La Sociedad FAVORITA S.A. con RUC 1791231289001 es una industria que se dedica a la Producciónde alimentos frescos, congelados e industrializados de productos alimenticios, así como a la comercialización de prendas de vestir.Esta Sociedad fue constituida por 4 inversionistas:

Al cierre del ejercicio 2014 sus estados financieros presentan la siguiente información:ACTIVOActivo CorrienteCaja, bancos $ 72,000.00 Inversiones $ 4,500.00 Ctas. x cobrar partes relacionadas $ 50,000.00

$ (500.00)Ctas. x cobrar partes no relacionadas $ 24,000.00

$ (800.00)Crédito Tributario de IVA $ 6,000.00 Crédito Tributario IR por retenciones $ 5,000.00 Crédito Tributario por ISD $ 900.00

$ 55,000.00 Mercadería en tránsito $ 25,000.00 Total Activo Corriente $ 241,100.00 Activo No CorrientePropiedad, Planta y EquipoTerreno $ 120,000.00 Edificio $ 80,000.00

$ (1,777.78)Muebles y Enseres $ 20,000.00

$ (4,000.00)Maquinaria $ 150,000.00

$ (18,750.00)

$ 60,000.00

$ (5,000.00)

$ 30,000.00

$ (15,000.00)Vehículo, equipos de transporte $ 90,000.00

$ (30,000.00)

Jimmy Chávez con el 35% (Chileno residente en el Ecuador) Pedro Menéndez con el 30% (ecuatoriano) La Sociedad ecuatoriana PQR S.A. con el 20% La Sociedad ING domiciliada en un paraíso fiscal con el 15%

(-) Provisión de cuentas incobrables relacionadas(-) Provisión de Cuentas incobrables no relacionados

Inv. Productos terminados y mercadería en almacen

(Depreciación acumulada edificio)

(Depreciación acumulada muebles y enseres)

(Depreciación acumulada maquinaria)Maquinaria para producción más limpia(Depreciación acumulada maquinaria producción másEquipo de computación y software(Depreciación acumulada equipo de computación)

(Depreciación acumulada vehículo)

Total Activos No Corriente $ 475,472.22

TOTAL ACTVOS $ 716,572.22

PASIVOPasivo Corriente

$ 40,000.00

$ 60,000.00

Provisiones corto plazo $ 12,000.00 Total Pasivo Corriente $ 112,000.00

Pasivo No corriente $ 90,000.00

Provisión por jubilación patronal $ 20,000.00

Provisiones para desahucio $ 15,000.00 $ 40,000.00

$ 60,000.00

Otras Provisiones $ 12,000.00 Total Pasivo No corriente $ 237,000.00

$ 349,000.00 $ 367,572.22

Capital suscrito $ 50,000.00Reserva LegalUtilidad del ejercicio $ 317,572.22

$ 716,572.22

Cuentas por pagar/ No relacionadasDocumentos por pagar/ No relacionadas

Obligaciones con Instituciones Financieros L/P

Obligaciones con Institución Financiera del ExteriorObligación con Institución Financiera domiciliada en Paríso Fiscal

TOTAL PASIVOS PATRIMONIO NETO

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 716.572,22

La Sociedad FAVORITA S.A. con RUC 1791231289001 es una industria que se dedica a la Producciónde alimentos frescos, congelados e industrializados de productos alimenticios, así como a la comercialización de prendas de vestir.

INGRESOSVentas netas locales gravadas con tarifa 12% actividad 1 $ 300,000.00

Ventas netas locales gravadas con tarifa 0% actividad 1 $ 240,000.00

Ventas netas locales gravadas con tarifa 12% actividad 2 $ 412,933.77

Rendimientos Financieros corto plazo $ 1,500.00 Utilidad por venta de equipo $ 40,000.00 Utilidad por venta ocacional de terreno $ 30,000.00 TOTAL INGRESOS $ 1,024,433.77 COSTOS

$ 10,000.00

Compras netas locales de bienes actividad 2 $ 150,000.00 Inventario final de bienes no producidos $ 10,000.00 SUBTOTAL COSTOS $ 150,000.00

COSTOS $ 50,000.00

Compras netas locales $ 300,000.00 Inventario final de bienes no producidos $ 45,000.00 SUBTOTAL COSTOS $ 305,000.00

GASTOSGASTOS ADMINISTRATIVOSSueldos y salarios de empleados $ 30,000.00 Beneficios sociales $ 10,000.00 Aporte IESS $ 4,000.00 Honorarios profesionales y dietas $ 2,500.00 Suministros y materiales $ 6,000.00 Provision de cuentas incobrables $ 1,300.00 Gastos de viaje $ 8,000.00 Depreciacion edificio $ 1,777.78 Depreciacion muebles y enseres $ 4,000.00 Depreciacion maquinaria $ 18,750.00 Depreciacion equipo de computacion y software $ 15,000.00 Depreciacion vehiculo $ 30,000.00 Depreciacion maquinaria para produccion mas limpia $ 5,000.00 Gastos de provision por jubilacion $ 20,000.00 Gastos de investigacion y desarrollo $ 12,000.00 Impuesto, contribuciones y otros $ 3,000.00 Seguros $ 15,000.00

Inventario inicial de bienes no producidos (prendas de vestir)

Inventario inicial de bienes producidos (producción de alimentos)

Pago por otros servicios $ 4,000.00 TOTAL GASTOS ADMINSTRATIVOS $ 190,327.78

GASTOS DE VENTASArriendo $ 5,000.00 Combustible $ 8,000.00 Transporte $ 10,000.00 Promocion y publicidad $ 9,000.00 Promocion y publicidad para venta de terreno $ 1,500.00 Comision a agente para venta de equipo $ 800.00 TOTAL GASTOS VENTAS $ 34,300.00

GASTOS FINANCIEROSIntereses bancarios $ 3,000.00 Intereses bancarios por credito en el exterior (10% anual) $ 4,000.00

$ 4,800.00

TOTAL GASTOS FINANCIEROS $ 11,800.00

OTROS GASTOS

$ 1,433.77 Gastos de gestion $ 12,000.00 Donacion en efectivo a fundacion de niños de la calle $ 2,000.00 TOTAL OTROS GASTOS $ 15,433.77

TOTAL COSTOS $ 455,000.00 TOTAL GASTOS $ 251,861.55 TOTAL COSTOS Y GASTOS $ 706,861.55

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 317,572.22 RETENCIONES REGISTRADAS EN LA CONTABI $ 5,000.00

CONCILIACIÓN TRIBUTARIAPARA LA CONCILIACIÓN TRIBUTARIA CONSIDERE LOS SIGUIENTES DATOS:1. Realizar el ajuste en el gasto de provisión (1%) de las cuentas por cobrar. Para ello considere

que el valor de las cuentas por cobrar del activo corresponden en su totalidad al período 2014.2. Verificar los valores correctos por gasto de depreciación de acuerdo a los porcentajes del

reglamento para la Ley de Régimen Tributario.3. Establecer si el gasto de viaje del período (3% del ingreso gravado) está dentro de los

límites correspondientes.4. Los gastos de jubilación patronal no son deducibles

Intereses bancarios por credito proveniente de una institucion finaciera domiciliada en paraiso fiscal (8% anual)

Gasto de retenciones efectuadas por pago de credito a instituciones financieras domiciliada en paraiso fiscal

5. Revisar el monto correspondiente a gastos de gestión6. El 40% de los pagos por otros servicios no están sustentados en comprobantes de venta

válidos7. La donación en efectivo no es deducible.8. Los intereses por crédito externo al 8% anual concedido por una entidad domiciliada en un

paraíso fiscal no son deducibles.9. El interés pagado por el crédito externo se registró en el Banco Central a una tasa del 10%

anual en enero del 2011 y a 5 años. En esa fecha la tasa máxima referencial establecida por el BCE era del 7.25%. La Sociedad por la diferencia no aplicó la retención en la fuente.10. El valor del gasto por retención en la fuente por pago de intereses al exterior no se

reconoce como deducible.11. Considerar los gastos incurridos para generar ingresos exentos.12. Realizar el cálculo de la participación de trabajadores atribuible a ingresos exentos13. Considerar el valor de la depreciación adicional por la maquinaria comprada para una

producción más limpia. Para esto cabe aclarar que esta adquisición no fue necesaria para cumplir con lo dispuesto por la autoridad ambiental.14. A inicios de año (enero) fueron contratados10 empleados, el sueldo percibido por cada uno

de ellos fue $400 mensuales. A mediados de año salieron 2 empleados que ya se encontraban en nómina de períodos anteriores.15. Tiene tres empleados con capacidades especiales quienes perciben un sueldo de $600

mensuales cada uno.16. Realice el cálculo de la Amortización por pérdida, considerando que el año anterior se

generó una pérdida tributaria de $23.00017. Una vez determinada la base imponible sujeta al impuesto a la renta considere lo siguiente:

Del resultado obtenido solo se decide reinvertir el 20%18. El año anterior la sociedad se determinó un anticipo de $20.000,00, de los cuáles pagó

$12.000,00 quedándole un saldo pendiente de $8.000,0019. Para la liquidación del impuesto considere el Crédito Tributario por ISD y las retenciones en

la fuente que le efectuaron.20. Realice la distribución de los dividendos a los accionistas y aplique las retenciones en la

fuente de ser el caso21. Determine el crédito tributario por dividendos para cada uno de los accionistas (personas

naturales) residentes en el Ecuador considerando los siguientes ingresos adicionalesINGRESOS DE LOS ACCIONISTAS POR HONORARIOS

Jimmy ChávezPedro Menéndez

La sociedad decide efectuar la reinversión de utilidades exclusivamente en Bienes  Relacionadoscon   Investigación   y   Tecnología, acogiéndose a lo que determina el Art.37 de la LRTI en concordancia con el Art. 51 del RLRTI. Para ello considere que el porcentaje de reserva legal es del 10%.

PARA LA CONCILIACIÓN TRIBUTARIA CONSIDERE LOS SIGUIENTES DATOS:1. Realizar el ajuste en el gasto de provisión (1%) de las cuentas por cobrar. Para ello considere

que el valor de las cuentas por cobrar del activo corresponden en su totalidad al período 2014.2. Verificar los valores correctos por gasto de depreciación de acuerdo a los porcentajes del

3. Establecer si el gasto de viaje del período (3% del ingreso gravado) está dentro de los

6. El 40% de los pagos por otros servicios no están sustentados en comprobantes de venta

8. Los intereses por crédito externo al 8% anual concedido por una entidad domiciliada en un

9. El interés pagado por el crédito externo se registró en el Banco Central a una tasa del 10%anual en enero del 2011 y a 5 años. En esa fecha la tasa máxima referencial establecida por el BCE era del 7.25%. La Sociedad por la diferencia no aplicó la retención en la fuente.

10. El valor del gasto por retención en la fuente por pago de intereses al exterior no se

12. Realizar el cálculo de la participación de trabajadores atribuible a ingresos exentos13. Considerar el valor de la depreciación adicional por la maquinaria comprada para una

producción más limpia. Para esto cabe aclarar que esta adquisición no fue necesaria para cumplir con lo dispuesto por la autoridad ambiental.14. A inicios de año (enero) fueron contratados10 empleados, el sueldo percibido por cada uno

de ellos fue $400 mensuales. A mediados de año salieron 2 empleados que ya se encontraban en nómina de períodos anteriores.15. Tiene tres empleados con capacidades especiales quienes perciben un sueldo de $600

16. Realice el cálculo de la Amortización por pérdida, considerando que el año anterior se

17. Una vez determinada la base imponible sujeta al impuesto a la renta considere lo siguiente:

18. El año anterior la sociedad se determinó un anticipo de $20.000,00, de los cuáles pagó

19. Para la liquidación del impuesto considere el Crédito Tributario por ISD y las retenciones en

20. Realice la distribución de los dividendos a los accionistas y aplique las retenciones en la

21. Determine el crédito tributario por dividendos para cada uno de los accionistas (personasnaturales) residentes en el Ecuador considerando los siguientes ingresos adicionalesINGRESOS DE LOS ACCIONISTAS POR HONORARIOS

$ 23,000.00$ 48,000.00

La sociedad decide efectuar la reinversión de utilidades exclusivamente en Bienes  Relacionados, acogiéndose a lo que determina el Art.37 de la LRTI en concordancia con el Art. 51 del RLRTI. Para ello considere que el porcentaje de reserva legal es del 10%.

anual en enero del 2011 y a 5 años. En esa fecha la tasa máxima referencial establecida por el BCE era del 7.25%. La Sociedad por la diferencia no aplicó la retención en la fuente.

, acogiéndose a lo que determina el Art.37 de la LRTI en concordancia con el Art. 51 del RLRTI. Para ello considere que el porcentaje de reserva legal es del 10%.

15% PARTICPACION TRAB

UTILIDAD CONTABLE $ 317,572.22 15% PT $ 47,635.83

CALCULO DE INGRESOS EXE.

Utilidad por venta ocacional d $ 30,000.00

CONCILIACIÓN TRIBUTARIA

UTILIDAD DEL EJERCICIO 6999-7999>0

PÉRDIDA DEL EJERCICIO 6999-7999<0

(+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERENCIA

BASE DE CÁLCULO DE PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES

(-) PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES

(-) DIVIDENDOS EXENTOS campo 6082

(-) OTRAS RENTAS EXENTAS

(-) OTRAS RENTAS EXENTAS DERIVADAS DEL COPCI

(+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES

(+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL EXTERIOR

(+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS

(-) AMORTIZACIÓN PÉRDIDAS TRIBUTARIAS DE AÑOS ANTERIORES

(-) DEDUCCIONES POR LEYES ESPECIALES

(-) DEDUCCIONES ESPECIALES DERIVADAS DEL COPCI

(+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERENCIA

(-) DEDUCCIÓN POR INCREMENTO NETO DE EMPLEADOS

(-) DEDUCCIÓN POR PAGO A TRABAJADORES CON DISCAPACIDAD

(-) INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO

(+) COSTOS Y GASTOS DEDUCIBLES INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO

UTILIDAD GRAVABLE

PÉRDIDA SUJETA A AMORTIZACIÓN EN PERÍODOS SIGUIENTES

UTILIDAD A REINVERTIR Y CAPITALIZAR Sujeta legalmente a reducción de la tarifa

SALDO UTILIDAD GRAVABLE 819 - 831

TOTAL IMPUESTO CAUSADO (831 x tarifa reinversión de utilidades) + ( 832 x tarifa general sociedades)

(-) ANTICIPO DETERMINADO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL DECLARADO

CÁLCULO DE BASE PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES

(+) PARTICIPACIÓN TRABAJADORES ATRIBUIBLE A INGRESOS EXENTOS Fórmula {(804*15%) + [ (805+806-809)*15% ]}

(Trasládese el campo 879 de la declaración del período anterior)

(=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DETERMINADO

(+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO

(-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL

(-) RETENCIONES POR DIVIDENDOS ANTICIPADOS

(-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO

(-) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO DE AÑOS ANTERIORES

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS

(-) EXONERACIÓN Y CRÉDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES

SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR 842-843+844-845-847-848-849-850-851-852>0

SUBTOTAL SALDO A FAVOR 842-843+844-845-847-848-849-850-851-852<0

(+) IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO PARA LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO

IMPUESTO A LA RENTA A PAGARSALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE

ANTICIPO DETERMINADO PRÓXIMO AÑO 871+872+873

ANTICIPO A PAGARPRIMERA CUOTA

SEGUNDA CUOTA

SALDO A LIQUIDARSE EN DECLARACIÓN PRÓXIMO AÑO

[ ( 1 - % RL ) * UE ] - { [ % IRO – ( % IRO * % RL ) * BI }/1 – (%IRO - %IRI ) + [ ( % IRO - % IRI ) * % RL ]%RL Porcentaje de Reserva LegalUE: Utilidad Efectiva%IRO Tarifa original de impuesto a la renta% IRI Tarifa reducida de impuesto a la rentaBI: Base Imponible calculada de conformidad con la ley.

(=)CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2010)

CONCILIACIÓN TRIBUTARIA

UTILIDAD DEL EJERCICIO 6999-7999>0 801 = $ 317,572.22

PÉRDIDA DEL EJERCICIO 6999-7999<0 802 =

(+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERENCIA 097 +

BASE DE CÁLCULO DE PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES 098 = $ 317,572.22

803 (-) $ 47,635.83

campo 6082 804 (-)

805 (-) $ 30,000.00

806 (-)

807 + $ 64,018.44

808 + $ 7,333.77

809 + $ 20,700.07

810 + $ 1,394.99

811 (-) $ 23,000.00

812 (-)

813 (-) $ 5,000.00

814 + transacciones con partes relacionadas

815 (-) $ 38,400.00

816 (-) $ 32,400.00

817 (-)

(+) COSTOS Y GASTOS DEDUCIBLES INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS SUJETOS A IMPUESTO A LA RENTA ÚNICO 818 +

UTILIDAD GRAVABLE 819 = $ 234,583.66

PÉRDIDA SUJETA A AMORTIZACIÓN EN PERÍODOS SIGUIENTES 829 =

Sujeta legalmente a reducción de la tarifa 831 $ 49,978.76

819 - 831 832 $ 184,604.90

TOTAL IMPUESTO CAUSADO (831 x tarifa reinversión de utilidades) + ( 832 x tarifa general sociedades) 839 = $ 46,610.53

841 (-)(Trasládese el campo 879 de la declaración del período anterior)

839-841>0 842 (=)

839-841<0 843 (=)

844 (+)

845 (-)

847 (-)

848 (-)

849 (-)

850 (-)

851 (-)

852 (-)

SUBTOTAL IMPUESTO A PAGAR 842-843+844-845-847-848-849-850-851-852>0 855 =

SUBTOTAL SALDO A FAVOR 842-843+844-845-847-848-849-850-851-852<0 856 =

857 (+)

858 (-)

859 =869 =

871+872+873 879 =871 (+)

872 (+)

SALDO A LIQUIDARSE EN DECLARACIÓN PRÓXIMO AÑO 873 (+)

[ ( 1 - % RL ) * UE ] - { [ % IRO – ( % IRO * % RL ) * BI }/1 – (%IRO - %IRI ) + [ ( % IRO - % IRI ) * % RL ]

GASTOS NO DEDUC

GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALESLimite para la provi $ 560.00 Depreciación 22,751.00 Gastos de provision p $ 20,000.00 Gasto de investigaci 9,600.00 Gastos de gestión 7,507.44 Gastso no sustenta 1,600.00 Donacion en efectivo $ 2,000.00 TOTAL $ 64,018.44

GASTOS NO DEDUCIBLES DEL EXTERIOR

$ 4,800.00 Int bancario por crédi 1,100.00

$ 1,433.77 TOTAL $ 7,333.77

Intereses bancarios por credito proveniente de una institucion finaciera Gasto de retenciones efectuadas por pago de credito a instituciones

a) Provison cta incobCtas por cobrar partes no relacionadasLímite 1%Gasto consignado por la empresaExede el límite

b) Depreciaciones Propiedad, Planta y EquipoTerrenoEdificio(Depreciación acumulada edificio)Muebles y Enseres

(Depreciación acumulada muebles y enseres)Maquinaria

(Depreciación acumulada maquinaria)Maquinaria para producción más limpia(Depreciación acumulada maquinaria producción másEquipo de computación y software(Depreciación acumulada equipo de computación)Vehículo, equipos de transporte(Depreciación acumulada vehículo)Total Activos No Corriente

c)gastos de viajeINGRESOSVtas locales 12%Vtas locales 0%Rendimientos financierosUtilidad por venta de equipo

d) Gastos de GestiónGasto legalGasto contableGasto no deducible

e) Gastos de investigacion y desarrolloGasto legalgasto no deducible

f) InteresesRegistrado banco CentralInteres 7,25% Banco centralgasto contablegasto no deducible

a) Provison cta incobCtas por cobrar partes no relacionadas 24,000.00

240.00 Gasto consignado por la empresa 800.00

560.00

b) Depreciaciones Propiedad, Planta y Equipo

$ 80,000.00 (Depreciación acumulada edificio) $ (1,777.78)Muebles y Enseres

$ 20,000.00 (Depreciación acumulada muebles y enseres) $ (4,000.00)

$ 150,000.00 (Depreciación acumulada maquinaria) $ (18,750.00)Maquinaria para producción más limpia $ 60,000.00 (Depreciación acumulada maquinaria producción más $ (5,000.00)Equipo de computación y software $ 30,000.00 (Depreciación acumulada equipo de computación) $ (15,000.00)Vehículo, equipos de transporte $ 90,000.00 (Depreciación acumulada vehículo) $ (30,000.00)Total Activos No Corriente $ 355,472.22

712,933.77 240,000.00

Rendimientos financieros 1,500.00 Utilidad por venta de equipo 40,000.00

994,433.77 29,833.01

d) Gastos de Gestión 224,627.78 4,492.56 12,000.00 7,507.44

e) Gastos de investigacion y desarrollo $ 12,000.00 2,400.00 9,600.00

f) InteresesRegistrado banco Central $ 40,000.00 Interes 7,25% Banco central 2,900.00

4,000.00 1,100.00

Valor Ley Valor Contabilidad Max. Permitido 4,000.00 1,777.78 1,777.78

2,000.00 4,000.00 2,000.00

15,000.00 18,750.00 15,000.00

6,000.00 5,000.00 5,000.00

9,999.00 15,000.00 9,999.00

18,000.00 30,000.00 18,000.00

54,999.00 74,527.78 51,776.78 No deduc 22,751.00

este valor es deducible

GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS

NGRESOS EXENTOS INGRESO

Utilidad por venta de terreno $ 30,000.00 Total ingresos $ 1,024,433.77 Proporción $ 2.93 Total costos y gasto $ 706,861.55 Gastos incurridos para generar ingresos exento $ 20,700.07

Cálculo del 15% trabajadores INGRESO Utilidad por venta de terreno $ 30,000.00

UTILIDAD LIQUIDA PART. 15% TRABAJADORES

GASTO

GASTO UTILIDAD $ 20,700.07 $ 9,299.93

$ 9,299.93 PART. 15% TRABAJADORES $ 1,394.99

DEDUCCION POR LEYES ESPECIALES

1. Deduccion, depreción maquinaria para producción más limpia

Dep maquinaria producción $ 5,000.00

total ingresos $ 1,024,433.77 % ingreso máximo a conside $ 51,221.69

Beneficio $ 5,000.00

INCREMENTO DE EMP

100% DE DEDUCCION ADICIONALSOBRE REMUNERACIONES Y BENEFICIOS SOCIALES SOBRE LOS QUE SE APORTA AL IESSEN EL PRIMER EJERCICIO ECONOMICO SIEMPRE Y CAUNDO SE HAYAN MANTENIDOCOMO EMPLEADOS SEIS MESES CONSECUTIVOS O MAS DEL EJERCICIO ESPECTIVONO SE CONSIDERAN EMPLEADOS NUEVOS SI YA TRABAJARON EN LA EMPRESA O RELACIONADOS (3 AÑOS)ESTE VALOR ME PUEDO TOMAS SIEMPRE Y CAUNDO EL VALOR DE MI GASTOS SUELDO Y SALARIOS SEA MAYOR AL DE AÑO ANTERIOR

RMU $ 400.00 CONTRATADOS $ 10.00 SALARIO PROMEDIONO CONSIDERADOS $ - Remuneración empleadosTOTAL EMPLEADOS NUEVOS $ 10.00 10EMPLEADOS TODO EL AÑO

DOS EMPLEADOS HASTA JUNIO

EMPLEADOS QUE SALIERON $ 2.00 VALOR PROMEDIO

INCREMENTO NETO EMPLEADOS $ 10.00

BENEFICIO INCREMENTO NETO $ 38,400.00

14. A inicios de año (enero) fueron contratados10 empleados, el sueldo percibido por cada unode ellos fue $400 mensuales. A mediados de año salieron 2 empleados que ya se encontraban en nómina de períodos anteriores.

SOBRE REMUNERACIONES Y BENEFICIOS SOCIALES SOBRE LOS QUE SE APORTA AL IESSEN EL PRIMER EJERCICIO ECONOMICO SIEMPRE Y CAUNDO SE HAYAN MANTENIDOCOMO EMPLEADOS SEIS MESES CONSECUTIVOS O MAS DEL EJERCICIO ESPECTIVONO SE CONSIDERAN EMPLEADOS NUEVOS SI YA TRABAJARON EN LA EMPRESA O RELACIONADOS (3 AÑOS)ESTE VALOR ME PUEDO TOMAS SIEMPRE Y CAUNDO EL VALOR DE MI GASTOS SUELDO Y SALARIOS SEA MAYOR AL DE AÑO ANTERIOR

SALARIO PROMEDIORemuneración empleados10EMPLEADOS TODO EL AÑO $ 48,000.00 DOS EMPLEADOS HASTA JUNIO

$ 48,000.00

VALOR PROMEDIO $ 4,800.00

14. A inicios de año (enero) fueron contratados10 empleados, el sueldo percibido por cada unode ellos fue $400 mensuales. A mediados de año salieron 2 empleados que ya se encontraban en nómina de períodos anteriores.

BENEFICIOS POR CONTRATO EMPLEADOS CON DISCAPACIDAD

EMPLEADOS $ 3.00 RMU $ 600.00

TOTAL GASTOS $ 21,600.00

BENEFICIO $ 32,400.00

15. Tiene tres empleados con capacidades especiales quienes perciben un sueldo de $600mensuales cada uno.

15. Tiene tres empleados con capacidades especiales quienes perciben un sueldo de $600

AMORTIZACIONN DE PERDIDAS

SE PUEDE EFECTUAR EN 5 PERIODOSNO SUPERAR EN CADA PERIORDO EL 25% DE LA UTILIDAD GRAVABLESE CALCULA DEL INGRESO GRAVADO MENOS LOS COSTOS Y GASTOS DEDUCIBLES

Pérdida registrada por la empresa $ (23,000.00)

máximo el 25% de los ingresos gravables menos los gastos deducibles

ingresos $ 994,433.77

Egresos $ 661,050.11

Diferencia $ 333,383.66 25% UTILIDAD GRAVABLE $ 83,345.91

pérdida año anterios (23,000.00)

ingresos gravadosVentas netas locales gravadas con tarifa 12% $ 300,000.00 Ventas netas locales gravadas con tarifa 0% a $ 240,000.00 Ventas netas locales gravadas con tarifa 12% $ 412,933.77 Rendimientos Financieros corto plazo $ 1,500.00 Utilidad por venta de equipo $ 40,000.00 TOTAL INGRESOS $ 994,433.77

total costos y gastos 706,861.55 (+) Participacion trabajadores 47,635.83 (-) gastos no deducibles locales 64,018.44 (-) gastos no deducibles exterior 7,333.77 (-) gastos para generar ingresos exentos 20,700.07 (-) 15% ingresos exentos 1,394.99 TOTAL EGRESOS 661,050.11

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 317,572.22 (-) 15% P TRABAJADORES $ 47,635.83

UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO $ 269,936.39 (-) PERDIDA DE AÑOS ANTERIORES $ 23,000.00

UTILIDAD EFECTIVA $ 246,936.39 REINVERTIR 20% $ 49,978.76

La Sociedad FAVORITA S.A. con RUC 1791231289001 es una industria que se dedica a la Producciónde alimentos frescos, congelados e industrializados de productos alimenticios, así como a la comercialización de prendas de vestir.Esta Sociedad fue constituida por 4 inversionistas:

Jimmy Chávez con el 35% (Chileno residente en el Ecuador) Pedro Menéndez con el 30% (ecuatoriano) La Sociedad ecuatoriana PQR S.A. con el 20% La Sociedad ING domiciliada en un paraíso fiscal con el 15%

[ ( 1 - % RL ) * UE ] - { [ % IRO – ( % IRO * % RL ) * BI }/1 – (%IRO - %IRI ) + [ ( % IRO - % IRI ) * % RL ]%RL Porcentaje de Reserva Legal 10%UE: Utilidad Efectiva $ 246,936.39 %IRO Tarifa original de impuesto a la renta 22%% IRI Tarifa reducida de impuesto a la renta 12%BI: Base Imponible calculada de conformidad con la ley. 234,583.66 REINVERSION $ 227,403.37

0.910 $ 249,893.81

20% A REINVERTIR $ 49,978.76

La Sociedad FAVORITA S.A. con RUC 1791231289001 es una industria que se dedica a la Producciónde alimentos frescos, congelados e industrializados de productos alimenticios, así como a la comercialización de prendas de vestir.

[ ( 1 - % RL ) * UE ] - { [ % IRO – ( % IRO * % RL ) * BI }/1 – (%IRO - %IRI ) + [ ( % IRO - % IRI ) * % RL ]

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 234,583.66 UTILIDAD A REINVERTIR $ 49,978.76 12% IR UTI A INVERTIR22% IR UTIL. NO REINVER25% IR PARAISOS FISCALES

La Sociedad FAVORITA S.A. con RUC 1791231289001 es una industria que se dedica a la Producciónde alimentos frescos, congelados e industrializados de productos alimenticios, así como a la comercialización de prendas de vestir.Esta Sociedad fue constituida por 4 inversionistas: Jimmy Chávez con el 35% (Chileno residente en el Ecuador) Pedro Menéndez con el 30% (ecuatoriano) La Sociedad ecuatoriana PQR S.A. con el 20% La Sociedad ING domiciliada en un paraíso fiscal con el 15%

La Sociedad FAVORITA S.A. con RUC 1791231289001 es una industria que se dedica a la Producciónde alimentos frescos, congelados e industrializados de productos alimenticios, así como a la comercialización de prendas de vestir.

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 234,583.66 UTILIDAD A REINVERTIR $ 49,978.76 IR UTILIDAD A REINVERTIR $ 6,222.36 IR UTILIDAD NO REINVERTIDA $ 41,443.80 TOTAL IRC $ 47,666.15 UTILIDAD DESPUES DE IMPUES $ 186,917.50 RESERVA LEGAR 10% $ 18,691.75 REINVERSIO $ 49,978.76 UTILIDAD A DISTRIBUIR $ 118,246.99

DISTRIBUCION DIVIDENDOS JIMMY CHAVEZVALOR RECIBIDO EFECTIVAMENTE $ 41,386.45 IR PAGADO POR LA SOCIEDAD $ 13,054.80 INGRESO FISCAL $ 54,441.24

RETENCCION DEL ACCIONISTA JIMMY CHAVEZINGRESOS $ 54,441.24 IRC $ 6,783.25 CT POR DIVIDENDOS $ 11,977.07 VALOR RETENCIO $ -

CT PARA CALCULO RETENCIONES1.- IMPUESTO PAGADOS POR SOCIE $ 13,054.80 2.- INGRESO GRAVA *0.22 $ 11,977.07 3.- DIFR $ 10,931.81

LIQUIDACION IR CON DIVI SIN DIVIINGRESOS $ 23,000.00 INGRESOV DIVID $ 54,441.24 BI $ 77,441.24 $ 23,000.00 IRC $ 12,268.81 1337CT POR DIVIDENDOS $ 10,931.81 IR A PAGAR $ 1,337.00

DISTRIBUCION DIVIDENDOS PEDROVALOR RECIBIDO EFECTIVAMENTE $ 35,474.10 IR PAGADO POR LA SOCIEDAD $ 40,200.48 INGRESO FISCAL $ 75,674.58

RETENCCION DEL ACCIONISTA INGRESOS $ 75,674.58 IRC $ 11,029.92 CT POR DIVIDENDOS $ 16,648.41 VALOR RETENCIO $ -

CT PARA CALCULO RETENCIONES1.- IMPUESTO PAGADOS POR SOCIE $ 40,200.48 2.- INGRESO GRAVA *0.22 $ 16,648.41

3.- DIFR $ 17,577.15

LIQUIDACION IR CON DIVI INGRESOS $ 23,000.00 INGRESOV DIVID $ 75,674.58 BI $ 98,674.58 IRC $ 17,577.15 CT POR DIVIDENDOS $ 17,577.15 IR A PAGAR $ -

Jimmy Chávez $ 23,000.00Pedro Menéndez $ 48,000.00

INGRESOS DE LOS ACCIONISTAS POR