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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
PROYECTO DE FACTIBILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA DEDICADA A
LA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE MERMELADA DE OVO, UBICADA EN LA
PROVINCIA DE IMBABURA
AUTOR:
DARWIN PATRICIO CHAMBA VALLE
INGENIERO EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
DIRECTOR:
ECON. JUAN JOSÉ MORILLO VILLARREAL
D.M. DE QUITO, ENERO 2016
ii
Chamba Valle, Darwin Patricio (2015). Proyecto de Factibilidad para la creación
de una empresa dedicada a la producción y comercialización de mermelada de ovo,
en la provincia de Imbabura. Trabajo de investigación para optar por el grado de
Ingeniera en Administración de Empresas. Facultad de Ciencias Administrativas.
Carrera de Administración de Empresas. Quito: UCE. 206p.
iii
DEDICATORIA
A mi Madre, por haberme apoyado en todo momento, por sus consejos, sus valores, por la
motivación constante que me ha permitido ser una persona de bien.
A mis tíos, los cuales ha sido como padres para mí y me han brindado su apoyo y nunca me
abandonaron en los momentos difíciles.
iv
AGRADECIMIENTO
Le agradezco a la Universidad Central del Ecuador por haberme acogido y brindarme todos sus
conocimientos y ahora la obtención de mi título.
A mi tutor el Econ. Juan José Morillo Villarreal el cual me ayudado tanto y me ha brindado su
apoyo.
Y como último pero no menos importante a mis amigos los cuales me han dado su apoyo
incondicional.
v
AUTORIZACIÓN DE PUBLICACIÓN DEL AUTOR
vi
APROBACIÓN DEL TUTOR O DIRECTOR DE TESIS
vii
CONTENIDO
DEDICATORIA ............................................................................................................................... iii
AGRADECIMIENTO ....................................................................................................................... iv
CONTENIDO .................................................................................................................................. vii
LISTA DE TABLAS ........................................................................................................................ xii
LISTA DE FIGURAS ...................................................................................................................... xv
ANEXOS........................................................................................................................................ xvii
RESUMEN EJECUTIVO ............................................................................................................. xviii
ABSTRACT .................................................................................................................................... xix
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................. 1
CAPÍTULO I ...................................................................................................................................... 2
1. GENERALIDADES ................................................................................................................ 2
1.1. ANTECEDENTES .................................................................................................................. 2
1.2. PRODUCCIÓN Y CULTIVO DEL OVO EN ECUADOR .................................................... 5
1.3. LA AGROINDUSTRIA DE LA MERMELADA EN EL ECUADOR ................................. 6
1.4. HISTORIA DE LA MERMELADA........................................................................................ 9
1.5. IMPORTANCIA DEL TEMA ................................................................................................. 9
1.2. EL ENTORNO .......................................................................................................................... 10
1.2. MACRO ENTORNO ................................................................................................................ 10
1.2.1. FACTOR GEOGRÁFICO ..................................................................................................... 11
1.2.2. FACTOR ECONÓMICO ....................................................................................................... 12
1.2.3. FACTOR SOCIAL ................................................................................................................. 18
1.2.4. FACTORES TECNOLÓGICO ............................................................................................. 28
1.2.5. FACTORES POLÍTICOS Y LEGALES ............................................................................... 30
1.2.6. FACTOR DEMOGRÁFICO ................................................................................................ 34
1.3. MICRO ENTORNO .............................................................................................................. 39
1.3.1. CLIENTES ............................................................................................................................. 39
1.3.2. PROVEEDORES ................................................................................................................... 39
1.3.3. LA COMPETENCIA ............................................................................................................. 41
1.3.4. GRUPOS DE INTERÉS ........................................................................................................ 42
1.4. JUSTIFICACIÓN DEL PROYECTO ................................................................................... 43
CAPÍTULO II .................................................................................................................................. 45
2. ESTUDIO DE MERCADO ................................................................................................... 45
2.1. CONCEPTO .......................................................................................................................... 45
viii
2.2. OBJETIVOS .......................................................................................................................... 45
2.2.1. OBJETIVO GENERAL ......................................................................................................... 45
2.2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS ................................................................................................. 45
2.3. CARACTERIZACIÓN O IDENTIFICACIÓN DEL PRODUCTO ...................................... 46
2.4. ESTRUCTURA ECONÓMICA DEL MERCADO............................................................... 49
2.5. ELASTICIDAD PRECIO DE LA DEMANDA .................................................................... 51
2.6. ANÁLISIS DE LA DEMANDA ........................................................................................... 53
2.6.1. CONCEPTO .......................................................................................................................... 53
2.6.2. VARIABLES DE SEGMENTACION DE MERCADO ....................................................... 53
2.6.3. POBLACIÓN META U OBJETIVO .................................................................................... 55
2.6.4. TAMAÑO DE LA MUESTRA ............................................................................................. 57
2.6.5. DISEÑO Y ELABORACIÓN DE LA ENCUESTA ............................................................. 58
2.6.6. CUANTIFICACIÓN DE LA DEMANDA ACTUAL Y FUTURA ...................................... 69
2.7. ANÁLISIS DE LA OFERTA ................................................................................................ 71
2.7.1. CONCEPTO .......................................................................................................................... 71
1.7.2. ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA ................................................................................... 71
1.7.3. CAPACIDAD INSTALADA DE LA COMPETENCIA ...................................................... 72
2.7.4. CUANTIFICACIÓN DE LA OFERTA ACTUAL ............................................................... 72
2.7.5. PROYECCIÓN DE LA OFERTA ......................................................................................... 73
1.8. DEMANDA INSATISFECHA .............................................................................................. 75
1.9. MARKETING MIX ............................................................................................................... 75
CAPÍTULO III ................................................................................................................................. 83
3. ESTUDIO TÉCNICO .................................................................................................................. 83
3.1. BASE CONCEPTUAL .......................................................................................................... 83
3.2. OBJETIVOS .......................................................................................................................... 83
3.2.1. OBJETIVO GENERAL ......................................................................................................... 83
3.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS ................................................................................................. 83
3.3. TAMAÑO DEL PROYECTO ............................................................................................... 83
3.3.1. CONCEPTO .......................................................................................................................... 83
3.3.2. FACTORES CONDICIONANTES DEL TAMAÑO DEL PROYECTO ............................. 84
3.3.3 UNIDAD DE MEDIDA ........................................................................................................ 89
3.3.4 CAPACIDAD INSTALADA ................................................................................................ 90
3.3.5 CAPACIDAD UTILIZADA .................................................................................................. 92
3.3.6 PROGRAMA DE PRODUCCIÓN ........................................................................................ 92
3.4. LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO ................................................................................... 93
3.4.1. TENDENCIAS DE LOCALIZACIÓN ................................................................................. 93
ix
3.4.2. FACTORES CONDICIONANTES DE LA LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO ............. 93
3.4.3. MACROLOCALIZACIÓN ................................................................................................... 94
3.4.4. MICROLOCALIZACIÓN ..................................................................................................... 95
3.4.4.1 SELECCIÓN DE LOCALIZACIÓN POR SISTEMA DE PUNTAJE .............................. 95
3.5. INGENIERIA DEL PROYECTO .......................................................................................... 97
3.5.1 DESCRIPCIÓN DE LOS PROCESO DE PRODUCCIÓN .................................................. 97
3.5.2. DIAGRAMAS DE FLUJO DE LOS PROCESOS ................................................................ 99
3.5.3. SELECCIÓN DE TECNOLOGÍA....................................................................................... 101
3.5.4 REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA Y MATERIALES ...................................... 104
3.5.5. REQUERIMIENTO DE PERSONAL ................................................................................. 107
3.5.6. DISTRIBUCIÓN ESPACIAL ............................................................................................. 108
CAPÍTULO IV ............................................................................................................................... 113
4. ESTUDIO ADMINISTRATIVO ......................................................................................... 113
4.1. BASE CONCEPTUAL ........................................................................................................ 113
4.2. OBJETIVOS ........................................................................................................................ 113
4.2.1. OBJETIVO GENERAL ....................................................................................................... 113
4.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS ............................................................................................... 113
4.3. MARCO LEGAL ................................................................................................................. 114
4.3.1. CONSTITUCIÓN JURÍDICA DE LA EMPRESA ............................................................. 114
4.3.2. REQUISITOS DE FUNCIONAMIENTO ........................................................................... 116
4.4. ELEMENTOS DE LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA .................................................... 118
4.4.1. ESTRUCTURA ORGANICA ADMINISTRATIVA .......................................................... 118
4.4.1.1.ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL ................................................................................ 118
4.1.1.1.ORGANIGRAMA FUNCIONAL ..................................................................................... 120
4.1.1.1.ORGANIGRAMA POSICIONAL ..................................................................................... 121
4.1.1.1.MANUAL DE FUNCIONES ............................................................................................. 122
4.5. ELEMENTOS DEL DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO ........................................... 131
4.5.1.1. MISIÓN ............................................................................................................................. 131
5.5.1.2.VISIÓN .............................................................................................................................. 131
4.5.1.3. PRINCIPIOS CORPORATIVOS ..................................................................................... 131
5.5.1.3.VALORES CORPORATIVOS .......................................................................................... 132
4.5.1.5. OBJETIVOS ..................................................................................................................... 132
1.5.1.6.POLITICAS ....................................................................................................................... 133
4.5.1.7 ESTRATEGIAS ................................................................................................................. 134
5.6. PLAN OPERATIVO ANUAL............................................................................................. 134
4.7. MAPA ESTRATÉGICO ........................................................................................................ 138
x
CAPÍTULO V ................................................................................................................................ 140
5. ESTUDIO ECONÓMICO – FINANCIERO ............................................................................. 140
5.1. BASE CONCEPTUAL ........................................................................................................ 140
5.2. OBJETIVOS ........................................................................................................................ 140
5.2.1. OBJETIVO GENERAL ....................................................................................................... 140
5.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS ............................................................................................... 140
5.3. INVERSIÓN INICIAL ........................................................................................................ 140
5.3.1. RESUMEN DEL PLAN DE INVERSIONES ..................................................................... 141
5.3.2. INVERSIÓN FIJA ............................................................................................................... 141
5.3.3. INVERSIÓN DIFERIDA .................................................................................................... 145
5.3.4. CAPITAL DE TRABAJO ................................................................................................... 145
5.4. PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS ....................................................................... 147
5.4.1. COSTOS DE PRODUCCIÒN ............................................................................................. 147
5.4.2. GASTOS OPERACIONALES ............................................................................................ 151
5.4.3. GASTOS FINANCIEROS ................................................................................................... 153
5.4.4. PRESUPUESTO DE INGRESOS ....................................................................................... 155
5.4.5. BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL .............................................................................. 156
5.4.6. ESTADOS DE RESULTADOS PRO FORMA .................................................................. 158
5.4.7. FLUJOS DE EFECTIVO ..................................................................................................... 160
5.4.7.1.FLUJO DE EFECTIVO DEL INVERSIONISTA ............................................................. 160
5.4.7.2.FLUJO DE EFECTIVO DEL PROYECTO ...................................................................... 160
5.5. PUNTO DE EQUILIBRIO .................................................................................................. 164
5.5.1. PUNTO DE EQUILIBRIO EN CANTIDADES ................................................................. 165
5.5.2. PUNTO DE EQUILIBRIO MONETARIO ......................................................................... 165
CAPÍTULO VI ............................................................................................................................... 167
6. EVALUACIÓN DEL PROYECTO..................................................................................... 167
6.1. EVALUACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA ................................................................. 167
6.1.1. BASE CONCEPTUAL ........................................................................................................ 167
6.1.2. OBJETIVO GENERAL ....................................................................................................... 167
6.1.3. OBJETIVOS ESPECIFICOS ............................................................................................... 167
6.1.4. TASA DE DESCUENTO .................................................................................................... 167
6.1.5. COSTO PROMEDIO PONDERADO DE CAPITAL ......................................................... 168
6.1.6. TASA DE INFLACIÓN ...................................................................................................... 169
6.1.7. TASA RIESGO .................................................................................................................... 169
6.1.8. INDICADORES DE RENTABILIDAD ............................................................................. 170
xi
6.1.9. VALOR ACTUAL NETO ................................................................................................... 170
6.1.10.TASA INTERNA DE RETORNO ...................................................................................... 171
6.1.11.OTROS INDICADORES .................................................................................................... 173
6.1.12.PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSION .................................................. 173
6.1.13.RELACIÓN BENEFICIO – COSTO .................................................................................. 174
6.2. EVALUACIÓN AMBIENTAL ........................................................................................... 176
6.3. ANALISIS DE SENSIBILIDAD ........................................................................................ 177
CAPÍTULO VII ............................................................................................................................. 181
7.1. CONCLUSIONES ............................................................................................................... 181
7.2. RECOMENDACIONES ...................................................................................................... 182
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................ 183
xii
LISTA DE TABLAS
Tabla 1.1. Composición química del ovo ........................................................................................... 4
Tabla 1.2. Empresas productoras de jugos y conservas a nivel nacional ........................................... 8
Tabla 1.3. Empresas que producen mermelada .................................................................................. 8
Tabla 1.4. Proveedores .................................................................................................................... 40
Tabla 1. 5. Mermeladas en el Mercado Ecuatoriano ........................................................................ 41
Tabla 1.6. Grupos de Interés ............................................................................................................ 42
Tabla 2.1. Componentes de la mermelada ...................................................................................... 47
Tabla 2.2. Estructura económica del mercado ................................................................................. 49
Tabla 2.3. Tipo de productos ............................................................................................................ 49
Tabla 2.4. Poder de mercado ........................................................................................................... 50
Tabla 2.5. Barreras de entrada y salida ............................................................................................ 50
Tabla 2.8. Población objetivo ........................................................................................................... 56
Tabla 2.6. Nivel de confianza ........................................................................................................... 57
Tabla 2. 7. Consumo de mermelada ................................................................................................. 62
Tabla 2.8. Preferencia de marcas de mermelada ............................................................................. 63
Tabla 2.9. Frecuencia de consumo de mermelada ........................................................................... 64
Tabla 2.10. Presentación de consumo de mermelada .................................................................... 64
Tabla 2.11. Lugar de compra ........................................................................................................... 65
Tabla 2. 12. Características de compra .......................................................................................... 66
Tabla 2. 13. Dispuesto a consumir ................................................................................................. 67
Tabla 2.14. Envase del producto ..................................................................................................... 68
Tabla 2.15. Pregunta encuesta Nº6 .................................................................................................. 70
Tabla 2.16. Frecuencia de consumo de mermelada anual .............................................................. 70
Tabla 2.17. Presentación de consumo de mermelada anual ......................................................... 70
Tabla 2.18. Competencia ................................................................................................................. 72
Tabla 2.19. Oferta histórica ............................................................................................................. 72
Tabla 2.20. Oferta actual .................................................................................................................. 73
Tabla 2.21. Promedio de la tasa de variación anual del Sector de Manufactura (2010-2014) ......... 74
Tabla 2.22. Proyección de la oferta ................................................................................................. 74
Tabla 2.23. Demanda insatisfecha .................................................................................................... 75
Tabla 2.23. Precios de las competencias directas ............................................................................. 80
Tabla 3.1. Área de Producción ........................................................................................................ 85
Tabla 3.2. Área de ventas ............................................................................................................... 85
Tabla 3.3. Área administrativa ........................................................................................................ 85
Tabla 3.4. Proveedores de insumos ................................................................................................. 86
xiii
Tabla 3.5. Programa de producción ................................................................................................ 92
Tabla 3.6. Selección de localización por sistema de puntaje ......................................................... 95
Tabla 3.7. Calificación de las tres alternativas ................................................................................. 96
Tabla 3.8. Tecnología .................................................................................................................... 101
Tabla 3.9. Equipo y maquinaria ..................................................................................................... 102
Tabla 3.10.Utensilios ..................................................................................................................... 102
Tabla 3.11. Muebles y enseres ....................................................................................................... 102
Tabla 3.12. Muebles y enseres ...................................................................................................... 103
Tabla 3.13. Equipo de oficina ....................................................................................................... 103
Tabla 3.14. Equipo de cómputo .................................................................................................... 103
Tabla 3.15. Muebles y enseres ...................................................................................................... 104
Tabla 3.16. Equipo de oficina ........................................................................................................ 104
Tabla 3.17.Equipo de cómputo ..................................................................................................... 104
Tabla 3.18. Vehículo ...................................................................................................................... 104
Tabla 3.19. Requerimiento de materia prima ................................................................................ 105
Tabla 3.20. Insumos del área de producción .................................................................................. 105
Tabla 3.21. Insumos para el área de administración ...................................................................... 106
Tabla 3.22. Mano de obra............................................................................................................. 108
Tabla 3.23. Gasto de ventas ......................................................................................................... 108
Tabla 3.24. Gastos administrativos ............................................................................................... 108
Tabla 3.25. Áreas de distribución de la planta .............................................................................. 109
Tabla 3.26. Códigos de cercanía .................................................................................................. 109
Tabla 4.1. Tipos de compañías ....................................................................................................... 115
Tabla 4.2. Socios ........................................................................................................................... 116
Tabla 4.3. Manual de funciones Gerente General ........................................................................ 123
Tabla 4.4. Manual de funciones Administrador/ Contador ........................................................... 124
Tabla 4.5. Manual de funciones de Vendedor .............................................................................. 125
Tabla 4.6. Manual de funciones del Cajero ................................................................................... 126
Tabla 4.7. Manual de funciones del Chofer ................................................................................... 127
Tabla 4.8. Manual de funciones del Jefe de producción ............................................................. 128
Tabla 4.9. Manual de funciones del Bodeguero ........................................................................... 129
Tabla 4.10. Manual de funciones del Operario ............................................................................ 130
Tabla 4.11. El Plan Operativo Anual MERMELET CÍA LTDA. .................................................. 135
Tabla 5.1. Equipo y maquinaria ..................................................................................................... 142
Tabla 5.2. Utensilios ...................................................................................................................... 142
Tabla 5.3. Muebles y enseres ......................................................................................................... 142
Tabla 5.4. Muebles y enseres ........................................................................................................ 143
xiv
Tabla 5.5. Equipo de oficina .......................................................................................................... 143
Tabla 5.6. Equipo de cómputo ...................................................................................................... 143
Tabla 5.7. Muebles y enseres ......................................................................................................... 144
Tabla 5.8. Equipo de oficina .......................................................................................................... 144
Tabla 5.9. Equipo de cómputo ....................................................................................................... 144
Tabla 5.10. Vehículo ..................................................................................................................... 144
Tabla 5.11. Financiamiento del proyecto ....................................................................................... 146
Tabla 5.12. Costo total materia prima ............................................................................................ 147
Tabla 5.13. Incremento salarial ...................................................................................................... 148
Tabla 5.14. Mano de obra directa operarios ................................................................................... 148
Tabla 5.15. Tasa de Inflación promedio anual ............................................................................... 149
Tabla 5.16. Gastos de fabricación ................................................................................................. 150
Tabla 5.17. Gastos administrativos ............................................................................................... 152
Tabla 5.18. Gastos de ventas ......................................................................................................... 153
Tabla 5.19. Amortizaciones ........................................................................................................... 155
Tabla 5.20. Ingreso por ventas ....................................................................................................... 155
Tabla 5.21. Estado de resultados proforma ................................................................................... 158
Tabla 5.22. Costos y gastos sin depreciaciones y amortizaciones ................................................. 160
Tabla 5.23. Flujo de efectivo del Inversionista .............................................................................. 162
Tabla 5.24. Flujo de efectivo del Proyecto ..................................................................................... 163
Tabla 5.25. Costos fijos y variables ............................................................................................... 164
Tabla 5.26. Punto de equilibrio ..................................................................................................... 166
Tabla 6.1. Costo promedio ponderado del capital (CPPC) ............................................................ 168
Tabla 6.2. Tasa de inflación promedio anual ................................................................................. 169
Tabla 6.3. Periodo de recuperación ................................................................................................ 173
Tabla 6.4. Flujos actualizados ....................................................................................................... 175
Tabla 6.5. Factores que influyen en el proyecto ............................................................................. 177
Tabla 6.6. Costo promedio ponderado del capital (CPPC) ............................................................ 178
xv
LISTA DE FIGURAS
Figura 1.1. Planta del ovo................................................................................................................... 3
Figura 1.2. Producción de la Industria de jugos y conservas ............................................................. 7
Figura 1.3. Mapa de Ambuquí ......................................................................................................... 11
Figura 1.4. Tasas de variación por años del Producto interno bruto-PIB ......................................... 12
Figura 1.5. Producto interno bruto-PIB. ........................................................................................... 13
Figura 1.6. PIB per cápita (USD a precios actuales. ....................................................................... 14
Figura 1.7. Tasas de inflación. ......................................................................................................... 15
Figura 1.8. Inflación por divisiones de consumo. ........................................................................... 16
Figura 1.9. Tasas de interés. ............................................................................................................. 17
Figura 1.10. Población. .................................................................................................................... 19
Figura 1.11. Principales indicadores del mercado laboral población urbana. .................................. 19
Figura 1.12. Población en edad de trabajar (PET). ......................................................................... 23
Figura 1.13. Población Económicamente Activa (PEA). ................................................................. 23
Figura 1.14. Empleo adecuado. ........................................................................................................ 24
Figura 1.15.Empleo inadecuado. ...................................................................................................... 24
Figura 1.16. Subempleo. ................................................................................................................. 25
Figura 1.17. Desempleo. .................................................................................................................. 25
Figura 1.18. Población urbana en condiciones de pobreza. ............................................................. 26
Figura 1.19. Comparación de la pobreza. ......................................................................................... 27
Figura 1.20. Empleo adecuado por tipo de afiliación. ...................................................................... 28
Figura 1.21. Población de la provincia de Imbabura según el último censo poblacional. ............... 35
Figura 1.22.Proyecciòn de la población de Imbabura. ..................................................................... 36
Figura 1.23. Canasta Básica Familiar. .............................................................................................. 37
Figura 1.24. Canasta Familiar Vital. ................................................................................................ 38
Figura 2.1. Región Costa “Ciruela” ................................................................................................. 46
Figura 2.2. Región Sierra “Ovo” ...................................................................................................... 46
Figura 2.3. Presentación mermelada de 250 gr. ............................................................................... 47
Figura 2.4. Helados de ovo.............................................................................................................. 48
Figura 2.5. Conserva de ovo............................................................................................................. 48
Figura 2.6. Productos sustitutos (Guayas,Gustadina) ....................................................................... 51
Figura 2.7. Tipos de elasticidad precio demanda ............................................................................ 52
Figura 2.8 Población de la provincia de Imbabura. ......................................................................... 54
Figura 2.9. Población del sector urbano de Imbabura. ..................................................................... 54
Figura 2.10. Tasa de crecimiento Imbabura. .................................................................................... 54
Figura 2.11. Tasa de crecimiento de Imbabura ................................................................................ 55
Figura 2.12. Estratos en el Ecuador. ................................................................................................. 56
xvi
Figura 2.13.. Consumo de mermelada ............................................................................................. 62
Figura 2.14. Preferencia de marcas de mermelada .......................................................................... 63
Figura 2.15. Frecuencia de consumo de mermelada ...................................................................... 64
Figura 2.16. Presentación de consumo de mermelada ................................................................... 65
Figura 2.17. Lugar de compra .......................................................................................................... 66
Figura 2. 18. Características de compra ........................................................................................... 67
Figura 2. 19. Dispuesto a consumir .................................................................................................. 68
Figura 2.20. Envase del producto .................................................................................................... 69
Figura 2.21. Mezcla de la mercadotecnia ......................................................................................... 76
Figura 2.21. Presentación mermelada de 250 gr. ............................................................................. 77
Figura 3.1. Marmita .......................................................................................................................... 87
Figura 3.2. Lavadora de Frutas......................................................................................................... 87
Figura 3.4. Llenadora ....................................................................................................................... 89
Figura 3.5. Especificaciones de la envasadora ................................................................................ 89
Figura 3.6. Capacidad instalada ..................................................................................................... 91
Figura 3.7. Plano de macro localización del proyecto .................................................................... 94
Figura 3.8 Mapa de la ciudad de Ibarra ............................................................................................ 97
Figura 3.9. Diagrama de bloque del proceso de producción de mermelada ................................... 100
Figura 3.10. Diseño de la planta .................................................................................................... 112
Figura 4.1. Organigrama Estructural .............................................................................................. 119
Figura 4.2. Organigrama Funcional ............................................................................................... 120
Figura 4.3. Organigrama Posicional ............................................................................................... 121
Figura 4.4. Mapa estratégico .......................................................................................................... 139
Figura 5.1. Punto de equilibrio ...................................................................................................... 166
Figura 6.1. Evaluación Ambiental .................................................................................................. 176
xvii
ANEXOS
Anexo A. Materia prima................................................................................................................. 187
Anexo A. Materia prima. Continuacion ......................................................................................... 188
Ácido cítrico ................................................................................................................................... 188
AnexoB. Mano de obra indirecta ................................................................................................... 188
Anexo C. Materiales indirectos ...................................................................................................... 189
Anexo D. Servicios básicos ............................................................................................................ 190
Anexo E. Depreciaciones .............................................................................................................. 190
Anexo F. Gastos de reparación y mantenimiento ......................................................................... 191
Anexo G. Seguros .......................................................................................................................... 191
Anexo H. Uniformes ..................................................................................................................... 192
Anexo I. Arriendos àrea producción, administración y venta ........................................................ 192
Anexo J. Gastos de aseo y limpieza ............................................................................................... 193
Anexo K. Sueldos ........................................................................................................................... 194
Anexo L. Suministros de oficina de Área de admnistración y ventas ........................................... 195
Anexo L. Suministros de oficina de Área de admnistración y ventas .Continuación ................... 196
Anexo M. Servicios básicos .......................................................................................................... 197
Anexo N. Depreciaciones ............................................................................................................... 197
Anexo O. Amortización ................................................................................................................. 197
Anexo P.Gastos reparación y mantenimiento ................................................................................ 198
Anexo Q. Seguros .......................................................................................................................... 198
Anexo R. Documentos fuentes ..................................................................................................... 199
Anexo S. Gastos de aseo y limpieza de àrea de administración .................................................... 200
Anexo T. Sueldos ......................................................................................................................... 201
Anexo U. Servicios básicos ............................................................................................................ 202
Anexo V. Depreciaciones ............................................................................................................... 202
Anexo W. Gastos de reparación y mantenimiento ........................................................................ 203
Anexo X.Gastos de reparación y mantenimiento vehículo ............................................................ 203
Anexo Y. Seguros .......................................................................................................................... 204
Anexo Z. Gastos de embalaje ......................................................................................................... 204
Anexo AA. Documentos fuentes .................................................................................................... 205
Anexo AB.Gastos de aseo y limpieza ............................................................................................ 206
xviii
RESUMEN EJECUTIVO
En el Capítulo I inicia con el análisis del macro-micro entorno que afecta directa e indirectamente
al proyecto.
Posteriormente el Capítulo II Estudio de mercado donde se conoce que el 70% aceptarían
consumir el producto (mermelada de ovo), considerando buena la oportunidad de ingresar al
mercado. Analizando la demanda y oferta determinamos que la demanda insatisfecha es de
356.462 frascos /año.
El Capítulo III Estudio técnico en donde se dispuso que la mejor localización de la planta
seria en la ciudad de Ibarra, en la Av. Jaime Roldós Aguilera y 13 de abril (sector Mercado
mayorista) –SUR, la misma que tendrá un espacio físico de 80.68 m2.
El capítulo IV Estudio administrativo donde se estipula todo lo concerniente a la organización
de la empresa.
El capítulo V Estudio económico-financiero identifica las ventas necesarias para cubrir los
gastos incurridos que son $746.196,56 equivalente a un ingreso de $932.745,70 anuales, con una
producción de 349.440 frascos/año. El punto de equilibrio determino que para no ganar ni perder
en el año 3 debemos vender 142.587 Frascos obteniendo así $413.038,51.
El capítulo VI Evaluación del proyecto donde determinamos que la VAN es de $409.585,60 y
la TIR de 168.26 %. Con el análisis de sensibilidad se determinó que incrementando un 5% en la
tasa de descuento la VAN disminuye y nuestra TIR aumenta, esto nos indica que al aumentar la
tasa de descuento disminuye la rentabilidad.
Finalmente en el capítulo VII conclusiones y recomendaciones.
Palabras claves
AGROINDUSTRIA
COCCIÓN
GELIFICACIÓN
MERMELADA
OVO
PECTINA
Esta traducción esta revisada por el Econ. Juan José Morillo Villarreal.
xix
ABSTRACT
In the Chapter I start with the analysis of the macro-micro environment that directly and indirectly
affects the project.
Subsequently the Chapter II study of market where it is known that 70% would consume the
product (jam of ovo), considering good opportunity to enter the market. Analyzing the demand for
and supply determine the unmet demand is 356.462 bottles /year.
Chapter III Technical Study where it was decided that the best location of the plant would be in
the city of Ibarra, on Av. Jaime Roldós Aguilera and 13 April (sector wholesale market) - South,
the same that will have a physical space of 80.68 m2
Chapter IV management study which stipulates everything concerning the organization of the
company.
Chapter V Economic-financial study identifies the necessary sales to cover the expenses
incurred that are $746.196,56 equivalent to a monthly income of $932.745,70 annually, with a
production of 349.440 bottles/year. Breakeven determined that to break even in year 3 must sell
142.587 bottles obtaining $413.038,51.
Chapter VI evaluation of the project where we determine that the VAN is $409.585,60 and the
IRR of 168.26 %. With the sensitivity analysis it was determined that increasing a 5% in the
discount rate the VAN decreases and our TIR increases, this tells us that the increase in the
discount rate decreases the profitability.
Finally in chapter VII Conclusions and recommendations.
Key words
AGRIBUSINESS
BAKE
GELATION
JAM
OVO
PECTIN
1
INTRODUCCIÓN
El presente trabajo de investigación corresponde a la realización de un proyecto de factibilidad
para la creación de una empresa dedicada a la producción y comercialización de mermelada de ovo,
ubicada en la provincia de Imbabura.
Hoy en día en un mercado tan competitivo en donde los emprendedores quieren llegar a la
cumbre del éxito y desarrollar nuevas ideas de negocios, la creatividad es una alternativa al
momento de crear su propia empresa o microempresa, para lo cual consideran necesario el
desarrollo de proyectos que utilicen estrategias competitivas e innovadoras.
En el Ecuador se lleva a cabo una transformación de la matriz productiva lo que conlleva a la
creación de un sinnúmero de proyectos de inversión que deben ser formulados y evaluados
correctamente desde un punto de visto social y económico.
A pesar de la situación económica del país, el sector agroindustrial es uno de los sectores que
más crecimiento ha presentado hoy en día. La mayoría de clientes actualmente exigen nuevas
alternativas de alimentos, considerando el ovo como una alternativa para generar oportunidades
de emprendimiento.
La finalidad de la investigación consiste en la posibilidad de conocer nuevas formas de
consumo del ovo, incrementando su producción y su comercialización; mismas que van
acompañadas con los avances de la tecnología actual, lo que permitirá aportar a la realización de
estudios futuros en el sector de la agroindustria, que se practica en el Ecuador.
2
CAPÍTULO I
1. GENERALIDADES
1.1. ANTECEDENTES
Imbabura es conocida como la “Provincia de los Lagos”, está situada a 115 Km al noroeste de
Quito, limitada al norte con la provincia de Carchi y Esmeraldas, al sur con la provincia de
Pichincha, al este con la provincia de Sucumbíos y al Oeste con Esmeraldas.
La provincia de Imbabura está dividida en seis cantones: Antonio Ante (Atuntaqui), Cotacachi,
Ibarra (Capital), Otavalo, Pimampiro, Cantón San Miguel de Urcuquí, cuenta con una superficie de
4.986 km 2 y su temperatura promedio oscila entre 8 y 28 º C.
Posee una belleza de sitios turísticos entre los cuales destacamos los lagos y lagunas de San
Pablo, Cuicocha y Yaguarcocha en los cuales se practican hasta el día de hoy una gran variedad
de deportes acuáticos hasta paseos en lancha. Además esta provincia posee fuentes termales y
curativas para enfermedades en Cachimbiro que son muy visitadas tanto por turistas nacionales y
extranjeros.
La mayoría de la población de Imbabura se dedica a la agricultura y a la actividad de la fragua
y fundición de bronce para la elaboración de ollas, pailas y campanas para poder obtener ingresos
de estos productos.
Otro punto importante en este último año es la creación de la Universidad del conocimiento
“YACHAY” que está ubicada en el cantón Urcuqí a 15 minutos de la ciudad de Ibarra y que busca
promover el desarrollo de la industria en Ecuador.
Ambuquí es un rincón muy hermoso de la provincia de Imbabura. Según cuenta la historia
estuvo habitada antiguamente por una tribu indígena en la cual el jefe era Ambuco de ahí su
nombre. Se encuentra en el cálido valle del Chota, al norte con la provincia del Carchi, al sur con la
parroquia de Mariano Acosta (cantón Pimanpiro), al este con la quebrada Chalguayacu, del cantón
Pimampiro y al oeste con la hacienda Pimán.
Es una parroquia rural del cantón Ibarra Provincia de Imbabura. Cuenta con una población de
6.187 habitantes. Se encuentra a 1.700 metros sobre el nivel del mar.
3
El clima es cálido-seco con una temperatura promedio de 24ºC apto para personas con
enfermedades reumáticas y que sirve para su convalecencia.
Esta variación de climas, la fertilidad de su suelo, hace un sitio ideal para la agricultura en esta
parroquia donde encontramos toda clase de cultivos desde tunas, eucalipto, tomate hasta frejol.
También cuenta con numerosa cantidad de hosterías y restaurantes no solo dentro sino en la
carretera Panamericana.
Cada año durante la primera quincena del mes de marzo se celebra las tradicionales fiestas del
“”OVO” principal producto de la región en donde honran a este pequeño fruto, los pobladores
ofrecen este producto en las veredas de sus casa para deleitar el paladar de los visitantes.
El ovo es un fruto de forma ovoide de 3 cm de largo y 2 cm de ancho. Es de color verde
cuando se la va a cosechar y de color amarilla cuando se encuentra en estado maduro, la altura de
la planta, está comprendida entre los 3 y 6 metros.
Esta fruta generalmente debe cultivarse en un clima de entre 22 a 24°C , un clima algo húmedo
y caluroso adecuado a las condiciones que requiere el mismo , el proceso dura 7 días para que se
encuentre en estado semi-maduro y para que esté completamente maduro entre 9 a 10 días.
A continuación se detalla la composición química del ovo, considerando el agua como un
componente mayoritario.
Figura 1.1. Planta del ovo
4
El ovo se lo consume en estado maduro. Hoy en día de esta fruta se han obtenido diversidad de
productos entre los cuales tenemos bebidas, vino, vinagre, mermelada y por lo general helados.
La nuez se utiliza en la confección de artesanías (aretes, anillos, etc.), el resto de la planta las
hojas sirven de alimento para el ganado siempre y cuando estén tiernas.
Tabla 1.1. Composición química del ovo
Componentes Cantidad
Agua 70.4g
Proteína 1.0g
Grasa 0.2g
Carbohidratos totales 27.4g
Fibra cruda 0.5g
Ceniza 1.0g
Calcio 17mg
Fósforo 49mg
Hierro 0.8mg
Actividad de vitamina A 35mg
Tiamina 0.09mg
Riboflavina 0.04mg
Niacina 1.18mg
Ácido ascórbico 52mg
Valor energético 104Kcal
5
1.2. PRODUCCIÓN Y CULTIVO DEL OVO EN ECUADOR
No existen cifras oficiales hasta el día de hoy de cuantos productores en el Ecuador se dedican a la
producción y cosecha de ovo que empieza en la Costa y de poco a poco se reparte por todo el país.
La provincia de Santa Elena es el lugar de concentración de esta fruta en la comuna las Juntas
del Pacifico, lugar donde habitan 1.200 personas, las cuales en 4.500 hectáreas se dedican al
cultivo del ovo durante el periodo de tres meses únicamente.
El presidente de la Asociación de Productores de Ovo estima que en promedio por cosecha se
obtienen 3.500 cajas por día.
El precio de este producto depende de la oferta y demanda, pero sobre todo de la época en que
se compre, al inicio de la cosecha puede costar de $15 dólares a $20 dólares dependiendo de la
abundancia.
Pero no solo aquí es donde pueden adquirir este producto se lo encuentran en los caminos que
conducen hacia Manabí, Pichincha, Santo Domingo de los Tsáchilas y Azuay.
Ambuquí se encuentra ubicado a 1.700 metros sobre el nivel del mar lo que hace que sea
propia la producción de este fruto exótico que florece en dos temporadas correspondientes a marzo
y septiembre, donde se preservan estos frondosos árboles que pueden llegar a medir hasta 3 metros
de altura.
El objetivo que busca la comuna es industrializar el ovo mediante la elaboración de
conservas.
Según datos del INEC (Instituto Nacional de Estadísticas y Censos) esta localidad cuenta con
6.400 habitantes, de los cuales medio centenar de familias se dedican al cultivo de este fruto que se
lo empaca en cajas de madera y es cubierto con hojas de plátano que también se cosecha en esta
zona.
Un estudio realizado por el Ministerio de Agricultura y Ganadería determinó que la producción
varía ente 20.000 a 30.000 kilos en promedio por hectárea. El costo por la caja de 60 libras es de
$20 dólares, también puede comprar por kilos y su costo es de $1.00 dólar.
6
1.3. LA AGROINDUSTRIA DE LA MERMELADA EN EL ECUADOR
La agroindustria es la actividad económica que se dedica a la transformación, producción y
comercialización de los productos procedentes de la agricultura, la actividad forestal y la pesca.
Los productos de la agricultura tienen diferente vida útil:
Pocas horas como la leche, flores, etc.
Varios días frutas , verdura
Varios meses madera, granos .En estos casos se debe mantener la humedad y la
temperatura dentro de ciertos límites.
La función principal es prolongar la vida útil de estos productos procedentes de la agricultura a
semanas, meses y años.
En el Ecuador la agroindustria ha sufrido drásticamente cambios muy notorios que han logrado
ser un determinante en la economía ecuatoriana.
Es considerada un eslabón importante ya que agrega valor a la producción, gracias a la
aplicación de procesos de conservación y mejora de las condiciones de los productos, esto ha
permitido generar calidad y seguridad mediante procesos tradicionales desde el secado al sol
como operaciones relacionadas con la pos cosecha, hasta la clasificación y el empaque.
Uno de los sectores más importantes que se han desarrollado en los últimos años, dentro de las
exportaciones es el de conservas y preparados de frutas perecibles a largo tiempo. El proceso de
elaboración debe ser cuidadoso verificando el estado de la fruta de acuerdo al tipo de conserva, si
es confitura el porcentaje de azúcar puede ser de entre 65 % y 100% y en el caso de mermeladas de
45 y 100% del peso de la fruta.
En el Ecuador a partir de la década de los 60 comenzó a desarrollarse el sector de jugo y
conservas con la Industria Guayas como empresa pionera en la elaboración de productos como
mermeladas , jugos , etc. , actualmente han ido surgiendo más empresas como Facundo ,
Gustadina que han logrado posicionarse en el mercado Ecuatoriano y a nivel internacional .
El país debido a su ubicación geográfica posee un gran potencial como productor de materia
prima agrícola (diversidad de frutas) que son utilizadas por empresa locales procesadoras de
frutas y verduras para elaborar conservas y mermeladas.
7
Los procesos de fabricación de mermeladas tienen una relación directa desde la industria
agrícola, es la que provee la materia prima (insumo), pasa a la industria de conservantes y
persevantes de alimentos para luego ser procesados en las maquinarias y por último el proceso de
empaque y transporte hacia el cliente.
La industria de jugos y conservas se divide en cinco categorías:
1. Jugos y concentrados de frutas
2. Pastas y purés de frutas
3. Pulpas de frutas
4. Frutas deshidratas
5. Mermeladas y dulces de frutas
Según datos proporcionados por el Banco Central del Ecuador la producción se concentra con
un 55.4% en jugos y conservas, con un 26% purés y pastas, las mermeladas con un 2.8% como se
muestra en la tabla continuación:
La mayoría de insumos que utiliza el sector agroindustrial para la elaboración de mermeladas
son un 45%de aditivos y un 53% de pulpa de fruta nacional no como otras industrias que utilizan
insumos internacionales como lo es en el caso de la construcción.
Figura 1.2. Producción de la Industria de jugos y conservas
8
Las empresas productoras a nivel nacional son:
RANKING EMPRESA DIRECCIÓN VENTAS
1 Provefrut S.A Av. Orellana 1349 Av. Amazonas, ed.
Orellana 500, la Mariscal( Quito)
24.591.246
2 Tropifrutas S.A km 12.5 vía Daule av. Marcel Laniado
de Wind s/n vía Daule planta industrial
norte (Guayaquil)
11.412.174
3 IAGSA S.A –
Exofrut
km 19 1/2 vía a la Costa, entrando por
Reysac ( Guayaquil)
8.310.152
4 Expropalm S.A Vía a Santo Domingo s/n (Esmeraldas) 5.454.311
5 Futurcorp S.A Carretera E 25 norte km 93.1 junto a la
Hacienda Bolívar (Guayas)
3.457.941
Las empresas antes mencionadas exportan a nivel internacional sus productos y sus principales
consumidores son las empresas que fabrican smothies (batidos de frutas) y comida para bebes.
También existen otras empresas con marcas que se han posicionado en el mercado.
MARCA EMPRESA UBICACIÓN
Snob
SIPIA S.A
Km 21
vía Interoceánica Puembo
Gustadina PRONACA Quito-Ecuador
Los Naranjos N44-15 y Av. de los Granados
Guayas CONSERVAS GUAYAS Km. 5 1/2
Vía Daule
-Guayaquil
Facundo DISTRIBUIDORA LATINO
ANDINA
Km 7 Vía Babahoyo
Jujan - Los Ríos
Tabla 1.2. Empresas productoras de jugos y conservas a nivel nacional
Tabla 1.3. Empresas que producen mermelada
9
1.4. HISTORIA DE LA MERMELADA
La palabra mermelada se remonta a la época de los Romanos ya que con ellos se empezó a
conservar las frutas añadiéndoles miel , con el pasar de los siglos y la llegada de los árabes a la
península Ibérica se introdujo en Europa la caña de azúcar la cual era añadida a las frutas en la
misma cantidad .
Existe una dudosa procedencia de donde apareció realmente el nombre mermelada algunos que
se deriva del francés Marie est malade que significa “María está enferma” y que se utiliza después
de la cocción como dieta para los niños que sufrían de indigestión.
Otros historiadores relatan que proviene del término portugués marmelo (membrillo), fruto que
significa membrillo; en cambio los ingleses la denominan marmalade.
Con el pasar del tiempo en el siglo XXI se sigue conservando ese nombre sin importar
realmente de donde surgió lo que importa que sea rica, nutritiva y que proporcione una gran
cantidad de vitaminas al ser humano.
1.5. IMPORTANCIA DEL TEMA
En el país existe gran variedad de frutas no conocidas las cuales sirven para elaborar distinta
variedad de productos de consumo , considerando la región de donde vamos a obtener la materia
que es el ovo (Spondias purpurea L) se requiere de un clima , suelo y forma de cultivo adecuada
que permitirá obtener un producto de primera calidad .
Tomando en cuenta que es producto netamente natural y ayudará a prevenir cierto tipo de
enfermedades como Anemia, Afecciones gastrointestinales al permitir un proceso digestivo
adecuado, fiebre, resfríos y otras.
La importancia reside en dar valor agregado a la producción agrícola (ovo), la industrialización
de este producto demandaría mayores ingresos y fuentes de trabajo porque busca ofrecer una
manera diferente de consumir el ovo en el mercado, con lo cual se incentiva al cultivo y mayor
producción en las zonas donde se produce.
10
1.2. EL ENTORNO
“El entorno se define como todas aquellas características ajenas a la empresa que esta no puede
controlar, pero que influyen o que pueden influir en su actividad, comportamientos, resultados
presentes y futuros.” (Montorro Sánchez, De Castro, & Diez Vial, 2014, pág. 98)
El entorno se divide en:
Macro Entorno
Micro Entorno
Es necesario desarrollar un análisis minucioso del entorno, para de esta manera entender y
conocer como estos factores afectarían el desarrollo del proyecto de factibilidad de producción y
comercialización de mermelada de Ovo.
1.2. MACRO ENTORNO
“El macro entorno está formado por las variables que están más lejos del control de la empresa y
su influencia no es directa.” (Rivera Camino & López Rua, 2012, pág. 56)
El macro entorno está compuesto por:
Factor geográfico
Factor económico
o Producto Interno Bruto (PIB)
o Ingreso Per cápita
o Inflación
o Tasas de Interés
Factor político-legal
o Ley de Promoción y Formalización de la Micro y Pequeña empresa
o Ley del Consumidor
o Código Orgánico de la producción
Factor social
o Mercado Laboral
o La reducción de Pobreza
o Seguridad Social
Factor tecnológico
o Tecnología para la producción de mermelada
o Las TIC
11
1.2.1. FACTOR GEOGRÁFICO
“Se compone por las características geográficas en las que se sitúa la empresa. Los factores que
intervienen son las condiciones climatológicas y los recursos naturales. ” (Vértice S.L., 2011, págs.
7-8)
AMBUQUÍ
Se ubica a 34 Km. al noreste de Ibarra, dentro del Valle del Chota, a una altura de 1.500
m.s.n.m. de clima seco. Sus habitantes se dedican a la agricultura, con lo que obtienen del cultivo
elaboran diversidad productos como vinos y mermeladas.
Es la única población del Valle del Chota que está habitada por personas mestizas.
Uno de sus principales productos son los ovos, fruta de clima tropical, con el cual de elabora la
mermelada. Por lo cual considerados este un factor muy importante para determinar de dónde
podemos obtener la materia prima.
Figura 1.3. Mapa de Ambuquí
12
1.2.2. FACTOR ECONÓMICO
“Está configurado por todos los elementos que influyen en el poder adquisitivo y los patrones de
gastos de los individuos.” (Casado Dìaz & Sellers Rubio, 2010, pág. 58)
A. PIB (PRODUCTO INTERNO BRUTO)
El PIB es el valor monetario de los bienes y servicios finales producidos por una economía en un período
determinado. EL PIB es un indicador representativo que ayuda a medir el crecimiento o decrecimiento de la
producción de bienes y servicios de las empresas de cada país, únicamente dentro de su territorio. (Banco
Central del Ecuador, 2015)
El PIB del Ecuador mantiene un crecimiento económico, las tasas de variación del PIB estiman
que para el 2015 el PIB se incrementará en un 0.5% con relación al 2014.
Para lograr estabilidad económica en el Ecuador debemos superar todos los cambios que está
sufriendo la economía actual para de esta manera lograr atraer la inversión extranjera, que deseen
invertir en negocios que buscan promover el cambio de la Matriz Productiva fomentando el
consumo de lo hecho en ECUADOR.
Figura 1.4. Tasas de variación por años del Producto interno bruto-PIB
13
Como se observa en la figura 1.5 el PIB en al año 2013 fue de 4.6% para el año 2014 es de
3.8%. En los últimos años el PIB ha presentado un comportamiento favorable ubicándose en 2014
en 100.543 millones de dólares.
En el primer trimestre del año 2015 según la clasificación del PIB por sectores la agricultura,
ganadería, caza silvicultura y pesca ha presentado un incremento del 1.4% con respecto al
trimestre anterior 2014 ; la explotación de minas y canteras han presentado un decremento en
0.8%, la industria manufacturera tuvo un incremento del 2.2% ,la construcción con un decremento
del 2.7% , el comercio al por mayor y menor con un decremento del 0.6%y la administración
pública tuvo un decremento del 5.7% .
En base con los datos proporcionados por el Banco Central del Ecuador en la figura 1.5 el
sector que mayor apertura tiene es la industria manufacturera, está relacionada con el proyecto
considerando como una oportunidad para poder invertir en la creación de negocios, generar
fuentes de trabajo y aumentar la demanda regional.
Figura 1.5. Producto interno bruto-PIB.
14
B. INGRESO PER CÁPITA EN EL ECUADOR
El ingreso hace referencia a todas las entradas económicas que recibe una persona, una familia, una
empresa, una organización, etc. El ingreso per cápita es un cálculo que se realiza para determinar el ingreso
que recibe, en promedio, cada uno de los habitantes de un país; es decir, en promedio, cuánto es el ingreso
que recibe una persona para subsistir. Este cálculo se obtiene dividiendo el ingreso nacional entre la
población total de un país. (Subgerencia del Banco Cultural de la República, 2015)
Para obtener el PIB la relación es el ingreso nacional que es el PIB (producto interno bruto) y la
cantidad de habitantes de un país.
Ingreso per cápita=Ingreso nacional (IN)/ Población total (PT)
El país en el año 2014 el PIB (USD$ a precios actuales) es de $100,5 mil millones y su
población total para el año 2014 es de 15,98 millones habitantes con lo cual el ingreso per cápita en
el Ecuador es de $6.289 millones.
Para el año 2015 el ingreso per cápita se encuentra en $6.673. En el caso del proyecto a
mayores ingresos los egresos van hacer mejores para adquirir el producto.
Figura 1.6. PIB per cápita (USD a precios actuales.
15
C. INFLACIÓN
Elevación continúa y sostenida del nivel general de precios que, normalmente, es medido con el índice de
precios al consumo. Produce una disminución del poder adquisitivo del dinero, y no afecta a todos los
sectores o personas por igual, pues los precios o las rentas no crecen en igual proporción para unos u otros.
(Superintendencia de Bancos del Ecuador, 2009)
Según los datos publicados al ponderar los registros inflacionarios del índice de precios al
consumidor hasta julio del 2015 se llega a 4.36%
Para la elaboración del proyecto y con los porcentajes proporcionados por el Banco Central del
Ecuador hasta julio del 2015, nos da a conocer que existe una tasa de inflación más alta con
respecto a años y meses anteriores. Hasta julio del 2015 la inflación estará en 4.36%.
Figura 1.7. Tasas de inflación.
16
Figura 1.8. Inflación por divisiones de consumo.
La inflación es la elevación de precios de un producto. Dentro de esta encontramos cuatro
agrupaciones por división de consumo.
La bebidas alcohólicas, tabaco y estupefacientes poseen el porcentaje más alto del 11.03%, el
más bajo es el sector de la comunicación con un 0.24% sobre el promedio general, el punto
relevante dentro de esta clasificación, son los alimentos con un porcentaje de 6.17% considerando
como una oportunidad para fijar un precio acorde al de la competencia.
D. TASAS DE INTERÉS
“Se denomina tasa de interés al porcentaje de capital o principal, expresado en centésimas, que
se paga por la utilización de éste en una determinada unidad de tiempo (normalmente un año)”
(Catelotti, 2015)
Las tasas de interés se clasifican en:
1. TASA DE INTERÉS ACTIVA
Tasa de interés que cobra una institución financiera a sus deudores por el uso de un capital. Las tasas
activas varían de acuerdo con el riesgo que represente esa operación de crédito (a mayor riesgo mayor tasa)
también se establecen de acuerdo con el plazo al que se haya prestado. Se espera que a menor tasas mayor
será la demanda de crédito y al contrario a mayor tasa los prestatarios estarán menos motivados a pedir un
préstamo. (Superintendencia de Bancos del Ecuador, 2009)
17
2. TASA DE INTERÉS PASIVA
“Es el porcentaje que los intermediarios financieros pagan a sus depositantes por captar sus
recursos.” (Superintendencia de Bancos del Ecuador, 2009)
En el Ecuador las tasas de interés se fijan a través del mercado aunque existen límites máximos
y mínimos a los que se pueden contratar.
Figura 1.9. Tasas de interés.
18
Las tasas de interés pasiva y activa influyen en el comportamiento de la sociedad de manera
indirecta, al momento de solicitar un crédito para la puesta en marcha de un negocio o empresa es
necesario analizar previamente la institución y cuáles son los requerimientos que exige
considerando la capacidad de poder afrontar esa obligación de pago.
La tasa de interés activa es importante porque al querer poner en marcha el proyecto
necesitaremos el financiamiento, es decir el préstamo de un banco o institución para iniciar las
actividades y es importante conocer el porcentaje que aplican según los datos del BCE. La tasa
activa referencial es del 8.06% por esto tomaremos en cuenta la capacidad que tendrá el negocio
para afrontar con las obligaciones actuales y las que se nos presenten en el futuro.
A un plazo definido, MERMELET CIA LTDA como una institución piensa convertirse en
inversionista lo cual es importante conocer el porcentaje que establece el Banco Central del
Ecuador, que exigen las instituciones bancarias para poder acceder al mismo y es del 5.55%, lo que
ocasiona que el proyecto por necesidad tenga que adquirir créditos, asumiendo obligaciones
financieras altas y siendo esto una amenaza alta.
1.2.3. FACTOR SOCIAL
“Este factor es importante porque las personas son el producto de la sociedad en la cual nacen y
se desarrollan.” (Camino Rivera & López Rua, 2012, pág. 60)
A. MERCADO LABORAL
El trabajador es el principal factor de la producción, al ser el elemento dinámico de las empresas, con su
desgate físico, intelectual y espiritual, accionan los objetos e instrumentos del trabajo, de esta manera generan
bienes y servicios, ingresos y por supuesto impulsa el consumo para satisfacer sus necesidades. (Fonseca,
2012)
19
Figura 1.10. Población.
Figura 1.11. Principales indicadores del mercado laboral población urbana.
Población total
Población menor de 15 años
Población en edad de trabajar
Población económicament
e activa
Empleo
Adecuado
Inadecuado
Subempleo
Por insuficiencia de
trabajo
Por insuficiencia de Ingresos
Otro empleo
inadecuado
No remunerad
o
No clasificado
Desempleo
Abierto
Oculto
Población económicamente
inactiva
20
POBLACIÓN EN EDAD DE TRABAJAR (PET).- Comprende a todas las personas
de 15 años y más. (Banco Central del Ecuador, 2015)
La participación de la PET (población en edad de trabajar) urbana en la población total al mes
de marzo del 2015, fue del 70.5% con respecto a las del 2014 que fue de 72.0%.
POBLACIÓN ECONÓMICAMENTE ACTIVA (PEA).- La PEA, está conformada
por las personas de 15 años y más que trabajaron al menos 1 hora en la semana de
referencia , o aunque no trabajaron, tuvieron trabajo(ocupados), o bien aquellas
personas que no tenían empleo pero estaban disponibles para trabajar y buscan
empleo(desocupados). (Banco Central del Ecuador, 2015)
La Población en Edad de Trabajar, estuvo conformada por la Población Económicamente
Activa (PEA) en un 62.8% y por la Población Económicamente Inactiva (PEI) en un 37.2%.
OCUPADOS.- Son aquellas personas de 15 años y más que trabajaron al menos una hora en la
semana de referencia o pese a que no trabajaron, tienen trabajo del cual estuvieron ausentes por
motivos tales como: vacaciones, enfermedad, licencia por estudios, etc. Se consideran
ocupadas también a aquellas personas que realizan actividades dentro del hogar por un ingreso,
aunque las actividades desarrolladas no guaren las formas típicas de trabajo asalariado o
independiente. (Banco Central del Ecuador, 2015)
Según la nueva reforma se denomina ahora EMPLEO. Para marzo del 2014 el empleo estuvo en
94.4% con respecto a marzo del 2015 que está en 95.2%
OCUPADOS PLENOS.- La población con ocupación plena está constituida por personas
ocupadas de 15 años y más, que trabajan como mínimo la jornada legal de trabajo y tienen
ingresos superiores al salario unificado legal y no desean trabajar más horas (no realizaron
gestiones), o bien que trabajan menos de 40 horas y sus ingresos son superiores al salario
unificado legal y no desean trabajar más horas (no realizaron gestiones). (Banco Central del
Ecuador, 2015)
Según la nueva reforma se denomina EMPLEO ADECUADO .Para marzo del 2014 el empleo
adecuado estuvo en 54.9% con respecto a marzo del 2015 que está en 53.5% existiendo un
decremento 1.4%.
21
SUBEMPLEADOS.- Son las personas que han trabajado o han tenido un empleo durante el
periodo de referencia considerado, pero estaban dispuestas y disponibles para modificar
situación laboral a fin de aumentar la "duración o la productividad de su trabajo". Este
conjunto se divide en: subempleados visibles y en otras formas de subempleo. (Banco Central
del Ecuador, 2015)
Según la nueva reforma se denomina POR INSUFICIENCIA DE TIEMPO DE TRABAJO
.Para marzo del 2014 el subempleo por insuficiencia de trabajo estuvo en 8.7% con respecto a
marzo del 2015 que está en 9.6% existiendo un decremento 0.9%.
OCUPADOS NO CLASIFICADOS.- Son aquellas personas ocupadas que no se
pueden clasificar en ocupados plenos u otras formas de subempleo, por falta de dato
en los ingresos. (Banco Central del Ecuador, 2015)
Según la nueva reforma se denomina EMPLEO NO CLASIFICADO. Para marzo del 2014 el
empleo no clasificado estuvo en 0.4% con respecto a marzo del 2015 que está en 0.6% existiendo
un incremento del 0.2%.
DESEMPLEO.- Es la suma del desempleo abierto más el desempleo oculto, como están
definidos a continuación:
DESEMPLEO ABIERTO.- Personas de 15 años y más, que en el periodo de referencia
presentan simultáneamente las siguientes características:
o Sin empleo, no ocupado en la semana pasada
o Buscaron trabajo, realizaron gestiones concretas para conseguir empleo o para establecer algún
negocio en las cuatro semanas anteriores. (Banco Central del Ecuador, 2015)
Para marzo del 2014 el desempleo abierto estuvo en 4.7% con respecto a marzo del 2015 que
está en 4.3% existiendo un decremento 0.4%.
DESEMPLEO OCULTO.- Personas de 15 años y más, que en el periodo de referencia presentan
simultáneamente las siguientes características:
o Sin empleo, no ocupado en la semana pasada
o No buscaron trabajo (no hicieron gestiones concretas para conseguir empleo o para
establecer algún negocio en las cuatro semanas anteriores), por algunas de las siguientes
razones:
Tiene un trabajo esporádico u ocasional.
Tiene un trabajo para empezar inmediatamente.
Espera respuesta por una gestión en una empresa o negocio propio.
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Espera respuesta de un empleador o de otras gestiones efectuadas para conseguir empleo.
Espera cosecha o temporada de trabajo.
Piensa que no le darán trabajo o se cansó de buscar.
No cree poder encontrar. (Banco Central del Ecuador, 2015)
Para marzo del 2014 el desempleo oculto estuvo en 0.9% con respecto a marzo del 2015 que
está en 0.5% existiendo un decremento 0.4%.
CESANTES.- Son aquellas personas de 15 años y más que en la semana pasada se
encontraban desocupados habiendo trabajado anteriormente ( estos pueden ser
desempleo abierto u oculto) (Banco Central del Ecuador, 2015)
Para marzo del 2014 el cesante estuvo en 4.1% con respecto a marzo del 2015 que está en
3.9% existiendo un decremento 0.2%.
TRABAJADORES NUEVOS.- Son aquellas personas de 15 años y más que en la
semana pasada inician la búsqueda de empleo por primera vez (estos pueden ser
desempleo abierto u oculto) (Banco Central del Ecuador, 2015)
Para marzo del 2014 el cesante estuvo en 1.5% con respecto a marzo del 2015 que está en
1.0% existiendo un decremento 0.5%.
POBLACIÓN INACTIVA (PEI).- Se consideran personas inactivas todas las
personas de 15 años y más, no clasificadas como ocupadas o desocupadas durante la
semana de referencia, como: rentistas, jubilados, pensionistas, estudiantes, amas de
casa, etc. (Banco Central del Ecuador, 2015)
En marzo de 2015, la mayor parte de la PEI (70.5% de la población en edad de trabajo), estuvo
conformada por estudiantes y amas de casa, quienes representan el 37.2%.
Para el caso de nuestro proyecto hemos considerado datos respecto a la provincia de Imbabura
como se detalla a continuación:
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Figura 1.12. Población en edad de trabajar (PET).
Para el mes de junio del 2015 las provincias que presentan mayor porcentaje en edad de trabajar
son Pichincha con un 72.5%, Azuay 72.3%, Tungurahua con 72.3% y apenas Imbabura con un
69.4%
Figura 1.13. Población Económicamente Activa (PEA).
Para el mes de junio del 2015 las provincias que presentan mayor porcentaje de población
económicamente activa son Morona Santiago con un 82.5%, Galápagos 79.4%, Chimborazo con
78.3% y apenas Imbabura con un 65.5%.
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Figura 1.14. Empleo adecuado.
Para el mes de junio del 2015 las provincias que presentan mayor porcentaje de empleo
adecuado son Galápagos con un 73.10%, Pichincha 60.9%, apenas Imbabura con un 42.0%.
Figura 1.15.Empleo inadecuado.
Para el mes de junio del 2015 las provincias que presentan mayor porcentaje de empleo
Inadecuado son Morona Santiago con un 74.6%, Bolívar 71.8 %, apenas Imbabura con un
53.4%.
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Figura 1.16. Subempleo.
Para el mes de junio del 2015 las provincias que presentan mayor porcentaje de Subempleo son
Los Ríos con un 23.4%, Manabí 21.5 %, apenas Imbabura con un 12.4%.
Figura 1.17. Desempleo.
Para el mes de junio del 2015 las provincias que presentan mayor porcentaje de desempleo son
Santa Elena con un 7.3%, Sucumbíos 6.0 %, apenas Imbabura con un 4.3%.
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B. LA REDUCCIÓN DE LA POBREZA
“La pobreza por ingresos es sinónimo de carencia y privación, que limita a una persona para
alcanzar un mínimo nivel de vida.” (Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2015, pág. 4)
Hace referencia a una carencia o insuficiencia de recursos u oportunidades para acceder a un grupo de
necesidades básicas. De acuerdo a la perspectiva que se adopte, la pobreza puede ser medida como la
privación al acceso a servicios de salud, educación, servicios básicos, o los bajos niveles de consumo kilo
calórico, o la falta de ingresos que permitan acceder a bienes y servicios de mercado. (Instituto Nacional de
Estadística y Censos, 2014, pág. 7)
Figura 1.18. Población urbana en condiciones de pobreza.
Hoy en día según el INEC la pobreza en el área urbana ha disminuido de un 15.8% a un
15.10%, la extrema pobreza disminuyó en un 3.9%, lo que se quiere lograr es generar fuentes de
empleo para las personas que necesitan de recurso económico para sobrevivir teniendo en cuenta
que en el Ecuador el subempleo es mucho mayor a la oferta de trabajos remunerados lo que
implicaría una disminución en la adquisición de productos que nos son de primera necesidad.
27
Figura 1.19. Comparación de la pobreza.
Se concluye que de todas las provincias disminuyeron la pobreza en el caso de Imbabura la
pobreza paso de un 43.7% a un 32.4%, es decir hubo un decremento del 11.3%.
C. SEGURIDAD SOCIAL
La seguridad social es un conjunto de medidas que la sociedad proporciona a sus integrantes con la
finalidad de evitar desequilibrios económicos y sociales que, de no resolverse, significarían la reducción o la
pérdida de los ingresos a causa de contingencias como la enfermedad, los accidentes, la maternidad o el
desempleo, entre otras.
La forma más común de identificar la seguridad social es mediante las prestaciones y la asistencia
médica, sin embargo, esas son solo algunas de las formas en las que se presenta en la vida cotidiana. En los
hechos, la seguridad social también se encuentra en los actos solidarios e inclusivos de las personas hacia los
demás, pues esos actos llevan en sí mismos la búsqueda del bienestar social. (Centro Interamericano de
Estudios de Seguridad Social, 2014)
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Figura 1.20. Empleo adecuado por tipo de afiliación.
En junio de 2015, el porcentaje de PEA (población económicamente activa) afiliada únicamente
a la Seguridad Social Pública es del 63.93% , mientras que el 6.63% de la PEA está cubierto por
programas distintos al IESS (ISSFA, ISSP) y el 29.45% no cuenta con ningún Seguro Social ; con
respecto a junio de 2010 el 50.92% contaba con afiliación al seguro , considerando también que
existen afiliados voluntarios y al seguro campesino lo que determina que la mayor población de
afiliados pertenecen al Seguro Social Público. Podemos suponer que el producto fácilmente
puede ingresar a ser parte de la canasta básica familiar como un producto que no sea de primera
necesidad.
1.2.4. FACTORES TECNOLÓGICO
El que está experimentando un mayor nivel de evolución e influencia en los últimos años en la práctica
totalidad de los sectores de la actividad, tanto polos cambios producidos en la estructura y funcionamiento
gracias a la introducción de las nuevas tecnologías como para la modificación de los hábitos de
comportamiento y consumo de las personas que componen su mercado de referencia. (Valverde Martínez,
2015, pág. 7)
1. TECNOLOGÍA PARA LA PRODUCCIÓN DE MERMELADA
En el año 2013 en el mes de abril en el país se desarrolló un estudio donde se demostró que aún
las PYMES no alcanzan la tecnología adecuada para mejorar sus procesos. Los sectores como la
industria, agricultura, servicios, transporte, y logística ocupan entre el 26% y 30% de software
relacionados con la comunicación.
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Para el caso del proyecto se va a utilizar tecnología como maquinaria u otros equipos
especializados.
Hoy en día lo que buscan las empresas es tecnología que les ayude a mejorar los procesos de
elaboración de sus productos con el fin de disminuir costos de mano de obra y mejorar así la
calidad del producto evitando demoras en la entrega a los clientes.
Existen dos tipos de tecnología:
1. Tecnología blanda
Es la que está representada por el nivel que posee de conocimiento el recurso humano, es decir
las personas sobre el manejo de software (programas informáticos).
Para el proyecto la tecnología blanda está conformada por:
Programa contable para la elaboración de transacciones, Balances y Estados contables.
El programa Excel para el registro de proveedores y posibles clientes.
2. Tecnología Dura
Es aquella que posee los equipos y maquinaria necesarios para realizar el producto entre estas
tenemos:
Máquina despulpadora
Marmita
Envasadora
Todos los elementos antes mencionados son necesarios en la propuesta del proyecto,
considerando el avance que se ha dado en el sector industrial, mediante las innovaciones que
permitan mejorar las actividades que se realicen y optimizar tiempo.
2. LAS TIC
“ Son las tecnologías de la Información y Comunicación, es decir, son aquellas
herramientas computacionales e informáticas que procesan, sintetizan, recuperan y presentan
información representada de la más variada forma. .” (Reyés Sánchez, 2010)
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CARACTERÍSTICAS DE LAS TIC`S
Desarrollo de innovaciones en los productos y da respuestas a las necesidades de los clientes.
Mejora de la imagen de la marca de la empresa.
Mejora la eficacia en la toma de decisiones en las organizaciones. (Reyés Sánchez, 2010)
Las TIC’s nos permiten realizar:
Publicidad del producto a través de medios de comunicación como son la TV, radio e internet.
Diseñar una página web del proyecto, para tener una mejor comunicación con los clientes fijos y
nuevos.
La adquisición de maquinaria de punta.
La adquisición de hardware y software de última tecnología para el manejo de los procesos
contables y del proceso productivo. (Reyés Sánchez, 2010)
La mermelada a través del tiempo ha ido variando su proceso junto con la tecnología que se
aplica mejorando los procesos, disminuyendo desperdicios de tiempo, materia prima y dejando
eficacia en la producción.
Los primeros procesos para la elaboración de mermelada se los hacia manualmente con
tecnología muy obsoleta.
Para el proyecto de producción y comercialización de mermelada de ovo las TIC’s han
transformado la forma de gestionar recursos dentro de las empresas, es allí la importancia de
instalar dentro del proyecto herramientas que permitan que el trabajo se vuelva más productivo,
agilitando así la comunicación dentro y fuera de la empresa y promoviendo un producto acorde al
mercado y así alcanzar una mayor competitividad frente a la competencia.
1.2.5. FACTORES POLÍTICOS Y LEGALES
“Está constituido por las leyes, agencias gubernamentales y grupos de presión que limitan e
influyen en las diversas organizaciones e individuos que conforman una determinada sociedad:”
(Casado Dìaz & Sellers Rubio, 2010, pág. 56)
Entre los cuales tenemos:
Ley de Promoción y formalización de la Micro y Pequeña empresa
Ley del Consumidor
Código Orgánico de la Producción
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A. LEY DE PROMOCIÓN Y FORMALIZACIÓN DE LA MICRO Y PEQUEÑA
EMPRESA
Definición de la Micro y Pequeña Empresa
La Micro y Pequeña Empresa es la unidad económica constituida por una persona natural o jurídica, bajo
cualquier forma de organización o gestión empresarial contemplada en la legislación vigente, que tiene como
objeto desarrollar actividades de extracción, transformación, producción, comercialización de bienes o
prestación de servicios. (Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo, 2010)
Características de las MYPE
Las MYPE deben reunir las siguientes características concurrentes:
a) El número total de trabajadores:
La microempresa abarca de uno (1) hasta diez (10) trabajadores.
La pequeña empresa abarca de uno (1) hasta cincuenta (50) trabajadores.
b) Niveles de ventas anuales:
La microempresa: hasta el monto máximo de 150 Unidades Impositivas Tributarias - UIT.
La pequeña empresa: a partir del monto máximo señalado para las microempresas y hasta
850 Unidades Impositivas Tributarias - UIT.
Las entidades públicas y privadas uniformizan sus criterios de medición a fin de construir una base de
datos homogénea que permita dar coherencia al diseño y aplicación de las políticas públicas de promoción y
formalización del sector. (Ministerio de trabajo y Promoción del Empleo, 2010)
La acción del Estado en materia de promoción de las MYPE se orienta con los siguientes
lineamientos estratégicos:
1. Promueve y desarrolla programas e instrumentos que estimulen la creación, el desarrollo y la
competitividad de las MYPE, en el corto y largo plazo y que favorezcan la sostenibilidad
económica, financiera y social de los actores involucrados.
2. Promueve y facilita la consolidación de la actividad y tejido empresarial, a través de la articulación
inter e intersectorial, regional y de las relaciones entre unidades productivas de distintos tamaños,
fomentando al mismo tiempo la asociatividad de las MYPE y la integración en cadenas productivas
y distributivas y líneas de actividad con ventajas distintivas para la generación de empleo y
desarrollo socio económico.
3. Fomenta el espíritu emprendedor y creativo de la población y promueve la iniciativa e inversión
privada, interviniendo en aquellas actividades en las que resulte necesario complementar las
acciones que lleva a cabo el sector privado en apoyo a las MYPE.) Busca la eficiencia de la
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intervención pública, a través de la especialización por actividad económica y de la coordinación y
concertación interinstitucional.
4. Difunde la información y datos estadísticos con que cuenta el Estado y que gestionada de manera
pública o privada representa un elemento de promoción, competitividad y conocimiento de la
realidad de las MYPE.
5. Prioriza el uso de los recursos destinados para la promoción, financiamiento y formalización de las
MYPE organizadas en consorcios, conglomerados o asociaciones.
6. Propicia el acceso, en condiciones de equidad de género de los hombres y mujeres que conducen o
laboran en las MYPE, a las oportunidades que ofrecen los programas de servicios de promoción,
formalización y desarrollo.
7. Promueve la participación de los actores locales representativos de la correspondiente actividad
productiva de las MYPE, en la implementación de políticas e instrumentos, buscando la
convergencia de instrumentos y acciones en los espacios regionales y locales o en las cadenas
productivas y distributivas.
8. Promueve la asociatividad y agremiación empresarial, como estrategia de fortalecimiento de las
MYPE.
9. Prioriza y garantiza el acceso de las MYPE a mecanismos eficientes de protección de los derechos
de propiedad intelectual.
10. Promueve el aporte de la cooperación técnica de los organismos internacionales, orientada al
desarrollo y crecimiento de las MYPE.
11. Promueve la prestación de servicios empresariales por parte de las universidades, a través de
incentivos en las diferentes etapas de los proyectos de inversión, estudios de factibilidad y
mecanismos de facilitación para su puesta en marcha. (Ministerio de trabajo y Promoción del
Empleo, 2010)
B. LEY DEL CONSUMIDOR
“El objeto de esta Ley es normar las relaciones entre proveedores y consumidores promoviendo
el conocimiento y protegiendo los derechos de los consumidores y procurando la equidad y la
seguridad jurídica en las relaciones entre las partes.” (El Congreso Nacional, 2010)
Para los efectos de esta ley se entenderá por:
1. Consumidores: las personas naturales o jurídicas que, en virtud de cualquier acto jurídico oneroso,
adquieran, utilicen o disfruten, como destinatarios finales, bienes o servicios.
2. Proveedores: las personas naturales o jurídicas, de carácter público o privado, que habitualmente
desarrollen actividades de producción, fabricación, importación, construcción, distribución o
comercialización de bienes o de prestación de servicios a consumidores, por las que se cobre precio o
tarifa.
3. Información básica comercial: los datos, instructivos, antecedentes o indicaciones que el proveedor
debe suministrar obligatoriamente al público consumidor, en cumplimiento de una norma jurídica.
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4. Publicidad: la comunicación que el proveedor dirige al público por cualquier medio idóneo al efecto,
para informarlo y motivarlo a adquirir o contratar un bien o servicio.
5. Anunciante: el proveedor de bienes, prestador de servicios o entidad que, por medio de la publicidad, se
propone ilustrar al público acerca de la naturaleza, características, propiedades o atributos de los bienes o
servicios cuya producción, intermediación o prestación constituye el objeto de su actividad, o motivarlo
a su adquisición.
6. Contrato de adhesión: aquel cuyas cláusulas han sido propuestas unilateralmente por el proveedor sin
que el consumidor, para celebrarlo, pueda alterar su contenido.
7. Promociones: las prácticas comerciales, cualquiera sea la forma que se utilice en su difusión,
consistentes en el ofrecimiento al público en general de bienes y servicios en condiciones más favorables
que las habituales, con excepción de aquellas que consistan en una simple rebaja de precio.
8. Oferta: práctica comercial consistente en el ofrecimiento al público de bienes o servicios a precios
rebajados en forma transitoria, en relación con los habituales del respectivo establecimiento. (El
Congreso Nacional, 2010)
LOS DERECHOS DEL CONSUMIDOR
Son derechos básicos del consumidor:
1. Derecho a la protección de la vida, salud y seguridad en el consumo de bienes y servicios, así como a la
satisfacción de las necesidades fundamentales y el acceso a los servicios básicos
2. Derecho a que proveedores públicos y privados oferten bienes y servicios competitivos, de óptima
calidad, y a elegirlos con libertad.
3. Derecho a recibir servicios básicos de óptima calidad.
4. Derecho a la información adecuada, veraz, clara, oportuna y completa sobre los bienes y servicios
ofrecidos en el mercado, así como sus precios, características, calidad, condiciones de contratación y
demás aspectos relevantes de los mismos, incluyendo los riesgos que pudieren prestar.
5. Derecho a un trato transparente, equitativo y no discriminatorio o abusivo por parte de los proveedores
de bienes o servicios, especialmente en lo referido a las condiciones óptimas de calidad, cantidad, precio,
peso y medida.
6. Derecho a la protección contra la publicidad engañosa o abusiva, los métodos comerciales coercitivos o
desleales
7. Derecho a la educación del consumidor, orientada al fomento del consumo responsable y a la difusión
adecuada de sus derechos;
8. Derecho a la reparación e indemnización por daños y perjuicios, por deficiencias y mala calidad de
bienes y servicios
9. Derecho a recibir el auspicio del Estado para la constitución de asociaciones de consumidores y usuarios,
cuyo criterio será consultado al momento de elaborar o reformar una norma jurídica o disposición que
afecte al consumidor. (El Congreso Nacional, 2010)
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OBLIGACIONES DEL CONSUMIDOR
Son obligaciones de los consumidores:
1. Propiciar y ejercer el consumo racional y responsable de bienes y servicios.
2. Preocuparse de no afectar el ambiente mediante el consumo de bienes o servicios que puedan
resultar peligrosos en ese sentido.
3. Evitar cualquier riesgo que pueda afectar su salud y vida, así como la de los demás, por el consumo
de bienes o servicios lícitos.
4. Informarse responsablemente de las condiciones de uso de los bienes y servicios a consumirse. (El
Congreso Nacional, 2010)
C. CÓDIGO DE LA PRODUCCIÓN
El Código de la Producción tiene la intención de incentivar la producción y generar mejores condiciones
de empleo. El documento tiene un espíritu de apoyo al sector productivo, pero resulta que analizándolo tiene
algunas debilidades importantes. El Código busca fomentar la producción y generar el "empleo de calidad",
que supere las remuneraciones básicas y suponga una capacitación permanente de los trabajadores. La
nueva política productiva del Gobierno busca también alcanzar, de forma sostenida y permanente, tasas del
crecimiento económico en el orden del 8 por ciento anual. (ProEcuador, 2010)
Además de que tiene como fin lo siguiente:
Transformar la Matriz Productiva, para que esta sea de mayor valor agregado, potenciadora
de servicios, basada en el conocimiento y la innovación.
Fomentar la producción nacional, comercio y consumo sustentable de bienes y servicios,
así como su comercialización y uso de tecnologías ambientalmente limpias y de energías
alternativas.
Promover el desarrollo productivo del país mediante un enfoque de competitividad sistémica,
con una visión integral que incluya el desarrollo territorial, las acciones de los productores y
empresas; y el entorno jurídico –institucional. (ProEcuador, 2010)
1.2.6. FACTOR DEMOGRÁFICO
“Recoge todas aquellas condiciones referidos a las características poblacionales de los mercados
en los que cada organización desarrollan su actividad.” (Valverde Martínez, 2015, pág. 6)
A. CENSO POBLACIONAL
Es un recuento de la población y las viviendas para generar información estadística confiable, veraz y
oportuna acerca de la magnitud, estructura, crecimiento, distribución de la población y de sus características
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económicas, sociales y demográficas, que sirva de base para la elaboración de planes generales de desarrollo
y la formulación de programas y proyectos a cargo de organismos de los sectores público y privado.
Determinar el volumen y características de las unidades de vivienda en que habita la población ecuatoriana,
con miras a evaluar las condiciones de vida y los requerimientos específicos de vivienda y servicios
inherentes. El empadronamiento se realizó el 28 de noviembre en las áreas amanzanadas (urbanas) y en las
zonas rurales se extendió hasta el 5 de diciembre. (Instituto Nacional de Estadística y Censos, 2010)
Figura 1.21. Población de la provincia de Imbabura según el último censo poblacional.
Mediante el último Censo Poblacional realizado en el 2010, tenemos un total de población en la
provincia de Imbabura de 398.244 habitantes, estableciendo que la población de hombres abarca el
48,63% de la población total de Imbabura y la población de mujeres abarca el 51,37 restante del
total de la población.
El total de viviendas que arroja el censo son un total de 122.827 hogares dentro de la provincia
de Imbabura.
En referencia a la edad promedio de los habitantes en la provincia de Imbabura, nos indica
que la edad promedio es de 28 años.
B. PROYECCIÓN DE LA POBLACIÓN
“La proyección de población se refiere al conjunto de resultados provenientes de cálculos relativos
a la evolución futura de la población, partiendo usualmente de ciertos supuestos respecto al curso
que seguirán la fecundidad, la mortalidad y las migraciones.” (Instituto Nacional de Estadística y
Censos, 2010)
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Figura 1.22.Proyecciòn de la población de Imbabura.
Mediante la proyección de la población Ecuatoriana presentada por el INEC (Instituto Nacional
de Estadísticas y Censos) podemos reflejar un aumento en la población de la provincia de Imbabura
en el 2014 de 438.868 habitantes, en referencia a la población total de 413.657 habitantes recogida
en el último censo, es importante indicar que la proyección de la población del 2015 arroja un
crecimiento de 445.175 habitantes. Nos indica que existe un aumento de la población entre los años
2014-2015 y varía en 6.307 habitantes.
Esta información servirá de base en el capítulo 2 para determinar la población objetivo del
proyecto en la provincia de Imbabura y conocer así la demanda insatisfecha que existe.
PROYECCIÓN DE LA POBLACIÓN ECUATORIANA, POR AÑOS CALENDARIO, SEGÚN REGIONES, PROVINCIAS Y SEXO
PERÍODO 2010 - 2020
POBLACIÓN TOTAL
REGIONES Y AÑOS CALENDARIO
PROVINCIAS 2.010 2.011 2.012 2.013 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
TOTAL PAÍS 15.012.228 15.266.431 15.520.973 15.774.749 16.027.466 16.278.844 16.528.730 16.776.977 17.023.408 17.267.986 17.510.643
REGIÓN SIERRA 6.692.336 6.808.224 6.924.765 7.041.335 7.157.782 7.273.937 7.389.686 7.504.942 7.619.649 7.733.725 7.847.136
AZUAY 739.520 753.493 767.695 781.919 796.169 810.412 824.646 838.859 853.070 867.239 881.394
BOLÍVAR 191.631 193.689 195.719 197.708 199.646 201.533 203.344 205.094 206.771 208.384 209.933
CAÑAR 235.814 240.248 244.754 249.297 253.863 258.450 263.048 267.643 272.236 276.819 281.396
CARCHI 171.746 173.410 175.050 176.662 178.228 179.768 181.265 182.719 184.136 185.523 186.869
COTOPAXI 424.663 431.243 437.826 444.398 450.921 457.404 463.819 470.167 476.428 482.615 488.716
CHIMBORAZO 476.255 481.498 486.680 491.753 496.735 501.584 506.325 510.935 515.417 519.777 524.004
IMBABURA 413.657 419.919 426.223 432.543 438.868 445.175 451.476 457.737 463.957 470.129 476.257
LOJA 467.671 473.331 478.964 484.529 490.039 495.464 500.794 506.035 511.184 516.231 521.154
PICHINCHA 2.667.953 2.723.509 2.779.370 2.835.373 2.891.472 2.947.627 3.003.799 3.059.971 3.116.111 3.172.200 3.228.233
TUNGURAHUA 524.048 530.655 537.351 544.090 550.832 557.563 564.260 570.933 577.551 584.114 590.600
SANTO DOMINGO 379.378 387.229 395.133 403.063 411.009 418.957 426.910 434.849 442.788 450.694 458.580
37
C. CANASTA FAMILIAR BÁSICA
Se compone de 75 artículos con probabilidad de ser consumidos al menos una vez al mes por parte de un
hogar que cumple con tres condiciones: sus ingresos son iguales a sus gastos, se compone de 4 integrantes,
con 1,6 perceptores de ingresos. (Instituto Nacional de Estadística y Censos , 2010)
Figura 1.23. Canasta Básica Familiar.
La canasta básica familiar en junio costó 666,92 dólares; lo cual implica un superávit de 6,12
dólares respecto al ingreso familiar promedio. El costo de la canasta básica aumentó en un 0.92%
en referencia al mes anterior.
38
Por su parte la Canasta Vital determinó su costo en 480.65 dólares, generando un excedente de
180.15 dólares respecto al ingreso familiar. Disminuye la adquisición de productos sustitutos que
no son de primera necesidad por lo que la población optará por comprar otros productos.
D. SALARIO BÁSICO
“El sueldo básico hace referencia a la parte de salario que es fija, que se pagará sin importar que
cumplan determinadas condiciones, sin importar que se presenten x o y hechos o circunstancias.”
(@Gerencie.com, 2010)
El Salario básico 2015 fue USD $354. Para el 2016 es salario básico es de $366 .El aumento es
de 12 dólares con relación al 2015.
El salario digno 2014 será de USD $397 con respecto al del año 2013 que fue de USD $368.
En el caso del proyecto es importante considerar el salario que van a tener tanto el personal
administrativo y el de ventas de la empresa.
Figura 1.24. Canasta Familiar Vital.
39
1.3. MICRO ENTORNO
“El micro entorno al conjunto de elementos del entorno que tienen un impacto específico en la
actividad comercial de una empresa en función, exclusivamente de las características principales de
dicha empresa.” (Casado Dìaz & Sellers Rubio, 2010, pág. 44)
1. Factores Relativos a los Clientes
Micro Entorno 2. Factores Relativos a la Competencia
3. Factores Relativos a los Proveedores
4. Grupos de Interés
1.3.1. CLIENTES
“Es el componente más importante del entorno, ya que es el objetivo final de las acciones de la
empresa.” (Camino Rivera & López Rua, 2012, pág. 67)
En el proyecto los clientes, son 122.827 hogares que viven en la provincia de Imbabura. La
comercialización será a mayorista y minoristas entre los cuales tenemos:
Supermaxi, Comisariato de la Policía, Comisariato del Patronato Municipal de
Ibarra, Aki, Gran Aki
Restaurantes
Cafeterías, entre otras.
Los clientes son los que van a pagar por lo que nosotros les ofreceremos.
Es necesario realizar un estudio del perfil de los clientes o consumidores potenciales de nuestro
negocio. Habrá que conocer todo sobre nuestros clientes: dónde están, quiénes son, cuántos son,
cuánto gastan, por qué compran o no compran, dónde compran, a quién compran.
1.3.2. PROVEEDORES
“Se encargan de suministrar los recurso necesarios para que la empresa elabore sus productos.”
(Camino Rivera & López Rua, 2012, pág. 45)
40
Es necesario obtener información de los proveedores que voy a necesitar para el proyecto.
Debo saber quiénes son, donde están, qué condiciones imponen, qué niveles de precio tienen, etc.
Para desarrollar el producto escogeremos a los proveedores, que nos brinden la mejor materia
prima, a un costo razonable y a tiempo. Los cuales son:
PROVEEDORES PRODUCTOS DIRECCIÓN
Materia Prima
Asociación Agreco
(Parroquia
Ambuquí)
Ovo Se ubica a 34 Km. al noreste de
Ibarra, dentro del Valle del Chota
Ingenio Tababuela Azúcar Panam. norte km.25, vía Tulcán
Materiales e Insumos
Disproquim
Sociedad
Comercial
Envases Herméticos de vidrio Av. América N16-40 y Buenos Aires,
Quito
Etigraf Etiquetas E2- 91, Ecuador, Manuel Ambrosi,
Quito
Útiles de Limpieza
La fabril Deja, desinfectante, desengrasante,
Eduardo Almeida #184 y Teodoro
Gómez, Sector Yacucalle , Ibarra
Pica Escobas , trapeadores , basureros Bolívar 11-07 y Av. Pérez
Guerrero
Ibarra, Imbabura
Equipos y maquinarias
Astimec S.A.
Despulpadora, Marmita,
Esterilizadora, Lavadora de frutas.
Sabanilla Oe5-323 y Machala,
Sabanilla
Novatec Computadora, impresora Olmedo 8-59 y Pedro Moncayo
Localidad: Ibarra, Imbabura
Casa Pazmiño S.A. Caja Registradora, Calculadora Av. Coruña E25-17 y Colón esquina
Quito- Ecuador
Muebles y enseres
Atu Mesas y sillas para oficinas Francisco Barba 376 y Av. 5 de Junio
Quito- Ecuador
Tabla 1.4. Proveedores
41
1.3.3. LA COMPETENCIA
Aquellas organizaciones que se dirigen al mismo mercado objetivo de la empresa, obligándola a adoptar
estrategias de marketing que garanticen un mejor posicionamiento de su oferta, y por tanto una mayor
probabilidad de éxito en términos de la satisfacción de las necesidades de dicho mercado. (Casado Dìaz &
Sellers Rubio, 2010, pág. 46)
Para poder satisfacer las necesidades de los clientes vamos a ofrecer un producto que es
innovador (mermelada de ovo), posicionándonos en la mente de los consumidores que somos la
mejor opción de compra por la calidad del mismo.
Las empresas que producen mermeladas a nivel local son varias, ofrecen gran cantidad ya sea en
sabores, presentaciones y precios, para ello utilizan desde instrumentos caseros hasta tecnologías
avanzadas además de contar con buen respaldo económico, pues son empresas posicionadas y con
varios años en el mercado doméstico. Entre ellas tenemos:
MARCA SABOR CONTENIDO ENVASE UBICACIÓN PRECIO
Snob Mora , frutilla 295 gr Vidrio Km 21
vía
Interoceánica
Puembo
$1.69
400 gr Vidrio $1.95
600 gr Vidrio $2.50
Gustadina Mora , frutilla ,
piña, guayaba
100 gr Sachet
Quito-Ecuador
Los Naranjos
N44-15 y Av. de
los Granados
$0.40
300 gr Vidrio $1.44
600 gr vidrio $2.30
Guayas Mora , frutilla ,
durazno , uva
300 gr Sachet
Km. 5 1/2
Vía
Daule
-Guayaquil
$0.88
300 gr Vidrio $1.14
Facundo Frutillas , mora ,
guayaba
250 gr Vidrio Km 7 Vía
Babahoyo
Jujan - Los Ríos
$1.50
Tabla 1. 5. Mermeladas en el Mercado Ecuatoriano
42
1.3.4. GRUPOS DE INTERÉS
Los grupos de interés en un proyecto pueden estar constituidos por cualquier grupo, individuo u
organización que se vea afectado o forme parte del mismo, resultando perjudicado o beneficiado de
este. En el proyecto tenemos los siguientes Grupos de Interés:
GRUPO INTERÉS COMO INTERACTÚAN
Empleados Económico Son los trabajadores, directivos, voluntarios y la junta
directiva, buscaremos mantener a nuestros
trabajadores en un ambiente favorable que procure la
salud y el bienestar de los mismos.
Clientes Cubrir sus necesidades
básicas
Son los posibles clientes los cuales son mayoristas y
minoristas
Medios de
comunicación
Social Es la manera que el producto a través de los medios
de difusión llegue al cliente mediante la utilización
de propaganda.
Competidores Económico Representa oportunidad de crecimiento del negocio a
través de competitividad.
Productores
de Ovo
Económico Son las personas que nos proveen de materia prima
(ovo) para elaborar la mermelada, con los cuales
realizamos convenios de compra y generaremos
trabajo para el sector.
Tabla 1.6. Grupos de Interés
43
1.4. JUSTIFICACIÓN DEL PROYECTO
Económica
La mayoría de personas que muchas veces no encuentran fuentes de empleo buscan la manera de
salir adelante a través del emprendimiento de su propio negocio para obtener una ganancia posible
que le ayude a salir adelante , por eso al analizar la diversidad de negocios que existen se ha
llegado a la conclusión de la creación de una empresa dedicada a la producción y comercialización
de mermelada de ovo mediante el objetivo de ganar-ganar con un plan de marketing y estrategias
de mercadotecnia adecuadas que nos ayuden a posicionar en la mente del cliente el producto con
precios accesibles ya que la mayoría de personas no conocen otra forma de consumir el ovo , la
mayoría de empresas muchas veces fracasan por la falta de motivación, innovación y liderazgo , ya
que no es lo mismo tener una buena idea y ponerla en marcha sino para llevar a cabo se debe
realizar un análisis del mercado y por supuesto hacer las cosas bien y con calidad .
Social
El proyecto está dirigido a las personas que gustan consumir un producto que sea sano y natural
que proporcione los beneficios que son necesarios para el ser humano.
Lo que se busca es fomentar el desarrollo de fuentes de trabajo mediante asociaciones
comunitarias que se dediquen a la producción y comercialización de la mermelada de ovo
obteniendo réditos comerciales y haciendo conocer así el producto para poder llegar a las distintas
cadenas de supermercados existentes y lograr fines de exportación.
También logar que las personas tengan los medios necesarios para obtener ingresos y no
mendiguen pidiendo dinero u opten por migrar hacia el extranjero en busca de un mejor porvenir
para ellos y sus familias sino que con la implementación del Plan del Buen Vivir se busca mejorar
la matriz productiva, fomentar la utilización de productos agrícolas nacionales y buscar un
desarrollo no solo social sino económico.
La mayoría de administradores muchas veces salen de la universidad sin saber que hacer , por lo
cual considero que la parte más ambiciosa debe ser generar sus propias empresas mediante la
puesta en marcha de todos los conocimientos aprendidos.
44
Tecnológico
La mermelada a través del tiempo ha ido variando su proceso junto con la tecnología que se aplica
mejorando los procesos, disminuyendo desperdicios de tiempo, materia prima y dejando eficacia en
la producción.
Los primeros procesos para la elaboración de mermelada se los hacia manualmente con
tecnología muy obsoleta.
Para el proyecto de producción y comercialización de mermelada de ovo las TIC’s han
transformado las forma de gestionar recursos dentro de las empresas, es allí la importancia de
instalar dentro del proyecto herramientas que permitan que el trabajo se vuelva más productivo,
agilitando así la comunicación dentro y fuera de la empresa .
Es importante para la empresa adquirir nueva tecnología como marmitas para el proceso de
cocción de la pulpa, despulpadora, lavadora de frutas, etc. Contado con personal capacitado que
esté a cargo del manejo de la misma para ofrecer un producto acorde al mercado y alcanzar una
mayor competitividad frente a la competencia.
45
CAPÍTULO II
2. ESTUDIO DE MERCADO
2.1. CONCEPTO
“Área donde confluyen las fuerzas de la oferta y la demanda para realizar transacciones de bienes
y servicios a precios determinados.” (Baca Urbina, Elaboración y Evaluación de proyectos, 2013,
pág. 24)
“Investigación que consta de la determinación y cuantificación de la demanda y la oferta, el análisis
de los precios y el estudio de la comercialización.” (Baca Urbina, Elaboración y Evaluación de
proyectos, 2013, pág. 5)
El estudio de mercado para la mermelada de OVO será importante porque esto permitirá
determinar la oferta y demanda con la cual servirá de base para el desarrollo del proyecto teniendo
en cuenta los aspectos que este nos refleje.
2.2. OBJETIVOS
2.2.1. OBJETIVO GENERAL
Determinar que el mercado de consumo de mermeladas tiene la suficiente demanda para
producir e instalar una empresa productora y comercializadora de mermelada de ovo.
2.2.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS
Identificar las características de la mermelada de ovo.
Identificar a qué tipo de Estructura Económica de mercado pertenece la mermelada de
ovo.
Determinar la Elasticidad Precio de la demanda de la mermelada de ovo.
Segmentar el mercado potencial para la mermelada de ovo.
Identificar el universo , población y selección de la muestra para la mermelada de ovo
Diseñar los instrumentos para recuperación de datos.
Realizar las encuestas de acuerdo al objetivo del proyecto.
Procesar y analizar los datos.
Analizar el marketing mix de la mermelada de ovo.
Analizar la oferta y demanda y sus proyecciones.
46
2.3. CARACTERIZACIÓN O IDENTIFICACIÓN DEL PRODUCTO
La mermelada de ovo es un producto de consistencia pastosa o gelatinosa que se produce por la
cocción del ovo, combinándola con azúcar o panela.
En el país se lo conoce a través de dos nominaciones en la región Sierra “OVO” y en la región
Costa “Ciruela”, esto no interfiere en la preferencia que tiene el cliente por consumirlo debido a su
agradable sabor.
Figura 2.1. Región Costa “Ciruela”
Figura 2.2. Región Sierra “Ovo”
Definición del producto
La mermelada es 100% natural, conserva los nutrientes de la fruta.
El producto que se va a elaborar es a base de Ovo.
47
Componentes de la mermelada
Presentación
El producto final(mermelada de ovo) será presentado en un en un envase herméticos de vidrio
de 250gr,. La marca del producto se denominará “OVO JAM, el embalaje y presentación del
producto, es el apropiado para las ventas; la parte delantera estará la marca del producto y en la
parte posterior la información nutricional con la respectiva semaforización
.
Figura 2.3. Presentación mermelada de 250 gr.
Características
La mermelada de ovo conservara el aroma y el sabor.
La utilización de envases herméticos permitirá preservar la misma hasta un año.
Componente Descripción
Fruta Se utiliza fruta que ya está madura y que ha empezado su proceso de
maduración, es considerado el ingrediente principal para obtener la
mermelada.
Azúcar Es importante equilibrar la cantidad de azúcar ya que esta permite conservar
el color y sabor de la fruta.
Pectina Tiene la capacidad para formar geles. La fruta verde posee más pectina que la
fruta madura.
Conservante Sustancia para prevenir el deterioro de los alimentos y para evitar el
desarrollo de hongos y levaduras
Ácido cítrico Es importante para la gelificación de la mermelada y para mejorar su sabor.
Tabla 2.1. Componentes de la mermelada
48
Usos
Se utiliza para elaborar productos como: deshidratados, curtidos en alcohol, bebidas
energizantes , pulpas para elaboración de mermeladas, jaleas, helados, vinos y bebidas alcohólicas.
La nuez se utiliza en la confección de artesanías (aretes, anillos, etc.), el resto de la planta las
hojas sirven de alimento para el ganado siempre y cuando estén tiernas.
Usuarios del Producto
El producto está dirigido a las amas de casa que desean el bienestar de su familia, poder brindar
un producto al alcance de los niños y proveer la mermelada de ovo dentro de la provincia de
Imbabura a los supermercados , comisariatos que accede la clase media, media- alta y alta.
La mermelada de ovo, es muy deliciosa, lo que hará que su consumo permita cuidar la salud, y
la alimentación sea más nutritiva, por lo tanto este producto no solo busca satisfacer las necesidad
Figura 2.4. Helados de ovo
Figura 2.5. Conserva de ovo
49
del consumidor, sino también mejorar el nivel de vida saludable que en la actualidad poca
importancia se le ha dado, siendo sin embargo muy preocupante para todos.
2.4. ESTRUCTURA ECONÓMICA DEL MERCADO
“El mercado es lugar donde los agentes económicos realizan transacciones comerciales.” (Rossetti,
2009, pág. 363)
Existen cuatro tipos de estructuras de mercado que son:
1. Monopolio
2. Oligopolio
3. Competencia Monopolística
4. Competencia perfecta
5.
Para cada una de estas estructuras se han considerado aspectos como definición, poder de
mercado, tipo de producto, barreras entradas y salidas que se detallan en las siguientes tablas:
MONOPOLIO OLIGOPOLIO COMPETENCIA
MONOPOLISTA
COMPETENCIA
PERFECTA
Único vendedor, miles de
consumidores
Pocos vendedores,
miles de
consumidores
Existen muchos
vendedores que
compiten por el mismo
grupo de clientes
Coexisten muchos
ofertantes, y
demandantes
EJEMPLO:
Empresa Eléctrica Quito
EJEMPLO:
Telefonía Celular
EJEMPLO:
Restaurant
EJEMPLO:
Productores
Agrícolas
MONOPOLIO OLIGOPOLIO COMPETENCIA
MONOPOLISTA
COMPETENCIA
PERFECTA
Un solo producto Productos
estandarizados
Productos diferenciados Productos similares
Tabla 2.2. Estructura económica del mercado
Tabla 2.3. Tipo de productos
50
MONOPOLIO OLIGOPOLIO COMPETENCIA
MONOPOLISTA
COMPETENCIA
PERFECTA
Barreras inmensas
Técnico
Político
Económico
Legal
Barreras altas pero
factibles
Legales
Tecnológicas
Infraestructuras
Barreras no tan
complicadas
Se requiere capital
mínimo
Barreras
inexistentes
No alta
tecnología
No trámites
FIJADORES DE PRECIOS ACEPTADORES DE PRECIOS
Monopolio
Oligopolio
Competencia Monopolista
Competencia Perfecta
El proyecto está dirigido al mercado de competencia oligopólico es un tipo mercado donde
existen pocos productores y muchos consumidores. Se diferenciará en la marca y calidad. La
ubicación la fijaremos en referencia a los diferentes factores que se involucran en el proceso de
producción y comercialización, para esto nos regiremos por las normas legales, tecnológicas y de
infraestructuras que se señalan para la producción del producto.
Existen varias clasificaciones del producto pero nos enfocaremos en productos sustitutos y
complementarios que son los que tienen mayor relación con el proyecto, a continuación se detalla
su definición correspondiente.
A. Productos sustitutos
“Un producto sustituto es aquel que con similares atributos puede reemplazar al producto
principal.” (Grupo Romero, 2012)
Los productos sustitutos de la mermelada de ovo estarían representados por las diferentes
marcas de mermeladas con diferentes sabores, purés, conservas que existen en el mercado y que
han logrado prestigio como:
Tabla 2.4. Poder de mercado
Tabla 2.5. Barreras de entrada y salida
51
Guayas
Facundo
Snob
Gerber, etc.
B. Productos complementarios
Un producto complementario, es aquel que se consume normalmente con el producto principal. Por
ejemplo, las papas fritas son el complemento del pollo a la brasa. Si la gente deja de consumir pollo (por un
incremento de precios), es probable que también descienda su consumo de papas frita. (MiMi, 2015)
En el caso del proyecto tenemos los siguientes productos complementarios con la mermelada:
1. Jamón
2. Mantequilla
3. Queso, etc.
2.5. ELASTICIDAD PRECIO DE LA DEMANDA
“La elasticidad precio mide en cuanto cambia proporcionalmente la cantidad demandada ante un
cambio porcentual en los precios.” (Sapag Chain, 2012, págs. 52-53)
Figura 2.6. Productos sustitutos (Guayas,Gustadina)
52
Existen tres tipos de elasticidades.
1. Demanda elástica .-Cuando la elasticidad es mayor que 1 , es decir , cuando el cambio porcentual
en el consumo es mayor que la variación porcentual del precio
2. Demanda inelástica.- Cuando la elasticidad es menor que 1, es decir cuando el cambio en el
consumo es poco sensible ante cambios en el precio.
3. Demanda unitaria.- Cuando el cambio porcentual en la cantidad demandada es igual al cambio en el
precio. (Sapag Chain, 2012)
El proyecto tiene una demanda elástica debido a que si sube el precio varía la demanda por lo
que llevaría a los consumidores a dejar de comprar la mermelada, los clientes prefieren un
producto que satisfaga sus necesidades y esté sea a un precio acorde a su bolsillo.
Se debe optar por un precio semejante al de la competencia, un precio superior hará que los
consumidores opten por otro producto sustituto (jaleas, conservas, etc.), además lo que se busca es
captar mercado.
En el caso de un mercado de competencia oligopólica a la estructura de mercado que pertenece
el proyecto , cada productor individual posee cierto grado de poder para poder fijar precios de
acuerdo a la competencia, en la producción y ventas de un producto diferenciado, existiendo
muchos sustitutos cercanos para ese producto.
Figura 2.7. Tipos de elasticidad precio demanda
53
2.6. ANÁLISIS DE LA DEMANDA
2.6.1. CONCEPTO
"La demanda es la cantidad de bienes y/o servicios que el mercado requiere o solicita para buscar la
satisfacción de una necesidad específica a un precio determinado.” (Canelos, 2010, pág. 28)
Es importante dar a conocer el producto, contar con calidad y normas de salubridad con el
objetivo primordial de cubrir el mercado objetivo que nos hemos planteado.
2.6.2. VARIABLES DE SEGMENTACION DE MERCADO
“Se define como a un grupo que comparten un deseo distinguible del resto del mercado.” (Baca
Urbina, Elaboración y Evaluación de proyectos, 2013, pág. 51)
Las principales variables que nos permiten segmentar un mercado son:
Variable geográfica (países, regiones ciudades, etc.)
Variable demográfica (edad, género, ingreso, ocupación, educación, religión, etc.)
Variable psicográfica(clase social, estilo de vida , personalidad)
Variable conductual ( conocimientos , actitudes , repuestas de compra un producto)
Para el proyecto hemos considerado la utilización de las siguientes variables:
GEOGRÁFICA
Se aplicará el proyecto a los hogares de la Provincia de Imbabura, para lo cual necesitamos saber
cuál es la población total del año 2015 y la población del sector urbano la tasa de crecimiento (%)
hasta el 2010 era del 1.63% .
54
REGIONES Y
PROVINCIAS 2.010 2.011 2.012 2.013 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
TOTAL PAÍS 9.412.612 9.596.628 9.780.650 9.963.884 10.145.875 10.326.384 10.505.180 10.682.148 10.857.208 11.030.216 11.201.131
REGIÓN SIERRA 3.748.901 3.816.944 3.884.696 3.951.882 4.018.231 4.083.671 4.148.135 4.211.462 4.273.657 4.334.580 4.394.212
AZUAY 394.561 403.380 412.340 421.390 430.484 439.622 448.814 458.044 467.313 476.605 485.934
BOLÍVAR 53.838 55.125 56.457 57.822 59.218 60.649 62.113 63.604 65.129 66.702 68.289
CAÑAR 98.406 101.824 105.361 108.996 112.726 116.531 120.429 124.386 128.441 132.545 136.735
CARCHI 85.913 87.308 88.719 90.128 91.520 92.900 94.271 95.633 96.974 98.311 99.644
COTOPAXI 124.961 128.505 132.157 135.928 139.789 143.768 147.848 152.033 156.319 160.704 165.211
CHIMBORAZO 193.992 197.074 200.147 203.212 206.266 209.283 212.267 215.231 218.162 221.062 223.925
IMBABURA 217.407 221.906 226.471 231.076 235.703 240.368 245.067 249.763 254.477 259.188 263.907
LOJA 257.422 265.778 274.128 282.483 290.804 299.045 307.205 315.262 323.209 331.009 338.639
PICHINCHA 1.829.775 1.854.768 1.878.968 1.902.227 1.924.479 1.945.662 1.965.753 1.984.667 2.002.385 2.018.892 2.034.139
TUNGURAHUA 213.929 215.501 217.084 218.662 220.207 221.744 223.238 224.705 226.125 227.505 228.845
SANTO DOMINGO 278.697 285.775 292.864 299.958 307.035 314.099 321.130 328.134 335.123 342.057 348.944
PROYECCIÓN DE LA POBLACIÓN ECUATORIANA, POR AÑOS CALENDARIO, SEGÚN REGIONES, PROVINCIAS Y SEXO
PERÍODO 2010 - 2020
POBLACIÓN TOTAL DEL ÁREA URBANA
AÑOS CALENDARIO
Figura 2.9. Población del sector urbano de Imbabura.
Figura 2.10. Tasa de crecimiento Imbabura.
PROYECCIÓN DE LA POBLACIÓN ECUATORIANA, POR AÑOS CALENDARIO, SEGÚN REGIONES, PROVINCIAS Y SEXO
PERÍODO 2010 - 2020
POBLACIÓN TOTAL
REGIONES Y AÑOS CALENDARIO
PROVINCIAS 2.010 2.011 2.012 2.013 2.014 2.015 2.016 2.017 2.018 2.019 2.020
TOTAL PAÍS 15.012.228 15.266.431 15.520.973 15.774.749 16.027.466 16.278.844 16.528.730 16.776.977 17.023.408 17.267.986 17.510.643
REGIÓN SIERRA 6.692.336 6.808.224 6.924.765 7.041.335 7.157.782 7.273.937 7.389.686 7.504.942 7.619.649 7.733.725 7.847.136
AZUAY 739.520 753.493 767.695 781.919 796.169 810.412 824.646 838.859 853.070 867.239 881.394
BOLÍVAR 191.631 193.689 195.719 197.708 199.646 201.533 203.344 205.094 206.771 208.384 209.933
CAÑAR 235.814 240.248 244.754 249.297 253.863 258.450 263.048 267.643 272.236 276.819 281.396
CARCHI 171.746 173.410 175.050 176.662 178.228 179.768 181.265 182.719 184.136 185.523 186.869
COTOPAXI 424.663 431.243 437.826 444.398 450.921 457.404 463.819 470.167 476.428 482.615 488.716
CHIMBORAZO 476.255 481.498 486.680 491.753 496.735 501.584 506.325 510.935 515.417 519.777 524.004
IMBABURA 413.657 419.919 426.223 432.543 438.868 445.175 451.476 457.737 463.957 470.129 476.257
LOJA 467.671 473.331 478.964 484.529 490.039 495.464 500.794 506.035 511.184 516.231 521.154
PICHINCHA 2.667.953 2.723.509 2.779.370 2.835.373 2.891.472 2.947.627 3.003.799 3.059.971 3.116.111 3.172.200 3.228.233
TUNGURAHUA 524.048 530.655 537.351 544.090 550.832 557.563 564.260 570.933 577.551 584.114 590.600
SANTO DOMINGO 379.378 387.229 395.133 403.063 411.009 418.957 426.910 434.849 442.788 450.694 458.580
55
Figura 2.11. Tasa de crecimiento de Imbabura
2.6.3. POBLACIÓN META U OBJETIVO
“La población son todas las unidades sobre las que se busca información.” (Canelos, 2010, pág.
111)
La población total en la provincia de Imbabura para el año 2015 es de 445.175 habitantes de
los cuales el 53.99% (240.368) representa la población del sector urbano y el 46.01% (204.807)
representa el sector rural.
- NIVELES ECONÓMICOS
El Ecuador se dividen en cinco estratos, el 1,9% de los hogares se encuentra en estrato A, el
11,2% en nivel B, el 22,8% en nivel C+, el 49,3% en estrato C- y el 14,9% en nivel D.
56
El proyecto está dirigido para el nivel socioeconómicos medio, medio – alto y alto
- TAMAÑO HOGAR
Según el INEC el tamaño promedio de integrantes por hogar del sector urbano de la provincia
de Imbabura es de 3.6 personas.
PROVINCIA POBLACION
TOTAL AÑO
2015
POBLACIÓN
URBANA
2015
PROMEDIO DE
INTEGRANTES
POR HOGAR
DEL SECTOR
URBANO
NIVELES
SOCIOECONÓMICO(Medio-
Medio Alto y Bajo )
IMBABURA 445.175 240.368 3.6 35.9%
% 53.99%
PO2015= (Población total *% Población total urbana*%Niveles socioeconómicos)/ promedio
de integrantes por hogar del sector urbano
Pob. Urbana
(Pob.
Objetivo(2015)
445.175,00 * 53,99% * 35,90%
=
86.292,11
= 23.970,00 Hogares
3,6 3,6
Los hogares del sector urbano de la provincia de Imbabura son de 23.970
Tabla 2.8. Población objetivo
Figura 2.12. Estratos en el Ecuador.
PO 2015 =23.970, 00 hogares
57
2.6.4. TAMAÑO DE LA MUESTRA
“La muestra es una proporción de la población seleccionada para un estudio determinado.”
(Canelos, 2010, pág. 111)
En el caso de nuestra muestra se utilizara la siguiente fórmula para poblaciones grandes:
Simbología:
N = Tamaño de la población
n = Tamaño de la muestra
e = Error máximo del tamaño de la muestra (0,05)
Z= Nivel de Confianza
Valor de Z
Nivel de confianza del 90% 1.68
Nivel de confianza del 95% 1.96
Nivel de confianza del 96% 1.98
Nivel de confianza del 97% 2.17
Nivel de confianza del 99% 2.57
En el caso del proyecto utilizaremos un nivel de confianza del 95%, es decir Z=1.96 lo que
significa que con una probabilidad del 0.05 la media de la población caería fuera del intervalo a 2σ.
Datos
N = 23.970 hogares
n =?
e = 0,05
Z= 95%=1.96
Cálculo:
La muestra sería de 378 encuestas.
Tabla 2.6. Nivel de confianza
𝑛 =𝑍2 ∗ ʃ2 ∗ 𝑁
𝑍2 ∗ ʃ2 + 𝑒2 ∗ 𝑁
𝑛 =𝑍2 ∗ ʃ2 ∗ 𝑁
𝑍2 ∗ ʃ2 + 𝑒2 ∗ 𝑁
𝑛 =1.962 ∗ 0.52 ∗ 23.970
1.962 ∗ 0.52 + 0.052 ∗ 23.970
𝑛 =378.10≈ 378
58
2.6.5. DISEÑO Y ELABORACIÓN DE LA ENCUESTA
Existen diversidad de herramientas que nos permiten obtener información esta puede ser:
Información Primaria
“Están constituidas por el usuario o consumidor del producto, de manera que para obtener
información de él es necesario encontrar en contacto directo.” (Baca Urbina, Elaboración y
Evaluación de proyectos, 2013, pág. 37)
Existen tres herramientas para obtener información primaria:
La observación.- Es una técnica de obtención de información primaria, cuantitativa y con fines
descriptivos, se observan personas, acciones y situaciones que nos permitan deducir conclusiones.
La observación se utiliza cuando las personas no desean proporcionar información por diversos
motivos, o porque se desea obtenerla observando un espontaneo comportamiento posible y solo
cuando las personas actúan en la cotidianidad. (Palao & Gómez García, 2009, pág. 43)
La encuesta.- Es una técnica de obtención de información primaria y cuantitativa con fines
descriptivos, consiste en la recolección de información de una muestra representativa de un conjunto
objeto de estudio, mediante un cuestionario.
Para realizar la encuesta debe adoptarse dos enfoques:
1) Enfoque cuantitativo.- Bajo este enfoque se investiga cuántas personas hacen tal cosa, cuantos
productos de tal tipo adquieren, etc., lo que interesa son los hechos, es decir, el qué, el dónde y
el cuándo más que él porque.
2) Enfoque cualitativo.- Nos interesa conocer el comportamiento futro de nuestros clientes y por
qué actuaron antes de determinada manera, será necesario formular preguntas de tipo
cualitativo. (Palao & Gómez García, 2009, págs. 43-44)
La entrevista.- Es una técnica que sirve para obtener información primaria, el entrevistador se
reúne con una persona, para que exprese sus opiniones respecto algún tema. Los entrevistadores
deben recibir capacitación especial y formular preguntas que guíen la entrevista. (Palao & Gómez
García, 2009, pág. 44)
Las encuestas se realizaran en la provincia de Imbabura, el caso del proyecto para poder
obtener información primaria y para el desarrollo del estudio de mercado se ha diseñado un
formato de encuesta.
59
Preguntas en la encuesta
1. Dicotómicas: Es la más sencilla y se utiliza como filtro. Sólo admite como respuesta: Si o
No.
2. Selección Múltiple: Permite elegir varias respuestas dentro de una serie de respuestas.
3. Abiertas: Deja en libertad al entrevistado de responder lo que considere conveniente.
4. Cerradas: En este el entrevistado solo puede elegir una respuesta de una serie de
respuestas.
Además las preguntas que vamos a son preguntas Dicotómicas en donde se elige SI o NO,
también vamos hacer preguntas múltiples que nos permite elegir varias respuestas.
Información Secundaria
“Son aquellas que reúnen la información escrita que existe sobre el tema, ya sean estadísticas de
gobierno, libros, datos de la propia empresa y otras.” (Baca Urbina, Elaboración y Evaluación de
proyectos, 2013, pág. 29)
Razonas por las cuales se justifican el uso:
Pueden solucionar el problema son necesidad de que se obtenga información de fuentes primaria y ,
por eso , son las primarias que deben buscarse
Sus costos de búsqueda son muy bajos , en comparación con el uso de las fuentes primarias
Aunque no resuelven el problema, ayudan a formular una hipótesis sobre la solución y contribuir a
la planeación de la recolección de datos de fuentes primarias.
Existen dos tipos de información de fuentes secundarias:
1. Ajenas a la empresa, como las estadísticas de las cámaras sectoriales, del gobierno, las revistas
especializadas, etc.
2. Provenientes de la empresa, como es toda la información que se reciba a diario por el solo
funcionamiento de la empresa, como son las facturas de ventas. Esta información puede n solo ser útil,
sino la única disponibles para el estudio. (Baca Urbina, Elaboración y Evaluación de proyectos, 2013,
pág. 29)
La información secundaria a utilizar es:
Libros
Documentos especializados.
Revistas
Internet
Esta información nos servirá para obtener definiciones sobre los puntos que se tratan en cada
capítulo.
60
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
OBJETIVO: DETERMINAR CUAL ES LA DEMANDA ACTUAL EN EL MERCADO DEL
CONSUMO DE MERMELADAS EN LA PROVINCIA DE IMBABURA
INSTRUCCIONES: LEA DETERMIDAMENTE EL SIGUIENTE CUESTIONARIO Y
MARQUE CON UNA X LA RESPUESTA QUE CREA CONVENIENTE.
1. ¿Usted consume mermelada en su hogar?
SI NO
2. De las marcas de mermelada del mercado local ¿Cuál es de su preferencia?
GUSTADINA FACUNDO OTRAS
SNOB
ARCOR
3. ¿Con que frecuencia usted compra mermelada y en qué presentación consume?
VECES COMPRA
PRESENTACIÓN 250 gr.
300gr. 500 gr.
MENSUAL
QUINCENAL
SEMANAL
4. ¿Dónde compra mermelada generalmente?
a) Supermercados
b) Mini markets
c) Dispensa principales
d) Tiendas de barrio
e) Otras
61
5. ¿Qué características son importantes para usted cuando compra mermelada?
PRECIO MARCA SABOR
CALIDAD
ENAVASE Y/O PRESENTACIÓN
6. ¿Estaría dispuesto a consumir mermelada de ovo?
SI NO
7. ¿En qué tipo de envase prefiere usted que sea presentado este producto?
a) Envase de plástico Gusto
b) Envase de vidrio
c) Sachet
GRACIAS POR SU COLABORACIÓN
PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS
La información que se obtiene en la encuesta será procesada por el Excel mediante el uso de
tablas que estén a nuestra disponibilidad. Una vez tabulados los datos obtendremos a través del
Excel gráficos de pastel los cuales deben ser analizados e interpretados de manera que se pueda
saber si el proyecto es factible y cuáles son las necesidades de los clientes y en base de esto tomar
mejore decisiones.
La Encuesta realizada nos permite obtener los siguientes resultados:
62
1. ¿Usted consume mermelada en su hogar?
FRECUENCIA PORCENTAJE
%
PORCENTAJE
VÁLIDO
PORCENTAJE
ACUMULADO
SI 273 72.22 72 72
NO 105 27.78 28 100
TOTAL 378 100 100
Figura 2.13.. Consumo de mermelada
Análisis:
De acuerdo a los datos obtenidos de las encuestas que se realizó a hombres y mujeres en la
Provincia de Imbabura, obtuvimos un dato muy importante para seguir con nuestro proyecto el
72% de los hogares encuestados consumen mermelada lo cual nos sirve para considerar que el
proyecto será acogido por la demanda insatisfecha, mientras que el 29% no consumen mermelada.
72%
28%
Si No
Tabla 2. 7. Consumo de mermelada
63
2. De las marcas de mermelada del mercado local ¿Cuál es de su preferencia?
FRECUENCIA PORCENTAJE
%
PORCENTAJE
VÁLIDO
PORCENTAJE
ACUMULADO
GUSTADINA 172 63.00 63 63
SNOB 27 9.89 10 73
FACUNDO 45 16.48 16 89
ARCOR 18 6.59 7 96
OTRAS 11 4.03 4 100
TOTAL 273 100 100
Figura 2.14. Preferencia de marcas de mermelada
Análisis:
Nos basamos en un total de 273 personas que respondieron si en la tabla 2.8 la tabulación de
la encuesta indica, que el 63% de la muestra prefiere la marca de Gustadina, que un 10% prefiere
Snob, un 16% Facundo, un 7% Arcor y apenas el 4% prefieren otras marcas.
Gustadina 63%
Snob 10%
Facundo 16%
Arcor 7%
Otras 4%
Tabla 2.8. Preferencia de marcas de mermelada
64
3. ¿Con que frecuencia usted compra mermelada y en qué presentación consume?
FRECUENCIA PORCENTAJE
%
PORCENTAJE
VÁLIDO
PORCENTAJE
ACUMULADO
MENSUAL 129 47.25 47 47
QUINCENAL 109 39.93 40 87
SEMANAL 35 12.82 13 100
TOTAL 273 100 100
Figura 2.15. Frecuencia de consumo de mermelada
FRECUENCIA PORCENTAJE
%
PORCENTAJE
VÁLIDO
PORCENTAJE
ACUMULADO
250 gr. 210 76.92 77 77
300 gr. 57 20.88 21 98
500 gr. 6 2.20 2 100
TOTAL 273 100 100
47%
40%
13%
Mensual Quincenal Semanal
Tabla 2.9. Frecuencia de consumo de mermelada
Tabla 2.10. Presentación de consumo de mermelada
65
Figura 2.16. Presentación de consumo de mermelada
Análisis:
La tabulación de los datos muestra que en la tabla 2.9 y el gráfico 2.15 incluye la frecuencia
de consumo de mermelada, es importante para nuestro proyecto ya que los hogares consumen en
un 47% mensualmente mermelada , un 40% lo hace quincenalmente y apenas un 13%
semanalmente ; la tabla 2.10 y el gráfico 2.16 muestra que la presentación que más se consume
es la de 250gr. con un 77% , un 21% prefieren la de 300 gr. y apenas el 2% consume la
presentación de 500gr.
4. ¿Dónde compra mermelada generalmente?
FRECUENCIA PORCENTAJE
%
PORCENTAJE
VÁLIDO
PORCENTAJE
ACUMULADO
SUPERMERCADOS 152 55.68 56 56
MINI MARKETS 87 31.87 32 88
DISPENSAS PRINCIPALES 25 9.16 9 97
TIENDAS DE BARRIO 6 2.20 2 99
OTRAS 3 1.09 1 100
TOTAL 273 100 100
77%
21% 2%
250 gr. 300 gr. 500 gr.
Tabla 2.11. Lugar de compra
66
Figura 2.17. Lugar de compra
Análisis:
Como resultado tenemos que la mayoría de encuestados eligen comprar mermelada en
Supermercados con un 56%, un 32% compra en Mini markets, un 9% en dispensas, un 2% en las
tiendas del barrio y con un mínimo porcentaje del 1% en otros lugares.
5. ¿Qué características son importantes para usted cuando compra mermelada?
FRECUENCIA PORCENTAJE
%
PORCENTAJE
VÁLIDO
PORCENTAJE
ACUMULADO
PRECIO 80 29.30 29 29
CALIDAD 112 41.03 41 70
MARCA 16 5.86 6 76
SABOR 30 10.99 11 87
ENVASE Y/O PRESENTACIÓN 35 12.82 13 100
TOTAL 273 100 100
Supermercados 56%
Mini markets
32%
Dispensas principales
9%
Tiendas de barrio
2%
Otras 1%
Tabla 2. 12. Características de compra
67
Figura 2. 18. Características de compra
Análisis:
Con esta pregunta lo que deseábamos conocer en los posibles consumidores es lo que
consideran más importante al momento de ver el producto en la percha y adquirirlo, en que se
basan o que los motiva hacerlo es la calidad al ofrecer un producto sano y nutritivo con un 41%,
dejando el precio con un 29%, un 6% la marca, un 13% el sabor y con una diferencia mínima el
envase /o presentación.
6. ¿Estaría dispuesto a consumir mermelada de ovo?
FRECUENCIA PORCENTAJE
%
PORCENTAJE
VÁLIDO
PORCENTAJE
ACUMULADO
SI 190 69.59 70 70
NO 83 30.40 30 100
TOTAL 273 100 100
29%
41%
6%
11%
13%
Precio Calidad Marca Sabor Envase y /o presentación
Tabla 2. 13. Dispuesto a consumir
68
Figura 2. 19. Dispuesto a consumir
Análisis:
En la investigación de campo está es la pregunta más delicada y que nos ayudará a saber la
factibilidad del proyecto , tenemos que los hogares que desean consumir este nuevo producto
ocupa un 70%, y los hogares que no desean son un 30%, podemos decir que según la información
obtenida el proyecto es viable.
7. ¿En qué tipo de envase prefiere usted que sea presentado este producto?
FRECUENCIA PORCENTAJE
%
PORCENTAJE
VÁLIDO
PORCENTAJE
ACUMULADO
PLÁSTICO 35 18.42 18 18
VIDRIO 60 31.58 32 50
SACHET 95 50 50 100
TOTAL 190 100 100
70%
30%
Si No
Tabla 2.14. Envase del producto
69
Figura 2.20. Envase del producto
Análisis:
Nos basamos en un total de 190 personas que respondieron si consumirían la mermelada de
ovo en la tabla 2.20. El tipo de envase que prefiere el consumidor es vidrio hermético por su
resistencia con un porcentaje del 50%, un 32% el de sachet y con un 18% el de plástico, nuestra
competencia en el mercado ofrece otros tipos de envases como vidrio y sachet.
2.6.6. CUANTIFICACIÓN DE LA DEMANDA ACTUAL Y FUTURA
Tenemos un total de hogares del sector urbano de la provincia de Imbabura de 23.968 para el
2015, con la muestra de 378 hogares encuestadas nos ha dado como resultado la instalación de la
empresa dedicada a la producción y comercialización de mermelada de ovo en la Provincia de
Imbabura. Con un porcentaje de aceptación de 70% de 273 hogares encuestadas.
Datos considerados para el cálculo de la demanda
Población objetivo =23.970
Muestra =378 Hogares
Tasa de crecimiento de Imbabura sector urbano =2.4%
Presentación del producto= frasco de 250gr.
Grupo familiar en el sector urbano Imbabura=3.6
Considerando que el promedio de integrantes por hogar es de 3.6 realizamos lo siguiente:
23.970/3.6=6.658 este valor representa al total de individuos por familia de cuatro personas que
viven en provincia de Imbabura sector urbano.
Además consideramos las preguntas:
18%
32%
50%
Plástico
Sachet
Vidrio
70
6.- ¿Estaría dispuesto a consumir mermelada de ovo?
SI 190
69,60%
NO 83
30,40%
TOTAL: 273
100,00%
FRECUENCIA PORCENTAJE
POBLACIÓN
OBJETIVO
2015
SI 190 69,60% * 23.970 = 16.682 Hogares
NO 83 30,40% * 23.970 = 7.288 Hogares
TOTAL: 273 100,00%
3.- ¿Con qué frecuencia usted compra mermelada y en qué presentación consume?
PORCENTAJE ANUAL
Mensual 47,25% * 16.682 = 7.882,44 * 12 = 94.589
Quincenal 39,93% * 16.682 = 6.661,29 * 24 = 159.871
Semanal 12,82% * 16.682 = 2.138,69 * 52 = 111.212
100,00%
TOTAL:
365.672
Nota: Adaptado de Tabla 2.12 Características de compra.
Se determinó que anualmente se consumen en los hogares del sector urbano de la provincia de
Imbabura 365.672 frascos de mermelada de 250 gramos.
PORCENTAJE VALOR
250 gr: 129 47,25% * 365.672 = 172.780
300 gr. 109 39,93% * 365.672 = 146.013
500 gr. 35 12,82% * 365.672 = 46.879
273 100,00% 365.672
Nota: Adaptado de Tabla 2.13 Dispuesto a comprar.
Tabla 2.15. Pregunta encuesta Nº6
Tabla 2.16. Frecuencia de consumo de mermelada anual
Tabla 2.17. Presentación de consumo de mermelada anual
71
Con la respuesta de los clientes la presentación que más se consume es la de 250gr y
determinamos que la demanda actual es de 365.672 frascos de 250 gramos /año.
La proyección de la demanda constituye un aspecto importante del proyecto, por lo que de
esta depende la decisión de implementarlo o no.
Los datos que vamos a utilizar, son los siguientes, la tasa de crecimiento poblacional del sector
urbano que existe en la provincia de Imbabura es del 2.4 % al año 2015 tenemos lo siguiente:
PROYECCIÒN DE LA DEMANDA
Demanda Futura = Demanda actual *(1+i) ^n
Df 2015= 365.672,00 *(1+0,024) ^0= 365.672 Frascos/año
Df 2016= 365.672,00 *(1+0,024) ^1= 374.448 Frascos/año
Df 2017= 365.672,00 *(1+0,024) ^2= 383.435 Frascos/año
Df 2018= 365.672,00 *(1+0,024) ^3= 392.637 Frascos/año
Df 2019= 365.672,00 *(1+0,024) ^4= 402.061 Frascos/año
Df 2020= 365.672,00 *(1+0,024) ^5= 411.710 Frascos/año
2.7. ANÁLISIS DE LA OFERTA
2.7.1. CONCEPTO
“La oferta es la cantidad de bienes o servicios que un cierto número de oferentes (productores)
están dispuestos a aponer a disposición del mercado a un precio determinado.” (Baca Urbina ,
Elaboración y Evaluación de Proyectos, 2013)
Para el presente proyecto, es importante el análisis de la oferta, pues ésta nos ayudara a
determinar las condiciones y las características en que la economía puede poner a disposición del
mercado el producto. El análisis de la oferta se logrará mediante la recopilación de las fuentes
primarias y las fuentes secundarias.
1.7.2. ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA
La oferta de mermelada de ovo en la Provincia de Imbabura, está representada por las distintas
marcas que pueden llegar a ser competencia por lo cual es necesario entonces hacer un análisis de
cada una de ellas.
72
1.7.3. CAPACIDAD INSTALADA DE LA COMPETENCIA
Para el desarrollo en este caso será necesario saber cómo la competencia afectaría la entrada del
producto y cuál podría ser la capacidad instalada en el mercado que podrá tener con el lanzamiento
del mismo.
Tabla 2.18. Competencia
Nº MARCA ENVASE SABOR
1 Snob Frasco de vidrio
Mermelada de piña , frutimora , frutilla ,
guayaba, otras
2
Gustadina
Frasco de vidrio
Mora , frutilla , piña , guayaba
3 Facundo
Frasco de vidrio y
sachet
Frutilla , mora ,guayaba
4 Guayas
Frasco de vidrio
Frutilla y durazno
Para la investigación de la capacidad instalada de la competencia que podrá tener la mermelada
de ovo es de gran importancia seleccionar un grupo de negocios que las actividades que
desarrollen vayan de acuerdo a la rama del producto, estas empresas tienen experiencia dentro del
mercado y otros factores que para los demandantes de este tipo de producto es de mucha
importancia.
2.7.4. CUANTIFICACIÓN DE LA OFERTA ACTUAL
Tomando en cuenta a las empresas antes mencionada podemos determinar cuál es su capacidad
de producción estos datos fueron proporcionados por el INEC.
AÑO PRODUCCIÓN
NACIONAL(Kilos)
PRODUCCIÓN NACIONAL
EN (Gramos)
2013 77.230 77.230.000
Tabla 2.19. Oferta histórica
73
La producción nacional es de 77.230.000 gramos para calcular la oferta actual, se utilizó el
porcentaje que representa la población de Imbabura con relación a la población total que se detalla
a continuación:
HABITANTES %
POBLACIÓN TOTAL 16.278.884 100%
POBLACIÓN DE IMBABURA 445.175 x
% QUE REPRESENTA LA PROVINCIA DE IMBABURA 445.175*100% =2,73%
16.278.884
Entonces: 77.230.000*2.73%=2.111.992 gramos (Oferta actual)
Para proyectar la oferta se utilizó la fórmula siguiente:
Oferta Futura = Oferta Actual*(1+i) ^n
Of 2014= 2.111.992 *(1+0,0458) ^1= 2.208.721 gr/año 8.835 Frascos / año
Of 2015= 2.111.992 *(1+0,0458) ^2= 2.309.880 gr/año 9.240 Frascos / año
Para calcular el número de frascos por año dividimos para 250gramos.
La oferta actual es de 2.309.880 gramos /año y de 9.240 frascos de 250 gramos /año.
2.7.5. PROYECCIÓN DE LA OFERTA
Al obtener el total de la oferta podemos proyectar para los años venideros, como proyectamos la
demanda para lo cual utilizaremos la variación anual del sector de Manufactura que se detalla a
continuación:
Tabla 2.20. Oferta actual
74
AÑO TASA DE VARIACIÓN ANUAL %
2010 5.10%
2011 5.80%
2012 3.40%
2013 5.60%
2014 3.00%
TOTAL 22.9/5
TASA PROMEDIO 4.58%
Para proyectar la oferta utilizaremos la fórmula siguiente:
Oferta Futura = Oferta Actual*(1+i) ^n
OFERTA PROYECTADA
Of 2016= 2.309.880*(1+0,0458) ^1= 2.415.673 gr/año 9.663 Frascos / año
Of 2017= 2.309.880*(1+0,0458) ^2= 2.526.310 gr/año 10.105 Frascos / año
Of 2018= 2.309.880*(1+0,0458) ^3= 2.642.016 gr/año 10.568 Frascos / año
Of 2019= 2.309.880*(1+0,0458) ^4= 2.763.020 gr/año 11.052 Frascos / año
Of 2020= 2.309.880*(1+0,0458) ^5= 2.889.566 gr/año 11.558 Frascos / año
Para calcular el número de frascos por año se realiza el siguiente cálculo:
Of2016= 2.415.673/250 =9.663 frascos /año , hasta el año 2020
Tabla 2.21. Promedio de la tasa de variación anual del Sector de Manufactura (2010-2014)
Tabla 2.22. Proyección de la oferta
75
1.8. DEMANDA INSATISFECHA
Término usado en todo proyecto que engloba los siguientes conceptos:
Demanda no atendida.- Es aquella en donde parte de una población o un conjunto de
instituciones no reciben el servicio y/o producto que requieren, por lo tanto, la demanda es
mayor que la oferta. El proyecto cubrirá una porción o la totalidad de la brecha identificada.
Demanda atendida.- Es aquella donde se brinda el servicio y/o producto a casi la totalidad del
mercado, pero se satisface en forma parcial la necesidad identificada, por lo que también
representa una demanda insatisfecha. Aquí el proyecto debe brindar un nuevo servicio que
incorpore esos requerimientos, por lo tanto, la oferta actual del nuevo servicio sería nula.
La demanda insatisfecha es aquella que incluye una de las demandas antes mencionadas o su
combinación; en este caso, el proyecto cubrirá la demanda no atendida y/o la demanda atendida pero no
satisfecha. (Andía Valencia, 2011)
A continuación presentamos la demanda insatisfecha determinada:
AÑO DEMANDA OFERTA DEMANDA
INSATISFECHA
0 2015 365.672 9.240 356.432
1 2016 374.448 9.663 364.785
2 2017 383.435 10.105 373.330
3 2018 392.637 10.568 382.069
4 2019 402.061 11.052 391.008
5 2020 411.710 11.558 400.152
1.9. MARKETING MIX
MEZCLA DE LA MERCDOTECNIA
“La mezcla de la mercadotecnia es la visión de la empresa respecto a cómo hacer posible la
satisfacción del consumidor, es decir es la forma en que la empresa pretende decirle al cliente como
debe satisfacerse.” (Palao & Gómez García, 2009, pág. 59)
Tabla 2.23. Demanda insatisfecha
76
A continuación se detalla cada una de las cuatro P:
PRODUCTO
“Puede definirse como cualquier bien que proporciona una satisfacción deseable a los por los
consumidores.” (Martínez Sánchez & Jimenez, 2010, pág. 40)
OBJETIVO
Lograr la satisfacción del cliente mediante una selección rigurosa de materia prima,
considerando el control de calidad en toda el área de producción, y brindando un servicio de
entrega oportuno.
Figura 2.21. Mezcla de la mercadotecnia
77
ESTRATEGIAS
La entrega del producto será en el lugar y tiempo establecido , es decir justo a tiempo
para evitar demoras y disgusto en el cliente
El producto debe estar en condiciones de calidad e higiene.
Ofrecer un producto de calidad mediante el registro de su marca y todas las normas de
salubridad necesarias
PRESENTACIÓN
El producto final(mermelada de ovo) será presentado en un en un envase herméticos de vidrio
de 250gr,. La marca del producto se denominará “OVO JAM, el embalaje y presentación del
producto, es el apropiado para las ventas; la parte delantera estará la marca del producto y en la
parte posterior la información nutricional con el respectivo semáforo nutricional.
Figura 2.21. Presentación mermelada de 250 gr.
CARACTERÍSTICAS
La mermelada de ovo conservara el aroma y el sabor.
La utilización de envases herméticos permitirá preservar la misma hasta un año.
78
MARCA
“Es un nombre, diseño, símbolo o la combinación de estos elementos, que sirve para
identificar los bienes y servicios de una empresa y los diferencian de sus competidores” (Palao
& Gómez García, 2009)
Para el proyecto hemos escogido:
SLOGAN
Es una frase corta, con la que se puede identificar al producto.
“Endulza tu vida a lo natural”
El slogan y el logotipo se visualizan a continuación:
ENTREGA
Tanto para la distribución, como para la entrega a mayoristas o minoristas se utilizará transporte
que en condiciones óptimas con pallets estructuras de madera que permiten que el producto no se
estropee y no se rompa con el fin de que el producto llegue en las condiciones que el cliente lo
solicito .
79
MODALIDADES DE PAGO
o Los clientes podrán cancelar el producto en efectivo, o con tarjeta de crédito.
o Se establecerá políticas de cobro en el cual, para la entrega de pedidos al cliente deberá
cancelar el 30% del valor total, un 70% en plazos fijados mediante un acuerdo.
o La forma de pago variará de acuerdo según la cantidad pedida.
PRECIO
“Es una variable distinta a las otras de la mezcla de mercadotecnia, ya que es el contrapeso entre lo
que la empresa ofrece (producto, comunicación, distribución) y lo que el cliente está dispuesto a
dar a cambio por eso.” (Palao & Gómez García, 2009, pág. 82)
OBJETIVO
Estudiar el precio de la competencia para introducir el producto a un precio competitivo.
ESTRATEGIAS
Introducir el producto en el mercado a un precio acorde al bolsillo del cliente
Realizar proformas a los proveedores sobre materia prima , materiales e insumos para de
esta manera disminuir costos de producción
FIJACIÓN DE PRECIOS
Existen algunos factores que ayudan a determinarlo como:
1.- FIJACIÒN DE PRECIO EN FUNCIÒN DEL COSTO: El costo se constituye en lo primero que
observa el empresario cuando está pensando en fijar precios a sus productos.
Básicamente consiste:
Precio unitario= Costo unitario total + Margen de utilidad
2.- FIJACIÒN DEL PRECIO EN FUNCIÒN DE LA DEMANDA: La tarea de fijar el precio de
acuerdo con la demanda involucra dos dimensiones:
Las necesidades del cliente
Los deseos de este
80
El precio en función de la demanda considera el valor percibido por el cliente sobre el producto.
3.-FIJACIÒN DEL PRECIO EN FUNCIÓN DE LA COMPETENCIA: La competencia obliga a
bajar los precios así ha de subir.
Existen varias posibilidades de fijar precios según la competencia:
A. Fijar precios por debajo de la competencia .- Más baratos pero con el riesgo de que se considere a
nuestro producto inferior en calidad
B. Fijar precios por encima de la competencia .- Siendo más caros para el cliente , pero percibidos
como superiores a los productos de los competidores
C. Fijar los precios igual a los de la competencia.- Enfocándonos en otras variables de
mercadotecnia, a fin de ser preferidos por el cliente. (Palao & Gómez García, 2009, págs. 34-35)
MARCA CONTENIDO ENVASE PRECIO
Snob 295 gr Vidrio $1.69
400 gr Vidrio $1.95
600 gr Vidrio $2.50
Gustadina 100 gr Sachet $0.40
300 gr Vidrio $1.44
600 gr vidrio $2.30
Guayas 300 gr Sachet $0.88
300 gr Vidrio $1.14
Facundo 250 gr Vidrio $1.50
En la tabla 2.23 hemos colocado los nombres de las principales marcas de mermelada
existentes, además no todas las empresas ofrecen la presentación de 250gr. , los precios varían de
acuerdo a la presentación por lo cual hemos obtenido un precio promedio utilizando como
indicador a la inflación actual.
El promedio de precios del mercado por la presentación de 250gr es de $1.50.
Se estima que el precio promedio del producto puede ser de 1.60 redondeando este valor por la
unidad de 250g.
Entonces: 1.50*4.174%=0.06261+1.50= $1.60 PRECIO ESTIMADO
Tabla 2.23. Precios de las competencias directas
81
PLAZA O DISTRIBUCIÓN
“Es la variable de mercadotecnia que se encarga de lograr que los productos de la empresa estén
disponibles para los consumidores.” (Palao & Gómez García, 2009, pág. 92)
OBJETIVO
Brindar un producto al cliente dentro y fuera de la empresa.
ESTRATEGIAS
Introducir el producto en los principales supermercados con degustaciones.
Para la entrega del producto (mermelada de ovo ) se utilizará un canal
El proyecto contará con un mercado principal enfocado a los hogares de la provincia de
Imbabura.
El canal será mediante un intermediario (mayorista y minorista):
o FABRICANTE: MERMELET CIA.LTDA., dedicada a la producción y
comercialización de mermelada de ovo.
o MAYORISTAS O MINORISTA: Lugares a los que se vende: Supermaxi,
Comisariato del Patronato San José de Ibarra, Comisariato de la Policía, Locales del
Mercado Amazonas y tiendas de la provincia
o CONSUMIDOR: Hogares de la Provincia de Imbabura
Fabricante Mayorista
o Minorista
Consumidor
final
MERMELET
LTDA.
EMPRESA
PRODUCTORA
SUPERMAXI
MEGAMAXI
TIENDAS
HOGARES DE LA
PROVINCIA DE
IMBABURA
82
El proyecto tendrá como segunda opción un mercado alternativo mediante la utilización de un
canal más corto que permitirá que el precio de venta al consumidor sea bajo, ya que como
fabricante del producto se vende directamente a los clientes institucionales que son: restaurantes,
heladerías, cafeterías, entre otros.
LA PROMOCIÓN
“Es un conjunto de actividades dirigidas a impulsar los productos de una empresa en el mercado.”
(Martínez Sánchez & Jimenez, 2010, pág. 91)
OBJETIVO
Informar y convencer a través de la promoción y publicidad que consuman el producto que es la
mermelada de ovo.
ESTRATEGIAS:
Contar con impulsadoras en los principales mayoristas y también en nuestro punto de
venta para dar a conocer el producto.
Realizar material promocional como son trípticos, afiches, y entregarlos en los lugares
más transitados de Imbabura.
Diseñar una propia página web y Facebook corporativo en el cual podrán conocer la
historia, promociones que realizaremos y dónde nos pueden contactar para cualquier
pedido.
Fabricante Cliente
directo
MERMELET
LTDA.
EMPRESA
PRODUCTORA
HELADERIAS
RESTAURANTES
83
CAPÍTULO III
3. ESTUDIO TÉCNICO
3.1. BASE CONCEPTUAL
“Investigación que consta de determinación del tamaño óptimo de la planta, determinación de la
localización óptima de la planta, ingeniería del proyecto y análisis organizativo administrativo y
legal.” (Baca Urbina, Elaboración y Evaluación de proyectos, 2013, pág. 96)
3.2. OBJETIVOS
3.2.1. OBJETIVO GENERAL
Demostrar la factibilidad técnica de producir y comercializar mermelada de ovo en la provincia
de Imbabura.
3.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Determinar el tamaño óptimo para el funcionamiento del proyecto.
Determinar la localización del proyecto.
Determinar el diseño y distribución de la planta.
Describir el proceso productivo, requerimientos de materia prima, personal, activos fijos,
maquinaria y seleccionar la tecnología.
Definir el impacto ambiental del proyecto.
3.3. TAMAÑO DEL PROYECTO
3.3.1. CONCEPTO
“Es su capacidad instalada, y se expresa en unidades de producción por año .Se considera optimo
cuando opera con los menores costos totales o la máxima rentabilidad económica.” (Baca Urbina,
Elaboración y Evaluación de proyectos, 2013, pág. 100)
En el caso del proyecto la unidad de medida es de un frasco de 250 gramos.
84
3.3.2. FACTORES CONDICIONANTES DEL TAMAÑO DEL PROYECTO
El Mercado
La demanda es uno de los factores más importantes para condicionar el tamaño de un proyecto. El tamaño
propuesto solo puede aceptarse en caso de que la demanda sea claramente superior. Si el tamaño del proyecto
fuera igual que la demanda, no sería recomendable llevar a cabo la instalación puesto que sería riesgoso.
(Baca Urbina, Elaboración y Evaluación de proyectos, 2013, pág. 108)
Actualmente en la ciudad de Ibarra no existe una gran cantidad de empresas que se dediquen a
producir mermelada de ovo, esto es una gran ventaja para satisfacer las necesidades de los
consumidores. Los resultados arrojados por el estudio de mercado determinaron que según las
encuestas el precio, la calidad y el sabor son importantes.
Además el 70% de los hogares encuestados respondieron que prefieren el producto que se
ofertará. Es importante tomar en cuenta que el cliente actual seleccionará un nuevo producto
siempre y cuando éste le brinde alguna ventaja adicional.
Disponibilidad de Recursos Financieros
Los recursos financieros de la empresa se iniciarán con una estimación del 40% del aporte de
los socios, el 60 % restante se obtendrá a través de un crédito a entidades bancarias.
La mejor opción para la empresa es la Corporación Financiera Nacional o CFN, que
proporciona préstamos para capital de trabajo. El proyecto optó por un préstamo de capital de
trabajo con un interés del 11,5% a 5 años, siendo la tasa más baja con relación a otros bancos.
El capital aportado conforma el inicio del proyecto que indica gastos de constitución, el capital
de trabajo necesario, la compra de insumos, maquinaria, entre otros aspectos.
Un socio aportará con un vehículo para uso de la empresa en sus actividades de
comercialización.
85
Disponibilidad de Mano de Obra
El talento humano para el proyecto estará de acuerdo al tamaño de la empresa al inicio se
contara con 4 operarios y conforme vaya creciendo la demanda del producto se reclutará más
personal.
El recurso humano será altamente calificado e idóneo de acuerdo a las áreas de la empresa como se
detalla a continuación:
N PERSONAL DETALLE
1
4
1
JEFE DE PRODUCCIÓN
OPERARIOS
BODEGUERO
N. PERSONAL DETALLE
1
1
1
VENDEDOR
CAJERO
CHOFER
N. PERSONAL DETALLE
1
1
GERENTE GENERAL
ADMINISTRADOR/CONTADOR
Disponibilidad de Insumos y Materia Prima
“Constituyen aquellos productos naturales o semi-elaborados y elaborados básicos que, luego de
la transformación preconcebida, se convertirán en artículos aptos para el uso o consumo” (Gómez
& Zapata , 2011, pág. 12)
Tabla 3.1. Área de Producción
Tabla 3.2. Área de ventas
Tabla 3.3. Área administrativa
86
La adquisición de materia prima para la producción de la mermelada se la realizará a la
asociación Agreco dedicada al cultivo del Ovo ubicada en Ambuquí.
Los demás componentes como azúcar, pectina, envases herméticos y etiquetas los podemos
obtener a través de los siguientes proveedores que se encuentran ubicados en la ciudad de Quito
debido a que no se encuentra en la provincia de Imbabura:
Proveedor Dirección Material de
insumo
Disproquim Sociedad
Comercial
Av. América N16-40 y Buenos Aires, Quito
Envases Herméticos
de vidrio
Etigraf E2- 91, Ecuador, Manuel Ambrosi, Quito Etiquetas
Ingenio Tababuela Panam. norte km.25, vía Tulcán Azúcar
Provequim C.A. Calle Las Avellanas E2-25 y El Juncal, Bodega
33 y 34 detrás del Banco del Pichincha, Parque
Los Recuerdos
Pectina
Provequim C.A. Calle Las Avellanas E2-25 y El Juncal, Bodega
33 y 34 detrás del Banco del Pichincha, Parque
Los Recuerdos
Ácido cítrico y
Benzoato de sodio
Disponibilidad de Tecnología
La tecnología que se utilice va a influir en la inversión del proyecto en cuanto a costos e
ingresos que se incurrirán. Las maquinarias, tecnología requerida se utilizan normalmente en el
proceso de producción del producto.
La maquinaria y equipos que se requiere para la preparación de la mermelada serán una
marmita, despulpadora, lavadora de frutas, etc., que se encuentra y se comercializan actualmente en
el país sin ningún problema, además la industria nacional cuenta con un gran stock de repuestos en
esta línea.
La tecnología requerida es la siguiente:
Tabla 3.4. Proveedores de insumos
87
MARMITA
Sirve para la cocción de la pulpa de la fruta
Especificaciones:
Marmita a gas, MPG9-10
Construcción en acero inoxidable.
Capacidad: 100 litros.
Tapa abatible y compensada con bridas de cierre a presión. Quemador en acero
inoxidable controlado por válvula de seguridad.
Grifos de llenado de agua fría y caliente.
Potencia: 15.300 kcal/h (17,8 kW).
Dimensiones: 850 x 900 x 850 mm.
LAVADORA DE FRUTAS´
La lavadora de frutas está hecha para limpiar e higienizar la fruta.
Figura 3.1. Marmita
Figura 3.2. Lavadora de Frutas
88
Especificaciones:
Tensión: 230/400 V, trifásica, 50/60 Hz
Potencia total instalada: 5,74 kW
Peso: ± 1.500 kg
Dimensiones (largo x ancho x alto)
máquina: 3.000 x 1.100 x 1.600 mm (118" x 43" x 63")
Depósito de agua: 2.000 x 1.400 x 750 mm (79" x 55" x 30")
Funciona con electricidad
DESPULPADORA
Elimina partículas como semillas, cáscaras, y otros productos no deseados en la obtención de
pulpa para mermeladas.
Especificaciones:
- Fabricada en acero inoxidable AISI 430
- Aprovechamiento de la fruta de entre 50% y 90%
- Alimentación: 110V, 60Hz
- 85 cm ancho x 23 cm ancho x 47 cm de alto
- Peso: 22 kilos
- Motor: ½ CV
- Capacidad de producción: 50 a 110 kg de frutas por hora
- Tubo de entrada de la fruta y salida de la pulpa: 30 cm de circunferencia
Figura 3.3. Despulpadora
89
ENVASADORA
Ideal para llenado de productos líquidos como yogurt, mermeladas, jugos, morocho, avena,
pulpas de frutas, etc.
3.3.3 UNIDAD DE MEDIDA
“La cantidad de producto por unidad de tiempo es normalmente la medida más adecuada.”
(Canelos, 2010, pág. 91)
La unidad de la medida del producto será en frascos de 250 gr.
Figura 3.4. Llenadora
Figura 3.5. Especificaciones de la envasadora
90
3.3.4 CAPACIDAD INSTALADA
“Es el nivel máximo de producción o de prestación de servicios que los trabajadores con la
maquinaria equipos e infraestructura disponible pueden generar.” (Meza Orozco, Evaluación
Financiera de Proyectos, 2013, pág. 26)
Para el cálculo de tiempo que se demora las máquinas por cada frasco de mermelada se procedió de
la siguiente manera:
Para calcular el número de frascos por hora dividimos 3600 (ya que 3600 segundos tiene
una hora) para cada uno de los segundos que se demora cada máquina por frasco.
Para la capacidad diaria se multiplico la capacidad por hora, ya que son 8 horas diarias que
se trabaja.
Para la capacidad semanal se multiplico la capacidad diaria por 5.
Para la capacidad anual se multiplico la capacidad semanal por 52 semanas que tiene el
año.
Para determinar la capacidad instalada se considera el proceso clave para poder obtener el
programa de producción como se detalla:
Proceso de Envasado = 30 seg/frasco
3.600/30=120 frascos /hora*8 horas = 960 frascos /día
960 frascos/día *5 días = 4.800 frascos/sem *52 semas =249.600 frascos /año
249.600 frascos/año*2 máquinas =449.200 frascos /año
La capacidad instalada sería de 499.200 frascos/año
91
Figura 3.6. Capacidad instalada
MA
Q
Bodega de
Materia
Prima
Recepción
y pesaje de
materia
prima
Lavado de
materia
prima
1
Despulpad
o 15 seg/frasco = 3.600 / 15 = 240 frascos / hr = 240 x 8 hrs = 1.920 frascos /dia x 5 dias = 9.600 frascos /sem x 52 sem = 499.200 frascos /sem x 1 maq = 499.200 frascos/año
3 Cocción 65 seg/frasco = 3.600 / 65 = 55 frascos / hr = 55 x 8 hrs = 443 frascos /dia x 5 días = 2.215 frascos /sem x 52 sem = 115.200 frascos /sem x 3 maq = 345.600 frascos/año
Gelificacio
n
2 Envasado 30 seg/frasco = 3.600 / 30 = 120 frascos / hr = 120 x 8 hrs = 960 frascos /dia x 5 dias = 4.800 frascos /sem x 52 sem = 249.600 frascos /sem x 2 maq = 499.200 frascos/año
Enfriaado y
secado
Etiquetado
Almacenad
o
92
3.3.5 CAPACIDAD UTILIZADA
“Es el porcentaje de uso efectivo de la capacidad instalada.” (Canelos, 2010, pág. 91)
De toda la capacidad instalada se ocupará el 70% que será la capacidad utilizada, ya que se
estima que se captará del mercado dicho porcentaje, el resto se lo incrementará en el
transcurso de los años llegando así a una buena utilización de los recursos y una buena
utilización de la capacidad instalada.
3.3.6 PROGRAMA DE PRODUCCIÓN
Para determinar el programa de producción consideramos la capacidad instalada que es de
499.200 frascos /año y aplicamos el porcentaje de capacidad que se va a utilizar en cada año.
AÑO % CAPACIDAD
INSTALADA
CAPACIDAD
UTILIZADA
ANUAL
1 70% 499.200*70%
349.440
2 75% 499.200*75%
374.400
3 80% 499.200*80%
399.360
4 85% 499.200*85%
424.320
5 90% 499.200*90% 449.280
A través del programa de producción vamos a comenzar en el primer año con 70% de la
capacidad instalada que es 349.440 frascos de mermelada y al final de los 5 años vamos a
producir el 90% de la capacidad instalada que es 449.280 frascos de mermelada de ovo de
250 gramos .
Tabla 3.5. Programa de producción
93
3.4. LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO
El estudio de localización tiene como propósito seleccionar la ubicación más conveniente para el
proyecto, es decir, frente a otras alternativas posibles, produzca el mayor nivel de beneficio para los
usuarios y para la comunidad, con el menor costo social, dentro de un marco de factores determinantes
o condicionantes. (Canelos, 2010, pág. 108)
La localización debe ser en un lugar estratégico que nos permita elaborar y comercializar
la mermelada de ovo, para esto debemos tomar en cuenta los diferentes factores que ayudan y
afectan la ubicación del proyecto, por ello hemos decidido ubicar el negocio cerca de la
materia prima (ovo) y de los clientes para brindar comodidad y facilidad para poder elaborar y
comercializar el producto.
Para la localización óptima del negocio debemos tener en cuenta dos etapas las mismas
partiendo primero por la macro localización que será en la Provincia de Imbabura ciudad de
Ibarra y la micro localización que determina la ubicación definitiva del proyecto negocio que
será en la ciudad de Ibarra, en la Av. Jaime Roldós Aguilera y 13 de abril (sector Mercado
mayorista) –SUR.
3.4.1. TENDENCIAS DE LOCALIZACIÓN
Hacia los insumos.- La tendencia de localizar el proyecto en las cercanías de las fuentes
de materias primas, por ejemplo, en nuestro caso la materia prima es el ovo, tenemos cerca
asociaciones y mercados que nos facilitan la materia prima reduciendo nuestro tiempo.
Hacia la población consumidora.- La empresa de mermelada quiere ubicarse en el
sector donde se encuentran diversos supermercados ya es el lugar donde concurren
gran cantidad de personas y la mayor parte de la demanda insatisfecha.
3.4.2. FACTORES CONDICIONANTES DE LA LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO
Los factores condicionantes de la localización de un proyecto de inversión, entre otros son:
1.- Ubicación de la materia prima e insumos: Algunos proyectos requieren instalarse en un lugar
donde se encuentren la materia prima e insumos, fundamentalmente por 2 razones:
a.- Cuando la materia prima es perecedera y requiere por lo tanto manipuleo rápido.
b.- Cuando los costos de transporte son elevados.
94
2.- La infraestructura básica: Se refiere a la ubicación en zonas donde se encuentra la
infraestructura necesaria, en el caso de existencia de carreteras, de electricidad, de agua, etc., de modo
que no implique mayor egreso y no afecte a la rentabilidad del proyecto.
3.- El personal especializado: En algunas áreas no se cuenta con personal calificado para
desarrollar determinad proyecto, situación está que obliga a traerlos de otros lugares.
4.- La ubicación del mercado: Existe una tendencia generalizada a ubicar la planta cerca del lugar
o en el lugar del mercado, generalmente por razones de mayor movimiento comercial al mantener
mayor contacto permanente con los usuarios o consumidores de bienes y servicios. (Guzmán, 2015)
3.4.3. MACROLOCALIZACIÓN
Un macro-análisis, relacionado con los aspectos sociales y nacionales de la planeación,
basándose en las condiciones regionales de la oferta, de la demanda y en la infraestructura”
(Erossa & Victoria, 2004, pág. 78)
En cuanto a la macro localización se considera que nuestra empresa productora y
comercializadora de mermelada de ovo se encontrara ubicado en:
País: Ecuador
Provincia: Imbabura
Ciudad: Ibarra
Figura 3.7. Plano de macro localización del proyecto
95
3.4.4. MICROLOCALIZACIÓN
“Consiste en la selección puntual del sitio para la instalación del proyecto, una vez cumplido
el análisis de macro localización.” (Canelos, 2010, pág. 112)
3.4.4.1 SELECCIÓN DE LOCALIZACIÓN POR SISTEMA DE PUNTAJE
Calificación de las tres alternativas:
1 No aceptable
5 Medianamente aceptable
10 Totalmente de acuerdo
En la tabla 3.6 hemos dado valores según la funcionalidad y comodidad del sitio en donde
se ubicará nuestra productora y comercializadora de mermelada de ovo, al ponderar estos
sitios tendremos calificaciones, la mayor calificación de ponderación nos indicará que es el
sitio óptimo para la ubicación del proyecto.
Factores de Localización Peso factor Panamericana
y Av.
Mariano
Acosta-
NORTE
Av. Jaime
Roldós
Aguilera y
13 de abril
( sector
Mercado
mayorista)
-SUR
Sánchez
Cifuentes y
calle
García
Moreno
(sector
parque la
Merced) -
CENTRO
Distancia al mercado objetivo 0,15 7 8 7
Abastecimiento de Materia prima 0,20 8 9 8
Transporte de materia prima 0,10 8 8 8
Servicios Básicos 0,25 10 10 10
Comercialización 0,30 6 8 7
Total 1,00 39,00 43,00 40,00
Tabla 3.6. Selección de localización por sistema de puntaje
96
Factores de Localización
Peso factor Panamericana
y Av.
Mariano
Acosta-
NORTE
Av. Jaime
Roldós
Aguilera y
13 de abril
( sector
Mercado
mayorista)
-SUR
Sánchez
Cifuentes Y
calle
García
Moreno
(sector
parque la
Merced) -
CENTRO
Distancia al mercado objetivo 0,15 1,05 1,20 1,05
Abastecimiento de Materia prima 0,20 1,6 1,8 1,6
Transporte de materia prima 0,10 0,8 0,8 0,8
Servicios Básicos 0,25 2,5 2,5 2,5
Comercialización 0,30 1,80 2,40 2,10
Total 1,00 7,75 8,70 8,05
Una vez que la calificación ha sido ponderada con el peso de cada uno de los factores, la
Av. Jaime Roldós Aguilera y 13 de abril (sector Mercado mayorista) -SUR tiene una
puntuación de 8,70 sobre 10; lo cual nos indica que esta es la mejor alternativa, debido a que
en este sector se tiene mayor facilidad de acceso de materia prima, tiene una mejor conexión
con el mercado objetivo en cuanto a distancia, comercialización y la ubicación de la empresa.
La micro localización del proyecto estará ubicado: En la ciudad de Ibarra, en la Av. Jaime
Roldós Aguilera y 13 de abril (sector Mercado mayorista) –SUR
Tabla 3.7. Calificación de las tres alternativas
97
3.5. INGENIERIA DEL PROYECTO
“Resuelve todo lo concerniente a la instalación y el funcionamiento de la planta.” (Baca
Urbina, Elaboración y Evaluación de proyectos, 2013, pág. 112)
3.5.1 DESCRIPCIÓN DE LOS PROCESO DE PRODUCCIÓN
“Es el procedimiento técnico que se utiliza en el proyecto para obtener los bienes y servicios a
partir del insumo.” (Baca Urbina, Elaboración y Evaluación de proyectos, 2013, pág. 112)
PROCESO DE ELABORACIÓN DE MERMELADA DE OVO
PASO 1.- RECEPCIÓN Y PESAJE DE LA MATERIA PRIMA.
En este paso se recibirá la materia prima, se controlara que la calidad sea adecuada para
obtener el producto terminado, cuidando las características de aroma y sabor, finalmente se
pesaran las frutas a procesar.
PASO 2.- LAVADO DE LA MATERIA PRIMA
La temperatura del agua debe ser de 35ºC para lavar la fruta, y así eliminar el polvo y la
suciedad.
Figura 3.8 Mapa de la ciudad de Ibarra
98
PASO 3.- DESPULPADO
La elaboración de la mermelada requiere que la fruta pase por un proceso de despulpado, para
que se elimine su semilla.
PASO 4.- COCCIÓN
La cocción se realiza para que la materia prima logre ablandar el tejido que contiene la fruta,
por esta razón es necesario que se caliente hasta que rompa en hervor de manera que sea capaz
de absorber la azúcar y los demás componentes, luego se baja el fuego al mínimo,
manteniendo así una ebullición suave pero constante y revolviendo permanentemente hasta
que se obtenga la consistencia adecuada.
PASO 5.- GELIFICADO
Para el proceso de gelificado se añade pectina natural para lograr alta graduación Brix
(65grados) que permite medir la cantidad aproximada de azúcar.
PASO 6.- ENVASADO Y TAPADO
Este proceso se realizara, cuando el producto este caliente a una temperatura no menor de
85ºC, ya que esta temperatura mejora la fluidez, del producto durante el llenado y a la vez
evita la formación de un vacío.
PASO 7.- ENFRIADO Y SECADO
El producto envasado debe ser enfriado, rápidamente con la introducción del frasco de
mermelada al agua a 15 grados durante 10 minutos para conservar su calidad, y luego
exponerlo a temperatura del ambiente para su secado.
PASO 8.- ETIQUETADO
Constituye la etapa final del proceso de elaboración de mermelada, se colocan en los envases
herméticos sus respectivas etiquetas las cuales contendrán datos informativos acerca de la
fecha de elaboración y caducidad, valor nutricional, código de barras y lo más importante las
semaforización (alto, medio y bajo en azúcar, grasa y sal).
99
PASO 9.- ALMACENADO
Almacenar el producto terminado en un lugar fresco, limpio y seco, con suficiente ventilación
a fin de garantizar su conservación.
3.5.2. DIAGRAMAS DE FLUJO DE LOS PROCESOS
Para representar el proceso productivo de la mermelada de ovo, se empleará el diagrama de
bloques.
Diagrama de bloque consiste en que cada operación unitaria ejercida sobre la materia prima se
encierra en un rectángulo; cada rectángulo o bloque se une con el anterior y el posterior por medio de
flechas que indican tanto la secuencia de las operaciones como la dirección del flujo. (Baca Urbina,
Elaboración y Evaluación de proyectos, 2013, pág. 113)
100
Figura 3.9. Diagrama de bloque del proceso de producción de mermelada
101
3.5.3. SELECCIÓN DE TECNOLOGÍA
Para poner en marcha la planta productora, se utilizará:
TECNOLOGÍA FUNCIÓN CANTIDAD
Balanza electrónica Pesaje del ovo 1
Lavadora de frutas Sirve para lavar y quitar las
impurezas
1
Despulpadora Sirve para quitar la pulpa de
la semillas
1
Marmita Sirve para la cocción de la
pulpa
3
Esterilizadora Sirve para esterilizar los
envases de vidrio antes de ser
llenados con la mermelada
1
Envasadora Sirve para llenar los envases
herméticos de vidrio
2
Etiquetadora Sirve para etiquetar los
frascos
1
Banda transportadora Transportar el producto por
los distintos pasos a seguir
en el procesos de producción
1
Tabla 3.8. Tecnología
102
REQUERIMIENTO DE ACTIVOS FIJOS PARA EL ÁREA DE PRODUCCIÒN
CANTIDAD DESCRIPCIÓN
1 Balanza electrónica
1 Lavadora de frutas
1 Despulpadora
3 Marmita
1 Esterilizadora
2 Envasadoras
1 Etiquetadora
2 Tanque de gas
1 Banda transportadora
Tabla 3.9. Equipo y maquinaria
Tabla 3.10.Utensilios
CANTIDAD DESCRIPCIÓN
1 Cuchillos industriales
3 Cucharones industriales
3 Baldes de plástico
Tabla 3.11. Muebles y enseres
CANTIDAD DESCRIPCIÓN
2 Mesas de trabajo
3 Estanterías
1 Escritorio de madera
2 Sillas
103
REQUERIMIENTO DE ACTIVOS FIJOS PARA EL ÁREA DE
ADMINISTRACIÓN
CANTIDAD DESCRIPCIÒN
1 Escritorio de madera
1 Sillas Giratorias
2 Archivadores
2 Basureros
6 Sillas espera
Tabla 3.12. Muebles y enseres
CANTIDAD DESCRIPCIÒN
1 Central Telefónica
3 Grapadoras
3 Perforadoras
Tabla 3.13. Equipo de oficina
Tabla 3.14. Equipo de cómputo
CANTIDAD DETALLE
2 Computadora de escritorio
1 Equipo Multifunción(impresora , copiadora y scanner )
104
REQUERIMIENTO DE ACTIVOS FIJOS PARA EL ÁREA DE VENTAS
CANTIDAD DESCRIPCIÒN
1 Escritorio de madera
1 Mueble para registradora
1 Sillas Giratorias
1 Archivadores
1 Basureros
4 Sillas
CANTIDAD DETALLE
1 Caja Registradora
2 Calculadoras
2 Grapadoras
2 Perforadoras
1 Central Telefónica
CANTIDAD DETALLE
1 Computadora de escritorio
1 Equipo Multifunción(impresora , copiadora y scanner )
CANTIDAD DETALLE
1 Furgoneta Mini Chevrolet
3.5.4 REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA Y MATERIALES
La materia prima que se utilizará para la elaboración del producto, se los adquiere en el
mercado nacional, a precios bajos y sin ningún tipo de inconveniente en lo relacionado al
tiempo de entrega.
Tabla 3.15. Muebles y enseres
Tabla 3.16. Equipo de oficina
Tabla 3.17.Equipo de cómputo
Tabla 3.18. Vehículo
105
La materia prima es de vital importancia para la ejecución de este estudio; se utilizan
principalmente el ovo el cual será adquirido al proveedor.
Concepto Cantidad Unidad Precio Unitario Precio total
Ovo 1 Kilo 1.00 1.00
Azúcar 62.5 gramos 0.0065 0.40
Agua 48.86 ml. 0.00015 0.0073
Pectina 0.55 Gramos 0.011 0.00605
Ácido Cítrico 0.55 Gramos 0.00650 0.0036
Benzoato de Socio 0.04 Gramos 0.00210 0.00008
Etiqueta
Año U. Medida Cant. Uni. C.U. C.T.
1 Uni 1 0,20 0,20
Envase hermético de vidrio
Año U. Medida Cant. Uni. C.U. C.T.
1 Uni 1 0,30 0,30
Plástico de sello de seguridad
Año U. Medida Cant. Uni. C.U. C.T.
1 Uni 1 0,18 0,18
Nota: Adaptado de Anexo C Materiales indirectos
Tabla 3.19. Requerimiento de materia prima
Tabla 3.20. Insumos del área de producción
106
GASTOS DE ASEO Y LIMPIEZA
Detalle U. Medida Cant. Uni. C.Unitario C.Total
Guantes Unidad 7 2,40 16,80
Viledas Unidad 4 9,00 36,00
Escobas Unidad 3 3,00 9,00
Detergente Quintal 1 5,00 5,00
Desinfectante Galón 3 10,00 30,00
Jabón de dispensador Galón 2 18,50 37,00
Ajax cloro Galón 2 16,00 32,00
Fundas de basura Paquete 10 14,00 140,00
Mascarilla de tela Unidad 5 2,00 10,00
Basureros Unidad 2 1,00 2,00
Baldes (10 lt) Unidad 3 2,00 6,00
Recogedores de basura Unidad 3 3,00 9,00
Mandiles Unidad 5 1,00 5,00
TOTAL 337,80
Tabla 3.21. Insumos para el área de administración
107
SUMINISTROS DE OFICINA
Detalle U. Medida Cant. Uni. C.Unitario C.Total
Papel Bond Resmas 10 3,45 34,50
Lápices Cajas (12 uni) 2 2,62 5,24
Bolígrafos Cajas (12 uni) 4 4,00 16,00
Borradores Cajas (24 uni) 1 9,13 9,12
Reglas Uni 3 0,30 0,90
Sacagrapas Uni 3 0,40 1,20
Archivadores Uni 35 2,50 87,50
Carpetas Blogs (20 uni) 4 3,64 14,56
Clip Caja (100 uni) 4 0,22 0,88
Grapas Caja (500 uni) 4 0,80 3,20
Goma Uni 4 1,98 7,92
Estiletes Uni 4 0,95 3,80
Tijeras Uni 4 0,82 3,28
Resaltadores Uni 5 0,50 2,50
Correctores Uni 5 1,70 8,50
Cinta Scoch Paquete (12 uni) 2 2,48 4,96
Sobres Oficio Paquete (56 uni) 1 1,40 1,40
Sobres Manila Paquete (24 uni) 2 5,24 10,48
Separadores Paquete (10 uni) 25 2,63 65,75
Cuadernos Uni 4 1,20 4,80
Sacapuntas Uni 4 0,18 0,72
Tóner Uni 4 60,00 240,00
Almohadillas Uni 4 1,62 6,48
Tinta Para Almoha. Uni 4 1,02 4,08
TOTAL 537,77
3.5.5. REQUERIMIENTO DE PERSONAL
La mano de obra es un factor importante que nos permite conocer el requerimiento de personal
para el desarrollo de las actividades de la empresa. Debe asociarse con el tamaño de la planta
ya que dependiendo de dónde se ubique se tomara en cuenta la disponibilidad de personal.
108
El proyecto en cuanto a la cantidad de personal requerido no es muy alto y la podemos
reclutar fácilmente.
N. PERSONAL DETALLE
1
4
1
JEFE DE PRODUCCIÓN
OPERARIOS
BODEGUERO
N. PERSONAL DETALLE
1
1
1
VENDEDOR
CAJERO
CHOFER
N. PERSONAL DETALLE
1
1
GERENTE GENERAL
ADMINISTRADOR/CONTADOR
3.5.6. DISTRIBUCIÓN ESPACIAL
El total de la empresa de 80.68 m2 que están distribuidos en la siguiente tabla:
Tabla 3.22. Mano de obra
Tabla 3.23. Gasto de ventas
Tabla 3.24. Gastos administrativos
109
DEPARTAMENTOS ÁREA m2
Gerencia
Área de Ventas
Área de Producción
Área de administración
Bodega
Baños ( gerencia )
Baños (producción)
4*4=16m2
4*2=8m2
4*8=32m2
4*2=8m2
4.4*2.2= 9.68m2
1.5*2.2=3m
2*2=4 m2
Total 80.68 m2
Códigos de cercanía
A Absolutamente necesario que este cerca
E Especialmente que este cerca
I Importante que este cerca
O Cercanía ordinaria
U Sin importancia
X Cercanía indiferente
Utilizaremos estos códigos que establecen el grado de cercanía y la relación que existe
entre las diferentes áreas de la empresa.
Razones de cercanía
1 Por proceso
2
3
4
Por gestión administrativa
Ruido
Precaución
5 Higiene
Tabla 3.25. Áreas de distribución de la planta
Tabla 3.26. Códigos de cercanía
110
MATRIZ CRUZADA
TABULACIÓN DE LA MATRIZ
Área de producción
Área de Producción
Gerencia
Área de administración
Área de Ventas
Bodega
Baños
A
O
I
U
E
X
I1
A2
I1
A2 A1
A1
I5
A1
O5
O2
O5
U3
U5
U5
I2
4 mts
8 mts.
A1.2
I1.5
U3
111
Gerencia
Área de administración
Área de ventas
Bodega
4 mts
4 mts
4 mts
2 mts
2 mts
4 mts
4 .4mts
2.2 mts I1.2
A2
A1
O5
U3.
2
I2
O2 I2.5
A2
O5
U3 I1
A2
112
Baño de producción Baño de gerencia
GERENCIA
ÁR
EA
DE
PR
OD
UC
CIÓ
N
ÁREA DE VENTAS
BAÑO
BODEGA
BAÑO
ÁREA DE
ADMINSTRACIÓN
ETIQUETADO
EMBOTELLADO
RECEPCIÓN DE M.P
SELECCIÓN DE M.P
PESAJE
CONTROL
DE CALIDAD
LAVADO
DESPULPADO
COCCIÓN
GELIFICACIÓN
Figura 3.10. Diseño de la planta
2 mts
2 mts
2 mts
1.5 mts
I5
O5 U5
ESTACIONAMIENTO
113
CAPÍTULO IV
4. ESTUDIO ADMINISTRATIVO
4.1. BASE CONCEPTUAL
“Los elementos imprescindibles para la ejecución de la organización del proyecto deben ser
operativamente efectiva y eficaz, que ayude a alcanzar los objetivos de producción y mercadeo
con un adecuado manejo de los procesos productivos y de comercialización; razón por la cual
el proyecto fue estructurado.” (Baca Urbina , Elaboración y Evaluación de Proyectos, 2013,
pág. 142)
Este proceso se encarga de planificar, organizar, dirigir y controlar todas y cada una de las
actividades que se ejecuten en la empresa con el fin de alcanzar los objetivos que tiene la
empresa planteados.
4.2. OBJETIVOS
4.2.1. OBJETIVO GENERAL
Analizar la información pertinente que permita determinar los requerimientos administrativos
del proyecto, tales como aspectos legales, aspectos comerciales, aspectos tributarios y de
administración de recursos humanos.
4.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Determinar la Constitución Jurídica.
Establecer los requisitos de funcionamiento.
Diseñar la estructura orgánica administrativa.
Identificar los elementos del direccionamiento estratégico.
114
4.3. MARCO LEGAL
Se refiere a todo lo concerniente con los trámites y requisitos necesarios para el
funcionamiento del negocio.
4.3.1. CONSTITUCIÓN JURÍDICA DE LA EMPRESA
Para poder constituir una compañía en Ecuador existen los siguientes tipos de compañías
según nuestra legislación:
1. En nombre colectivo
2. Comandita simple y por acciones
3. Sociedad Anónima
4. Responsabilidad limitada
5. Economía mixta
Los tipos de compañías antes mencionadas se detallan a continuación:
115
COMPAÑÍA EN NOMBRE COLECTIVO EN SIMPLE COMANDITA POR
ACCIONES
DE RESPONSABILIDAD
LIMITADA
ANÓNIMA
DE
ECONOMÍA
MIXTA
CONSTITUCIÓN
Mediante escritura de
constitución
Mediante escritura de constitución
Por escritura pública en un solo acto,
aprobado por el Juez de lo Civil e inscrita
en el Registro Mercantil
Mediante escritura pública por el
Superintendente de Compañías, e
inscrita en el Registro Mercantil
Mediante escritura
pública inscrita en el
Registro Mercantil
Mediante
escritura pública
inscrita en el
Registro
Mercantil
MÁXIMO
ORGANISMO
Junta de socios
Junta General de socios Junta General de socios Junta General de
Accionistas
Junta General de
Accionistas
CAPITAL No se hace una integración
publica de capital
Mínimo el 10% de las acciones están en
poder de los socios comanditados
El 90% deben ser los fondos
suministrados por los comanditarios
No existe un mínimo de capital
fundacional
400 dólares 800 dólares 800 dólares
Nº DE SOCIOS Se contrae entre dos o más
socios
Se contrae uno o más socios
ilimitadamente responsables y solidarios
Mínimo 2 socios (personas
naturales o jurídicas)
Máximo 15 socios
Mínimo 2 accionistas
Máximo sin límite
Mínimo 2 o
más accionistas
Máximo sin
límite.
Tabla 4.1. Tipos de compañías
116
Tipo de compañía a constituirse: COMPAÑIA DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
(Cía. Ltda.)
Número de socios
Para constituir legalmente la empresa, se ha optado por la compañía de responsabilidad
limitada que tendrá un tope máximo de 15 socios, en el proyecto se contará con dos socios
los cuales responderán por las obligaciones sociales hasta el monto de lo que aporten y su
capital no será inferior a 400 dólares.
En el proyecto existirán dos socios:
No. NOMBRE
1 Patricio Chamba
2 Fernando Gómez
Domicilio de la Compañía:
El domicilio de la empresa será en la Provincia de Imbabura, Ciudad Ibarra.
4.3.2. REQUISITOS DE FUNCIONAMIENTO
Actualmente se han implementado una serie de reformas en la constitución de las compañías
en el Ecuador, por lo general el trámite era de 45 días según los cambios establecidos si todo
el proceso es correcto únicamente se demorara 2 días.
El trámite para legalizar el proyecto en la Superintendencia de Compañías se lo realizará
a través de conexión a internet para lo cual se deben realizar los siguientes pasos:
Tabla 4.2. Socios
117
TRÁMITES
1. Ingresar al portal web www.supercias .gob.ec. Crear usuario y contraseña
2. Llenar el formulario de solicitud de constitución de la compañía y adjuntar los documentos
habilitantes(copia de cedula , papeleta de votación y RUC )
3. Un notario se encargará de ingresar al sistema , validar la información ya signar fecha y
hora para firmar la escritura y los nombramientos
4. El Registro Mercantil validara la información y facilitara la razón de inscripción de la
escritura y los nombramientos
5. El sistema remitirá la información de este trámite al SRI (Servicio de Rentas Internas) y se
emitirá el RUC de la compañía.
6. El sistema emitirá el número de expediente y notificara que el trámite de constitución ha
finalizado. (Superintendencia de Compañias, 2014, págs. 12-13)
¿QUÉ ES EL RUC?
“El RUC corresponde a un número de identificación para todas las personas naturales y
sociedades que realicen alguna actividad económica en el Ecuador, en forma permanente u
ocasional o que sean titulares de bienes o derechos por los cuales deban pagar impuestos.”
(Servicio de Rentas Internas , 2015)
REQUISITOS PARA OBTENER EL RUC:
• Original y copia a color de la Cédula de Identidad vigente
• Original y copia del certificado de votación
• Original de servicio básicos
• Entregar todos los documentos al SRI
REQUISITOS PARA OBTENER LA PATENTE:
Formulario de declaración de patente municipal debidamente lleno y suscrito por el
representante legal.
Copia de cédula y certificado de votación de las últimas elecciones del representante
legal.
Copia de la escritura protocolizada de constitución de la persona jurídica (en el caso de
las empresas nuevas).
Copia del nombramiento del representante legal.
Se requiere Únicamente el Formulario de Declaración, copias de cédula y papeleta de votación,
y copia del RUC se necesitan para el trámite de patente. A esos documentos se suma la copia de la
licencia -sólo si se trata de una actividad de transporte- o el carnet del CONADIS para discapacitado.
(Distrito Metropolitano de Quito, 2015)
118
4.4. ELEMENTOS DE LA GESTIÓN ADMINISTRATIVA
4.4.1. ESTRUCTURA ORGANICA ADMINISTRATIVA
Debemos considerar que un organigrama es una representación esquemática de cada uno de
los departamentos que va a poseer nuestra empresa, este organigrama debe representar la
jerarquía institucional en la misma y debe existir comunicación entre cada departamento o
área para así logara el éxito empresarial.
Una estructura orgánica se puede definir como una agrupación de individuos que se
relacionan entre sí para la ejecución de tareas necesarias para alcanzar los propósitos internos
de la empresa.
Para mencionar a los integrantes de “MERMELET Cía. Ltda.” Se utilizará tres tipos de
organigramas que son básicos e importantes el organigrama estructural, funcional y el de
posición o mejor conocido como posicional, con lo cual determinaremos la relación entre las
diversas unidades de la empresa
4.4.1.1. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
“Representa el esquema básico de una organización, lo cual permite conocer de una manera
objetivas sus partes integrantes, es decir, sus unidades administrativas y la relación de
dependencia que existe entre ellas.” (Vásquez, 2002, pág. 262)
119
Figura 4.1. Organigrama Estructural
JUNTA GENERAL DE SOCIOS
GERENCIA GENERAL
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
ADMINISTRADOR
/CONTADOR
DEPARTAMENTO VENTAS
VENDEDOR CAJERO
CHOFER
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN
JEFE DE PRODUCCIÒN
BODEGUERO OPERARIOS
120
4.1.1.1. ORGANIGRAMA FUNCIONAL
Parte del organigrama estructural y a nivel de cada unidad administrativa se detalla las funciones principales básicas. Al detallar las funciones se inicia por las más
importantes y luego se registran aquellas de menor trascendencia. En este tipo de organigramas se determina que es lo que se hace pero no como se hace. (Vásquez, 2002,
pág. 263)
Figura 4.2. Organigrama Funcional
JUNTA GENERAL DE SOCIOS
* Dictar, aporbar y reformar el Estatuto, el reglamento Y resoluciones obligatorias para los organismos y
funcionarios.
*Analizar los Estados Financieros de la Empresa y aprobarlos.
GERENCIA GENERAL
*Ejercer la representacion legal de la empresa.
*Contratar y ascender de carago a sus subordinados .
*Planificar, organizar , dirigir y controlar la empresa .
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
ADMINISTRADOR
/CONTADOR
*Elaborar presupuestos .
*Realizar el caudre de caja.
*Realizar los pedidos a los proveedores .
*Elaborar presupuestos.
*Llevar información contable de cada transacción que realice la empresa.
DEPARTAMENTO VENTAS
VENDEDOR
*Atender a los clientes
*Realizar pedido del cliente
CAJERO
* Facturar *Cobrar
CHOFER *Distribuir
nuestra mermelada
a los clientes
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN
JEFE DE PRODUCCIÓN
*Planear y controlar la producción
Planear el abastecimiento de materia prima e insumos.
Control de fabricación y calidad.
BODEGUERO
* Manejo de la bodega
*Recepción de la materia prima
* Controlar los inventarios .
*Despacha los productos al los operarios
OPERARIOS *Manejar la maquinaria e implementos
necesarios para el proceso de
elaboración de mermelada
121
4.1.1.1. ORGANIGRAMA POSICIONAL
También constituye una variación del organigrama estructural y sirve para representar, en una forma objetiva, la distribución del personal en las diferentes unidades
administrativas .Se indica el número de cargos, la denominación del puesto y la clasificación en el caso de haberla. En algunos casos se puede incluir la numeración de cada
puesto y aun el nombre del funcionario que la desempeña. (Vásquez, 2002, pág. 265)
Figura 4.3. Organigrama Posicional
JUNTA DE SOCIOS
(2) Socios
GERENCIA GENERAL
(1) Gerente General
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO
ADMINISTRADOR/CONTADOR
(1) persona
DEPARTAMENTO VENTAS
VENDEDOR
(1) persona
CAJERO
(1 persona)
CHOFER
(1 persona)
DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN
JEFE DE PRODUCCIÓN
(1) persona
BODEGUERO
(1) persona
OPERARIOS (4) personas
122
4.1.1.1. MANUAL DE FUNCIONES
“Los manuales de organización identifican con claridad la estructura organizacional y las
funciones asignadas a cada unidad administrativa. A los manuales de organización se los
conoce tradicionalmente como los reglamentos orgánicos funcionales.” (Vásquez, 2002, pág.
335)
123
Tabla 4.3. Manual de funciones Gerente General
“MERMELET Cía. Ltda.” Cargo: Gerente
General
Clave
del
Puesto:
MRML-
GG01
Departamento: Gerencia
Número de personas a cargo : 1 persona
Objetivo del puesto:
Controlar y supervisar el manejo de la empresa
Perfil del cargo:
Instrucción: Ingeniero en administración de empresas
Formación :En Psicología Industrial , Administración de recursos humanos,
Administración
Experiencia: 4 años
Actitudes: honesto, responsable, respetuoso, líder, tolerante, puntual.
Responsabilidades adquiridas: supervisión y control de personal para garantizar el buen
funcionamiento de la empresa.
Ambiente: oficina
Funciones :
• Ejercer la representación legal de la empresa.
• Contratar y ascender de cargo a sus subordinados.
• Planificar, organizar, dirigir y controlar la empresa.
• Fijar metas y objetivos.
• Hacer conocer y difundir en el personal la misión, visón, políticas de la empresa.
• Establecer comunicación y coordinación con los demás departamentos y sus
subordinados.
• Asignar responsabilidades específicas para cada actividad a realizar. “Quien lo
hace”.
Elaborado por : Aprobado por: Fecha:
124
Tabla 4.4. Manual de funciones Administrador/ Contador
“MERMELET
Cía. Ltda.”
Cargo:
Administrador/Contador
Clave del Puesto
: MRML-AC 02
Departamento: Administrativo
Número de personas a cargo : 1 persona
Objetivo del puesto:
Dirigir el área Administrativa- Financiera de la empresa
Perfil del cargo:
Instrucción: Ingeniero en Contabilidad y Auditoría , administración de empresas
Experiencia: 2 años
Actitudes: honesto, responsable, respetuoso, tolerante, puntual.
Responsabilidades adquiridas: Buena presencia y facilidad numérica, analítica.
Ambiente: oficina
Funciones :
Elaborar presupuestos.
Realizar el cuadre de caja.
Preparar el rol de pagos y los formularios de declaración del impuesto a la renta del
personal, así como las planillas para el pago de obligaciones sociales y personales al
IESS.
Controlar los flujos de caja.
Elaborar Presupuestos.
Realiza los pedidos a los proveedores.
Realizar pagos a proveedores de materia prima e insumos necesarios para la
empresa.
Llevar información contable con sus respectivos comprobantes de cada transacción
realizada
Elaboración de los balances de situación, de pérdidas y ganancias.
Elaborado por : Aprobado por: Fecha:
125
Tabla 4.5. Manual de funciones de Vendedor
“MERMELET Cía.
Ltda.”
Cargo: Vendedor Clave del
Puesto:
MRML-V03
Departamento: Ventas
Número de personas a cargo : 1 persona
Objetivo del puesto:
Atender a los clientes de la mejor manera
Perfil del cargo:
Instrucción: Bachiller en Comercialización y ventas
Experiencia: 1 año
Actitudes: honesto, responsable, respetuoso, tolerante, puntual.
Responsabilidades adquiridas: Atender a los clientes
Ambiente: oficina
Funciones :
Atención al cliente.
Hacer y escuchar el pedido del cliente.
Atender cualquier queja o reclamo de manera eficiente.
Cobrar
Elaborado por : Aprobado por: Fecha:
126
Tabla 4.6. Manual de funciones del Cajero
“MERMELET Cía. Ltda.” Cargo: Cajero Clave del
Puesto:
MRML-
CJ04
Departamento: Ventas
Número de personas a cargo : 1 persona
Objetivo del puesto:
Manejar caja (Ingresos – Egresos)
Perfil del cargo:
Instrucción: Bachiller en Comercialización y ventas o Contabilidad
Experiencia: 1 año
Actitudes: honesto, responsable, respetuoso, tolerante, puntual.
Responsabilidades adquiridas: Manejo de dinero
Ambiente: oficina
Funciones :
Cobrar
Facturar
Devoluciones
Elaborado por : Aprobado por: Fecha:
127
Tabla 4.7. Manual de funciones del Chofer
“MERMELET Cía.
Ltda.”
Cargo: Chofer Clave del
Puesto: MRML-
Ch05
Departamento: Ventas
Número de personas a cargo : 1 persona
Objetivo del puesto:
Distribuir nuestro producto al cliente
Perfil del cargo:
Instrucción: Bachiller , Licencia de manejo tipo C o E
Experiencia: 1 año
Actitudes: honesto, responsable, respetuoso, tolerante, puntual.
Responsabilidades adquiridas: Manejo de la mercadería hacia el cliente
Ambiente: oficina
Funciones :
Entregar y distribuir el producto a los puntos de venta
Elaborado por : Aprobado por: Fecha:
128
Tabla 4.8. Manual de funciones del Jefe de producción
“MERMELET Cía.
Ltda.”
Cargo: Jefe de
producción
Clave del Puesto:
MRML-JP06
Departamento: Producción
Número de personas a cargo : 1 persona
Objetivo del puesto:
Dirigir el área de Producción de la empresa
Perfil del cargo:
Instrucción: Ingeniero en Administración de empresas
Experiencia: 2año
Actitudes: honesto, responsable, respetuoso, tolerante, puntual.
Responsabilidades adquiridas: Manejo del área de producción , control de materia prime
a e insumos
Ambiente: Bodega
Funciones :
• Planear y controlar la producción.
• Planear el abastecimiento de materia prima e insumos.
• Control de fabricación y calidad del producto.
Elaborado por : Aprobado por: Fecha:
129
“MERMELET Cía. Ltda.” Cargo: Bodeguero Clave del
Puesto:
MRML-
B07
Departamento: Producción
Número de personas a cargo : 1 persona
Objetivo del puesto:
Almacenar en bodega el pedido de materia prima, materiales e insumos
Perfil del cargo:
Instrucción: Ingeniero en Administración de empresas, bachiller
Experiencia: 1 año
Actitudes: honesto, responsable, respetuoso, tolerante, puntual.
Responsabilidades adquiridas: Manejo del área de producción
Ambiente: Bodega
Funciones :
Manejo de la Bodega.
Recepción de la materia prima.
Controlar los inventarios.
Elaborado por : Aprobado por: Fecha:
Tabla 4.9. Manual de funciones del Bodeguero
130
Tabla 4.10. Manual de funciones del Operario
“MERMELET Cía. Ltda.” Cargo: Operario Clave del
Puesto:
MRML-O08
Departamento: Producción
Número de personas a cargo : 4 personas
Objetivo del puesto:
Elaborar mermelada de ovo
Perfil del cargo:
Instrucción: bachiller
Experiencia: 1 año
Actitudes: honesto, responsable, respetuoso, tolerante, puntual.
Responsabilidades adquiridas: Preparar la mermelada
Ambiente: Bodega
Funciones :
Utilizar adecuadamente las herramientas y maquinaria para elaborar la mermelada.
Hacer la limpieza y desinfección de la planta de producción.
Empaque y almacenamiento del producto terminado.
Desarrollar cada una de las etapas del proceso productivo desde la selección, pesado
y lavado pasando por la cocción hasta el etiquetado y almacenamiento.
Realizar las pruebas, medidas y valoración necesarias para el control de calidad del
producto.
Elaborado por : Aprobado por: Fecha:
131
4.5. ELEMENTOS DEL DIRECCIONAMIENTO ESTRATEGICO
4.5.1.1. MISIÓN
“La misión se define como una declaración duradera de propósitos que distingue a una
institución de otras similares.” (Canelos, 2010, pág. 117)
Se podría decir que la misión es la razón de ser de una organización que la hace diferente
de las otras, para ello debemos considerar ¿Quiénes somos como empresa?, ¿Qué hacemos
como empresa? y ¿Por qué lo hacemos?
“MERMELET LTDA.”, se dedica a la producción y comercialización de
mermelada, cumpliendo con niveles de excelencia y calidad para satisfacer a los clientes.
5.5.1.2. VISIÓN
Visión según Paredes define:
“Como la declaración amplia y suficiente de donde quiere que su organización este dentro
de 3 o 5 años.”
“La visión de futuro señala rumbo, da dirección, es la cadena o el lazo que une en la
organización el presente y el futuro.” (Canelos, 2010, pág. 118)
Una vision debe responder a las preguntas :¿Hacia donde quiero ir como empresa ¿ y ¿Qué
quiero hacer en el futuro ? lo cual nos permite determinar como se vera nuestra organización si
se cumple con éxito las acciones previstas en el futuro.
Al 2020, “MERMELET LTDA.”, se encuentra posicionada en el Mercado Local,
brindando un producto sano y natural mediante la innovación y compromiso con
nuestros clientes.
4.5.1.3. PRINCIPIOS CORPORATIVOS
“Son el conjunto de creencias y valores que inspiran la vida de una organización.” (Serna
Gómez, 2014, pág. 95)
Honestidad: Actuamos con transparencia entendiendo la importancia que tiene el
cliente para alcanzar los objetivos de la empresa.
132
Lealtad: Velamos por la confiabilidad de la información que se proporciones y el
buen nombre la empresa.
Solidaridad: Ayudaremos al personal que labora en la empresa cuando necesiten
apoyo mediante una cooperación para logara todo lo que nos hemos propuestos.
5.5.1.3. VALORES CORPORATIVOS
“Son el conjunto de principios, creencias, reglas que regulan la gestión de la organización,
constituyen la filosofía empresarial y el soporte de la cultura organizacional.” (Vásquez,
2002, pág. 116)
En el caso de nuestra empresa utilizaremos los siguientes valores:
Justicia: Brindamos al personal lo que se merecen de acuerdo a sus derechos y
méritos logrados.
Tolerancia: Valoramos al personal sin importar distinción social, de género;
porque se consideran a todos iguales.
Puntualidad en la entrega de los productos, al estar a tiempo en el lugar acordado.
4.5.1.5. OBJETIVOS
“Estado o situación que una organización se plantea alcanzar en un periodo de tiempo
determinado.” (Barrios Zambrano, 2011, pág. 98)
OBJETIVO GENERAL
Realizar el proyecto de factibilidad para la creación de una empresa dedicada a la
producción y comercialización de mermelada de ovo, ubicada en la provincia de Imbabura.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Garantizar la calidad sanitaria del producto
Resolver adecuadamente las inquietudes, quejas y reclamos de los clientes
Generar rentabilidad, aumentado las ventas y disminuyendo los costos
Proporcionar bienestar y desarrollo profesional al personal generando un ambiente
adecuado para el buen funcionamiento del sistema organizacional
Captar el 50% del mercado ecuatoriano
133
1.5.1.6. POLITICAS
“Son las directrices generales para la toma de decisiones. Establecen los límites de las
decisiones, especificando aquellas que pueden tomarse y excluyendo las que no se permiten.”
(Vásquez, 2002, pág. 118)
Políticas administrativas
El personal de la planta entra a las 8 de la mañana y el personal
administrativo y de ventas a las 9:00 de mañana.
Se establece el horario de almuerzo para el personal que será de máximo
de 45 minutos que comenzará a partir de las 12h30 para la planta y a la
1:30 para administración y ventas.
Políticas financieras
Se establecerá políticas de cobro en el cual, para la entrega de pedidos al
cliente deberá cancelar el 30% del valor total, un 70% en plazos fijados
mediante un acuerdo.
Establecer un fondo rotativo destinado para mensajería, carreras de taxis
u otras actividades
Todos los empleados deberán proteger el patrimonio de la empresa contra
pérdida, mermas o cualquier acto indebido.
Políticas de recursos humanos
Todo el personal que labora en “MERMELET LTDA.” tendrá una
remuneración de acuerdo a lo establecido en la ley.
Cualquier forma de acoso, bullying o discriminación será sancionada
según lo especifica la ley.
134
4.5.1.7 ESTRATEGIAS
“Es el camino que elegimos después de haber realizado un análisis exhaustivo de la situación,
escogiendo aquel que alcance la visión y los objetivos de la empresa a partir de la misión y
conforme a sus valores.” (Crespo Ayestarán, Rangel Pérez, & Morillas, 2012, pág. 74)
1. Controlar que en el proceso de producción se utilice la materia prima y tecnología
adecuada.
2. Disminuir los tiempos de entrega en un 20 % en el primer trimestre.
3. Reducir los desperdicios generados en la producción en un 5 % durante el segundo
trimestre.
4. Capacitar 2 veces al año al personal tanto administrativo como productivo.
5. Establecer convenios con supermaxi, santa maria y minimarkets con el fin de realizar
degustaciones de nuestro producto y que sea conocido por el cliente .
5.6. PLAN OPERATIVO ANUAL
Programa organizado de actuaciones a realizar a corto plazo, seleccionadas de un plan estratégico a
largo, previamente establecido y que están orientados a conseguir objetivos relevantes para la
organización y avanzar hacia su visión de futuro durante el periodo de un año. (Pérez Fajardo, 2015)
135
Tabla 4.11. El Plan Operativo Anual MERMELET CÍA LTDA.
OBJETIVO ACTIVIDADES META TIEMPO INDICADOR RESPONSABLE
Garantizar la calidad
sanitaria del producto
Reducir el nivel de error al
elaborar el producto
100% Todo el año Número de productos
de calidad/Número de
productos con defectos
Producción
Mejorar la calidad del producto
a través de la capacitación a los
operarios para garantizar la
innovación y actualización de
conocimientos en el manejo de
la maquinaria
100% Todo el año Número de operarios
capacitados
Administración y
Producción
OBJETIVO ACTIVIDADES META TIEMPO INDICADOR RESPONSABLE
Resolver adecuadamente las
inquietudes, quejas y
reclamos de los clientes
Capacitar al personal en el trato a los
clientes mediante los principios y
valores que deben practicarlos.
100% 2 veces al año Número de personas
capacitadas
Administración
136
Se creará una página web para los
reclamos de los clientes
100%
Todo el año Número de quejas
recibidas
Administración
OBJETIVO ACTIVIDADES META TIEMPO INDICADOR RESPONSABLE
Generar rentabilidad,
aumentado las ventas y
disminuyendo los costos
Se realizaran reportes, informes para
entregar las cuentas de las ventas
realizadas a la junta general de
socios.
100% Cada semestre Número de informes
entregados/Número de
informes recibidos
Ventas
Ayudar a las asociaciones dedicadas a
la cosecha del ovo a que mejoren sus
ingresos
100% Todo el año Índice de ingreso de
las asociaciones con
respecto a años
anteriores
Ventas
137
OBJETIVO ACTIVIDADES META TIEMPO INDICADOR RESPONSABLE
Proporcionar bienestar y
desarrollo profesional al
personal generando un
ambiente adecuado para el
buen funcionamiento del
sistema organizacional
Difundir mediante afiches la misión ,
visión , políticas, valores y principios
corporativos de la empresa
100% Todo el año Número de afiches
entregados al personal
Administración
Mostrar el grado de avance de la
investigación para poner en marcha el
proyecto y verificar los aportes que
generará tanto para la empresa como
para sus área
100% Todo el año Número de
investigaciones
realizadas
Administración y
Producción
138
OBJETIVO ACTIVIDADES META TIEMPO INDICADOR RESPONSABLE
Captar el 50% del mercado
ecuatoriano
Capacitar al personal encargado de
buscar nuevos clientes.
100% 2 veces por año Número de clientes
nuevos
Administración y
Ventas
Se aplicará el marketing mix y la
negociación con el cliente.
100% Todo el año Número de clientes
nuevos
Administración y
Ventas
Establecer punto de venta estratégicos
para la distribución del producto
mediante una entrega rápida a nuestros
clientes
100% 1 vez al año / Tiempo de entrega
del producto
Administración,
Producción y Ventas
4.7. MAPA ESTRATÉGICO
“Un mapa estratégico debe proporcionar de una manera simple, coherente y uniforme para describir la estrategia de una empresa, con el fin de poder
establecer objetivos e indicadores y lo, que es más importante, poderlos gestionar.” (Martínez & Gutierrez, 2012)
139
Figura 4.4. Mapa estratégico
• Disminuir los tiempos de
entrega en un 20 % en el
primer trimestre
• El personal de la planta entra
a las 8 de la mañana y el
personal administrativo y de
ventas a las 9:00 de mañana.
Garantizar la calidad sanitaria
del producto
.
Resolver adecuadamente las
inquietudes, quejas y reclamos
de los clientes
Generar rentabilidad,
aumentado las ventas y
disminuyendo los costos
• Reducir los desperdicios
generados en la
producción en un 5 %
durante el segundo
trimestre
• Establecer un fondo
rotativo destinado para
mensajería , carreras de
taxis u otras actividades
Proporcionar bienestar y
desarrollo profesional al
personal generando un
ambiente adecuado para el
buen funcionamiento del
sistema organizacional
• Capacitar 2 veces al año
al personal tanto
administrativo como
productivo
• Cualquier forma de
acoso, bullying o
discriminación será
sancionada según lo
especifica la ley.
Captar el 50% del mercado
ecuatoriano
• Establecer convenios con
supermaxi, santa maria y
minimarkets con el fin de
realizar degustaciones de
nuestro producto y que sea
conocido por el cliente
• Se establecerá políticas de
cobro en el cual, para la
entrega de pedidos al cliente
deberá cancelar el 30% del
valor total, un 70% en
plazos fijados mediante un
acuerdo.
Principios: Honestidad, Lealtad,
Respeto. Valores: Justicia, Tolerancia,
Puntualidad.
OBJETIVO GENERAL
Realizar el proyecto de
factibilidad para la creación de
una empresa dedicada a la
producción y comercialización
de mermelada de ovo, ubicada
en la provincia de Pichincha
• Controlar que en el proceso
de producción se utilice la materia
prima y tecnología adecuada
• Todos los empleados deberán
proteger el patrimonio de la
empresa contra pérdida, mermas
o cualquier acto indebido.
VISIÓN
Al 2020, “MERMELET LTDA.”, se encuentra
posicionada en el Mercado Local, brindando un
producto sano y natural mediante la innovación y
compromiso con nuestros clientes.
MISIÓN
“MERMELET LTDA.”, se dedica a la producción
y comercialización de mermelada, cumpliendo con
niveles de excelencia y calidad para satisfacer a los
clientes.
140
CAPÍTULO V
5. ESTUDIO ECONÓMICO – FINANCIERO
5.1. BASE CONCEPTUAL
“Una vez que el investigador concluye el estudio hasta la parte técnica, se habrá dado cuenta
que existe un mercado potencial por cubrir y que no existe impedimento tecnológico para
llevar cabo el proyecto.” (Samaniego Guevara, 2015, pág. 72)
La parte económica pretende determinar cuál es el monto de los recursos económicos necesarios
para la realización del proyecto, cual sea el costo total de la operación de la planta (que abraque las
funciones de producción administración y ventas), así como otra serie de indicadores que servirán como
base pata la parte final y definitiva del proyecto, que es la evaluación económica. (Baca Urbina,
Elaboración y Evaluación de proyectos, 2013, pág. 171)
.
5.2. OBJETIVOS
5.2.1. OBJETIVO GENERAL
Establecer o demostrar la rentabilidad económica- financiera del proyecto.
5.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Establecer el presupuesto de inversiones , costos y gastos y de ingresos del proyecto
Realizar los Estados Financieros, Balance de Situación y Flujo de Caja
Determinar el análisis de la VAN , TIR , periodo de recuperación del proyecto
Establecer el punto de equilibrio
Determinar el análisis de sensibilidad
5.3. INVERSIÓN INICIAL
“Comprende la adquisición de todos los activos fijos o tangibles y diferidos o intangibles
necesarios para iniciar las operaciones de la empresa, con excepción del capital de trabajo.”
(Baca Urbina, Elaboración y Evaluación de proyectos, 2013, pág. 175)
141
5.3.1. RESUMEN DEL PLAN DE INVERSIONES
INVERSIÓN INICIAL DEL PROYECTO
I. INVERSIÓN FIJA
51.775,00
Área de Producción
25.844,00
Equipo y Maquinaria
24.060,00
Utensilios
114,00
Muebles y Enseres
1.670,00
Área Administrativa
3.098,00
Muebles y Enseres
724,00
Equipo de Oficina
224,00
Equipo de Cómputo
2.150,00
Área de Ventas
22.833,00
Muebles y Enseres
627,00
Equipo de Oficina
906,00
Equipo de Cómputo
1.300,00
Vehículo
20.000,00
II. INVERSIÓN DIFERIDA
8.500,00
Programas Informáticos
3.500,00
Patentes y marcas
5.000,00
III. Capital de Trabajo
60.531,65
INVERSIÓN TOTAL PROYECTO
120.806,65
o La inversión inicial del proyecto es de $120.806,658
5.3.2. INVERSIÓN FIJA
“Propiedad de la empresa, como terrenos, edificios, maquinaria, equipo, mobiliario, vehículos
de transporte, herramientas y otros. Se le llama fijo porque la empresa no puede desprenderse
fácilmente de él sin que ello ocasione problemas a sus actividades productivas.” (Baca Urbina,
Elaboración y Evaluación de proyectos, 2013, pág. 175)
142
ÁREA DE PRODUCCIÓN
Detalle Cantidad P.U. V. Total
Despulpadora 1 $ 2.500,00 $ 2.500,00
Envasadora 2 $ 3.500,00 $ 7.000,00
Lavadora de frutas 1 $ 2.500,00 $ 2.500,00
Marmita 3 $ 2.600,00 $ 7.800,00
Esterilizadora 1 $ 2.300,00 $ 2.300,00
Banda transportadora 1 $ 1.500,00 $ 1.500,00
Tanque de Gas 2 $ 205,00 $ 410,00
Balanza Electrónica 1 $ 50,00 $ 50,00
TOTAL $ 24.060,00
Detalle Cantidad P.U. V. Total
Cuchillos Industriales 1 $ 30,00 $ 30,00
Baldes plásticos 3 $ 18,00 $ 54,00
Cucharon Industrial 3 $ 10,00
TOTAL
$ 30,00
$ 114,00
Detalle Cantidad P.U. V. Total
Mesa de Trabajo metálica
Escritorio de madera
2 $ 340,00 $ 680,00
1 $ 250,00 $ 250,00
Sillas 2 $ 40,00 $ 80,00
Estanterías metálicas 3 $ 220,00 $ 660,00
TOTAL $ 1.670,00
Tabla 5.1. Equipo y maquinaria
Tabla 5.2. Utensilios
Tabla 5.3. Muebles y enseres
143
ÁREA ADMINISTRATIVA
Detalle Cantidad P.U. V. Total
Escritorio de madera 1 $ 250,00 $ 250,00
Sillas Giratorias 1 $ 40,00 $ 40,00
Archivadores 2 $ 84,00 $ 168,00
Basureros 2 $ 13,00 $ 26,00
Sillas de Espera 6 $ 40,00
TOTAL
$ 240,00
$ 724,00
Detalle Cantidad P.U. V. Total
Central Telefónica 1 $ 200,00 $ 200,00
Grapadoras 3 $ 5,00 $ 15,00
Perforadoras 3 $ 3,00 $ 9,00
TOTAL $ 224,00
Detalle Cantidad P.U. V. Total
Computadora 2 $ 850,00 $ 1.700,00
Equipo Multifunción 1 $ 450,00 $ 450,00
TOTAL $ 2.150,00
Tabla 5.4. Muebles y enseres
Tabla 5.5. Equipo de oficina
Tabla 5.6. Equipo de cómputo
144
ÁREA DE VENTAS
Detalle Cantidad P.U. V. Total
Escritorio de madera 1 $ 250,00 $ 250,00
Mueble para la registradora 1 $ 140,00 $ 140,00
Sillas Giratorias 1 $ 40,00 $ 40,00
Archivadores 1 $ 84,00 $ 84,00
Basureros 1 $ 13,00 $ 13,00
Sillas Clientes 4 $ 25,00
TOTAL
$ 100,00
$ 627,00
Detalle Cantidad P.U. V. Total
Central Telefónica 1 $ 200,00 $ 200,00
Grapadoras 2 $ 3,00 $ 6,00
Perforadoras 2 $ 5,00 $ 10,00
calculadoras 2 $ 25,00 $ 50,00
Registradora 1 $ 640,00
TOTAL
$ 640,00
$ 906,00
Detalle Cantidad P.U. V. Total
Computadora 1 $ 850,00 $ 850,00
Equipo
Multifunción
1 $ 450,00 $ 450,00
TOTAL $ 1.300,00
Tabla 5.7. Muebles y enseres
Tabla 5.8. Equipo de oficina
Tabla 5.9. Equipo de cómputo
Tabla 5.10. Vehículo
Detalle Cantidad P.U. V. Total
Furgoneta Mini Chevrolet 1 $ 20.000,00 $ 20.000,00
TOTAL $ 20.000,00
145
5.3.3. INVERSIÓN DIFERIDA
Se entiende por activo intangible al conjunto de bienes propiedad de la empresa, necesarios para su
funcionamiento, y que incluyen: patentes de invención, marcas, diseños comerciales o industriales,
nombres comerciales, asistencia técnica o transferencia de tecnología, gastos pre operativos, de
instalación y puesta en marcha, contratos de servicios (como luz, teléfono, internet, agua, corriente
trifásica y servicios notariales), estudios que tiendan a mejorar en el presente o en el futuro el
funcionamiento de la empresa, como estudios administrativos o de ingeniería, estudios de evaluación,
capacitación de personal dentro y fuera de la empresa, etc. (Baca Urbina, Elaboración y Evaluación de
proyectos, 2013, pág. 175)
II. INVERSIÓN DIFERIDA
$ 8.500,00
Programas Informáticos
$ 3.500,00
Patentes y marcas
$ 5.000,00
5.3.4. CAPITAL DE TRABAJO
“Es un fondo que se constituye, generalmente al final de la fase de instalación, para cubrir los
gastos exigidos por el funcionamiento del proyecto y garantizar así la continuidad normal de la
fase de operación.” (Canelos, 2010, pág. 131)
Costo de Producción
667.408,62
Materia Prima 369.589,76
MOD 23.362,51
Gastos de Fabricación 274.456,35
Gastos Operacionales
78.787,94
Gastos Administrativos 34.015,78
Gastos de Ventas 44.772,16
Depreciaciones
8.028,10
Área de Producción 2.630,00
Área Administrativa 811,47
Área de Ventas 4.586,63
Amortizaciones
1.700,00
En el caso del proyecto el método que se va a utilizar para el cálculo del capital de trabajo
es:
146
MÉTODO DE PERÍODO DE DESFASE
Consiste en determinar la cuantía de los costos de operación que deben financiarse desde el
momento que se efectúa el primer pago por la adquisición de la materia prima hasta el momento en
que se recauda el ingreso por la venta de productos. (Canelos, 2010, pág. 135)
CT = Costos y Gastos Totales - (Depreciaciones + Amortizaciones) x Período de Desfase
365 días
CT= 667.408,62+78.787,94-(8.028,10+1.700) x 30 días
365
CT= 736.468,46 x 30 días
365
CT= 60.531,65
El capital de trabajo que necesitamos es de $60.531,65
FINANCIAMIENTO DEL PROYECTO
Para del caso el tipo de financiamiento se lo realizará a través de Corporación Financiera
Nacional que es una institución dedicada a proporcionar préstamos para el funcionamiento de
negocios, en nuestro caso trabajaremos con un interés del 11.5% a 5 años. ´
DETALLE RECURSOS PROPIOS CRÉDITO INVERSIÓN
I. Inversión Fija 11.775,00 40.000,00 51.775,00
II. Inversión Diferida 8.500,00 - 8.500,00
III. Capital de Trabajo 60.531,65 - 60.531,65
INVERSIÓN TOTAL 80.806,65 40.000,00 120.806,65
% 66,89% 33,11% 100,00%
Tabla 5.11. Financiamiento del proyecto
147
5.4. PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS
5.4.1. COSTOS DE PRODUCCIÒN
Los costos de producción no son más que un reflejo de las determinaciones realizadas en el estudio
técnico. Un error en el costeo de producción generalmente es atribuible a errores de cálculo en el
Estudio técnico. El proceso de costeo en producción es una actividad de ingeniería, más que de
Contabilidad. (Baca Urbina, Elaboración y Evaluación de proyectos, 2013, pág. 172)
COSTOS DIRECTOS
“Son aquellos que tienen relación directa con la elaboración del producto.” (Samaniego
Guevara, 2015, pág. 76)
Este costo de clasifica en :
Materia prima directa.- “Son todos aquellos materiales que son usados para la
elaboración del producto final.” (Samaniego Guevara, 2015, pág. 73)
Año Ovos Azúcar Agua Ácido
cítrico
Benzoato
de sodio
Pectina Costo
Total
1 349.440,00 14.196,00 2.561,05 1.249,25 29,35 2.114,11 369.589,76
2 389.757,21 15.833,89 2.856,53 1.393,38 32,74 2.358,03 408.447,62
3 432.793,96 17.582,25 3.171,95 1.547,24 36,35 2.618,40 453.548,16
4 478.705,53 19.447,41 3.508,43 1.711,37 40,21 2.896,17 501.661,38
5 527.655,35 21.436,00 3.867,19 1.886,37 44,32 3.192,31 552.958,53
Nota : Adapatado de Anexo A Materia prima directa
Mano de obra directa.- “Es el esfuerzo físico o mental que se consume al elaborar un
producto o servicio.” (Samaniego Guevara, 2015, pág. 72)
Para calcular el costo de la mano de obra, se utilizará $21.78 dólares de incremento
para cada año, que corresponde al promedio del salario básico unificado desde el 2007 al
2016 a continuación la tabla:
Tabla 5.12. Costo total materia prima
148
Año Monto Incremento
2007 170 0
2008 200 30
2009 218 18
2010 240 22
2011 264 24
2012 292 28
2013 318 26
2014 340 22
2015 354 14
2016 366 12
∑ = 196
N° de Años 9
Promedio de incremento 21.78
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Salario Nominal 366,00 387,78 409,56 431,33 453,11
Décimo Tercero 30,50 32,31 34,13 35,94 37,76
Décimo Cuarto 30,50 32,31 34,13 35,94 37,76
Aporte Patronal (12,15%) 44,47 47,12 49,76 52,41 55,05
Fondo de Reserva - 30,49 32,30 34,12 35,93
Vacaciones 15,25 16,16 17,06 17,97 18,88
Subtotal 486,72 546,17 576,94 607,72 638,49
N° Trabajadores 4 4 4 4 4
TOTAL 1.946,88 2.184,67 2.307,77 2.430,87 2.553,97
N° Meses 12 12 12 12 12
COSTO ANUAL 23.362,51 26.216,05 27.693,24 29.170,44 30.647,63
COSTOS INDIRECTOS O GASTOS DE FABRICACIÓN
Son todos los asociados con la fabricación excepto la mano de obra y materia prima, incluyendo
suministros, impuestos, y mantenimiento y materia o mano de obra que no está relacionada
directamente con la elaboración del producto, pero que es parte esencial para ello. (Samaniego Guevara,
2015, pág. 73)
Tabla 5.13. Incremento salarial
Tabla 5.14. Mano de obra directa operarios
149
Para poder proyectar los años venideros se utilizará la inflación. A continuación de detalla los datos
proporcionados por el INEC:
Año %
2005 3,14%
2006 2,87%
2007 3,32%
2008 8,83%
2009 4,31%
2010 3,33%
2011 5,41%
2012 4,16%
2013 2,70%
2014 3,67%
2015 3,38%
∑ = 45,12%
11
4,102%
Tabla 5.15. Tasa de Inflación promedio anual
150
Puede se :
Materiales indirectos.- “Son los que no interviene directamente en la transformación del producto, pero aportan indirectamente.” (Samaniego
Guevara, 2015, pág. 76)
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Mano de Obra indirecta 19.429,50 21.374,06 22.112,66 22.851,25 23.589,85
Materiales Indirectos 237.619,20 265.034,90 294.299,89 325.519,76 358.805,64
Servicios Básicos 5.362,56 5.582,52 5.811,51 6.049,88 6.298,04
Energía 188,16 195,88 203,91 212,28 220,98
Agua Potable 5.174,40 5.386,64 5.607,59 5.837,61 6.077,06
Depreciaciones 2.630,00 2.630,00 2.634,77 2.634,77 2.639,94
Gastos de Reparación y Mantenimiento 516,88 580,35 621,23 632,55 622,08
Seguros 1.033,76 928,56 828,30 722,91 622,88
Uniformes 156,00 162,40 169,06 175,99 183,21
Arriendo 7.200,00 7.495,33 7.802,78 8.122,83 8.456,02
Útiles de Aseo y Limpieza 508,45 529,31 551,02 573,62 597,15
TOTAL 274.456,35 304.317,43 334.831,21 367.283,58 401.814,81
Tabla 5.16. Gastos de fabricación
Nota : Adapatado de Anexo B. Mano de obra indirecta; Anexo C Materiales indirectos; Anexo D Servicios Básicos hasta Anexo J Gastos de aseo y limpieza
151
5.4.2. GASTOS OPERACIONALES
Los gastos operacionales u operativos son los incurridos en la ejecución de las actividades del día a
día de una organización, pero no directamente relacionados con la producción. Los gastos operacionales
incluyen nóminas, comisiones de ventas, beneficios para empleados y contribuciones de pensiones,
transporte y viajes, amortización y depreciación, alquiler, reparaciones, y los impuestos. (Enciclopedia
Financiera, 2015)
Estos gastos se suelen subdividir en:
Gastos administrativos.- “Son los que provienen de la función administrativa de la
empresa .Se toman en consideración remuneraciones materiales de aseo y
suministros.” (Samaniego Guevara, 2015, pág. 76)
Gastos de ventas.- “Son los desembolsos hechos para realizar la comercialización de
un producto o servicio, abracan varias actividades como mercadotecnia, investigación
y desarrollo, entre otros.” (Samaniego Guevara, 2015, pág. 77)
152
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sueldos 22.421,10 24.565,58 25.304,18 26.042,77 26.781,37
Suministros de Oficina 537,77 559,84 582,80 606,71 631,59
Servicios Básicos 557,76 580,64 604,46 629,25 655,06
Luz Eléctrica 188,16 195,88 203,91 212,28 220,98
Agua Potable 369,60 384,76 400,54 416,97 434,08
Teléfono 1.100,00 1.100,00 1.100,00 1.100,00 1.100,00
Internet 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00
Depreciaciones 811,47 811,47 811,47 903,32 903,32
Amortizaciones 1.700,00 1.700,00 1.700,00 1.700,00 1.700,00
Gastos de Reparación y Mantenimiento 61,96 57,16 44,25 108,12 87,43
Seguros 123,92 91,46 59,00 97,02 92,58
Arriendo 7.200,00 7.495,33 7.802,78 8.122,83 8.456,02
Útiles de Aseo y Limpieza 337,80 351,66 366,08 381,10 396,73
Documentos Fuentes 264,00 224,86 247,09 270,76 295,96
TOTAL 34.015,78 36.437,99 37.522,10 38.861,89 40.000,07
Tabla 5.17. Gastos administrativos
Nota : Adapatado de Anexo K Sueldos ; Anexo L Suministros de oficina hasta Anexo S Gastos de aseo y limpieza .
153
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Sueldos 18.030,46 20.204,59 21.312,49 22.420,39 23.528,28
Suministros de Oficina 537,77 559,84 582,80 606,71
631,59
Servicios Básicos 2.224,32 2.239,76 2.255,83 2.272,55 2.289,97
Luz Eléctrica 376,32 391,76 407,83 424,55 441,97
Agua Potable 1.848,00 1.848,00 1.848,00 1.848,00 1.848,00
Teléfono 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00
Internet 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00
Depreciaciones 4.586,63 4.586,63 4.586,63 4.642,17 4.642,17
Gastos de Reparación y Mantenimiento 56,66 56,16 49,79 88,89 75,90
Gastos de Reparación y Mantenimiento Vehículo 6.030,00 6.165,32 6.214,14 6.226,60 6.202,85
Seguros 913,32 640,00 480,00 320,00 160,00
Arriendo 1.440,00 1.499,07 1.560,56 1.624,57 1.691,20
Útiles de Aseo y Limpieza 337,80 351,66 366,08 381,10 396,73
Gastos de Embalaje 10.483,20 11.232,00 11.980,80 12.729,60 13.478,40
Documentos Fuentes 132,00 124,92 143,05 162,46 183,21
TOTAL 44.772,16 47.659,94 49.532,16 51.475,03 53.280,31
Tabla 5.18. Gastos de ventas
Nota: Adaptado de Anexo T Sueldos; Anexo U Servicios básicos hasta Anexo AB Gastos de aseo y limpieza.
154
5.4.3. GASTOS FINANCIEROS
Todos aquellos gastos originados como consecuencia de financiarse una empresa con recursos
ajenos. En la cuenta de gastos financieros destacan entre otras las cuentas de intereses de obligaciones y
bonos, los intereses de deudas, los intereses por descuento de efectos, las diferencias negativas de
cambio, y se incluyen también dentro de este apartado los gastos generados por las pérdidas de valor de
activos financieros. (La gran enciclopedia de Economía, 2009)
En el caso del proyecto los gastos financieros generados por la empresa son los intereses
del préstamo que adquirimos con la Corporación Financiera Nacional.
CONDICIONES DE CRÉDITO
Institución
Financiera: Corporación Financiera Nacional
Monto: 40.000,00
Tasa de interés
Anual: 11,50%
Plazo: 5 años
Forma de Pago: Anual
Formula:
CUOTA FIJA =
NOMENCLATURA:
C = Valor Actual (préstamo)
i= Tasa de interés de acuerdo al periodo de pago de interés
n= Número total de amortizaciones a Capital.
𝐶1 − 1 + 𝑖 −𝑛
𝑖
155
Cálculo:
CUOTA FIJA =
CF= 10.959,27
La cuota fija es de $10.959,27
PERIODO INTERES AMORTIZACIÓN CUOTA FIJA SALDO CAPITAL
0 - - - 40.000,00
1 4.600,00 6.359,27 10.959,27 33.640,73
2 3.868,68 7.090,59 10.959,27 26.550,14
3 3.053,27 7.906,00 10.959,27 18.644,14
4 2.144,08 8.815,20 10.959,27 9.828,94
5 1.130,33 9.828,94 10.959,27 0,00
5.4.4. PRESUPUESTO DE INGRESOS
Como presupuesto de ventas o de ingresos se denomina la proyección de ingresos estimada por
concepto de ventas para una empresa. Puesto que los ingresos son la principal fuente de fondos de una
empresa, el presupuesto de ventas representa las expectativas de rentabilidad y sostenibilidad de esta. Es
fundamental para determinar tanto el programa de producción como la dirección comercial.
(Significados, 2015)
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Costos de Producción 667.408,62 738.981,10 816.072,62 898.115,39 985.420,97
Gastos Administrativos 34.015,78 36.437,99 37.522,10 38.861,89 40.000,07
Gastos Ventas 44.772,16 47.659,94 49.532,16 51.475,03 53.280,31
Total 746.196,56 823.079,03 903.126,88 988.452,30 1.078.701,35
N.- Unidades Producidas 349.440 374.400 399.360 424.320 449.280
Costo Unitario $ 2,14 $ 2,22 $ 2,32 $ 2,41 $ 2,51
Utilidad 25% 25% 25% 25% 25%
Precio Unitario $ 2,67 $ 2,78 $ 2,90 $ 3,02 $ 3,14
Ingresos por Ventas 932.745,70 1.041.084,11 1.156.841,56 1.280.448,63 1.412.358,94
Tabla 5.19. Amortizaciones
Tabla 5.20. Ingreso por ventas
40.000,001 − 1 + 0,115 −5
0,115
156
5.4.5. BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL
Cuando se realiza el análisis económico de un proyecto y se deber presentar el balance general ,se
recomienda , solo referirse al balance general inicial ; es decir , sería conveniente presentar un balance a
lo largo de cada uno de los años de estudio (cinco años) , pero debido a que cuando una empresa
empieza a generar ganancias no se sabe con toda certeza el destino de las mismas, se puede decidir en la
práctica distribuir la mayoría de utilidades , reinvertir en el propio negocio , o invertir en otra cualquier
alternativa. (Baca Urbina, Elaboración y Evaluación de proyectos, 2013, pág. 182)
Se debe considerar en el balance general la siguiente formula: Activo = Pasivo + Capital
157
BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL
ACTIVO
PASIVO
Activo Corriente
60.531,65
Pasivo Corriente
6.359,27
Caja-Bancos
60.531,65
Pasivo No Corriente 33.640,73
Activo no Corriente
60.275,00
TOTAL PASIVO
40.000,00
Activo Fijo
51.775,00
Área de producción
25.844,00
Maquinaria y Equipo 24.060,00
PATRIMONIO
80.806,65
Herramientas
114,00
Muebles y Enseres
1.670,00
Área Administrativa
3.098,00
Muebles y Enseres
724,00
Equipo de Oficina
224,00
Equipo de Cómputo
2.150,00
Área de Ventas
22.833,00
Muebles y Enseres
627,00
Equipo de Oficina
906,00
Equipo de Cómputo
1.300,00
Vehículo
20.000,00
Activo Diferido
8.500,00
Marcas y patentes
3.500,00
Programas Informáticos
5.000,00
Adecuaciones Local
TOTAL ACTIVO
120.806,65
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
120.806,65
158
5.4.6. ESTADOS DE RESULTADOS PRO FORMA
“Se llama proforma esto significa proyectado, lo que en realidad hace el evaluador: proyectar (normalmente a cinco años) los resultados económicos que se
supone tendrá la empresa.” (Baca Urbina, Elaboración y Evaluación de proyectos, 2013, pág. 182).
Este estado de resultados se utilizara para construir el Flujo de Efectivo del Inversionista
Estado de Resultados Proforma
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ingresos por Ventas $ 932.745,70 $ 1.041.084,11 $ 1.156.841,56 $ 1.280.448,63 $ 1.412.358,94
(-)Costos de Producción $ 667.408,62 $ 738.981,10 $ 816.072,62 $ 898.115,39 $ 985.420,97
(=) Utilidad Bruta en Ventas $ 265.337,08 $ 302.103,01 $ 340.768,94 $ 382.333,24 $ 426.937,97
(-)Gastos Operacionales $ 78.787,94 $ 84.097,94 $ 87.054,26 $ 90.336,91 $ 93.280,38
Gastos Administrativas $ 34.015,78 $ 36.437,99 $ 37.522,10 $ 38.861,89 $ 40.000,07
Gastos de Ventas $ 44.772,16 $ 47.659,94 $ 49.532,16 $ 51.475,03 $ 53.280,31
(=)Utilidad Operacional $ 186.549,14 $ 218.005,07 $ 253.714,68 $ 291.996,33 $ 333.657,59
(-)Gastos de Financieros $ 4.600,00 $ 3.868,68 $ 3.053,27 $ 2.144,08 $ 1.130,33
(=)Utilidad Antes de Participaciones $ 181.949,14 $ 214.136,39 $ 250.661,41 $ 289.852,25 $ 332.527,26
(-)15% Reparto de Utilidades $ 27.292,37 $ 32.120,46 $ 37.599,21 $ 43.477,84 $ 49.879,09
(=)Utilidad Antes de Impuesto Renta $ 154.656,77 $ 182.015,93 $ 213.062,20 $ 246.374,41 $ 282.648,17
(-)22% Impuesto Renta $ 34.024,49 $ 40.043,50 $ 46.873,68 $ 54.202,37 $ 62.182,60
(=)Utilidad Neta $ 120.632,28 $ 141.972,43 $ 166.188,52 $ 192.172,04 $ 220.465,58
Tabla 5.21. Estado de resultados proforma
159
Estado de Resultados Proforma
EMPRESA MERMELET LTDA.
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Ingresos por Ventas $ 932.745,70 $ 1.041.084,11 $ 1.156.841,56 $ 1.280.448,63 $ 1.412.358,94
(-)Costos de Producción $ 667.408,62 $ 738.981,10 $ 816.072,62 $ 898.115,39 $ 985.420,97
(=) Utilidad Bruta en Ventas $ 265.337,08 $ 302.103,01 $ 340.768,94 $ 382.333,24 $ 426.937,97
(-)Gastos Operacionales $ 78.787,94 $ 84.097,94 $ 87.054,26 $ 90.336,91 $ 93.280,38
Gastos Administrativas $ 34.015,78 $ 36.437,99 $ 37.522,10 $ 38.861,89 $ 40.000,07
Gastos de Ventas $ 44.772,16 $ 47.659,94 $ 49.532,16 $ 51.475,03 $ 53.280,31
(=)Utilidad Operacional $ 186.549,14 $ 218.005,07 $ 253.714,68 $ 291.996,33 $ 333.657,59
(-)Gastos de Financieros $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00 $ 0,00
(=)Utilidad Antes de Participaciones $ 186.549,14 $ 218.005,07 $ 253.714,68 $ 291.996,33 $ 333.657,59
(-)15% Reparto de Utilidades $ 27.982,37 $ 32.700,76 $ 38.057,20 $ 43.799,45 $ 50.048,64
(=)Utilidad Antes de Impuesto Renta $ 158.566,77 $ 185.304,31 $ 215.657,48 $ 248.196,88 $ 283.608,95
(-)22% Impuesto Renta $ 34.884,69 $ 40.766,95 $ 47.444,64 $ 54.603,31 $ 62.393,97
(=)Utilidad Neta $ 123.682,08 $ 144.537,36 $ 168.212,83 $ 193.593,57 $ 221.214,98
Este estado de resultados se utilizara para construir el Flujo de Efectivo del Proyecto.
160
5.4.7. FLUJOS DE EFECTIVO
“La construcción y proyección del flujo de caja o efectivo constituye uno de los elementos
más importantes del estudio de un proyecto, ya que con su constitución y evaluación se
efectuaran sobre los resultados que en él se determinen.” (Canelos, 2010, pág. 139)
5.4.7.1. FLUJO DE EFECTIVO DEL INVERSIONISTA
“Contiene los datos de inversión propia, monto del préstamo y pago de interés y capital
requerido a la deuda del inversionista hacia el prestamista.” (Canelos, 2010, pág. 142)
5.4.7.2. FLUJO DE EFECTIVO DEL PROYECTO
“En el cual se hace constar el monto de la inversión total son desagregar o distinguir cuanto
corresponde a inversión propia y cuanto a préstamo.” (Canelos, 2010, pág. 142)
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Costo de Producción 667.408,62 738.981,10 816.072,62 898.115,39 985.420,97
Depreciaciones 2.630,00 2.630,00 2.634,77 2.634,77 2.639,94
Costo de Producción * 664.778,62 736.351,10 813.437,84 895.480,62 982.781,03
Gastos Operacionales 78.787,94 84.097,94 87.054,26 90.336,91 93.280,38
Depreciaciones 5.398,10 5.398,10 5.398,10 5.545,50 5.545,50
Amortizaciones 1.700,00 1.700,00 1.700,00 1.700,00 1.700,00
Gastos Operacionales * 71.689,84 76.999,84 79.956,16 83.091,42 86.034,88
Tabla 5.22. Costos y gastos sin depreciaciones y amortizaciones
161
A continuación se detalla como calcular los gatos operacionales
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Gastos administrativos 34.015,78 36.437,99 37.522,10 38.861,89 40.000,07
Depreciaciones 811,47 811,47 811,47 903,32 903,32
Amortizaciones 1.700,00 1.700,00 1.700,00 1.700,00 1.700,00
Gastos administrativos* 31.504,31 33.926,53 35.010,63 36.258,56 37.396,74
Gastos de ventas 44.772,16 47.659,94 49.532,16 51.475,03 53.280,31
Depreciaciones 4.586,63 4.586,63 4.586,63 4.642,17 4.642,17
Gastos de ventas * 40.185,53 43.073,31 44.945,53 46.832,85 48.638,14
Gastos Operacionales * 71.689,84 76.999,84 79.956,16 83.091,42 86.034,88
162
Tabla 5.23. Flujo de efectivo del Inversionista
DETALLE AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
A) Flujo de Beneficios
Ingresos por Ventas - 932.745,70 1.041.084,11 1.156.841,56 1.280.448,63 1.412.358,94
Valor Residual Activos Fijos - - - - - 15.469,84
Recuperación Capital de Trabajo - - - - - 60.531,65
TOTAL FLUJO BENEFICIOS - 932.745,70 1.041.084,11 1.156.841,56 1.280.448,63 1.488.360,44
B) Flujo de Costos
Inversión Fija 51.775,00 - - 123,54 3.892,19 133,89
Inversión Diferida 8.500,00 - - - - -
Capital de trabajo 60.531,65 - - - - -
Costo de Producción * - 664.778,62 736.351,10 813.437,84 895.480,62 982.781,03
Gastos Operacionales * - 71.689,84 76.999,84 79.956,16 83.091,42 86.034,88
Gastos administrativos 31.504,31 33.926,53 35.010,63 36.258,56 37.396,74
Gastos de ventas 40.185,53 43.073,31 44.945,53 46.832,85 48.638,14
Gastos Financieros - 4.600,00 3.868,68 3.053,27 2.144,08 1.130,33
TOTAL FLUJO DE COSTOS 120.806,65 741.068,46 817.219,62 896.570,82 984.608,30 1.070.080,13
(A-B) FLUJO ECONÓMICO (120.806,65) 191.677,24 223.864,49 260.270,74 295.840,33 418.280,31
(+) Crédito 40.000,00 - - - - -
(-) Amortizaciones Crédito - 6.359,27 7.090,59 7.906,00 8.815,20 9.828,94
(-) 15% Reparto Utilidades - 27.292,37 32.120,46 37.599,21 43.477,84 49.879,09
(-) 22% Impuesto a la Renta - 34.024,49 40.043,50 46.873,68 54.202,37 62.182,60
(=) FLUJO DE EFECTIVO O FINANCIERO (80.806,65) 124.001,11 144.609,94 167.891,84 189.344,93 296.389,68
* Se excluye depreciaciones y amortizaciones
163
Tabla 5.24. Flujo de efectivo del Proyecto
DETALLE AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
A) Flujo de Beneficios
Ingresos por Ventas - 932.745,70 1.041.084,11 1.156.841,56 1.280.448,63 1.412.358,94
Valor Residual Activos Fijos - - - - - 15.469,84
Recuperación Capital de Trabajo - - - - - 60.531,65
TOTAL FLUJO BENEFICIOS - 932.745,70 1.041.084,11 1.156.841,56 1.280.448,63 1.488.360,44
B) Flujo de Costos -
Inversión Fija 51.775,00 - - 123,54 3.892,19 133,89
Inversión Diferida 8.500,00 - - - - -
Capital de trabajo 60.531,65 - - - - -
Costo de Producción * - 664.778,62 736.351,10 813.437,84 895.480,62 982.781,03
Gastos Operacionales * - 71.689,84 76.999,84 79.956,16 83.091,42 86.034,88
Gastos administrativos 31.504,31 33.926,53 35.010,63 36.258,56 37.396,74
Gastos de ventas 40.185,53 43.073,31 44.945,53 46.832,85 48.638,14
Gastos Financieros - 4.600,00 3.868,68 3.053,27 2.144,08 1.130,33
TOTAL FLUJO DE COSTOS 120.806,65 741.068,46 817.219,62 896.570,82 984.608,30 1.070.080,13
(A-B) FLUJO ECONÓMICO (120.806,65) 191.677,24 223.864,49 260.270,74 295.840,33 418.280,31
(-) 15% Reparto Utilidades - 27.982,37 32.700,76 38.057,20 43.799,45 50.048,64
(-) 22% Impuesto a la Renta - 34.884,69 40.766,95 47.444,64 54.603,31 62.393,97
(=) FLUJO DE EFECTIVO O FINANCIERO (120.806,65) 128.810,18 150.396,78 174.768,89 197.437,57 305.837,70
*Se excluye depreciaciones y amortizaciones
164
5.5. PUNTO DE EQUILIBRIO
El análisis del punto de equilibrio es una técnica útil para estudiar las relaciones entre los costos
fijos, los costos variables y los ingresos. Si los costos de una empresa solo fueran variables, no existiría
problema para calcular el punto de equilibrio. (Baca Urbina, Elaboración y Evaluación de proyectos,
2013, pág. 179)
DETALLE COSTOS
FIJOS
COSTOS
VARIABLES
COSTO
TOTAL
MP 453.548,16
MOD 27.693,24
MOI 22.112,66
Materiales Indirectos 294.299,89
Depreciaciones 2.634,77
Servicios Básicos Área de
Producción
5.811,51
Gastos de Reparaciones y
Mantenimiento
621,23
Seguros 828,30
Útiles de Aseo y Limpieza 828,30
Arriendos 7.802,78
Ropa de Trabajo (Uniformes) 169,06
Gastos de Administración: 37.522,10
Gastos de Ventas:
Suministros de Oficina 582,80
Útiles de Aseo y Limpieza 366,08
Materiales de Embalaje 11.980,80
Publicidad
Otros 36.602,48
Gastos Financieros 3.053,27
TOTAL 139.039,88 767.417,55 906.457,43
Tabla 5.25. Costos fijos y variables
165
5.5.1. PUNTO DE EQUILIBRIO EN CANTIDADES
=
−
= 139.039,
2.90 − 1.92
= 142.587,43 = 142.587 frascos
=
=
142.5 7,43
399.360= 35.70
5.5.2. PUNTO DE EQUILIBRIO MONETARIO
=
=
767.417,55
399.360= 1.92
=
1 −
= 139.039,
1 − 767.417,55 1.153. 41,56
= 413.03 ,51
,65
244.485,63 156.075,52
=
=
413.03 ,51
1.153. 41,56= 35.70
= +
= +
= 139.039, + 1.92 142.5 7,43
= 139.039, + 273.998,63
= 413.038,51
Para no obtener ni perdida ni ganancia se debe vender 142.587 frascos de mermelada por
un valor total de $413.038,51.
166
PV
Q INGRESO
TOTAL
COSTO
FIJO
COSTO
VARIABLE
UNIT.
COSTO
VARIABLE
COSTO
TOTAL
2,90 - 139.039,88 1,92 - 139.039,88
2,90 2.000,00 5.793,48 139.039,88 1,92 3.843,24 142.883,12
2,90 8.000,00 23.173,91 139.039,88 1,92 15.372,95 154.412,83
2,90 12.000,00 34.760,86 139.039,88 1,92 23.059,42 162.099,30
2,90 4.000,00 11.586,95 139.039,88 1,92 7.686,47 146.726,35
2,90 142.587,43 413.038,51 139.039,88 1,92 273.998,63 413.038,51
2,90 6.000,00 17.380,43 139.039,88 1,92 11.529,71 150.569,59
Tabla 5.26. Punto de equilibrio
Figura 5.1. Punto de equilibrio
167
CAPÍTULO VI
6. EVALUACIÓN DEL PROYECTO
6.1. EVALUACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA
Es la parte final de toda la secuencia de análisis de factibilidad del proyecto. Sino a existido
contratiempos hasta este punto, sabrá que existe un mercado potencial atractivo, se habar determinado
el lugar optimo y el tamaño más adecuado para el proyecto, de acuerdo con las restricciones del medio,
se conocerá y dominará el proceso De producción, así como todos los costos en que se incurrirán en la
etapa productiva, además se habrá calculado la inversión necesaria para llevar acabo. (Samaniego
Guevara, 2015, pág. 85)
6.1.1. BASE CONCEPTUAL
6.1.2. OBJETIVO GENERAL
Evaluar el proyecto de producción y comercialización de mermelada de ovo ubicado en la
provincia de Imbabura si es factible o no a través de los indicadores de rentabilidad como
VAN, TIR, Periodo de recuperación e inversión, Relación Beneficio / Costo y Punto de
equilibrio.
6.1.3. OBJETIVOS ESPECIFICOS
Determinar la Tasa de Descuento.
Calcular Costo promedio ponderado de capital.
Identificar la Tasa de inflación y la Tasa de Riego País.
Calcular los Indicadores de Rentabilidad tales como VAN, TIR, Periodo de
Recuperación de la Inversión, Relación Beneficio / Costo.
6.1.4. TASA DE DESCUENTO
Podemos definir a la tasa de descuento como el rendimiento mínimo exigido por el inversionista que
debe generar el proyecto. Se podría decir que la tasa de descuento se utiliza para actualizar los flujos de
efectivo futuros del proyecto de inversión, con el fin de expresar el valor monetario de esos flujos en un
período determinado. (Canelos, 2010, pág. 149)
168
Fórmula:
= + +
Dónde:
CPPC = Costo promedio ponderado de capital
TI = Tasa de inflación
RP = Tasa de riesgo país
Cálculo:
= + +
= 7.57 + 4.102 + 9.999
= 21.67
La tasa de descuento es del 21.67%
6.1.5. COSTO PROMEDIO PONDERADO DE CAPITAL
El Costo de Capital Promedio Ponderado (CCPP) es una medida financiera, la cual tiene el
propósito de englobar en una sola cifra expresada en términos porcentuales, el costo de las diferentes
fuentes de financiamiento que usará una empresa para fondear algún proyecto en específico. Para
calcular el CCPP, se requiere conocer los montos, tasas de interés y efectos fiscales de cada una de
las fuentes de financiamiento seleccionadas, por lo que vale la pena tomarse el tiempo
necesario para analizar diferentes combinaciones de dichas fuentes y tomar la que proporcione la
menor cifra. (Cortéz Barajas, 2013)
Detalle Valor % Tasa de Interés CPP
Recursos Propios 80.806,65 66,89% 5,62% 3,76%
Crédito 40.000,00 33,11% 11,50% 3,81%
TOTAL 120.806,65 100,00% 7,57%
*Tasa Pasiva Referencial
Nota: Adaptado de Tabla 5.11 Financiamiento del proyecto
Tabla 6.1. Costo promedio ponderado del capital (CPPC)
169
6.1.6. TASA DE INFLACIÓN
Inflación es el crecimiento continuo y generalizado de los precios de los bienes y servicios y factores
productivos de una economía a lo largo del tiempo. Otras definiciones la explican como el movimiento
persistente al alza del nivel general de precios o disminución del poder adquisitivo del dinero. (Ecolink,
2015). A continuación de detalla los datos proporcionados por el INEC:
Año %
2005 3,14%
2006 2,87%
2007 3,32%
2008 8,83%
2009 4,31%
2010 3,33%
2011 5,41%
2012 4,16%
2013 2,70%
2014 3,67%
2015 3,38%
∑ = 45,12%
11
4,102%
6.1.7. TASA RIESGO
El Riesgo País es la medida del riesgo de realizar un préstamo a ciertos países, comprende la
capacidad o incapacidad de cumplir con los pagos del capital o de los intereses al momento de su
vencimiento. Es un índice que pretende exteriorizar la evolución del riesgo que implica la inversión en
instrumentos representativos de la Deuda Externa emitidos por gobiernos de países emergentes. (La
Hora, 2013)
Riesgo País: 9.9999 (Enero , 2016)
La tasa de Riesgo País 9.9999 puntos para enero del 2016 para el proyecto.
Tabla 6.2. Tasa de inflación promedio anual
170
6.1.8. INDICADORES DE RENTABILIDAD
Los indicadores de rentabilidad buscan apoyar en el proceso de la toma de decisiones,
disminuyendo la incertidumbre del proyecto de inversión. A continuación se presentan los
indicadores más útiles en la evaluación de proyectos.
6.1.9. VALOR ACTUAL NETO
Se define como la diferencia entre los flujos de efectivo actualizados a una determinada tasa de
descuento y la inversión inicial. Equivale a comparar todas las ganancias esperadas contra todos los
desembolsos necesarios para producir esas ganancias en términos de su valor equivalente en este
momento o tiempo cero. (Baca Urbina, Elaboración y Evaluación de proyectos, 2013, pág. 208)
Fórmula:
= − + ∑
1 +
Dónde:
Io = Inversión Inicial
∑FE = Sumatoria de los flujos de efectivo
i = Tasa de descuento
n = número de periodos
Interpretaciones del resultado que entrega el VAN:
Si, VAN = 0 El proyecto está rindiendo
Si, VAN > 0 El proyecto genera un remanente adicional
Si, VAN < 0 El proyecto no es factible
Para el cálculo del valor actual neto se utilizó la tasa de descuento de 21.67%=0.2167
171
Cálculo:
VAN=
-80.806,65 +
124.001,11 +
144.609,94 + 167.891,84 + 189.344,93 + 296.389,68
(1+ 0,2167^1
(1+ 0,2167)^2
(1+ 0,2167^3
(1+ 0,2167^4
(1+ 0,2167^5
VAN=
-80.806,65
+
101.917,07 +
97.687,93 + 93.216,70 + 86.405,06
+ 111.165,49
VAN=
409.585,60
En el proyecto el valor actual neto es de $409.585,60 este es un remanente
adicional.
6.1.10. TASA INTERNA DE RETORNO
Se define operacionalmente como la tasa que mide la rentabilidad del proyecto .El criterio
de la TIR evalúa el proyecto en función de una única tasa de rendimiento por periodo con la
cual la totalidad de beneficios actualizados son exactamente iguales a los costos expresados en
moneda actual . (Canelos, 2010, págs. 154-155)
Fórmula:
= + − [
− ]
Dónde:
Ti = tasa inferior (tasa de descuento)
Ts = tasa superior
VANi = VAN inferior calculado con una tasa inferior
VANs = VAN superior calculado con una tasa superior
Interpretaciones del resultado que entrega el TIR:
Si, TIR ≥ Td Se acepta el proyecto
Si, TIR < Td Se rechaza el proyecto
172
Calculo:
TASA
SUPERIOR
Td= 168,258%
Td=
1,68258
VAN=
-80.806,65 +
124.001,11
+ 144.609,94 + 167.891,84 + 189.344,93 + 296.389,68
(1+1,68258)^1
(1+1,68258)^2
(1+1,68258)^3
(1+1,68258)^4
(1+1,68258)^5
VAN=
-80.806,65
+
46.224,56
+ 20.095,21 + 8.697,04 + 3.656,31
+ 2.133,53
VAN=
-0,01
Calculo verificador:
= + − [
− ]
Ti= 0,2167
VANi= 409.585,6
TS= 1,68258
VANs= - 0,01
TIR= 0,2167+(1,68258-0,2167) 409.585,60
409.585,60 -(-0.01)
TIR= 1.6826 0.99998
TIR= 1.68258056 = 168.26%Aceptado
La tasa interna de retorno es del 168.26% es aceptado nuestro proyecto porque es
mayor de la tasa descuento de 21.67%.
CALCULO
173
VERIFICADO
Td= 168,26%
Td=
1,6826
VAN=
-80.806,65 +
124.001,11 +
144.609,94 + 167.891,84 +
189.344,93 +
296.389,68
(1+1,6826)^1
(1+1,6826)^2
(1+1,6826)^3
(1+1,6826)^4
(1+1,6826)^5
VAN=
-80.806,65
+
46.224,56 +
20.095,21
+ 8.697,04 +
3.656,31
+
2.133,53
VAN=
0,00
Con la respuesta TIR 168.26% vamos a demostrar que VAN sale 0.
6.1.11. OTROS INDICADORES
6.1.12. PERIODO DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSION
“Este indicador permite conocer en qué momento de la vida útil del proyecto, una vez que
empezó a operar el negocio, se puede recuperar el monto de la inversión.” (Canelos, 2010,
pág. 291)
PERÍODO FLUJO ACTUALIZADO FLUJO ACUMULADO
0 - 80.806,65 - 80.806,65
1 101.917,07 21.110,42
2 97.687,93 118.798,35
3 93.216,70 212.015,05
4 86.405,06 298.420,11
5 111.165,49 409.585,60
Tabla 6.3. Periodo de recuperación
174
Calculo:
101.917,075 ÷ 12 = 8.493,09
80.806,65 ÷ 8.493,09 = 9.51 meses
0,51 X 30 = 15 días
La inversión inicial se recuperará en 9 meses y 15 días
6.1.13. RELACIÓN BENEFICIO – COSTO
Se lo define como la relación entre el valor actual neto de los beneficios y el VAN de los costos. El
cálculo de este indicador se realiza actualizando el flujo de beneficios por un lado, y el flujo de los
costos, por otro lado y dividiendo estos valores. (Canelos, 2010, pág. 293)
Fórmula:
= ∑
∑
Interpretación de la relación beneficio costo:
Si, RBC > 1 Se acepta el proyecto
Si, RBC < 1 Se rechaza el proyecto
Si, RBC = 1 El proyecto es indiferente o rechazado
Flujo de Beneficios Actualizados:
FB=
932.745,70
+
1.041.084,11 +
1.156.841,56 +
1.280.448,63 +
1.488.360,44
(1+ 0,2167)^1
(1+ 0,2167)^2
(1+ 0,2167)^3
(1+ 0,2167)^4
(1+ 0,2167)^5
FB= 766.627,92 + 703.280,50 + 642.300,14 +
584.315,86
+ 558.232,37
175
Flujo de Costos Actualizados:
FC=
72.256,99 +
741.068,46
+
817.219,62 +
896.570,82 +
984.608,30 +
1.070.080,13
(1+ 0,2167)^1
(1+ 0,2167)^2
(1+ 0,2167)^3
(1+ 0,2167)^4
(1+ 0,2167)^5
FC=
72.256,99
+
609.087,53
+
552.053,98
+
497.792,94
+
449.313,03
+
401.349,93
DETALLE A0 A1 A2 A3 A4 A5 SUMATORIA
F.BENEFICIOS
932.745,70
1.041.084,11
1.156.841,56
1.280.448,63
1.488.360,44
F.BENEFICIOS
ACTUALIZADOS
766.627,92
703.280,50
642.300,14
584.315,86
558.232,37
3.254.756,79
F.COSTOS
120.806,65
741.068,46
817.219,62
896.570,82
984.608,30
1.070.080,13
F.COSTOS
ACTUALIZADOS
72.256,99
609.087,53
552.053,98
497.792,94
449.313,03
401.349,93
2.581.854,40
Nota: Adaptado de Tabla 5.21 Flujo de Efectivo del proyecto.
Cálculo:
= ∑
∑
= 3.254.756,79
2.5 1. 54,40
= 1,26
El proyecto es aceptado porque la relación beneficio-costo es mayor a 1, es decir los
beneficios son superiores a los costos en 1,26 veces.
Tabla 6.4. Flujos actualizados
176
6.2. EVALUACIÓN AMBIENTAL
Es un proceso sistemático de evaluación de las potenciales consecuencias (impactos) ambientales a
las iniciativas propuestas en un proyecto, para que los responsables de la toma de decisiones, puedan
considerarlas lo más temprano posible en el diseño, conjuntamente con las consideraciones
socioeconómicas, con el fin de garantizar las sustentabilidad ambiental y se aprovechan las
oportunidades para mantener o mejorar las condiciones ambientales del medio impacto por el proyecto.
(Canelos, 2010, pág. 80)
OBJETIVO
Fomentar conciencia en la empresa sobre el cuidado del medio ambiente al poner en
marcha este proyecto entendiendo las causas y efectos que produce tanto en el
entorno como en los seres humanos
El impacto ambiental en el país es importante se debe utilizar adecuadamente los
recursos naturales que se poseen, mediante una conservación y preservación del medio ya
que con el incremento de nuevas empresas dedicadas a la transformación de materia prima en
productos terminados ha degenerado el proceso de las plantas generando graves problemas
no solo en el medio sino también en el ser humano.
A continuación se detallan los factores que influyen en nuestro proyecto:
Figura 6.1. Evaluación Ambiental
177
COMPONENTES
AFECTANTES
COMPONENTES
AFECTADOS
EFECTOS MEDIDA DE
MITIGACIÓN
LIMPIEZA Y
COCCIÓN
PERSONAL Cortaduras , uñas
sucias ,
enfermedades de la
piel
Utilizar uniformes
adecuados como
mandiles guantes , etc.
MAQUINARIA Plagas , moscos y
cucarachas
Deben realizar la
limpieza de la
maquinaria antes de
iniciar la producción
nuevamente
DESECHOS
SOLIDOS
ENTORNO Acumulación de
basura (residuos
cáscaras )
Colocar en
diferentes sitios los
basureros y respetar
el horario de
recolección.
Entregar a los
proveedores de la
materia prima como
abono orgánico para
sus cultivos.
PERSONA Infecciones y
enfermedades
FLORA Contaminación
FAUNA Epidemias
HIGIENE AGUA Contaminación Reciclar los desechos que
genera nuestra empresa
productora de
mermelada.
SUELO Contaminación
6.3. ANALISIS DE SENSIBILIDAD
La sensibilización del proyecto se realza modificando el valor de las variables críticas para averiguar
cómo cambia la rentabilidad del proyecto, y determinar hasta qué punto se puede modificar el valor de
las variables para que el proyecto siga siendo rentable. (Meza Orozco, Evaluación financiera de
proyectos, 2013, pág. 321)
Tabla 6.5. Factores que influyen en el proyecto
178
ÍNDICE DE SENSIBILIDAD
El índice de sensibilidad es un indicador que identifica cual es el factor que más afecta a la
rentabilidad de un proyecto de inversión; el cual resulta de dividir el porcentaje de variación de la
rentabilidad original entre el porcentaje de variación de la variable que se analiza. (Meza Orozco,
Evaluación financiera de proyectos, 2013, pág. 321)
Formula:
=
INTERPRETACIÓN DEL ÍNDICE DE SENSIBILIDAD
Cuando es positivo y mayor que la unidad, indica que la rentabilidad del proyecto es
muy sensible ante la variación del factor que se está analizando, y que existe una
relación directa.
Cuando es negativo se indica que la relación es inversa.
Cuando es cero, indica que ante cualquier variación del valor de la variable bajo
análisis, la rentabilidad del proyecto permanece constante.
Incremento de la tasa de descuento en un 5%
Detalle Valor % Tasa de Interés CPP
Recursos Propios 80.806,65 66,89% 5,62% 3,76%
Crédito 40.000,00 33,11% 11,50% 3,81%
TOTAL 120.806,65 100,00% 7,57%
*Tasa Pasiva Referencial
Cálculo de la tasa de descuento:
= + +
= 7.57 + 4.102 + 9.9999
= 21.67 +5%=26.67
La tasa de descuento con el incremento del 5% es del 26.67%
Tabla 6.6. Costo promedio ponderado del capital (CPPC)
179
VALOR ACTUAL NETO
VAN=
-80.806,65 +
124.001,11 +
144.609,94 + 167.891,84 + 189.344,93 + 296.389,68
(1+ 0,2667)^1
(1+ 0,2667)^2
(1+ 0,2667)^3
(1+0,2667)^4
(1+ 0,2667)^5
VAN=
-80.806,65 +
97.894,09 +
90.128,05 + 82.608,05
+ 73.549,10
+ 90.890,33
VAN=
354.262,98
Con el incremento del 5% en la tasa de descuento la VAN disminuye de $
409.585,60 a 354.262,98.
CALCULO DE LA TIR
= + − [
− ]
Ti= 0,2167
VANi= 409.585,60
TS= 0,2667
VANs= 354.262,98
TIR= 0,2167+(0,2667-0,2167) 409.585,60
409.585,60 -(354.262,98)
TIR= 0.27 7.403582
TIR= 1.974434059 = 197.44%
La TIR aumento en 197.44% con respecto a la anterior que era de 168.26%
180
ÍNDICE DE SENSIBILIDAD
=
= 1.6 26 − 1.9744
5=
−0.291 535
5
= −0.05 4
El resultado negativo nos indica que la relación entra la rentabilidad del proyecto y
la tasa de descuento es inversa, es decir que al aumentar la tasa de descuento
disminuye la rentabilidad.
181
CAPÍTULO VII
7.1. CONCLUSIONES
o El producto la mermelada de ovo es considerado un producto nutritivo que contiene
vitaminas B1, vitamina B2, energía, sin duda es un producto de fácil elección para
tener una alimentación equilibrada y saludable que cualquier persona sea esta
deportista o una persona que se dedique a realizar varias actividades pueda
consumirla.
o La demanda actual del proyecto es de 365.672 frascos y proyectamos para 5 años
multiplicando por la tasa de crecimiento poblacional, la demanda para el quinto año
será de 411.710
o Según el estudio de mercado realizado tenemos una oferta actual 8.448 frascos de
mermelada anuales y al quinto año tendremos una oferta de 10.568 frascos de
mermelada anuales.
o A través del estudio de mercado conocemos que la demanda insatisfecha es de
357.224 frascos de mermelada anuales esto nos da a conocer mejor la participación
que tendremos en el mercado que es buena.
o El proyecto tendrá un espacio físico de 80.68 m2
el mismo que se encuentra
distribuidas adecuadamente para atender bien a los clientes.
o Se pondrá a disposición de los clientes el producto con un precio accesible al de la
competencia, el mismo que incrementara de acuerdo a la inflación cada año
respectivamente.
o Determinamos que la empresa pertenecerá a una Compañía de Responsabilidad
Limitada que tendrá su propia personaría jurídica.
o La inversión inicial del proyecto en lo cual encontramos activos fijos, activos
diferidos y capital de trabajo asciende a $ 120.806,65 dólares de los cuales el 33.11%
está financiado (crédito) por un préstamo bancario obtenido por la CFN y el 66.89 %
recursos propios.
182
o El valor actual neto (VAN) es $409.585,60 dólares que es considerable para la
aceptación del proyecto.
o La tasa interna de retorno (TIR) es del 168.26% que es mayor al 21.67% de la tasa de
descuento.
o El periodo de recuperación de la inversión del proyecto será de 9 meses y 15 días.
7.2. RECOMENDACIONES
Se recomienda a los Administradores del proyecto la adecuada utilización del
financiamiento obtenido para de esta manera destinarlo a lo que haga falta y no surjan
problemas financieros con el tiempo y no falte ninguna maquinaria.
A los Administradores cumplir con todo el proceso de elaboración de mermelada para
garantizar calidad y excelente servicio al cliente.
A los Administradores buscar que el proyecto se comprometa a cuidar el medio
ambiente y que utilice adecuadamente los recursos que nos proporciona la
naturaleza.
A los Administradores investigar nuevos mercados para la expansión del proyecto.
A los Administradores deberá implementar un sistema contable que permita
mejorar los procesos dentro de la organización tanto para la entrega como para los
pedidos realizados
183
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187
ÁREA DE PRODUCCIÓN
Anexo A. Materia prima
Ovos
Año N° Frascos Mermelada U. Medida Cant. Uni. C.U. C.T.
1 349.440 unidad 1 1,00 349.440,00
2 374.400 unidad 1 1,04 389.757,21
3 399.360 unidad 1 1,08 432.793,96
4 424.320 unidad 1 1,13 478.705,53
5 449.280 unidad 1 1,17 527.655,35
Azúcar
Año N° Frascos Mermelada U. Medida Cant. Uni. C.U. C.T.
1 349.440 gr 62,5 0,00065 14.196,00
2 374.400 gr 62,5 0,00068 15.833,89
3 399.360 gr 62,5 0,00070 17.582,25
4 424.320 gr 62,5 0,00073 19.447,41
5 449.280 gr 62,5 0,00076 21.436,00
Agua
Año N° Frascos Mermelada U. Medida Cant. Uni. C.U. C.T.
1 349.440 ml 48,86 0,00015 2.561,05
2 374.400 ml 48,86 0,00016 2.856,53
3 399.360 ml 48,86 0,00016 3.171,95
4 424.320 ml 48,86 0,00017 3.508,43
5 449.280 ml 48,86 0,00018 3.867,19
Pectina
Año N° Frascos Mermelada U. Medida Cant. Uni. C.U. C.T.
1 349.440 gr 0,55 0,01100 2.114,11
2 374.400 gr 0,55 0,01145 2.358,03
3 399.360 gr 0,55 0,01192 2.618,40
4 424.320 gr 0,55 0,01241 2.896,17
5 449.280 gr 0,55 0,01292 3.192,31
188
Anexo A. Materia prima. Continuacion
Ácido cítrico
Año N° Frascos Mermelada U. Medida Cant. Uni. C.U. C.T.
1 349.440 gr 0,55 0,00650 1.249,25
2 374.400 gr 0,55 0,00677 1.393,38
3 399.360 gr 0,55 0,00704 1.547,24
4 424.320 gr 0,55 0,00733 1.711,37
5 449.280 gr 0,55 0,00763 1.886,37
Benzoato de sodio
Año N° Frascos Mermelada U. Medida Cant. Uni. C.U. C.T.
1 349.440 gr 0,04 0,00210 29,35
2 374.400 gr 0,04 0,00219 32,74
3 399.360 gr 0,04 0,00228 36,35
4 424.320 gr 0,04 0,00237 40,21
5 449.280 gr 0,04 0,00247 44,32
AnexoB. Mano de obra indirecta
Jefe de Producción Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Salario Nominal 750,00 771,78 793,56 815,33 837,11
Décimo Tercero 62,50 64,31 66,13 67,94 69,76
Décimo Cuarto 30,50 32,31 34,13 35,94 37,76
Aporte Patronal (12,15%) 91,13 93,77 96,42 99,06 101,71
Fondo de Reserva - 62,48 64,29 66,10 67,92
Vacaciones 31,25 32,16 33,06 33,97 34,88
Subtotal 965,38 1.056,81 1.087,59 1.118,36 1.149,14
N° Meses 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00
COSTO ANUAL 11.584,50 12.681,73 13.051,03 13.420,33 13.789,63
Bodeguero Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Salario Nominal 500,00 521,78 543,56 565,33 587,11
Décimo Tercero 41,67 43,48 45,30 47,11 48,93
Décimo Cuarto 30,50 32,31 34,13 35,94 37,76
Aporte Patronal (12,15%) 60,75 63,40 66,04 68,69 71,33
Fondo de Reserva - 41,65 43,46 45,28 47,09
Vacaciones 20,83 21,74 22,65 23,56 24,46
Subtotal 653,75 724,36 755,14 785,91 816,69
N° Meses 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00
COSTO ANUAL 7.845,00 8.692,33 9.061,63 9.430,93 9.800,23
189
Anexo C. Materiales indirectos
Etiqueta
Año N° Frascos Mermelada U. Medida Cant. Uni. C.U. C.T.
1 349.440 Uni 1 0,20 69.888,00
2 374.400 Uni 1 0,21 77.951,44
3 399.360 Uni 1 0,22 86.558,79
4 424.320 Uni 1 0,23 95.741,11
5 449.280 Uni 1 0,23 105.531,07
Envase hermético de vidrio
Año N° Frascos Mermelada U. Medida Cant. Uni. C.U. C.T.
1 349.440 Uni 1 0,30 104.832,00
2 374.400 Uni 1 0,31 116.927,16
3 399.360 Uni 1 0,33 129.838,19
4 424.320 Uni 1 0,34 143.611,66
5 449.280 Uni 1 0,35 158.296,60
Plástico de sello de seguridad
Año 349440 U. Medida Cant. Uni. C.U. C.T.
1 349.440 Uni 1 0,18 62.899,20
2 374.400 Uni 1 0,19 70.156,30
3 399.360 Uni 1 0,20 77.902,91
4 424.320 Uni 1 0,20 86.167,00
5 449.280 Uni 1 0,21 94.977,96
Materiales indirectos
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Etiqueta 69.888,00 77.951,44 86.558,79 95.741,11 105.531,07
Plástico de sello de
seguridad
62.899,20 70.156,30 77.902,91 86.167,00 94.977,96
Envase hermético de
vidrio
104.832,00 116.927,16 129.838,19 143.611,66 158.296,60
TOTAL 237.619,20 265.034,90 294.299,89 325.519,76 358.805,64
190
Anexo D. Servicios básicos
Detalle U.Medida Costo Cantidad Área de Producción C.T. Area de Administración C.T. Area de Ventas C.T.
Energía Eléctrica Kw/h 0,0784 800 25% 200 25% 200 50% 400
Agua Potable Mts. Cúbicos 0,88 700 70% 490 5% 35 25% 175
Detalle U.Medida Q/mes Costo A1 A2 A3 A4 A5
Energía Eléctrica Kw/h 200 0,0784 188,16 195,88 203,91 212,28 220,98
Agua Potable Mts. Cúbicos 490 0,88 5.174,40 5.386,64 5.607,59 5.837,61 6.077,06
Anexo E. Depreciaciones
Detalle V. Original Vida Útil Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Valor Residual
Equipo y Maquinaria 24.060,00 10 2.406,00 2.406,00 2.406,00 2.406,00 2.406,00 12.030,00
Utensilios 114,00 2 57,00 57,00 61,77 61,77 66,94 66,94
Muebles y Enseres 1.670,00 10 167,00 167,00 167,00 167,00 167,00 835,00
25.844,00 TOTAL 2.630,00 2.630,00 2.634,77 2.634,77 2.639,94 12.931,94
191
Anexo F. Gastos de reparación y mantenimiento
Detalle V. Original Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Equipo y Maquinaria 24.060,00 481,20 541,35 577,44 589,47 577,44
Herramientas 114,00 2,28 1,43 3,71 2,16 4,56
Muebles y Enseres 1.670,00 33,40 37,58 40,08 40,92 40,08
TOTAL 516,88 580,35 621,23 632,55 622,08
% GASTOS DE REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO
Año %
1 2,00%
2 2,50%
3 3,00%
4 3,50%
5 4,00%
Anexo G. Seguros
Detalle V. Original Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Equipo y Maquinaria 24.060,00 962,40 866,16 769,92 673,68 577,44
Herramientas 114,00 4,56 2,28 4,94 2,47 5,36
Muebles y Enseres 1.670,00 66,80 60,12 53,44 46,76 40,08
TOTAL 1.033,76 928,56 828,30 722,91 622,88
192
Anexo H. Uniformes
Detalle Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
N° Empleados 4 4 4 4 4
N° Uniformes 3 3 3 3 3
Costo Unitario 13,00 13,53 14,09 14,67 15,27
TOTAL 156,00 162,40 169,06 175,99 183,21
Anexo I. Arriendos àrea producción, administración y venta
Detalle Porcentaje Valor Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Área de Producción 50% 600,00 7.200,00 7.495,33 7.802,78 8.122,83 8.456,02
Área Administrativa 40% 480,00 5.760,00 5.996,26 6.242,22 6.498,27 6.764,81
Área de Ventas 10% 120,00 1.440,00 1.499,07 1.560,56 1.624,57 1.691,20
TOTAL 100% 1.200,00 14.400,00 14.990,66 15.605,55 16.245,66 16.912,03
193
Anexo J. Gastos de aseo y limpieza
Detalle Cant.
Uni.
U.
Medida
C.U. Año
1
C.T.Año
1
C.U. Año
2
C.T.Año
2
C.U.
Año 3
C.T.Año
3
C.U.
Año 4
C.T.Año
4
C.U.
Año 5
C.T.Año
5
Tela toalla Unidad 10 0,22 2,20 0,23 2,29 0,24 2,38 0,25 2,48 0,26 2,58
Cepillos grandes Unidad 10 0,45 4,50 0,47 4,68 0,49 4,88 0,51 5,08 0,53 5,29
Guantes negros Unidad 10 0,85 8,50 0,88 8,85 0,92 9,21 0,96 9,59 1,00 9,98
Viledas Unidad 50 0,20 10,00 0,21 10,41 0,22 10,84 0,23 11,28 0,23 11,74
Escobas Unidad 5 1,50 7,50 1,56 7,81 1,63 8,13 1,69 8,46 1,76 8,81
Detergente Quintal 1 150,00 150,00 156,15 156,15 162,56 162,56 169,23 169,23 176,17 176,17
Desinfectante Galón 5 5,00 25,00 5,21 26,03 5,42 27,09 5,64 28,20 5,87 29,36
Jabón Dispensador Galón 2 3,50 7,00 3,64 7,29 3,79 7,59 3,95 7,90 4,11 8,22
Ajax Cloro Galón 5 0,85 4,25 0,88 4,42 0,92 4,61 0,96 4,79 1,00 4,99
Fundas de basura Paquete 24 1,25 30,00 1,30 31,23 1,35 32,51 1,41 33,85 1,47 35,23
Mascarilla de tela Unidad 100 0,20 20,00 0,21 20,82 0,22 21,67 0,23 22,56 0,23 23,49
Basureros Unidad 2 33,00 66,00 34,35 68,71 35,76 71,53 37,23 74,46 38,76 77,51
Baldes (10 lt) Unidad 5 3,50 17,50 3,64 18,22 3,79 18,97 3,95 19,74 4,11 20,55
Recogedores de
basura
Unidad 4 4,00 16,00 4,16 16,66 4,33 17,34 4,51 18,05 4,70 18,79
Mandiles Unidad 10 14,00 140,00 14,57 145,74 15,17 151,72 15,79 157,94 16,44 164,42
TOTAL 508,45 529,31 551,02 573,62 597,15
194
ÀREA DE ADMINISTRACIÓN
Anexo K. Sueldos
Gerente General Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Salario Nominal 950,00 971,78 993,56 1.015,33 1.037,11
Décimo Tercero 79,17 80,98 82,80 84,61 86,43
Décimo Cuarto 30,50 32,31 34,13 35,94 37,76
Aporte Patronal (12,15%) 115,43 118,07 120,72 123,36 126,01
Fondo de Reserva - 79,14 80,95 82,76 84,58
Vacaciones 39,58 40,49 41,40 42,31 43,21
Subtotal 1.214,68 1.322,77 1.353,55 1.384,32 1.415,10
N° Meses 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00
COSTO ANUAL 14.576,10 15.873,25 16.242,55 16.611,85 16.981,15
Contador/Administrador Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Salario Nominal 500,00 521,78 543,56 565,33 587,11
Décimo Tercero 41,67 43,48 45,30 47,11 48,93
Décimo Cuarto 30,50 32,31 34,13 35,94 37,76
Aporte Patronal (12,15%) 60,75 63,40 66,04 68,69 71,33
Fondo de Reserva - 41,65 43,46 45,28 47,09
Vacaciones 20,83 21,74 22,65 23,56 24,46
Subtotal 653,75 724,36 755,14 785,91 816,69
N° Meses 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00
COSTO ANUAL 7.845,00 8.692,33 9.061,63 9.430,93 9.800,23
195
Anexo L. Suministros de oficina de Área de admnistración y ventas
Detalle U. Medida Cant.
Uni.
C.U. Año
1
C.T.Año
1
C.U. Año
2
C.T.Año
2
C.U. Año
3
C.T.Año
3
C.U. Año
4
C.T.Año
4
C.U. Año
5
C.T.Año
5
Papel Bond Resmas 10 3,45 34,50 3,59 35,92 3,74 37,39 3,89 38,92 4,05 40,52
Lápices Cajas (12
uni)
2 2,62 5,24 2,73 5,45 2,84 5,68 2,96 5,91 3,08 6,15
Bolígrafos Cajas (12
uni)
4 4,00 16,00 4,16 16,66 4,33 17,34 4,51 18,05 4,70 18,79
Borradores Cajas (24
uni)
1 9,13 9,12 9,50 9,50 9,89 9,89 10,30 10,30 10,72 10,72
Reglas Uni 3 0,30 0,90 0,31 0,94 0,33 0,98 0,34 1,02 0,35 1,06
Sacagrapas Uni 3 0,40 1,20 0,42 1,25 0,43 1,30 0,45 1,35 0,47 1,41
Archivador
es
Uni 35 2,50 87,50 2,60 91,09 2,71 94,83 2,82 98,71 2,94 102,76
Carpetas Blogs (20
uni)
4 3,64 14,56 3,79 15,16 3,94 15,78 4,11 16,43 4,27 17,10
Clip Caja (100
uni)
4 0,22 0,88 0,23 0,92 0,24 0,95 0,25 0,99 0,26 1,03
Grapas Caja (500
uni)
4 0,80 3,20 0,83 3,33 0,87 3,47 0,90 3,61 0,94 3,76
Goma Uni 4 1,98 7,92 2,06 8,24 2,15 8,58 2,23 8,94 2,33 9,30
196
Anexo L. Suministros de oficina de Área de admnistración y ventas .Continuación
Estiletes Uni 4 0,95 3,80 0,99 3,96 1,03 4,12 1,07 4,29 1,12 4,46
Tijeras Uni 4 0,82 3,28 0,85 3,41 0,89 3,55 0,93 3,70 0,96 3,85
Resaltadores Uni 5 0,50 2,50 0,52 2,60 0,54 2,71 0,56 2,82 0,59 2,94
Correctores Uni 5 1,70 8,50 1,77 8,85 1,84 9,21 1,92 9,59 2,00 9,98
Cinta Scoch Paquete (12 uni) 2 2,48 4,96 2,58 5,16 2,69 5,38 2,80 5,60 2,91 5,83
Sobres Oficio Paquete (56 uni) 1 1,40 1,40 1,46 1,46 1,52 1,52 1,58 1,58 1,64 1,64
Sobres Manila Paquete (24 uni) 2 5,24 10,48 5,45 10,91 5,68 11,36 5,91 11,82 6,15 12,31
Separadores Paquete (10 uni) 25 2,63 65,75 2,74 68,45 2,85 71,25 2,97 74,18 3,09 77,22
Cuadernos Uni 4 1,20 4,80 1,25 5,00 1,30 5,20 1,35 5,42 1,41 5,64
Sacapuntas Uni 4 0,18 0,72 0,19 0,75 0,20 0,78 0,20 0,81 0,21 0,85
Tóner Uni 4 60,00 240,00 62,46 249,84 65,02 260,09 67,69 270,76 70,47 281,87
Almohadillas Uni 4 1,62 6,48 1,69 6,75 1,76 7,02 1,83 7,31 1,90 7,61
Tinta Para Almoha. Uni 4 1,02 4,08 1,06 4,25 1,11 4,42 1,15 4,60 1,20 4,79
TOTAL 537,77 559,84 582,80 606,71 631,59
197
Anexo M. Servicios básicos
Detalle Cantidad/mes Costo Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Luz Eléctrica 200 0,0784 188,16 195,88 203,91 212,28 220,98
Agua Potable 35 0,88 369,60 384,76 400,54 416,97 434,08
Teléfono 1.100,00 1.100,00 1.100,00 1.100,00 1.100,00
Internet 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00
TOTAL 1.657,76 1.680,64 1.704,46 1.729,25 1.755,06
Anexo N. Depreciaciones
Detalle V. Original Vida Útil Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Valor Residual
Muebles y Enseres 724,00 10 72,40 72,40 72,40 72,40 72,40 362,00
Equipo de Oficina 224,00 10 22,40 22,40 22,40 22,40 22,40 112,00
Equipo de Cómputo 2.150,00 3 716,67 716,67 716,67 808,52 808,52 808,52
TOTAL 811,47 811,47 811,47 903,32 903,32 1.282,52
Anexo O. Amortización
Detalle V. Original Vida Útil Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Programas Informáticos 3.500,00 5 700,00 700,00 700,00 700,00 700,00
Patentes y marcas 5.000,00 5 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00
8.500,00 TOTAL 1.700,00 1.700,00 1.700,00 1.700,00 1.700,00
198
Anexo P.Gastos reparación y mantenimiento
GASTOS DE REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO
Detalle V. Original Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Muebles y Enseres 724,00 14,48 16,29 17,38 17,74 17,38
Equipo de Oficina 224,00 4,48 5,04 5,38 5,49 5,38
Equipo de Cómputo 2.150,00 43,00 35,83 21,50 84,89 64,68
TOTAL 61,96 57,16 44,25 108,12 87,43
% GASTOS DE REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO
Año %
1 2,00%
2 2,50%
3 3,00%
4 3,50%
5 4,00%
Anexo Q. Seguros
Detalle V. Original Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Muebles y Enseres 724,00 28,96 26,06 23,17 20,27 17,38
Equipo de Oficina 224,00 8,96 8,06 7,17 6,27 10,52
Equipo de Cómputo 2.150,00 86,00 57,33 28,67 97,02 64,68
TOTAL 123,92 91,46 59,00 123,57 92,58
199
Anexo R. Documentos fuentes
Detalle Cant
idad
(Blo
gs
100)
Año
1
C.U.
Año
1
C.T.Añ
o 1
Cantid
ad
(Blogs
100)
Año 2
C.U.
Año
2
C.T.Añ
o 2
Cantid
ad
(Blogs
100)
Año 3
C.U.
Año 3
C.T.Añ
o 3
Cantid
ad
(Blogs
100)
Año 4
C.U.
Año 4
C.T.Añ
o 4
Canti
dad
(Blog
s
100)
Año
5
C.U.
Año
5
C.T.Añ
o 5
Comprobantes
de Retención
5 12,00 60,00 6 12,49 74,95 7 13,00 91,03 8 13,54 108,30 9 14,09 126,84
Notas de
Crédito
1 12,00 12,00 1 12,49 12,49 1 13,00 13,00 1 13,54 13,54 1 14,09 14,09
Comprobantes
de Ingreso
5 12,00 60,00 3 12,49 37,48 3 13,00 39,01 3 13,54 40,61 3 14,09 42,28
Comprobantes
de Egreso
5 12,00 60,00 3 12,49 37,48 3 13,00 39,01 3 13,54 40,61 3 14,09 42,28
Órdenes de
Compra
5 12,00 60,00 4 12,49 49,97 4 13,00 52,02 4 13,54 54,15 4 14,09 56,37
Liquidación de
Compras
1 12,00 12,00 1 12,49 12,49 1 13,00 13,00 1 13,54 13,54 1 14,09 14,09
TOTAL 264,00 224,86 247,09 270,76 295,96
200
Anexo S. Gastos de aseo y limpieza de àrea de administración
Detalle U.
Medida
Cant.
Uni.
C.U.
Año 1
C.T.Año
1
C.U.
Año 2
C.T.Año
2
C.U.
Año 3
C.T.Año
3
C.U.
Año 4
C.T.Año
4
C.U.
Año 5
C.T.Año
5
Guantes Unidad 7 2,40 16,80 2,50 17,49 2,60 18,21 2,71 18,95 2,82 19,73
Viledas Unidad 4 9,00 36,00 9,37 37,48 9,75 39,01 10,15 40,61 10,57 42,28
Escobas Unidad 3 3,00 9,00 3,12 9,37 3,25 9,75 3,38 10,15 3,52 10,57
Detergente Quintal 1 5,00 5,00 5,21 5,21 5,42 5,42 5,64 5,64 5,87 5,87
Desinfectante Galón 3 10,00 30,00 10,41 31,23 10,84 32,51 11,28 33,85 11,74 35,23
Jabón de
dispensador
Galón 2 18,50 37,00 19,26 38,52 20,05 40,10 20,87 41,74 21,73 43,45
Ajax cloro Galón 2 16,00 32,00 16,66 33,31 17,34 34,68 18,05 36,10 18,79 37,58
Fundas de basura Paquete 10 14,00 140,00 14,57 145,74 15,17 151,72 15,79 157,94 16,44 164,42
Mascarilla de tela Unidad 5 2,00 10,00 2,08 10,41 2,17 10,84 2,26 11,28 2,35 11,74
Basureros Unidad 2 1,00 2,00 1,04 2,08 1,08 2,17 1,13 2,26 1,17 2,35
Baldes (10 lt) Unidad 3 2,00 6,00 2,08 6,25 2,17 6,50 2,26 6,77 2,35 7,05
Recogedores de
basura
Unidad 3 3,00 9,00 3,12 9,37 3,25 9,75 3,38 10,15 3,52 10,57
Mandiles Unidad 5 1,00 5,00 1,04 5,21 1,08 5,42 1,13 5,64 1,17 5,87
TOTAL 337,80 351,66 366,08 381,10 396,73
201
ÀREA DE VENTAS
Anexo T. Sueldos
Vendedor Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Salario Nominal 366,00 387,78 409,56 431,33 453,11
Décimo Tercero 30,50 32,31 34,13 35,94 37,76
Décimo Cuarto 30,50 32,31 34,13 35,94 37,76
Aporte Patronal (12,15%) 44,47 47,12 49,76 52,41 55,05
Fondo de Reserva - 30,49 32,30 34,12 35,93
Vacaciones 15,25 16,16 17,06 17,97 18,88
Subtotal 486,72 546,17 576,94 607,72 638,49
N° Meses 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00
COSTO ANUAL 5.840,63 6.554,01 6.923,31 7.292,61 7.661,91
Cajero Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Salario Nominal 366,00 387,78 409,56 431,33 453,11
Décimo Tercero 30,50 32,31 34,13 35,94 37,76
Décimo Cuarto 30,50 32,31 34,13 35,94 37,76
Aporte Patronal (12,15%) 44,47 47,12 49,76 52,41 55,05
Fondo de Reserva - 30,49 32,30 34,12 35,93
Vacaciones 15,25 16,16 17,06 17,97 18,88
Subtotal 486,72 546,17 576,94 607,72 638,49
N° Meses 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00
COSTO ANUAL 5.840,63 6.554,01 6.923,31 7.292,61 7.661,91
Chofer Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Salario Nominal 400,00 421,78 443,56 465,33 487,11
Décimo Tercero 33,33 35,15 36,96 38,78 40,59
Décimo Cuarto 30,50 32,31 34,13 35,94 37,76
Aporte Patronal (12,15%) 48,60 51,25 53,89 56,54 59,18
Fondo de Reserva - 33,32 35,13 36,95 38,76
Vacaciones 16,67 17,57 18,48 19,39 20,30
Subtotal 529,10 591,38 622,16 652,93 683,71
N° Meses 12,00 12,00 12,00 12,00 12,00
COSTO ANUAL 6.349,20 7.096,57 7.465,87 7.835,17 8.204,47
202
Anexo U. Servicios básicos
Detalle Cantidad/mes Costo Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Luz Eléctrica 400 0,0784 376,32 391,76 407,83 424,55 441,97
Agua Potable 175 0,88 1.848,00 1.848,00 1.848,00 1.848,00 1.848,00
Teléfono 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00 1.800,00
Internet 900,00 900,00 900,00 900,00 900,00
TOTAL 4.024,32 4.039,76 4.055,83 4.072,55 4.089,97
Anexo V. Depreciaciones
Detalle V. Original Vida Útil Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Valor Residual
Muebles y Enseres 627,00 10 62,70 62,70 62,70 62,70 62,70 313,50
Equipo de Oficina 906,00 10 90,60 90,60 90,60 90,60 90,60 453,00
Equipo de Cómputo 1.300,00 3 433,33 433,33 433,33 488,87 488,87 488,87
Vehículo 20.000,00 5 4.000,00 4.000,00 4.000,00 4.000,00 4.000,00 -
TOTAL 4.586,63 4.586,63 4.586,63 4.642,17 4.642,17 1.255,37
203
Anexo W. Gastos de reparación y mantenimiento
Detalle V. Original Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Muebles y Enseres 627,00 12,54 14,11 15,05 15,36 15,05
Equipo de Oficina 906,00 18,12 20,39 21,74 22,20 21,74
Equipo de Cómputo 1.300,00 26,00 21,67 13,00 51,33 39,11
TOTAL 56,66 56,16 49,79 88,89 75,90
% GASTOS DE REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO
Año %
1 2,00%
2 2,50%
3 3,00%
4 3,50%
5 4,00%
Anexo X.Gastos de reparación y mantenimiento vehículo
Detalle Gasto Mensual Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Cambio de Aceite y Filtro 90,00 1.080,00 1.124,30 1.170,42 1.218,42 1.268,40
Combustible 300,00 3.600,00 3.600,00 3.600,00 3.600,00 3.600,00
Llantas 1.000,00 1.041,02 1.083,72 1.128,17 1.174,45
Otros Gastos 350,00 400,00 360,00 280,00 160,00
TOTAL 6.030,00 6.165,32 6.214,14 6.226,60 6.202,85
204
Anexo Y. Seguros
Detalle V. Original Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Muebles y Enseres 627,00 25,08 22,57 20,06 17,56 15,05
Equipo de Oficina 906,00 36,24 32,62 28,99 25,37 21,74
Equipo de Cómputo 1.300,00 52,00 34,67 17,33 58,66 39,11
Vehículo 20.000,00 800,00 640,00 480,00 320,00 160,00
TOTAL 913,32 729,85 546,39 421,59 235,90
Anexo Z. Gastos de embalaje
Año Nº frascos de mermelada C.U. C.T
1 349.440 0,030 10.483,20
2 374.400 0,030 11.232,00
3 399.360 0,030 11.980,80
4 424.320 0,030 12.729,60
5 449.280 0,030 13.478,40
205
Anexo AA. Documentos fuentes
Detalle Cantid
ad
(Blogs
100)
Año 1
C.U.
Año 1
C.T.Año
1
Cantid
ad
(Blogs
100)
Año 2
C.U.
Año 2
C.T.Añ
o 2
Cantid
ad
(Blogs
100)
Año 3
C.U.
Año 3
C.T.A
ño 3
Cantid
ad
(Blogs
100)
Año 4
C.U.
Año 4
C.T.A
ño 4
Cantid
ad
(Blogs
100)
Año 5
C.U.
Año 5
C.T.A
ño 5
Facturas 5 12,00 60,00 6 12,49 74,95 7 13,00 91,03 8 13,54 108,30 9 14,09 126,84
Notas de
Ventas
1 12,00 12,00 1 12,49 12,49 1 13,00 13,00 1 13,54 13,54 1 14,09 14,09
Guías de
Remisión
5 12,00 60,00 3 12,49 37,48 3 13,00 39,01 3 13,54 40,61 3 14,09 42,28
TOTAL 132,00 124,92 143,05 162,46 183,21
206
Anexo AB.Gastos de aseo y limpieza
Detalle U.
Medida
Cant.
Uni.
C.U.
Año 1
C.T.Añ
o 1
C.U.
Año 2
C.T.Añ
o 2
C.U.
Año 3
C.T.Añ
o 3
C.U.
Año 4
C.T.Añ
o 4
C.U.
Año 5
C.T.Añ
o 5
Guantes Unidad 7 2,40 16,80 2,50 17,49 2,60 18,21 2,71 18,95 2,82 19,73
Viledas Unidad 4 9,00 36,00 9,37 37,48 9,75 39,01 10,15 40,61 10,57 42,28
Escobas Unidad 3 3,00 9,00 3,12 9,37 3,25 9,75 3,38 10,15 3,52 10,57
Detergente Quintal 1 5,00 5,00 5,21 5,21 5,42 5,42 5,64 5,64 5,87 5,87
Desinfectante Galón 3 10,00 30,00 10,41 31,23 10,84 32,51 11,28 33,85 11,74 35,23
Jabón de
dispensador
Galón 2 18,50 37,00 19,26 38,52 20,05 40,10 20,87 41,74 21,73 43,45
Ajax cloro Galón 2 16,00 32,00 16,66 33,31 17,34 34,68 18,05 36,10 18,79 37,58
Fundas de basura Paquete 10 14,00 140,00 14,57 145,74 15,17 151,72 15,79 157,94 16,44 164,42
Mascarilla de tela Unidad 5 2,00 10,00 2,08 10,41 2,17 10,84 2,26 11,28 2,35 11,74
Basureros Unidad 2 1,00 2,00 1,04 2,08 1,08 2,17 1,13 2,26 1,17 2,35
Baldes (10 lt) Unidad 3 2,00 6,00 2,08 6,25 2,17 6,50 2,26 6,77 2,35 7,05
Recogedores de
basura
Unidad 3 3,00 9,00 3,12 9,37 3,25 9,75 3,38 10,15 3,52 10,57
Mandiles Unidad 5 1,00 5,00 1,04 5,21 1,08 5,42 1,13 5,64 1,17 5,87
TOTAL 337,80 351,66 366,08 381,10 396,73