OPERACIONESEMPRESA "RODOVIK"01 de eneroSe inicia un negocio con los siguientes valorescaja $5,000bancos$50,000almacen $5,0005$1,000$5,000terrenos $500,000edificios $150,000rentas cob. X anticipado $30,000capital social$680,00004 de enerose pagaron $5,000ms iva con cheque para la instalacion y acondiciamiento del local05 de enerose compraron 5 art. en $1,500cada uno mas IVA a credito06 de enerolas compras anteriores originaron gastos por $1,000ms IVA que se pag con cheque 09 de enero se vendieron 7 art. en $5,000cada uno mas IVA a credito12 de enero Se contrato propaganda por $10,000mas IVA para ser publicada durante el transcurso del ao el importe se pago con cheque16 de eneroLos clientes nos pagaron $22,200con cheque20 de eneroSe compraron 3 art. en $1,800cada uno mas IVA con cheque por lo que nos hacen un descuento de 3%25 de eneroun cliente nos devolvio 1por mal estado el importe se abona a su adeudo el costo de la devolucion fue de $1,35030 de enero se vendieron 4 art. en $5,800cada uno mas IVA que nos pagan con cheque por lo que se hace un descuento del 2%AJUSTES1Saldo de caja segn arqueo $4,450la diferencia se debe ala pago del recibo del telefono e IVA que no se nos reporto aplique el 70%al departamento de ventas y el resto al de administracion2Saldo de la cuenta de bancos segn estado de cuenta $73,098la diferencia corresponde al importe que el banco desconto por concepto de impresin de chequeras e IVA correpondiente3Se estima incobrable el 5%de la cuenta de clientes 4Se estima el 50%de aumento de valor sobre el valor original de los terreno5calcule el 5%de depreciacion acumulada de edificios y aplique el 70%al departamento de ventas y el resto al de admon6El inventario final de propaganda es de $5,0007De las rentas cobradas por anticipado se tienes ganadas $15,0008Intereses por pagar sobre cuentas vencidas a favor de proveedores$500mas IVA9Se deja pendiente de pago el recibo de la luz por $1,000mas IVA aplique el 70%al departamento de ventas y el resto al de admon10Calcule el 10%de amortizacion de gastos de instalacion y aplique el 70%de ventas y el resto al de admon11Realizar ajuste para determinar el IVA a pagar o a favor

CATALOGO DE CUENTASCATALOGO DE CUENTAS EMPRESA RODOVIK

CUENTA SUBCUENTACONCEPTOColumna1Columna2Columna3Columna41000ACTIVO1100 ACTIVO CIRCULANTE1101CAJA 1102BANCOS1103ALMACEN1104CLIENTES 1105IVA ACREDITABLE1106IVA POR ACREDITAR1200NO CIRCULANTE1201TERRENOS1202EDIFICIOS1203PAGOS ANTICIPADOS1203-001GASTOS DE INTALACION1203-002PROPAGANDA Y PUBLICIDAD1300CUENTAS COMPLEMENTARIAS DE ACTIVO1301SUPERVIT POR REVALUACION DE TERRENOS1302DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS1303AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACION1304ESTIMACION DE COBRO DUDOSO DE CLIENTES2000PASIVO2015 A CORTO PLAZO2100PROVEEDORES2101ACREEDORES DIVERSOS2102IVA TRASLADADO2103IVA POR TRASLADAR2104IVA POR PAGAR2200A LARGO PLAZO2201RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO3000CAPITAL CONTABLE3100CAPITAL CONTRIBUIDO3101CAPITAL SOCIAL3102CAPITAL GANADO3103PERDIDAS Y GANANCIAS3104UTILIDAD DEL EJERCICIO4000 DE RESULTADO4100VENTAS 4101COSTO DE VENTAS4102OTROS GASTOS Y OTROS PRODUCTOS4103GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS5000GASTOS GENERALES5100GASTOS DE VENTAS5200GASTOS DE ADMINISTRACION

RAYADO DIARIO

EMPRESA RODOVIK DEL 01 DE ENERO AL 30 DE ENERO DEL 2014

Rayado Diario F O L I O N oFECHA C O N C E P T OPARCIALDEBE HABER01 de enero1101CAJA $5,0001102BANCOS$50,0001103ALMACEN$5,0001201TERRENOS$500,0001202EDIFICIOS$150,0002201RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO$30,0003101CAPITAL SOCIAL$680,000ASIENTO DE APERTURA 04 de enero 21203PAGOS ANTICIPADOS$5,0001105IVA ACREDITABLE$800.001102BANCOS$5,800.00pago de instalacion y acondicionamiento del local05 de enero31103ALMACEN$7,5001106IVA POR ACREDITAR$1,200.002100PROVEEDORES$8,700.00 compra de mercancias a credito06 de enero41103ALMACEN$1,0001105IVA ACREDITABLE$160.001102BANCOS$1,160.00gastos de compra 09 de enero51104CLIENTES $40,6004100VENTAS $35,0002103IVA POR TRASLADAR$5,600.00venta de mercancias09 de enero5a4101COSTO DE VENTAS$9,4501103ALMACEN$9,450costo de venta12 de enero 61203-002PROPAGANDA Y PUBLICIDAD$10,0001105IVA ACREDITABLE$1,600.001102BANCOS$11,600.00se contrato propaganda y publicidad16 de enero71102BANCOS$22,2002103IVA POR TRASLADAR$3,0621104CLIENTES $22,2002102IVA TRASLADADO$3,062los clientes nos pagaron con cheque20 de enero81103ALMACEN$5,4001105IVA ACREDITABLE$8381102BANCOS$6,0761103ALMACEN$162compra de mercancias lo cual nos hacen un descuento del 3%25 de enero94100VENTAS $5,0002103IVA POR TRASLADAR$800.001104CLIENTES $5,800.00devolucion sobre venta25 de enero9a1103ALMACEN$1,3504101COSTO DE VENTAS$1,350costo de ventas30 de enero101102BANCOS$26,3744101COSTO DE VENTAS$4644100VENTAS $23,2002102IVA TRASLADADO$3,638ventas de mercancias lo cual concedemos un descuento del 2%10a 4101COSTO DE VENTAS$6,0791103ALMACEN$6,079 A15100GASTOS DE VENTAS$3325200GASTOS DE ADMINISTRACION1421105IVA acreditable$761101CAJA $550pago de recibo de telefono A25200Gastos de admon$7241105IVA ACREDITABLE$1161102BANCOS$840impresin de chuequeras A34101COSTO DE VENTAS$5432103IVA POR TRASLADAR$871304ESTIMACION DE COBRO DUDOSO DE CLIENTES$630calculo de la estimacion A41201TERRENOS$250,0001301SUPERVIT POR REVALUACION DE TERRENOS$250,000se estima aumento sobre el valor original de terrenosA55100GASTOS DE VENTAS$5,2505200GASTOS DE ADMINISTRACION$2,2501302DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS$7,500calculo de la depreciacionA65100GASTOS DE VENTAS$5,0001203-002PROPAGANDA Y PUBLICIDAD$5,000inventario final de propagandaA72201RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO$15,0004102OTROS GASTOS Y OTROS PRODUCTOS$15,000 rentas ganadasA84103GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS$5001106IVA POR ACREDITAR$802101ACREEDORES DIVERSOS$580intereses a pagar a los proveedoresA95100GASTOS DE VENTAS$7005200GASTOS DE ADMINISTRACION$3001106IVA POR ACREDITAR$1602101ACREEDORES DIVERSOS$1,160recibo de luz pendiente de pagoA105100GASTOS DE VENTAS$3505200GASTOS DE ADMINISTRACION$1501303AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACION$500calculo de la amortizacionA112102IVA TRASLADADO$6,7002104IVA POR PAGAR$6,6241105IVA ACREDITABLE$76determinacion del IVAA124100VENTAS $52,7364102otros gastos y otros productos$15,0003103PERDIDAS Y GANANCIAS$30,4204101COSTO DE VENTAS$14,1795100GASTOS DE VENTAS121755200GASTOS DE ADMINISTRACION35664103GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS$5003103PERDIDAS Y GANANCIAS$67,736determinacion de la utilidadA133103PERDIDAS Y GANANCIAS$37,3163104UTILIDAD DEL EJERCICIO$37,316A142103IVA POR TRASLADAR$1,6512201RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO$15,0003101CAPITAL SOCIAL$680,0002100PROVEEDORES$8,7001304ESTIMACION DE COBRO DUDOSO DE CLIENTES$6301301SUPERVIT POR REVALUACION DE TERRENOS$250,0001302DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS$7,5002101ACREEDORES DIVERSOS$1,740.001303AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACION$5002104IVA POR PAGAR$3,1103104UTILIDAD DEL EJERCICIO$37,3161101CAJA $4,4501102BANCOS$73,0981104CLIENTES $12,6001203-001GASTOS DE INTALACION$5,0001103ALMACEN$4,5591203-002PROPAGANDA Y PUBLICIDAD$5,0001201TERRENOS$750,0001202EDIFICIOS$150,0001106IVA POR ACREDITAR$1,440asiento de cierreSUMA TOTAL22889552288955

NOMBRE DEL ALUMNOTEMANOMBRE DEL MAESTROFECHA

ESQUEMAS DE MAYOR EMPRESA RODOVIKDEL 01 DE ENERO AL 30 DE ENERO DEL 2014

Esquemas de mayor

cajaBancosAlmacenTerrenos$5,000$550$50,000$5,800.00$5,0009450$500,000$750,000$4,450$22,200$1,160.00$7,500$162$250,000$5,000$5,000$26,374$11,600.00$1,000$6,079$750,000$750,000$6,076$5,400$24,636$1,350$840$20,250$15,691$73,098$4,559$4,559$98,574$98,574

Edificiosrentas cobradas por anticipadocapitalGastos de instalacion$150,000$15,000$30,000$680,000$5,000$150,000$150,000$15,000$680,000$680,000$5,000$5,000

Iva acreditableIva por acreditarProveedoresClientes$800$1,200$8,700$40,600$22,200$160$1,200$8,700$8,700$5,800$1,600$80$40,600$28,000$838$160$12,600$12,600$3,398$1,440$1,440$76$116$3,590$3,590

VentasIva por trasladarCosto de ventaspropaganda y publicidad$5,000$35,000$3,062$5,6009450$1,350$10,000$5,000$464$23,200$800$6,079$5,000$5,464$58,200$87$15,529$1,350$10,000$10,000$52,736$52,736$3,949$5,600$14,179$14,179$1,651$1,651

Iva trasladadoGastos de ventas Gastos de admonest.para ctas de cob dudoso de clientes$3,062$332142$630$3,638$543$724$630$630$6,700$6,700$5,250$2,250$5,000$300$700$150$35035663566$12,175$12,175

superavit por rev.de terrenos dep.acum.de edificiosOtros gastos y otros productosGastos y prod financieros$250,000$7,500$15,000$500$250,000$250,0000$7,500$7,500$15,000$15,000$500$500

acreedores diversosamortizacion acum. de gastos de ins.IVA por pagar perdidas y ganancias$580.00$500$6,700$3,590$14,179$52,736$1,160$500$500$3,110$3,110$12,175$15,000$1,740.00$1,740.003566$500$30,420$67,736$37,316$37,316

utilidad del ejercicio$37,316$37,316

TARJETA DE ALMACEN

TARJETA DE ALMACEN

FECHA101 de eneroAlmacen55$1,0005000$5,000.00205 de enerocompra510$1,500$7,50012,500.00306 de enerogastos de com.$1,350$1,00013,500.00409 de eneroventa 73$1,350$9,4504,050.00520 de enerocompra 36$1,800$5,4009,450.00620 de enerodesc/compra $162$1,548$1629,288.00725 de enerodev/venta17$1,350$1,520$1,35010,638.00830 de eneroventa 43$1,520$6,0794,5599101112131415161718

U N I D A D E S ENTRADASALIDAEXISTENCIAUNITARIOMEDIOC O S T O SV A L O R E SDEBEHABERSALDOLIMITES REVISADOS EN:ARTICULOALMACENFECHAMINIMOMAXIMOFECHAMAXIMOMINIMOCASILLERO NOUNIDADCLAVE DEL ARTICULOPROVEEDORNO.FACTRUA NREMISION NREFERENCIAORDEN N

HOJA DE TRABAJO

EMPRESA RODOVIKDEL 01 DE ENERO AL 30 DE ENERO DEL 2014HOJA DE TRABAJOHoja de TrabajoNUMERO DE CUENTANOMBRE DE LAS CUENTASFOLIO DEL MAYORCLAVE1CAJA $5,000$5,0001$550$4,450$4,450$4,45012BANCOS$98,574$24,636$73,9382$840$73,098$73,098$73,09823IVA POR TRASLADAR$3,862$5,600$1,7383$87$1,651$1,65134VENTAS $5,464$58,200$52,736$52,736$52,73645CLIENTES $40,600$28,000$12,600$12,600$12,600$12,60056IVA TRASLADADO0$6,700$6,70011$6,700$067PAGOS ANTICIPADOS$5,000$5,000$5,000$5,000$5,00078IVA ACREDITABLE$3,3980$3,3981$76$3,590$0892$116910ALMACEN$20,250$15,691$4,559$4,559$4,5591011PROPAGANDA Y PUBLICIDAD$10,000$10,0006$5,000$5,000$5,000$5,0001112TERRENOS$500,0000$500,0004$250,000$750,000$750,0001213EDIFICIOS$150,000$150,000$150,000$150,0001314IVA POR ACREDITAR$1,2000$1,2008$80$1,440$1,44014159$1601516COSTO DE VENTAS$15,529$1,350$14,179$14,179$14,1791617RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO$0$30,000$30,0007$15,000$15,000$15,0001718CAPITAL SOCIAL680000$680,000$680,000$680,0001819PROVEEDORES8700$8,700$8,700$8,7001920GASTOS DE VENTAS1$332$12,175$12,17520213$54321225$5,25022236$5,00023249$700242510$35025262627GASTOS DE ADMINISTRACION11423566356627282$72428295$2,25029309$300303110$15031323233ESTIMACION DE COBRO DUDOSO DE CLIENTES3$630$630$630$6303334SUPERVIT POR REVALUACION DE TERRENOS4$250,000$250,000$250,0003435DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS5$7,500$7,500$7,5003536OTROS GASTOS Y OTROS PRODUCTOS7$15,000$15,000$15,0003637GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS8$500$500$5003738ACREEDORES DIVERSOS8$580.00$1,740.00$1,740.0038399$1,1603940AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACION10$500$500$500$5004041IVA POR PAGAR11$3,110$3,110$3,1104142utilidad del ejercicio$37,316$37,3164243efectivo y equivalente de efectivo$77,5484344cuentas por cobrar$11,9704445pagos anticipados$9,500454646474748sumas iguales $858,877$858,877$779,874$779,874$288,460$288,460$1,036,567$1,036,567$67,736$67,736$1,006,147$1,006,147$100,148$100,14848

BALANZA DE COMPROBACIONMOVIMIENTOSSALDOSDEBE1HABERDEUDORACREEDOR234AJUSTESCARGOSABONOSSALDOS AJUSTADOSDEUDORACREEDOR PERDIDAS Y GANANCIASDEBEHABER BALANCE GENERALACTIVOPASIVO RECLASIFICACIONDEBE HABER567891110121314NOMBRE DEL ALUMNOTEMANOMBRE DEL MAESTROFECHA

BALANZA DE COMPROBACIONEMPRESA XBALANZA DE COMPROBACIONDEL 01 DE ENERO AL 30 DE ENERO DEL 2014

CONCEPTO MOVIMIENTOSSALDOSDEBEHABERDEUDOR ACREEDORcaja$5,0000$5,000bancos$98,574$24,636$73,938iva por trasladar$3,862$5,600$1,738ventas$5,464$58,200$52,736clientes$40,600$28,000$12,600IVA trasladado$6,700$6,700gastos de instalacion $5,0000$5,000IVA acreditable$3,398$3,398almacen$20,250$15,691$4,559propaganda y publicidad$10,0000$10,000terrenos$500,0000$500,000edificios $150,0000$150,000IVA por acreditar$1,2000$1,200costo de venta$15,529$1,350$14,179rentas cob. X anticipado$0$30,000$30,000capital0$680,000$680,000proveedores0$8,700$8,700SUMAS IGUALES$858,877$858,877$779,874$779,874

ESTADO DE RESULTADO INTEGRALEMPRESA XESTADO DE RESULTADO INTEGRALAL 30 DE ENERO DEL 2014

VENTAS$52,736COSTO DE VENTAS $14,179UTILIDAD BRUTA $38,557GASTOS GENERALESGASTOS DE VENTA$12,175GASTOS DE ADMINISTRACION3566$15,741RIF$500OTROS GASTOS Y OTROS PRODUCTOS $15,000UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO$37,316

LAS NOTAS ACLARATORIAS QUE SE ADJUNTAN FORMAN PARTE INTEGRANTE DEL PRESENTE ESTADO FINANCIERO

RIFGASTOS FINANCIEROSINTERESES POR PAGAR$500$500

OTROS GASTOS Y OTROS PRODUCTOSOTROS PRODUCTOSDEVENGACION DE RENTAS$15,000$15,000

ESTADO DE SITUACION FINANCIERAEMPRESA XESTADO DE SITUACION FINANCIERADEL 01 DE ENERO AL 30 DE ENERO DEL 2014

ACTIVO PASIVOCIRCULANTE A CORTO PLAZO Efectivo y equivalentes de efectivo$77,548Proveedores$8,700Cuentas por cobrar$11,970Acreedores diversos$1,740Almacen$4,559Rentas cobradas por anticipado$15,000IVA pendiente de acreditar$1,440$95,517IVA pendiente de trasladar$1,651NO CIRCULANTEIVA por pagar$3,110$30,201Terrenos $750,000CAPITAL CONTABLESupervit por revaluacion de terrenos$250,000$500,000Capital contribuidoEdificios$150,000$142,500Capital social$680,000Depreciacion acumulada de edificios$7,500Capital ganadoPagos anticipados$9,500$9,500$652,000Utilidad del ejercicio$37,316$717,316

TOTAL ACTIVO $747,517TOTAL DE ACTIVO + PASIVO$747,517

NOTAS ACLARATORIASEFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOCAJA $4,450BANCOS$73,098TOTAL$77,548CUENTAS POR COBRARCLIENTES$12,600ESTIMACION DE COBRO DUDOSO DE CLIENTES $630$11,970TOTAL$11,970PAGOS ANTICIPADOSPROPAGANDA Y PUBLICIDAD$5,000GASTOS DE INSTALACION$5,000AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE INSTALACION$500$4,500TOTAL$9,500

ANALISIS DEL BALANCE GEN.

A)RAZON DEL CAPITAL DE TRABAJO

FORMULA:RCT =ACPC

RCT =$95,517$30,201

RCT =$3.16

INTERPRETACION: ESTA RAZON SIGNIFICA QUE POR CADA PESO QUE ADEUDA LA EMPRESA EXISTE $3.16 DE ACTIVO CIRCULANTE PARA PAGAR

B) RAZON DE LIQUIDEZFORMULA:RL =C + BPC

RAZON DE LIQUIDEZ =CAJA + BANCOSPASIVO CIRCULANTE

RL =$4,450$73,098$30,201

RL =$4,452.42

INTERPPRETACION:ESTA RAZON INDICA QUE POR CADA PESO QUE ADEUDA LA EMPRESA A CORTO PLAZO EXISTE $4452.42 PARA PAGAR.

ANALISIS DEL ESTADO DE RESULTAD

SIMBOLOUTILIDAD DEL EJERCICIOX100MARGEN DE LA UTILIDAD %ES IGUALVENTAS

TOMANDO LOS DATOS SIGUIENTES

$37,316X100$70.76%$52,736

ESTO MUESTRA QUE POR CADA PESO DE VENTA, 70 CENTAVOS PERMANECEN COMO GANANCIA

Hoja4