTAS Reserva legal

Utilidad del

ejercicio Saldo al 31-08-2015Capital

94

2.4.5.6 Informe de análisis financiero de la empresa “PRESEREXAS S.A.” al 31 de

agosto del 2015.

Sra.

Romi Riera Moya

GERENTE GENERAL DE “PRESEREXAS S.A.”

Santo Domingo 31 de agosto del 2015

Mediante el presente informe me es grato expresar una opinión razonable de la situación

financiera de la empresa, sobre el análisis de los estados financieros básicos (balance de

situación financiera y del estado de resultados), de tal manera que usted como gerente

general pueda tomar decisiones correctas, acertadas y concisas para el bienestar económico

y financiero de la organización.

Al determinar los resultados de la empresa podrán evidenciar el rendimiento obtenido

durante dicho periodo, adicional se puede tomar decisiones a seguir con la utilidad

obtenida del periodo determinado.

Para analizar la situación económica y financiera de la empresa se utilizó el análisis

mediante la utilización de indicadores financieros, los cuales nos permitió determinar lo

siguiente:

95

INDICADORES FINANCIEROS

Indicador de liquidez

Razón corriente igual o mayor a 1

Interpretación: La empresa de servicios PRESEREXAS S.A. presenta una razón

circulante de $15.99 para agosto 2015. Esto quiere decir que por cada dólar que adeuda la

empresa en el corto plazo cuenta con 15.99 dólares para respaldar dichas obligaciones.

Prueba ácida

Activo Corriente - Inventarios = 683768.71-0 =

$15,99

Pasivo Corriente 42.650,55

Interpretación: Por cada dólar de deuda (corto plazo) la empresa puede disponer como

mínimo $15.99 para cubrirlas sin recurrir a la venta de sus inventarios.

Capital de trabajo

Activo Corriente – Pasivo

corriente

= 683768.71-48108.00 = $ 639.235,87

Interpretación: La empresa PRESREXAS SA para agosto 2015 cuenta con un capital de

trabajo neto de $639,235.87 dólares, esto es adecuado por ser positivo, lo que significa que

la empresa se ha financiado en sus actividades de corto plazo.

Activo Corriente = 681.886,42 =

$15,99

Pasivo Corriente 42.650,55

96

Indicador de endeudamiento

Nivel de endeudamiento

Total Pasivo = 42.652,55 = 6,25 %

Total Activo 681.886,42

Interpretación: Por cada dólar que la empresa ha invertido en los activos totales, $0.0625

han sido financiados por acreedores como entidades financieras, proveedores y otras

cuentas por pagar.

Endeudamiento o apalancamiento

Total Pasivo = 42.650,55 = 6,67 %

Total Patrimonio 639.235,86

Interpretación: Por cada dólar del total de los pasivos, la empresa tiene $0.0667 de

patrimonio para respaldar cada una de las obligaciones, sean de corto o largo plazo.

Estos son los primeros resultados obtenidos luego del análisis financiero aplicado al estado

de situación final al 31 de agosto del 2015.

Indicador de rentabilidad

Margen de utilidad bruta

Utilidad bruta = 87.240,40 = 1,00 %

Ventas netas 87.240,40

97

Interpretación: La empresa PRESEREXAS SA, presenta un margen de utilidad bruta para

agosto 2015 de 1%. Este resultado indica que las ventas netas durante el periodo indicado,

generaron 1% de utilidad bruta.

Margen de utilidad neta

Interpretación: La empresa PRESEREXAS SA, luego de deducir costos y gastos presenta

un margen de utilidad neta para agosto 2015 de 35.67% respecto a las ventas, lo que refleja

que las ventas netas durante el periodo indicado generaron 35.67% de utilidad neta.

Rentabilidad del patrimonio

Utilidad neta = 87.240,40 = 13,65 %

Patrimonio 639.235,86

Interpretación: Este indicador refleja que la utilidad neta con relación al patrimonio, fue

de $13.65. De otra forma, analizamos que por cada dólar invertido en el patrimonio, se

generó $0.1365 de utilidad neta en el periodo señalado.

Utilidad neta = 31.222,80 = 35,67 %

Ventas netas 87.240,40

98

h) Conclusiones:

Luego de haber finalizado el presente trabajo investigativo denominado: Diseño de un

sistema contable de servicios para mejorar la calidad de información financiera aplicado a

la empresa PRESEREXAS S.A. de la ciudad Santo Domingo, se observa varios aspectos

que se deben considerar para contribuir al desarrollo de la empresa, ante esto considero

importante concluir lo siguiente:

PRESEREXAS S.A. es una mediana empresa que no cuenta contable adecuado que

permita conocer los resultados económicos y financieros que provienen de la

actividad que desarrolla, de ahí la necesidad de implementar un sistema contable que

se ajuste de acuerdo a las necesidades de la empresa.

Se diseñó un sistema contable de servicios, para PRESEREXAS S.A. El cual

permitirá recoger, registrar y reportar la información con la finalidad de garantizar un

sistema continúo de sus operaciones como información oportuna y requerida por el

gerente para la toma de decisiones además de una serie de formatos que mejorar los

procesos y minimizara errores.

El desarrollo y análisis del marco teórico sirvió de gran apoyo para poder realizar

satisfactoriamente el diseño del Sistema contable de servicio de acuerdo a las

necesidades de la empresa y a los factores que se deben tomar en cuenta.

La gestión financiera de la empresa no ha sido la mejor, ya que no se conoce los

resultados reales de la empresa el cual no permite una adecuada toma de decisiones

financieras.

A través de la aplicación de entrevistas y encuestas, se logró conocer la falta de

control y de información financiera confiable y oportuna en el momento de la toma

99

de decisiones, además de ausencia de políticas para el logro de objetivos y

desconocimiento de responsabilidades y funciones para cada área de la empresa.

Se elaboró un plan de cuentas que se aplicara a través de una serie de asientos

contables que se deben registrar para que el sistema propuesto cumpla con su

objetivo de mejorar la información ordenada y adecuada.

i) Fuentes/Bibliografía

1. Banea Toro, D. (2010). Análisis financiero (1 ed.). Bogotá, D.C.: Ecoe Ediciones.

2. Bernal, M. (2004). Contabilidad, Sistema y Gerencia. Caracas: CEC, SA.

3. Bravo, M. (2013). Contabilidad general (11 ed.).

4. Carvalho B, J. A. (2010). Estados financieros (2 ed.). Bogotá, D.C.: Ecoe

Ediciones.

5. Enrique, F. (2013). Auditoria administrativa (3 ed.). México, D.F.: Pearson

Education.

6. Fierro, À. (2011). Contablidad general (4 ed.). Bogotá, D.C.: Ecoe Edisiones.

7. Guajardo, G., & Andrade de Gajardo, N. (2014). Contabilidad financiera (6 ed.).

México, D.F.: Mc Granw Hill Education.

8. Ricón, C., G., L., & Álvaro, P. (2012). Contabilidad siglo XXI (2 ed.). Bogotá,

D.C.: Ecoe Ediciones.

9. Sarmiento, R. (2009). Contabilidad general (10 ed.). Voluntad.

10. Zapata, P. (2011). Contabilidad general (7 ed.). Bogotá, D.C: Mc Graw Hill.

11. Terán, J., & Ayaviri, D. (Agosto de 2008). Obtenido de

http://www.promonegocios.net/contabilidad/historia-contabilidad.html.

j) Datos personales:

Nombres: Becsy Karina

Apellidos: Cedeño Minalla

Teléfono fijo:

Celular: 0996648609

Correo electrónico: [email protected]

Especialidad: Contabilidad y Auditoria

mailto:[email protected]

ANEXOS

LIBRO DIARIO

FECHA CÓDIGO D E T A L L E PARCIAL DEBE HABER

__ 1 __

03/08/2015 1010101 Caja 62,60

1010102 Caja chica 126,00

1010103 Bancos 1.732,79






1020101 Terrenos 450.000,00




1020106 Vehículos 13.999,00

1,02E+08 Depreciación acumulada de muebles y enseres (-) 1.834,46

1,02E+08 Depreciación acumulada maquinaria, equipo e instalaciones (-) 1.054,47

1,02E+08 Depreciación acumulada equipos de cómputo (-) 7.211,52

1,02E+08 Depreciación acumulada vehículos (-) 8.632,84




2010705 IESS por pagar 9.500,00

3010101 Capital social 604.654,97

R/p Estado de situacion financiera

03/08/2015 __ 2 __

1010101 Caja 72,00



R/p Venta de servicio cont. Nº 1680 a crédito 60 meses

__ 3 __

03/08/2015 5217 Transporte 32,00


1010103 Bancos 31,68

R/p Fact. Nº 177 Compra tanquero de agua-Chq. Nº 1190

__ 4 __

03/08/2015 5210 Honorarios profesionales y dietas 750,00

1010501 IVA pagado 90,00



1010103 Bancos 675,00

R/p Fact. Nº 2367 Pago Honorarios Profe.-Chq. Nº 1191

03/08/2015 __ 5 __

1010103 Bancos 3.282,14


R/p Recaudación del día 03/08/2015 de clientes

658.169,50 658.169,50



PASAN

FECHA D E T A L L E PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 658.169,50 658.169,50

04/08/2015 __ 6 __

1010101 Caja 454,40




R/p Venta de lote + servicio cont. Nº 1681 crédito 60 meses

04/08/2015 __ 7 __

5216 Suministros, materiales y repuestos 100,00

1010501 IVA pagado 12,00


2010301 Cuentas por pagar proveedores 111,00

R/p Fact. Nº 612 compra utiles de aseo y limpieza a crédito

04/08/2015 __ 8 __


1010501 IVA pagado 38,77


1010103 Bancos 336,00

R/p Fact. Nº 498 Pago Arriendo agosto-Chq. Nº 1192

04/08/2015 __ 9 __

1010103 Bancos 1.700,00


R/p Venta de osario cont. Nº 1682 a contado

05/08/2015 __ 10 __

1010103 Bancos 1.800,00


R/p Venta de servicio platino cont. Nº 1683 a contado

05/08/2015 __ 11 __

1010103 Bancos 3.120,00





05/08/2015 __ 12 __


1010501 IVA pagado 31,86



1010103 Bancos 253,84

R/p Fact. Nº 105 Pago Comisiones-Chq. Nº 1193

05/08/2015 __ 13 __



1010103 Bancos 170,36

R/p Fact. Nº 4550 Pago insumos agrícolas-Chq. Nº 1194

- 674.792,82 674.792,82



PASAN


VIENEN 674.792,82 674.792,82

05/08/2015 __ 14 __




R/p Fact. Nº 100 Alquiler maquinaria crédito 1 mes

06/08/2015 __ 15 __

1010101 Caja 1.704,00




06/08/2015 __ 16 __

1010103 Bancos 1.988,00




07/08/2015 __ 17 __

1010404 Anticipos de sueldos 50,00

1010101 Caja 50,00

R/p Anticipo de sueldo cancelado en efectivo

07/08/2015 __ 18 __

1010103 Bancos 1.340,40


R/p Venta de cremacion cont. Nº 1687 a contado

07/08/2015 __ 19 __

1010103 Bancos 1.800,00


R/p Venta de servicio platino cont. Nº 1688 a contado

10/08/2015 __ 20 __


1010102 Caja chica 20,00

R/p Compra de combustible Fact. Nº 22280

10/08/2015 __ 21 __

2010705 IESS por pagar 9.500,00

1010103 Bancos 9.500,00

R/p Pago planilla Iess mes Julio-Chq. Nº 3651

10/08/2015 __ 22 __

1010103 Bancos 1.590,40




R/p Venta de lote cont. Nº 1689 crédito 24 meses

11/08/2015 __ 23 __

1010103 Bancos 5.196,62



- 709.879,84 709.879,84 PASAN

LIBRO DIARIO


PRESEREXAS S.A.


VIENEN 709.879,84 709.879,84

12/08/2015 __ 24 __

1010103 Bancos 2.925,00




12/08/2015 __ 25 __


1010103 Bancos 151,81

R/p Fact. Nº 3447634 Pago energia electrica- Transf. Banc.

13/08/2015 __ 26 __

1010101 Caja 1.704,00




14/08/2015 __ 27 __


1010501 IVA pagado 3,60


1010102 Caja chica 33,30

R/p Fact. Nº 31311 compra productos para cafetería

14/08/2015 __ 28 __


1010501 IVA pagado 91,07



R/p Fact. Nº 155 compra de placas de marmol crédito 1 mes

14/08/2015 __ 29 __


1010501 IVA pagado 72,00



R/p Fact. Nº 1655 compra de cementto, hierro crédito 1 mes

16/08/2015 __ 30 __

1010103 Bancos 2.600,00




16/08/2015 __ 31 __

1010404 Anticipos de sueldos 3.006,40

1010103 Bancos 3.006,40

R/p Pago anticipo I Quinc. Agosto 2015 con bancos

17/08/2015 __ 32 __



1010103 Bancos 6.860,00

R/p Pago Fact. Nº 3 servicios de velación-Chq. Nº 1196

- 740.273,65 740.273,65



PASAN


VIENEN 740.273,65 740.273,65

18/08/2015 __ 33 __

1010103 Bancos 975,00




18/08/2015 __ 34 __


1010501 IVA pagado 3,21



1010102 Caja chica 27,21

R/p Pago Fact. Nº 1542 Mantenimiento de buseta

19/08/2015 __ 35 __


1010501 IVA pagado 42,00

1010103 Bancos 392,00

R/p Pago Facturas por consumo de lineas CNT-Chq. Nº 1197

19/08/2015 __ 36 __


1010501 IVA pagado 3,21

1010102 Caja chica 30,00

R/p Pago Fact. Nº 101 combustible podadora de cesped

20/08/2015 __ 37 __


1010501 IVA pagado 102,00


1010101 Caja 943,50

R/p Pago Fact. Nº 8855 por publicidad pagado en efectivo

20/08/2015 __ 38 __

1010103 Bancos 1.704,00




20/08/2015 __ 39 __

1010103 Bancos 4.657,37



21/08/2015 __ 40 __


1010501 IVA pagado 18,00



R/p Fact. Nº 9985 compra útiles de oficina crédito 1 mes

- 758.683,02 758.683,02

LIBRO DIARIO


PASAN

PRESEREXAS S.A.


VIENEN 758.683,02 758.683,02

24/08/2015 __ 41 __


1010501 IVA pagado 42,00


1010103 Bancos 385,00

R/p Pago Fact. Nº 4560 manten. buseta-Chq. Nº 1199

24/08/2015 __ 42 __

1010103 Bancos 1.680,00


R/p Venta de servcio platino al contado

24/08/2015 __ 43 __

1010102 Caja chica 284,51

1010103 Bancos 284,51

R/p Por reposición de caja chica-Chq. Nº 1200

25/08/2015 __ 44 __


1010501 IVA pagado 240,00


1010103 Bancos 2.200,00

R/p Pago Fact. Nº 1653 seguridad y vigilancia-Chq. Nº 1201

26/08/2015 __ 45 __



1010103 Bancos 989,66

R/p Pago impuestos SRI mes julio-Chq. Nº 1202

26/08/2015 __ 46 __

1010101 Caja 1.136,00




26/08/2015 __ 47 __

1010103 Bancos 2.965,02



27/08/2015 __ 48 __



1010103 Bancos 3.430,00

R/p Pago Fact. Nº 6 servicios de velación-Chq. Nº 1203

27/08/2015 __ 49 __


1010103 Bancos 150,00

R/p Pago N/V Nº 100 por almuerzos-Chq. Nº 1204

- 776.564,21 776.564,21



PASAN


VIENEN 776.564,21 776.564,21

27/08/2015 __ 50 __


1010501 IVA pagado 42,00



R/p Fact. Nº 1743 compra materiales de ferretería crédito 1 mes

28/08/2015 __ 51 __

1010103 Bancos 1.136,00




29/08/2015 __ 52 __


1010501 IVA pagado 14,04

1010103 Bancos 131,00

R/p Pago Fact. Nº 164521 internet CNT-Chq. Nº 1205

31/08/2015 __ 53 __

1010103 Bancos 3.124,00




31/08/2015 __ 54 __





2010705 IESS por pagar 2.432,23

2010704 Retención fuente impuesto RENTA por pagar empleados 60,00

1010404 Anticipos de sueldos 3.056,40


1010103 Bancos 5.877,84

R/p Pago nómina empleados mes agosto 2015

31/08/2015 __ 56 __





R/p Provisiones sociales mes agosto 2015

31/08/2015 __ 57 __


102011203 Depreciación acumulada equipos de cómputo (-) 216,18

R/p Depreciacón equipo de cómputo mes agosto 2015

31/08/2015 __ 58 __


102011201 Depreciación acumulada de muebles y enseres (-) 75,50

R/p Depreciacón muebles y enseres mes agosto 2015

- 803.069,91 803.069,91 PASAN




VIENEN 803.069,91 803.069,91

31/08/2015 __ 59 __


102011202 Depreciación acumulada maquinaria, equipo e instalaciones (-) 108,06

R/p Depreciacón maquinaria y equipo mes agosto 2015

31/08/2015 __ 60 __


102011204 Depreciación acumulada vehículos (-) 214,65

R/p Depreciacón vehículo mes agosto 2015

31/08/2015 __ 61 __



R/p Ajuste de seguros mes agosto 2015

31/08/2015 __ 62 __

Gastos cuentas incobrables 1.882,29


R/p Ajuste 1% saldo de clientes mes agosto 2015

- 805.315,44 805.315,44





ASIENTO S DE CIERRE

31/08/2015 __ 1 __


Resumen perdidas y ganancias 87.240,40

R/p Por cierre de cuentas de ingresos

31/08/2015 __ 2 __



5210 Honorarios profesionales y dietas 750,00

5216 Suministros, materiales y repuestos 1.230,00




















Gastos cuentas incobrables 1.882,29

R/p Por cierre cuentas de gastos

31/08/2015 __ 3 __


Ganancia del ejercicio 52.158,21

R/p Por registrar la utilidad obtenida en el ejercicio econ.

31/08/2015 __ 4 __

Ganancia del ejercicio 21.035,41

2010708 Participacion trabajadores por pagar 7.823,73



R/p Por repatición de impuestos

- 174.480,80 174.480,80



PASAN


VIENEN 174.480,80 174.480,80

31/08/2015 __ 5 __




2010704 Retención fuente impuesto RENTA por pagar empleados 60,00

2010705 IESS por pagar 2.432,23



2010708 Participación trabajadores por pagar 7.823,73


102011201 Depreciación acumulada de muebles y enseres (-) 1.909,96

102011202 Depreciación acumulada maquinaria, equipo e instalaciones (-) 1.162,53

102011203 Depreciación acumulada equipos de cómputo (-) 7.427,70

102011204 Depreciación acumulada vehículos (-) 8.847,49


3010101 Capital social 604.654,97


30701 Ganancia neta del periodo 31.122,80

1010101 Caja 4.139,50

1010102 Caja chica 300,00

1010103 Bancos 10.491,64




1010501 IVA pagado 845,77

1010504 Anticipo impuesto renta retenido 1.026,22

1020101 Terrenos 450.000,00




1020106 Vehículos 13.999,00

R/p Por Cierre de cuentas de activo y pasivo

879.097,19 879.097,19 SUMAN IGUAL………/$



MAYORIZACIÓN

Código: 1010101

Cuenta: CAJA



03/08/2015 2 Venta 72,00 134,60

04/08/2015 6 Venta 454,40 589,00

06/08/2016 15 Venta 1.704,00 2.293,00

07/08/2016 17 Pago 50,00 2.243,00

13/08/2016 26 Venta 1.704,00 3.947,00

20/08/2016 37 Pago 943,50 3.003,50

26/08/2016 46 Venta 1.136,00 4.139,50

5.133,00 993,50 4.139,50

Código: 1010102

Cuenta: CAJA CHICA



10/08/2015 20 Compra 20,00 106,00

14/08/2015 27 Compra 33,30 72,70

18/08/2015 34 Compra 27,21 45,49

19/08/2015 36 Compra 30,00 15,49

24/08/2015 43 Reposición 284,51 300,00

410,51 110,51 300,00

Código: 1010201

Cuenta: CUENTAS POR COBRAR CLIENTES


03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 150.000,00 150.000,00

03/08/2015 2 Venta 1.728,00 151.728,00

03/08/2015 5 Recaudación 3.282,14 148.445,86

04/08/2015 6 Venta 5.112,00 153.557,86

05/08/2015 11 Venta 3.250,00 156.807,86

05/08/2015 15 Venta 3.976,00 160.783,86

06/08/2015 16 Venta 3.692,00 164.475,86

10/08/2015 22 Venta 3.976,00 168.451,86

11/08/2015 23 Recaudación 5.196,62 163.255,24

12/08/2015 24 Venta 3.575,00 166.830,24

13/08/2015 26 Venta 3.976,00 170.806,24

16/08/2015 30 Venta 3.900,00 174.706,24

18/08/2015 33 Venta 5.525,00 180.231,24

20/08/2015 38 Venta 3.976,00 184.207,24

20/08/2015 39 Recaudación 4.657,37 179.549,87

26/08/2015 46 Venta 4.544,00 184.093,87

26/08/2015 47 Recaudación 2.965,02 181.128,85

28/08/2015 51 Venta 4.544,00 185.672,85

31/08/2015 53 Venta 2.556,00 188.228,85

204.330,00 16.101,15 188.228,85










Código: 1010103

Cuenta: BANCOS



03/08/2015 3 Compra 31,68 1.701,11

03/08/2015 4 Compra 675,00 1.026,11

03/08/2015 5 Recaudación 3.282,14 4.308,25

04/08/2015 8 Compra 336,00 3.972,25

04/08/2015 9 Venta 1.700,00 5.672,25

05/08/2015 10 Venta 1.800,00 7.472,25

05/08/2015 11 Venta 3.120,00 10.592,25

05/08/2015 12 Compra 253,84 10.338,40

05/08/2015 13 Compra 170,36 10.168,04

06/08/2015 16 Venta 1.988,00 12.156,04

07/08/2015 18 Venta 1.340,40 13.496,44

07/08/2015 19 Venta 1.800,00 15.296,44

10/08/2015 21 Pago 9.500,00 5.796,44

10/08/2015 22 Venta 1.590,40 7.386,84

11/08/2015 23 Recaudación 5.196,62 12.583,46

12/08/2015 24 Venta 2.925,00 15.508,46

12/08/2015 25 Compra 151,81 15.356,65

16/08/2015 30 Venta 2.600,00 17.956,65

16/08/2015 31 Pago 3.006,40 14.950,25

17/08/2015 32 Compra 6.860,00 8.090,25

18/08/2015 33 Venta 975,00 9.065,25

19/08/2015 35 Compra 392,00 8.673,25

20/08/2015 38 Venta 1.704,00 10.377,25

20/08/2015 39 Recaudación 4.657,37 15.034,62

24/08/2015 41 Compra 385,00 14.649,62

24/08/2015 42 Venta 1.680,00 16.329,62

24/08/2015 43 Reposición 284,51 16.045,11

25/08/2015 44 Compra 2.200,00 13.845,11

26/08/2015 45 Pago 989,66 12.855,45

26/08/2015 47 Venta 2.965,02 15.820,47

27/08/2015 48 Compra 3.430,00 12.390,47

27/08/2015 49 Compra 150,00 12.240,47

28/08/2015 51 Venta 1.136,00 13.376,47

29/08/2015 52 Compra 131,00 13.245,47

31/08/2015 53 Venta 3.124,00 16.369,47

31/08/2015 54 Pago 5.877,84 10.491,64

45.316,74 34.825,10 10.491,64

Código: 1010204

Cuenta: PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES (-)


03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 1.500,00 1.500,00 -

31/08/2016 62 Ajuste 1.882,29 1.882,29 -

- 3.382,29 3.382,29 -







Código: 1010202

Cuenta: OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS


03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 3.015,32 - 3.015,32

3.015,32 - 3.015,32

Código: 1010401

Cuenta: SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO



31/08/2015 61 Ajuste 40,53 82,52

123,05 40,53 82,52

Código: 1010105

Cuenta: ANTICIPO IMPUESTO RENTA RETENIDO



04/08/2015 6 Venta 113,60 782,62

05/08/2015 11 Venta 130,00 912,62

10/08/2015 22 Venta 113,60 1.026,22

1.026,22 - 1.026,22

Código: 1020101

Cuenta: TERRENOS



450.000,00 - 450.000,00

Código: 1020103

Cuenta: MUEBLES Y ENSERES



9.848,16 - 9.848,16
















Código: 1020104

Cuenta: MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES



14.094,60 - 14.094,60

Código: 1020105

Cuenta: EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE



8.544,82 - 8.544,82

Código: 1020106

Cuenta: VEHÍCULOS



13.999,00 - 13.999,00

Código: 102011201

Cuenta: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES (-)



31/08/2015 58 Ajustes 75,50 1.909,96 -

- 1.909,96 1.909,96 -

Código: 102011202

Cuenta: DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES (-)



31/08/2015 59 Ajuste 108,06 1.162,53 -

- 1.162,53 1.162,53 -













PRESEREXAS S.A.


MAYORIZACIÓN


Código: 102011203

Cuenta: DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPOS DE CÓMPUTO (-)



31/08/2015 57 Ajuste 216,18 7.427,70 -

- 7.427,70 7.427,70 -

Código: 102011204

Cuenta: DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS (-)



31/08/2015 60 Ajuste 214,65 8.847,49 -

- 8.847,49 8.847,49 -

Código: 2010301

Cuenta: CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES



04/08/2015 7 Compra 111,00 16.948,44 -

05/08/2015 14 Compra 138,60 17.087,04 -

14/08/2015 28 Compra 842,41 17.929,45 -

14/08/2015 29 Compra 666,00 18.595,45 -

21/08/2015 40 Compra 166,50 18.761,95 -

27/08/2015 50 Compra 385,00 19.146,95 -

- 19.146,95 19.146,95 -

Código: 2010704

Cuenta: RETENCIÓN FUENTE IMPUESTO RENTA POR PAGAR EMPLEADOS


31/08/2015 54 Sueldos 60,00 60,00 -

- 60,00 60,00 -

Código: 2010703

Cuenta: RETENCIÓN FUENTE IMPUESTO IVA POR PAGAR


03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 292,54 292,54 -

03/08/2015 4 Compra 90,00 382,54 -

05/08/2015 12 Compra 22,30 404,84 -

18/08/2015 34 Compra 2,25 407,09 -

26/08/2015 45 Pago 292,54 114,55 -

292,54 407,09 114,55 -












MAYORIZACIÓN




PRESEREXAS S.A.

Código: 2010702

Cuenta: RETENCIÓN FUENTE IMPUESTO RENTA POR PAGAR


03/08/2015 1 Estado de situacion financiera 697,12 697,12 -

03/08/2015 3 Compra 0,32 697,44 -

03/08/2015 4 Compra 75,00 772,44 -

04/08/2015 7 Compra 1,00 773,44 -

04/08/2015 8 Compra 25,85 799,29 -

05/08/2015 12 Compra 21,24 820,53 -

05/08/2015 13 Compra 1,72 822,25 -

05/08/2015 14 Compra 1,40 823,65 -

14/08/2015 27 Compra 0,30 823,95 -

14/08/2015 28 Compra 7,59 831,54 -

14/08/2015 29 Compra 6,00 837,54 -

17/08/2015 32 Compra 140,00 977,54 -

18/08/2015 34 Compra 0,54 978,07 -

20/08/2015 37 Compra 8,50 986,57 -

21/08/2015 40 Compra 1,50 988,07 -

24/08/2015 41 Compra 7,00 995,07 -

25/08/2015 44 Compra 40,00 1.035,07 -

26/08/2015 45 Ventas 697,12 337,95 -

27/08/2015 48 Compra 70,00 407,95 -

27/08/2015 50 Compra 7,00 414,95 -

697,12 1.112,07 414,95 -

Código: 2010705

Cuenta: IESS por pagar



10/08/2015 21 Pago 9.500,00 -

31/08/2015 54 Nomina 2.432,23 2.432,23 -

9.500,00 11.932,23 2.432,23 -

Código: 3010101

Cuenta: CAPITAL SOCIAL



- 604.654,97 604.654,97 -



MAYORIZACIÓN




PRESEREXAS S.A.




Código: 4102

Cuenta: PRESTACIÓN DE SERVICIOS


03/08/2015 2 Venta 1.800,00 1.800,00 -

04/08/2015 6 Venta 5.680,00 7.480,00 -

04/08/2015 9 Venta 1.700,00 9.180,00 -

05/08/2015 10 Venta 1.800,00 10.980,00 -

05/08/2015 11 Venta 6.500,00 17.480,00 -

05/08/2015 15 Venta 5.680,00 23.160,00 -

06/08/2015 16 Venta 5.680,00 28.840,00 -

07/08/2015 18 Venta 1.340,40 30.180,40 -

07/08/2015 19 Venta 1.800,00 31.980,40 -

10/08/2015 22 Venta 5.680,00 37.660,40 -

12/08/2015 24 Venta 6.500,00 44.160,40 -

13/08/2015 26 Venta 5.680,00 49.840,40 -

16/08/2015 30 Venta 6.500,00 56.340,40 -

18/08/2015 33 Venta 6.500,00 62.840,40 -

20/08/2015 38 Venta 5.680,00 68.520,40 -

24/08/2015 42 Venta 1.680,00 70.200,40 -

26/08/2015 46 Venta 5.680,00 75.880,40 -

28/08/2015 51 Venta 5.680,00 81.560,40 -

31/08/2015 53 Venta 5.680,00 87.240,40 -

- 87.240,40 87.240,40 -

Código: 5217

Cuenta: TRANSPORTE


03/08/2015 3 Compra 32,00 32,00

05/08/2015 14 Compra 140,00 172,00

172,00 - 172,00

Código: 5210

Cuenta: HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS


03/08/2015 4 Compra 750,00 750,00

750,00 - 750,00










Código: 1010501

Cuenta: IVA PAGADO


03/08/2015 4 Compra 90,00 90,00

04/08/2015 7 Compra 12,00 102,00

04/08/2015 8 Compra 38,77 140,77

05/08/2015 12 Compra 31,86 172,63

14/08/2015 27 Compra 3,60 176,23

14/08/2015 28 Compra 91,07 267,30

14/08/2015 29 Compra 72,00 339,30

18/08/2015 34 Compra 3,21 342,52

19/08/2015 35 Compra 42,00 384,52

19/08/2015 36 Compra 3,21 387,73

20/08/2015 37 Compra 102,00 489,73

21/08/2015 40 Compra 18,00 507,73

24/08/2015 41 Compra 42,00 549,73

25/08/2015 44 Compra 240,00 789,73

27/08/2015 50 Compra 42,00 831,73

29/08/2015 52 Compra 14,04 845,77

845,77 - 845,77

Código: 5216

Cuenta: SUMINISTROS, MATERIALES Y REPUESTOS


04/08/2015 7 Compra 100,00 100,00

14/08/2015 27 Compra 30,00 130,00

14/08/2015 29 Compra 600,00 730,00

21/08/2015 40 Compra 150,00 880,00

27/08/2015 50 Compra 350,00 1.230,00

1.230,00 - 1.230,00

Código: 5212

Cuenta: ARRENDAMIENTOS


04/08/2015 8 Compra 323,08 323,08

323,08 - 323,08 SUMAN IGUAL………/$





MAYORIZACIÓN




PRESEREXAS S.A.

Código: 5218

Cuenta: COMISIONES


05/08/2015 12 Compra 265,53 265,53

265,53 - 265,53

Código: 5229

Cuenta: PAGOS POR OTROS BIENES


05/08/2015 13 Compra 172,08 172,08

14/08/2015 28 Compra 758,93 931,01

931,01 - 931,01

Código: 1010404

Cuenta: ANTICIPOS DE SUELDOS


07/08/2015 17 Anticipos 50,00 50,00

16/08/2015 31 Anticipos 3.006,40 3.056,40

31/08/2015 54 Anticipos - 3.056,40 -

3.056,40 3.056,40 -

Código: 5214

Cuenta: COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES


10/08/2015 20 Compra 20,00 20,00

19/08/2015 36 Compra 26,79 46,79

46,79 - 46,79

Código: 5223

Cuenta: AGUA, ENERGÍA, LUZ Y TELECOMUNICACIÓN


12/08/2015 25 Compra 151,81 151,81

19/08/2015 35 Compra 350,00 501,81

29/08/2015 52 Compra 116,96 618,77

618,77 - 618,77






MAYORIZACIÓN







PRESEREXAS S.A.




Código: 5225

Cuenta: GASTO DE SERVICIO EXEQUIAL


17/08/2015 32 Compra 7.000,00 7.000,00

27/08/2015 48 Compra 3.500,00 10.500,00

10.500,00 - 10.500,00

Código: 5213

Cuenta: MANTENIMIENTO Y REPARACIONES


18/08/2015 34 Compra 26,79 26,79

24/08/2015 41 Compra 350,00 376,79

376,79 - 376,79

Código: 5215

Cuenta: PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD


20/08/2015 37 Compra 850,00 850,00

850,00 - 850,00

Código: 5228

Cuenta: PAGOS POR OTROS SERVICIOS


25/08/2015 44 Compra 2.000,00 2.000,00

2.000,00 - 2.000,00

Código: 5209

Cuenta: ALIMENTACIÓN Y REFRIGERIO EMPLEADOS


27/08/2015 49 Compra 150,00 150,00

150,00 - 150,00
















Código: 5202

Cuenta: SUELDOS Y SALARIOS


31/08/2015 54 Sueldos 7.516,00 7.516,00

7.516,00 - 7.516,00

Código: 5203

Cuenta: HORAS EXTRAS


31/08/2015 54 Sueldos 44,34 44,34

44,34 - 44,34

Código: 5204

Cuenta: COMISIONES EXTRAS


31/08/2015 54 Sueldos 3.700,00 3.700,00

3.700,00 - 3.700,00

Código: 5208

Cuenta: APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL


31/08/2015 54 Aporte iess 1.368,13 1.368,13

1.368,13 - 1.368,13

Código: 2010706

Cuenta: PRESTAMOS IESS POR PAGAR


31/08/2015 54 Préstamos Iess 1.202,00 1.202,00 -

- 1.202,00 1.202,00 -
















Código: 5205

Cuenta: DÉCIMO TERCER SUELDO


31/08/2015 56 Beneficio social 938,36 938,36

938,36 - 938,36

Código: 5206

Cuenta: DÉCIMO CUARTO SUELDO



295,00 - 295,00

Código: 5207

Cuenta: VACACIONES



469,18 - 469,18

Código: 2010707

Cuenta: BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR


31/08/2015 56 Beneficios sociales 1.702,54 1.702,54 -

- 1.702,54 1.702,54 -

Código: 5227

Cuenta: DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO


31/08/2015 57 Ajuste 216,18 216,18

31/08/2015 58 Ajuste 75,50 291,68

31/08/2015 59 Ajuste 108,06 399,74

31/08/2015 60 Ajuste 214,65 614,39

614,39 - 614,39
















Código: 5219

Cuenta: SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)


31/08/2015 61 Ajuste 40,53 40,53

40,53 - 40,53

Código: 5234

Cuenta: GASTOS CUENTAS INCOBRABLES


31/08/2015 62 Ajuste 1.882,29 1.882,29

1.882,29 - 1.882,29




MAYORIZACIÓN



PRESEREXAS S.A.

HOJA DE TRABAJO

PARA LA

ELABORACIÓN DEL

FLUJO DE EFECTIVO

C D E F

C=A-B F=C+D-E

31/08/2015

DEBE

31/08/2015

HABER

31/07/2015

DEBE

31/07/2015

HABER

VARIACIO

NESDEBITO CREDITO

VARIACIO N

AJUSTADAFUENTES USO S

RECIB.CLIEN

TES

PAGO

PRO VEE Y

EMPLEADO S

O TRO S

ACTIVO

1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 14931,13 1921,39 13009,74 13009,74 13.009,74

2 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES188228,85 150000,00 38228,85 38228,85 38228,85 (38.228,85)$

3 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 3015,32 3015,32 0,00 0,00

4 PROVISIONES CUENTAS INCOBRABLES -3382,29 -1500,00 -1882,29 -1882,29 1882,29 1.882,29$

5 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS 82,52 123,05 -40,53 -40,53 40,53 40,53$

6 IMPUESTOS POR COBRAR (ANT. IR) 1026,22 669,02 357,20 357,20 357,20 (357,20)$

7 IVA PAGADO 845,77 0,00 845,77 845,77 845,77 (845,77)$

8 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 496486,58 496486,58 0,00 0,00

9 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA -19347,68 -18733,29 -614,39 -614,39 614,39 614,39$

PASIVO F=C-D+E

10 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 19146,95 16837,44 2309,51 2309,51 2309,51 2.309,51$

12 IMPUESTOS POR PAGAR 589,51 989,66 -400,15 -400,15 400,15 (400,15)$

IESS POR PAGAR 3634,23 9500,00 -5865,77 -5865,77 5865,77 (5.865,77)$

BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 1702,54 1702,54 1702,54 1702,54 1.702,54$

PARTICIPACION TRABAJADORES POR PAGAR 7823,73 7823,73 7823,73 0,00

IMPUESTO A LA RENTA DEL EJERCICIO POR PAGAR 9753,59 9753,59 9753,59 0,00

13 CAPITAL SOCIAL 604654,97 604654,97 0,00 0,00

14 RESERVA LEGAL 3458,09 0,00 3458,09 3458,09 0,00

15 GANANCIA NETA DEL PERIODO 31122,80 0,00 0,00

SUMAS 681886,42 681886,42 631982,07 631982,07

16 CAUSAS DE LOS CAMBIOS EN EL EFECTIVO -

17 ESTADO DE RESULTADO AL 31 AGOSTO 2015 -

18 VENTAS 87240,40 87240,40 87240,40 87240,40 87.240,40$

19 GASTOS DE REMUNERACIÓN -14331,01 -14331,01 -14331,01 14331,01 (14.331,01)$

20 GASTOS DE OPERACIÓN -20751,18 -20751,18 -20751,18 20751,18 (20.751,18)$

21 PARTICIPACION A TRABAJADORES -7823,73 -7823,73 7823,73 0,00

22 IMPUESTO A LA RENTA -9753,59 -9753,59 9753,59 0,00

23 RESERVA LEGAL -3458,09 -3458,09 3458,09 0,00 -$

SUMAS -56117,60 87240,40

24 UTILIDAD NETA 31122,80

SUMAS 99808,70 21035,41 21035,41 99808,70 91292,98 83276,60

27 FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 49011,55 -36935,90 934,10 13.009,74

28 FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE INVERSION - -

29 FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO - -

30 AUMENTO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL 31/08/2015 13.009,74

ACTIVIDAD

ES DE

FINANCIAM

IENTO

FLUJE EFECT.

NETO

PRESEREXAS S.A.HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACION DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

POR EL PERIODO TERMINADO AL 31 DE AGOSTO 2015

Nº CUENTAS

BALANCES ACTIVIDADES DE O PERACIÓ N

ACTIVIDAD

ES DE

INVERSIO N

ESTADO DE FUENTES

Y USO S

A B

AJUSTES Y

ELIMINACIO NES

ROL DE

PAGOS

CORRESPONDIENTE AL MES DE : AGOSTO DEL 2015

No. 100% No. 50%

1 A Gerente General 2.000,00 - - - 2.000,00 189,00 - 800,00 167,00 1.156,00 844,00

2 B Contador 1.200,00 - - - 1.200,00 113,40 - 480,00 435,00 1.028,40 171,60

3 C Aux. Contable 600,00 4 20,00 - - 620,00 58,59 - 240,00 25,00 323,59 296,41

4 D Jefe Cobranzas 800,00 - - 200,00 1.000,00 94,50 - 320,00 150,00 564,50 435,50

5 E Cobrador 354,00 - - 550,00 904,00 85,43 - 141,60 - 227,03 676,97

6 F Gerente Comercial 850,00 - - 2.200,00 3.050,00 288,23 60,00 340,00 345,00 1.033,23 2.016,78

7 G Vendedor 1 354,00 - - 450,00 804,00 75,98 - 141,60 - 217,58 586,42

8 H Vendedor 2 354,00 - - 300,00 654,00 61,80 - 141,60 80,00 283,40 370,60

9 I Jefe Mantenim. 650,00 - - - 650,00 61,43 - 260,00 - 321,43 328,58

10 J Obrero Camposa 354,00 6 17,70 3 6,64 - 378,34 35,75 - 191,60 - 227,35 150,98

TOTALES ..S/. 7.516,00 37,70 6,64 3.700,00 11.260,34 1.064,10 60,00 3.056,40 1.202,00 5.382,50 5.877,84

IESS POR PAGAR:

No. NOMINA CARGO VACAC. 9,45% APORT.PERSON 1.064,10

1 A Gerente General 83,33 11.15% APORT.PATRON 1.255,53

2 B Contador 50,00 0,50% ICE 56,30

3 C Aux. Contable 25,83 0,50% SECAP 56,30

4 D Jefe Cobranzas 41,67 2.432,23

5 E Cobrador 37,67

6 F Gerente Comercial 127,08

7 G Vendedor 1 33,50

8 H Vendedor 2 27,25

9 I Jefe Mantenim. 27,08

10 J Obrero Camposa 15,76

TOTALES ..S/. 938,36 295,00 469,18

AUXILIAR CONTABLE CONTADOR GERENTE

100,00

31,53

54,17

54,50

67,00

254,17

75,33

83,33

51,67

29,50

29,50

PRESEREXAS S.A.

TOTAL

EGRESOS

ROL DE PROVISIONES

D T S

166,67

ANTICIPOS NETO A

PAGAR No. NOMINA CARGO SBUM

TOTAL

INGRESOS

HORAS EXTRAS

D C S

29,50

R O L D E P A G O S

COMISIONES

9,45%

IESS

IMP. A LA

RENTA

PRESTAMOS

IESS

29,50

29,50

29,50

29,50

29,50

29,50

29,50

universidad regional autÓnoma de los andes uniandes...

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