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2UnidadMedios de cobro y pago

•Losmediosdecobroypagodeuso másfrecuenteenelámbitocomercial.

•Laletradecambioysucumplimentaciónanivelelemental.

•Elpagaréysucumplimentacióna nivelelemental.

•Elrecibobancario.•Elchequeysucumplimentacióna nivelelemental.

Y estudiaremos:

•Distinguirlosmediosdecobroypagomásusualesenelámbitocomercial.

•Reconocerycumplimentar,paracasossencillos,losdocumentosmercantilesmásusuales(letradecambio,pagaré,recibobancarioycheque),asícomosuscaracterísticas.

En esta unidad aprenderemos a:

Medios de cobro y pago2

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1. Las formas de cobro-pagoLasempresas,ensuactividadcomercialnormaldecompra-venta,realizanpagosyco-bros.Enunasoperacionesharánelpapeldevendedores(segeneraráunacorrientedecobros)yenotras,lasdecompradores(segeneraráunacorrientedepagos).Sedenominaproveedoralapartequehacelaventaytienependienteelcobro,yclien-tealapartequehacelacompraytienependienteelpago.Lapolítica comercial determinalaformadecobroopagoqueseharáencadaopera-ción,estableciéndoseunasformas y condiciones de cobro y de pago.

Parapodercomprendermejorlotratado,seacudeaunaclasificacióndelasformasdepagoatendiendoaltiempo transcurrido entrelaprestacióndelservicioosuministrodelbienyelcobrodelmismo:pagoanticipado,pagoalcontadoypagoaplazado.

1.1. Pago anticipado

Enestaformadepagoelproveedorexigealclienteelpagoprevioalarecepcióndelamercancíaoprestacióndelservicio.Sisesuministranmercancías,lasolicitacióndelpagosehacenormalmenteenelmomentodehacerelpedido;ysiesunservicio,en elmomentodelencargodelmismooalafirmadelcontrato.Esfrecuenteestamodalidadcuando:•Seinicianlasrelacionescomercialesporprimeravez(enalgunossectores).•Lasolvenciaylaformalidaddelclientesondesconocidasporlaempresaproveedoraoexistendudas.

•Seprestandeterminadosserviciosprofesionales,comolaabogacía.Losmediosmásutilizadosson:cheque,metálico,transferenciabancaria,giro,tarjetasbancariaseingresoencuenta.

1.2. Pago al contado

Enestaformadepagoelclienteabonaelimportedelafacturaenelmomentodelarecepcióndelamercancíaodelaprestacióndelservicio.Esfrecuenteestamodalidadcuando:•Serealizaunaventadirectaentreempresasodeempresasaparticulares.•Seproducenlasprimerastransaccionescomercialesentreempresas.Losmediosmásutilizadossonlosmismosqueenelpagoanticipado.

1.3. Pago aplazado

Tambiéndenominadaa crédito,consisteenelconsentimiento,porpartedelproveedor,delaplazamientodelcobrodelasfacturas.Eslaformamásextendidaenlasrelacionescomercialesentreempresas,existiendovariasmodalidadesdeaplazamiento.•Aplazamientoparcial.Elproveedorcobraunapartedelafacturaalcontadoyelrestoquedaaplazado.

•Aplazamientoenunsolopago.Elimportedelafacturaseaplazaaunsolopago.•Aplazamientofraccionado.Lafacturaseabonaenvariosplazospreviamenteacorda-dosentreelproveedoryelcliente.

Losmediosmásutilizadossonletrasdecambio,pagarés,recibosyaceptacióndomici-liadadefacturas;ylosplazosmáscomunesson30,60y90días.

Aunque las operaciones quese presentan en esta Unidadtienen un uso frecuente en elámbito comercial, hayque te- ner en cuenta que cada vezmásserecurrealabancaelec-trónicacomomediodecobroypago,porloqueesconvenien-teestaratentoasuevolución.

Impor tante

En muchas empresas se estáatento a los plazos de cobro ypago para poder obtener unafinanciación.Setratarádeapla-zar los pagos y de acortar loscobros.

¿Sabías que.. .?

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2Medios de cobro y pago

1. Unaempresaquedisponedeunexcesodedineroenefectivoquiereadelantarelpagodelapróximaremesademercaderíasaunproveedor;porotrolado,unclientenossolicitaunaplazamientoenelpagoquenostienequehacer.Sielefectivosolamentelepermiteunadelasdosoperaciones,¿quélerecomenda-rías?Tenencuentaquehasdeañadircondicionantesparapoderresponder.

2. Alrealizarunpagoaunaempresaproveedorasenoscomunicaquenosepuede hacer mediante transferencia bancaria puesto que es aplazado a 30días,esdecir,sepagaalos30díasderealizadalaoperación.Solicitadalaexplicación,nosdicenquelaformadepagoaplazadoyelmododetrans-ferenciasonincompatibles.¿Esesocierto?¿Haytécnicamentealgúninconve-niente?Razonalarespuesta.

Act iv idades

Tabla 2.1. Formas y medios de pago.

Formas Causas Medios

Pago anticipado

•Iniciodelasrelacionescomerciales•Desconocimientodelasolvencia•Serviciosprofesionales

•Metálico•Chequebancario•Domiciliacionesbancarias•Transferenciasbancarias•Giros•Tarjetasbancarias

Pago al contado

•Ventadirecta•Primerastransacciones

Pago aplazado

•Parcial•Enunsolopago•Fraccionado

•Letrasdecambio•Pagarés•Recibos•Aceptacióndomiciliadadefacturas

Camer,S.L.,encargaaRA,S.A.,mercancíasporvalorde5000€,acordándosequeparahacerelsuministrodelasmismashabrádedepositarlaprimerapartedelimportedelasmismasenlacuentacorrientequelasegundatieneenelBancoC.

PorotroladoRA,S.A.,vende,atravésdesulocaldeventadirecta,unamáquinavaloradaen800€aSILA,Sdad.Coop.,queesabonadamedianteelusodeunatarjetadedébitoanombredelasociedadcooperativa.

Ademásde loanterior,FU,S.A.,adquieremercancíasaRA,S.A.porvalorde7000€,dandounaseñalde1000€enefectivoydejandoapagarelrestoendospagosmensualesde3000€.Paraello,sefirmandosletrasdecambioporelcorrespondienteimporte.

Identificalasdiferentesformasymediosdecobro-pago.

Solución

Caso práct ico 1

CobrosdelasociedadRA,S.A.

Formas Causas Medios

Camer,S.L. Pagoanticipado Transferenciabancaria

SILA,Sdad.Coop. Pagoalcontado Tarjetabancaria

FU,S.A. Plagoaplazadooacrédito AplazamientoparcialAplazamientofraccionado


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2. La letra de cambioLaletradecambioesuntítuloformal,esdecir,suformatoycontenidoestándefinidosporlaley,asícomosucumplimentación,ysirveparadocumentarunaorden de pago quehabrádehacerseefectivaenunlugaryfechadevencimientodeterminados.

Lasventajasdedocumentarunpagopendientemedianteelusodeunaletradecambiosejustificaporlasgarantíasquedalaleyparaelcasodequeseproduzcafundamen-talmenteunimpago.Esoobligaaquetodoelprocedimientodesuelaboraciónyusoseadebidamenterespetado,puesdelocontrariopodríaperdersucarácterejecutivo.Loanterioressuficientegarantíaparaqueseatransmisibleaotraspersonas(endoso)comomediodepagoocobro.

El costedecada letradependedel importe reflejadoen lamis-ma.EsposiblebuscarenInternetlatablacorrespondienteconcual-quierbuscador.

Impor tante

Fig. 2.1. Anverso y reverso de una letra de cambio.

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2.1. Los intervinientes

Parapoderentenderelfuncionamientohayquedefiniralossujetosparticipantesensufuncionamiento:

•Librador.Eslapersonaqueemiteycumplimentaeldocumento,dandoenconsecuen-ciaunaorden de pagoquetambiénrecibeelnombredeemisión, giro o libramiento.EnelCasopráctico1,elproveedorRa,S.A.,elaborarálasdosletrasdecambioque,porimportede3000€deberápagarasuvencimientoFu,S.A.

•Librado.Eslapersonaaquienvadirigidalaordendepago.Conposterioridadalaemisióndelaletra,ellibrado,siaceptalamisma,firmaráel«ACEPTO»,convirtién-doseenelaceptante.EnelCasopráctico1sería:Fu,S.A.

•Tomadorotenedor.Eslapersonaaquiensehadehacerelpago,enelcasoquenosocupa,alnohaberlatransmitidoaningunaotraseríalapropiaRa,S.A.,peropodríahabérselatransmitidoaotrasociedadmedianteelendoso.

EnelcasodedisponerdelosdatosreferentesalaprimeraletradelCasopráctico1, enqueFu,S.A.,(librado),yRA,S.A.,(librador),documentanelpagomediantedosletras,elaboraunesquemaqueexpliqueelfuncionamientodeunadeellas,asícomolasaccionesdelosintervinientes.Losdatosadicionalesatenerencuentasonlossiguientes:

Fechade laventa:14deabrilde201_;aceptadael16demismomes;yconvencimientoofechadepagoel14demayode201_.Fu,S.A.,transmitealBancoBanklaletraengestióndecobro.AvalalaletraFor,S.L.

Solución

Ellibradorelaboralaletra,lapresentaalaaceptacióndellibradoylatransmite.Ellibradoaceptalaletraylapagaasuvencimiento.Eltenedor,otomador,recibelatransmisióndellibradorylapresentaacobroenlafechadevencimiento.

Fig. 2.2. El funcionamiento de una letra de cambio.

Caso práct ico 2

En las operaciones en las queaparecendocumentosenpapel,laexpresióndelavoluntaddelas partessehacemediantelafirmamanual,mientrasqueenlashe- chasa travésde labancaelec-trónicasehacemedianteelusodelasclavescorrespondientes.

Impor tante

Letra de cambio

Vende

Aceptalaletra

Elaboralaletra

Transmite

Presentaalcobro

Avala

Paga

LIBRADORRA,S.A.

TENEDORBancoBank

AVALISTAFOR,S.L.

LIBRADOFU,S.A.


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Puedequeellibradordeseeobtenergarantíasadicionales,porloqueesposiblequeseprocedaarellenar,enelreverso,la«DECLARACIÓNDEAVAL»querefuerzalagarantíadecobro,alimplicaraunterceroenelcompromisodepagodelaletraencasodequenolohagaellibrado.Estetercerorecibeladenominaciónde:

•Avalista.Eslapersonaquesecomprometealpagodelimportedelaletraencasodeimpagodelavalado.EnelCasopráctico2,For,S.L.,haráfrentealpagodelaletrasinolohaceFu,S.A.,asuvencimiento.

Tambiénsepuede,comohemosvistoanteriormente,transmitirlaletracomomediodepago.Enestecaso,lapersonaquehaceelendosomedianteelrellenadoenelreversodela«DECLARACIÓNDEENDOSO»recibeelnombrede:

•Endosante.Eslapersonaque,siendoeltenedor,transmiteelderechoalcobrodelaletraasuvencimiento.

•Endosatario.Eslapersonareceptoradelosderechosdecobrodelaletratrasunen-doso.Asuvez,lapuedeendosarsilocreeoportuno.

2.2. Cumplimentación de la letra de cambio

Parapodercomprendertodoelprocedimiento,loadecuadoesacudiraunejemploquepermitaentenderelfuncionamiento.

LaempresaFlor,S.A.L.,dedicadaalacomercializaciónyventadeproductosflorales,derivadosycomplementos,seabastece,entreotrascompañías,demercaderíasdelacompañíaViveros,S.L.Eldía22deabrilacuerdanunaoperacióndeventaquesecon-cretaenelsuministro,25deabril,demercancíasporvalorde2780,75€,IVAinclui-do.Comoconsecuenciadeloanterior,segeneraelprocesocomercialquesedetalla:

a) Eldía30deabril,Viveros,S.L.emitelafacturacorrespondiente,compralaletraenunestancoylacumplimentadeacuerdoconlossiguientesdatos:

•Flor,S.A.L.Domiciliosocial:C/Larosa,14.Alicante.CP03007.

•VIVEROS,S.L.Domiciliosocial:C/Lasadelfas,21.Alicante.CP03071.

•Fechadevencimiento:22dejunio.

b) Viveros,S.L.envía,juntoconlafactura,aFlor,S.A.L.laletraparasuaceptaciónydomiciliaciónbancaria,haciendolaposteriorremisióndelamismaeincluyendounaval.Losdatosnecesariosparalacumplimentaciónson:

•Seaceptalaletraconfecha5demayo.

•ElpagosedomiciliaenelBancoLevantino,c/c11112222330123456789,situadoenlaC/Laalondra,22,deAlicante.CP03007.

•Comoconsecuenciadeunacuerdoprevio,Flor,S.A.L.harecurridoaunavalqueleseráproporcionadoporComercialGeneral,S.A.,condomiciliosocialen laC/Losplanetas,25,deAlicante.CP03008.Elmismoesfirmadoeldía10demayo.

c) Viveros,S.L.endosa la letraeldía20demayoaABONOS,S.Coop.,condo- miciliosocialenC/Barros,7,deMurcia.CP30007;comopagodeunafacturaprevia.

d) ABONOS,S.Coop.entregalaletraalBancoHuertano,S.A.,parasudescuentoyabonoenlacuenta.

Eldíadelvencimiento,22dejunio,espresentadalaletraporelBancoHuertano,ylamismaesabonada.

La letra de cambio cada vezes menos usada, siendo sus-tituida en muchos casos porotrosefectoscomoel pagaré. Las garantías legales para sucobrosonsimilares.

Impor tante

37


Orientacionesparalacorrectaconfeccióndelaletra

1. Lugar de libramiento.Eslalocalidaddellibrador,siendoconve-nienteperonoesencialquefigure.Encasodeomisión,seconsideralibradaenellugardesignadojuntoalnombredellibrador.2. Importe.Seexpresalacantidadapagarennúmeros.3. Fecha de libramiento.Esundatoesencial,especificándosedía,mesyaño.Nosepuedeindicarunafechaanterioraladelafactura.4.Vencimiento.Seexpresatambiéndía,mesyaño.5. Nombre del tomador o tenedor.Normalmente,seponeelnombredelaentidadbancariaaquiensecedelaletraparasudescuentoogestióndecobro.Elespacioescumplimentadoporlaentidadmedianteestampillado.6. Cantidad.Importeenletra,especificandolamoneda.7.Domiciliación.Datosrelativosalaentidadbancaria,incluidaladireccióndelasucursal,endondefiguralacuentadecargo.

8. Cláusulas.Debehacerseconstarcon gastos o sin gastos,paraindi-carsi,encasodeimpago,deberánefectuarsegestionesdeprotesto.Sinoseponenada,sesobreentiendequeessingastos.9. Nombre y domicilio del librado.10. Firma, nombre y domicilio del librador.11.Declaracióndeaceptación.Debeconstarlafirmadellibrado-aceptante.12.Declaracióndeaval.13.Declaracióndeendoso.14. Espacio en blanco.Estádestinadoparaexpresarotrosendosos,incluidoelavalylascláusulascambiariaspotestativasquenotienendeterminadossusespaciosenlaletra.

Fig. 2.3. Modelo de una letra de cambio.


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2.3. El pago de la letra

Las letras, normalmente, llevan incluida la fecha de vencimiento, pero de no haberningunaexpresadaseentenderáqueespagadera a la vista.Elcobrorequieredelapresentacióndelamismaporeltenedorallibradoenellugaryfechaindicados.

Enlaactualidad,lonormalesque,alestardomiciliadasenbancos,sepresenteaunaCámaraosistemadecompensación,sinnecesidaddehacerlofísicamente.

LosvencimientosmáshabitualessonlosqueaparecenenlaTabla2.2.

A.Lasaccionescambiarias.Elprotesto

Laleyestablecequeestánobligadosalpagotodoslosfirmantesdelaletra,respondien-dosolidariamentefrentealtenedor.

Eltenedorpuedeejercerlasaccionesoportunasporfaltadeaceptación(ellibradonofirmael«acepto»pornoestardeacuerdoobienporfaltadepagoasuvencimiento).

Sepuedehacermediante juiciodeclarativoordinarioopor juicioejecutivo. Lamásusadaeslasegundavíaporsusventajasderapidezyeficacia(Tabla2.3).

Lasempresastratandetenerlosmenosasuntosposiblesenlostri- bunales,puesrecurriraelloses caro,deresultadoincierto,yade- más no se puede controlar eltiempoquetardanenresolverse.

¿Sabías que.. .?

Calculalafechadevencimiento,siunaletralibradaeldía15deeneroesa:

a) Quincedías.

b) Cuatromeses.

Solución

a) Día30deenero.

b) Día15demayo.

Caso práct ico 3

Vencimientosdelaletradecambio Momento de presentación

AfechafijaLaletravenceeldíaqueseindicaeneldocumento.Eselvencimientomáshabitual.

Eldíadesuvencimientooenunodelos2díashábilessiguientes.

Aunplazocontadodesde la fecha

Díasfecha.Secuentanlosdíasseñaladosdesdeelsiguientedellibramiento.

Mesesfecha.Secuentandefechaafecha.

Alavista

Eldíadelvencimientoesaquelenqueeltenedordelaletradecidesupresentaciónalpago,conunlímitedeunañodesdelafechadelibramiento.

Dentrodelañosiguienteasufechadelibramiento.

Aunplazocontadodesde la vista

Laletravencealcumplirselosdías,mesesoañosindicadosenella,contadosdesdelafechadeacepta-ciónoprotesto.Debenpresentarseasuaceptacióndentrodelañosiguienteasufechadelibramiento.

Tabla 2.2. Vencimientos de la letra de cambio.

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Lasaccionescambiariaslegalmentereguladasson:

•Accióndirecta.Esejercitadaporeltenedorcontraelaceptanteosusavalistasporfaltadepagosinnecesidaddeprotesto.Sereclamaelimportedelaletra,losinteresesylosgastosocasionados.

•Acciónderegreso.Esejercitadaporeltenedorcontrael/losendosantesyellibradorhabiendonecesidadderealizarelprotesto.Antesdelvencimiento,sepuedeejercitarlaacciónderegresoen loscasosdedenegaciónde laaceptación,suspensióndepagos(concursodeacreedores),quiebraoconcurso.

Elprotestoeselactoqueacreditalafaltadepagooaceptacióndelaletra.Sehaceantenotario,declaraciónexpresadaenlapropialetraporellibrado,declaracióndelaenti-dadbancariaenquefiguraeldomiciliodepago,odelacámaradecompensación.

Tipos de acción Víasjudiciales Personas demandadas Requisitos

Directa •Ordinaria•Ejecutiva

•Aceptante•Avalistas

•Sinprotesto

Deregreso •Ordinaria•Ejecutiva

•Endosantes•Librador

•Conprotesto

Tabla 2.3. Acciones cambiarias.

Situaciones Plazos

Falta de aceptación Debehacersedentrodelosplazosfijadosparalapresentaciónalaaceptaciónodeloscincodíashábilessiguientesasuterminación.

Falta de pago•Letrasalavista.Igualqueenelcasodefaltadeaceptación.•Letrasafechafijaounplazodesdesufechaodesdelavista.Dentrodeloscincodíashábilessiguientesalvencimiento.

Tabla 2.4. Plazos del protesto o de la declaración equivalente.

LasociedadLato,S.A.nohacobradoalvencimientolaletraqueteníapendientedepagoPesaro,S.A.Esclientehabitualytenemosinformacióncontrastadaquenospermitecreerquehasidoporunerrordesusoficinas.Lasegundapidealaprimeraquelepaselanotadelosgastosañadidos,incluidoslosintereses,paraingresarensucuentaeltotal.¿Sedebehacerelprotesto?

Solución

No,pueselpropiodeudor,Pesaro,S.A.,aceptapagardeinmediato,porloquenoprocedeelprotesto.Incrementaríaelcosteapagarporeldeudorynosupon-dríaunagarantíaadicional,puesseharáelcobrocontodaprobabilidad.

Caso práct ico 4

3. EnelCasopráctico3hayunselloenlapartederechadelanversodelale- tradecambio.Ademásdeuncolordeterminadoyunnúmeroespecíficode laletra,tambiénapareceelcostedeldocumentoenfuncióndelimportere- flejadoenlaletra.Buscaenlatabladetimbreselimportequelecorrespon-dería.Siquieresañadirmásinformación,¿quécolortendrálapólizadelaletra?

Act iv idades

Lasletrasdecambio,noloolvi-des,puedenadquirirseenloses- tancos.

Impor tante


40

3. El pagaré

Normalmenteelcompromisodepagosehacesobreunacuentacorriente,porloquelospropiosbancossuelenhacerloscorrespondientesdocumentosparausodesusclientes.Elpagarétienelasmismascaracterísticasquelaletradecambio,salvoquelaletracon-tieneunaorden incondicionada,yelpagarémanifiestaunapromesa incondicionada de unapersonaaotradepagarunasumadeterminada.Paraqueelpagaréseaconsideradocomo talhadecumplirunaseriederequisitosformalesqueledaránlavalidezlegal.

Anverso

1. Ladenominacióndepagaré.2. Lapromesadepagar una cantidaddeterminada en euros omoneda extranjera

convertibleyadmitidaacotizaciónoficial.3. Laindicacióndelvencimiento.4. Ellugardepago.5. Elnombredelapersonaaquienhayadehacerseelpagooacuyaordensehade

efectuar.6. Lafechayellugarenquesefirmeelpagaré.7. Lafirmadequienemiteeltítulo,quesedenominafirmante.

Reverso

8. Espaciopararellenarelendosoyaval.

Código Cuenta Cliente (CCC)Entidad O�cina DC Número de cuenta

7777 0001 14 0123456789

Vencimiento Eur.

Por este Pagaré, me comprometo a pagar el día del vencimiento indicado

Lugar de emisión y fecha en la letra

Euros

Serie F2 N.o 7.272.449 4 7000-1

de de

A

de de 20

BANCO PORTEÑO

PAGARÉC/ Venus, 77

11008 Cádiz

(5)

(3)(2)

(1)

(2)

(6)

(7)1234567 7777 0001 0123456789 7000

(4)

Elpagaréesuntítuloporelqueunapersona,quesedenominafirmante,seobligaapagaraotra,denominada tenedor,yasuorden, unadeterminadacantidadenunafechayenunlugardeterminados.

Fig. 2.4. Modelo del anverso y reverso de un pagaré.

Com

prob

ada

firm

a y

sald

o

Vis

ado

(8)

Datos legales oficina bancaria

Pág

uese

41


Loscontenidosdelpagaréesencialesson(1),(2),(5)y(7).Elrestonoloson,perohadetenerseencuentaque:

•Elpagarécuyovencimientonoestéindicadoseconsidera«pagaderoalavista».

•Afaltadeindicaciónespecial,ellugardeemisióndeltítuloseconsiderarácomolugardepagoy,almismotiempo,comolugardeldomiciliodelfirmante.

•Elpagaréquenoindiquelugardeemisiónseconsideraráfirmadoenellugarquefigurejuntoalnombredelfirmante.

Elpagarésepuede,aligualquelaletra,descontarporsutenedor,perohabrádeestaratentoalafórmulaqueseutiliceenlaconfeccióndelpropiopagaré,pueseldescuentoimplicalaposibilidaddequeseaendosado.Lafórmula«alaorden»permiteelendoso,mientrasquelafórmula«noalaorden»loimpideexpresamente.

La empresa CUR, S.A., dedicada a la compra-venta dematerialdeportivodealtagama,condomiciliosocialenlaC/Ebro,27,deLogroño,CP26007,vendematerialaGimnas,S.L.,domiciliadaenlaC/Plata,22,deZara-goza,CP50017,porimportede5740€eldía22deseptiembrede201_.

Solución

Eldía27delmismomesseefectúalaentregadelmaterial,comprobando laempresa receptoraelmaterial ydandoelvistobueno.Eldía30deseptiembreemiteunpagaré«noalaorden»convencimientoeldía24deoctubrecon-trasucuentacorriente.Cumplimentaelpagarécorrespon-diente.

Caso práct ico 5

Domicilio de pagoC/ El Cid, 2250007 Zaragoza

Código Cuenta Cliente (CCC)Entidad O�cina DC Número de cuenta

4321 0001 22 110023344

Vencimiento Eur.

Por este Pagaré, me comprometo a pagar el día del vencimiento indicado

Euros

Lugar de emisión y fecha en la letraP.P.

Serie H2 N.o 5.676.449 4 4000-2

#5 740,00#

CUR, S.A.

24 de deoctubre 201_

A#Cinco mil setecientos cuarenta euros#

de de 201_Zaragoza, treinta septiembre

4321 0001 22 1100223344 4000

NO A LA ORDEN

BANCO EL PILAR

.

PAGARÉ

.

4. Cami,S.A.,dedicadaalafabricaciónyventadecamisasdealtagama,vendeaConfeccionesMildi,S.L.unlotedecamisasporimportede4890€eldía21deseptiembrede201_.Lamercancíaseproporcionaeldía27deseptiem-bredelmismoañoenlascondicionespactadas.Eldía4deoctubreseemiteunpagaréalaordenconvencimientoeldía5denoviembre.Cumplimentaelpagarécorrespondiente,sabiendoqueelpagosedomiciliaenlacuentacorriente.

5. SuponiendoqueenelcasoanteriorseprocedeahacerunendosoanombredeUR,S.L.,CIFB12345678,eldía7deoctubrede201_,rellenaelreversodelpagaré.ElCIFdeCami,S.A.esA87654321.

Act iv idades


42

6. En grupos, suponed que cada uno de vosotrosencarnaunaempresaconsucorrespondientepersona-lidadjurídica.Suponed,además,unpardeoperacio-nes:enlaprimera,uncompañerohacedeacreedoryelotrodedeudor,yalcontrarioparalasegunda.

Suponedqueenelprimercasoseelaboraunaletradecambioyenlasegundaunpagaré.¿Quiénela-borarálosdocumentoscorrespondientes?Razonalarespuesta.

Act iv idades

Fig. 2.5. Los documentos como la letra de cambio son fabricados por el Estado en la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre. En toda letra de cambio aparecen las iniciales RCM-FNMT.

Suponiendoqueelpagarédelcasoanteriortuvieralacláu-sulaalaorden,hazunendosoanombredeCo,S.L.,CIF

Solución

B26888888,yconfecha5deoctubrede201_.ElCIFdeCUR,S.A.esA26777777.Rellenaelreversodelpagaré.

Caso práct ico 6C

ompr

obad

a fir

ma

y sa

ldo

Vis

ado

Datos legales oficina bancaria

Pág

uese

a C

O, S

.L.

CIF

B26

8888

885

de o

ctub

re d

e 20

__

CU

R, S

.A.

CIF

A26

7777

77

P.P.

43


4. El recibo

Noexisteregulaciónmercantilespecíficadelrecibo,siendolasinstruccionesdelCon-sejoSuperiorBancarioylasprácticasbancariasycomercialeslasnormassupletoriasdeprotección jurídica.Deacuerdoconestas,el reciboesconsideradounefectodecomercio con características similaresa la letra yalpagaré,pudiendoendosarse ydescontarsesiemprequeestéaceptado.Elpagodelrecibosueledomiciliarseencuentabancaria,perotambiénseacostumbraacobrareneldomiciliodelpagador-librado.Enelcasodedomiciliaciónbancariadelreciboesnecesarialaautorizaciónescritadeldeudorparaquelaentidadbancariacargueoadeudeencuentasupago.Unavezrealizadaestaanotación, laentidadenvíaaldeudoreldocumentodel recibocomojustificantedelabono.ElrecibodomiciliadotieneunformatonormalizadoysuestructuraescomoseindicaenlaFig.2.6.

Elreciboeseldocumentoqueacreditaelpagodeunadeterminadacantidaddedinero,emitidoporlapersonaacreedora(quienrecibe)ydirigidoalapersonadeu-dora(quienpaga).

Fig. 2.6. Modelo de recibo.Fig. 2.6. Modelo de recibo.

RECIBO NÚMERO LOCALIDAD DE EXPEDICIÓN IMPORTE

FECHA DE EXPEDICIÓN VENCIMIENTO

PAGADERO EN CAJA O BANCO OFICINA CLAVE O N.O CUENTA

NOMBRE Y DOMICILIO DEL LIBRADO (FIRMA Y NOMBRE DEL EXPEDIDOR)

Recibido de quien abajo se indica, la cantidad de euros

Por el concepto de

7. Llevamosalcobro,enelbancoycuenta indicadosenelmismo,elreciboquenosproporcionónuestrocliente.Llegadosalbanconosdicenquenonos lopagaránporquenotienenlaautorizaciónporescritodeldeudor,¿esposible?

8. MOR,S.L.,CIFB77777777,quetieneuncobropen-dientede3980,22€comoconsecuenciadelafactura777/201_de7dejuliode201_,ventadeordenado-res,emiteunrecibobancarioteniendoencuentaqueasíloautorizaporescritoeldeudor,FRE,S.A.,CIFA8888888,convencimientoel7deagostodelmismoañoyexpedidoel10dejulio.Eldomiciliosocialde

MOR,S.L.esC./Cuesta,12,45005Toledo,yeldeFRE,S.A.esC./Tajo,22,45007deToledo.ElpagosedomiliciaenelBancoManchego,c/c11112222221234567890.Confeccionaeldocumentocorres-pondiente.

9. Enlaconfeccióndeunrecibobancariohayquetenerencuentaunaseriedeelementos.Parapoderenten-dercuálessonlosmismos,procedealaelaboracióndeunsupuestoenelquetúaportestodalainforma-ción.Supónunaoperacióncomercialcondospartes,acreedorydeudor,vendedorycomprador,yaportalosdatospensandoenempresasdetuentorno.

Act iv idades


44

PLAT,S.A.,CIFA12345678,quetieneuncobropendientede890€deUNI,S.L.,CIFB87654321,comoconsecuen-ciadelafactura456/201_de24deabrilde201_,ventadecilindros,emiteunrecibobancarioteniendoencuentaqueasí loautorizaporescritoeldeudor,que supropiodomiciliosocialesC/LaRevoltosa,12,28007Madrid,queloexpideel4demayode201_,convencimientoel

4dejuniodelmismoañoyqueestádomiciliadoenlac/c12344321337766554499delBancoRicodeUNI,S.L.EldomiciliosocialdelamismaesC/Hilarión,23,28014Madrid.Confeccionaelrecibocorrespondiente.

Solución

Caso práct ico 7

Rellenaelreciboanteriorenelcasodeque,paralasmis-masempresas,sehicierapara la factura500/201_,de1200euros,defecha12demayode201_yconvenci-

mientoeldía12dejuniodelmismoaño.Laoperaciónfueoriginadaporunaventadesoportesmetálicos.

Solución

Caso práct ico 8






Por el concepto de

43/201_ Madrid #890,00# euros

4 de mayo de 201_ 4 de junio de 201_

#Ochocientos noventa#

Pago de la factura 456/201_ de fecha 24 de abril de 201_, venta de cilindros

Banco Rico

PLAT, S.A. CIF A12345678 P.P.C/ La Revoltosa, 1228007 Madrid

1234 33 7766554499

UNI, S.L., B87654321C/ Hilarión, 2328014 Madrid

1234






Por el concepto de

50/201_ Madrid #1 200,00# euros

12 de mayo de 201_ 12 de junio de 201_

#Mil doscientos#

Pago de la factura 500/201_ de fecha 12 de mayo de 201_, venta de soportes

Banco Rico

PLAT, S.A. CIF A12345678 P.P.C/ La Revoltosa, 1228007 Madrid

1234 4321 33 7766554499

UNI, S.L., B87654321C/ Hilarión, 2328014 Madrid

metálicos

1234

45


5. El chequeElchequeesundocumentoquetieneunaorden incondicionada,esdecir,absoluta,desulibrador(elquelofirma)aunaentidadbancaria,paraquepaguealtenedorlegítimolacantidadreflejadaenelmomentodelapresentacióndelmismo(alavista).

Ladisposicióndefondosdeunacuentacorrientebancariasepuedehacer,ademásdeotrosmedios,mediantechequesquevannumeradosyunidosformandounbloquede-nominadotalonario de cheques, queesentregado,sisehacelasolicitud,pordisponerdeunacuentacorriente.Sirvecomomediodepagoyevitaelusodelpagomediantelamonedadecursolegal,porloquesecorrenmenosriesgos.

Lanormativaexigequesecumplandeterminados requisitosparasuvalidez,quesepuedenagruparenineludibles y funcionales.

Fig. 2.7. Modelo de cheque. Requisitos y contenido.

Ineludibles Funcionales

1. Ladenominacióndelchequeinsertaeneltextodeltítulo,expresadaenelidiomaempleadoparasuredacción(cualquierlenguaespañola).

•Existenciadefondosadisposicióndellibradorocliente.

2. Elmandatopuroysimpledepagarunasumadeterminadaeneurosoenmonedaextranjeraconvertible.

•Acuerdoexpresootácitoentreellibrador-clienteylaentidadbancariaparadisponerdefondosmediantelaemisióndecheques,siendolaentregadeltalonariopruebadetalacuerdo.

3. Elnombredelquedebepagar,denominadolibrado,quenecesariamentehadeserunaentidadbancaria.

4. Ellugardelpago.

5. Lafechayellugardeemisióndelcheque.

6. Lafirmadelqueexpideelcheque,denominadolibrador (quienemiteelchequeyordenasupago).

7. Serie,tipoynúmerodedocumento,cadachequeesúnicosiendoestanumeraciónlautilizadaparaidentificarlo.

Tabla 2.5. Requisitos del cheque.

Avenida de las Delicias, 7741017 Sevilla

0077 1177 23 6000078787

ES34 1111 2222 3333 4444 5555

CCC

IBAN

Páguese por este cheque a

Euros

Eur.

Serie N.o 0.424.971-0 7000-0 Consignar la fecha en letra Firma

No doblar

, de de 20 .

(2) #números#

“LETRA”

(3)

(4)

(2) (1)

(7)

(6)

BANCO EUROPEO

.

.

ENTIDAD OFICINA DC N.O CUENTA

(5)

Fdo.


46

5.1. Clases de cheques

Lasnecesidades,circunstanciasyparticularidadesdiversasdelosclientesbancariosydesusoperacionesdiariasprovocanlautilizacióndelosdiferenteschequestalycomoseexponenacontinuación.

Clases de cheques Características

1Alportador Seextiendeconlaexpresión«páguese por este cheque al portador». Sepuedecobrarenventanillaoingresadoencuentaporcualquierpersona.

2 Nominativo Seemiteanombredeunapersonaconcreta,solosepuedecobrarpreviapresentacióndelDNIyfirmaaldorso(Fig.2.8).

Si lo

s an

terio

res

cheq

ues

adm

iten

com

plem

ento

s, p

uede

n se

r:

3 Para abonar en cuenta

Ellibradorotenedordelchequeprohíbeelpagoefectivodelchequeponiendoenelanverso,ytransversalmente,«paraabonarencuenta»(Fig.2.11).

4 CruzadoEsaquelenqueellibradorotenedorcruzacondosbarrastransversalesyparalelassobreelanverso.Habrádecobrarsemedianteelusodelacuentabancaria.

General.Entrelasbarrassepone«banco»o«yCía»(Fig.2.9).

Especial.Entrebarrasseponeelnombredeunaentidadbancariadeterminada(Fig.2.10).

5 Conformado Ellibradorotenedorpuedensolicitardelaentidadbancarialaconformidaddelmismo.Elbancoretendrálosfondoscorrespondientesdurante15días,haciéndoseeneldorsolaanotacióncorrespondiente(Fig.2.12).

6Deventanilla Eselchequeque,proporcionadoporlapropiaentidad,permitealtitulardisponerdelosfondosdesucuentasisehaolvidadodeltalonariodecheques.

Fig. 2.9. Cheque cruzado general.

Tabla 2.6. Clases de cheques y características.

Fig. 2.8. Cheque nominativo.


0077 1177 23 6000078787CCC

ES34 1111 2222 3333 4444 5555IBAN


Euros

Eur.


No doblar

, de de 20 .

.

.


Fdo.

BANCO EUROPEO

Francisco Valle Almendrales

#Mil doscientos#-------------------------------------------------------------------------------

#1200,00#

Sevilla doce mayo

y cía.


0077 1177 23 6000078787CCC

ES34 1111 2222 3333 4444 5555IBAN


Euros

Eur.


No doblar

, de de 20 .

.

.


Fdo.

BANCO EUROPEO


#Mil doscientos#-------------------------------------------------------------------------------

#1200,00#

Sevilla doce mayo

47


Fig. 2.10. Cheque cruzado especial.

Fig. 2.11. Cheque para abonar en cuenta.

Fig. 2.12. Cheque conformado.

Banco Bank, S.A.Avenida de las Delicias, 7741017 Sevilla

0077 1177 23 6000078787CCC

ES34 1111 2222 3333 4444 5555IBAN


Euros

Eur.

Serie N.o 0.424.971-0 7000-0 Consignar la fecha en letra Firma, de de 20 .

.

.


Fdo.

BANCO EUROPEO


#Mil doscientos#-------------------------------------------------------------------------------

#1200,00#

Sevilla doce mayo

Cheque conformado.

Con

form

e y

regi

stra

do e

n la

cue

nta

corr

ient

e y

vale

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has

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......

......

Por

pod

er

PARA ABONAR EN CUENTAAvenida de las Delicias, 7741017 Sevilla

0077 1177 23 6000078787CCC

ES34 1111 2222 3333 4444 5555IBAN


Euros

Eur.

Serie N.o 0.424.971-0 7000-0 Consignar la fecha en letra Firma, de de 20 .

.

.


Fdo.

BANCO EUROPEO


#Mil doscientos#-------------------------------------------------------------------------------

#1200,00#

Sevilla doce mayo

10.Confeccionaloschequescorrespondientesaunacan-tidadde7777,77€,eldía14deabrilde201_,paralossiguientescasos:

a) Alportador.

b) NominativoanombredeMI,S.L.

c) Nominativosinotrasopciones.

d) Paraabonarencuenta.

e) Cruzadogeneral.

f) Cruzadoespecial.

g) Conformadoeldía15deabrilde201_.

Act iv idades


48

5.2. Recomendaciones en el uso de cheques

Todaslasentidadesbancariasadviertenenlostalonariosqueentreganasusclientescómohadehacerseelusodelmismo,asícomodeloschequesquelocomponen.Esconvenienteatenderlos,puesdeellodependelaeficaciadenuestragestiónyseevitanproblemasrelacionadosconlaseguridad.

11. Anteladesaparicióndeuntalonariodecheques,piensaenlospasosadarparasolucionarelproblema.¿Hayalgunadiferenciaentreelextravíoyelrobo?¿Podríaunapersonaajenausareltalonario?Razonaturespuesta.

Act iv idades

10 Medidas de seguridad recomendadas en el uso de cheques

•Comprobarsieltalonariocontienelosche-quesnumeradoscorrelativamente.

•Extenderloscheques,amanoomáquina,contintasindelebles,evitandorotuladores.

•Protegerlascifrasporbarrasygrafismosanterioresyposteriores.

•Cuandosehayadeenviaruncheque,hacerlopreferentementeatravésdecorreocertificado,comovalordeclarado,oporser-viciosespecialesdemensajería.

•Inutilizarlosespacioslibresanterioresypos-terioresalimportedelaletraconunalíneacontinua.

•Comprobarenelextractodelacuentaqueloschequesemitidosportihansidoadeuda-dosentucuentayporlosimportescorrectos.

•Evitardarchequesalportador;perosisehace,cruzarlosyasegurarsedequeseentre-ganapersonasconocidasodeconfianza.

•Informarinmediatamentealbancoderobosyextravíos,asícomodecualquierotrainci-denciasobrelosmismos,incluyendolanorecepciónporelbeneficiario.

•Emitir,preferentemente,chequesnominativosycruzarlosantesdeentregarlosalbeneficia-rio.

•Guardareltalonarioenlugarseguro.Nodejarloenelautomóvilniensitiosvisibles.

Tabla 2.7. Medidas de seguridad en el uso de cheques.

ElSr.Martínez,deseandosaberloquemásleconvieneenelmomentodeconfeccionaruncheque,ynosabiendolasposibilidadesatenerencuenta,decidepreguntar:

a) Quieretenerlaseguridaddequesisepierdeelche-queconelquevaahacerelpago,nolopodrácobrarnadiemásquelapersonaaquienvadirigido.¿Quéleconvienemás?

b) Quiere,además,queelingresoseahechoenunacuen-tadelaempresa,puesasíevitaqueseuseeldineroefectivocon losriesgosinherentesaello.¿Quédebehacer?

c) Leexigeelproveedorlagarantíadequeelchequevaasercobrado.¿Quésepuedehacer?

Solución

a) Leconvienemásunchequenominativo,pues solo lopodrácobrarlapersonaquefiguraenelmismo.

b) Debehacerunchequecruzado.

c) Sepuedehacerunchequeconformado.Deestama-nera,quedagarantizadoporelpropiobancoelcobrodelchequeenelmomentodesupresentación;esosí,elbancopuedecobrarunacantidaddecomisiónde-pendiendodelimporteylanegociaciónqueselleveacaboconél.

Caso práct ico 9

49


5.3. Pago del cheque

Puedeocurrirquelafechaseaposterioralaquesepresenta,encuyocasohayquehacerigualmenteelpago.Ahorabien,existenunosplazoslegalesparapresentarelchequedesdesuemisión,yestosson:

•15díasnaturalessielchequeesemitidoypagaderoenEspaña.

•20díasnaturalessielchequeesemitidoenEuropaypagaderoenEspaña.

•60díasnaturalessielchequeesemitidofueradeEuropaypagaderoenEspaña.

Sielchequeespresentadofueradeplazo,puedeserpagado,perohandedarselassiguientescircunstancias:

•Existenciadefondos.

•Inexistenciaderevocaciónporellibrador.

•Presentacióndelchequealcobroporpersonaformalmentelegitimada.

•Quenohayaprescritoelcheque,esdecir,quenohayan transcurridosseismesesdesdelaexpiracióndelplazodepresentación.

Puedeocurrirquenohayasuficientesfondosparaelpagodelatotalidaddelacan-tidadindicadaenelcheque.Enesecaso,sepuedeproducirunpago parcial,quenoessinolaentregadelosfondosdisponiblesenesemomento,pueslanormaobligaalbancoahacerlo.Sereseñaráenelpropiocheque,porpartedelbancooentidad,lacantidadpagada,entregandoaltenedorelchequeyfirmandounrecibopordichacantidad.

Encasodeimpago,eltenedorpuedeejerceraccionesejecutivasparareclamarelco-bro,acreditandoesafaltamediante:

•Protesto notarial. Hechaanteunnotarioquedaráfe,medianteacta,delimpago.Hadehacerseantesdequeexpireelplazodepresentacióndelcheque.

•Declaracióndeimpagosustitutoriadelprotesto.RealizadaporlaentidadbancariaolaCámaraosistemadecompensación,haceconstarqueeldíadepresentacióndelcheque,estenohasidopagado.

Elchequeespagadero a la vista,estoes,cuandosepresentaalcobroenlaentidadbancaria,estadebehacerfrentealpagodelmismosiemprequesedenlascircuns-tanciasenélexpresadas.

Todoslos talonariosdechequesdisponendeunahojaenlaquesedeben ir anotando losdatosbásicos de los cheques que sevan emitiendo: cada vez que sehagauno,nosedebeolvidarreflejarestainformación.

Además, también suele haberuna hoja colocada cerca delfinaldelmismo,mediantelacual podemos proceder a solicitarunonuevo.Es importante solici-tar el talonario a tiempo, puescarecerdelmismopuede impe-dir el pago de operaciones enelmomentooportuno.

Impor tante

www.mir.es

PáginadelMinisteriodelInterior.Paraoperartelemáticamentecon lasadministracionespúblicas,y tambiénenotrosámbitos;esmuy importantedisponerdelDNIEocarnédigital.

Web @

Fig. 2.13. Proceso del cheque.

CHEQUE

Pago

SÍ

NO

Presentación alcobro

Finalidad cumplida

Protesto notarial

Declaraciónde impagosustitutoria


50

6.OtrosmediosdepagoAdemásdelosvistosanteriormente,seutilizanotrosmediosdecobroopago.Algunosdelostratadosenesteapartadosepuedengestionaratravésdelabancaelectrónica,cadavezdemayoruso,poresoesconvenienteaprenderlamecánicadefuncionamien-toencualquieradesusposibilidades.

12. Buscaenunaoficinadecorreoslosdocumentos usadosparahacergiros ypagoscontrareembol- so.Analiza suspartes,contenidosylaposibili-daddehacerloatravésdeInternet.

Act iv idades

Fur,S.L.hadehacerunatransferenciabancariadesdesucuenta11112222331234567890(decargo)aMelo,S.A.porimportede3200,00€ensucuenta9999888877 9876543210 (de abono) y como consecuencia delpagoconvenidodes/fra.E7234/20__de15deoctubrede20__porlaquesesuministraronunconjuntode5cajascon tubosmetálicos.Melo,S.A. tienesudomiciliosocialenlaC/Paz,12,28077Madrid.Detallalainformaciónquehadecontenerlaordencorrespondientemedianteelusodelabancaelectrónica.LaoperaciónserealizaenlaCajadeAhorrosSerrana.

Solución

1.oSehadetenerdadadealtalacuentacorrespondienteenlabancaelectrónica.Esuntrámitesimpleyrequieredisponerdelasclavesquepermitenhaceroperacionestalescomotransferencias.

2.oUnavezquesehaaccedidoalapáginadelaCajadeAhorrosSerrana,medianteel tecleodenuestraclaveaccedemosanuestra/scuenta/s.

3.oDesdeelmenúbuscamoslaoperaciónde«transferen-cias»yaccedemosaella.

4.oDatosaponer:

Titular de la cuenta:Fur,S.L.

Persona que realiza la operación y cuenta en la que se hará el cargo:D.JuanCiscoGarcía,sobrelacuentacorrientedecargo11112222331234567890.

Beneficiario:Melo,S.A., domiciliada enC/ Paz, 12,deMadrid28077.Cuenta de abono:99998888779876543210.

Importe:3200€.

Concepto:Pagodefra.porustedesemitidael15deoctubrede20--yreferenciaE7234/20_.Suministrode5cajasdetubosmetálicos.

5.oUnavezrellenadoslosdatosoportunos,seprocedeaconfirmarlaoperaciónmediantelaintroduccióndelasclavescorrespondientes.

6.oSepuedepedirconfirmacióneimprimirunreciboconlosdatosdelaoperaciónrealizada.

Caso práct ico 10

BANCARIOS. Se pueden

gestionar también a través de la banca

electrónica.

Transferencia bancaria

Un ordenante,titulardeunacuentabancaria,ordenaquesetransfieraunacantidadaotracuenta.

Domiciliación de pagos

Sonórdenesmediantelasqueseautorizaelcobroenlacuentaderecibostalescomogas,agua,etc.

Tarjetas bancarias

Mediocadavezmásusado.Asociadasaunacuentapermitendisponerdelsaldodelamisma(tarjetadedébito)o,sinllegaratenersaldo,pagaratravésdelamismaconunafuturareposicióndelsaldo(tarjetadecrédito).Tam-biénexistelaposibilidaddeusartarjetasdeempresacuyousoestálimitadoalospagosdelaempresa.

CORREOS. Se gestiona en las oficinasdecorreos.

Giro postal ConsisteenlaentregadeunacantidadenlaoficinadeCorreosparaqueestapaguealdestinatario.

Giro telegráfico

Igualqueelanterior,peroenunplazoinferiorporserurgente.

Pago contra reembolso

ElproveedorsuministralamercancíaalclienteatravésdelaoficinadeCorreosyestehaceelpagoenelmomentodelarecepción.

Tabla 2.7. Medidas de seguridad en el uso de cheques.

51


Síntesis

El pago y el cobro

Aplazado

AntesAnticipado

Formas

•Intervinientes•Cumplimentación•Pago(vencimiento)•Impago(protesto)

•Intervinientes•Cumplimentación

Letradecambio

RecibobancarioMedios

Pagaré

Cheque

Otrosmedios



•Transferenciabancaria•Domiciliacióndepagos•Tarjetasbancarias•Giropostal•Girotelegráfico•Pagocontrareembolso

Enelmomento

Después

Momento de recepción de la mercancía o servicio

Contado


52

Test de repaso

1. Sonformasdecobro-pago:a) Elpagoanticipado.b) Elpagoalcontado.c) Lasdosanteriores.

2. Elpagoaplazadopuedeser:a) Parcial.b) Unsolopago.c) Lasdosanteriores.

3. Laletradecambiosirvepara:a) Pagaralcontado.b) Unpagoanticipado.c) Documentarunaordendepago.

4. Enlaletradecambionointervienesiempre:a) Elavalista.b) Ellibrado.c) Ellibrador.

5. Sonlomismo:a) Ellibradoryellibrado.b) Eltomadoryeltenedor.c) Elavalistayelendosatario.

6. Sondatosarellenarenunaletradecambio:a) Losdatosdellibrador.b) Lafirmadelbanco.c) Lasdosanteriores.

7. Soncláusulasnormalesenunletradecambio:a) Conpóliza.b) Sinpóliza.c) Singastos.

8. Sonvencimientoshabitualesdeunaletradecambio:a) Afechafija.b) Alazar.c) Alafrancesa.

9.Elpagarélofirma:a) Lapersonaquetienequecobrar.b) Lapersonaquetienequepagar.c) Cualquieradelosdos.

10. Elanversodeundocumentoes:a) Lapartededelante.b) Lapartedeatrás.c) Cualquieradelasdos.

11. Elpagaréquenotengafechadevencimientosecon-siderapagadero:a) Aunmes.b) Alavista.c) Lodecideeljuez.

12. Elrecibobancariolofirma:a) Lapersonaquetienequecobrar.b) Lapersonaquetienequepagar.c) Cualquieradelosdos.

13. Loschequespuedenser:a) Nominativos.b) Altenedor.c) Allibrador.

14. Unchequecruzado:a) Siempresepuedecobrarenefectivo.b) Tienedosrayasquelocruzan.c) Nopuedesernominativo.

15. Elchequeconformado:a) Nogarantizaelcobrodelacantidadenélrese-

ñada.b) Sueleteneruncostequecobraelbanco.c) Lorellenacompletamentequientienequefirmarlo.

16. Sonmediosdepagobancarios:a) Latransferencia.b) Elgiropostal.c) Elgirotelegráfico.

17. Ladomiciliacióndepagossehace:a) Enelbanco.b) Noesposible.c) Enelayuntamiento.

18. Lasoperacionesbancarias:a) Siempresehandehacerenlaoficina.b) Sepuedenhacertambiénatravésdelabancapor

Internet.c) HechasporInternet;requierendelusodelasclaves

personales.

Soluciones1. c);2.c);3.c);4.a);5.b);6.a);7.c);8.a);9.b);10.a); 11.b);12.a);13.a);14.b);15.b);16.a);17.a); 18.b).

53


Compruebatuaprendizaje

Distinguir losmediosdecobroypagomásusualesenelámbito comercial

1.D.CristóbalColony, autónomo,presta una seriedeserviciosporlosquehadecobrar.Conelfindeiden-tificarlosmismosseproporcionalasiguienteinforma-ción:

PorlasobrasqueharáparaUni,S.L.,estadeberáde-positar3000€enlacuentacorrientequeD.Cristóbaltieneenelbanco.

Por el arreglo, en un día y por importe de 500€,deciertosdesperfectosen las instalacionesde localcomercialdeDña.MatildeConexa,pagomediantelatarjetadedébito.

PorlasobrasarealizarenlasededeRI,S.A.,entregadeunacantidadinicialde5000€enefectivoalco-mienzodelasobrasypagodetresletrasde3000€ convencimientomensualacontardesde lafinaliza-cióndelasobras.

Identificalasdiferentesformasymediosdecobro-pago.

Reconocer y cumplimentar, para casos sencillos, los docu-mentos mercantiles más usuales (letra de cambio, pagaré, recibobancarioycheque),asícomosuscaracterísticas

2. LaComunidaddepropietariossitaen laC/La leal-tad,14,deJaén23007,decideacometerlasobrasderemodelaciónymantenimientodelafinca,paraloquecontratanlosserviciosdeFuga,S.A.,condomici-liosocialenlaC/ElOlivar,7,23017Jaén.Eldía14deabrilde201_comienzanlasobras,queseránpa-gadasmedianteunaletradecambioconvencimientoa5meses(14deseptiembrede201_)porimportede80000€, IVAincluido.Apartirdeesemomentosegeneraelsiguienteproceso:

a) Fuga,S.A.,confeccionalaletraconlossiguientesdatos:

ComunidaddepropietariosdelaC/Lalealtad,14deJaén,CP23007.Domiciliaelpagodelaletraenlac/c11127771774455667788delaCajadeAhorrosOlivarera situadaen laC/Cruz,77,deJaén,CP23007.Laletra,además,seráavaladapersonalmenteporelpresidentedelacomunidad,D.JesúsSantosBuendía,queviveenelpiso4.ºC.

b) Laletraesaceptadaeldía22deabril,elmismodíaquesefirmaelaval.

c) Fuga,S.A.endosa la letraeldía23deabrilaPira,S.A.,condomiciliosocialenC/Carabela,21,deMálaga,CP29007,comopagodeunadeudaanterior.

d) Pira,S.A.entregalaletraalBancoMalagueño,S.A.,parasudescuentoyabonoenlacuentaeldía10demayo.

Eldíadelvencimiento,presentadalaletraporelBancoMalagueño,espagada.

Rellenalaletracorrespondiente.

3. Elabora un eje del tiempo en el queaparezcan lospasosdadosporlaletradelejercicioanterior.

4. LaempresaFox,S.L.,dedicadaa la fabricacióndeplatosde comidaprecocinada, condomicilio socialen laC/Lugo,22,deLaCoruña,CP15007,ven-deunaremesadesusproductosaConservasAiriños,S.Coop., domiciliada en la C/ Portonovo, 22, deVigo,CP36215,porimportede21740,29€eldía5denoviembrede201_.Eldía19delmismomesseefectúalaentregadelmaterial,comprobandolaem-presareceptoraelmaterialydandoelvistobueno.Eldía30denoviembreemiteunpagaréconvencimien-toeldía21dediciembrecontrasucuentacorriente.Cumplimentarelpagarécorrespondiente.

5. HacerunendosoanombredeD.AgustínFresnedaFerreiro,DNI7777777,enfecha2dediciembrede201_.ElCIFdeFox,S.L.esA15111111.Rellenaelreversodelpagaré.

6.Dña. AnaM.ª FortMañas, con DNI 2345678, tie-nependientedecobrardesuclienteUrras,S.L.,CIFB2345678,1750,40€.Ensumomentoseelaboróuna factura (ref. 47b1/201_ de 14 de febrero de201_)quedeberápagarseel3demarzo,comopagodelaslaboresdediseñoydecoracióndesusedeso-cial.Elclienteautorizaexpresamentelaconfeccióndeunrecibo,porloqueDña.Anaprocedeaelloeldía14defebrerode201_.Losdatosadicionalesatenerencuentason:

ElrecibosepagaráenelBancoEcodelaC/Elpico,72,deGranada,CP18010,enlac/c17242345327778889990.

EldomiciliosocialdelclienteesUrras,S.L.,C/Alam-bra,21,Granada,CP18011,yeldeDña.AnaeslaC/Mirador,12,Granada18010.

Confeccionaelrecibocorrespondiente.

7.Confeccionaloschequescorrespondientesaunacan-tidadde2471,75€,emitidoseldía25dejuniode201_,paralossiguientescasos:

a) Alportador.

b) NominativoanombredeCalipo,S.A.,yademás:

• Nominativosinotrasopciones.

• Paraabonarencuenta.


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Compruebatuaprendizaje

• Cruzadogeneral. • Cruzadoespecial. • Conformadoeldía26dejunio.

8. Introdúceteenlasdiferentespáginaswebdealmenostresbancosy/ocajasdeahorro,ytratadeaveriguarlospasosnecesariosparapoderhacerunatransferen-ciabancaria.

9. EntraenlapáginawebdeCorreos(www.correos.es),ytratadebuscarlainformaciónsobrelosgirospararesponderalassiguientescuestiones:a) ¿Cuálessonlasclasesdegirosposibles?b) ¿Varíalatarifadelosgirosdependiendodelori-

genydeldestino?Ponunejemplo.c) ¿Sepuedeenviarcontrareembolsoporcualquier

cantidaddevalor?Ponunejemplo.d) ¿Sepuedeenviaracualquierpaíscualquiercanti-

dadporgiroordinario?Ponunejemplo.10. Engruposde4alumnos,ydivididosasuvezendos

grupos,idearunasimulaciónmediantelacualsehagan almenoscuatrooperacionesdecompra-ventaquege-nerencobrosypagos.Cadaunodeelloselegiráunadenominaciónynaturalezajurídica,S.A.,S.L.,etcéte-ra.Alternandoposiciónacreedoraodeudora,vange-nerando,aelección, losdocumentosnecesariosparalagestióndelcobroopagoprevioacuerdo.Deberánenconjuntoelaborarunaletradecambio,unpagaré,uncheque,yhacerunatransferenciabancaria.

11. Hacerunavisitaaunestancoycomprobarlosdiferen-testiposdeletrasytarifas.Realizarlacompradelaletradecambiomásbarataparaunposterioranálisisdelamismaenlaclase.

12. Escribirlassiguientescifras,expresadaseneuros,enletra:122465,71€;1256877,21€;67676,76€;0,56€.

13.Nosproporcionanunconjuntodeseisletrasdecam-bioacobrarquehayqueordenar.Comprobamosquetienenlassiguientesfechasdeconfección:

4dejunio;7deabril;22demarzo;15deseptiembre;5demayoy21dediciembre(todasdelmismoaño).

También vemos que tienen las siguientes fechas devencimiento,respectivamente:

4dejulio;7dejunio;22dejunio;30deseptiembre;25demayoy1deenerodelañoquesigue.

Ordénalasporfechadevencimientoycalculaeltiem-poalquehansidoconfeccionadas.

14. Al confeccionaruna letradecambio seproduceunerror,deformaquelacantidaddelamisma,expresa-

daenletrasynúmerosdiscrepan,¿cuáldeellasserálaquevale?

15.Al confeccionar un pagaré, se nos olvida incluir ellugardepago,¿valeelpagaré?,¿dóndesedeberáhacerelpagodelmismo?

16.Unasociedaddecompra-ventadevehículosindustria-les,paraevitarloscostesbancarios,decideemitirsuspropioscheques,¿esesoposible?

17. Alcerrarlaoficina,eltalonariodechequessequedasobre lamesa,puesaldíasiguientehayqueseguirtrabajandoconelmismo,¿esesoprudente?,¿contra-vienealgunasde las recomendacionesenelusodeloscheques?

18. ¿Elgiropostalsehaceatravésdeunbanco?19. Enunaoperacióncomercial,Industrias,S.A.vendea

Comercial,S.L.,productosporimportede42300€.Losdatosatenerencuentaparadocumentarlaope-raciónvaríanenfuncióndelaformadecobro-pago.Deberásireligiendoentrelosproporcionadosaconti-nuaciónaquellosquesonnecesariosparaconfeccio-narunpagarébancarionoalaorden:a) Fechadelaoperación(24defebrerode201_).b) Fechadelacepto(28defebrerode201_).c) Fechadevencimiento(31demarzode201_).d) CIFIndustrias,S.A.,A17974658.e) CIFComercial,S.L.,B48756497.f) Domicilio socialde Industrias,S.A.,C./Miguel

deCervantes,14(supónqueestulocalidadaña-diendoelcorrespondienteCP).

g) DomiciliosocialdeComercial,S.L.,C./Alejan-drodeRojas,7(supónqueesentulocalidadaña-diendoelcorrespondienteCP).

h) Fechadesuministrodelasmercaderías(24máqui-nasparaelprocesodeproducción),día24defebrerode201_.

i) PagodomiciliadoenelBancoUniversal,C./Prin- cipal,22(supónqueesentulocalidadañadiendoel correspondiente CP), c/c 7777 4444 227658976578.

j) Facturanúmero234/201_.k) FirmadeIndustrias,S.A.l) FirmadeComercial,S.L.

20. Conlainformacióndelejercicioanterior,procedeaseleccionarlosdatosquesonnecesariosparaconfec-cionarunreciboenelcasodequelaoperaciónsedecidieradocumentarmedianteuno.Tenencuentaqueesposiblequefaltendatos.

unidad medios de cobro y pago - mcgraw-hill …unidad 2 medios de cobro y pago • los medios de...

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