nómina -...

5Nómina

Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: Nómina

PRESENTACIÓN

1Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016

El material de aprendizaje que encontrará a continuación corresponde al Registro sistematizado de procesos contables y financieros en la organización:

Manual para la elaboración del proyecto, elaborado por el Programa Técnico en Contabilización de Operaciones Comerciales y Financieras 2014-2015;

para el Centro de Servicios Financieros del SENA.

Hola, soy Daira, instructora del SENA; junto con Anthony Miranda, delegado de la Cámara de

Comercio, y Emily Cuadros, auxiliar contable, los estaremos acompañando en la creación de una empresa, y en las operaciones que día a día se

presentan en la misma.

Estaremos dentro de la construcción de la empresa Cuentas y Finanzas S.A, desde la elaboración de los

planos hasta su inauguración. Esperamos que el recorrido sea de su agrado y comprensión.

¡Bienvenidos!



Servicio Nacional de Aprendizaje, SENA. 2016


Este manual, perteneciente al Programa Técnico en Contabilización de Operaciones Comerciales y Financieras, ha sido diseñado con el objetivo de afianzar su conocimiento y ayudar a cumplir con su proyecto empresarial, de una manera más creativa, didáctica e innovadora.

Dentro de este manual encontrará, de un lado, conceptos y ejercicios aplicados, que están acordes con la normatividad vigente y las tecnologías de la información y la comunicación (TIC). De otro lado, una inducción a las Normas Internacionales de Contabilidad – NIC. De esta manera, su equipo de trabajo podrá orientarse y darse una idea de cómo deben realizarse cada una de las operaciones, transacciones o, simplemente, diligenciar los formatos que intervienen en una organización.

3



Para cumplir con este propósito, se hará un recorrido por la creación de una empresa, desde su concepción hasta la entrega de informes financieros; elementos que le permitirán tomar decisiones, y observar los comportamientos contables que se irán desarrollando durante el proyecto.

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TABLA DE CONTENIDO


1. Proceso de contratación

2. Proceso de liquidación de nómina

3. Conceptos básicos de la nómina

4. Apropiaciones

5. Provisiones

6. Pago nómina empleados

7. Pago planilla integral de liquidación de aportes – PILA

8. Proceso de contabilización de la nómina, provisiones, apropiaciones

1. Proceso de contratación



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Para dar inicio a un adecuado proceso de contratación, se deben tener en cuenta las necesidades del recurso humano de la organización, con el fin de seleccionar los candidatos idóneos.

A continuación veremos las pautas y los pasos necesarios para realizar los procesos de contratación, afiliación al sistema de seguridad social, liquidación de nómina, pagos, provisiones y contabilización para los empleados.



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Sistema de seguridad social

Afiliación al Sistema general de riesgos laborales – ARL. Entidades encargadas de la atención de los accidentes, derivados de los riesgos presentes en el desarrollo de la profesión: enfermedad profesional, o accidente laboral. La empresa es la encargada de elegir una entidad para todos sus empleados.

Afiliación a las Entidades promotoras de salud – EPS. Entidades encargadas de la atención de servicios de salud, a sus afiliados y beneficiarios. Esta es de libre elección por parte del empleado.

Afiliación a fondo de pensión. Entidades encargadas de cubrir las contingencias futuras, derivadas de la vejez, invalidez o muerte, reconociendo una pensión para el trabajador o sus beneficiarios. Esta es de libre elección del empleado.

Afiliación a la Caja de compensación familiar. Entidades encargadas de promover el mejoramiento del nivel de vida de los trabajadores, sus familias y la comunidad, para lo cual proporcionan bienes y servicios como: subsidio para los hijos menores de edad, subsidio de vivienda, y servicios de recreación y deporte. La empresa es la encargada de elegir una entidad para todos sus empleados.



Se debe establecer un diagrama de flujo, donde se evidencie el proceso de contratación y afiliación al sistema de seguridad social, realizado con los empleados de la organización.

Paso 1. Flujograma

Paso 2. Hojas de vida


Manual para la elaboración del proyectoUnidad 5: NóminaF


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De acuerdo al proceso de contratación realizado en la organización, se deben seleccionar 5 hojas de vida, correspondientes a los candidatos que se van a contratar.



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Se deben realizar los respectivos contratos, de acuerdo a los siguientes tipos:

• Indefinido• Fijo menor a un año• Salario integral• Fijo de uno a tres años

Paso 3: Contratos



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La hoja de vida es el primer filtro que realiza la empresa, por ello, es importante la excelente presentación de la misma, pues de este hecho dependerá la continuación en el proceso de contratación.

Nota

2. Proceso de liquidación de nómina



Salario mínimo

Es una remuneración establecida legalmente para cada periodo laboral.

El salario mínimo se modifica anualmente por el efecto de la inflación.

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La nómina es el instrumento que permite, de manera ordenada, realizar el pago de sueldos o salarios a los trabajadores, así como proporcionar información contable y estadística, tanto para la empresa como para el ente encargado de regular las relaciones laborales.

Recuerde que



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Auxilio de transporte

Tiene por objeto facilitar que el empleado llegue a su sitio de trabajo, pero no constituye una remuneración. De esta forma el auxilio de transporte, no se incluye como base para el cálculo de los aportes parafiscales, ni de seguridad social.

3. Conceptos básicos de la nómina



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A continuación, Emily nos explicará todo lo relacionado con lo que se devenga, y lo que se deduce mensualmente.

Empezaré con la definición de salario básico. Es el pago que se realiza de manera fija, sin importar que se cumplan determinadas condiciones, o que se presenten hechos o circunstancias extraordinarias. Mensual o quincenalmente, según sea el periodo de pago acordado, la empresa debe proceder a liquidar su respectiva nómina, para determinar los diferentes conceptos que adeuda al trabajador, y que debe descontarle o deducirle.



Veamos lo que devenga un trabajador:

Auxilio de transporte: Este se paga a los empleados que reciban un ingreso igual, o menor, a dos salarios mínimos legales mensuales.

Comisiones: Esta figura está ampliamente aplicada en las empresas comercializadoras, que suelen pagar a sus empleados una comisión por venta realizada, lo que asegura el buen desempeño de sus vendedores, en la medida en que su remuneración depende de su desempeño. El pago se puede pactar mediante un salario básico más comisiones, o sólo comisiones.

Horas extras: El trabajo extra, o trabajo suplementario como también se le conoce, se refiere a las horas de trabajo adicionales a la jornada laboral ordinaria, pactada entre las partes.



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En la siguiente tabla podemos observar las reglas para el pago de horas extras:

Descripción Fórmula

Trabajo nocturno entre las 10pm y las 6amHora extra diurna entre las 6am y las 10pmHora extra nocturna entre las 10pm y las 6amHora ordinaria, dominical o festivoHora extra diurna en dominical o festivoHora extra nocturna en dominical o festivo

Hora ordinaria x0.35 x # horas trabajadasSalario diario x1.25 x # horas trabajadasSalario diario x 1.75 x # horas trabajadasSalario diario x 1.75 x # horas trabajadasSalario diario x 2 x # horas trabajadasSalario diario x 2.5 x # horas trabajadas



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De acuerdo a lo que nos ha explicado Emily, el total devengado corresponde a la sumatoria de todos los conceptos, por los que un empleado recibe una remuneración.



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Hablemos ahora de lo que se deduce del salario de un trabajador.

Descuentos por salud: El trabajador debe estar afiliado al sistema de salud. La cotización por salud corresponde al 12.5% de la base del aporte, se hace en conjunto con la empresa. Esta última aporta el 8.5%, y el empleado debe aportar el 4% restante, el cual se descuenta (deduce) del total devengado en el respectivo periodo.

Descuentos por pensión: El trabajador también debe estar afiliado al sistema de pensiones. La cotización por pensión, está a cargo tanto de la empresa como del empleado; el total del aporte es del 16%, del cual la empresa aporta el 12% y el trabajador aporta el 4% restante, este valor se descuenta (deduce) del valor devengado en el respectivo periodo.



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Además, existen otro tipo de descuentos:

Préstamos a empleados: Son valores que se descuentan por nómina, correspondientes a dineros desembolsados a los trabajadores por concepto de préstamos; puede ser directamente empresa-empleado, o a través de una libranza. Este último es un mecanismo de recaudo en el cual un trabajador, que adquiere un crédito con un tercero, autoriza que su empleador le retenga determinado valor de su salario, y lo traslade al banco para cubrir la cuota.

Retención en la fuente sobre salarios: La retención en la fuente se debe aplicar al momento del pago, o del abono en cuenta, el hecho que ocurra primero. Generalmente ocurre primero la causación, pero en el caso de la retención por salarios, se practica cuando efectivamente se paga al trabajador. Existen tres procedimientos para determinar el valor de dicho impuesto, a continuación hablaremos de dos de ellos.



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Procedimiento 1 para liquidar la retención en la fuente para ingresos laborales

Aplicar a la base gravable,la tabla Art. 383 del Estatuto Tributario, después de realizar el siguiente procedimiento:

Total pagos laborales del mes

(-)Rentas Exentas• Aportes pensionales obligatorios 4%• Aportes fondo pensionales 1-2%• Aportes a pensión voluntaria• Aportes a AFC(=) Subtotal 1

} La sumatoria de las rentas exentas nopuede exceder el

30% de los ingresos laborales



Dentro de este material de aprendizaje, se hablará del procedimiento 1 de retención en la fuente por salarios, comparado con el procedimiento 3 de retención mínima mensual.

El procedimiento 2 no se puede aplicar a los temas que estudiamos, porque requiere de datos de nómina de un semestre.

Nota

25



26

(-) Pago intereses crédito de vivienda (hasta 100 UVT)(-) Dependientes (hasta 32 UVT mensuales)(-) Menos pago de medicina prepagada (hasta 16UVT)(-) Aportes promedio EPS 4%= Subtotal 2: Ingresos gravados(-) Rentas exentas 25%= Base gravableBase gravable/Valor de la UVT = Ingreso laboral expresado en UVT



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Procedimiento 3 Retención mínima mensual

Procedimiento de retención pagos mensualizados

Ingresos laboralesPensión obligatoriaFondo de solidaridad pensionalSalud POSBase gravable $Ingreso laboral expresado en UVTRetención mínima mensual en UVTRetención en pesos colombianos

(-)(-)(-)=

Pago mensualizado4%

Entre el 1% - 2%4%

= ingreso laboral/Vr UVTSegún tabla Art. 384 E.T

= retención en UVT *Vr UVT



Se debe escoger la retención que resulte ser mayor entre, el procedimiento 1 Retención en la fuente por salarios,y el procedimiento 3 Retención mínima mensual.

Asimismo, se deben tener en cuenta los cambios que se fijen por disposición de ley.

Tenga en cuenta que



Por otra parte, existe el Fondo de solidaridad pensional – FSP. Se trata de una cuenta especial de la nación, que no tiene personería jurídica, y se encuentra adscrita al Ministerio de la protección social, su función es subsidiar las cotizaciones para pensiones de los grupos de población, que por sus características y condiciones socioeconómicas, no tienen acceso a los sistemas de seguridad social, así como al otorgamiento de subsidios económicos, para la protección de personas en estado de indigencia o de pobreza extrema.

Base en SMMLV %FSP

De 4 hasta 16De 16 hasta 17Más de 17 hasta 18Más de 18 hasta 19Más de 19 hasta 20Superiores a 20 hasta 25

1%1.2%1.4%1.6%1.8%2%



De acuerdo a lo anterior, el total deducido corresponde a la sumatoria de todos los conceptos, descontados al salario de un empleado.



Existe otro concepto dentro de este tema, el de salario integral, en el cual están incluidos, en el valor total, los conceptos de prestaciones, recargos y beneficios correspondientes a trabajo nocturno, trabajo extraordinario, trabajo dominical y festivo, primas legales y extralegales, cesantías e intereses de cesantías, subsidios y suministros en especie, y en general las que se contemplen en dicha estipulación además del trabajo ordinario.

Dentro del salario integral no se consideran las vacaciones, sin embargo, el empleado tiene derecho a disfrutar sus vacaciones plenamente, según lo estipulado por el código sustantivo del trabajo.



El salario integral mínimo para el 2016 es de $8.969.402, incluyendo el factor prestacional que, como mínimo, debe ser del 30%. El valor del salario integral se actualiza cada año, de acuerdo al incremento del salario mínimo mensual.

Según el artículo 132 del Código Sustantivo de Trabajo, el salario integral ha de ser como mínimo de 10 salarios mínimos mensuales, a lo que hay que sumarle un factor prestacional, que debe corresponder como mínimo al 30% de dicho valor.



Para determinar el salario mínimo integral para cada año, se consulta primero el valor del SMLV (salario mínimo legal vigente), ese valor se multiplica por 10, el valor calculado se multiplica por el 30%, y por último se suman las dos partidas.

Nota

32

4. Apropiaciones

Paso 1. Identificación



De acuerdo a la liquidación de nómina realizada para los 5 empleados, se deben efectuar los procesos de apropiaciones, de acuerdo a lo establecido por la ley.



Las entidades de seguridad social, son las empresas de salud, pensión, riesgos laborales, cajas de compensación familiar, el SENA y el ICBF.

Paso 2. Entidad



La base para calcular las apropiaciones, es el total devengado menos el auxilio de transporte.

Paso 3. Base

Paso 4. Tarifas


Las apropiaciones comprenden las siguientes tarifas:

Seguridad social

EPS Pensión

ARP

8.5%12%

De acuerdo a tabla

Caja de compensación familiar – CCFSENAICBF

4%2%3%

Parafiscales

Si la empresa contribuye al

impuesto para la equidad – CREE, no es necesario pagar aportes al SENA, ni al ICBF,

ni el aporte patronal a salud

del 8.5%.




Las apropiaciones están a cargo de la empresa, estas son: seguridad social, parafiscales, y deducciones de la nómina. Todo esto constituye el valor unificado, que se paga a través de la Planilla integral de liquidación de aportes – PILA.

Nota

38

Paso 5: Cálculo


Este paso lo explicará Emily por medio de un ejemplo.


Trabajador 1

VacacionesSalud

PensiónF.S.PA.R.LSENAICBFCCF

10.000.0007.000.0007.000.0007.000.0007.000.0007.000.0007.000.0007.000.000

4.17%12.50%16.00%1.00%0.522%2.00%3.00%4.00%

417.000875.000

1.120.00070.00036.540140.000210.000280.000

417.000595.000840.000

036.540140.000210.000280.000

0280.000280.00070.000

0000

Concepto Base Factor concepto Valor Empleador Empleado

5. Provisiones


Paso 1. Identificación


De acuerdo a la liquidación de nómina realizada para los 5 empleados, se deben efectuar los procesos de apropiaciones, de acuerdo a lo establecido por la ley.



La base para calcular las apropiaciones es el total devengado; para calcular las vacaciones, resta el auxilio de transporte.

Paso 2. Base


Paso 3. Tarifa

Las provisiones sociales y de vacaciones, comprenden lo siguiente:


Provisiones de prestaciones sociales y vacaciones

PrimaPago semestral o proporcional. Correspondiente a 15 días de salario.

Consignación en el fondo de cesantías, correspondiente a un salario mensual por un año laborado, o proporcional.

Pago anual o proporcional, corresponde al 12% sobre el valor de las cesantías.

Pago a 15 días hábiles de descanso remunerado, por un año de trabajo.

Cesantías

Intereses de cesantías

Vacaciones

8.33%

8.33%

1%

4.17%



En el tema de las provisiones, es posible que la organización se enfrente a futuras deudas con sus empleados. De acuerdo a lo establecido en la ley, y como acto preventivo, es necesario prepararse en el presente, para poder cumplir con los pagos de todos los colaboradores.

Nota

44

Paso 4: Cálculo



Las provisiones de prestaciones sociales y las vacaciones, se calculan mensualmente sobre el total devengadode cada empleado, y se resta el valor del auxilio de transporte.



Impacto bajo NIC – NIIF

Bajo la NIC 19 se reconocen beneficios a corto plazo, esto difiere en el tema de la provisión que se realiza para el caso de las vacaciones, porque estiman los días y sobre estos se liquida la provisión.

En las compañías cuyo horario de trabajo es de lunes a viernes, se liquidan 21 días de vacaciones, porque se cuentan los sábados y domingos.

Veamos un ejemplo.



Ejemplo: Pepito Pérez devenga un salario de $2´000.000 y a fin del mes de febrero, se debe realizar la respectiva provisión del mes.

PCGA2´000.000*4.17%= 83.333

Bajo NIC 192´000.000*5.83% = 116.667

En este caso se presenta una diferencia en la provisión, que afecta directamente los resultados por un valor de $33.333, este es uno de los mayores impactos en los beneficios a corto plazo, cuando se cuenta con más de 50 empleados.



Ahora vamos a desarrollar un ejemplo de todo el proceso de nómina.

Trabajador 1: Salario integral $9´000.000

Trabajador 2: Salario mínimo. Trabajó 1 día en jornada nocturna, 2 horas extras dominicales nocturnas, 4 horas extras nocturnas, y 3 horas extras diurnas.



Paso 1. Liquidación de horas extras

Empleado: Trabajador 2

2.5672.5672.5672.567

8243

Recargo nocturnoHora extra dominical nocturna

Horas extras nocturnasHoras extras diurnas

0.352.501.751.25

7.18712.83317.9679.625

Valor hora N° horas Tipo horas extras Factor Valor hora extra

47.612



Paso 2. Liquidación anual de cada empleado

Trabajador 1

VacacionesSalud

PensiónF.S.PA.R.LSENAICBFCCF

9.000.0006.300.0006.300.0006.300.0006.300.0006.300.0006.300.0006.300.000

4.17%12.50%16.00%1.00%0.522%2.00%3.00%4.00%

375.000787.500

1.008.00063.00032.886126.000189.000252.000

375.000535.500756.000

032.886126.000189.000252.000

0252.000252.00063.000

0000



Trabajador 2

CesantíasINT cesantías

PrimaVacaciones

SaludPensión

ARLSENAICBFCCF

735.612735.612735.612663.612663.612663.612663.612663.612663.612663.612

8.33%1.00%8.33%4.17%4.00%16.00%0.522%0.00%0.00%4.00%

61.2767.35661.27627.67326.544106.1783.484

00

26.544

61.2767.35661.27627.673

079.6333.464

00

26.544

0000

26.54426.544

0000




Paso 3. Liquidación de retención

Datos para liquidación procedimiento 1

Límite del 30% salarioPromedio año anterior saludAporte AFCAporte a pensión voluntariaCertificado dependientesSalud prepagadaPago intereses de vivienda

2.700.000224.000600.0001.250.0001.000.000600.0001.600.000




Trabajador 1

Cálculo Retefuente Procedimiento 1

SalarioRentas exentasPensiónFspPensión voluntariaAFCSubtotal 1Aporte salud promedio año anteriorDependientes 32 UVTSalud prepagada 16 UVT Intereses de vivienda 100 UVTSubtotal 2Renta exentaBase para retención en la fuenteUVTValor UVTRetención

9.000.0002.165.000252.00063.0001.250.000600.0006.835.000224.000880.000440.0001.600.0003.691.000-922.7502.768.25027.485100.7230.000






Cálculo retefuente mínimo mensual

Ingreso laboralSaludPensiónFSPBase gravableUVTIngreso laboral de UVTRetención en UVTRetención en $

9.000.000-252.000-252.000-63.0008.433.00027.485306.8210.21281.000


Para calcular la retención por salarios, se toma la cifra mayor de los dos procedimientos, en este caso $281.000.


Paso 4. Liquidación nómina: devengados

Trabajador 1Trabajador 2

9.000.000616.000

072.000

047.612

9.000.000735.612

Nombre del empleado Salario Horas

extrasTotal

devengadoAuxilio de transporte



Deducidos

252.00026.544

481.929

252.00026.544

481.929

63.0000

78.000

706.0000

706.000

1.273.00053.089

1.747.858

7.727.000682.523

13.142.865

Salud Pensión FSP Retefuente Total descuentos Neto a pagar

Provisiones de prestaciones sociales

252.00026.544

481.929

252.00026.544

481.929

706.0000

706.000

1.273.00053.089

1.747.858

7.727.000682.523

13.142.865

Nombre del empleado Cesantías Intereses de

cesantías Prima Vacaciones



Apropiaciones


535.5000

756.00079.633

32.8863.464

Nombre del empleado PensiónSalud ARL

Parafiscales


126.0000

189.0000

252.00026.544

Nombre del empleado ICBFSENA CCF

6. Pago nómina empleados

Paso 1. Recolección de datos



De acuerdo a la liquidación de nómina, se debe verificar la casilla de NETO A PAGAR por cada empleado.

Paso 2. Comprobantes de nómina


Se deben diligenciar los formatos de comprobante de nómina, por cada uno de los empleados. Este paso es muy importante para el empleador, ya que en el formato, cada uno de los empleados podrá observar los descuentos que se le realizaron, y cuánto dinero recibirá.

EMPRESA:

CÓDIGO NOMBRE BASE DESCRIPCIÓNCANTIDAD

/SALDO DEVENGO DEDUCCIÓN

FECHA:

CARGO:

NOMBRE COMPLETO DE LA EMPRESA

C.C NOMBRE COMPLETO DEL EMPLEADO

Compensación ordinariaHoras extras festivas diurnasAuxilio de transporteReintegros – fotocopias u otrosSaludPensiónPréstamos

(Es recomendable incluir algún mensaje de superación en este espacio del formato)

1205

120

267.80022.51733.900

324.017 43.209

11.60511.60520.000

535.600

16/08/2010 AL 31/08/2010XXXXXX

DEPARTAMENTO O ÁREA DEL EMPLEADO

NÓMINA SEGUNDA QUINCENA DE AGOSTO 2010DOCUMENTO:

C.U.

C.C NETO: 280.807 TOTAL:



Realicen los comprobantes de egresos con los respectivos cheques de los empleados de su organización, de acuerdo al siguiente ejemplo:


Paso 3: Proceso de pago

NIT: 890.903.938-8

CHEQUE No. 498939 FECHA: 11/10/2012

CUENTA No. 98765

CUENTA No. 98765

Saldo anterior

Consignacion

Suma

-este cheque

Saldo que pasa

CHEQUE No. 498939FECHA: 11/10/2012CONCEPTO DE FACTURANÚMERO 23339A FAVOR DE: REMATE COLOMBIA LTDA

PÁGUESE A LA ORDEN DE: REMATE COLOMBIA LTDA

FIRMA Y SELLO

LA SUMA DE: DOS MILLONES CUATROCIENTOS OCHENTA Y UN MIL QUINIENTOS PESOS M/CTE.

$2.481.504.00

07

299.500.000

-2.481.504

297.018.496

7. Pago planilla integral de liquidación

de aportes - PILA



El pago de la planilla PILA se debe realizar mensualmente, de no hacerlo se corre el riesgo de dejar desprotegidos a los empleados, de cualquier calamidad que llegara a presentarse.


Paso 1. Recolección de datos

De acuerdo a la liquidación de nómina realizada para los 5 empleados contratados, se deben tomar los datos de las deducciones de EPS, pensión y fondo de solidaridad, apropiaciones de la EPS, pensión, caja de compensación, SENA e ICBF, según corresponda para cada entidad.


Ejemplo: Pepe Pérez se encuentra afiliado a la EPS “Su Salud”, y en pensiones se encuentra inscrito a “Mi vejez S.A.”, a su vez cumple los topes para Fondo de Solidaridad.



Paso 2. Totalización de valores por entidad

Se deben unificar los valores que se realizan mensualmente.



Este proceso se realiza por medio de una plataforma virtual; puede ser con un archivo plano del total de los empleados, o con la digitalización de los datos de cada empleado y de cada mes.

Para la organización, el proceso se realizará totalizando los valores de los empleados, de acuerdo a la entidad que corresponda cada uno. Esto siguiendo el paso 2 “Totalización de valores por entidad”.

Paso 3. Diligenciar el formato PILA



Les mostraré un ejemplo:

Fecha de pago

Periodo cotización salud

Empresa

NIT

Sucursal o dependencia

Número de radicación

Número autorización

Número de administradoras

Número de empleados

Total pagado

Medio de pago

Banco

09/01/2012 12:00:00 am

SEPTIEMBRE

XX Ltda.

900.000.000-1

637940615

3974651427

6

1

304.176

CHEQUE

BANCOLOMBIA


Código NIT Nombre

Número de incapacidad (es)

y/o licencia (s) de incapacidad

Valor descontado en incapacidad

y/o licencia

Total pagado

Número de afiliados

EPS-001

PENSIÓN-001

ARP-001

CCF-001

SENA-001

ICBF-001

800.000.000-1

800.000.000-2

800.000.000-3

800.000.000-4

800.000.000-5

800.000.000-6

SU SALUD EPS

MI VEJEZ S.A.

POSITIVON

COMFAMILIAR

SENA

ICBF

0

0

0

0

0

0

100.000

128.000

4.176

32.000

16.000

24.000

1

1

1

1

1

1




El pago de la planilla, para el caso de la organización, se debe realizar en cheque girado a la entidad recaudadora.

Nota


Se debe realizar un comprobante de egreso, donde se relacione cada entidad, y el valor total a pagar de acuerdo a la planilla.


Paso 4: Proceso de pago

NIT: 890.903.938-8

CHEQUE No. 498939 FECHA: 11/10/2012

CUENTA No. 98765

CUENTA No. 98765

Saldo anterior

Consignacion

Suma

-este cheque

Saldo que pasa

CHEQUE No. 498939FECHA: 11/10/2012CONCEPTO DE FACTURANÚMERO 23339A FAVOR DE: REMATE COLOMBIA LTDA

PÁGUESE A LA ORDEN DE: REMATE COLOMBIA LTDA

FIRMA Y SELLO

LA SUMA DE: DOS MILLONES CUATROCIENTOS OCHENTA Y UN MIL QUINIENTOS PESOS M/CTE.

$2.481.504.00

07

299.500.000

-2.481.504

297.018.496



La planilla PILA es un sistema implementado por el gobierno nacional, a través del Ministerio de Protección Social. Este busca facilitar los pagos a la Seguridad Social (pensiones, salud, riesgos profesionales), el SENA, el ICBF y las Cajas de Compensación Familiar, ESAP, y Ministerio de Educación, que realizan los aportantes por medio de transferencias electrónicas.

8. Proceso de contabilización de la nómina, provisiones,

apropiaciones


A continuación veremos un ejemplo de contabilización de nómina, provisiones y apropiaciones.


FECHACÓDIGO510503510539510568510569510570510572510575510578236505237005237006237010237010237010238030250501261015

Salario integralVacacionesAportes ARLAportes a EPSAportes fondo pensiónAportes caja compensaciónAportes ICBFAportes SENASalarios y pagos laboralesAportes a EPSAportes ARLAportes SENA, ICBF, CAJAS CFAportes SENA, ICBF, CAJAS CFAportes SENA, ICBF, CAJAS CFAportes pensiónSalarios por pagarVacaciones

Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15Nómina ene/15

Trabajador 1Trabajador 1Trabajador 1Trabajador 1Trabajador 1Trabajador 1Trabajador 1Trabajador 1Trabajador 1Sanitas EPSPositiva ARPSENAICBFColsubsidio CCFColpensionesTrabajador 1Trabajador 1

9.000.000375.30032.886

535.500756.000252.000189.000126.000

706.000787.50032.886

126.000189.000252.000

1.071.0007.727.000

375.300

CUENTAS DÉBITOS CRÉDITOS31 De enero 2015 CONCEPTO TERCERO No. 003



Los ejemplos son aplicados de manera independiente a partir de diferentes datos. La información debe ser consolidada y aplicada para cada organización según sea el caso. Además, siempre deben existir los soportes de los pagos (comprobante de egreso + cheques), y el registro contable (CxP vs el Banco).

Recuerde que



Los temas de nómina terminan aquí. Nos veremos en la siguiente actividad de aprendizaje, para continuar con un nuevo tema del Manual para la elaboración del proyecto.

Subdirector Centro de Servicios FinancierosJorge Alberto Betancourt Rodríguez

Coordinador Misional Centro de Servicios Financieros Jorge Enrique Cifuentes Bolaños

Coordinadora de Articulación con la Educación Media Deyadira Villamil

Equipo técnico de elaboraciónNelson Ricardo Corredor CruzViviana Pamela Flórez BonillaHernán Darío MojicaLeonardo Núñez García

Equipo de producción multimedia

Adecuación de contenidos y guionización Maira Poveda LampreaCarolina Santana Benavides

Diseño gráficoPatricia Gutiérrez MarínLuis Martín Silva Mantilla

ProgramaciónViviana Gutiérrez Marín

Manual para la elaboración del proyectoUnidad 4: Flujo de documento

CRÉDITOS


nómina -...

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