tesis diana

INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR “DOCE DE FEBRERO”

AREA ADMINISTRATIVA

TEGNOLOGA EN CONTABILIDAD VY AUDITORIA

TEMA

AUDITORIA DE GESTIÓN AL GOBIERNO PARROQUIAL DE SAN

CARLOS DE LAS MINAS DEL AÑO 2013.

TRABAJO DE FIN DE TITULACIÓN

AUTORA: Diana Lucia Guaillas Chapa

DIRECTOR. ING. Jorge Leonardo Maurad

ZAMORA-ECUADOR

2014

ii

Ing. Jorge Leonardo Maurad.

DIRECTOR DE TESIS DEL INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR

“DOCE DE FEBRERO”

CERTIFICACION.

Que el presente trabajo de fin de carrera “Auditoria de Gestión al

Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas del año 2013”

realizado por la estudiante Diana Lucia Guaillas Chapa, ha sido

orientado y revisado durante su ejecución, por lo tanto autorizo su

presentación.

Ing. Jorge Leonardo Maurad

DIRECTOR DE TESIS

iii

AUTORÍA

Los criterios emitidos en el presente trabajo de investigación “Aplicando una auditoria de

gestión al Gobierno Parroquial de San Calos de las Minas del año 2013.” Es de absoluta

respetabilidad de la autora.

Diana Guaillas……

iv

AGRADECIMIENTO

Al Instituto tecnológico doce de febrero por haberme dado el espacio para dar mi inicio a

esta carrera profesional.

A los docentes que nos encaminaron con su enseñanza y conocimientos hacia el camino

de la sabiduría, que gracias a ellos formamos parte de un profesionalismo de excelencia.

A la presidenta Ing. Mireya Cañar Sánchez y actual presidente Wilmer Espinoza y más

miembros que conforman el Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas quien con su

espíritu de colaboración me supieron proporcionar toda la información necesaria para

desarrollar el presente trabajo de investigación.

De manera especial, agradezco la Ing. Jorge Maurad, por haberme guiado y orientado

acertadamente nuestra práctica profesional.

Finalmente agradecemos a todas las personas que de una u otra manera colaboraron hasta

la culminación de mi trabajo.

Diana Guaillas…….

v

DEDICATORIA

A Dios el ser más sublime e importante en mi vida. A mis padres por haberme traído al

mundo, y se han sacrificado apoyándome desde un inicio para hacer de mí una persona

profesional.

A mis hermanos y hermanas que han estado contribuyendo con su apoyo día a día.

Diana Guaillas…….

vi

INDICE

CERTIFICA………………………………………………………………………...……………….ii

AUTORÍA……………………………………………………………………………...…………...iii

AGRADECIMIENTO...…….………………………………………………………………..….…iv

DEDICATORIA…….…….…………………………………………………………………….......v

ÍNDICE…………………………………………………………………………………………....viii

TEMA………………………………………………………………………………………………..1

RESUMEN…………………………………………………………………………………………..2

SUMARY……………………………………………………………………………………………3

INTRODUCCION…………………………………………………………………………………..4

OBJETIVOS………………………………………………………………………………………..5

CAPITULO I

1. MARCO TEORICO……………………………………………………………………..……7

1.1 Bases conceptuales de la auditoria de gestión……………………...…..……………...7

1.1.1 Definición……..……………………………………………………………………7

1.1.2 Control de Gestión…………………………………………………………..……..7

1.1.3 Propósito del Control de Gestión…………………………………………………..7

1.2 Generalidades………..……………………………………………………………..8

1.2.1 Identificación de la institución……………………………..…………………........8

1.3 Reseña histórica………………………………………………………..……...……8

1.4 Base Legal…….…………………………………………………..………...…......11

1.5 Servicios……………………………………………………………………..…….12

1.6 Planificación estratégico……………………………..….................................................12

1.6.1 Misión………………………………………………………………….…….……….......12

1.6.2 Visión…………………………………………………………………………..…………12

vii

1.6.3 Objetivos………….………..…………….………………...............................................13

1.6.4 Valores…………………………………………………………………………….….....13

1.6.5 Organigramas……………………………………………………...…………..………..14

1.6.6 Manual de Funciones………………………………………………………..…...18

CAPITULO II

2. MATERIALES Y METODOS……………………….……………………….…..…....22

2.1 Tipo de Investigación……….………………………. ………….……..………...22

2.1.1 Participantes…………………… …………………………………..…………....22

2.1.2 Técnicas e Instrumentos………………..………...…………………………........22

2.1.3 Componentes……………………………………………………………………..23

CAPITULO III

3. RESULTADO Y DISCUSION…….……..……….…...………………..……..26

3.1 Información introductoria...................................….……………...……..……....26

3.2 Diagnostico Situacional...…………………….…..……...…….……………......27

3.2.1 Análisis FODA…………………….. …..……..…………………………….………..…27

3.2.2 Cruces Estratégicos FO-FA………………………………………….......………….…..28

3.2.3 Cruces Estratégicos DO-DA…..…………………………………………….....29

3.3 Análisis Interno (Fortalezas y Debilidades).….............………………....……..30

3.4 Análisis Externo(Oportunidades y Amenazas)…………………………………..33

3.5 Resultado del Examen…………………………………………………….………36

3.5.1 Evaluación del Control Interno…………………………………………………..36

3.6 Resultado de la Evaluación del Control Interno por Componente…………...…..38

3.7 Desarrollo de Hallazgos examen profundo de las áreas críticas ……………...…51

3.8 Resumen de Hallazgos por componentes…………………………...……….…...61

4 CAPITULO IV

4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES……….…..…..…………………………..…73

viii

4.1 CONCLUSIONES……………………………………………..…………………………73

4.2 RECOMENDACIONES…………………………..……….………………………….…74

CAPITULO V

5. BIBLIOGRAFÍA……..……………………..………….……………………..77

5.1 Páginas Web…...……….……….………………………………..……………77

CAPITULO VI

6. ANEXOS ….………………………………………………………………...…79

6.1 Anexo 1.- Agenda para la entrevista con el presidente……………………………79

6.2 Anexo 2.- oficio de inicio de la auditoria………………………………………….80

6.3 Anexo 3.- memorándum de comunicación de resultado…………………………..81

6.4 Anexo 4.- oficio de culminación de la auditoria…………………………………..82

6.5 Anexo 5.- cuestionario de control interno componente asamblea parroquial…….83

6.6 Anexo 6.- cuestionario de control interno componente junta parroquial………….84

6.7 Anexo 7.- cuestionario de control interno componente presidencia………………85

6.8 Anexo 8.- cuestionario de control interno componente financiero………………..86

6.9 Anexo 9.- cuestionario de control interno componente secretaria………………...87

6.10 Anexo 10.- cuestionario de control interno componente obra pública…………….88

6.11 Anexo 11.- diagnóstico del registro de entrada y salida del personal……………..90

6.12 Anexo 12.- hoja de control de asistencia del personal…………………………….96

6.13 Anexo 13.- oficio de entrega del presupuesto para la apertura de una vía………..98

6.14 Anexo 14.- proyecto de tesis……………………………………………………..100

INDICE DE PRESENTACIONES DE GRAFICAS

Mapa Nº 1.- Ubicación y límites de la parroquia de San Carlos de las Minas…….…..….9

Cuadro Nº 1.- Cronología de los principales hitos de la parroquia…………………….…..9

Gráfico Nº 1- Organigrama del Gobierno Parroquial de San Carlos…………………...…16

Gráfico Nº 2.-Propuesta del nuevo modelo del organigrama para el PDYOT……………17

ix

Cuadro Nº 2.- Hojas de Marcas…………………………………………………………...24

Cuadro Nº 3.- Análisis FODA del Gobierno Parroquial de San Carlos…………………..27

Cuadro Nº 4.- Cruces estratégicos del análisis FODA…………………………………....28

Cuadro Nº 5.- Análisis del control interno del gobierno parroquial de san Carlos……….30

Cuadro Nº 6.- Evaluación del control interno de las Fortalezas del GPSCM……………..31

Cuadro Nº 7.-Evaluacion del control interno de las Debilidades del GPSCM…………....32

Cuadro Nº 8.- Análisis del control externo del GPSCM………………………………......33

Cuadro Nº 9.- Evaluación del control interno de las Oportunidades del GPSCM….……..34

Cuadro Nº 10.- Evaluación del control interno de las Amenazas del GPSCM………...….35

Cuadro Nº11.-Cuestionario de control interno componente asamblea parroquial………...39

Cuadro Nº 12.-Cuestionario de control interno componente junta parroquial…………….41

Cuadro Nº 13.-Cuestionario de control interno componente presidencia……………...….43

Cuadro Nº 14.-Cuestionario de control interno componente financiero…….…………….45

Cuadro Nº 15.-Cuestionario de control interno componente secretaria…………………...47

Cuadro Nº 16.-Cuestionario de control interno componente obras pública……………….49

Cuadro Nº 17.- registro de entrada y salida del personal administrativo………………….59

AUDITORIA DE GESTIÓN AL GOBIERNO PARROQUIAL

DE SAN CARLOS DE LAS MINAS AL AÑO 2013

2

RESUMEN

La auditoría de gestión es un examen crítico para evaluar el cumplimiento de las metas y

objetivos y el grado de eficiencia de las actividades realizadas en la institución.

El Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas es una institución pública donde se

realizó la Auditoria de Gestión del año 2013. Esta institución se dedica a servir a la

comunidad, en el mantenimiento de la vialidad, gestión de obras, en beneficio de la

comunidad.

Donde las conclusiones obtenidas de las hojas de hallazgos y evaluación del control

interno, pueda emitir mis recomendaciones para mejorar el servicio de la comunidad de la

parroquia.

Uno de los hallazgos fue que no utiliza un plan de ejecución para el reclutamiento y

selección del personal, que ingresa a elaborar, ya que de ello depende el buen desempeño

de las actividades, para que se desarrolle eficaz y eficientemente.

Luego emití un cronograma de aplicación de recomendaciones, las mismas que están

dirigidas al personal competente, para mejorar la calidad con eficiencia eficacia el servicio

en beneficio de la parroquia.

3

SUMARY

The audit is critical to assess compliance with the goals and objectives and the efficiency

of the activities in the institution examination.

The parish Government of San Carlos Mine is a public institution where management audit

2013. This institution is dedicated to serving the community in the maintenance of roads,

construction management for the benefit of the community was conducted.

Where the conclusions obtained from the leaves of findings and evaluation of internal

control can issue my recommendations to improve the service of the parish community.

One of the findings was that they used an implementation plan for the recruitment and

selection of staff, admitted to develop, since it depends on the good performance of the

activities to be developed effectively and efficiently.

Then I issued a timetable for implementation of recommendations, they are directed to

relevant staff, to improve quality service efficiently and effectively for the benefit of the

parish.

4

INTRODUCCIÓN

La auditoría de gestión aplicada en las instituciones públicas muestra el grado en que los

funcionarios cumplen con lealtad, eficiencia, eficacia.

El estado a través de los años ha podido sacar a delante a las Juntas parroquiales

empezando un proceso de administración con sus propios fondos sin dejar a lado la

participación ciudadana.

El Gobierno Autónomo Descentralizado Parroquial de San Carlos de las Minas tiene un

compromiso histórico de dar un nuevo rumbo en el futuro del desarrollo de la parroquia

proceso que se enmarca hacia los grandes cambios Nacionales en el cumpliendo con el

Plan de Ordenamiento Territorial.

Es por esta confianza las firmas auditoras son las encargadas de evaluar a las instituciones

para emitir su opinión acerca de la información que estas presentan son correctas, en el que

les ayudara a los directivos de la institución en la toma de decisiones en la corrección de

actividades y sobre todo en estructurar un programa de mejoras.

Es por esta razón que he decidido realizar una auditoría de gestión, con el fin de evaluar el

cumplimiento de las metas, y la optimización de sus recursos de la institución. Además de

emitir nuestro criterio respaldada en los papeles de trabajo que se ira obteniendo en el

transcurso de la realización de la auditoria. En si la contabilidad y auditoría es una

herramienta de apoyo significativo para conocer la importancia del mundo de la Auditoria.

5

OBJETIVOS

Objetivos generales.

Realizar la auditoría de gestión al GAD parroquial de San Carlos de las Minas del

año 2013, y evaluar el desempeño, el buen manejo y la optimización de los recursos

de la entidad.

Objetivos específicos.

Evaluar el destino y la utilización adecuada de los recursos para determinar el nivel

de eficiencia efectividad y eficacia en las actividades realizadas dentro de la

entidad.

Analizar la eficiencia de las operaciones realizadas para determinar las debilidades,

amenazas, oportunidades, y fortalezas encontradas en el transcurso de la

evaluación del control interno, con el fin de emitir sugerencias y recomendaciones

que contribuyan al mejoramiento de la gestión de la entidad.

Verificar la aplicación de políticas adecuadas, y su cumplimiento, con el propósito

de analizar si estas políticas son necesarias y corresponden a la ambiente de la

entidad.

6

CAPITULO I

MARCO TEORICO

7

1. MARCO TEÓRICO

1.1 BASES CONCEPTUALES DE LA AUDITORIA DE GESTIÓN.

1.1.1 Definición.

Siendo la auditoria de gestión es un examen crítico, sistemático y detallado de las áreas y

controles operacionales de la entidad, para emitir un informe profesional sobre las cinco

“E” (eficiencia, efectividad, economía, ética, y ecología) concerniente a los objetivos

empresariales y la optimización del buen uso de los recursos.

1.1.2 Control de Gestión

El control de gestión es el examen de eficiencia y eficacia de las entidades de la

administración y los recursos públicos, determinada mediante la evaluación de los procesos

administrativos, la utilización de indicadores de rentabilidad pública y desempeño y la

identidad de la distribución del excedente que éstas producen, así como de los beneficios

de su actividad.1

1.1.3 Propósito del Control de Gestión

“Al estado le corresponde proveer de obras, servicios y bienes al pueblo como retribución

a la contribución que éste realiza, mediante los tributos que entrega, es ahí donde nace su

real derecho de exigir que los mismos sean de buena calidad, y entregados en forma

oportuna a su servicio; pero también le interesa a la sociedad saber que la producción sea

como consecuencia de una gestión pública, que procure la máxima productividad a un

costo razonable que significa la utilización óptima de los recursos financieros materiales y

humanos disponibles, evitando el desperdicio de los mismos o la apropiación indebida para

fines.

1 Andrade, R. (2001). Manual de Auditoria de Gestion. Quito: controloria General del Estado.

8

1.2 GENERALIDADES

1.2.1 Identificación de la empresa

Nombre de la Institución : Gobierno Parroquial

de San Carlos de las Minas.

Provincia : Zamora Chinchipe.

Cantón : Zamora

Parroquia : San Carlos de las Minas

Dirección : Orquídeas del oriente pasaje sin

nombre.

Presidente : Sr. Wilmer Espinoza.

1.3 Reseña Histórica.

Oficialmente la parroquia fue creada mediante acuerdo ministerial No.3056 del ministerio

de gobierno, con fecha 2 de diciembre de 1993 y publicada en el Registro Oficial No.354

del 7 de Enero de 1994. San Carlos de las Minas tiene 152,56 Km2 de superficie,

equivalente al 1,4 % de la superficie total de la provincia de Zamora Chinchipe. Sus límites

son:

Al Norte: Parroquias Cumbaratza y Zumbi

Al Sur: Parroquia Zurmi

Al Este: Parroquia Guaysimi

Al Oeste: Parroquia Timbara

El área de estudio del Diagnóstico Territorial por sistemas de la Parroquia San Carlos de

las Minas está localizada en la provincia de Zamora Chinchipe, cantón Zamora, tal como

puede observarse en el siguiente mapa. 2

2 Arturo Jimenez, L. O. (2012). Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial. zamora chinchipe:pag. 16

9

Mapa Nº 1: Ubicación y límites de la parroquia San Carlos de las Minas

Fuente: Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial.

Elaborado por: Diana Guaillas.

Cuadro Nº 1: Cronología de los principales hitos históricos de la parroquia San Carlos de las Minas.

Año/fecha Hito histórico

1953 Entrada de las primeras familias colonas a la zona

de San Carlos, antes conocida como Nambija Alto.

1966 Llega el primer educador y crea la primera escuela

con 13 estudiantes.

1969 Incremento de la producción de naranjilla e inicio de

la explotación minera.

1971 Se bautiza a la escuela con el nombre de Víctor

Manuel Peña herrera, de igual forma se le cambia

de nombre a la población de Nambija Alto, por el

nombre de San Carlos de las Minas, debido a la

creciente actividad minera.

1972 Se inicia la construcción de la capilla

10

3



El Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas, al igual que las demás juntas

parroquiales rurales del país, se le concedió la personería jurídica promulga la Ley

Orgánica de Juntas Parroquiales Rurales del Ecuador, en el artículo tres de la mencionada

Ley dice “Art. 3.- Personería Jurídica.- La junta parroquial rural será persona jurídica de

derecho público, con atribuciones y limitaciones establecidas en la Constitución y demás

leyes vigentes, con autonomía administrativa, económica y financiera para el cumplimiento

de sus objetivos.

Las Jutas Parroquiales comienzan su función a partir de su consolidación de la ley Juntas

Parroquiales Rurales publicado en el registro oficial Nº 193 del 27 de octubre del 2000,

dado cabida a las descentralizaciones de los gobiernos seccionales como son las juntas

parroquiales. De esta manera mediante elecciones se estructura el primer presidente de la

Junta Parroquial de San Carlos que fue presidido por el sr. Cesar Wilfrido Chamba. El Sr.

Ángel Calva como vicepresidente el Sr. Jesús Cedeño como primer vocal, Sr. Luis Emilio

Medina segundo vocal, Sr. Manuel Curillo tercer vocal, secretaria Mireya Sosa, en el

transcurso de un año fue sustituido. Quedando como presidente Sr. Ángel Calva, Sr.

Vicepresidente Sr. Jesús Cedeño, primer vocal Sr. Emilio Medina, segundo vocal Sr.

Manuel Currillo, tercer vocal Sr. Rogel Arévalo, secretaria Janeth Aguilar. Que conllevo la

administración hasta el año 2004. En el año del 2005 del mes de enero se realizó elección

del nuevo presidente Sr. Rubén Quispe, vicepresidente Sr. Jesús Cedeño, primer vocal Sr.

Grima Medina, segundo vocal Sr. Isaul Beltrán, tercer vocal Sr. Celio Ortega, secretaria

3 Arturo Jimenez, L. O. (2012). Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial. zamora chinchipe:pag 61

1980 Descubrimiento del yacimiento minero de Nambija e

inicio de la era de producción minera

1981 Se construye la primera chancadora hidráulica y se

barrenaba con piones.

1984 Apertura de la vía hasta San Carlos de las Minas

11

Claudia Álvarez. El periodo administrativo fue hasta el 30 de julio del 2009. En Julio del

2009 se realizó la nueva administración quedando como presidenta Ing. Mireya Cañar

Sánchez, vicepresidente Sr. Clever Castro, primer vocal, Sr. Isaul Beltrán, segundo vocal

sr. Aurelio Chalan, tercer vocal, Sr. Nixon Sagbay Sra. Contadora Lic. Norma Chamba. El

mismo que llevaron la administración hasta el periodo 2014 del mes de Mayo.

Actualmente según el proceso de eleccionario realizada el 23 de Febrero del 2014.

Quedando como presidente Sr. Wilmer Espinoza, vicepresidente Sr. Iván Sánchez, primer

vocal Sr. Clever Castro, segundo vocal Sr. Aurelio Chalan, tercer vocal Sr. Wilson Ortega.

Secretaria- contadora Srta. Irene Contento.

1.4 Base Legal

El funcionamiento del Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas, se enmarca dentro

de lo que establece la Ley Orgánica de Juntas Parroquiales Rurales del Ecuador, Código

Orgánico de Organización Territorial Autonomía y Descentralización, Ley de Régimen

Tributario Interno, Ley de Seguridad Social, Código del trabajo y ordenanzas emitidas por

la municipalidad del cantón Zamora al cual pertenece, siendo las mismas: Ordenanza. Está

regida en las siguientes disposiciones legales.4

Constitución de la República del Ecuador.

Código Orgánico de Organización Territorial Autonomía y Descentralización.

Ley de Juntas Parroquiales Rurales.

Ley Orgánica de Servicio Público.

Ley de compras públicas.

Código de trabajo

Normas de Control interno.

4 Registro oficial Nº 193, (2000). Ley Organica de Juntas Parroquiales.

12

1.5 Servicios.

El GAD parroquial de san Carlos de las minas presta los siguientes servicios que a

continuación mencionaremos:

Planificar e impulsar el desarrollo físico especial del centro parroquial.

Ejecutar las obras necesarias de conformidad con las disposiciones financieras y

proporcionar la convivencia mejorada en los diferentes sectores de la población.

Prestar los servicios sociales y comunitarios en beneficio de la población.

Gestionar con los organismos seccionales y el gobierno central realice obras en

concordancia con el Plan de Desarrollo Parroquial.

1.6 Planificación Estratégica

1.6.1 Misión.

1.6.2 Visión.

“Promover el desarrollo sostenible de la parroquia, mediante la participación social, el

desarrollo de alternativas productivas y la protección del ambiente, bajo principios de

transparencia, equidad, inclusión social y servicio a la comunidad en general.”

“Gente comprometida con el desarrollo ordenado de la parroquia, es un referente

generador de empleo y desarrollo con propuestas innovadoras en el sector

ambiental, agro-productivo, comercial, turístico y minero, que conlleva un

compromiso de participación social en la gestión integral d la parroquia”.

13

1.6.3 Objetivos estratégicos

1. Promover entre los diferentes niveles de gobierno, la ejecución coordinada de servicios

básicos e infraestructura de calidad, dirigido a satisfacer las necesidades prioritarias de

la población parroquial.

2. Promover el manejo sostenible de las actividades agropecuarias, con el fin de cuidar las

vertientes de agua, el suelo y los bosques de la parroquia.

3. Gestionar la buena atención en Salud, educación y seguridad alimentaria en beneficio

de la población de la parroquia.

4. Fomentar la participación social en la gestión del desarrollo parroquial, desde la

perspectiva de interculturalidad y fortalecimiento organizacional.5

1.6.4 Valores

Servicio.

Brindar a la ciudadanía los servicios básicos para un mejor buen vivir.

Trabajo en equipo.

Compartir con nuestros conocimientos experiencia e ideas con los

compañeros de trabajo.

Calidad

Desempeñar eficientemente dando lo mejor de cada uno de vosotros.


14

Lealtad.

Cumplir y hacer cumplir la planificación estratégica institucional por

encima de los intereses particulares.

Mejora Continua.

Prepararnos continuamente adquiriendo conocimientos necesarios para

desempeñarnos de la mejor manera.

Apertura.

Aceptar propuestas, ideas, proyectos, en el cual nos permita enriquecernos

y mejorar.

Ética

todos los actos personales e institucionales se rigen por la conciencia de

nuestro ser.

1.6.5 Organigrama Estructural.

El Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas tiene tres niveles de organización, con

el fin de normar las funciones del personal directivo, ejecutivo y de apoyo, procede a

elaborar el orgánico funcional.

LOS NIVELES DE ORGANIZACIÓN COMPRENDEN:

Nivel directivo.

Nivel ejecutivo.

Nivel de apoyo

15

1) Nivel directivo

Está conformada por la junta parroquial como por cinco vocales presididos el presidente de

la junta y tiene como misión principal realizar las tareas de planificación, coordinación,

seguimiento, acompañamiento, control y evaluación de las políticas y acciones del

gobierno de la parroquia, así como dictar resoluciones y acuerdos sobre los asuntos de su

competencia.

2) Nivel ejecutivo

Está integrada por la presidencia de la junta parroquial como órgano ejecutivo de la gestión

parroquial, quién dirige y supervisa la gestión parroquial inherente a las funciones

específicas de la entidad.

3) Nivel medio o de apoyo

Este nivel está conformado por la unidad de secretaria-tesorería, técnico y obras públicas

creadas por la junta parroquial con el objeto de cumplir las funciones dadas.6

PRINCIPALES REPRESENTANTES DEL GOBIERNO PARROQUIAL SON:

Sr. Wilmer Espinoza.- presidente

Sr. Iván Sánchez.- Comisión de Obras Públicas

Sr. Clever Castro.- comisión de Salud

Sr. Aurelio Chalan.- comisión de Desarrollo

Sr. Wilson Ortega.- Comisión de Cultura

6Gobierno Parroquial de San Carlos(2010) reglamento Orgánico Funcional

16

Gráfico Nº 1: Organigrama del Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas

GAD PARROQUIAL DE SAN CARLOS DE LAS MINAS

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

CAPITULO II

Elaborado por: Diana Guaillas

Fuente: Plan de Desarrollo y de Ordenamiento Territorial. Pag.97.

H. Junta

Parroquial

Presidencia

Vicepresidencia Secretaria-Tesorería

Vocales

Comisiones

Comisión de

Obras Públicas

Comisión de

salud

Comisión

desarrollo

Comisión de

Cultura

Asamblea

Parroquial

Técnico Operacional

17

GAD PARROQUIAL DE SANCARLOS DE LAS MINAS

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

Gráfico Nº2: Propuesta del nuevo modelo de organigrama para viabilizar el PDyOT.



La presente propuesta de estructura organizativa enriquece el modelo definido por el

COOTAD para los GAD, donde se plantea la creación del Equipo Técnico de Planificación

del Desarrollo y Ordenamiento territorial del gobierno Parroquial de San Carlos de las

Minas (ETSM), como una instancia que viabiliza la gestión parroquial, es decir se espera

que la misma esté articulada y sea congruente a nivel de gastos económicos y desarrollo de

las actividades. Así también el rol de los vocales se precisa y se los involucra mucho más

en el cumplimiento del PDyOT.7


18

1.6.6 Manual de Funciones

Roles y funciones del personal del Gobierno Parroquial respecto al PDyOT.

Presidente: A más de las que se encuentran en el COOTAD y en la resolución del

PDyOT como parte del Legislativo Parroquial, tenemos:

Guiar la gestión en función del PDyOT.

Supervisar y llevar control en el cumplimiento de las actividades técnicas –

administrativas del PDyOT.

Acompañar a los responsables de los programas en la gestión de recursos para el

cumplimiento de los mismos.

Elaborar y ejecutar el plan de promoción y difusión del PDyOT

Comunicar los avances en el cumplimiento del PDyOT.

Realizar las gestiones de articulación con los demás niveles de gobierno.

Realizar el seguimiento y evaluación periódico de los programas y proyectos

Vocales: A más de las que se encuentran en el COOTAD y en la resolución del

PDyOT como parte del Legislativo Parroquial, tenemos:

Responsabilizarse en la gestión y fortalecimiento de los programas parroquiales.

Apoyar la gestión de la presidenta (e) en la búsqueda de recursos para la ejecución

de los programas y proyecto.

19

Cada año elaborar un plan de trabajo en función de los objetivos del programa que

esté a su cargo

.

Participar en las reuniones periódicas de evaluación.

Miembros del Consejo de Planificación de San Carlos de las Minas: A más de las

responsabilidades que constan en el COOTAD y de la resolución del PDyOT, tenemos:

Participar al menos en dos reuniones en el año para conocer los avances en la

ejecución de los programas.

Apoyar a la presidenta en la difusión y promoción del PDyOT.

Participar en las reuniones de evaluación periódicas organizadas por el Gobierno

Parroquial.

Contadora: A más de las responsabilidades otorgadas por parte del Gobierno

Parroquial, tenemos:

Asegurarse que la elaboración de los POA se realicen en función del PDyOT.

Realizar los informes financieros en función de los programas, evaluando el grado

de inversión en función de los objetivos parroquiales.

Informar periódicamente el estado financiero de los gastos de los programas.

Secretaria: a más de las responsabilidades otorgadas por parte del Gobierno

Parroquial, tenemos:

Apoyar a la máxima autoridad de la parroquia en la ejecución de un plan de

promoción y difusión del PDyOT.

20

Mantener en el local del Gobierno Parroquial un espacio de información pública

donde se dé a conocer los avances del PDyOT.

Elaborar boletines de prensa para los medios de comunicación para comunicar de

forma periódica los avances de los programas.

Técnicos del ETSM: A más de las que se encuentran en la resolución del PDyOT

como parte del ETSM, tenemos:

Desarrollar sus actividades en función del PDyOT.

Responsabilizarse en el cumplimiento de las actividades previstas dentro del

PDyOT.

Viabilizar las acciones propuestas en los programas del PDyOT.

Elaborar propuestas para acceder a recursos públicos y privados en el marco del

PDyOT.

Apoyar la gestión de los responsables de los PDyOT.

Participar en las reuniones de seguimiento y evaluación de los programas y del

PDyOT.8

8 Arturo Jimenez, L. O. (2012). Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial. zamora chinchipe:pag 134,135

21

CAPÍTULO II

MATERIALES Y METODOS

22

2. MATERIALES Y METODOS

2.1 TIPO DE INVESTIGACION

La investigación que se realizó será sustentada en aspectos teóricos sobre el proceso de

Auditoría de Gestión, ya que, se recopilara información sobre el tema. Así mismo, se

empleó metodología descriptiva, sobre todo para determinar el nivel de cumplimiento

de los objetivos del Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas.

2.1.1 Participantes

Los principales participantes que intervinieron para el trabajo de investigación al

Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas son los siguientes.

Presidente

Técnico

Secretaria-tesorera.

2.1.2 Técnica e Instrumentos

En el presente trabajo investigativo se utilizó algunas técnicas de recopilación de

información, entre las cuáles se consideran las siguientes:

Cuestionario de control interno.

Verificación documental

Visita y observación de la entidad.

Entrevista.

Revisión de archivos y papeles de trabajo.

23

Evaluación y estructura del control interno.

Evaluación del análisis FODA

Definición del objetivo y estrategia general de la auditoria a realizarse.

Con el fin de efectuar la planeación de la auditoria elaborando los programas de

auditoria.9

2.1.3 Componentes

Para empezar el trabajo de investigación, he iniciado con la vista preliminar para tener

un conocimiento previo del Control Interno sobre la entidad, por el cual se realizó una

evaluación a cada uno de los componentes que se detalla a continuación.

Asamblea parroquial

Junta parroquial

Presidencia

Contabilidad

Secretaria

Obras publicas

9 Guaillas. D. Gobierno Parroquial de San Carlos

24

Cuadro Nº 2.- Hoja de marcas

HOJAS DE MARCAS

Ʃ Sumado

Revisado

Verificado con documento fuente

Hallazgo

Comprobación de prueba física

Ø Incumplimiento de las normas, manuales, reglamentos y planificación.

No reúne requisitos

€ Sustentado con evidencia

¥ Comprobado

Λ Analizado10

ABREVIATURA

AG Agenda para entrevista con el Presidente.

CI Cuestionario de Control Interno.

POA. Analizar el Plan Operativo Anual (POA).

A.FODA Analizar el FODA

IG Indicadores de Gestión.

10 Andrade, R. (2001). Manual de Auditoria de Gestion. Quito: controloria General del Estado.

25

CAPITULO III

RESULTADO Y DISCUSIÓN

26

3. RESULTADO Y DISCUSIÓN

3.1 INFORMACION INTRODUCTORIA

3.1.1 Interpretación de los resultados

Motivo del examen

El presente trabajo se realizó por la razón de que en el Gobierno Parroquial de San Carlos

de las Minas, en periodos anteriores no se han efectuado auditorias de gestión que evalué

su cometido y al analizar su entorno he considerado la opción de elaborar mi proyecto de

tesis en esta institución.

Objetivo General:

Auditar la gestión de la administración del Gobierno Parroquial de San Carlos de las

Minas. Con el fin de evaluar el desempeño, del control de gestión de la institución.

Objetivo específico:

Evaluar los bienes y servicios de la empresa, para determinar nivel de eficiencia en la

institución.

Cumplir con proyectos, para determinar el grado de cumplimiento de los objetivos

establecidos en el PO y DT.

Analizar las fortalezas y Debilidades del GAD parroquial.

Analizar las Oportunidades y Amenazas del GAD parroquial.

Alcance.

La auditoría de gestión al Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas comprendió el

estudio y análisis del control interno y la eficiencia de las operaciones en el área del

personal administrativo de la entidad en el año 2013.

27

3.2 DIAGNOSTICO SITUACIONAL

3.2.1 Análisis FODA

El análisis FODA (Fortalezas-Oportunidades-Debilidades-Amenazas) nos ayuda a realizar

una comparación para determinar el diagnostico situacional de la institución. 11

Cuadro Nº 2: análisis FODA del Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas.

AMBITO INTERNO AMBITO EXTERNO

FORTALEZAS OPORTUNIDADES

Ubicación geográfica cercana a la

Cabecera cantonal.

El acceder a nuevas competencias

Un marco normativo legal vigente para

el GAD Parroquial

Cooperación entre entidades públicas

cuerpo de bombero, policía, y subcentro

de salud.

Predisposición y liderazgo de quienes

dirigen el GAD Parroquial.

Acceso a la telefonía celular e internet

en sitios estratégicos

Infraestructura adecuada y moderna. Existencia de vías de acceso a la

Parroquia y sus comunidades con el

servicio de transporte.

La Organización cuenta con un

presupuesto propio.

Existe voluntad política para gestionar

proyectos del sector de atención

prioritaria con aplicación de política

pública.

Habilidades comprobadas del talento

humano del GAD Parroquial.

La mayoría de la población cuenta con

vivienda propia y espacios de cultivos de

autoconsumo.

Participación ciudadana.

DEBILIDADES AMENAZAS

11

Arturo Jimenez, L. O. (2012). Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial. zamora chinchipe:

28

Recursos escasos para la sostenibilidad

y mantenimiento del equipo caminero.

Nuevo modelo político.

Escases de recursos para financiar

iniciativas estratégicas prometedoras.

Influencia negativa por interés político.

Tecnología básica. participación negativa por interés

personal.

Nivel de autonomía financiera baja. Débil participación social en procesos de

gestión territorial.

Deficiencia en el manejo de talento

humano.

Vías de acceso de segundo y tercer

orden.

Equipo caminero entregado a la

Parroquia por comodato. Fuente: Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial


3.2.2 Cruces Estratégicas FO-FA

Cuadro Nº 3: Cruces estratégicos del análisis FODA

FO FA

El marco normativo vigente incentiva en

asumir nuevas competencias.

El marco normativo permite el desarrollo

intelectual, físico, emocional, económico de

los y las servidores públicos de la

organización.

Las habilidades del talento humano del

GAD parroquial garantizan los resultados

en gestionar proyectos de atención

prioritaria.

La predisposición y liderazgo de los

servidores públicos generan opciones

recursos que permita financiar iniciativas

estratégicas comprometedoras.

La constitución garantiza la participación

de los habitantes y el GAD parroquial,

que permite a la ciudadanía a participar en

la planificación y determinación de

políticas que beneficie el desarrollo local.

Siendo una Junta Parroquial objetiva

determinara acciones en el manejo del

sistema de talento humano de acuerdo a la

normativa vigente establecida en el Ecuador.


29

3.2.3 Cruces Estratégicas DO-DA

DO DA

La normativa vigente amplia la posibilidad

de acceder a nuevas formas de adquirir

ingresos propios y que pueden ser

dirigidos al cumplimiento de los planes,

proyectos y actividades que se encuentren

dentro de sus competencias.

Impulsar la gestión de

Financiamiento de recursos que permita

generar desarrollo económico en la parroquia

y Fortalecer el núcleo familiar.

La parroquia cuenta con sitios de cultivo

de autoconsumo, lo cual permite crear

espacio en el desarrollo para esta

actividad. Utilizando estrategias positivas

en beneficio de parroquia.

Crear modelos de gestión del manejo del

Talento Humano de la organización para

disminuir las influencias negativas de los

ambientes externos e internos, con el

propósito de determinar la eficiencia de, los

servidores públicos

.

Fuente: Gobierno Parroquial de San Carlos .


Previo al análisis del FODA de la empresa se hizo un reconocimiento dentro de la entidad

de toda la información que nos daría la base para realizar este análisis, dentro de este

análisis tenemos las Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas, con estas se

realizó una comparación y un pareo para determinar el diagnóstico situacional del

Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas.12

12

Guaillas. D. (2012) Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial

30

3.3 Análisis Interno (Fortalezas y Debilidades)

Cuadro Nº 4: Análisis del Control Interno del Gobierno Parroquial de San Carlos.

FORTALEZAS

1. Ubicación geográfica cercana a la Cabecera parroquial.

Está ubicada en la cabecera parroquial.

2. Un marco normativo legal vigente para el GAD Parroquial

Cumplimiento de la base legal.

3.- Predisposición y liderazgo de quienes dirigen el GAD Parroquial.

Gestiona proyectos en bienestar parroquial.

Supervisión y lleva control en el cumplimiento de las actividades técnicas – administrativas del PD y OT.

4.- Infraestructura adecuada y moderna.

Cuenta con un edificio propio.

Equipos de oficina.

5.- La Organización cuenta con un presupuesto propio.

Satisfacer las necesidades básicas de la población.

6.- Habilidades comprobadas del talento humano del GAD Parroquial.

Recurso humano capacitado.

Formación profesional.

DEBILIDADES

1.- Recursos escasos para la sostenibilidad y mantenimiento del equipo caminero.

Falta de costos de mantenimiento.

Falta Costos de repuestos.

Existe poca mano de obra calificada

No se llevan registros documentados de varios aspectos del equipo caminero.

2.- Escases de recursos para financiar iniciativas estratégicas prometedoras.

Falta de recursos presupuestarios

3.- Tecnología básica.

Falta de tecnología.

4.- Nivel de autonomía financiera baja.

No genera recursos propios.

No se beneficia por la recaudación de impuestos por extracción del oro.

5.- Deficiencia en el manejo de talento humano. ..

Falta de comunicación.

Falta de difusión de los servicios adicionales del personal.

Fuente: Análisis FODA


31

EVALUACION DE LA MATRIZ DE MEDIOS INTERNOS

Fortaleza menor= 1 Fortaleza Importante = 1

Cuadro Nº 5: Evaluación del control interno de las fortalezas del GPSCM.

Fuente: Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas.


En base al resultado, podemos decir que el GAD Parroquial de San Carlos de las Minas

tiene fortaleza menor, de un 2%, que pueden corregir por lo que recomiendo que

continúen, con esas mismas expectativas para ser más eficiente. Fortalezas importantes, de

N°

FACTORES INTERNOS CLAVES

FORT. MENOR

FORT. IMPORT.

1

Está ubicada en la cabecera parroquial.

1

2

Cumplimiento de la base legal.

1

3

Gestiona proyectos en bienestar parroquial.

1

4

Supervisión y lleva control en el cumplimiento de las actividades técnicas – administrativas del PD y OT.

1

5

Cuenta con un edificio propio.

1

6

Cuenta con equipos de oficina.

1

7

Satisfacer las necesidades básicas de la población.

1

9

Recurso humano capacitado.

1

10

Formación profesional.

1

2 8

32

un 8% en que la empresa se mantiene con una posición trascendental en la que se puede

fortalecer más su organización interna

EVALUACION DE LA MATRIZ DE MEDIOS INTERNOS

Debilidad importante= 1 Debilidades Menor= 1

Cuadro Nº 6: evaluación del control interno de las Debilidades del GPSM

Nº


DEBILIDAD

MENOR

DEBILIDAD

IMPORTANTE

1 Falta de costos de mantenimiento.

1

2 Falta de costos de repuestos.

1

3 Existe poca mano de obra calificada

1

4 No se llevan registros documentados de varios aspectos del equipo caminero.

1

5 Falta de recursos presupuestario

1

6 Falta de tecnología.

1

7 No genera recursos propios.

1

8 No se beneficia por la recaudación de impuestos por extracción del oro.

1

9 Falta de comunicación.

1

10

Falta de indicadores de desempeño. 1

TOTAL 3 7 Fuente: Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas


En base al resultado se observa que tiene una debilidad menor de un 3%, y una debilidad

mayor de 7%, podemos decir que el GAD Parroquial de San Carlos de las Minas tiene

debilidades grabe en que pueden mejorar, y solucionar esas falencias.

33

3.4 Análisis Externo (Oportunidades y Amenazas).

Cuadro Nº 7: análisis del Control Externo del Gobierno Parroquial de San Carlos

OPORTUNIDADES

1.- El acceder a nuevas competencias

Desarrollo parroquial

2.- cooperación entre entidades públicas cuerpo de bombero, policía, y subcentro de salud.

Mayor seguridad.

Mayor confianza.

3.- Existe telefonía celular e internet en sitios estratégicos.

Facilita la comunicación.

Ayuda a los niveles de educación.

4.- Existencia de vías de acceso a la parroquia y sus comunidades con el servicio de transporte

Beneficia la calidad de vida de los habitantes de la parroquia y sus comunidades.

Facilita el acceso de movilidad de un lugar a otro.

5. - Voluntad política para gestionar proyectos del sector de atención prioritaria con aplicación de política pública.

Facilidades en desarrollo de obras.

Planificación participativa.

6.- La mayoría de la población cuenta con vivienda propia y espacios de cultivos de autoconsumo.

Accesos a créditos hipotecarios.

Menos migración.

AMENAZAS

1.- nuevo modelo político.

Inestabilidad política.

Nuevo marco legal.

2.- Influencia negativa por interés político.

Inestabilidad económica.

3.- participación negativa por interés personal

No existen capacidades para desarrollar otras actividades.

4.- Débil participación social en procesos de gestión territorial.

El 80 % de la población desconoce cuál es el rol del Gobierno Parroquial.

Poca participación de la población en espacios de planificación.

5.- Vías de acceso de segundo y tercer orden.

La seguridad de los habitantes.

6.- Equipo caminero entregado a la Parroquia por comodato.

Insuficiente presupuesto para mantenerla

34

EVALUACION DE LA MATRIZ DE MEDIOS EXTERNOS

Oportunidad menor= 1 Oportunidad importante= 1

Cuadro Nº 8: Evaluación del Control Interno de las Oportunidades del GPSCM

Nº


OPORT.

MENOR

OPORTNI

MPORT

1 Desarrollo parroquial 1

2 Mayor seguridad.

1

3 Mayor confianza.

1

4 Facilita la comunicación.

1

5 Ayuda a los niveles de educación.

1

6 Beneficia la calidad de vida de los habitantes de la parroquia y sus comunidades.

1

7 Facilita el acceso de movilidad de un lugar a otro

1

8 Facilidades en desarrollo de obras.

1

9 Planificación participativa.

1

10

Accesos a créditos hipotecarios.

1

TOTAL

3

7

Fuente: Gobierno Parroquial de San Carlos


35

En base al resultado se obtiene una oportunidad menor de un 3% en las que no están siendo

acogidas a cabalidad y una oportunidad mayor, de 7% en cual el GAD parroquial deberá

aprovechar las oportunidades, que se presente al máximo.

EVALUACION DE LA MATRIZ DE MEDIOS EXTERNOS

Amenazas menor= 1 Amenazas importante=1

Cuadro Nº 9 Evaluación del Control Interno de las Amenazas del GPSCM.

Nº


AMENAZ MENOR

AMENAZ. IMPORT.

1 Inestabilidad política.

1

2 Nuevo marco legal.

1

3 Inestabilidad económica.

1

4 No existen capacidades para desarrollar otras actividades

1

5 Poco progreso.

1

6 El 60 % de la población desconoce cuál es el rol del Gobierno Parroquial.

1

7 Poca participación de la población en espacios de planificación.

1

8

La seguridad de los habitantes.

1

9 Insuficiente presupuesto para mantenerla

1

10 Inestabilidad del equipo caminero entregado en comandato por el consejo provincial.

1

TOTAL 4 6 Fuente: Gobierno parroquial de San Carlos de las Minas


36

En base al resultado se observa que el GAD Parroquial de San Carlos de las Minas está

expuesto a una amenaza menor de un 4% y una amenaza importante de un 6% ya que

se puede estar dificultando con un gran impacto en la entidad en el cual deberá

encontrarse preparada, para afrontar el reto, debe tratar de aprovechar al máximo las

oportunidades

3.5 RESULTADO DE EXAMEN

He efectuado el estudio y análisis de Control Interno Administrativo al GAD Parroquial de

San Carlos de las minas del año 2013. En base a otros procedimientos he realizado en el

área de recursos Humanos, control interno de la entidad encontrando las siguientes

debilidades que a continuación le expongo.

3.5.1 Evaluación del Control Interno

D1. Deficiencia en el planteamiento de proyectos, y programas de involucramiento a la

asamblea parroquial

D2. Falta de autogestión por las autoridades competentes frente a la consecución de los

objetivos en el desarrollo de la parroquia.

D3. Falta de organización por los miembros del GAD parroquial. En los programas, planes

y proyectos que contribuyan al desarrollo económico social cultural de la población.

D4. Deficiencia, en el incumplido satisfactorio con las normativas vigentes con las que esta

rígida el GAD parroquial.

D5. Los operadores del equipo caminero no están debidamente capacitados en el

mantenimiento de las máquinas, en caso de una falla física, las máquinas están

innoperadas.

37

RECURSOS HUMANOS

No se cumple con el horario de entrada y salida del personal; según el registro de

asistencia, consta la puntualidad, pero no se ha observado veracidad en el mismo,

pues llegan una hora y registran otra.

No da a conocer con anterioridad en las convocatorias el orden del día que será

tratado en las sesión ordinara de la junta parroquial.

Los empleados que laboran en la entidad se los contrato sin realizar el

procedimiento de selección de personal.

La junta parroquial no dispone de un plan de capacitación para el personal que

labora en la entidad.

No se reporta informes de la maquinar

Al revisar los registros de asistencia el operador de la motoniveladora se

encuentran las hojas con espacios vacíos ya que se le contrata por días cuando el

GAD requiera de sus servicios es por ello que no cuenta con un registro completo

las horas de jornadas semanalmente.

Hace falta una comisión de mesa para la contratación del personal.

3.6 RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL

INTERNO POR COMPONENTES.

Este conjunto de acciones, actividades, planes, políticas, normas, registros, procedimientos

y métodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan autoridades y su personal a

cargo, aplicado con el objetivo de prevenir posibles riesgos que afectan a una entidad

pública.

La Comunicación de resultados; se cumple durante todo el proceso de la auditoría de

gestión para promover la toma de acciones correctivas de inmediato, por el cual es

importante presentar el borrador del informe antes de su emisión, deba ser discutido en

una conferencia final con los responsables de la gestión y los funcionarios de más alto

38

nivel relacionados con el examen; esto le permitirá por una parte reforzar y perfeccionar

sus comentarios, conclusiones y recomendaciones; pero por otra parte, permitir que

expresen sus puntos de vista y ejerzan su legítima defensa.

Con la información y documentación obtenida en la visita previa se ha considerado

necesario examinar a los siguientes componentes:

Asamblea parroquial

Junta parroquial

Presidencia

Financiero

Secretaría

Obras públicas

Dada la naturaleza de las actividades, operaciones y su funcionamiento, no se ha

considerado necesario la conformación de un equipo multidisciplinario con la intervención

de profesionales especialistas.

A continuación se encuentra la evaluación del control interno que se fundamenta en una

estructura basada en los siguientes componentes:

39

GOBIERNO PARROQUIAL DE SAN CARLOS DE LAS MINAS (ver anexo 5)

CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Componente: Asamblea Parroquial. Desde: 01/01/2013

Entrevistado: Morador: Ángel Calva Hasta: 31/12/2013

N° Cuestionario Respuestas POND CALIF

SI NO

1 La junta parroquial presenta anualmente ante la asamblea parroquial el informe

de gestión X 10 10

2

La asamblea ha establecido mecanismos de control para evaluar el cumplimiento

de los objetivos y finalidades del GAD parroquial? X 10 -

3 Conocen todos los moradores de la parroquia la misión, visión y objetivos

planteados por la junta parroquial? X 10 -

4

La asamblea parroquial plantea a la junta parroquial proyectos, planes y

programas que vayan en beneficio de su desarrollo económico, social y cultural

de la población?

X

10 -

5

El gobierno parroquial, impulsa la participación comunitaria a través de

diferentes actividades de autogestión, para consolidar su integración y desarrollo,

tales como: mingas, actividades sociales, entre otras?

X

10 10

6

La asamblea conoce el presupuesto anual y la planificación de los gastos de la

junta parroquial? X 10 -

7

La asamblea vigila y denuncia actos de corrupción que cometen funcionarios o

empleados públicos que ejercen funciones en la parroquia?

X

10 -

TOTAL 70 Ʃ 20 Elaborado por: Diana Guaillas

CECI

40

RESULTADOS DE LA EVALUACION DE LA ESTRUCTURA

DE CONTROL INTERNO

DETERMINACIÓN DE LOS NIVELES DE RIESGO.

CALIFICACION PORCENTUAL CONFIANZA RIESGO

15-50% Bajo Alto

51-75% Medio Medio

76-95% Alto Bajo

Conclusión

En la evaluación del control interno efectuada al componente Asamblea

Parroquial se determina que existe un nivel de riesgo alto de 71.43%, frente a un

nivel de confianza bajo de 28.57%, causado por el incumplimiento de la ley el

COOTAD Art 67; de los deberes de los ciudadanos.

28,57%

71,43%

GRAFICO N°1

NIVEL DE CONFIANZA NIVEL DE RIEZGO

41



EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

Componente: Junta Parroquial. Desde: 01/01/2013

Entrevistados: vocales. Hasta: 31/12/2013

N

°

Cuestionario Respuestas

POND

CALIF SI NO

1 La junta parroquial Interviene en la asamblea, en las comisiones delegaciones y

representación que designe el presidente.

X 10 5

2

La asamblea parroquial es parte en la aprobación del plan Operativo Anual.

X 10 10

3 La junta parroquial legislan proponiendo proyectos de ordenanzas a otros niveles

de gobierno tendientes a generar recursos propios para la institución.

X 10 -

4

Los vocales cumplen con las funciones que le sean encomendadas por el

presidente del GAD parroquial.

X

10 10

5

Los miembros del GAD Parroquial presentan proyectos de acuerdos y

resoluciones en el ámbito de su competencia que designe el GAD parroquial.

X

10 10

6 La junta parroquial dispone de un plan de reclutamiento y contratación para el

personal que ingresa a labora en la entidad.

X 10 -

TOTAL 60 Ʃ 35


CECI

42


DE CONTROL INTERNO



15-50% Bajo Alto

51-75% Medio Medio

76-95% Alto Bajo

Conclusiones: En la evaluación del control interno efectuada al componente Junta

Parroquial se determina que existe un nivel de riesgo alto de 57,67%, frente a un nivel de

confianza medio de 58,33%, debido al incumplimiento de sus funciones en proponer

proyectos de ordenanzas en beneficio de la parroquia establecidas en el COOTAD Art.67

literal f) literal m) acerca de las atribuciones que tiene la junta parroquial

58,33%

41,67%

GRAFICO N° 2

Nivel de confianza

Nivel de riesgo

43



Componente: Presidencia. Desde: 01/01/2013

Entrevistado: Presidente- Sr. Wilmer Espinoza. Hasta: 31/12/2013

N° Cuestionario Respuestas

POND

CALIF SI NO

1 Ejerce sin ningún inconveniente la representación legal del GAD Parroquial de Can Carlos

de las Mina?

X 10 10

2

Convoca a las sesiones de carácter ordinarias y extraordinarias del GAD Parroquial y de la

asamblea parroquial con el orden del día de manera oportuna?

X 10 10

3 Se delega funciones y representaciones a los vocales del GAD Parroquial? X 10 10

4 Controla las actividades de los empleados de acuerdo al cargo que ocupan? X

10 5

5 Elabora los planes, programas y presupuestos de manera oportuna y con la participación

ciudadana para ser aprobados por la junta Parroquial?

X

10 10

6

Revisa oportunamente los informes financieros presentados por la tesorera- contadora para

ser aprobado por la junta parroquial y enviado a los organismos de control?

X 10 10

7 ¿Formula proyectos de acuerdos, resoluciones y normativas dentro de su competencia? X 10 -

8 Realiza rendición de cuentas a través de la asamblea parroquial? X 10 10

9 Considera que son oportunos, eficientes y eficaces las gestiones y servicios brindados por

la institución.

X 10 10

10 Se elabora el Plan operático anual y la proforma presupuestaria tomando en cuenta lo

considerado en el Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial y la COOTAD?

X 10 10

TOTAL 100 Ʃ 85

CECI

44


DE CONTROL INTERNO



15-50% Bajo Alto

51-75% Medio Medio

76-95% Alto Bajo

Conclusiones

En la evaluación del control interno efectuada al componente presidencia del GAD

parroquial se determina que existe un nivel de riesgo bajo de 15%, frente a un nivel de

confianza alto de 85%, ya que se ha cumplido la mayor parte de las atribuciones en

concordancia con el plan de desarrollo y de ordenamiento territorial como lo establece el

COOTAD Art. 70, literal b), c) y f).

85%

15%

GRAFICO N° 3

Nivel de confianza

Nivel de riesgo

45



Componente: Financiero. Desde: 01/01/2013

Entrevistado: Contadora. Norma chamba. Hasta: 31/12/2013



POND

CALIF SI NO

1 Lleva registro de todas las operaciones que ejecuta la institución? x 10 10

2 Las operaciones financieras se encuentran sustentadas con la documentación fuente? x 10 10

3 Entrega en la fecha establecida la información Financiera y presupuestaria al Ministerio de

Economía Finanzas?

x 10 10

4 El registro de control para los activos fijos y más bienes se encuentran con su respectivo valor,

marca, serie, para el bien de la institución?

x

10 -

5 Entrega informes financieros cuando solicite el presidente del GAD Parroquial? x

10 10

6 Elabora conciliaciones bancarias mensualmente? x 10 10

7 Elabora la proforma presupuestaria con el presidente y vocales del GAD Parroquial? x 10 -

8 Elabora estados de ejecución presupuestaria en forma mensual? x 10 10

9 Se realizan los pagos con la autorización del presidente? x 10 10

10 Realiza la respectiva retención de ley a los proveedores de bienes y servicios? x 10 10

TOTAL 100 Ʃ 80

CECI

46


DE CONTROL INTERNO



15-50% Bajo Alto

51-75% Medio Medio

76-95% Alto Bajo

Conclusión

En la evaluación del control interno efectuada al componente Financiero se determina

que existe un nivel de confianza alto 80%, frente a un nivel de riesgo bajo 20%, por el cual

parte de la hojas de inventario no se encuentra detallada su precio, series, marca, por el

cual debería tener un control de los bienes que posee el GAD Parroquial.

80%

20%

GRAFICO N° 4

Nivel de confianza

Nivel de riesgo

47



Componente: Secretaria. Desde: 01/01/2013

Entrevistado: Secretario. Ángel Gaona. Hasta: 31/12/2013



POND

CALIF SI NO

1 Interviene como secretario en las sesiones del GAD Parroquial? x 10 10

2 Interviene como secretario en las sesiones de la Asamblea Parroquial? x 10 10

3 Elabora la convocatoria juntamente con el presidente del GAD Parroquial? x 10 10

4 Entrega las convocatorias oportunamente a los vocales y moradores para las sesiones

pertinentes?

x 10 -

5 Tiene cuidadosamente y ordenadas las actas de sesiones del GAD Parroquial? x

10 10

6 Concede documentos de los archivos con la autorización del presidente? x 10 10

7

Mantiene en el Gobierno Parroquial un espacio de información pública donde se dé a conocer

los avances del PD y OT?

x 10 -

8 Elabora boletines u otros medios de comunicación para informar los avances que realiza el

GAD Parroquial.

x 10 -

TOTAL 80 Ʃ 50

CECI

48


DE CONTROL INTERNO



15-50% Bajo Alto

51-75% Medio Medio

76-95% Alto Bajo

Conclusión.

En la evaluación del control interno efectuada al componente de secretaria se determina

que existe un nivel de confianza alto 62,5%, debido a que no está cumpliendo a cabalidad

con las funciones a su cargo, frente a un nivel de riesgo bajo 37,5%, se da debido a que no

presenta con anterioridad las convocatorias a los vocales y moradores para las sesiones

pertinentes. Técnica de control interno revisar archivo de respaldo.

62,5

37,5

GRAFICO N° 5

Nivel de confianza

Nivel de riesgo

49



Componente: Obras publicas Desde: 01/01/2013

Entrevistado: Ing. Eugenio Macas. Hasta: 31/12/2013.



POND

CALI

F SI NO

1 Los convenios suscritos se establecen en la fecha establecida. x 10 10

2

Se elabora cronograma para la ejecución de la obra x 10 -

3 Se emiten informes de la obra, mediante actas, oficios, planillas. x 10 10

4

Se ejecutan obras únicamente que conste en el presupuesto anual. x 10 -

5 Presenta un informe de los reportes de la maquinaria. x -

TOTAL 50 Ʃ 20

CECI

50


DE CONTROL INTERNO



15-50% Bajo Alto

51-75% Medio Medio

76-95% Alto Bajo

Conclusión.

En la evaluación del control interno efectuada al componente de obras públicas existe un

nivel de confianza medio de 60% determinándose un nivel de riesgos alto de 40% debido a

que no se elabora cronogramas de trabajo para la ejecución de la obra pública, se

constituye obras no formulada en el presupuesto y no presenta informe de la maquinaria.

40%

60%

GRAFICO N° 6

nivel de confianza

nivel de riesgo

51

3.7 DESARROLLO DE HALLAZGOS EXAMEN PROFUNDO DE

ÁREAS CRÍTICAS.

Hemos puesto analizar en las áreas por cada componente con la finalidad de

dictaminar un examen profundo a cada uno de los componentes del control interno de

la misma manera se procederá a evaluar al recurso humano que labora dentro de la

institución,

EVALUACION DE CONTROL

INTERNO

COMPONENTE RESULTADO OBSERVACIÓN

ASAMBLEA

PARROQUIAL

La asamblea parroquial se reúne por una

sola vez en el año 2013, con escasa

participación de la comunidad, en la que

el presidente informa de manera resumida

y de forma verbal sobre la gestión que

desarrolla la entidad.

No se ha entregado informes por

escrito

Parte de la asamblea parroquial no ha

conformado mecanismo alguno que le

permita establecer instancias de, consulta

control y participación a la ciudadanía.

No ha existido la participación

de la asamblea parroquial.

Siendo un órgano de máxima

consulta.

Un 30% de la asamblea parroquial no

conoce la misión, visión y objetivos

planteados por la junta parroquia.

Hace falta difundir a la

comunidad acerca de la misión y

visión del gobierno parroquial

La asamblea parroquial en el periodo del

01 de Enero al 31 de Diciembre del 2013,

no ha planteado proyectos, planes o

programas a ser considerados en la

planificación de la junta parroquial.

Débil gestión en la ejecución de

Programas, planes y proyectos

que contribuyan al desarrollo

económico social cultural de la

población.

La poca participación ciudadana coopera

a través de diferentes actividades de

autogestión, para consolidar su

Hace falta motivación para la

participación ciudadana

52

integración y desarrollo en la parroquia.

La asamblea parroquial en un 30% de la

ciudadanía desconoce el presupuesto

anual y la planificación de gastos del

GAD parroquial.

La asamblea parroquial no hace uso de la

atribución de vigilancia y no denuncia de

los actos de corrupción que pudiesen

cometer los funcionarios públicos del

GAD parroquial.

JUNTA

PARROQUIAL

La junta parroquial, participa en la

asamblea, comisiones y delegaciones,

cuando lo designe el presidente.

Esta responsabilidad no se

cumple a cabalidad

La junta parroquial cumple con el

compromiso en la aprobación oportuna

del Plan Operativo Anual. Y su

respectivo presupuesto

La junta parroquial no ha expedido

acuerdos, resoluciones u otra normativa

reglamentaria encaminada a generar

beneficios a la población.

Debilidad en el cumplimiento

de las atribuciones asignadas

que se establece en la ley del

COOTAD Art. 67, literal, a) y

f).

La junta parroquial cumple con las

atribuciones delegadas a su cargo.

Todos no están cumpliendo con

sus responsabilidades.

Los miembros del GAD Parroquial

cumplen con proyectos y resolución en el

ámbito de su competencia.

No todos los miembros del

GAD parroquial han presentado

estas propuestas.

53

No tiene establecido un plan de ejecución

para seleccionar y contratar el personal.

Hace falta una

comisión de mesa

para seleccionar el

personal.

PRESIDENCIA

De acuerdo a la ley, el representante del GAD

parroquia ha intervenido en representaciones

legales y judiciales de la institución.

El presidente da a conocer con anterioridad en

las convocatorias el orden del día que será

tratado en las sesiones de la junta parroquial.

Por disposiciones

delegadas del GAD

se ha podido

proponer el orden

del día con

anterioridad.

En caso de no poder participar en alguna

diligencia el presidente delega a un vocal que

cumpla su función encomendada.

El presidente está al pendiente de las

actividades que ejerce cada empleado o

trabajador.

Parte en el

cumplimiento del

control de las

actividades que

ejerce el empleador.

54

El presidente ejecuta planes, proyectos y

programas en beneficio de la parroquia.

El presidente elabora

planes a corto plazo

de acuerdo a las

necesidades

planificadas con la

ciudadanía.

El presidente cumple con la suscripción de los

informes presentados por la contadora.

El presidente de la junta no formula

proyectos de acuerdo resoluciones y

normativas, a ser considerados por la junta

para su aprobación.

Existe una débil

gestión ante las

autoridades

competentes.

El presidente cumple al final de cada año la

respectiva rendición de cuentas al pueblo.

El GAD Parroquial no puede dar

mantenimiento a la maquinaria que tiene bajo su

responsabilidad entregada en comodato de

manera que no cumple de manera eficiente y

eficaz con los servicios en el mantenimiento.

Débil rendimiento en

el servicio caminero

que brinda la

institución al pueblo.

Por falta de los

respectivos recursos

Cumple con Plan de Desarrollo y

Ordenamiento Territorial y la COOTAD, para la

elaboración del plan operativo anual y la

proforma presupuestaria.

55

FINANCIERO

La contadora lleva una agenda para el registro

de los activos fijos

La información financiera si se encuentra

respaldada en su respectivo archivo.

Al Ministerio de Economía y Finanzas si se

presenta en la fecha establecida la información

financiera.

Posee un registro de inventario de los activos

fijos y bienes sujetos de control administrativo.

Parte de los bienes no

se encuentran con su

respectivo valor, serie

y marca.

Si se entrega información financiera con la

autorización del presidente.

Las consolidaciones bancarias si son realizadas

cada mes.

En la formulación de la proforma

presupuestaria interviene exclusivamente el

presidente con la contadora-tesorera, para ser

presentados

56

a los vocales que conforma el GAD

parroquial.

Se realiza la ejecución presupuestaria en

base de las directrices establecidas por el

Ministerio de Finanzas.

Los pagos se realizan únicamente con la

autorización del presidente.

Si se efectúa las retenciones de ley a cada

proveedor de bienes y servicios de la

institución.

SECRETARIA

Si cumple las funciones encomendadas

como secretario del GAD parroquial. En

cuanto a ellos participan solamente con

voz informativa.

El secretario está pendiente de las

actividades cuando realiza sesiones con la

asamblea parroquial en coordinación con

el presidente.

Se reúne el secretario y presidente para la

elaboración de las convocatorias

57

Las convocatorias son entregadas con

anterioridad a los vocales de la junta

parroquial.

.

Mantiene en orden y legalizadas las actas

de las sesiones ordinarias y

extraordinarias.

El secretario está dispuesto a facilitar la

documentación con la autorización del

presidente.

No se mantiene en el local del Gobierno

Parroquial un espacio de información

pública donde se dé a conocer los avances

del Plan de Desarrollo y Ordenamiento

Territorial.

Se ha comprado que en el

GAD parroquial no existe

un lugar de publicación en

el que la ciudadanía pueda

informarse de los avances

del PDyOT.

Publican con anticipación informando al

pueblo, la actividades que se va a

efectuar. Con la respectiva disposición

del presidente.

La institución no cuenta

con la facilidad logística

de poder llegar a todos los

moradores de la parroquia.

58

RECURSO HUMANO

Para el recurso humano se revisaron las normas y políticas referentes al personal, ya que el

alcance de nuestro trabajo es evaluar el control de gestión y el talento humano según las

funciones respectivas, en base al, reglamentos estatutos si están siendo cumplidas.

En lo referente al cumplimiento de los preceptos emitidos en el reglamento interno y

disposiciones generales del personal podemos manifestar que dichas funciones referentes a

los puestos de trabajo.

Al evaluar el registro de entrada y salida y al hacer un promedio de horas cumplidas al

mes se constató lo siguiente.

OBRAS

PUBLICAS

Se cumple en la fecha establecida los

convenios suscriptos. Con el consejo

provincial, y municipio de Zamora.

No tiene establecido un cronograma, en el

cual se pueda definir la ejecución de la

obra.

Las obras si son emitidas mediante, oficio

detallando la dirección de la obra, en donde

fue ejecutada, en cual presentado al

presidente.

Las obras públicas son ejecutadas, fuera de

las actividades que constan en el

presupuesto.

No se ha presentado un informe de la

maquinaria, ya que por desaparición del

archivo de las actividades realizadas.

Insuficiente cuidado con el

archivo, ya que es prohibido

llevarse los documentos

fuera de la institución.

59

GOBIERNO PARROQUIAL DE SAN CARLOS DE LAS MINAS (ver anexo 11 y 12)

REGISTRO DE ENTRADA Y SALIDA DEL PERSONAL

HORAS PROMEDIOS CUMPLIDAS AL AÑO

N

NOMBRE Y APELLIDO

CARGO

ENERO

FEBRE

RO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOST

O

SEPTIE

MBRE

OCTU

BRE

NOVIE

MBRE

DICIEM

BRE

TOTAL HORAS

PROMEDIOAL AÑO

1 Norma chamba Contadora

88

160

160

160

160

160

160

160

160

160

152

160

1840

2 Bladimir romero Técnico ordenamiento

territorial

160

152

152

464

3 Eugenio macas Técnico en diseño y

fiscalización de obras

152

144

160

96

152

152

152

152

160

160

152

152

1784

4 Ángel Gaona Auxiliar de servicios generales

24

136

152

128

144

152

144

880

5 Marco calva Auxiliar de servicios generales

152

160

152

160

40

664

6 Christian Romero Técnico

ordenamiento territorial

152

152

152

136

136

152

160

160

160

1368

7 Pedro Poma Chofer volquete

80

144

152

152

112

144

112

104

152

152

144

144

1440

8 Javier Colcha Chofer volquete

144

144

152

144

112

144

120

104

62

152

160

176

1614

9 Carlos Macas Operador de la pala

192

144

152

160

120

144

120

104

152

160

160

128

1736

10 Herman Troya Operador de la

motoniveladora

64

96

80

56

40

48

62

Ʃ 446

60

HORAS PROMEDIO LABORADAS AL AÑO

Contadora 1840 hora

Técnico ordenamiento territorial 464 horas

Técnico en diseño y fiscalización de obras 1784 horas

Auxiliar de servicios generales 880 horas

Auxiliar de servicios generales 664 horas

Chofer de volquete 1440 horas

Chofer de volquete 1614 horas

Operador de la apala 1736 horas

Operador de la motoniveladora 658 horas

Al revisar las hojas de justificación de los meses de Enero a Diciembre del año

2013 se observó que algunos empleados no llenan todos los registros de las horas al

momento de salir.

El operador, y choferes, secretario, técnico, quien para efecto del presente contrato

se lee domina un contrato ocasional, y eventual.

En el área financiero, la persona encargada, es contratada directamente por el Sr.

Presidente. Con un contrato indefinido.

El operador de la motoniveladora, se le contrata por los días cuando la junta

requiera de su servicio. En cuanto aquel trabajador se les paga mediante facturas

por sus servicios prestados.

61

3.8 RESUMEN DE HALLAZGOS POR COMPONENTE

RESULTADO DEL EXAMEN DE LA HOJA DE HALLAZGO

EVALUACION DE CONTROL INTERNO POR CADA COMPONENTE.

RESULTADO DE LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

ENTIDAD: Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas.

PERIODO: 01/01/ 2013.

COMPONETES: Asamblea Parroquial.

Condición.

La asamblea no ha establecido mecanismos de control para evaluar el cumplimiento de

los objetivos y finalidades del GAD parroquial.

Criterio.

La asamblea parroquial es el máximo órgano de consulta y control de la junta parroquial y

de participación de las organizaciones y habitantes de la parroquia.

Causa.

Desconocimiento de sus obligaciones como ciudadanos.

Efecto.

La asamblea parroquial como máximo órgano de consulta y control al no tener

conocimiento de sus obligaciones, abría poca participación y los miembros del GAD

parroquial pensarían que todos los proyectos están satisfaciendo las necesidades del

pueblo, cuan la realidad puede ser otra.

Fecha. 25/08/2013


Fecha. 25/08/2013.

Revisado por: Ing. Jorge Maurad.

62


EVALUACION DE CONTROL INTERNO POR CADA

COMPONENTE.



PERIODO: 01/01/ 2013.

COMPONETES: Asamblea Parroquial

Condición.

Un 30% de los moradores de la parroquia no tiene conocimiento de misión, visión y

objetivos planteados por la junta parroquial.

Criterio.

Sería muy importante que los moradores de la parroquia tengan conocimiento de la

misión, visión, y objetivos por los cuales el GAD parroquial fue creado.

Causa.

Parte de los moradores de la parroquia muestra poco interés en el conocer la razón de ser

de la entidad, y de sus objetivos que tiene en el furo para el desarrollo del pueblo.

Efecto.

La falta de interés en conocer la razón de ser de la entidad y el efecto para lo cual fue

creada conllevaría a los moradores a no tomar con seriedad a la gestión de la junta

parroquial y la vería como una entidad sin beneficio alguno.

Fecha. 25/08/2013


Fecha. 25/08/2013.


63



COMPONENTE.



PERIODO: 01/01/ 2013.

COMPONETES: Asamblea Parroquial.

Condición.

La asamblea parroquial no conoce el presupuesto anual y la planificación de los gastos de

la junta parroquial.

Criterio.

Seria de mucha importancia que haya más participación por parte de la asamblea

parroquial en la reuniones que convoca el GAD.

Causa.

Por falta de orientación los moradores tendrían desconocimiento de la ley del Código

Orgánico de Ordenamiento territorial.

Efecto.

Al no tener conocimiento del POA los moradores de la parroquia especularían que el

presupuesto no está bien distribuido en las actividades de prioridad e importancia

pensando de esta manera que no da ningún beneficio en la satisfacción de sus

necesidades.

Fecha. 25/08/2013


Fecha. 25/08/2013.


64

RESULTADO DEL EXAMENNDE LA HOJA DE HALLAZGO


COMPONENTE.



PERIODO: 01/01/ 2013.

COMPONETES: Junta Parroquial.

Condición.

La junta parroquial no ha expedido acuerdos, resoluciones u otra normativa reglamentaria

encaminada a generar beneficios a la población

Criterio.

El COOTAD establece en el Art. 67, atribuciones de la junta parroquial literal f)

promover al concejo municipal proyectos de ordenanzas en beneficio de la población. m)

seria de mucha importancia la formulación de proyectos en la elaboración de normativas

que dirijan de mejor manera el desempeño en la ejecución de las actividades.

Causa.

La ausencia de ordenanzas, acuerdos y resoluciones conllevan a no generar beneficios a la

población y a la obtención de recursos propios.

Efecto.

Por la falta de normativas no habría un correcto cumplimiento de las atribuciones como

junta parroquial a las actividades asignadas que se establece en la ley el COOTAD.

Fecha. 25/08/2013


Fecha. 25/08/2013.


65

RESULTADO DEL EXAMENDE LA HOJA DE HALLAZGO


COMPONENTE.



PERIODO: 01/01/ 2013.

COMPONETES: Junta Parroquial.

Condición.

No se realiza el reclutamiento y selección del personal, al momento de contratar.

Criterio.

Se debería dar una oportunidad a todos los participantes por el puesto vacante, en el cual

se debería realizar una evaluación, con el fin de considerar conocimientos más

destacados y puedan acceder a ocupar el puesto vacante.

Causa.

Incumplimiento de la ley en el Personal contratado sin cumplir con el proceso de

selección, COOTAD: Art. 70, literal o).

Efecto.

La inobservancia de la ley acerca de las atribuciones como junta parroquial que deberá

cumplir el área de recursos humanos. Unificando criterios, de desempeño. Con el fin de

ser eficientes para el desarrollo de la parroquia.

Fecha. 25/08/2013


Fecha. 25/08/2013.


66



COMPONENTE.



PERIODO: 01/01/ 2013.

COMPONETES: Presidencia

Condición.

No formula proyectos de acuerdo resoluciones y normativas, a ser considerados por la

junta para su aprobación

Criterio.

El COOTAD establece en el Art. 70 Atribuciones del presidente o presidenta de la junta

parroquial rural, literal d).- Presentar a la junta parroquial proyectos de acuerdo,

resoluciones y normativa reglamentaria, de acuerdo a las materias que son de

competencia del gobierno autónomo descentralizado parroquial.

Causa.

Incumplimiento del COOTAD, Art. 70, literal, d)

Efecto.

La inexistencia de acuerdos y resoluciones que normen las actividades de la junta

parroquial, ocasiona que el personal desconozca los procedimientos para la ejecución de

sus labores, retrasando el cumplimiento de los objetivos de la entidad.

Fecha. 25/08/2013


Fecha. 25/08/2013.


67



COMPONENTE.



PERIODO: 01/01/ 2013.

COMPONETES: Financiero

Condición.

Parte de los bienes de larga duración no se encuentran registrados los valores, marcas,

series.

Criterio.

Sería de gran importancia detallar a cada uno de los bienes que posee el GAD Parroquial,

con su respectivo valor, serie, marca ya es de mucha importancia, para asegurarse de

alguna perdida del bien.

Causa.

Inobservancia a la norma de control interno para el área de Inversiones en existencias y

bienes de larga duración 250 - 03 Título: Sistema de registro y Art. 35.- deberes y

atribuciones del secretario tesorero, literal i), de la Ley Orgánica de Juntas Parroquiales

Rurales del Ecuador.

Efecto.

La inobservancia de la norma de control interno para el área de Inversiones en existencias

y bienes de larga duración 250-03 Sistema de registro y Art. 35, literal i), de la ley de

juntas parroquiales, conlleva a que los bienes de la junta parroquial no se encuentran

debidamente registrados, con su valor correspondiente, dificultando la administración y el

control físico de las existencias del valor.

Fecha. 25/08/2013


Fecha. 25/08/2013.


68



COMPONENTE.



PERIODO: 01/01/ 2013.

COMPONETES: Secretaria

Condición.

No se entrega las convocatorias oportunamente a los vocales y moradores para las

sesiones pertinentes.

Criterio.

Es de gran importancia entrega las convocatorias anticipadamente como lo establece la ley

a los vocales y moradores para las sesiones pertinentes, en el cual se estaría cometiendo

una infracción, contra los derechos de los ciudadanos.

Causa.

Incumplimiento de la ley de juntas parroquiales Art. 35.- Deberes y atribuciones del

secretario-tesorero, literal f).

Efecto.

La inobservancia de la ley de juntas parroquiales Art. 35.- Deberes y atribuciones del

secretario-tesorero, literal f), ocasiona la escasa participación de la ciudadanía y los

diversos actores de la sociedad, lo que conlleva a que la población desconozca la gestión

de la junta parroquial, lo que imposibilita la participación de la ciudadanía en la

planificación y en el control que debe efectuar a las acciones que ejecuta la junta

parroquial.

Fecha. 25/08/2013


Fecha. 25/08/2013.


69



COMPONENTE.



PERIODO: 01/01/ 2013.

COMPONETES: Secretaria

Condición.

Dentro del Gobierno Parroquial no se mantiene un espacio de información pública donde

se dé a conocer los avances del Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial.

Criterio.

Se consideraría que el GAD parroquial existiera un lugar de publicación hacia la

ciudadanía, con el fin de que se pueda remitir los informarse y avances del PD y OT.

Causa.

Incumplimiento de los deberes y atribuciones como secretario.

Efecto.

Inobservancia del reglamento orgánico funcional del gobierno Parroquial Art. 19, en cual

se debe dar a conocer todas las actividades ejecutadas, en beneficio de la parroquia.

Fecha. 25/08/2013


Fecha. 25/08/2013.


70



COMPONENTE.



PERIODO: 01/01/ 2013.

COMPONETES: Recurso humano

Condición.

Parte de los empleados llegan atrasados a sus puestos de trabajo y al momento de

registrarse, se registran legalmente.

Criterio.

Debería el personal que llega atrasado, registrarse legalmente, justificando la razón por el

cual llego tarde a su puesto de trabajo. Es obligación elemental de los empleados del GAD

parroquial su puntualidad diaria en él un lugar de trabajo a la hora de iniciación de las

tareas. Teniendo en cuenta que el horario de trabajo es: lunes a viernes 8h00 a 12h00 y

13h00 a 17h00.

Causa.

Falta de ética por parte de los empleados. Incumpliendo del reglamento interno de la

institución.

Efecto.

Al no contar un Irresponsabilidad del personal, en llenar el registro de asistencia, ya que la

junta parroquial no tiene establecido una sanción al personal administrativo y laboral.

Fecha. 25/08/2013


Fecha. 25/08/2013.


71



COMPONENTE.



PERIODO: 01/01/ 2013.

COMPONETES: Obras Publicas.

Condición.

No se ha presentado un informe de la maquinaria, por el cual fu desaparecido el archivo de

las actividades que ha sido ejecutada cada una de las obras.

Criterio.

Debería ser más pre cauteloso en cuidar los documentos que se le sean entregados a su

responsabilidad,

Causa.

Falta de ética por parte de la persona encargado a su labor. Incumpliendo del reglamento

interno de la institución.

Efecto.

Se puede aplicar una sanción al responsable del cargo por el Incumplimiento del

reglamento de la institución en el cuidado de los documentos de la institución.

Fecha. 25/08/2013


Fecha. 25/08/2013.


72

CAPITULO IV

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

73

4. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

4.1 CONCLUSIONES

No se ha presentado mecanismos de control, ya que no hubo la participación

ciudadana

Desconocimiento de la visión, misión, objetivos que tiene el GAD parroquial

Por la deficiencia de comunicación a la asamblea parroquial no llega con la

información del presupuesto anual y la planificación de la administración de la

junta parroquial.

No se ha realizado, acuerdos, resoluciones, encaminada a generar beneficios a

la población. Debido a que no hubo participación de la asamblea parroquial.

contratar al profesional equivocado puede llegar a ser un error muy costoso para

la institución. Por ello, resulta primordial tener en cuenta la búsqueda de nuevos

talentos, creando el respectivo reclutamiento y selección del personal.

Parte de los bienes que posee la empresa se encuentran sin registrar el

inventario implica la determinación de la cantidad de inventarios que debería

tenerse, la fecha en que debería colocarse los pedidos, valores, marcas y series,

no está visiblemente detallada.

No se está cumpliendo con responsabilidad, las funciones encomendadas a su

cargo.

Falta de ética por parte de los empleados por ser impuntuales al llegar a sus

puestos de trabajo.

Falta de responsabilidad en el cuidado del archivo, ya que es prohibido

llevarse los documentos fuera de la institución.

74

4.2 RECOMENDACIONES

Al Presidente:

Implementar un sistema de participación ciudadana para el ejercicio de los

derechos y avanzar en la gestión democrática en la acción parroquial. Poco

interés en revisar el Código Orgánico de Ordenamiento Territorial el Art. 64,

literal c).

Al presidente:

Difundir a la comunidad acerca de la misión y visión del gobierno parroquial

Al presidente:

Exista la participación ciudadana, cunado la junta parroquial invita a la

asamblea, para la elaboración y aprobación del presupuesto anual.

Ala Junta Parroquial:

Pedir que se le presente proyectos de acuerdo a sus materias que son de

competencia del gobierno parroquial.

Al presidente:

Tener claro el perfil que busca. “Lo primero es hacer un adecuado

levantamiento del perfil, esto va a garantizar que los currículos que vayan

llegando, sean congruentes con lo que se busca y así tendremos mayor número

de candidatos idóneos”. Para contratar el personal, Como lo establece la ley el

COOTAD, Art. 70 literal a).

Ala contadora:

Elaborará de forma más entendible el registro del control de los bienes, del

GAD parroquial. Con sus respectivo, código, costo, serie, marcas.

Al presidente:

75

Hacer cumplir con las funciones encomendadas a su cargo en que deben ser

entregadas las convocatorias a cada uno de los vocales de la junta, o

moradores de los barrios con anterioridad, como lo está establecido en el

COOTAD.

Al presidente:

Revisar los registros de entrada y salida de cada empleador al finalizar el día.

Al presidente:

Debería tener un respaldo de toda la información que tenga el GAD parroquial,

no dejar llevar con facilidad la documentación fuera de la institución, en caso

de siniestro, u otra circunstancia pueda ocurrir Cuidar por los documentos que

sean de la entidad.

76

CAPITULO V

BIBLIOGRAFIA

77

5. BIBLIOGRAFIA

Andrade R Contraloría General del Estado (2001): Manual de Auditoría de Gestión,

Quito

González Peralo Roberto,( 2006), Marco Teórico y Conceptual de la Auditoría de Gestión.

Subía Guerra, Jaime. (2007). Curso de Auditoría de Gestión. Loja-Ecuador:

Escuela de Ciencias Contables y Auditoría, Universidad Técnica Particular de Loja

Codigo de Trabajo

Codigo Organico de OrganizacionTerritorial, Autonomia y Descentralizacion

Ley Orgánica de Juntas Parroquiales.

Normas de Control Interno.

Reglamento para administrar y controlar bienes de larga duración

Ley Orgánica de Servidor Publico

5.1 PAGUINAS WEB

www.contraloria.gov.ec

Contraloría general del estado Manual de Auditoría de gestión.

www. Superintendencia contraloria.gov.ec

www.wikipedia.com

http://www.contraloria.gov.ec/

http://www.contraloria.gov.ec/

http://www.wikipedia.com/

78

CAPITULO VI

ANEXOS

79

6. ANEXOS

6.1 Anexo 1.- AGENDA PARA LA ENTREVISTA CON EL PRESIDENTE

GOBIERNO PARROQUIAL DE SAN CARLOS DE LAS MINAS

PROPÓSITO DE NUESTRO TRABAJO:

Conocer los métodos, controles, planes y procedimientos aplicados en la entidad

Solicitar autorización al presidente para que me permita visitar la institución para

recolectar información.

A. SOLICITAR INFORMACIÓN GENERAL QUE CONTENGA

1. ¿Qué tipo de Empresa es?

2. ¿Cuál es la dirección de la Empresa?

3. ¿Cuál es la visión, misión y objetivos?

4. ¿Cuáles son los niveles de la organización?

5. ¿Defina los funcionarios principales?

6. ¿Cuáles son sus servicios?

7. ¿Se han realizado Auditorías de Gestión en períodos pasados?

AEP

80

6.2 Anexo 2.- OFICIO DEL INICIO DE LA AUDITORIA

Zamora, 15 de julio del 2014.

Sr.

Wilmer Espinoza

PRESIDENTE DE GOBIERNO PARROQUIAL DE SAN CARLOS DE LAS MINNAS

De nuestra consideración:

En atención al pedido que se realizó a su persona a la realización de la auditoria

de gestión en el Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas. Del 01 de

Enero al 31 de Diciembre del año 2013.

La señorita Diana Lucia Guaillas Chapa, realizara la auditoria de acuerdo a las

respectivas normas y reglamentos con el fin de obtener una opinión acerca de

investigación realizada en la institución se llevara a cabo el grado de rendimiento

y calidad en el cumplimiento del servicio que brinda el Gobierno Parroquial de San

Carlos. Revisión de documentos, análisis del mismo con la finalidad de obtener

evidencia que sustente nuestra opinión.

Al mismo tiempo de la manera más comedida solicitamos la completa

colaboración y facilidades de parte del personal que labora en la institución, para

acceder a la revisión de la respectiva documentación y evaluar el cumplimiento de

los objetivos y la optimización del buen uso de los recursos y la estructura del

control interno en el periodo determinado.

Desde ya le reintegro mi cencero agradecimientos.

Atentamente,

Srta. Diana Guaillas

81

ESTUANTE DEL ITSDF

6.3 Anexo 3.- MEMORÁNDUM DE COMUNICACIÓN

RESULTADO

MEMORANDUM 001

DE COMUNICACIÓN DE RESULTADO

Zamora, 25 de Agosto del 2013.

De: Diana Guaillas

Para: sr. Wilmer Espinoza

Luego de haber realizado la auditoria de gestión al GAD Parroquial de San Carlos

de las Minas, de acuerdo a las normas de auditoria referente a la comunicación

de resultados, procedo a comunicar los hallazgos encontrados para su análisis y

verificación

Considerando también que durante dos días hábiles se puede presentar los

justificativos que considere necesario.

Atentamente.

Srta. Diana L Guaillas CH.

82

ESTUDIANTE DEL ITSDF

6.4 Anexo 4.- OFICIO DE CULMINACION DE LA AUDITORIA DE GESION

AL GOBIERNO PARROQUIAL DE SAN CARLOS DE LAS MINAS

Zamora, 8 de Septiembre del 2014

Sr.

Wilmer Espinoza

PRESIDENTE DEL GAD PARROQUIAL DE SAN CARLOS DE LAS MINAS

Presente.

De mi consideración:

He efectuado la auditoria de Gestión al Gobierno Parroquial de San Carlos de las

Minas al año 2013.

El análisis se realiza de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria y

Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas. Estas normas requieren que la

Auditoria sea planificada y ejecutada para obtener evidencia razonable que la

información y la documentación examinada, no tengan exposiciones erróneas de

carácter significativo la evaluación incluye el entendimiento y el estudio de cada

uno de los componentes del control interno como; Asamblea Parroquial, Junta

Parroquial, Presidencia, Contadora, Secretaria. En el área de Recurso Humano,

en el control de gestión de la institución. Considerando que nuestro estudio en

base razonable para expresar nuestra opinión.

Debido a nuestro estudio los resultados se encuentran en los comentarios

conclusiones y recomendaciones que consta en el presente informe.

Atentamente,

Diana Guaillas.

ESTUDIANTE DEL ITSD

83

6.5 Anexo 5.- CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

COMPONENTE “ASAMBLEA PARROQUIAL”


Componente: Desde: 01/01/2013

Entrevistado: Hasta: 31/12/2013

N° Cuestionario Respuestas POND CALI

F SI NO

1 La junta parroquial presenta anualmente ante la

asamblea parroquial el informe de gestión

2

La asamblea ha establecido mecanismos de control

para evaluar el cumplimiento de los objetivos y

finalidades del GAD parroquial?

3 Conocen todos los moradores de la parroquia la

misión, visión y objetivos planteados por la junta

parroquial?

4

La asamblea parroquial plantea a la junta parroquial

proyectos, planes y programas que vayan en beneficio

de su desarrollo económico, social y cultural de la

población?

5

El gobierno parroquial, impulsa la participación

comunitaria a través de diferentes actividades de

autogestión, para consolidar su integración y

desarrollo, tales como: mingas, actividades sociales,

entre otras?

6

La asamblea conoce el presupuesto anual y la

planificación de los gastos de la junta parroquial?

7

La asamblea vigila y denuncia actos de corrupción

que cometen funcionarios o empleados públicos que

ejercen funciones en la parroquia?

TOTAL

CECI

84

6.6 Anexo 6.- CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

COMPONENTE “JUNTA PARROQUIUAL”


Componente: Desde:

Entrevistados: Hasta:


POND

CALIF SI NO

1 La junta parroquial Interviene en la

asamblea, en las comisiones delegaciones y

representación que designe el presidente.

2

La asamblea parroquial es parte en la

aprobación del plan Operativo Anual.

3 La junta parroquial legislan proponiendo

proyectos de ordenanzas a otros niveles de

gobierno tendientes a generar recursos

propios para la institución.

4 Los vocales cumplen con las funciones que

le sean encomendadas por el presidente del

GAD parroquial.

5 Los miembros del GAD Parroquial presentan

proyectos de acuerdos y resoluciones en el

ámbito de su competencia que designe el

GAD parroquial.

6 La junta parroquial dispone de un plan de

reclutamiento y contratación para el personal

que ingresa a labora en la entidad.

TOTAL

CECI

85

6.7 Anexo 7.- CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

COMPONENTE “PRESIDENCIA”


Componente: Desde

Entrevistado Hasta


POND

CALIF SI NO

1 Ejerce sin ningún inconveniente la representación legal

del GAD Parroquial de Can Carlos de las Mina?

2

Convoca a las sesiones de carácter ordinarias y

extraordinarias del GAD Parroquial y de la asamblea

parroquial con el orden del día de manera oportuna?

3 Se delega funciones y representaciones a los vocales

del GAD Parroquial?

4

Controla las actividades de los empleados de acuerdo

al cargo que ocupan?

5

Elabora los planes, programas y presupuestos de

manera oportuna y con la participación ciudadana para

ser aprobados por la junta Parroquial?

6

Revisa oportunamente los informes financieros

presentados por la tesorera- contadora para ser

aprobado por la junta parroquial y enviado a los

organismos de control?

7

¿Formula proyectos de acuerdos, resoluciones y

normativas dentro de su competencia?

8 Realiza rendición de cuentas a través de la asamblea

parroquial?

9 Considera que son oportunos, eficientes y eficaces las

gestiones y servicios brindados por la institución.

10 Se elabora el Plan operático anual y la proforma

presupuestaria tomando en cuenta lo considerado en el

Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial y la

COOTAD?

TOTAL

CECI

86


COMPONENTE “FINANCIERO”


Componente: Desde:

Entrevistado: Hasta:


POND

CALIF SI NO

1 Lleva registro de todas las operaciones que

ejecuta la institución?

2

Las operaciones financieras se encuentran

sustentadas con la documentación fuente?

3 Entrega en la fecha establecida la información

Financiera y presupuestaria al Ministerio de

Economía Finanzas?

4

El registro de control para los activos fijos y

más bienes se encuentran con su respectivo

valor, marca, serie, para el bien de la

institución?

5

Entrega informes financieros cuando solicite el

presidente del GAD Parroquial?

6

Elabora conciliaciones bancarias

mensualmente?

7

Elabora la proforma presupuestaria con el

presidente y vocales del GAD Parroquial?

8 Elabora estados de ejecución presupuestaria en

forma mensual?

9 Se realizan los pagos con la autorización del

presidente?

10 Realiza la respectiva retención de ley a los

proveedores de bienes y servicios?

TOTAL

CECI

87


COMPONENETE “ SECRETARIA”


Componente: Desde:



POND

CALIF SI NO

1 Interviene como secretario en las sesiones del

GAD Parroquial?

2

Actúa como secretario en las sesiones de la

asamblea parroquial?

3 Elabora la convocatoria juntamente con el

presidente del GAD Parroquial?

4

Entrega las convocatorias oportunamente a los

vocales y moradores para las sesiones

pertinentes?

5

Lleva puntualmente y ordenadas las actas de

sesiones del GAD Parroquial?

6

Concede documentación de los archivos con la

autorización del presidente?

7

Mantener en el local del Gobierno Parroquial un

espacio de información pública donde se dé a

conocer los avances del PD y OT?

8 Hace publicación por medio de carteles,

perifoneando informando la asamblea

parroquial u otra actividad que se realice, al

menos con ocho días de anticipación?

TOTAL

CECI

88


COMPONETE “ OBRAS PUBLICAS”


Componente: Desde:



POND

CALIF SI NO

1 Los convenios suscritos se establecen en la fecha

establecida.

2

Se elabora cronograma para la ejecución de la

obra

3 Se emiten informes de la obra, mediante actas,

oficios, planillas.

4

Se ejecutan obras únicamente que conste en el

presupuesto anual.

5 Presenta un informe de los reportes de la

maquinaria.

TOTAL

CECI

90

6.11 Anexo 11.- DIAGNÓSTICO DEL REGISTRO DE ENTRADA Y SALIDA

DEL PERSONAL ADMINISTRATIVO ENERO A DICIEMBRE 2013


MES ENERO

N° NOMBRE CARGO 1 semana

2 semana

3 semana

4 semana

Total Horas al Mes

1 Norma chamba

Contadora 08h00 40h00 40h00 88 h00

2 Bladimir romero

Técnico ordenamiento territorial

40 h00 40h00 40h00 40h00 160h00

3 Eugenio macas

Técnico en diseño y fiscalización de obras

40h00 32h00 40h00 40h00 152h00

4 Ángel Gaona Auxiliar de servicios generales

24h00 24h00

5 Pedro poma Chofer de volquete 40h00 40h00 40h00 40h00 80h00

6 Javier colcha Chofer de volquete 40h00 32h00 32h00 40h00 144h00

7 Carlos macas Operador de la pala 40h00 32h00 40h00 40h00 192h00

8 Herman troya

Operador de la motoniveladora

32h00 32h00 64h00

MES FEBRERO


2 semana

3 semana

4 seman

a

Total Horas al mes

1 Norma chamba

Contadora 40h00 40h00 40h00 40h00 160h00

2 Bladimir romero


32h00 40H00 40H00 40h00 152h00

3 Eugenio macas


40h00 40h00 40h00 24h00 144h00

4 Ángel Gaona Auxiliar en servicios generales

40h00 24h00 40h00 32h00 136h00




8 Herman Troya


24h00 32h00 40h00 96h00

ELABORADO POR FECHA

REVISADO POR FECHA

DRESP

91

MES MARZO


2 semana

3 semana

4 semana

Total Horas al

mes 1 Norma

chamba Contadora 40h00 40h00 40h00 40h00 160h00

2 Bladimir romero


32h00 40H00 40H00 40h00 152h00

3 Eugenio macas


40h00 40h00 400h00 40h00 160h00


40h00 40h00 32h00 40h00 152h00



7 Carlos macas

Operador de la pala 40h00 40h00 32h00 40h00 152h00

8 Herman Troya


8h00 32h00 40h00 80h00

MES ABRIL


2 semana

3 seman

a

4 seman

a

Total Horas al

mes 1 Norma


2 Christian romero


24h00 40H00 16H00 16h00 96h00

3 Eugenio macas


32h00 24h00 32h00 40h00 128h00


40h00 32h00 40h00 40h00 152h00

5 Pedro poma Chofer de volquete 40h00 32h00 40h00 32h00 144


7 Carlos macas


8 Herman troya


ELABORADO POR FECHA

REVISADO POR FECHA

92

MES MAYO


2 semana

3 seman

a

4 seman

a

Total Horas

al mes

1 Norma chamba

Contadora 40h00 40h00 40h00 40h00 160h00

2 Christian romero


32h00 40H00 40H00 40h00 152h00

3 Eugenio macas


40h00 40h00 400h00 32h00 152h00

4 Ángel Gaona

Auxiliar en servicios generales

40h00 24h00 40h00 40h00 144h00

5 Pedro poma Chofer de volquete 32h00 40h00 40h00 112h00

6 Javier colcha

Chofer de volquete 40h00 40h00 32h00 112h00

7 Carlos macas

Operador de la pala 40h00 40h00 40h00 120h00

8 Herman Troya


16h00 40h00 56h00

MES DE JUNIO

1 Norma chamba

Contadora 40h00 40h00 40h00 40h00 160h00

2 Christian romero


32h00 40H00 40H00 40h00 152h00

3 Eugenio macas


40h00 40h00 320h00 40h00 152h00

4 Ángel Gaona


40h00 32h00 40h00 40h00 152h00



7 Carlos Macas


8 Herman Troya


24h00 16h00 40h00

ELABORADO POR FECHA

REVISADO POR FECHA

93

MES JULIO


2 semana

3 seman

a

4 semana

Total Horas al mes

1 Norma chamba

Contadora 40h00 40h00 40h00 40h00 160h00

2 Christian romero


32h00 40H00 40H00 40h00 152h00

3 Eugenio macas


40h00 40h00 40h00 24h00 144h00

4 Ángel Gaona


40h00 24h00 40h00 32h00 136h00


6 Javier colcha Chofer de volquete 40h00 32h00 40h00 104h00

7 Carlos macas

Operador de la pala 40h00 32h00 40h00 104h00

8 Herman Troya


MES DE AGOSTO


2 semana

3 seman

a

4 semana

Total Horas al mes

1 Norma chamba

Contadora 40h00 40h00 40h00 40h00 160h00

2 Christian romero


32h00 40H00 40H00 40h00 152h00

3 Eugenio macas


40h00 40h00 400h00 32h00 152h00

4 Marco Calva Auxiliar en servicios generales

40h00 24h00 40h00 40h00 144h00


6 Javier colcha Chofer de volquete 40h00 40h00 40h00 120h00

7 Carlos macas

Operador la pala 40h00 40h00 40h00 120h00

8 Herman Troya


16h00 32h00 48h00

ELABORADO POR FECHA

REVISADO POR FECHA

94

MES DE SEPTIEMBRE


2 semana

3 seman

a

4 semana

Total Horas al

mes 1 Norma


2 Christian romero


32h00 40H00 40H00 40h00 152h00

3 Eugenio macas


40h00 40h00 400h00

40h00 160h00

4 Marco calva Auxiliar en servicios generales

40h00 40h00 40h00 40h00 160h00


6 Javier colcha Chofer de volquete 32h00 40h00 62h00


8 Herman troya


MES DE OCTUBRE


2 semana

3 sema

na

4 semana Total Horas al

mes 1 Norma


2 Christian romero


40h00 40H00 40H00 40h00 160h00

3 Eugenio macas


40h00 40h00 400h00

40h00 160h00


40h00 40h00 32h00 40h00 152h00



7 Carlos macas

Operador del apala 40h00 40h00 40h00 40h00 160h00

8 Herman Troya


16h00 40h00 8h00 64h00

ELABORADO POR FECHA

REVISADO POR FECHA

95

MES DE NOBIEMBRE


2 semana

3 sema

na

4 semana Total Horas al mes

1 Norma chamba

Contadora 40h00 40h00 40h00 32h00 1520h00

2 Christian romero


32h00 40H00 40H00 40h00 152h00

3 Eugenio macas


40h00 40h00 400h00

40h00 160h00


40h00 40h00 40h00 40h00 160h00



7 Carlos macas Operador de pala 40h00 40h00 40h00 40h00 160h00

8 Herman troya Operador de la motoniveladora

16h00 32h00 16h00 64h00

MES DE DICIEMBRE


2 semana

3 sema

na

4 semana Total Horas al

mes 1 Norma


2 Christian romero


32h00 40H00 40H00 40h00 152h00

3 Eugenio macas


40h00 40h00 400h00

40h00 160h00


40h00 40h00

5 Pedro poma Chofer volquete 40h00 40h00 40h00 24h00 144h00



8 Herman Troya


32h00 24h00 24h00 80h00

ELABORADO POR FECHA

REVISADO POR FECHA

96

6.12 Anexo 12.- HOJA DE CONTROL DE ASISTENCIA DEL PERSONAL NO

SE ENCUENTRAN CORRECTAMENTE LLENADA, NO MUESTRA

FIRMADO POR LA PRESIDENTA Y CONTADORA DEL GOBIERNO

PARROQUIAL.

98

6.13 Anexo 13.- OFICIO DIRIGIDO ALA PRESIDENTA CON LA

FINALIDAD DE ENTREGARLE EL PRESUPUESTO DIVIDIDO DE LA

APERTURA DE UNA VIA DE LAS ORQUIDEAS-CASCADA, SAN

GREGORIO.

100

6.14 Anexo 14.- PROYECTO DE TESIS

INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIRO

“DOCE DE FEBRERO”

TECNOLOGÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TEMA:

AUDITORIA DE GESTION AL GOBIERNO PARROQUIAL DE SAN CARLOS

DE LAS MINAS DEL AÑO 2013

AUTORA: DIANA LUCIA GUAILLAS CHAPA

TUTOR: ING. JORGE LEONARDO MAURAD

AÑO: 2014

101

I. AUDITORIA DE GESTION AL GOBIERNO PARROQUIAL DE SAN

CARLOS DE LA MINAS AL AÑO 2013.

II. Problema.

La gestión es un conjunto de actividades y acciones mediante las cuales el

directivo, o representante de una institución ya sea pública o privada

desarrolla sus diligencias tomando en cuenta los siguientes indicadores:

Planear, organizar, dirigir, coordinar, controlar e informar, procesos que deben

ser aplicados en un determinado periodo administrativo, permitiendo de esta

manera hacer un análisis de su dirección.

Hoy en día las Juntas Parroquiales empezaron un proceso de administración

de sus propios fondos, sin dejar a lado la Participación Ciudadana.

Paulatinamente empiezan a trabajar en los Planes de Desarrollo y

Ordenamiento Territorial; desde que han sido reconocidas como entes

estratégicos para el desarrollo de los pueblos, se les ha designado nuevas

competencias que antes no tenían, junto a un presupuesto significativo, esto

hace que los que conforman el GAD Parroquial tengan la necesidad de una

mejor organización y excelente estructura organizacional, motivo por el cual la

falta de experiencia en la administración pública, y la administración del

Estado Ecuatoriano en sus diferentes niveles los aleja de sus verdaderas

competencias, desviándose del camino administrativo y la autogestión,

situación que hace que en muchos de los casos los diferentes GAD

parroquiales no lleguen a cumplir con los proyectos, planes y metas.

El GAD parroquial de san Carlos de las minas es una institución cuyas

funciones o actividades se centran en gestionar con los diferentes niveles de

gobierno para la ejecución de las obras, y mejorar la calidad de vida de los

habitantes. Constituyéndose de tal manera un reto para sus dirigentes y

102

cuerpo que lo conforman, situación que requiere la aplicación de diferentes

técnicas que permitan la evaluación a la gestión y análisis a la actividad

realizada.

Con el propósito de determinar el grado de cumplimiento a los objetivos,

comprobando los resultados obtenidos con los previstos de los bienes

producidos y servicios prestados de dicha entidad.

I. Justificación.

La auditoría de gestión a realizar en el Gobierno Parroquial de San Carlos

de las Minas nos permitirá determinar si el desempeño o ejecución de sus

funciones se están realizando de acuerdo a sus principios y criterios

establecidos; examinando y evaluando los resultados de Efectividad y

eficiencia inicialmente esperados de acuerdo a los indicadores institucionales

pertinentes; situación que brinda la importancia para el desempeño del

desarrollo social, y la satisfacción de la sociedad. Dando lugar a una

planificación y organización nacional con una visión territorial, evaluando así

el nivel de eficiencia y eficacia de los proyectos gestionados con las

necesidades y problemáticas de la parroquia.

El fin de la presente auditoría es evaluar si sus actividades están de acuerdo

con las leyes de la COTAD. El desarrollo de este consiste en analizar y

verificar de una forma continua a las gestiones que ha venido realizando

dicha institución permitiendo de tal manera a los directivos de la institución

obtener información relevante, y pertinente que será de gran ayuda en la toma

de decisiones oportunas, en la corrección de actividades y sobre todo en

estructurar un programa de mejora.

103

Se proyecta a fortalecer los conocimientos como estudiantes en la carrera de

Contabilidad y Auditoría, a través de la práctica, ejecutando el proyecto de

tesis donde nos permitan elaborar las fases establecidas en el indicado

proceso.

II. OBJETIVOS.

Objetivos generales.

Realizar la auditoría de gestión al GAD parroquial de San Carlos de las Minas

del año 2013, y evaluar el desempeño, el buen manejo y la optimización de los

recursos de la entidad.

Objetivos específicos.

Evaluar el destino y la utilización adecuada de los recursos para determinar el

nivel de eficiencia efectividad y eficacia en las actividades realizadas dentro de

la entidad.

Analizar la eficiencia de las operaciones realizadas para determinar las

debilidades, amenazas, oportunidades, y fortalezas encontradas en el

transcurso de la evaluación del control interno, con el fin de emitir sugerencias

y recomendaciones que contribuyan al mejoramiento de la gestión de la

entidad.

Verificar la aplicación de políticas adecuadas, y su cumplimiento, con el

propósito de analizar si estas políticas son necesarias y corresponden a la

ambiente de la entidad.

104

III. ALCANCE

La auditoría de gestión aplicada en el GAD Parroquial de San Carlos de las

minas, comprende el estudio y el análisis sobre la optimización y el buen uso

de los recursos en las operaciones realizadas de acuerdo al plan operativo

anual, control de gestión, y el Talento Humano de la institución durante el año

2013.

IV. CONTENIDOS.

CAPITULO I

1. MARCO TEORICO

1.1 BASES CONCEPTUALES DE LA AUDITORIA DE GESTION

1.1.1 Definición

1.1.2 Control de Gestión

1.1.3 Propósito del Control de Gestión

1.2 GENERALIDADES

1.2.1 Identificación de la institución

1.3 Reseña histórica

1.4 Base Legal

1.5 Servicios

1.6 Planificación estratégico

1.6.1 Misión

1.6.2 Visión

1.6.3 Objetivos

1.6.4 Valores

105

1.6.5 Organigramas

1.6.6 Manual de Funciones

CAPITULO II

2 MATERIALES Y METODOS

2.1 Tipo de Investigación

2.1.1 Participantes

2.1.2 Técnicas e Instrumentos

2.1.3 Componentes

CAPITULO III

3 RESULTADO Y DISCUSION

3.1 Información introductoria

3.2 Diagnostico Situacional

3.2.1 Análisis FODA

3.2.2 Cruces Estratégicos FO-FA

3.2.3 Cruces Estratégicos DO-DA

3.3 Análisis Interno (Fortalezas y Debilidades)

3.4 Análisis Externo(Oportunidades y Amenazas)

3.5 Resultado del Examen

3.5.1 Evaluación del Control Interno

3.6 Resultado de la Evaluación del Control Interno por Componente

3.7 Desarrollo de Hallazgos examen profundo de las áreas críticas

3.8 Resumen de Hallazgos por componentes

CAPITULO IV

4 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

106

4.1 CONCLUSIONES

4.2 RECOMENDACIONES

CAPITULO V

5. BIBLIOGRAFÍA

5.1 Páginas Web

CAPITULO VI

6 ANEXOS

V. METODOLOGÍA.

1. TIPO DE ESTUDIO

La investigación que se realizará será sustentada en aspectos teóricos sobre el

proceso de Auditoría de Gestión, ya que, se recopilara información sobre el tema. Así

mismo, se empleara metodología descriptiva, sobre todo para determinar el nivel de

cumplimiento de los objetivos del Gobierno Parroquial de San Carlos de las Minas.

1.1 TÉCNICAS DE RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN

En el presente trabajo investigativo se utilizarán algunas técnicas de recopilación de

información, entre las cuáles se consideran las siguientes:

Cuestionario de control interno.

Verificación documental

107

Vl. CRONOGRAMA

CRONOGRAMA

ACTIVIDAD

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

Asignación de Directores

Desarrollo de la investigación

Entrega del borrador final

Designación y revisión del trabajo

por los tribunales

Entrega de la Tesis final

Trámites Administrativos

Sustentación de la Tesina

Incorporación

108

VlI. PRESUPUESTO

7 RECURSOS:

Para la realización del proyecto de investigación, es necesario considerar los siguientes

rubros.

7.1 RECURSO HUMANO.

- Investigadora: Diana Guaillas.

- Directora de Tesis: Ing. Jorge Maurad.

- Personal: administrativo del Gobierno Autónomo Descentralizado

Parroquial de San Carlos, quienes proporcionará la información

necesaria para la ejecución del mismo.

7.1 RECURSOS MATERIALES – ECONÓMICOS.

El recurso económico que en el trayecto del proyecto de tesis utilizare son:

DETALLE CANTIDAD V.UNIT V.TOTAL

Resma de papel Bon A4 5,00 5,00 20,00

Carpetas 3,00 0,50 1,50

Bolígrafos, lápices y otros 5,00 0,25 1,25

Copias 700,00 0,02 14,00

Anillados 5,00 3,00 15,00

Recopilación de información 1 20 20.00

109

Impresiones 1000,00 0,10 100,00

Empastados 5,00 8,00 40,00

internet 3,00 20,00 60,00

alquiler de computadora 1,00 80,00 80,00

Imprevistos 1,00 100,00 100,00

TOTAL 452,75

VIII. BIBLIOGRAFÍA.

Beltrán Jaramillo, Jesús Mauricio. (1999): “Indicadores de Gestión: herramientas para la competitividad.

Contraloría General del Estado (2002): Manual de Auditoría de Gestión, Quito

González Peralo Roberto,( 2006), Marco Teórico y Conceptual de la Auditoría de Gestión.

Salgueiro Amado (2001): Indicadores de gestión y cuadro de mando, Ediciones Diaz de Santos, Madrid.

Subía Guerra, Jaime. (2007). Curso de Auditoría de Gestión. Loja-Ecuador: Escuela de Ciencias Contables y Auditoría, Universidad Técnica Particular de Loja

Whittington, cia, cma, cpa de paul university, principios de auditoria, Decimocuarta Edición, 735 páginas.

tesis diana

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