presupuestos, material para 3°tarea y tema de caja

7/25/2019 presupuestos, material para 3tarea y tema de caja

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Materia: Administracin Financiera

Profesor: Cdor. Jose Luis Bellido

Email: [email protected]

PLANIFICACION Y PRESUPUESTOS

Presupuestos en general

Conceptos preliminares

El proceso administrativo. Presupuesto.

Etapas en la preparacin del presupuesto

Presupuesto de ventas

Presupuesto de produccin y artculos terminados.

Presupuesto de compras

El presupuesto de efectivo

Bibliografa


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PRESUPUESTOS EN GENERAL

1. Los presupuestos son bsicamente pronsticos de situaciones futuras

2. Un presupuesto es una expresin cuantitativa de un plan de accin y un auxiliar parala coordinacin y ejecucin.

3. Los presupuestos pueden ser formulados para la organizacin como un todo o paracualquiera de sus divisiones.

4. El presupuesto maestro resume los objetivos de todas las subdivisiones de unaorganizacin: ventas, produccin, compras, distribucin y finanzas.

5. Cuantifica los probables ingresos futuros y utilidades, predicciones sobre flujo decaja, posicin financiera y los planes en que se apoyan.

6. Las principales funciones de los presupuestos son:

Planeacin, Evaluacin de desempeo

Coordinacin de actividades

Ejecucin de planes, comunicacin

Motivacin

Definicin de autorizaciones para la accin.


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CONCEPTOS PRELIMINARES

1. Administracin es el trabajo implicado en la combinacin y direccin del uso especifico delos recursos para lograr propsitos especficos.

2. Los recursos comprenden: recursos materiales, humanos, financieros y tecnolgicos.

3. Lo que distingue al trabajo administrativo de otro trabajo que se desempea en unaorganizacin es que la administracin se concentra en la conservacin de laorganizacin, de manera que puedan cumplirse las tareas.

4. La administracin en accin (lo que reflejan los resultados) es algo mucho massignificativo que el sentido reflexivo, racional y sistemtico que implican los conceptos deplaneacin, organizacin, direccin, coordinacin y control.

5. En el pasado (siglos xviii y xix) la confusin de la administracin con la funcin tcnica ycomercial; predominio personal del lder sobre los procesos impersonales de laadministracin impidieron el reconocimiento de la administracin como tecnologa.

CLASIFICACION DE LOS PRESUPUESTOS

Segn la flexibilidad

- Rgidos, estticos, fijos o asignados

- Flexibles o variables

Segn el perodo

- A corto plazo

- A largo plazo

Segn el campo de aplicabilidad en la empresa

- De operaciones o econmicos

1. ventas

2. produccin

3. compras

4. etc.

- Financieros

Segn el sector en el cual se utilicen

- Pblico

- Privado


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FUNCIONES DE LA EMPRESA Y LA FUNCION CALIDAD

A. Fayol identific seis funciones empresariales bsicas:

1. Tcnica: produccin

2. Comercial: compra, ventas e intercambio

3. Financiera:obtencin y utilizacin de capital

4. Seguridad: proteccin de la propiedad y las personas

5. Contabilidad:registro de transacciones y estadsticas.

6. Administracin: planeacin, organizacin, direccin, coordinacin y

control.

B. La funcin calidad la cual puede reestructurarse a travs de los modelos: inspeccin,

control de calidad y certeza o seguridad de la calidad.

C. Los enfoques contemporneos de sistemas y contingencias (gerencia estratgica) seconcentran en la interdependencia de las partes dentro de una organizacin y en lainterdependencia de la organizacin con el medio ambiente.

D. El enfoque de contingencias hace nfasis en el ajuste de las prcticas deadministracin a situaciones especficas.

E. La economa global (digital) ha impulsado el comercio electrnico y por ende harevolucionado las ciencias gerenciales


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EL PRESUPUESTO Y LAS FUNCIONES ADMINISTRATIVAS

(Adaptado de Burbano & Ortiz: Presupuestos)

PRODUCTIVIDAD

LA EMPRESAESTIPULADOS


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ETAPAS EN LA PREPARACION DEL PRESUPUESTO

El presupuesto es una herramienta de planeamiento y control. Deben considerarse lassiguientes etapas para su implementacin:

- Preiniciacin

- Elaboracin del presupuesto

- Ejecucin

- Control

- Evaluacin

Primera Etapa: Preiniciacin

Anlisis de factores sociales, culturales demogrficos, polticos y econmicos queincidan e el pas y que afecten el sector y a la empresa.

Anlisis del sector

Identificacin de Oportunidades y Amenazas (anlisis FODA)

Anlisis de las Fortalezas y Debilidades de la empresa

Definicin de la misin del negocio

Fijacin de objetivos a corto y largo plazo

Divulgacin de los objetivos propuestos

Definicin de estrategias, polticas y normas

Elaboracin de planes operativos por los jefes de dpto con base en metas y susperspectivas

Revisin de los planes operativos

Divulgacin entre le personal de la empresa


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Factores internos

Factores externos

Fortalezas Internas (FI)

Por ejemplo: las fortalezas detener una idea innovadora, o dequerer fabricar un producto conalguna tcnica desarrollada, otener una habilidad especial.

Debilidades Internas (DI)

Por ejemplo: falta de capacidadpara explicar adecuadamente miidea, dificultad para relacionarmecon otros posibles socios oinversores.

Oportunidades Externas (OE)

Aqu hay que considerar lascondiciones del mercado presente y

futuro, ver si hay un nicho en elmercado, como va evolucionando elprecio de un producto.

Estrategia FI-OELa estrategia ms exitosa ser lade aprovechar las mejorasfortalezas con las mejoresoportunidades del mercado.Es decir, tengo una idea exitosay esta es demandada por elmercado

Estrategia DI-OEVeo la oportunidad en elmercado pero debo buscarasesoramiento, asistencia parallevar a cabo mi idea.

Amenazas Externas (AE)

Analizar si habr cambios profundosen la competencia, si cambiarn lasregulaciones del mercado, si hayproductos sustitutos que puedenirrumpir en el mercado.

Estrategia FI-AEQuizs buscar una alianzaestratgica con un futurocompetidor, si yo tengo unahabilidad especial para negociary la amenaza de la competenciaes muy fuerte.

Estrategia DI-AESi no poseo capacidad de dirigiruna empresa en un mercado muycompetitivo deber buscar ungerente que tenga experienciaexitosa en el segmento delmercado.

Segunda etapa: Elaboracin del presupuesto

Preparacin de los programas operativos

- Ventas

- Produccin

- Personal

- Finanzas

- Costos y Gastos

Preparacin de programas financieros

- Efectivo

- inversiones

- financiacin

Conversin de los programas a presupuestos


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Preparacin de informe para la gerencia

Revisin del informe, anlisis, conveniencia e implicaciones en los objetivos, en lasmetas y desde el punto de vista financiero (auditora)

Ajustes para mejorar los resultados previstos

Aprobacin final y publicacin

Tercera etapa: Ejecucin

Presentacin de metas especficas, por periodos cortos

Asignacin de recursos, puesta en marcha y vigilancias por cada jefe dedepartamento

Informes de ejecucin

Cuarta etapa: Control

Definicin de la tcnica a seguir para identificar problemas y variaciones

Presentacin de informes parciales de ejecucin

Comparacin de lo real con lo presupuestado

Anlisis y explicacin de variaciones

Implementacin de medidas correctivas o modificativas del presupuesto cuando seanecesario

Quita etapa: Evaluacin

Anlisis crtico de los resultados obtenidos

Elaboracin de informes globales

Identificacin de causas y efectos

Capitalizacin de experiencias para perodos siguientes


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PRESUPUESTOS DE VENTAS

I. Anlisis de ventas.La actividad vendedora eficiente consiste principalmente en adoptar una actitud acordecon las necesidades del consumidor.

II. Previsin de ventas.La prediccin de las ventas de la empresa se calcula sobre las bases de los estudios demercadotecnia, considerando los siguientes conceptos generales:

1. Cuota de ventas:Es la meta de ventas exigida para la empresa, para una divisinde la empresa o para un agente.

2. Presupuesto de ventas: Es el clculo conservador del flujo esperado de produccin(volumen estimado de ventas) con el propsito de:

a) Decisiones internas: Tomar decisiones internas sobre la inversin en laoperacin y compras de bienes y servicios relacionados con las ventas.

b) Volumen de produccin de bienes servicio:Este procedimiento permitirdeterminar la capacidad de produccin.

c) Presupuestos financieros: Permiten determinar el capital de trabajo necesariopara financiar las operaciones de la empresa de acuerdo a los estimados de lafirma.

TIPOS DE CALCULOS DE VENTASEstos clculos se realizan, bsicamente, de acuerdo a los datos de la demanda actual y futura.En este sentido pueden utilizarse dos enfoques

I. Potencial total del mercado: Este indicador determina la cuota de mercado deuna empresa cuando:

1. Planea introducir un nuevo producto

2. Planea retirar un producto ya existente

En ambos casos es necesario determinar si el tamao del mercado es suficientepara justificar si es factible: introducir, mantener o retirar el producto.

II. El ciclo de vida del producto. Son las distintas etapas por las que pasa unbien o servicio cuando es lanzado al mercado:

1. Introduccin

2. Crecimiento

3. Madurez

4. Declinacin

La grfica del Ciclo de Vida del Producto provee una clara ilustracin sobre cada una de estasetapas.


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GRAFICA V.1. CICLO DE VIDA DEL PRODUCTO

POTENCIAL TERRITORIAL

En materia de mercadeo toda empresa debe:

1. Seleccionar los mercados en los cuales planea efectuar sus ventas

2. Distribuir racionalmente su presupuesto entre los mercados seleccionados.

3. Valorar su rendimiento en los diversos mercados de acuerdo a una adecuada medicin.

MTODOS PARA DETERMINAR LA DEMANDA FUTURA

1. Sondeo de la conducta del consumidor

2. Opinin de la fuerza de ventas

3. Opinin de expertos

4. Anlisis de series de tiempo

5. Anlisis estadstico de la demanda


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METODOLOGA GENERAL PARA DETERMINAR EL PRESUPUESTO DE VENTAS

La mayora de los mtodos para establecer el presupuesto de ventas se basan en unaproyeccin del volumen de ventas y de los precios de venta.

El volumen de ventas se refiere a las cantidades de un producto que se puedecolocar en el mercado.

El precio de venta se refiere al precio unitario al cual puede colocarse cada unidadde producto en el

Estas proyecciones a su vez se basan en un anlisis de:

1. Comportamiento de las ventas en perodos anteriores.

2. Condiciones actuales y en perspectiva de los negocios

3. Situacin relativa de la competencia.(benchmarking)


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PRESUPUESTO DE PRODUCCIN

1. El presupuesto de produccin es una consecuencia del presupuesto de ventas, el cual es subase fundamental.

2. Su finalidad principal es asegurar la disponibilidad permanente y en una cantidad suficiente deproductos disponibles para la venta.

3. Se debe satisfacer la demanda del departamento de ventas y mantener un inventario a unnivel adecuado.

4. Si la cantidad de artculos terminados es insuficiente se corre el peligro de perder las ventaspor no tener mercanca disponible.

5. Si la cantidad producida es demasiado grande, se ocasionara una prdida financiera por

exceso de inventarios con riesgo de deterioro, obsolescencia y costos elevados de manejo yalmacenamiento


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PRESUPUESTO DE COMPRAS

1. El presupuesto de compras es una consecuencia del presupuesto de ventas, el cual essu base fundamental.

2. En el caso de empresas manufactureras, las necesidades de materiales, tanto directoscomo indirectos, tambin requieren la elaboracin de un presupuesto de compra demateriales.

3. Su finalidad principal es asegurar la disponibilidad permanente y en una cantidadsuficiente de productos disponibles para la venta.

4. Se debe satisfacer la demanda del departamento de ventas y mantener un inventario aun nivel adecuado.

5. Si la cantidad de artculos disponibles para la venta es insuficiente se corre el peligro deperder las ventas por no tener mercanca disponible.

6. Si la cantidad adquirida es demasiado grande, se ocasionara una prdida financiera porexceso de inventarios con riesgo de deterioro, obsolescencia y costos elevados demanejo y almacenamiento


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EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO

1. Un presupuesto de caja proyecta las entradas de efectivo para un perodo especfico detiempo; por lo tanto se hace necesario determinar cuando ocurrir supervit o dficit deefectivo.

2. Para que una firma pueda incurrir en costos elevados de administracin del efectivodebe asegurarse un adecuado retorno a la inversin. Esto, podr captarse msclaramente cuando se trate el tpico referente al costo de capital.

3. Las firmas con grandes inversiones en activos representadas en dinero efectivo, talescomo bancos, compaas financieras y otras empresas que necesiten altos niveles deliquidez para financiar sus operaciones corrientes, pueden afrontar en mejores

condiciones operativas los costos de personal requerido para la administracin delefectivo.

4. La utilidad de los servicios de la administracin del efectivo depende en gran parte delas fluctuaciones de las tasas de inters. As, una firma que pueda operar con nivelesde efectivo reducidos puede decidir entre incrementar sus activos rentables o reducir elcrdito obtenido a intereses onerosos.

PREPARACIN DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO

1. Un procedimiento bastante comn para la preparacin de los presupuestos de efectivoconsiste en resumir en forma de estado financiero los movimientos de caja (efectivo en caja

y bancos).

2. Las proyecciones se calculan para un perodo estimado de tiempo, generalmente un ao,mostrando los resmenes de movimientos mensuales.

3. El punto de partida normal para el presupuesto de efectivo lo constituye la prediccin de lasventas; con lo cual es posible estimar las futuras entradas a caja por ventas de contado,recuperacin de cuentas por cobrar y pagos a realizarse en efectivo; tales como, pagos dedeudas a corto y a largo plazo (incluyendo capital e intereses).

4. Asimismo, se consideran en las proyecciones pagos de gastos, costos operativos yobligaciones fiscales.

5. El presupuesto de efectivo solo se relaciona con el movimiento de caja (efectivo en caja y

bancos) y no incluye rubros de gastos que no sean en dinero efectivo.

PROCEDIMIENTO DE PREPARACIN DEL PRESUPUESTO DE CAJA

1. Identificacin del saldo inicial de caja. El saldo inicial del mes considerado es el saldofinal del mes precedente.

2. Agrguese al saldo inicial de caja el total de las entradas de efectivo provenientes deventas al contado, recuperaciones de cuentas por cobrar y otros ingresos nooperativos.


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3. Rebjese del saldo inicial de caja el total de las salidas de efectivo representadas porcompras al contado, pagos de deudas a corto y largo plazo, costos y gastos

operativos, otros egresos no operativos y pagos de obligaciones fiscales.

4. Determnese el flujo neto de caja mensual a travs de la diferencia entre ingresos yegresos de caja.

5. Estmese el total de necesidades de prstamos a largo y corto plazo. Asimismo,debe establecerse el monto y periodicidad de pago de ambos tipos de obligaciones ymontos.

6. Determnese el saldo final del efectivo. El saldo final del presente mes ser el inicialdel mes siguiente.


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BIBLIOGRAFA

BURBANO- RUIZ Y ORTIZ- GOMEZ: Presupuestos: Enfoque moderno de planeacin y controlde recursos. McGraw-Hill

BEAUFOND, MURADAS, PILDAIN, PRADO Y TRUJILLO. Fundamentos de Gerencia y controlde la produccin (CODILCA)

WELSH, HILTON Y GORDON: Presupuestos: Planificacin y control de utilidades

CARDENAS-NAPLOLES, R. Presupuestos: Teora y prctica. McGraw-Hill

HORNGREN, C. Contabilidad administrativa. Prentice Hall

HORNGREN, C. Un enfoque de gerencia

MALLO Y MERLO: Control de gestin y control presupuestario. Mc Graw-Hill

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