UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZMATERIAL DE CONTABILIDAD AVANZADA ICONTABILIDAD DE DATOS INCOMPLETOSMsc. Marta Raymunda Tzorín

Ejercicio No.1El propietario de Centro de Servicio ha recopilado los siguientes datos comparativos.

ACTIVO 31 de diciembre 2014 31 de diciembre 2013Efectivo en bancos 16,000.00 4,000.00Cuentas por cobrar 20,000.00 30,000.00Estimación para cuentas dudosas ( 1,000.00) ( 1,500.00)Inventario 35,000.00 60,000.00Inversión en valores 14,000.00 10,000.00Equipo de reparto 30,000.00 25,000.00Depreciación acumulada ( 5,000.00) ( 6,000.00)TOTAL 109,000.00 121,500.00PASIVOCuentas por pagar 12,500.00 15,000.00Hipotecas por pagar 10,000.00

Al solicitar información usted obtiene lo siguiente:a. Los cobros de los clientes durante 2014 ascendieron a Q185,000.00. Los desembolsos

incluyeron extracciones de Q.110.00 semanales b. Las inversiones en valores fueron pagadas por la esposa del propietario con fondos

propios de ella, y los valores son propiedad mancomunada de ambos cónyuges c. La hipoteca grava la residencia del dueño. Se pagó con un cheque de la tienda, el cual

incluía intereses de 2014 por la suma de Q.100.00d. El aumento en el activo fijo se debe a la adquisición de otro camión de reparto que costó

Q5,000.00. Sólo se pagaron Q3,000.00 de la tienda, porque se concedió un valor en cambio de Q2,000.00 a un automóvil convertible usado antes por el hijo del propietario.

Calcule la utilidad o pérdida neta de 2014.

Ejercicio No.2El análisis de los datos incompletos de la Compañía Descuentos produjo la siguiente información correspondiente a 2014

LISTA DE AUMENTOS Q.Cuentas por cobrar 720.00Inventarios 5,400.00Mobiliario y equipo 1,500.00Cuentas por pagar 240.00Gastos de oficina acumulados 480.00LISTA DE DISMINUCIONESEfectivo 7,008.00Documentos por pagar comerciales 2,100.00Seguros vencidos 180.00RESUMEN DE LAS TRANSACCIONES DE EFECTIVOCOBROS

Ventas al contado 51,000.00Pagos de clientes 156,000.00Pagos de documentos por cobrar 4,200.00Intereses 270.00Devoluciones sobre compras 255.00DESEMBOLSOSCompras al contado 2,745.00Devoluciones sobre ventas 600.00Pagos de cuentas a pagar 93,312.00Prima de seguros 900.00Comisiones de vendedores 27,318.00Mobiliario y equipo nuevo 9,000.00Alquiler 4,800.00Gastos de oficina 19,433.00Otros gastos de operación 60,519.00

Las anotaciones indican que un pagaré sin interés por Q900.00resultó ser incobrable durante el ejercicio. No se vendieron ni retiraron del uso activos fijos. Los dueños del negocio no hicieron inversiones adicionales durante el ejercicio ni se han hecho extracciones: prepare el estado de ganancias y pérdidas para el año 2014 presente las hojas de trabajo.

Ejercicio No.1Los datos que se ofrecen a continuación corresponden a los balances comparativos del negocio individual del señor Ramiro Castillo por los años terminados al 31 diciembre de 2014 y 2013.

Concepto 2014 2013Caja 31,420.00 21,120.00Documentos por cobrar 7,800.00 6,800.00Cuentas por cobrar 13,200.00 14,400.00Mercaderías 32,200.00 31,120.00Cuentas por pagar 6,200.00 8,000.00Impuestos acumulados 4,400.00 3,400.00Gastos por pagar 4,150.00 3,125.00Ramiro Castillo capital 69,870.00 58,915.00

El examen de libro de Caja para el último de los años indicados, permitió la siguiente información:

INGRESOSVentas al contado 56,000.00Cobros de cuentas por cobrar 192,000.00Cobros de documentos por cobrar 8,600.00Préstamo bancario 6,000.00

EGRESOSCompras al contado 4,800.00Pagos de cuentas por pagar 169,240.00Pago de préstamo bancario más intereses 6,240.00impuestos 3,400.00

Alquileres 4,800.00Gastos diversos 51,220.00Descuentos sobre ventas 3,000.00Gastos personales (señor Castillo) 9,600.00

Con la información prepare lo siguiente:a) Método analítico

1. Computo de la ventas (contado y crédito)2. Computo de la compras3. Computo de costo de ventas4. Computo de otros gastos

b) Método de débitos y créditos1. Cédula del balance de comprobación2. Cédula del movimiento de caja3. Cédula de resultados (ganancia o pérdida del ejercicio)

Ejercicio No.2El balance general del “Almacén Los Tres Hermanos”, propiedad de Luis Cano, al 31 de diciembre de 2014 es el siguiente:

Caja 22,500.00 Cuentas por pagar 45,000.00Cuentas por cobrar 54,000.00 Luis Cano Capital 103,500.00Mercaderías 72,000.00

148,500.00 148,500.00

Información adicional:1. Durante el año, el señor Cano retiró Q54,000.00 en efectivo y mercaderías con un costo de

Q22,500.00 para su uso personal.2. Pagó Q234,000.00 a varios acreedores y Q72,000.00 de gastos generales, durante el año3. El balance del señor Cano al principio del año mostraba solamente la siguiente partida de

apertura.P.No.1 01.01.2014Caja Q. 13,500.00Inventario de mercaderías 76,500.00

Luis Cano Capital Q90,000.00Por apertura del Almacén Los Tres Hermanos

Se le pide elaborar:a. Cuadros anexos de partidas de ingresos y gastos por el año 2014b. Estado de resultados del ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2014

Ejercicio No.3A usted se le ha contratado por el señor José María Navas, para que determine la ganancia o pérdida de su negocio que se dedica a la compra y venta de productos de primera necesidad, que corresponde al año 2014, el señor Navas no lleva en su negocio un adecuado juego de libros de contabilidad, usted realiza un análisis de sus registros y le permite establecer lo siguiente.

1. El señor Navas ordenó a la cajera que entregara Q.1,312.50 mensuales para gastos personales.

2. Adquirió a plazos una máquina nueva para el negocio que le costó por Q18,812.50, el 20% de enganche lo pago con sus propios fondos.

3. Entre los documentos investigados usted encontró que el señor Navas ordenó que el remitieran mercaderías por valor de Q5,250.00 para su consumo familiar

4. El señor Navas tiene una inversión en bonos del gobierno y el producto obtenido que es de Q.10,937.50 lo invirtió en su negocio

5. Adquirió un vehículo para su uso personal y el enganche de Q26,250.00 lo pago con dinero del negocio.

6. Un análisis efectuado de las cuentas permitió establecer los siguientes aumentos y disminuciones en el año 2014.

AUMENTOS DISMINUCIONESDocumentos por cobrar 4,462.50 Caja 14,109.35Inventarios 3,605.00 Cuentas por cobrar 8,750.00Proveeduría 328.10 Deudores 3,281.25Cuentas por pagar 3,920.00 Vehículos de reparto 3,675.00Préstamo bancario 17,500.00Mobiliario y Equipo 18,812.50Documentos por pagar 8,750.00

Ejercicio No.4El señor Rubén Barrios, lo contrata a usted para que le prepare un Estado de Resultados con cuadros anexos de ingresos y gastos, y que realice la prueba de la ganancia o pérdida obtenida en el periodo contable de 6 meses que comprende del 1 de enero al 30 de junio de 2015, proporcionándole la siguiente información

1 de enero 30 de junioCuentas por cobrar 7,500.00 11,250.00Efectos por cobrar 3,000.00 2,250.00Mercancías 5,250.00 3,000.00Gastos generales pagados por anticipado 75.00 15.00Intereses acumulados sobre los efectos por cobrar 225.00 300.00Equipo de la tienda 4,875.00 4,500.00Cuentas por pagar 5,250.00 4,200.00Efectos por pagar 1,500.00 1,800.00Intereses acumulados sobre los efectos por pagar 60.00 75.00Gastos generales acumulados por pagar 405.00 450.00Intereses cobrados diferidos 30.00 15.00

El libro de caja proporciona la siguiente información:Saldo al 1º. De enero 2,025.00

Entradas Cuentas por cobrar 7,650.00Efectos por cobrar 2,250.00

Intereses cobrados 225.00 10,125.00Salidas

Cuentas por pagar 7,500.00Efectos por pagar 1,200.00Intereses papados 232.50Gastos generales 2,475.00Rubén Barrios 900.00 12,307.50Saldo al 30 de junio (157.50)

Ejercicio No.5La Compañía Cosméticos S.A., le proporciona a usted la siguiente información, correspondiente al año terminado el 31 de diciembre del año 2014.Durante el ejercicio resultaron cuentas incobrables por Q.680.00 las cuales se cancelaron en el añoLa compañía retiró algunos activos totalmente depreciados durante el ejercicio.

COMPAÑÍA DE COSMETICOS S.A.BALANCES DE SITUACIÓN GENERAL COMPARATIVOS

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013ACTIVO 2013 2014Efectivo 16,232.00 21,184.00Cuentas por cobrar 20,720.00 19,200.00Estimación de cuentas dudosas (320.00) (280.00)Inventario de mercaderías 24,920.00 25,160.00Alquileres pagados anticipados 240.00Inversiones 12,000.00 9,600.00Mobiliario y equipo 16,000.00 14,400.00Depreciación acumulada (4,480.00) (3,680.00)

85,072.00 85,824.00PASIVO Y CAPITALCuentas por pagar (proveedores) 7,328.00 6,720.00Comisiones acumuladas a vendedores 640.00 480.00Dividendos a pagar 2,000.00 2,200.00Depósitos de clientes 336.00Impuesto sobre la renta por pagar 1,920.00 1,440.00Obligaciones por pagar 8,000.00 8,000.00Capital en acciones comunes 40,000.00 44,000.00Superávit de capital 3,200.00 3,600.00Reserva para contingencias 4,000.00Utilidades retenidas 17,872.00 18,952.00Prima sobre obligaciones 112.00 96.00

85,072.00 85,824.00MOVIMIENTO DE CAJA

COBROS

A clientes 169,176.00Por intereses 320.00Por venta de terrenos 7,600.00Por venta de inversiones 3,120.00 180,216.00DESEMBOLSOSPor mercaderías 124,848.00Por comisiones a vendedores 10,080.00Por alquileres 3,120.00Por otros gastos de operación 25,536.00Por impuesto sobre la renta 1,920.00Por intereses 400.00Por compra de terrenos 6,400.00Por compra de inversiones 960.00Por dividendos 2,000.00 175,264.00Aumento en el efectivo 4,952.00

Se le pide:a. Estado de resultadosb. Estado de utilidades retenidas.

Ejercicio No.