documentacion ada con el cobro y pago

8/8/2019 Documentacion ada Con El Cobro y Pago

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Agente comercial

Aspectos Administrativos

Documentacin relacionada con elcobro - pago


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Uso de medios de pago

Internet facilita mucho el uso de la

transferencia lo que est favoreciendo el

crecimiento de este medio de pago.

Otros medios muy utilizados son:

pagars de cuenta corriente emitidos por el

deudor

crditos comunicados en fichero que emite el

acreedor


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Empresas medianas y grandes

En las medianas y grandes empresas est muy

establecido el pago certificado (confirming).


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Efectos comerciales

Los efectos de comercio como:

letra de cambio

recibo con funcin de giro pagar cambiario

tienen un uso cada vez menor.

El uso de efectivo y tarjetas de crdito estambin reducido y se limita a ciertos mbitos


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Domiciliaciones

Los adeudos por domiciliaciones apenas se

utilizan fuera de las grandes compaas de

servicios pblicos, sector editorial o de

grandes almacenes, pues no es un medio apto

para el cobro de deudas por el trfico entre

empresas.


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Recibo

Cuando un cliente paga en metlico una o

varias facturas, se expide un recibo que es

un mero comprobante de pago.

No existe ningn modelo para este tipo de

documentos


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Modelo de recibo


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Cheque


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Concepto

El cheque es un mandato para que un bancopague a su presentacin y de forma inmediatauna suma de dinero a una persona

determinada, a su orden o al portador.

Debe estar emitido con las formalidades que

enumera la Ley Cambiaria y del Cheque y,como documento bancario, debe atenerse aunos modelos normalizados.


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Modelo de cheque


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Cheque cruzado

El cruzado del cheque es la inclusin de dos barras paralelas endiagonal sobre el anverso.

Cuando entre las dos barras no se ha escrito ninguna designacin olas palabras banco, compaa o similar, significa que el librado(la entidad bancaria que debe pagar el cheque) slo est autorizadaa pagar el cheque a un banco o a un cliente de un banco.

Se puede insertar la mencin transversal para abonar en cuenta,que implica que el cheque no podr pagarse en efectivo y deber

ser ingresado en una cuenta bancaria, lo que puede ofrecer mayorseguridad en el trfico del documento ya que permite identificar alportador


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Cheque conformado

La conformidad de cheques se solicitar del banco librado (entidadfinanciera que paga el cheque) por el librador (persona que emite elcheque) o tenedor de un cheque.

El banco librado estampar un sello en el cheque con la fecha yfirma y retendr el saldo en la cuenta del librador hasta que elcheque sea presentado al cobro o se cumpla el plazo limitado parala conformidad.

La caducidad de la conformidad no implica que el cheque deje de

tener validez, slo que el compromiso de mantenimiento de laprovisin de fondos por parte del librado desaparece, y ser ellibrador el que deba controlar si existe o no saldo disponible trasesa fecha


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Recomendaciones para rellenar

cheques La cantidad que prevalece es la escrita en letra si hubiera discrepancia con

la escrita en nmeros.

Hay que anular todos los espacios que queden libres en las lneas

reservadas para indicar el beneficiario y el importe. Tambin anularemos

los espacios que queden a ambos lados de la cantidad en cifras.

Los cheques es preferible que no los expidamos al portador, si es posible,

pues en caso de prdida lo podra cobrar cualquiera, sobre todo si no est

cruzado o emitido para abonar en cuenta.

Es preferible siempre, salvo que el cheque deba cobrarse en efectivo, que

se emitan cruzados o para abonar en cuenta.

Los pagars no se cruzan, por lo que un cruzado en un pagar no es til y

podra considerarse que se ha anulado el documento.


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Crditos comunicados en fichero


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Concepto

Son derechos de cobro que el acreedorcomunica mediante fichero informtico a unbanco para que gestione su cobro (en gestin

de cobro) o para su anticipo (para sudescuento).

Los crditos no figuran formalizados endocumento alguno, y se entregarn conarreglo a las especificaciones que seala elcuaderno 58 de la AEB en un fichero.


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Cobro y devolucin

La entidad bancaria no garantizar el cobro de

los crditos a su vencimiento, y si alguno

resulta devuelto, lo adeudar en la cuenta del

ordenante.


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Ventajas

No tributan por AJD; ni la emisin ni el descuento deestos instrumentos de cobro est sometido agravamen.

No es necesaria su formalizacin documental,

existiendo exclusivamente en forma de documentoelectrnico, con el consiguiente ahorro de costes.

Permite su anticipo, por lo que se podr disponer de laliquidez antes de su vencimiento si la entidadfinanciera autoriza el riesgo.

No es necesario que los crditos estn domiciliados enuna entidad de crdito, pudiendo realizar este trmitemediante aviso o pagarlos por ventanilla.


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Desventajas

Al ser una deuda no documentada, el deudor no se ver tanpresionado al pago como cuando se trata de un ttulo cambiario ouna aceptacin.

El impago no es registrado en ningn archivo de morosos, al notratarse de una aceptacin, por lo que el deudor preferir pagar

deudas aceptadas si se ve obligado a elegir y valora estacircunstancia.

A estos crditos les son aplicables los plazos de devolucin de 9 dashbiles para los superiores a 2.500 euros y 30 das naturales paralos de importe hasta 2.500 euros.

Estos amplios plazos de devolucin implican que la firmeza en elcobro no se adquiere hasta transcurrido un plazo sustancialmentemayor que en los efectos de comercio, cuyo plazo de devolucinson 4 das.


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Efectos de comercio


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Pagars cambiarios

El pagar cambiario es un documento que, con laintroduccin del pagar de cuenta corriente haadquirido gran popularidad desde su

normalizacin por parte de las entidades decrdito.

Los pagars de cuenta corriente son pagarscambiarios, que se caracterizan por presentar un

formato similar a los cheques y contener ladomiciliacin bancaria preimpresa en eldocumento.


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El pagar, ya sea de cuenta corriente o con

otro formato normalizado, es un ttulo

cambiario, pagadero a su vencimiento.

Al igual que la letra, debe indicar siempre la

persona a quien haya de hacerse el pago (no

se admiten los pagars al portador).


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Modelo de pagar


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Letras de cambio

Deben estar expedidas en el formulario oficial.

Tributan siempre por IAJD, pues hay que

adquirir el modelo en el que ya se incluye elcobro del impuesto segn el importe del

efecto.


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Anverso de la letra de cambio


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Reveso de la letra de cambio


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Explicacin

(1) Lugar dnde se libra la letra, que suele coincidir con la ciudad del domicilio del librador.

(2) Euros, dlares, etc.

(3) Importe en nmero e importe en letra. Si existe discordancia entre la cantidad que figura

en cifra y la que figura en letra, ser vlida la cantidad escrita en letra.

(4) Si la letra deriva de un contrato o factura, la fecha de la letra tiene que coincidir con la de

compraventa.

(5) El vencimiento es un requisito esencial; sin l la letra est incompleta, pues el librado no

sabe cundo tiene que pagar. El vencimiento se puede expresar de las siguientes formas:

A la vista: el librado debe pagar en el mismo momento que el tomador le presente la letra.

A 30 das vista, A dos meses vista (o cualquier otro plazo): el plazo comienza a contar desde que se

ha firmado el acepto, que es la condicin que demuestra que la ha visto.

A 20 das fecha, A un mes fecha: el librado pagar la letra cuando transcurra el tiempo indicado

contado desde la fecha de expedicin o libramiento; para que el librado est preparado, el librador le

tiene que comunicar por carta que ha girado una letra a su cargo y el da de pago (Vto.).

El 20 de mayo de 2006: a esta modalidad se le llama a fecha fija.

Cuando el vencimiento se expresa a d/vista, m/vista, d/fecha o m/fecha, tambin se suele

poner entre parntesis el Vto., para no tener que estar pendiente del clculo de la fecha; por

ejemplo: 40 d/vista (10-3-2006).


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(6) El nombre de la persona o entidad que presentar la letra al cobro. En este apartado

hay que diferenciar si el cobrador acta como simple emisario o por orden del librador, o

acta como tomador porque el librador le ha endosado la letra.

Por ejemplo, si el librador quiere cobrar la letra a travs de su entidad bancaria, pero sin

efectuar el endoso, pondr: a Banco Pastor Cta. N. 20940456773456808945 (su

nmero de cuenta). Si ha efectuado el endoso expresar a Banco Pastor o el nombre de la

persona o entidad a quien ha transmitido el derecho de cobro de la letra.

(7) Lugar donde el librado quiere efectuar el pago, que generalmente suele ser el de la

entidad donde tenga cuenta bancaria, en cuyo caso se dice que la letra est domiciliada. Si este apartado queda en blanco, el librador o tomador tendr que ir al domicilio del librado

a cobrar.

(8) Cdigo cuenta del librado cuando la letra est domiciliada.

(9) Las clusulas las puede expresar el librador con gastos o sin gastos:

Con gastos significa que el tomador, en caso de impago, tiene la obligacin de protestar la

letra y que el librador responde de los gastos del protesto. Sin gastos significa que el que haya practicado el protesto debe pagar los gastos del mismo.

En ambos casos, y en caso de litigio, al final el librado tendr que pagar el importe de la letra,

los gastos de protesto y los intereses de demora por el tiempo que transcurra desde el

vencimiento hasta que se efecte el pago.

(10) Nombre y domicilio del librado.


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(11)Nombre, domicilio y firma autgrafa del librador.

Si es una persona jurdica, la letra se librar a travs desu apoderado, hacindolo constar en la antefirma conla anotacin por poder (PP) o por autorizacin

(PA). La firma es un requisito esencial sin el cual la letra no

tiene validez.

(12)La aceptacin es un requisito que refuerza la

confianza de que la letra ser pagada; se suelecompletar con la expresin cantidad, Vto. y domicilio(si la letra est domiciliada) y la firma autgrafa dellibrador o apoderado.


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Reverso de letra de cambio

Espacio destinado al aval, si existe.

Comienza con la expresin por aval de y a continuacin figura,generalmente, el nombre del librado.

El avalista es la persona que garantiza que al vencimiento laletra ser pagada al tenedor legtimo.

Deben figurar el nombre, domicilio y firma del avalista. Sin la firmaautgrafa el aval no es vlido.

Espacio destinado al primer endoso, que comienza con la expresinpguese a, figurando a continuacin el nombre delendosatario y su domicilio. Despus figuran el nombre, domicilio y

firma autgrafa del endosante. Tambin en este caso la firma esimprescindible.

Este espacio en blanco se puede destinar a un segundo endoso oaval; si existieran posteriores endosos o avalistas se adjuntaran enun papel impreso y grapado junto con la letra


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Cobro de letra

El tenedor de la letra deber presentarla al cobroel da del vencimiento, y si ste fuera festivo seentender que vence el primer da hbilsiguiente.

Si la letra no es pagada por el librado (aceptante),su avalista o endosante, la ley permite al tenedoro librador exigir judicialmente el pago de lamisma, para lo cual el portador debe demostrar

que se present y no se pag. Este trmite se hace por medio del protesto

notarial.


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Protesto de letra

El protesto por falta de pago se debe hacer dentro de los cinco das hbilessiguientes al del vencimiento.

De no ser as, el tenedor perder el derecho de cobro.

El protesto notarial se puede sustituir por una declaracin equivalente,escrita y firmada por el librado, diciendo que no la paga.

Si la letra ha sido domiciliada, es el Banco o la Cmara de Compensacin,quien hace la declaracin al dorso diciendo que la letra no ha sido pagadatotal o parcialmente mediante la clusula siguiente:

El banco domiciliatario declara denegado el pago de la letra, a los efectos

previstos en el artculo 51 de la Ley 19/1985, por euros ........................................ de .............................. de ................

Firma del apoderado


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Cheque pagar letra de cambio

El cheque y el pagar de cuenta corriente son

dos instrumentos de apariencia muy similar,

pero que encierran diferencias.

El funcionamiento de un pagar es muy

similar al de la letra de cambio, remitiendo su

propia regulacin a la normativa aplicable a

aqulla en la mayor parte de los extremos.


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ComparativaCheque

Pagar de cuenta

corriente

Pagar de cuenta

corrienteLetra de cambio

Es pagadero a supresentacin, conindependencia de su fechade emisin

Es pagadero en elvencimiento marcado,salvo que se emita a lavista

No existe un modelo oficial Existe modelo oficial

El librado es una entidadde crdito

Se confunden librador ylibrado en el firmante. Laentidad de crdito essimplemente el domicilio depago

No siempre tributan por elIAJD

Al incluir el timbre en elmodelo siempre tributa porIAJD

El plazo de presentacinms dilatado (15 dascontados a partir de la

fecha de emisin)

El plazo de presentacincoincide con el de la letrade cambio: el da delvencimiento o los doshbiles siguientes.

La iniciativa es del deudorQuin pone en circulacinla letra es el acreedor(librador)

Plazo de prescripcin de 6meses

Plazo de prescripcin de 3aos

Puede revocarsetranscurrido el plazo de

presentacin (15 dashbiles)

No es revocable

Se puede conformar No se prev esta diligencia

Es infrecuente la prcticade los endosos, por su vidacorta

Se presta ms a serendosado al tener fijado unvencimiento futuro y

permitir el endoso movilizarla deuda para atender

otros pagos


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Recibos con funcin de giro

Las remesas de efectos en soporte magntico se elaborarncon arreglo al cuaderno 32 de la AEB que las normaliza.

Si se trata de letras de cambio deben acompaarse alsoporte magntico, puesto que el pago del impuesto no

puede realizarse en metlico, en tanto que si se trata derecibos normalizados s se puede prescindir del envo de losrecibos, al estar autorizado el pago en metlico deImpuesto sobre Actos Jurdicos Documentados.Igualmente, en 1988 se aprob la normalizacin de loscrditos comunicados en soporte magntico de clientes a

bancos, que sustituyen a los efectos, eludiendo el pago deActos Jurdicos Documentados al tratarse de una cesincrdito no aceptado y no de la circulacin de un efectocomercial.


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Confirming

El confirming o pago certificado es una operacinfinanciera en la que interviene un factor oentidad intermediaria que acta en nombre ymandato del deudor, comunicando al acreedorque ha recibido mandato del primero paraabonarle a su vencimiento unos crditos,actuando como gestor del crdito.

Se trata pues, en principio, de una comunicacin

de un pago por parte de la entidad de crditointermediaria, que identificar el crdito, suimporte y vencimiento.


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Varias entidades bancarias prestan este servicio.

El pago confirmado es un servicio administrativo-financierode intermediacin que presta la sociedad especializada eneste tipo de operaciones a una empresa, normalmente de

cierta dimensin, para gestionar los pagos del conjunto desus proveedores, ofrecindoles financiacin si ste es aplazo.

Con ello, la entidad financiera tiene la oportunidad derealizar anticipos con un riesgo muy limitado y previamenteestudiado, pues conoce la solvencia de quien paga, altiempo que ofrece un servicio ms a su cliente, que aligeralos trmites de la realizacin de pagos y por tanto el trabajodel departamento de cuentas a pagar de la empresa.


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Adeudos por domiciliaciones

Los adeudos por domiciliaciones surgen para

canalizar los cobros peridicos de compaas de

servicios, y se han ido extendiendo a otros

sectores y empresas.

Suponen la eliminacin del soporte de papel y

generan un ahorro en la gestin de cobro, que se

realiza enteramente informatizada desde elcliente que presenta un soporte magntico o

mediante interconexin de ordenadores.


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Limitaciones

Existe un conjunto de limitaciones legales a la

emisin de adeudos por domiciliaciones que

determinan que ste no sea un medio apto

para el cobro de deudas por el trfico entre

empresas, as por ejemplo, se establece la

necesidad de que las cantidades a cobrar

correspondan a cuotas por servicios o usos decarcter peridico a cargo del consumidor o

usuario final.


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Normalizacin

Los adeudos por domiciliaciones slo puedengestionarse al cobro, y han sido normalizados enel folleto 19 de la AEB, en el que se describen las

normas de los ficheros que hay que generar yotros aspectos de su gestin.

No hay que confundir los adeudos pordomiciliaciones con los recibos del folleto 32, que

son efectos, ni con los anticipos de crdito ensoporte magntico, que se realizan con arreglo alas normas del folleto 58.

documentacion ada con el cobro y pago

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