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a b c d

Código: 6011

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a b c d20.

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Recuerde: Cumplimente la prueba de evaluación (sin olvidar firma y fecha de envío) y el cuestionario interior, a la finalización del curso. Remítalo todo a nuestro centro en el sobre “franqueo en destino” que se adjunta.

Señale la respuesta rellenando o coloreando la casilla que crea correcta.

Ejemplo:

Prueba de evaluación 1Aplicación del IVA

I.

II.

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Preguntas tipo test

1. Son operaciones sujetas al impuesto…

a. … solo las entregas de bienes.

b. … las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas por un profesional o empresario a titulo oneroso dentro de un ámbito espacial.

c. Todas las entregas de bienes y prestaciones de servicios.

d. Las repuesta b. y c. son correctas.

2. Se considera empresario…

a. … quien es titular de una actividad empresarial o profesional y las sociedades mercantiles, salvo prueba en contrario.

b. … quienes realizan entregas intracomunitarias de medios de transportes nuevos exentas del impuesto.

c. … quien promueve la construcción de su vivienda familiar.

d. … Las respuestas a. y b. son correctas.

3. El autoconsumo de bienes NO comprende:

a. Las transferencias de bienes del patrimonio empresarial o profe-sional al patrimonio personal o se destinan al consumo particular del sujeto pasivo.

b. La transferencia a terceros, de bienes que integran el patrimonio empresarial o profesional, efectuada sin contraprestación.

c. Las transferencias de bienes y derechos del patrimonio empre-sarial o profesional al patrimonio personal que no sean entregas de bienes.

d. Cuando existencias de la empresa pasan a utilizarse como bienes de inversión de la misma.

4 |

4. ¿Cuál de las siguientes operaciones está sujeta al IVA?

a. La transmisión total del patrimonio o ramas de actividad.

b. La venta de materiales de construcción.

c. Las entregas gratuitas de muestras, servicios de demostración para la promoción de actividades empresariales.

d. Servicios prestados por los socios de trabajo a las cooperativas.

5. ¿Cuál de las siguientes opciones NO se trata de una característica de la exención?

a. Los adquirentes de los bienes o servicios sujetos a gravamen son los beneficiarios de la exención.

b. Se materializa en que el IVA ni se liquida ni se repercute.

c. Siempre es una exención plena.

d. Hay dos tipos de exenciones claramente diferenciadas: plenas y limitadas.

6. Como regla general, las prestaciones de servicios se entenderán realizadas en el TAI:

a. Cuando el destinatario sea un empresario o profesional actuando como tal y los servicios prestados se lleven a cabo en la sede de su actividad económica, o en un establecimiento permanente o, en su defecto, en su domicilio o residencia habitual, se encuentre dentro del TAI.

b. Cuando servicios relacionados con bienes inmuebles radiquen en el citado territorio, tal como el arrendamiento o cesión de uso por cualquier título de dichos bienes, incluidas las viviendas amuebladas.

c. Cuando el destinatario no sea un empresario o profesional actuan-do como tal, pero los servicios son prestado por un empresario o profesional cuya sede de su actividad económica o establecimiento permanente o, en su defecto, el lugar de su domicilio o residencia habitual, se encuentre dentro del TAI.

d. Las respuestas a. y c. son correctas.

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7. ¿En qué consiste la denominada regla de inversión del sujeto pasivo del IVA?

a. Es sujeto pasivo el empresario o profesional que entrega los bienes o los servicios, es decir, el remitente.

b. Es sujeto pasivo el empresario o profesional que recibe los bienes o los servicios, es decir, el destinatario.

c. Cuando se trate de ventas a distancias sujetas al IVA español.


8. La empresa “FONEX” establecida en Madrid, entrega equipo informático por importe de 6.500 € a la empresa “LUCER” establecida en Huelva. ¿Cuál es el sujeto pasivo de esta operación?

a. La empresa “LUCER”, pues es la empresa que realiza la adqui-sición intracomunitaria de bienes.

b. La empresa “LUCER”, por inversión.

c. La empresa “FONEX”, pues es la empresa que realiza la adqui-sición de bienes.

d. La empresa “FONEX”, pues es la persona jurídica que realiza la entrega de bienes.

9. ¿En qué personas recaerá la responsabilidad solidaria del IVA?

a. En los destinatarios de las operaciones que mediante acción u omisión culposa o dudosa, eludan la correcta repercusión del impuesto. La responsabilidad también alcanzará a la sanción que pueda proceder.

b. En las personas o entidades que actúen en nombre propio y por cuenta de los importadores.

c. En agentes de Aduanas que actúen en nombre y por cuenta de sus comitentes.

d. Las respuestas a. y b. son correctas.

6 |

10. ¿Cuáles podrían ser las causas que implican la rectificación de las cuotas impositivas repercutidas como consecuencia de una modificación en la base imponible?

a. Devolución de envases y embalajes susceptibles de reutilización.

b. La Administración Tributaria ponga de manifiesto, a través de las correspondientes liquidaciones, cuotas impositivas devengadas y no repercutidas mayores que las declaradas por el sujeto pasivo y la conducta de este sea constitutiva de infracción tributaria

c. Determinación definitiva de la base imponible cuando esta se corresponda con la fijada provisionalmente en el momento del devengo.

d. Todas las respuestas son correctas.

11. ¿Cuál es el plazo para rectificar las cuotas repercutidas?

a. Cuatro años.

b. Cinco años.

c. Tres años.

d. Dos años.

12. ¿Cuándo se produce el devengo del impuesto en los contratos de comisión de venta, en las que se transmite bienes entre el comitente y comisionista, actuando el comisionista en nombre propio?

a. Cuando el comisionista entregue los bienes.

b. Cuando el comisionista recibe los bienes.

c. Cuando el bien se pone a disposición del comitente.

d. Cuando el bien se pone a disposición del proveedor.

13. ¿Cuál de los siguientes es un concepto integrante de la base imponible del IVA?

a. Indemnizaciones.

b. Descuentos y bonificaciones.

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c. Suplidos.

d. Intereses.

14. ¿Cuál de las siguientes opciones corresponde a la modificación de la base imponible del IVA?

a. Se puede producir por los créditos correspondientes a las cuotas repercutidas por las operaciones gravadas sean total o parcial-mente incobrables.

b. Debe realizarse en el plazo de los tres meses siguientes a la finalización del periodo de un año y comunicarse a la Agencia Estatal de Administración Tributaria en el plazo que se fije regla-mentariamente.

c. Practicada la reducción de la base imponible, esta no se volverá a modificar al alza aunque el sujeto pasivo obtuviese el cobro total o parcial de la contraprestación, salvo cuando el destinatario no actúe en la condición de empresario o profesional.


15. En una contraprestación no dineraria se considerará como parte de la base imponible aquella que se hubiese pactado...

a. … en condiciones normales de mercado, en la misma fase de pro-ducción o comercialización, entre partes que sean independientes.

b. … como valor de compra de los bienes o derechos, en la misma fase de producción o comercialización, entre partes que sean independientes.

c. … por el valor de venta a los bienes o derechos, en la misma fase de producción o comercialización, entre partes que sean independientes.

d. … por el valor actual a los bienes o derechos, en la misma fase de producción o comercialización, entre partes que sean independientes.

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16. ¿Cuándo se produce la modificación de la base imponible por descuentos y bonificaciones?

a. Cuando son concedidos con anterioridad.

b. Cuando son concedidos con posterioridad.

c. Cuando son concedidos de forma simultánea.

d. Ninguna de las respuestas es correcta.

17. En los métodos de determinación de la base imponible del IVA, ¿qué opción abarca la aplicación del régimen de estimación indirecta?

a. Los sectores o actividades económicas, con las limitaciones que se detallen reglamentariamente.

b. El importe de las adquisiciones de bienes y servicios realizadas por el sujeto pasivo y el impuesto repercutido correspondiente a las mismas.

c. El importe de las adquisiciones de bienes y servicios realizadas por el sujeto pasivo y el impuesto soportado correspondiente a las mismas.


18. ¿Qué tipo impositivo se le aplica a las gafas graduadas?

a. 4%

b. 10%

c. 21%

d. No se le aplica IVA.

19. Los medicamentos para uso humano, así como las sustancias medicinales, están fijados al tipo impositivo del...

a. … 21%

b. … 4%

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c. … 10%

d. … 15%

20. No se aplica el 10% del tipo impositivo del IVA a...

a. … herbicidas, plaguicidas de uso fitosanitario o ganadero.

b. … servicios de hostelería, acampamento y balneario, los de res-taurantes y, en general, el suministro de comidas y bebidas para consumir en el acto, incluso si se confeccionan previo encargo del destinatario.

c. … servicios mixtos de hostelería, espectáculos, discotecas, salas de fiesta, barbacoas u otros análogos.

d. … las aguas aptas para la alimentación humana o animal o para el riego, incluso en estado sólido.

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Preguntas de desarrollo

I. Determine qué operaciones de las siguientes están sujetas y no sujetas al IVA.

Autoconsumo de bienes y servicios, cuando el sujeto pasivo hubiese tenido atribuido el derecho a la deducción total o parcial del IVA soportado en la adquisición de tales bienes o servicios.

Servicios de demostración para la promoción de actividades empresariales.

Transmisión total de patrimonio a un solo adquirente.

Transmisión de un conjunto de elementos corporales realizada por un empresario o profesional, que suponga la explotación de un bien con ánimo de obtener ingresos continuados en el tiempo.

Concesiones administrativas y autorizaciones administrativas con objeto de cesión del derecho a utilizar infraestructuras ferroviarias.

Servicios prestados por los socios de trabajo a las cooperativas.

SUJETAS NO SUJETAS

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II. “Maquinarias Caro”, S. A. ha realizado una entrega de maquinaria industrial a un cliente por importe de 15.000 €, acordándose la forma de pago mediante un efecto a 60 días, con un devengo de intereses de 300 €. Llegado el venci-miento, el efecto no es atendido, y se producen unos gastos de devolución de 375 €, por tanto, se emite un nuevo efecto a 30 días, en el que se incluyen unos intereses moratorios de 60 €. Determine la base imponible de dicha operación, y estudie si los intereses por aplazamiento y por moratoria, así como los gastos por devolución formarían parte de la base imponible.

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Código: 6011

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Ejemplo:


III.

IV.

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Preguntas tipo test

21. ¿Cuándo serán deducibles las cuotas soportadas en el IVA?

a. Sujeto pasivo con la condición de empresarios o profesionales de conformidad con lo dispuesto en el art. 5 de la LIVA.

b. Tras haber iniciado la realización habitual de las entregas de bie-nes o prestaciones de servicios correspondiente a sus actividades empresariales o profesionales.

c. Antes del inicio de la realización habitual de las entregas de bienes o prestaciones de servicios propias de la actividad, de acuerdo a lo establecido en los artículos 111, 112 y 113 de la LIVA.


22. Son cuotas deducibles:

a. Las cuotas del IVA devengadas por las operaciones gravadas que realicen en el interior del país, y ya devengadas.

b. Las cuotas hayan sido efectivamente soportadas y el sujeto dis-ponga del documento justificativo de la misma.

c. Las cuotas soportadas por bienes y servicios adquiridos se destinen al desarrollo de la actividad empresarial o profesional.


23. ¿Cuándo se entienden soportadas las cuotas deducibles si el devengo del im-puesto se produjera en un momento posterior al de la recepción de la factura?

a. Cuando sea de cuantía superior a la cuota tributaria expresa y separadamente satisfecha según el documento justificativo de la deducción.

b. Cuando se produce la cesión del uso.

c. Cuando se devenguen las cuotas, es decir, cuando se reciba el bien o la prestación del servicio.

d. No es posible dicha operación.

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24. Respecto a la prorrata general, ¿qué opción NO corresponde?

a. Consiste en calcular, para el IVA soportado por todos los bienes y servicios adquiridos un único porcentaje de deducción, consi-derando para su cálculo, todas las operaciones efectuadas por el empresario y prescindiendo de la afectación o utilización concreta de cada bien o servicio adquirido.

b. Se aplica cuando el montante total de las cuotas deducibles en un año natural por aplicación de la regla de prorrata especial exceda en un 10% del que resultaría por aplicación de la regla de prorrata general.

c. El porcentaje de deducción es el cociente entre las operaciones con derecho a deducción y el total de operaciones, y ese resultado multiplicado por 100.

d. Para la obtención del porcentaje de deducción hay que tener en cuenta una serie de peculiaridades en función de lo que no se incluiría en el numerador ni en el denominador.

25. ¿Cuándo podrá optar el sujeto pasivo por la aplicación de la prorrata especial?

a. Será obligatorio en el inicio de la actividad mediante la presenta-ción de la declaración censal.

b. Se elegirá en el mes de diciembre del año anterior a aquel a partir del cual se desea que comience a surtir efectos, y en los casos de inicio de actividad, hasta la finalización del plazo de presentación de la primera autoliquidación.

c. Cuando el montante total de las cuotas deducibles en un año natural por aplicación de la regla de prorrata general no exceda del 20 % del que resultaría por aplicación de la regla de prorrata especial.

d. Ninguna de las respuestas es correcta.

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26. ¿Cuál de los siguientes sectores NO se puede considerar “sector diferenciado”?

a. La actividad que difiere de la principal más de 50 puntos en su porcentaje de deducción y con diferente grupo en el CNAE.

b. La actividad que difiere de la principal menos de 50 puntos.

c. La actividad en recargo de equivalencia.

d. La actividad acogida al régimen especial de la agricultura.

27. La solicitud de devolución de las cuotas soportadas por los empresarios o profesionales que ocasionalmente realicen entregas de medios de transporte nuevos exentas, se efectuará...

a. … mediante el modelo 303, exclusivamente por vía telemática y con una periodicidad mensual.

b. … en el plazo de 30 días naturales desde el día en que tenga lugar la entrega a través de la presentación del modelo 308 (impreso o telemático) y acompañado por la documentación requerida.

c. … mediante el modelo 036, en el plazo de 6 meses desde el día en que tenga lugar la entrega.

d. … en el plazo de 20 días naturales desde el día en que tenga lugar la entrega a través de la presentación del modelo 308 (impreso o telemático).

28. ¿Qué son bienes de inversión?

a. Todos los bienes adquiridos por una empresa.

b. Todos los bienes adquiriros independientemente de la finalidad que tenga y cuyo valor supera los 3.005,06 €.

c. Todos los bienes adquiridos para ser utilizados en la actividad por período inferior al año.

d. Todos los bienes adquiridos para ser utilizados en la actividad por período superior al año y cuyo valor supera lo cantidad de 3005,06 €.

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29. Se establece que podrán deducir las cuotas que, soporten o satisfagan antes del momento en que se inicien la realización habitual de las entregas de bienes o prestaciones de servicios de una nueva actividad empresarial o profesional:

a. Todas aquellas personas que no viniesen desarrollando con ante-rioridad actividades empresariales o profesionales y vayan adquirir dicha condición.

b. Aquellos que teniendo la condición de empresario o profesional, inicien una nueva actividad empresarial o profesional.

c. Aquellas que viniesen desarrollando con anterioridad actividades empresariales o profesionales.

d. Las respuestas a. y b. son correctas.

30. ¿Cuál requisito NO corresponde a los sujetos pasivos incluidos en el régimen especial de equivalencia?

a. Que tengan la condición de comerciante minorista.

b. Que tengan la condición de comerciante mayorista.

c. Que sean personas físicas o entidades en régimen de atribución de rentas en IRPF en las que todos sus socios, partícipes, etc, sean también personas físicas.

d. Que comercialicen al por menor artículos o productos de cualquier naturaleza, siempre y cuando estas no estén exentas de dicho régimen.

31. El régimen de agricultura ganadería y pesca se aplicará a:

a. Ganadería independiente.

b. Explotación dedicada a piscifactorías.

c. Pesca marítima.

d. Explotaciones cinegéticas de carácter deportivo o recreativo.

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32. La modalidad de determinación del margen de beneficio global, del régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección, solo podrá aplicarse para los siguientes bienes:

a. Sellos, efectos timbrados, billetes, monedas de interés filatélico, discos, cintas magnéticas, otros soportes sonoros o de imagen, libros, revistas y otras publicaciones.

b. Los materiales de recuperación, los envases, los embalajes, el oro, el platino y las piedras preciosas.

c. Cuadros, collages, pinturas y dibujos, realizados totalmente a mano por el artista.

d. Antigüedades, los objetos que tengan más de cien años de anti-güedad y no sean objetos de arte o de colección.

33. El régimen del oro de inversión será de aplicación en:

a. Monedas de oro que sean de ley inferior a 900 milésimas.

b. Lingotes o láminas de oro de ley o superior a 995 milésimas.

c. Monedas que sean acuñadas con anterioridad a 1800.

d. Ninguna de las respuestas anteriores es correcta.

34. En un grupo de empresas, ¿qué opción NO corresponde con la entidad dominante?

a. Deberá tener personalidad jurídica propia.

b. Deberá tener una participación directa o indirecta mínima del 50% del capital de las entidades dependientes.

c. Deberá ser dependiente de otra entidad establecida en el territorio de aplicación del tributo.

d. La participación deberá mantenerse durante todo el año natural.

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35. ¿Cuál es el modelo que deberá presentar la entidad dominante del grupo de entidades perteneciente al REGE para la autoliquidación agregada del grupo?

a. Modelo 353.

b. Modelo 349.

c. Modelo 322.


36. ¿Qué opción NO tiene la consideración de adquisición intracomunitarias?

a. Las adquisiciones realizadas por personas jurídicas que no actúe como empresario o profesional.

b. Las adquisiciones de bienes que entreguen empresarios en régimen de franquicia del Impuesto en el Estado miembro desde el que se inicie la expedición o el transporte de los bienes.

c. Las adquisiciones intracomunitarias de medios de transporte nuevos, efectuadas por personas que no tenga la condición de empresario o profesional, cualquiera que sea la condición del transmitente.


37. Se aplicará la exención de las entregas intracomunitarias u operaciones asimiladas:

a. Cuando se produzca la transmisión del poder de disposición sobre bienes corporales al comprador, sean transportados al territorio de otro Em de la UE y el adquirente comunique su NIF/IVA.

b. Cuando las entregas de bienes sean a un empresario acogido a REAGP y sean transportados al territorio de otro Em de la UE.

c. Cuando las entregas de bienes estén acogidas al régimen espe-cial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.

d. Cuando las entregas de bienes sean a persona jurídica que no actúa como empresario o profesional.

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38. ¿Cuál de las siguientes opciones no tiene la consideración de medios de transporte nuevos?

a. Vehículos terrestres, accionados a motor de 48 cm3 o potencia más de 7,2 kW.

b. Embarcaciones, con eslora mayor de 7,5 m.

c. Vehículos terrestres que hayan recorrido más de 6.000 km.

d. Aeronaves, cuyo peso total al despegue exceda de 1.550 kg.

39. El régimen especial de ventas a distancia tributará…

a. … siempre en origen.

b. … siempre en destino.

c. … en destino hasta que se alcanza un determinado volumen de ventas o límite de cada empresario a cada Estado miembro y, a partir de dicho límite, tributan en origen.

d. … en origen hasta que se alcance un determinado volumen de ventas o límite de cada empresario a cada Estado miembro y, a partir de dicho límite, tributan en destino.

40. En las ventas a distancia desde otro Em con destino a la Península o Islas Baleares, ¿qué importe se debe superar para tributar en destino?

a. 35.000 €

b. 10.000 €

c. 30.000 €

d. 100.000 €

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III. La empresa “Guerrero, S. L.” dedicada a la manipulación de madera, compra en el año 20X0 una maquinaria cuyo IVA es de 13.020 €.

El porcentaje de prorrata para dicho año es del 60% y entra en funcionamiento de manera inmediata.

Teniendo en cuenta que:

Año 20X1 20X2 20X3 20X4 20X5

% Prorrata 80 65 60 55 85

Realice las deducciones o regularizaciones a practicar.

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IV. Luis Sánchez, es el propietario de una empresa de antigüedades y aplica el R. E. de bienes usados y objetos de arte. Para el inicio de su proceso produc-tivo compra objetos de madera por 12.000 €, que tras realizar los respectivos tratamientos vende por valor de 15.300 €.

Calcule el margen de beneficios de dicha operación y el IVA correspondiente.

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Código: 6011

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a b c d60.

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Ejemplo:


V.

VI.

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Preguntas tipo test

41. ¿En qué momento se produce el hecho imponible de la importación?

a. A la entrada del bien en zonas francas, depósitos francos, o al vincularse a regímenes aduaneros y fiscales.

b. Se producirá a la entrada en el territorio aplicación IVA con inde-pendencia de que las mercancías se depositen en zonas francas, depósitos francos, o se vinculen a regímenes aduanero o fiscales.

c. Al pasar por la aduana.

d. Se producirá al salir de las citadas áreas o al abandonar los regí-menes indicados.

42. Indique cuál de las siguientes operaciones es una operación asimilada a una importación.

a. Cuando un bien procedente de un país tercero se introduce en territorio de aplicación IVA.

b. El incumplimiento de las condiciones que justificaron la exención de los buques y aeronaves.

c. Cuando se realiza una adquisición de buques y aeronaves, de los objetos que se incorporen a ellos y de los productos de avitualla-miento para estos medios de transporte.

d. Son todas aquellas importaciones que están exentas.

43. ¿Qué finalidad presentan las exenciones análogas a los beneficios arancelarios?

a. Unificar la tributación de los regímenes aduanero y fiscal y facilitar la libre circulación en la UE de personas y bienes.

b. Unificar la tributación del régimen fiscal para facilitar la libre circulación de bienes.

c. Unificar los regímenes fiscales y aduaneros para facilitar la libre circulación de personas y bienes.

d. Unificar la tributación del régimen aduanero para facilitar la libre circulación de personas en la UE.

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44. ¿Conforme a qué régimen aduanero se efectúa la importación de bienes no acompañados y con escaso valor?

a. Al régimen aduanero de bienes ligeros.

b. Al régimen aduanero de paquetes postales.

c. Al régimen aduanero específico de bienes.

d. Al régimen aduanero específico postal.

45. Un fotógrafo residente en España y procedente de Colombia transporta en su equi-paje, un objeto para decoración de su domicilio en España, por valor de 100 €. ¿Podrá considerarse una importación exenta a efectos del Régimen de viajeros?

a. No porque su valor global no puede exceder de 90 €.

b. No estará exenta tendrá que enviarlo por paquete postal.

c. La importación será exenta del IVA siempre que su valor global no exceda de 430 € por persona, por lo tanto estará exenta.

d. No es una importación pues entra en España dentro del equipaje.

46. Las Islas Canarias:

a. Pertenecen a la Unión Aduanera pero no se aplica el IVA.

b. No pertenecen a la Unión Aduanera, ni al territorio de aplicación de IVA.

c. Pertenecen al territorio aplicación IVA, pero no a la Unión Aduanera.


47. Una exportación indirecta es aquella en que:

a. Los bienes se transporten por el transmitente o por su cuenta las mercancías hasta la Aduana, aunque el transporte fuera del ámbito comunitario lo realice el adquiriente establecido en el territorio IVA.

b. Se inicia con la presentación de la mercancía en la Aduana, y de una declaración (DUA), en la que se solicita el régimen de exportación.

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c. Se envía la mercancía en primer lugar a Canarias, Ceuta o Melilla.

d. Los bienes se transportan fuera de la UE por el comprador.

48. NO tienen obligación de presentar autoliquidaciones:

a. Sujetos pasivos que realicen entregas intracomunitarias.

b. Empresarios o profesionales que realicen exclusivamente las operaciones exentas reguladas por el art. 20 LIVA.

c. Empresas que realicen importaciones.

d. Empresarios establecidos en territorio de aplicación de IVA.

49. En relación al periodo de liquidación del IVA…

a. … coincide generalmente con el trimestre natural.

b. … coincide generalmente con el año natural.

c. … coincide generalmente con el año hábil.

d. … coincide generalmente con el trimestre hábil.

50. El periodo de liquidación coincide con el mes natural:

a. Cuando el volumen de operaciones calculado conforme al art. 121 hubiese excedido durante el año natural inmediato anterior de 6.010.121,04 €.

b. Cuando el volumen de operaciones calculado conforme al art. 121 no hubiese excedido durante el año natural inmediato anterior de 6.010.121,04 €.

c. Cuando se trate de empresas importadoras.

d. Siempre que se realice una entrega intracomunitaria.

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51. En el modelo 311:

a. Se recoge el IVA devengado y el IVA deducible de los sujetos pasivos.

b. Se utiliza por los sujetos pasivos que tengan que presentar decla-ración exclusivamente por operaciones en el régimen simplificado.

c. Refleja la suma de ingresos a cuenta realizados en el ejercicio.


52. El modelo 370-371 es utilizado por:

a. Sujetos pasivos que aplican el Régimen especial del grupo de Entidades del IVA.

b. Son utilizados para devolución de no establecidos.

c. Son declaraciones censales.

d. Sujetos pasivos que realicen simultáneamente actividades por las que tenga que presentar declaración en el régimen simplificado y régimen general.

53. El modelo 309 es utilizado por sujetos pasivos en el régimen especial de la agricultura ganadería y pesca, sujetos pasivos que sólo realicen operaciones sin derecho a deducción, personas jurídicas que no actúen como empresarios o profesionales:

a. Que no hubiesen superado el límite anterior.

b. Es utilizado por los sujetos pasivos obligados a presentar autoli-quidación trimestral, que no sean grandes empresas ni hubiesen solicitado inscripción en el Registro de Exportadores y otros Operadores Comunitarios.

c. Que hubiesen superado el límite establecido para que sus opera-ciones tributen en territorio español (es decir hayan superado los 10.000 €) o hubiesen optado por tributar en España y realizado adquisiciones intracomunitarias sujetas.

d. Este modelo ha dejado de utilizarse.

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54. El modelo 380 se utiliza para:

a. Operaciones de ingreso de declaraciones extemporáneas y com-plementarias.

b. Operaciones asimiladas a importaciones.

c. Devoluciones no periódicas.

d. Ingresos no periódicos.

55. La declaración censal, modelo 036, se utilizará para…

a. … solicitar la asignación del número de identificación provisional y definitivo.

b. … solicitar la inclusión en el Registro de operadores comunitarios.

c. … proponer a la Agencia Estatal de Administración Tributaria el porcentaje provisional de deducción a que se refiere el artículo 111.Dos LIVA.


56. Quedan excluidas de la obligación de declarar operaciones con teceros…

a. … quienes realicen en España actividades empresariales o profe-sionales teniendo sede en el territorio español.

b. ... los obligados tributarios que hayan realizado operaciones su-periores a 3.005,06 €.

c. ... los obligados tributarios que no hayan realizado operaciones sometidas al deber de donación según el art. 37 R99I.

d. ... los obligados tributarios que deban informar sobre las ope-raciones incluidas en los libros de registro de acuerdo con el art. 36 R99I.

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57. Se deben dar de alta en el registro de operadores intracomunitarios…

a. … los que tienen derecho a obtener devolución del IVA con pe-riodicidad mensual.

b. … los sujetos pasivos destinatario de prestaciones de servicios, cuyo lugar de realización se determine en función del Estado que haya atribuido al adquiriente del NIF con el que se haya realizado la operación.

c. … los que facturen más de 60.000 € en el extranjero durante el año natural inmediato anterior, cuando fuese realizada la opera-ción fuera del TAI.


58. ¿Cuáles de las siguientes operaciones NO se deberán incluir en las declara-ciones recapitulativas (modelo 349)?

a. Entregas de bienes con destino a otro Em exentas según el art. 25.Uno, dos y tres de la LIVA.

b. Las prestaciones intracomunitarias de servicios, que según el reglamento cumplan una serie de requisitos.

c. Las operaciones triangulares realizadas en otro Em utilizando el NIF/IVA atribuido por la Administración española.

d. Las entregas de medios de transporte nuevos realizadas por sujetos pasivos ocasionales y las realizadas por sujetos pasivos para destinatarios no identificados por carecer de NIF/IVA en su Estado miembro.

59. ¿En qué libro se deben anotar las transferencias y adquisiciones intracomuni-tarias de bienes?

a. Libro registro de facturas expedidas.

b. Libro registro de bienes de inversión.

c. Libro registro de facturas recibidas.

d. Libro registro de determinadas operaciones intracomunitarias.

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60. ¿Qué sanción será de aplicación en el caso las adquisiciones en recargo de equivalencia, sin consignar el recargo?

a. 50% del recargo de equivalencia con un mínimo 30 €.

b. 50% del beneficio indebidamente obtenido.

c. 10% de la cuota de las operaciones no consignadas en la autoliquidación.

d. 100% de las cuotas indebidamente repercutidas.

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V. Patricia Pavía vive en Sevilla, realiza un viaje a Brasil, usando como medio de transporte el avión. Durante su estancia, Patricia compra los siguientes bienes para su uso personal, con un valor global de 1.500 € y los valores individuales que se indican:

� Una tablet última generación que le ha costado: 780 €. � Un miniordenador portátil cuyo precio ha sido de: 520 €. � Un reproductor mp3 por un precio de: 200 €.

Determine cuáles de los productos que importa Patricia quedarán exentos.

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VI. Carmen Sánchez, es propietaria de un negocio que está acogido al régimen sim-plificado (Epígrafe IAE XXX.X). El 3 de abril adquiere un local a una inmobiliaria para dedicarlo al arrendamiento por 60.000 €, soportando 12.600 € de IVA. El coste de acondicionamiento y pintura asciende a 2.300 €, más 483 € de IVA.

Alquila el local el día 1 de mayo por 1.800 € al mes, más 378 € de IVA.

El primer trimestre ha presentado el modelo 310 (del Régimen simplificado), con un resultado a ingresar de 3.000 €.

Calcule la liquidación correspondiente al segundo, tercero y cuarto trimestre, sabiendo además que por las operaciones en la empresa en todos los trimes-tres se estiman unos ingresos a cuenta de 3.000 € cada trimestre y que el IVA soportado por la adquisición del local va a ser declarado en el 2º trimestre.

La cuota final derivada del régimen simplificado es de 20.000 €.

prueba de evaluación 1 aplicación del iva · ... (sin olvidar firma y fecha de ... quienes...

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