Servicios electrServicios electróónicos nicos en el SATen el SAT

10 de febrero de 2009

Antecedentes:

l Rezago importante en el uso de herramientas electrónicas vs. otros países y prácticas contables de contribuyentes

l Incipiente uso de Internet

l Procesos manuales para el cumplimiento de obligaciones

Retos:

l Instrumentar servicios electrónicos para pago de impuestos y para el cumplimiento fiscal

l Personalizar y segmentar los servicios electrónicos

l Integración de servicios

l Tiempos de respuesta y niveles de servicio

Servicios electrónicos

Internet

Millones de visitas/transacciones

* A Diciembre 14.4% más visitas que al mismo mes del último año

Tiempo / Diversificación

Oficina Virtual

20062000 2001 2002 2003 2004 2005 2007 2008

1.12.5

6.6

27

115

161.7

Co

sto

/ B

en

efi

cio

InteractuarPresencia en Web

Transactional

Transformar

206.7

93

236.5*

Claves de Identificación Electrónica Confidencial (CIEC)

Medios de autentificación

Fuente: SATCifras preliminares sujetas a revisión

2002

6,886,419

CIEC Acumuladas

20082006 2007

792,764

1,518,808

4,574,847

Certificados Digitales deFirma Electrónica Avanzada (Fiel)

63,924

414,865

2004 2005 2007

449,471

à Certificados digitales emitidos totales: 2,130,374

àUniverso de contribuyentes:

à74% personas físicas

à26% personas morales

2006

661,068

2008

541,046

76.5%74.6%68.0%

46.4%

33.4%23.5%

25.4%32.0%

53.6%

66.6%

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

50.0%

60.0%

70.0%

80.0%

90.0%

100.0%

2004 2005 2006 2007 2008 1/

Internet Papel

Declaraciones anuales de personas físicas

Evolución de la participación por canal de recepción al cierre de la obligación

1/ Internet, Módulo y Papel recibido al 30/AbrFuente: SAT Cifras preliminares sujetas a revisión

Relación Papel/Internet

1.99:11.99:1 1.15:11.15:1 0.46:10.46:1 0.33:10.33:1 0.31:10.31:1

26.7%27.9%

20.8%

10.2%

4.4%

7.8%

0.3%1.9%79 años ó más 69 a 78 años 59 a 68 años 49 a 58 años 39 a 48 años 29 a 38 años 19 a 28 años Hasta 18 años

Comportamiento por rango de edades a nivel Nacional

Declaraciones anuales de personas físicas

Fuente: SAT Cifras preliminares sujetas a revisión

Fuente: SAT Corte de información: 7° de enero de 2009Cifras preliminares sujetas a revisión

à 17,828 contribuyentes se encuentran operando en el esquema de emisión de CFD:

à 12,405 personas Físicas (69.6%)à 5,423 personas Morales (30.4%)

Tipo de Contribuyentes 100.0% Pequeña y Mediana Empresa 96%Grandes Contribuyentes 4%Sector 100.0% Comercio, restaurantes y hoteles 48.86%Servicios financieros e inmobiliarios 28.64%Industrias manufactureras 10.92%Servicios comunales, sociales y personales 8.26%Transportes, comunicaciones 1.55%Construcción y servicios relacionados 1.18%Sector primario 0.34%Minería y extracción de petróleo 0.17%Electricidad, distribución de gas y agua 0.09%

Distribución por segmento

Comprobación Fiscal Digital (CFD)

Comprobación fiscal: SICOFI

Fuente: SAT Corte de información: 7° de enero de 2009Cifras preliminares sujetas a revisión

Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI)

Operaciones realizadas a través de Internet con Impresores Autorizados Acumulado: Enero 2002 - Diciembre 2008

4,771,078 Contribuyentes que han recibido autorización para emitir folios

15,804,684

Aprobaciones emitidas para asignación de folios.

à Con el objeto de avanzar en la homologación de los servicios de comprobación, será sustituida la auto impresión para que las empresas que operan bajo este esquema migren a Comprobantes Fiscales Digitales.

à El 27 de junio del 2008 en la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2008, fue derogada la regla II 2.4.6

à El artículo segundo transitorio establece como periodo de transición para que puedan adaptar su infraestructura en tanto conserve su vigencia la RMF para 2008.

Eliminación de la Autoimpresión

El artículo 29-C del Código Fiscal de la Federación y la RMF (reglas I.2.4.15 y I.2.4.16.) permiten a los contribuyentes utilizar el estado de cuenta bancario como comprobante fiscal. El 19 de diciembre se publicó el Complemento para emitirlo en CFD.

Estado de cuenta bancario

TPV

Registra transacción

Entrega voucherEmite Estado de

Cuenta

Adquisición de bien o servicio − Pago con tarjeta de crédito – débito (montos no

mayores a $100,000) − Una sola clase de bienes o servicios a tasa general

de IVA.

Contribuyente Vendedor

- RFC del vendedor- Fecha de la operación- Importe total

Contribuyente comprador

ESTADO DE CUENTA

BANCO

Comprobante Fiscal

― Elabora papeles de trabajo y desglosa IVA

― Realiza registro contable.

Bajo este esquema de comprobación, productores y adquirentes trasladan la carga administrativa de la gestión del comprobante a un tercero proveedor del servicio.

à Productores inscritos al esquema gozarán de exención del IETU.

à 3 millones de productores del sector primario; usuarios estimados para este esquema.

Comprobación fiscal para el Sector Primario

Servicios FiscalesObligatorios Opcionales

• Comprobantes Fiscales Digitales

• Expediente Integral

• Dictámenes fiscales

• CPR’s.

• Pedimentos aduanales

• Auto Impresores

• Impresores Autorizados

• Donatarias

• Devolución Manual IVA >= $25,000

• Devoluciones Automáticas ISR >= $10,000

• Declaración Anual de Personas Morales

• Padrón de Importadores.

• Avisos al RFC

• Declaraciones para corrección de datos

• Declaraciones estadísticas (ceros)

• Reimpresión de acuses

• Aviso de destrucción de bienes

• Consulta de transacciones

• Consulta de devoluciones

Firma Electrónica Avanzada Fiel

… Servicios no fiscalesOtras dependencias de la Administración Pública Federal

• Declaración Patrimonial de Funcionarios Públicos Federales ante la Secretaría de la Función Pública (DeclaraNET).

• Decreto para el fomento de la industria manufacturera, maquiladora y de servicios de exportación (INMEX).

• Traspaso de AFORES ante la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (CONSAR)

• Registro de Constitución de Sociedades civiles o mercantiles ante la Secretaria de Relaciones Exteriores (SRE).

• Sistema Integral para Artículo Constitucional 27 “SIPAC” para la apertura de empresas (SRE).

• Trámites para obtener la Licencia Ambiental Única y la Cédula de Operación Anual (SEMARNAT).

Firma Electrónica Avanzada Fiel

10 de febrero de 2009

Declaración Anual 2008 para Personas Morales

Índice:

I. Normatividad

II. Generación

III. Renovación

IV. Vigencia

V. Declaración Anual

VI. Estadísticas

VII.Infraestructura de Atención

VIII.Esquemas de Atención

Normatividad

LISR-PM-Pago de ISR y Presentación de la Declaración.

El impuesto del ejercicio se pagará mediante declaración que presentaran ante el SAT dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine el ejercicio fiscal.

Quedan 50 días para que puedas presentar tu Declaración Anual

Normatividad

Obligatoriedad de la Fiel en la Declaración Anual de Personas Morales

Código Fiscal de la Federación

Articulo 31.- Las personas deberán presentar las solicitudes en materia de registro federal de contribuyentes, declaraciones, avisos o informes, en documentos digitales con firma electrónica avanzada a través de los medios, formatos electrónicos.

Normatividad

Regla II.2.15.1, contenida en la cuarta resolución de modificaciones a la RMF para 2008, DOF 30/01/2009.

Para efectos de presentar la declaración anual de personas morales se deberán utilizar el certificado de Fiel para su envío y firmado, lo anterior con relación a la obligación establecida en el primer párrafo del artículo 31 del

¿Qué es una Firma Electrónica Avanzada?

Es un conjunto de datos que se adjuntan a un mensaje electrónico, cuyo propósito es identificar al emisor del mensaje como autor legítimo de éste, tal y como si se tratara de una firma autógrafa.

México DF a 28 de abril de 2006

A quién corresponda:

Por medio de la presente informo a usted que el último día para presentar su Declaración Anual para el ejercicio 2005 es el 02 de mayo.

Sin otro particular aprovecho para enviarle un saludo

Atentamente,

Juan Pérez Rodríguez

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Representación ilustrativa de una Firma Electrónica Avanzada plasmada en un documento en papel.

Una Firma Electrónica Avanzada permite:

• Identificar quién es el autor de un documento electrónico.

• Verificar que el documento electrónico no haya sido alterado.

Requisitos

üü5. Solicitud de certificado Firma Electrónica Avanzadaü4. Documento constitutivo *

üü6. Archivo de requerimiento (que contiene la llave pública)

ü3. Poder general para actos de administración y/o dominio *üü2. Identificación oficial del contribuyente o representante legal *

ü1. Acta de nacimiento *

PersonasMorales

PersonasFísicas

Requisitos:

¿Cuáles son los requisitos para obtener por primera vez el certificado de la Fiel?

1. Solicitar una cita al 01800-INFOSAT (Recomendable)2. Acceder al portal del SAT, (www.sat.gob.mx) y descargar

la aplicación SOLCEDI y generar la llave privada (KEY) y archivo de requerimiento (REQ).

Acceder al portal del SAT, descargar el formato “FE-Solicitud de Certificado Fiel”, llenarlo y firmarlo por ambos lados. Se entrega por duplicado.

3. Acudir a la cita con todos los documentos.

4. Pasar por un proceso de certificación de identidad a través de documentos y registro de datos biométricos.

5. Firmar un acuse de recibo y recibir su certificado digital.

El proceso de certificación de identidad dura aproximadamente 15 min.

KEY

FORMATOSOLFiel

REQ

www.sat.gob.mx

¿Si nunca he generado la Fiel como la obtengo?

Generación

FOTO HUELLAS FIRMA DIGITAL.DOCTOS.

Renovación

¿Cómo renuevo la Firma a través de Internet?1. Para renovar la Fiel a través de Internet, deberá contar con lo siguiente:

• Certificado digital vigente (*.cer)• Llave privada del certificado activo (*.key)• Contraseña de la llave privada.

2. Descargue la versión actualizada de la aplicación Solcedi, ingrese a la opción “Requerimiento Fiel”, y llene los datos de la siguiente pantalla:

Nota: No olvide seleccionar la opción “Solicitud de Renovación”.

Renovación

¿Cómo renuevo la Firma a través de Internet?

3. Ingrese al servicio de Renovación de certificados en la página Web del SAT. • Seleccione la opción renovación del certificado.• Ingrese la ruta donde se encuentra resguardado el archivo de renovación (*.Ren)• Presione el botón “Renovar”

4. Imprima su comprobante de renovación.5. Obtenga su nuevo certificado digital de Firma Electrónica Avanzada en descarga de

certificados

Renovación

¿Si mi certificado ya no esta vigente como lo renuevo?Para renovar la Fiel a través de un Módulo de Servicios Tributarios, cuando este ya no esta vigente deberá:

{ Descargar la versión actualizada de la aplicación Solcedi, ingrese a la opción “Requerimiento Fiel”, y llene los datos de la siguiente pantalla:

2. Acuda con los archivos y su documentación a cualquiera de los Módulos de Servicios Tributarios.

3. Obtenga su nuevo certificado digital de Firma Electrónica Avanzada en descarga de certificados

Vigencia

¿Cómo verifico si mi Fiel esta Vigente?

{ Ingresar a cualquiera de las aplicaciones de la oficina virtual de del portal del SAT www.sat.gob.mx ,(CertiSAT-Web, Expediente integral del Contribuyente, etc.) donde deberá ingresar:

1. Registro Federal de Contribuyentes.2. Certificado vigente (*.cer).3. Llave privada del certificado vigente(*.key).4. Contraseña de la llave privada.

Estadísticas

Generación de certificados a Personas Morales

• Con 50 días para que termine el plazo para poder presentar la Declaración Anual de Personas Morales se tiene el siguiente avance:

Sin Fiel Activa165,231

47%

Con Fiel Vigente184,645

53%

1. El Servicio de Administración Tributaria cuenta con 67 Administraciones Locales de de Servicios al Contribuyente distribuidos a lo largo de la república mexicana donde puede programar una cita llamando al Centro de Atención Telefónica del SAT

2. Para el mes de marzo el SAT tendrá la capacidad de generar alrededor de 5 mil certificados digitales de Fiel diarios.

3. Adicionalmente el SAT cuenta con el servicio de enrolamiento a domicilio a través de Unidad Móvil, el cual se presta en las siguientes Administraciones Locales de Servicios al Contribuyente:

Infraestructura de Atención

Zapopan18Oaxaca9

Torreón17Norte DF8

Toluca16Naucalpan7

Sur DF15Monterrey6

San Pedro Garza G.14Mérida5

Querétaro13Guadalupe4

Puebla Sur12Guadalajara Sur3

Puebla Norte11Guadalajara Centro2

Oriente DF10Centro DF1

1. Entidades de con mayor numero de contribuyentes que requieren atención para

Infraestructura de Atención

5,376.0 GUANAJUATO

9,108.0 NUEVO LEON

12,428.0 MEXICO

12,766.0 JALISCO

35,085.0 DISTRITO FEDERAL

No. Contribuyentes

Entidad Federativa

Esquemas de Atención

Esquemas de atención

Consultas telefónicas

• Soporte Telefónico Nacional 01 800 463 6728 (INFOSAT).• Horario de atención: Lunes a Sábado de 8:00 a 21:00 hrs.

Consultas por Internet

• Consultas fiscales e informáticas: “Mi portal”.• www.sat.gob.mx

Pláticas Informativas y orientación personalizada

• En las Administraciones Locales de Servicio al Contribuyente.