PRÁCTICA CONTABILIDAD MINERA

 

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La  empresa  Minera  Fortaleza,  posee  su  oficina  central  en  la  ciudad  de  La  Paz  y  al  30  de  septiembre  de  2013  posee  una  mina  en  funcionamiento  llamada  “La  Salvadora”,  donde  se  explota  el  mineral  Plomo.    La  empresa  Minera  posee  los  siguientes  saldos  al  30  de  septiembre  de  2013.    

Caja  Oficina  Central   9.200,00  Caja  mina  la  salvadora   150.000,00  Banco  Moneda  Nacional   2.033.000,00  Gastos  de  organización   25.000,00  Cuentas  por  cobrar     48.160,00  amortización  acumulada  gastos  de  Organización   1.807,00  edificaciones  y  construcciones   486.123,00  depreciación  acumulada  edificaciones  y  construcciones   122.341,00  Maquinaria  y  equipo   405.763,00  Depreciación  acumulada  de  maquinaria  y  equipo   201.360,00  vehículos   213.945,00  depreciación  acumulada  vehículo   109.233,00  muebles  y  enseres   56.357,00  depreciación  acumulada  muebles  y  enseres   32.901,00  herramientas   12.521,00  depreciación  acumulada  herramientas   6.665,00  previsión  para  indemnizaciones   50.805,00  capital   2.732.881,00  reserva  legal   89.452,00  resultados  acumulados   12.469,00  ajuste  de  capital   80.155,00  

 1.-­‐   Se   realiza   la   siguiente   compra,   según   detalle   y   se   cancela   con   fondos   del   Banco   Nacional   según  factura  Nº  101  de  Importadora  “Seguridad  Industrial”    

Nº   Detalle   cantidad  Importe  

facturado   Fiscal   Neto  1   Calzados  de  Trabajo     50   pares   4.000,00   520,00   3.480,00  2   Botas  de  Goma     60   pares   6.300,00   819,00   5.481,00  3   Guantes  de  Cuero   150   pares   8.250,00   1.072,50   7.177,50  4   Cascos  de  seguridad   45   unidades   2.545,00   330,85   2.214,15  5   Abrigo  de  gomas   25   unidades   4.300,00   559,00   3.741,00  

TOTAL   25.395,00   3.301,35   22.093,65    2.-­‐  Se  realizan  las  siguientes  compras  de  Importadora  “Nava”,  Importe  que  cancela  mediante  cheque  del  Banco  Nacional  Según  Factura  Nº  345.    

PRÁCTICA CONTABILIDAD MINERA

 

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Nº   Detalle   cantidad  Importe  

facturado   Fiscal   Neto  1   caja  de  dinamita   20   cajas   1.500,00   195,00   1.305,00  2   fulminantes   50   kilos   2.050,00   266,50   1.783,50  3   Guías   500   metros   1.120,00   145,60   974,40  

TOTAL   4.670,00   607,10   4.062,90    3.-­‐   Por   error   del   contador   no   registra   el   pago   realizado   de   la   nueva   mina   “La   esperanza”   por   los  siguientes    conceptos:  (T/C    6,96)    

ü Prospección               $   20.000,00  ü Adjudicación  

Tramites  Judiciales       $        5.028,74  Tramites  administrativos     $        3.590,00  Patente  mina         $        1.400,00  Honorarios  profesionales     $        1.450,00  

ü Exploración           $   70.000,00    4.-­‐  Según  informe  técnico  la  nueva  mina  “La  Esperanza”,  nos  informan  que  la  veta  alcanza  para  460,000  TM   de   explotación   de   mineral   Zinc.   Asimismo   se   emite   un   cheque   por   Bs.   80.000,00   para   pago   de  salarios    5.-­‐  Los  materiales  son  distribuidos  de  la  siguiente  forma    

Nº   Detalle   cantidad  Mina  La  Salvadora   Mina  La  Esperanza   Oficina  Central  

Cantidad   Cantidad   Cantidad  1   Calzados  de  Trabajo     50   Pares   25   Pares   20   pares   5   pares  2   Botas  de  Goma     60   Pares   20   Pares   30   pares   10   pares  3   Guantes  de  Cuero   150   Pares   75   Pares   75   pares   0   pares  4   Cascos  de  seguridad   45   unidades   15   Unidades   20   unidades   10   unidades  5   Abrigo  de  gomas   25   unidades   13   Unidades   12   unidades   0   unidades  6   caja  de  dinamita   20   Cajas   9   Cajas   9   cajas   2   cajas  7   fulminantes   50   Kilos   25   Kilos   20   kilos   5   kilos  8   guías   500   metros   160   Metros   300   metros   40   metros    6.-­‐  Se  compra  suministros  de  Pulpería  por  un  valor  de  Bs.-­‐  2.532,00  según  s/factura  y  el  proveedor  no  asume  las  retenciones  de  ley.  Esta  compra  es  enviado  a  las  minas  en  56  Mina  La  salvadora,  y  el  resto  a  la  mina  esperanza.    7.-­‐   Se   compra   Lubricantes   y   combustibles   del   Estación   de   Servicios   “Aurora”,   según   factura   Nº   522  pagando  con  cheque      

PRÁCTICA CONTABILIDAD MINERA

 

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Nº   Detalle   Cantidad  Importe  

facturado   fiscal   Neto  1   Diesel   803   Litros   5.809,00   755,17   5.053,83  2   Aceite   325   Litros   1.593,00   207,09   1.385,91  3   Grasas   40   Kg   302,00   39,26   262,74  

TOTAL   7.704,00   1.001,52   6.702,48      Y  son  distribuidos  de  la  siguiente  forma  

Nº   Detalle   cantidad  Mina  La  Salvadora   Mina  La  Esperanza  

Oficina  Central  Mina   Ingenio   Mina   Ingenio  

cantidad   Cantidad   Cantidad  1   Diesel   803   Litros   150   232   155   123   143  2   Aceite   325   Litros   59   98   36   89   43  3   Grasas   40   Kg   8   13   6   13   0  

 8.-­‐  Nos  Notifican  que  los  materiales  y  suministros  llegaron  a  su  destino    9.-­‐   Se   adquiere   insumos   para   la   concentración   de  minerales   de   importadora   “Unix”   según   factura  Nº  432,  cancelamos  con  cheque.  Los  insumos  son  enviados  y  llegan  a  su  destino  sin  novedad  

Nº   Detalle   cantidad  importe   Mina  La  

Salvadora  Mina  la  

Esperanza  Facturado   fiscal   neto  1   Aceite  de  Pino   503   Litros   5.809,00   755,17   5.053,83   50%   50%  2   Santato   325   Kilo   1.593,00   207,09   1.385,91   50%   50%  

 10.-­‐   Se   realiza   la   distribución   de   factura   de   luz   eléctrica   recibidas   por   el   presente   mes,   quedando  pendiente  de  pago.  Esta  distribución  se  lo  realiza  de  acuerdo  a  lo  siguiente  detalle.  

Nº   Detalle   importe  facturado   Nº  

Mina  La  Salvadora   Mina  La  Esperanza   Oficina  Central  Mina   Ingenio   Mina   Ingenio  

1   Servicio  de  Luz   190.290,00   1234   12%   34%   15%   20%   19%  

2  Servicio  de  Agua   79.002,00   5612   15%   30%   12%   30%   13%  

3  Servicio  de  comunicación   10.000,00   132   5%   2%   5%   2%   86%  

4   Internet   5.120,00   461   2%   5%   3%   6%   84%  Total  Facturado   284.412,00  

           Crédito  Fiscal   36.973,56              Importe  Neto   247.438,44                

11.-­‐  Se  compra  2900  sacos  metálicos  con  un  valor  de  Bs.-­‐  19.000,-­‐  sin  factura  del  señor  Felipe  Herrera  quien  asume  la  carga  impositiva.  Los  sacos  son  distribuidos  a  60%  mina  La  salvadora  y  el  resto  a  la  Mina  La  Esperanza.  Pagando  con  cheque.  

PRÁCTICA CONTABILIDAD MINERA

 

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 12.-­‐  Según  informe  del  uso  de  materiales  de  seguridad  industrial,  el  encargado  de  almacenes  nos  envía  el  siguiente  detalle.    

v Informe  Mina  La  salvadora    

Nº   Detalle   cantidad  en  almacenes  Mina  La  Salvadora  Mina   Ingenio  cantidad  utilizado  

1   Calzados  de  Trabajo     25   Pares   15   10  2   Botas  de  Goma     20   Pares   15   5  3   Guantes  de  Cuero   75   Pares   50   25  4   Cascos  de  seguridad   15   Unidades   7   5  5   Abrigo  de  gomas   13   Unidades   10   3  6   caja  de  dinamita   9   Cajas   8   0  7   fulminantes   25   Kilos   20   0  8   guías   160   Metros   150   0  9   Diesel   382   Litros   150   232  

10   Aceite   157   Litros   59   98  11   Grasas   21   Kg   8   13  12   Aceite  de  Pino   251,5   Litros   0%   90%  13   Santato   162,5   Kilo   0%   80%  

v Informe  Mina  La  Esperanza  

Nº   Detalle   cantidad  en  almacenes  Mina  La  Esperanza  Mina   Ingenio  cantidad  utilizado  

1   Calzados  de  Trabajo     20   Pares   15   5  2   Botas  de  Goma     30   Pares   20   10  3   Guantes  de  Cuero   75   Pares   50   25  4   Cascos  de  seguridad   20   Unidades   10   10  5   Abrigo  de  gomas   12   Unidades   8   4  6   caja  de  dinamita   9   Cajas   9   0  7   fulminantes   20   Kilos   20   0  8   guías   300   Metros   300   0  9   Diesel   278,00   Litros   155   123  

10   Aceite   125,00   Litros   36   89  11   Grasas   19,00   Kg   6   13  12   Aceite  de  Pino   251,50   Litros   0%   75%  13   Santato   162,50   Kilo   0%   90%  

 13.-­‐  Se  debe  realizar  la  actualización  y  depreciación  de  activos  fijos    

PRÁCTICA CONTABILIDAD MINERA

 

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Descripción   Admi.   comercial  Mina  la  Salvadora   Mina  la  Esperanza  

total  Mina   Ingenio   Mina   Ingenio  

edificaciones  y  construcciones   30%   15%   0%   30%   0%   25%   100%  Maquinaria  y  equipo   0%   0%   20%   35%   25%   20%   100%  

vehículos   10%   10%   20%   20%   20%   20%   100%  muebles  y  enseres   40%   10%   0%   25%   0%   25%   100%  

herramientas   0%   0%   30%   25%   15%   30%   100%    14.-­‐  Se  paga  según  Cheque  al  Laboratorio  externo  Bs.  25.000,00según  factura  Nº  671,  por  el  mineral  de  la  mina  La  Salvadora  dicho  informe  refleja.     Mineral   :   Plomo  

Cantidad   :   523  TM     Ley     :   56%     Humedad   :   10%    15.-­‐  Se  paga  según  Cheque  al  Laboratorio  externo  Bs.  25.000,00  según  factura  Nº  681,  por  el  mineral  de  la  mina  La  esperanza  dicho  informe  refleja.     Mineral   :   Zinc  

Cantidad   :   250  TM     Ley     :   56%     Humedad   :   10%    16.-­‐  Se  paga  al  personal  de  mina  según  planilla.    17.-­‐  Se  realiza  el  envió  del  mineral  a  los  respectivos  ingenio  para  elevar  el  grado  de  pureza    18.-­‐   El   ingenios   de   la   salvadora   nos   envía   el   siguiente   detalle   y   es   enviado   al   almacén   de   minerales  concentrados       Mineral   :   Plomo  

Cantidad   :   473  TM     Ley     :   85%     Humedad   :   3%    19.-­‐   El   ingenios   de   la   Esperanza   nos   envía   el   siguiente   detalle   y   es   enviado   al   almacén   de  minerales  concentrados       Mineral   :   Zinc  

Cantidad   :   200  TM     Ley     :   89%     Humedad   :   2%    20.-­‐  El  cliente  nos  da  un  anticipo  de  $us  20.000,00  para  el  envío  de  400  TM  de  plomo  y  189  TM  de  Zinc    

PRÁCTICA CONTABILIDAD MINERA

 

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   21.-­‐  Le  enviamos  al  Cliente  la  liquidación  provisional  de  minerales  según  su  solicitud  en    1500  sacos  con  el  mineral  plomo  y  1000  sacos  con  el  mineral  Zinc    SE  PIDE    Elaborar  el  balance  de  apertura  Los  comprobantes  de  diario  Comprobantes  de  ajustes  Actualizaciones,  depreciación  y  agotamiento  Liquidación  de  minerales  Los  EE.FF.  Y  demás  que  sea  necesario    

PRÁCTICA CONTABILIDAD MINERA

 

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PLANILLA  DE  SUELDOS  Y  SALARIOS    

Nº   CARGO   TOTAL  GANADO  

ADMINISTRACIÓN  1   Conserje   1.800,00  2   Gerente  General   15.000,00  3   Contador   13.000,00  4   Secretaria   4.500,00  5   Almacenero   5.500,00  

6  Responsable  de  activos  fijos   7.500,00  

Sub  total   47.300,00  MINA  LA  SALVADORA  PRODUCCIÓN  MINA  

7   Perforistas   7.000,00  8   Ayudante  de  Perforaciones   4.000,00  9   Peones   3.200,00  Sub  Total  Producción  Mina   14.200,00  

INGENIO  10   Encargado  Molinos   6.000,00  11   Encargado  Flotadores   5.500,00  12   Ayudante   4.000,00  13   Encargado  Muestreo   6.000,00  

Sub  total  Ingenio   21.500,00  Sub  total  Mina  Salvadora   35.700,00  

MINA  LA  ESPERANZA  PRODUCCIÓN  MINA  

14   Perforistas   8.000,00  15   Ayudante  de  Perforaciones   4.300,00  16   Peones   4.000,00  

PRÁCTICA CONTABILIDAD MINERA

 

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Sub  Total  Producción  Mina   16.300,00  INGENIO  

17   Encargado  Molinos   6.200,00  18   Encargado  Flotadores   5.000,00  19   Ayudante   4.100,00  20   Encargado  Muestreo   6.100,00  

Sub  total  Ingenio   21.400,00  Sub  total  Mina  Esperanza   37.700,00  

     Total  Planilla   120.700,00