La Necesidad de la Reforma Fiscal

Lo que hay que saber

Secretariado Técnico de la PresidenciaRepública Dominicana.

20-Septiembre-05

Hacia donde debemos mirar

“Los países industrialmente desarrollados ponen delante de los países menos progresivos el espejo de su propio porvenir”.

Karl Marx, El Capital, tomo I

PIB per capita e Ingresos Tributarios en América Latina y los

países de la OCDERelacion PIB per capita con Ingresos Tributarios

0

10

20

30

40

50

60

0 5,000 10,000 15,000 20,000 25,000 30,000 35,000 40,000

Dolares

% d

el P

IB EEUU

Dinamarca

Filandia

FranciaItalia

EU (15)Reino Unido

OCDE (30)España

Canadá

Japón

ArgentinaMéxicoChile

Brasil

Uruguay

Costa Rica

Colombia

RD

Nicaragua

Honduras

Haití

Ecuador

El Salvador

GuatemalaVenezuela

Bolivia

Paraguay

Es notorio que los países con PIB per capita alto tienen ingresos tributarios altos, contrario a los países menos desarrollados que tienen PIB per capita bajo e ingresos tributarios bajos. De mas está decir que los países que tienen ingresos tributarios altos viven mejor que los países que tienen ingresos tributarios bajos

Comparación internacional de carga fiscal, 1999-2000

13.6

14.5

10.1

14.8

15.3

11.4

15.1

7.6

6.9

7.8

7

0.9

3.6

10

3

9.4

11.1

12.6

5.7

12.6

3.5

6

11.9

1.4

4.2

10.2

0.5

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

% del PIB

OCDE (30) UE (15) EEUU SUDESTEASIATICO (6)

ALC (19) BRASIL ARGENTINA CHILE RD (2003)

COMPARACION INTERNACIONAL DE CARGA FISCAL, 1999-2000(en porcentajes del PIB)

Carga Tributaria Directa Carga Tributaria Indirecta Carga Seguridad Social

41.538.2

29.6

15.7 16.6

33.1

21.8

19.3

14.9

Los países de la OCDE tienen una carga fiscal que es 2.3 veces superior a la de los países de América Latina y 2.6 veces superior a la de la República Dominicana. En los países de la OCDE, los impuestos para la seguridad social representan el 26.4% del total; en los países de América Latina los impuestos la seguridad social representan el 18%; en la República Dominicana los impuestos a la seguridad social apenas representan el 3.3%

Tasa Máxima del Impuesto a las Personas.

25

25

25

25

25

25

27

28

30

30

30

30

30

31

33

35

38

38

40

40

55

Belize

Rep. Dominicana

Jamaica

Costa Rica

Honduras

Nicaragua

Centroamérica

América Latina

Grenada

Haití

Montserrat

Santa Lucía

El Salvador

Guatemala

Guyana

Trinidad & Tobago

Barbados

Surinam

Dominica

San Vicente

Antigua & Barbuda

En la República Dominicana, actualmente la tasa máxima de impuestos a las personas está por debajo de la media de los países de América Latina

Tasa máxima del IVA, impuesto a las ventas o impuestos al consumo en países seleccionado

7.5

10

12

12

12

13

13

13

14.5

15

15

15

15

15

15

15

16

17

25

35

40

18

DominicaHaiti

GuatemalaHonduras

BelizeCosta Rica

El SalvadorCentroamerica

América LatinaNicaraguaBarbados

Grenada *Jamaica

Trinidad & TobagoGrenada

Antigua & Barbuda *Rep. Dominicana

St. Kitts and Nevis *Caribe

Suriname *St. Lucia *

St. Vincent *

En el caso del ITBIs, la tasa máxima en República Dominicana es un poco mas elevada que el promedio de América Latina

Tasa máxima del ISR corporativa en países seleccionados

Tasa máxima del ISR corporativa en países seleccionados

45.0

40.0

37.5

36.0

35.0

35.0

35.0

33.3

33.3

31.0

30.0

30.0

30.0

30.0

28.3

27.2

25.0

25.0

25.0

25.0

25.0

GuyanaSan Vicente

BarbadosSurinam

Antigua & BarbudaHaití

Trinidad & TobagoJamaica

Santa LucíaGuatemala

DominicaGrenada

MontserratCosta Rica

América LatinaCentroamérica

BelizeRep. Dominicana

El SalvadorHondurasNicaragua

La tasa máxima del ISR corporativa es inferior en República Dominicana que en el promedio de América Latina

Principales figuras impositivas

Impuesto sobre la rentaITBISArancel de aduanasComisión CambiariaImpuestos Selectivos al ConsumoImpuestos a los hidrocarburos

Evolución de la estructura de los ingresos tributarios

0.0%

20.0%

40.0%

60.0%

80.0%

100.0%

1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

% d

e i

ngre

sos

trib

uta

rios

ISR ITBIS Hidrocarburos

Alcoholes Importaciones Comision Cambiaria

Se aprecia como de nuevo a partir del 2000 la comisión cambiaria se convierte en un componente muy importante de los ingresos tributarios del país

Ingresos por impuestos arancelarios y por ITBIS

(1990-2004)

4.05%

2.39%

5.67%

4.13%

4.41%

4.01%3.79%

4.19% 4.28%4.39%

4.15%

2.55%2.70%

2.13%

1.60%1.61% 1.53%

2.14%

2.64% 2.57% 2.56% 2.56%

2.95% 2.99%3.10% 3.08%

3.89%4.14%

3.81%3.94%

0.0%

1.0%

2.0%

3.0%

4.0%

5.0%

6.0%

1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

Arancel ITBIS

Reforma arancelaria yreforma fiscal

Reforma arancelaria yreforma fiscal

A partir del 2000, los ingresos por ITBIs pasaron a ser mas importantes que los ingresos por impuestos arancelarios

Arancel promedio

23.0%

24.9%

15.4% 15.1%14.1%

15.1%13.9%

15.9% 16.4%

12.8% 12.7%

9.2% 9.0%

7.0%

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2002 2003

Evolución del proceso de apertura de la economía

Ingresos por Comisión Cambiaria

(% del PIB)

0.29%

1.10%

0.88%0.79%

0.67%

2.02%

0.10%

0.60%

1.10%

1.60%

2.10%

1999 2000 2001 2002 2003 2004

Evolución de la importancia de la comisión cambiaria

Tasa seeleva a 5%

Tasa se reduce al 4.75% Tasa seeleva a10%

200513%

Ingresos por impuestos selectivos al consumo (1990-2004)

1.59%

3.36%

3.09%

3.52%

3.89%

4.09%

3.92%

4.34%4.50%

3.33%

2.76%

3.74% 3.68%

3.04%2.94%

1.5%

2.0%

2.5%

3.0%

3.5%

4.0%

4.5%

5.0%

1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

% P

IB

Pérdidas tributarias combinadas como resultado de las reducciones arancelarias

bajo el US-RD-CAFTA y por la reducción de la Comisión Cambiaria

0.4

2.5

0.10.003

0

0.5

1

1.5

2

2.5

3

3.5

% d

el P

IB

1

Perdidas por ISCPerdidas ITBIsPerdidas comision cambiariaPerdidas arancelarias

Las perdidas equivalen al 3.003% del PIB del 2006, aproximadamente RD$28,000 millones de pesos. A esto hay que agregarle RD$6,000 de compensaciones para los sectores productivos, lo que significa una perdida para la finanzas publicas de RD$34,000 millones

Cifras preliminares de ingresos y gastos para el 2006

Proyección preliminar de ingresos para el 2006………….RD$170,737.11 millonesProyección preliminar de gastos para el 2006 ………………….RD$164,339.70 millones, distribuidos de la forma siguiente

Poder Ejecutivo……….RD$141,599.0Poderes …………………..RD$9,906.00Ayuntamientos…………RD$12,835.00

Distribucion de gastos del Poder Ejecutivo

Compromisos ineludibles del Poder Ejecutivo:

Sueldos y salarios……RD$39,900.00Pago de deuda…………RD$54,000.00Bienes y servicios…….RD$22,300.00Transferencias………….RD$47,700.00Total………………………….RD$163,900.00Esto significa que habrá que hacer magia para lograr recursos para inversion publica.

Porque hay que hacer la reforma

El pago de la deuda externa es 20 mil millones de pesos mayor que los recursos que se pierden por el ingreso al RD-CAFTA. De manera que si esos recursos no se compensan el país podría caer en cesación de pagos, con todas sus implicaciones

Gasto social en América Latina

21.6

17.918.8

16

13.6

18.2

8.8

4.2

6.2

10 9.8

13.2

25.5

8.5 8 7.6

23.5

11.3

0

5

10

15

20

25

30

% del PIB

Arge

ntin

a

Boliv

ia

Bras

il

Chile

Colo

mbia

Cost

a Ri

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Sal

vado

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Mex

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cara

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Pana

ma

Para

guay

Peru

Repu

blica

Dom

inica

na

Urug

uay

Vene

zuel

a

GASTO SOCIAL EN LOS PAISES DE AMERICA LATINA

La República Dominicana es uno de los países de América Latina que menos recursos destina al gasto social. Si esto no se soluciona no habrá manera de hacer mas incluyente la sociedad dominicana ni se podrá poner en condiciones de competir a nuestro aparato productivo

Evolución del gasto social promedio de América Latina y República Dominicana. En % del PIB

(1994-2004)

Evolución del gasto social promedio de América Latina y República Dominicana. En %

del PIB (1994-2004)

14.0

6.6

11.7

13.8

7.66.1

6.0

8.0

10.0

12.0

14.0

16.0

1994-1995 2000-2001 2003-2004

América Latina* RD**

Gasto social en República Dominicana

4.3

6.1

6.6

7.6

8.2

6.6

7.8

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1990/91 1994/95 1998/99 2000/01 2001/2002 2004/05 2005/06

El gasto social creció de manera sostenida desde principios de los noventa hasta el 2002. La crisis económica del 2003 produjo una caída en esa tendencia y en el 2004 el gasto social volvió al nivel del 2002. A partir del 2005 se inicia una recuperación

El gran reto

Si queremos alcanzar las metas de los objetivos del milenio; si queremos hacer mas competitiva nuestra economía y; si queremos reducir la pobreza y la desigualdad hay que aumentar el gasto social.