Seminario de Contabilidad

Cintya Arauz

Olga Palacios

Alejandra Arana

Mónica Ikeda

DATOS INCOMPLETOS

Estados Financieros conDatos Incompletos

Se debe tener en cuenta que Elaborar Estados Financieros con Datos Incompletos, ha sido siempre un problema para los contadores, ya que los problemas surgen precisamente porque no existe información.

Se hace indispensable para elaborar Estados Financieros con Datos Incompletos, un dominio absoluto de la contabilidad, es decir saber el origen y manejo de todas las cuentas que lo integran.

Normalmente los Estados Financieros que deben integrarse son el Balance General, El Estado de Resultados y el Estado de Flujo de Efectivo como una derivación de los dos anteriores, contando por su puesto con información adicional.

CaracterísticasEn la práctica , elaborar Estados Financieros con Datos Incompletos se da en:

Negocios sobre todo de propiedad Individual que no llevan contabilidad y necesitan Estados al momento de presentar su declaración jurada del

Impuesto Sobre la Renta.

Negocios que si llevan contabilidad, pero por haber sufrido algún siniestro, (terremoto, huracanes, tormentas, etc.) los registros se pierden y

posteriormente hay que integrarlos.

Es normal que en las empresas al llegar la época del cierre contable (de su periodo fiscal) su administración quiera los Estados Financieros bien depurados, para que todas las operaciones queden registradas donde deben estar y no se vaya a omitir algún ingreso afecto al impuesto sobre la renta y no se queden sin registrar gastos.

Elaborar Estados Financieros con Datos Incompletos, es como armar un rompecabezas, en el cual es necesario ir armando pieza por pieza hasta completarlo; en la contabilidad las piezas serian las cuentas y el Rompecabezas los Estados Financieros.

ImportanciaLa importancia de los Estados Financieros radica precisamente en la Información

Financiera, la cual proporciona y presenta en forma veraz y oportuna una fuente muy valiosa para la toma de decisiones Financieras y Administrativas.

Fuentes de Información para elaborarEstados Financieros con Datos Incompletos

Ingresos y Egresos Documentación, Cuentas Corrientes Estados Financieros del Periodo Anterior Circularización y Confirmación de saldos Inventarios Físicos Valuaciones Estados Financieros Comparativos Arqueos Físicos de Efectivo Estados de Cuenta Bancarios Facturas de Ventas y Compras Póliza de Seguros Chequeras Información adicional proporcionada por el propietario.

Método para Determinar Resultado

Los resultados de una empresa se pueden determinar de dos Formas:

Método Analítico: Este método consiste en integrar las cuentas del Estado de Resultados, con base en los saldos finales e iniciales del Balance General , también se toma en cuenta los ingresos y egresos del periodo.

Método por Integración de Cuentas del Estado de Resultados

A) Modelo de Estado de ResultadosB) Esquema para Determinar

a) Ventasb) Comprasc) Costo de Ventasd) Sueldos y Salariose) Gastos Generalesf) Depreciación Método Directog) Depreciación Método Indirecto

h) Cuentas Incobrablesi) Intereses Productoj) Ganancia en Prima sobre Obligacionesk) Perdida en Inversionesl) Comisiones Gastoll) ISR Gasto

Método de Débitos-Créditos o por Variación de Capitales: Consiste en reflejar las variaciones (aumentos o disminuciones) que se registran entre las cuentas deudoras y acreedoras del Balance General de una persona individual o empresa, en periodos o años comparativos.

El procedimiento para estructurar los Estados Financieros es el siguiente:

a) Balance de Comprobación: Las cuentas de Activo que aumentan su saldo en comparación con el periodo anterior

constituyen un aumento de capital (Debe). Las cuentas de Activo que disminuyen su saldo en comparación con el periodo anterior

constituyen una disminución de capital (Haber). Las Cuentas de Pasivo que aumentan su saldo en comparación con el periodo anterior

constituyen una disminución en el capital (Haber). Las cuentas de Pasivo que disminuyen un aumento de capital (Debe).

b) Cédula de Movimiento de Caja: Los ingresos se registran en el Debe. Los Egresos se registran en el Haber.

c) Cédula de Determinación del Resultado:Se utilizan las integraciones del Método Analítico, así como la variación del inventario de mercaderías del Balance de Comprobación para determinar la ganancia o perdida del ejercicio.

Caso Práctico