registro de una practica contable
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Registro de Una Practica ContableTRANSCRIPT
UNIVERSIDAD VIRTUAL DEL ESTADO DE GUANAJUATO
Alumno: Luis Adrian Bedolla Alvarez
Matrícula: 13001344
Curso: Contabilidad Financiera
Asesor: Ma. Verónica Arana Galán
Actividad: Registro y control del IVA
Tarea: Registro de una práctica contable
UNIVERSIDAD VIRTUAL DEL ESTADO DE GUANAJUATO
Registro de una práctica contableFecha: 06/08/14
EL GIRASOL S. A Elaboro:
CATALOGO DE CUENTAS Fecha 24/04/14
Numero de cuenta Descripción
10-00-00 ACTIVO11-00-00 CIRCULANTE11-01-00 Caja
11-02-00 Bancos
11-02-01 BBV-Bancomer11-03-00 Mercancías11-04-00 Clientes11-05-00 IVA acreditable12-00-00 FIJO12-05-00 Equipo de transporte12-07-00 Mobiliario y equipo de oficina13-00-00 DIFERIDO13-01-00 Papelería y útiles de oficina13-04-00 Rentas pagadas por anticipado20-00-00 PASIVO21-00-00 CIRCULANTE21-01-00 Proveedores21-03-00 Acreedores diversos21-04-00 IVA por pagar21-05-00 Anticipo clientes21-10-00 ISR por pagar22-00-00 FIJO22-03-00 Documentos por pagar LP23-00-00 DIFERIDO30-00-00 CAPITAL31-00-00 CAPITA CONTRIBUIDO31-01-00 Capital Social32-00-00 CAPITAL GANADO32-01-00 Dividendos33-00-00 UTILIDAD DEL EJERCICIO40-00-00 CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS41-00-00 INGRESOS41-01-00 Ingresos por servicios50-00-00 CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS51-00-00 GASTOS DE OPERACIÓN51-01-00 Gastos de venta51-01-01 Gastos por sueldos y salarios
Luis Adrian Bedolla Alvarez
51-01-02 Gastos de publicidad51-01-03 Gastos por servicios públicos51-01-04 Gastos de mantenimiento51-02-00 Gastos de administración51-02-01 Sueldos y salarios54-00-00 ISR 54-01-00 ISR (impuesto sobre la renta)54-02-00 Gastos de ISR
24/04/14
NOMBRE: LUIS ADRIAN BEDOLLA ALVAREZMATRICULA: 13001344MATERIA: CONTABILIDAD FINANCIERANOMBRE ACTIVIDAD: REGISTRO Y CONTROL DEL IVA
FECHA: 6/8/2014
Luis Adrian Bedolla Alvarez
Fecha Núm. de Cta.
01/05/201211-02-0031-01-00
02/05/201213-04-0011-05-0011-02-00
03/05/201212-07-0011-05-0011-02-0021-03-00
04/05/201251-01-0211-05-0011-02-00
06/05/201212-05-0011-05-0011-02-0021-03-00
5/8/2013
11/05/201213-01-0011-03-0011-05-0021-01-00
15/05/201211-02-0022-03-00
17/05/201221-03-00
11-02-00
20/05/201211-02-0011-04-0041-01-0021-04-00
22/05/201251-01-0411-05-0011-02-00
5/25/201211-02-0021-05-0021-04-00
5/25/201251-01-0311-05-0011-02-00
5/31/201251-01-01 11-02-00
5/31/201232-01-0011-02-00
5/31/201254-02-0021-10-00
EL GIRASOL S. A
DIARIO GENERAL Elaboro:
Redacción Parcial Debe
------------------1-----------------Bancos $ 300,000.00
Capital socialAportación de los socios en efectivo para iniciar las operaciones de la empresa
------------------2-----------------Rentas pagadas por anticipado $ 50,000.00 IVA acreditable $ 8,000.00
BancosPago de renta de cinco meses con cheque
------------------3-----------------Mobiliario y equipo de oficina $ 140,000.00 IVA Acreditable $ 22,400.00
BancosAcreedores diversos
Compra de mobiliario y equipo. De oficina con cheque, con saldo a pagar el 18 de mayo
------------------4-----------------Gastos por publicidad $ 20,000.00 IVA Acreditable $ 3,200.00
BancosPago por concepto de gastos de publicidad con cheque
------------------5-----------------Equipo de transporte $ 270,000.00 IVA acreditable $ 43,200.00
BancosAcreedores diversos
Compra de camión 40% con cheque y el resto a crédito en 24 mensualidades
------------------6-----------------No se registra asiento contable
------------------7-----------------Papelería y útiles $ 5,750.00 Mercancías $ 72,450.00 IVA Acreditable $ 12,512.00
ProveedoresAdquisición de material para oficina y mercancías a crédito
------------------8-----------------Bancos $ 40,000.00
Documentos por pagar a LPPréstamo bancario a 24 meses, pagado mensualmente
------------------9-----------------Acreedores diversos $81,200.00
LUIS ADRIAN BEDOLLA ALVAREZ
BancosPago del resto de la compra de mobiliario y equipo del 3 de mayo
------------------10-----------------Bancos $ 69,000.00 Clientes $ 144,440.00
Ingresos por serviciosIVA por pagar
Ingresos por servicios prestados
------------------11-----------------Gastos por mantenimiento $ 1,500.00 IVA acreditable $ 240.00
BancosPago de reparación de equipo de cómputo con cheque
------------------12-----------------Bancos $ 46,400.00
Anticipo clientesIVA por pagar
Anticipo de clientes Gaseoductos S.A por servicios a realizarse los próximos 60 días
------------------13-----------------Gastos por servicios públicos $ 2,500.00 IVA acreditable $400.00
BancosPago de servicios telefónico y luz con cheque
------------------14-----------------Gastos por sueldos y salarios $ 55,000.00
BancosPago de sueldos y salarios con cheque
------------------15-----------------Dividendos $ 8,000.00
BancosPago de dividendos a los socios
------------------16-----------------ISR $ 10,500.00
ISR por pagarRegistro del ISR por pagar en el siguiente mes
SUMAS IGUALES $ 1,406,692.00
Fecha: 06/08/14
Haber
$300,000.00
$58,000.00
$81,200.00$81,200.00
$23,200.00
$125,280.00$187,920.00
$90,712.00
$40,000.00
$ 81,200.00
$184,000.00$29,440.00
$1,740.00
$ 40,000.00 $ 6,400.00
$ 2,900.00
$ 55,000.00
$ 8,000.00
$10,500.00
$1,406,692.00
EL GIRASOL S. AESQUEMAS DE MAYOR
Bancos Mercancías1) $300,000.00 $58,000.00 2) 7) $72,450.00 10)8) $40,000.00 $81,200.00 3) $72,450.0010) $69,000.00 $23,200.00 4)12) $46,400.00 $125,280.00 5)
$81,200.00 9)$1,740.00 11)$2,900.00 13)
$55,000.00 14)$8,000.00 15)
$455,400.00 $436,520.00$18,880.00
IVA acreditable Equipo de transporte2) 8,000.00 5) 270,000.00 3)3) 22,400.00 270,000.004) 3,200.005) 43,200.007) 12,512.0011) 240.0013) 400.00
89,952.00
Papelería y útiles de oficina Rentas pagadas por anticipado7) 5,750.00 2) 50,000.00
5,750.00 50,000.00
Acreedores diversos IVA por pagar9) 81,200.00 81,200.00 3) 29,440.00 10)
187,920.00 5) 6,400.00 12)81,200.00 269,120.00 35,840.00
187,920.00
Anticipo clientes ISR por pagar40,000.00 12) 10,500.00 12)40,000.00 10,500.00
Capital social Dividendos300,000.00 1) 15) 8,000.00300,000.00 8,000.00
Gastos por sueldos y salarios Gastos por publicidad14) 55,000.00 4) 20,000.00 13)
55,000.00 20,000.00
Gastos por mantenimiento ISR11) 1,500.00 16) 10,500.00
1,500.00 10,500.00
EL GIRASOL S. AESQUEMAS DE MAYOR
Clientes144,440.00144,440.00
Mobiliario y equipo de oficina140,000.00140,000.00
Proveedores90,712.00 7)90,712.00
Documentos por pagar LP40,000.00 8)40,000.00
Ingresos por servicios184,000.00 10)184,000.00
Gastos por servicios públicos2,500.002,500.00
EL GIRASOL S.ABalanza de comprobación al 31 de mayo del 2012
Movimientos
Núm. de Cta. Cuenta Debe
11-02-00 Bancos $ 455,400.00 11-03-00 Mercancías 72,450.00 11-04-00 Clientes 144,440.00 11-05-00 IVA acreditable 89,952.00 11-05-00 Equipo de transporte 270,000.00 12-07-00 Mobiliario y equipo de oficina 140,000.00 13-01-00 Papelería y útiles de oficina 5,750.00 13-04-00 Rentas pagadas por anticipado 50,000.00 21-01-00 Proveedores21-03-00 Acreedores diversos 81,200.00 21-04-00 IVA por pagar21-05-00 Anticipo de clientes21-10-00 ISR por pagar22-03-00 Documentos por pagar LP31-01-00 Capital social32-01-00 Dividendos 8,000.00 41-01-00 Ingresos por servicios51-01-01 Gastos por sueldos y salarios 55,000.00 51-01-02 Gastos por publicidad 20,000.00 51-01-03 Gastos por servicios públicos 2,500.00 51-01-04 Gastos por mantenimiento 1,500.00 54-01-00 ISR por pagar 10,500.00
SUMAS IGUALES $ 1,406,692.00
EL GIRASOL S.A Elaboró: Luis Adrian Bedolla AlvarezBalanza de comprobación al 31 de mayo del 2012 Fecha: 5/31/2012
Movimientos Saldos
Haber Deudor Acreedor
$ 436,520.00 $ 18,880.00 72,450.00 144,440.00 89,952.00 270,000.00 140,000.00 5,750.00 50,000.00
90,712.00 $ 90,712.00 269,120.00 187,920.00 35,840.00 35,840.00 40,000.00 40,000.00 10,500.00 10,500.00 40,000.00 40,000.00 300,000.00 300,000.00
8,000.00 184,000.00 184,000.00
55,000.00 20,000.00 2,500.00 1,500.00 10,500.00
1,406,692.00 888,972.00 888,972.00
EL GIRASOL S.A. Elaboró:
Estado de resultados del 1° al 31 de mayo 2012 Fecha:
Ingresos por serviciosCostos de ventasUtilidad brutaGastos de operaciónGastos por sueldos y salarios 55,000.00 Gastos de publicidad 20,000.00 Gastos por servicios públicos 2,500.00 Gastos de mantenimiento 1,500.00 Utilidad antes de impuestosISRUtilidad del ejercicios
Luis Adrian Bedolla Alvarez Cp. Ma. Verónica Arana Galán Contador General
Adrian B A5/31/2012
$ 184,000.00
$ 184,000.00
$ 79,000.00 $ 105,000.00 $ 10,500.00 $ 94,500.00
Cp. Ma. Verónica Arana Galán
EL GIRASOL S. A Elaboró: Balance General al 31 de mayo del 2012 Fecha:
ACTIVOCirculante Bancos $ 18,880.00 Mercancías $ 72,450.00 Clientes $ 144,440.00 IVA acreditable $ 89,952.00 325,722.00 Fijo Equipo de transporte $ 270,000.00 Mobiliario y equipo de oficina $ 140,000.00 410,000.00 Diferido Papelería y útiles de oficina $ 5,750.00 Rentas pagadas por anticipado $ 50,000.00 55,750.00 TOTAL ACTIVOPASIVOCirculante Proveedores $ 90,712.00 Acreedores diversos $ 187,920.00 IVA por pagar $ 35,840.00 Anticipo clientes $ 40,000.00 ISR por pagar $ 10,500.00 364,972.00 Fijo Documentos por pagar a LP 40,000.00 TOTAL PASIVOCapital contable Capital social 300,000.00 Dividendos 8,000.00 Utilidad del ejercicio 94,500.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL
Luis Adrian Bedolla Alvarez Cp.Ma. Verónica Arana Galán Contador General
Adrian BA5/31/2012
$ 791,472.00
$ 404,972.00
$ 386,500.00
$ 791,472.00
Cp.Ma. Verónica Arana Galán
REFERNCIAS
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Vázquez, Piña, José Isaias. Contabilidad: Balanza de comprobación. (2010) Recupeado el 28 de noviembre del 2013 de: http://contaextencion7.blogspot.mx/2010/10/balanza-de-comprobacion.html
Reynosos, Clara. Principios contables y diario genreal (2012) Recuperado el 29 de noviembre del 2013 de: http://www.slideshare.net/claramagaly1/principios-contables-y-el-diario-general-ii
(2012) Recuperado el 27 de noviembre del 2013 de: http://juricont.blogspot.mx/search/label/Estado%20de%20Resultado%20Contabilidad
(2010) Recupeado el 28 de noviembre del 2013 de: http://contaextencion7.blogspot.mx/2010/10/balanza-de-comprobacion.html
Recuperado el 29 de noviembre del 2013 de: http://www.slideshare.net/claramagaly1/principios-contables-y-el-diario-general-ii
(2012) Recuperado el 27 de noviembre del 2013 de: http://juricont.blogspot.mx/search/label/Estado%20de%20Resultado%20Contabilidad
(2010) Recupeado el 28 de noviembre del 2013 de: http://contaextencion7.blogspot.mx/2010/10/balanza-de-comprobacion.html
Recuperado el 29 de noviembre del 2013 de: http://www.slideshare.net/claramagaly1/principios-contables-y-el-diario-general-ii