Instituto Superior Tecnológico Público

“Santiago Antúnez de Mayolo” Palian- Huancayo

DOCENTE: LIC. Freddy Bastidas Damián

INTEGRANTES:

POMA GARCIA, Ángelo Rosbel.

RIVERA PONCE, Jessica Melisa.

SEMESTRE: I TURNO: Noche

PALÍAN- HUANCAYO

ÁREA ACADÉMICA: CONTABILIDAD

TEMA: “EJERCICIOS INVENTARIO Y BALANCES”

MÓDULO: PROCESOS CONTABLES

UNIDAD ACADEMICA: CONTABILIDAD GENERAL I

LOS LIBROS DE INVENTARIOS Y BALANCES

DEFINICION: Es un libro obligatorio y principal de foliación simple, en el cual se deben registrar todos los bienes y valores,

deudas y obligaciones que posee una persona natural o jurídica; asimismo, se deberá anotar el balance general y el estado

de ganancias y perdidas una vez terminado el ejercicio económico

El libro de inventarios y balances, además de especificar la situación de la empresa, sirve de base y punto de partida de

toda labor administrativa; ya que da a conocer pormenorizadamente lo que pertenece y/o adeuda la sociedad o

comerciante, al mismo tiempo que determina la ganancia o pérdida sufrida en las operaciones mercantiles realizadas.

ASPECTO LEGAL: Tiene su base legal en el código de comercio donde los artículos expresan lo siguiente:

a. Relación exacta del dinero, bienes y valores de toda clase, apreciados en su valor real y que constituye en ACTIVO.

b. Relación exacta de todas las deudas y toda clase de obligaciones, si las tuviera que forma el PASIVO.

c. Se fijara la diferencia entre el ACTIVO y el PASIVO que constituirá el CAPITAL

CLASES DE INVENTARIOS

1. INVENTARIO INICIAL O DE APERTURA: Es aquel que prepara el comerciante o empresa ala iniciar sus

operaciones mercantiles

2. INVENTARIO DE CIERRE: Es el registro que se hace después de un periodo determinado de actividades

generalmente un año para determinar el patrimonio con la que cuenta.

3. INVENTARIO DE SITUACION: Se efectúa en cualquier época del año, motivado por las circunstancias.

PRIMER PASO 1: LEGALIZAR LOS LIBROS CONTABLES ANTE NOTARIO PÚBLICO. (DEPENDIENDO DEL TIPO DE

RÉGIMEN TRIBUTARIO)

4. La legalización es la constancia, puesta por un notario, en la primera hoja útil del libro contable. Si uso registros por medio computarizado, esta constancia debe estar en

la primera hoja suelta. La constancia asigna un número y contiene el nombre o la denominación de la razón social, el objeto del libro, el número de folios, el día y el lugar

en que se otorga, y el sello y firma del notario (o juez de paz si no hubiera notario en el lugar).

5. Además, cada hoja, debidamente foliada (o sea, numerada en forma consecutiva), debe contar con el sello del notario o juez de paz, de ser el caso. Un modelo de

solicitud para la legalización de los libros contables se muestra en el anexo al final de este capítulo.

6. Para solicitar la legalización se debe solicitar por escrito ante un notario (ver anexo 01) y/o llenar un formulario de solicitud en una notaría, si ya no se cuenta con más

hojas en el libro legalizado debo acreditar que he concluido el libro o las hojas anteriores. En caso de pérdida, tendré que demostrar en forma fehaciente (indiscutible, con

evidencias) que así ha sucedido.

7. El costo de legalización de un libro contable y/o societario oscila entre 15.00 y 25.00 nuevos soles depende del número de folios. Todos los libros exigidos según régimen

deben ser legalizados.

8. Los libros contables (libros u hojas sueltas) puedo adquirirlos en cualquier librería y, para que tengan validez, deben ser legalizados por un notario público o un juez de

paz letrado. A excepción del Libro de Planillas físico, que deberá ser autorizado por el Ministerio de Trabajo.

G

INVENTARIO INICIAL

El 25 de abril del 2015 se constituye la empresa “Los Andes” E.I.R.L dentro del sector comercial como mediana empresa

pada tributar se ubica en el Régimen General de Impuesto a la Renta, Suscribiendo y aportando el 100% por su titular

Antonio Caro, los activos son los siguientes:

Dinero en Efectivo 20,000.00 Una Camioneta Toyota 40,000.00 Muebles 8,000.00 Enseres 4,500.00 Computadoras 13,000.00 Impresoras 9,000.00 Gastos de constitución (Licencias) 1,913.20

INVENTARIOS Y BALANCES DE LA EMPRESA " LOS ANDES " E.I.R.L INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2015

I ACTIVO S/. S/. S/. S/.

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

20,000.00

104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

20,000.00

1041 Cuentas Corrientes Operativas

20,000.00 33

IMMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

74,500.00

334 Equipo de Transporte

40,000.00

3341 Vehículos motorizados

33411 Costo

Camioneta TOYOTA-Azul

40,000.00

335 Muebles y Enseres

12,500.00

3351 Muebles

8,000.00

3352 Enseres

4,500.00

336 Equipos diversos

22,000.00

3361 Equipo para procesamiento de información(computo)

33611 Costo

Computadoras

13,000.00

Impresoras

9,000.00 34

INTANGIBLES

19,132.20

341 Concesiones, licencias y otros derechos

19,132.20

3412 Licencias

34121 Costo

19,132.20

Total Activo

113,632.20

II PASIVO

Sin Pasivo

0.00

III RESUMEN

Total activo

113,632.20

Total Pasivo

(0.00) 50

CAPITAL

113,632.20

IV BALANCES DE INVENTARIOS 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

20,000.00 33 IMMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

74,500.00 34 INTANGIBLES

19,132.20 50

CAPITAL

113,632.20

Huancayo,25 de abril del 2015

113,632.20 113,632.20

CONTADOR(A) GERENTE GENERAL

UTILIDAD Y LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

Con fecha 01 de enero del 2014 la empresa Libertad S.A con RUC N° 20799572433 dedicada a la compra y venta de calzado y zapatillas.

1. Posee s/.4,000.00 en la cuenta Corriente N° 006725 del Banco Crédito Sur.

2. Posee 01 letra por cobrar por s/. 12,000.00 según Factura N°001-321 emitida el 12 de diciembre del 2013 a la empresa Tobar S.A con

RUC N°20103040702.

3. El 12 de Diciembre de 2013 según recibo de Egreso N°249 presta dinero en efectivo por s/.3,000.00 al accionista de la empresa Luis

Ramos identificado con DNI N°10673246.

4. El 15 de Diciembre de 2013 se presta dinero por s/.6,000.00 al cliente principal de la empresa Mario Rosas identificado con DNI

N°09734695.

5. Finalizando el año 2013 se determinó el siguiente inventarios en Mercaderías:

a) Posee 600 pares de zapatillas marca Veloz a un costo unitario de s/.5,000.00 c/u

b) Posee 400 pares de calzado para varón marca Gino a un costo unitario de 40 c/u

6. Se determina los siguientes Activos Fijos al 31 de diciembre del 2013:

a) Se posee una camioneta valorizada en s/. 15,000.00; modelo 2011 con N° de placa A-247; fue comprada, el 1 de setiembre del

2012 poniéndose en funcionamiento el mismo día de compra

b) Posee muebles y enseres valorizado en s/.6,000.00 adquiridos el 01 de agosto del 2012; usándose el mismo día de la compra

.Fijándose una vida útil de 10 años.

7. Adeuda IGV por s/.4,500.00

8. Adeuda vacaciones por s/.3,000.00 a Jaime Roldan empleado de la empresa, identificado con DNI N°09554574

9. Adeuda letras por s/.6,000.00 al proveedor Luis Santos identificado con DNI N°01472564, fecha de emisión de la letra 16 de diciembre del

2013.

10. El 20 de noviembre de 2013 obtuvo un préstamo de s/.20,000.00 de Banco Universo S.A con RUC N°20746995432

11. Adeuda CTS por s/.2,500.00 al empleado Julio Prado Identificado con DNI N° 09799567

12. El capital Social de la empresa tiene las siguientes características.

a) Esta presentada por 6,000.00 acciones suscritos cuyo valor nominal es de s/.10.00 c/u

b) El número de acciones fueron pagadas en su totalidad al 3 de diciembre de 2013

c) El número de socios son 2:

Mirian Herrera con el 50% identificada con DNI N°09469513

María Valdez con el otro 50% identificada con DNI N°07434946

INVENTARIOS Y BALANCES DE LA EMPRESA "LIBERTAD" S.A INVENTARIO FINAL 01 de enero de 2013 AL 01 de Enero de 2014

I ACTIVO S/. S/. S/. S/.

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

4,000.00

104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras

4,000.00

1041 Cuentas Corrientes Operativas

4,000.00 12

CUENTAS POR COBRAR COMERICALES-TERCEROS

12,000.00

123 Letras por Cobrar

12,000.00

1232 En cobranza

Factura N°001-231 "Tobar" S.A

12,000.00

14

CUENTAS A PAGAR AL PERSONAL ,ACCIONISTAS(socios), DIRECTORES Y GERENTES

3,000.00

142 Accionistas( o Socios)

3,000.00

1421 Suscripciones por cobrar a socio o accionista

Luis Ramos -DNI N°10673246

3,000.00 16

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS

6,000.00

161 Prestamos

6,000.00

1612 Sin Garantía

Mario Rosas -DNI N°09734695

6,000.00 20

MERCADERIAS

46,000.00

201 Mercaderías manufacturadas

46,000.00

20111 Costo

600 Zapatillas Marca Veloz c/u 500

30,000.00

400 Calzado varón Gino c/u 40.00

16,000.00 30

INVERSIONES INMOBILIARIAS

60,000.00

302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial

60,000.00

3023 Acciones representativas de capital social -Preferentes

30231 Costos

Miriam Herrera con el 50% identificada con DNI N°09469513

30,000.00

María Valdez con el 50% identificada con DNI N°07434946

30,000.00 33

IMMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

21,000.00

334 Equipo de Transporte

3341 Vehículos motorizados

33411 Costo

Camioneta modelo 2011 N° de placa A-427

15,000.00

335 Muebles y Enseres

3351 Muebles

3,000.00

3352 Enseres

3,000.00

Total Activo

152,000.00

II PASIVO 39

DEPRECIACION,AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO

400.00

393 Agotamiento Acumulado

400.00

3931 Agotamiento de reservas de recursos extraíbles

Camioneta modelo 2011 N° de placa A-427

200.00

Muebles y Enseres

200.00

40

TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

4,500.00

401 Gobierno Central

4,500.00

4011 Impuesto general a las ventas

40111 IGV- Cuenta propia

4,500.00 41

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

5,500.00

411 Remuneraciones por pagar

3,000.00

4115 Vacaciones por pagar

Jaime Roldan DNI N°09554574

3,000.00

415 Beneficios Sociales de los trabajadores por pagar

2,500.00

4151 Compensación por tiempo de Servicio

Julio Prado DNI N°09799567

2,500.00 42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS

6,000.00

423 Letras por Pagar

6,000.00

Luis Santos DNI N°01472564

6,000.00 45

OBLIGACIONES FINACIERAS

20,000.00

451 Prestamos de instituciones financieras y otras entidades

20,000.00

4511 Instituciones financieras

20,000.00

Total Pasivo

36,400.00

III RESUMEN

Total activo

152,000.00

Total Pasivo

(36400.00)

50

CAPITAL

115,600.00

IV COMPARACIÓN

CAPITAL FINAL

115,600.00

CAPITAL INICIAL

60,000.00

UTILIDAD

55,600.00

V BALANCES DE INVENTARIOS 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

4,000.00 12 CUENTAS POR COBRAR COMERICALES-TERCEROS

12,000.00 14 CUENTAS A PAGAR AL PERSONAL ,ACCIONISTAS(socios), DIRECTORES Y GERENTES

3,000.00 16 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS

6,000.00 20 MERCADERIAS

46,000.00 30 INVERSIONES INMOBILIARIAS

60,000.00 33 IMMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO

21,000.00 39

DEPRECIACION,AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO

400.00

40

TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

4,500.00

41

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

5,500.00

42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS

6,000.00

45

OBLIGACIONES FINACIERAS

20,000.00

50

CAPITAL

115,600.00

Huancayo,01 de Enero del 2014

152,000.00 152,000.00

CONTADOR(A) GERENTE GENERAL