iniciat emp 2013-ii-15 - 09-11-2013

1

CALIFICACIONES PROGRAMADAS: 3ER CONSOLIDADO:

3er. Consolidado:

CL1 Avance estructura organiz.-legal-administrativa (23/10)

CL2 Avance plan de negocio (31/10)

TA1 Video promocional del producto a vender (03/11)

TA2 Examen escrito (30/10; 05/11)

1

*** Libro de Emprendimiento

*** Además los puntos a favor de participaciones en aula

*** Tres participaciones mínimas en actividades de emprendimiento

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T

MF

ASESORÍA PERSONALIZADA: 1. Revisiones personalizadas y entrega de plantillas en formato Ms Word y Ms Excel. Elegir

turno de atención:

Miércoles 6 de Noviembre: Local Real

1. 9:15am-9:30am: Fabricación y comerc de mochilas masajeadoras

2. 9:30am-9:45am:

3. 9:45am-10:00am:

4. 10:00am-10:15am:

5. 10:15am-10:30am:

Jueves 7 de Noviembre: Local Real

1. 9:00am-9:15am: Fabricación y comerc de muñecos artesanales

2. 9:15am-9:30am: Fabricac y comerc de artículos decorativos artesanales

3. 9:30am-9:45am:

4. 9:45am-10:00am:

5. 10:00am-10:15am: Fabricac y comercializac de portadoso para mujeres

6. 10:15am-10:30am: Comercialización de focos led

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TM

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2

Marco Conceptual de la Cultura de Emprendimiento:

•Cultura Emprendedora

•GEM, Doing Business, ICRP •Teorías del Proceso Empresarial

•Prog./Inst. fomentan Espíritu Empresarial

•Visión Histórica del Empresario. Mitos.

•Perfil del Emprendedor

•Creatividad e Innovación

•Generación de Ideas de Negocios

El Plan de Emprendimiento

• Estudio de la demanda. Inv. Mdos

• Estudio de la Oferta-Competencia

• Análisis de la Comercialización

• Estudio adm-legal

• Estudio técnico

• Estudio económico • Evaluación Económica-Financiera

• Presentación Plan Negocio: Iniciativa Empresarial

INICIATIVA EMPRESARIAL

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TM

F


ANÁLISIS ECONÓMICO-FINANCIERO

–INVERSIONES-

12a. Semana

Huancayo, 30 de Octubre de 2013.

Econ. Tula Mendoza Farro

3

• La Inversión inicial total, lo conforman el conjunto de

recursos o requerimientos necesarios para poner en

marcha el negocio. • La estructura dependerá del tipo de negocio a

implementar.

• Estos recursos o requerimientos, generalmente están

agrupados de la siguiente manera:

Activos Fijos Gastos pre operativos Capital de trabajo

Fuente: Manual de Plan de Negocio del PFE – PG FIII-UNMSM-2012

INVERSIÓN INICIAL

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TM

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INVERSIONES

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CONCEPTO U.M. CANT. P.UNIT TOTAL

S/. S/.

ACTIVOS FIJOS 0.00

ud 0.00

ud 0.00

ud 0.00

ud 0.00

0.00

ud 0.00

ud 0.00

ud 0.00

ud 0.00

ud 0.00

ud 0.00

ud 0.00

0.00

Costos variables mes 0.00

Costos y gastos fijos mes 0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

ESTRUCTURA DE LA INVERSION INICIAL

IV GASTOS PREOPERATIVOS

Sub total S/.

Total Inversiones

Inversiones (soles)

Sub total S/.

Sub total S/.

I. Maquinaria y equipo

II. Muebles y enseres

III CAPITAL DE TRABAJO

Sub total S/.

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TM

F

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T

MF

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0 1 2 3 4 5 Liquidación

INVERSION FIJA

BIENES FISICOS

Terrenos

Edificaciones 0.00 0.00

Maquinaria y Equipo 0.00 0.00

Muebles y Enseres 0.00 0.00

Instalac. Complement.

Otros (1)

Total Bienes Físicos 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

BIENES INTANGIBLES

Estudios Afines 0.00

Organización 0.00

Puesta en Marcha

Intereses Pre-Operativos

Otros (2)

Total Bienes Intangibles 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Sub Total Inversión Fija 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Imprevistos 2% - 20% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTAL INVERSION FIJA 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

CAPITAL DE TRABAJO

Caja 0.00

Cuentas por cobrar 0.00

Inventarios 0.00

Cuentas por pagar 0.00

Otros (3)

TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

INVERSION TOTAL 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

CRONOGRAMA DE INVERSIONES

RUBROSP E R I O D O

5

9

COMPOSICIÓN DE LA INVERSIÓN INICIAL TOTAL

Items En US$ En Porcentaje

Activo Fijo

Activo Intangible (Gastos

Pre-Operativos)

Capital de Trabajo

Total Inversión

• Activo Fijo.- Conocido también como Inversión Fija Tangible,

constituido por los recursos que la empresa necesita para

producir, vender y ejecutar todas sus operaciones del negocio,

pero no se van con el producto final. • Los Activos Fijos se deprecian de acuerdo a las tablas de la

Sunat con excepción de los terrenos.

• Lo conforman principalmente:

Maquinarias Equipos Herramientas Terrenos Infraestructura (instalaciones eléctricas, sanitarias,

construcciones, etc.) Muebles y enseres, vehículos, entre otros.

INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS

- TANGIBLE


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TM

F

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Terrenos

Recursos Naturales

Edificaciones

Màquinas

Herramientas

Equipos Mobiliario

Vehículos

Otros Equipos

INVERSION FIJA Agua y Desagüe

Limpieza Pública

Infraestructura Energía Eléctrica

de apoyo Comunicaciones

Otros

Vivienda

Salud

Infraestructura Educación

de servicios Abastecimiento

Otros

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TM

F

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• Es el proceso de asignar a gastos la perdida de

valor de un activo fijo durante su vida útil. Si el

activo fijo es usado en producción, su depreciación

se considera como Costo Indirecto de Fabricación

(un CIF). • Para calcular la depreciación de un activo fijo, es

necesario conocer el costo original del activo y la

tasa de depreciación que le corresponde según

Sunat. • En Perú se aplica la depreciación lineal.

DEPRECIACIÓN PARA

INVERSIONES FIJAS -TANGIBLES


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TM

F

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13

CONCEPTO % 1 2 3 4 5 LIQUIDAC.

EDIFICIO 3.3 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

MAQ. Y EQUIPO 10 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

MUEBLES Y ENSERES 10 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTAL DEPRECIACION 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTAL DE AMORTIZACIONES 20 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

TOTAL DE AMORTIZ. Y DEPRECIAC. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

CUADRO DE DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES DE INTANGIBLES

% Depreciacion Vida Util años Depr. Anual Depr. Mes

20% 5 370 31

25% 4 550 46

25% 4 200 17

25% 4 88 7

25% 4 625 52

25% 4 130 11

25% 4 325 27

DEPRECIACION DE ACTIVOS

Deprec. Anual Depr Acum. Valor Residual

1 3,074.50 14,318.50

2 3,074.50 6,149.00 11,244.00

3 3,074.50 9,223.50 8,169.50

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T

MF

Pre operativos.- Conocido también como Inversión Fija Intangible, lo

conforman los recursos que la empresa necesita para la puesta en

marcha.

Comprende principalmente:

Capacitación del empresario y Capacitación del personal Licencia de funcionamiento, Carne sanitario Licencia de avisos (paneles, letreros, etc.). Gastos de constitución legal Estatutos Elaboración de planos Registro de marcas y patentes

Amortización: La forma para pasar la Inversión Fija Intangible como

Gasto es amortizándola, siendo la tasa usual de 10% anual, según lo

normado por Sunat. Se considera como un gasto fijo en el costeo.

INVERSIÓN INICIAL –PRE-OPERATIVOS


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TM

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15

Investigación y estudios

Ingenierìa

Supervisión

Organización

INTANGIBLES Puesta en Marcha

Patentes

Intereses preopertivos

Seguros preopertivos

TM

F

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T

MF

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Plan de negocio e investigación ud 1 500.00 500.00

Licencias y constitucion de empresa ud 1 1070.00 1070.00

Publicidad ud 1 980.00 980.00

Software de venta ud 1 180.00 180.00

Obras civiles (decoracion del local, pintura) m2 1 3000.00 3000.00

5,730.00

IV GASTOS PREOPERATIVOS

Sub total S/.

BIENES INTANGIBLES

Estudios Afines 0.00

Organización 0.00

Puesta en Marcha

Intereses Pre-Operativos

Otros (2)

Total Bienes Intangibles 0.00 0.00

PRE-OPERATIVOS, INTANGIBLES

9

Capital de trabajo.- Es el fondo que se aplica para cumplir con las

obligaciones del corto plazo (el día a día del negocio), para atender

sin problemas las operaciones de producción. Comprende:

Materia prima e insumos

Mano de obra.

También se consideran, los recursos que la empresa necesita para

atender operaciones de corto plazo, distintas a la de producción,

conformado por Administración y Ventas. Comprende:

Gastos administrativos y Gastos de ventas.

CAPITAL DE TRABAJO


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TM

F

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El capital de trabajo se puede estimar de varias maneras o metodologías,

que dependerán del tipo de proyecto y de los datos con que se cuente. Los

más usuales son:

Método Contable.- Diferencia del Activo y del pasivo Corriente

proyectado.

Método de desfase.- Asigna una cierta cantidad de Capital de trabajo

determinado para una cantidad de días o meses, según el ciclo operativo

del negocio.

Método del Déficit Acumulado.- Es el más preciso, proyecta con detalle

mensual los ingresos y egresos del proyecto del 1er. Año , estimando el

saldo acumulado de cada mes, resultando el requerimiento de capital de

trabajo, aquel déficit acumulado mas alto.

CAPITAL DE TRABAJO


El capital de trabajo se puede estimar de varias maneras o metodologías,

que dependerán del tipo de proyecto y de los datos con que se cuente. Los

más usuales son:

Método Contable.- Diferencia del Activo y del pasivo Corriente

proyectado.

Método de desfase.- Asigna una cierta cantidad de Capital de trabajo

determinado para una cantidad de días o meses, según el ciclo operativo

del negocio.

Método del Déficit Acumulado.- Es el más preciso, proyecta con detalle

mensual los ingresos y egresos del proyecto del 1er. Año , estimando el

saldo acumulado de cada mes, resultando el requerimiento de capital de

trabajo, aquel déficit acumulado mas alto. 18

TM

F

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10

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013

T

MF

19

Costos variables mes 1 2,288.88 2,288.88

Costos y gastos fijos mes 1 22,607.42 22,607.42

24,896.30

III CAPITAL DE TRABAJO

Sub total S/.

CAPITAL DE TRABAJO

Caja 0.00

Cuentas por cobrar 0.00

Inventarios 0.00

Cuentas por pagar 0.00

Otros (3)

TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 0.00 0.00 0.00

CAPITAL DE TRABAJO

20

ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL PLAN DE NEGOCIO

Items En US$ En Porcentaje

Capital Propio

Préstamo

Total

11

21

FINANCIAMIENTO DE LA INVERSION : AÑO 0

Tipos de Fuentes APORTE PROPIO

PRÉSTAMO TOTAL %

Inversiones

Activos Fijos 17,393.00 0.00 17,393.00 36%

Intangibles 5,730.00 0.00 5,730.00 12%

Capital de Trabajo 24,896.30 0.00 24,896.30 52%

Peso 100% 0% 100% 100%

TOTAL INVERSION 48,019.30 0.00 48,019.30

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T

MF

22

Ítems

Precio

Unitario

En US$

Q Inicial Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Totales En US$

INVERSIÓN Y REINVERSIÓN DE ACTIVOS TANGIBLES

Ítems Tasa Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Totales En US$

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS TANGIBLES

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T

MF

23

Items Precio Unitario En US$ Q Inicial Año 0

Totales En US$

INVERSIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES

Items Tasa de

Amortización Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Totales En US$

AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES


ANÁLISIS ECONÓMICO-FINANCIERO –COSTOS FIJOS, COSTOS VARIABLES-

12a. Semana



13

25

FIJOS VARIABLES

MATERIA PRIMAINSUMOS

MATERIALESDIRECTOS

SUELDOS Y SALARIOSGRATIFICACIONESINDEMNIZACIONESPENSIONES

MANO DE OBRADIRECTA

DIRECTOS

LUBRICANTESCOMBUSTIBLESREPUESTOS

MATERIALESINDIRECTOS

JEFES DE PRODUCCIONJEFES DE MANTENIMIENTOSUPERVISORESCHOFERESGUARDIANES

MANO DE OBRAINDIRECTA

ALQUILERESAMORTIZACIONESINTERESESSEGUROS

OTROS

INDIRECTOS

COSTOS

SUELDOSGRATIFICACIONESAFPSEGURO SOCIAL

LABORALES

COMISIONES

PUBLICIDAD

TRANSPORTE

IMPUESTOS

DE VENTAS

SUELDOSDIETASGRATIFICACIONESPENSIONES

LABORALES

SEGUROS

ALQUILERES

UTILES DEOFICINA

EDIFICIOSEQUIPOSMUEBLES Y ENSERES

DEPRECIACION

PROP.PREDIALTERRENOSPATENTES

IMPUESTOS

GENERALESY DE ADMINIST.

GASTOS

EGRESOS

TM

F

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013

• El costo, es el gasto económico que representa

la fabricación de un producto o la prestación de un

servicio. • Al determinar el costo de producción y el costo

total de un producto o servicio y considerando

también los precios de la competencia. • SE puede establecer el precio de venta al

público del bien en cuestión, dado que el precio al

público es la suma del costo total más el beneficio.

DEFINICIÓN DE COSTOS


26

TM

F

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1/2

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14

27

C O S T O S 05/1

1/2

013

T

MF

COSTOS PARA UNA EMPRESA DE PRODUCCIÓN

La estructura de costos refleja la

composición de 3 elementos: • Materia Prima Directa (MP) • Mano de Obra Directa (MO) • Costos indirectos de fabricación (CIF)

A la vez, puede clasificarse según sea el

objetivo en : • Costos Fijos y Variables • Directos e Indirectos • Otros


28

TM

F

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1/2

013

15

ELEMENTOS DEL COSTO

Materiales directos

Se identifican directamente con el producto

Son de cuantía significativa

Integran físicamente el producto

Son de fácil medición y cuantificación

COSTOS DE PRODUCCIÓN


29

TM

F

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1/2

013

MANO DE OBRA DIRECTA

Constituye el salario pagado y que forma parte

del costo de producción de los productos

terminados o del servicio prestado.

ELEMENTOS DEL COSTO



30

TM

F

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1/2

013

16

ELEMENTOS DEL COSTO

COSTOS INDIRECTOS

No tienen una relación directa con el producto o

servicio. Su identificación en el producto es difícil.

• MATERIALES INDIRECTOS (insumos para soldar y afilar hojas

de sierra)

• MANO DE OBRA INDIRECTA (capataz, sereno, etc.)

• SERVICIOS PÚBLICOS (tasas de servicios)

• DEPRECIACIONES (maquinas: tupi, sierra, garlopa, etc.)

• MANTENIMIENTO (remplazo rodamiento cepilladora)

• etc.



31

TM

F

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1/2

013

Cálculo de costos de producción

COSTO DE PRODUCCION = Costos directos de material + costos

directos de mano de obra + costos indirectos

Supuesto: Todo lo que se produce se vende, es decir no hay

inventarios. Caso contrario la fórmula variaría pues se debe

considerar tanto los inventarios iniciales, en proceso y finales

Para calcular el costo unitario de producción, se divide el Costo de

Producción entre la cantidad de unidades producidas en el período y

por el producto.

Costo unitario de producción = COSTO DE PRODUCCION

Unidades Producidas



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TM

F

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1/2

013

17

Cálculo de costos de producción

COSTO TOTAL DEL PRODUCTO = COSTO DE PRODUCCION + GASTOS

Para calcular el Costo total del producto se debe agregar los

gastos operativos del período. Así tenemos :

Para calcular el Costo Total Unitario se calcula :

COSTO TOTAL UNITARIO = COSTO TOTAL DEL PRODUCTO

Unidades Producidas



33

TM

F

05/1

1/2

013

Costos Fijos (CF).- Aquellos que intervienen en la

elaboración y distribución del producto o servicio, no

varían si aumenta o disminuye la producción (o ventas).

Estos costos deben asumirse aun no haya ventas.

Algunos ejemplos, tenemos la depreciación de máquinas

y equipos, sueldos del personal de Administración,

servicios de luz, agua, los alquileres, los intereses por

préstamos.

COSTOS FIJOS Y COSTOS

VARIABLES


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TM

F

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1/2

013

18

2. Costos Variables (CV).- Están relacionados directamente con el

volumen de producción, es decir aumentan o disminuyen en

proporción directa, según varié el volumen de producción (o ventas).

Todos los elementos del costo variable, se van con el cliente, cuando

este compra el producto o servicio.

Como ejemplos de este tipo de costos tenemos: La materia prima,

los insumos, el pago de mano de obra directa (por jornales o a

destajo), la comisión por ventas, entre otros.


VARIABLES


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TM

F

05/1

1/2

013

Cálculo del costo Total (CT)

Entonces, el Costo Total (CT) es:

CT = CF + CV

Cálculo del costo Unitario

Entonces, el Costo Total Unitario (CTU)

es:

Nota: Para calcular los costos unitarios,

se dividen entre las unidades producidas.

CTU = CFU + CVU


VARIABLES


36

TM

F

05/1

1/2

013

19

05/1

1/2

013

T

MF

37

Ítems Unidad Cantidad Precio

Unitario Costo Total

En US$

Total de Materiales Directos En US$

Ítems Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Costo Anual en Materiales Directos En US$

COSTOS DE MATERIALES DIRECTOS XX Unidades de Producción 1er año

Proyección de los Costos Anuales de Materiales Directos

05/1

1/2

013

T

MF

38



En US$

Total de Servicios Directos En US$


Costo Anual en Servicios Directos En US$

COSTOS DE SERVICIOS DIRECTOS XX Unidades de Servicios 1er año

Proyección de los Costos Anuales de Servicios Directos

20

05/1

1/2

013

T

MF

39

Cargos

Cantidad

Sueldo

Bruto En US$

Deducciones

Aportes

Gratificaciones

Sueldo

Neto En US$

Total MOD En US$

MANO DE OBRA DIRECTA (MOD)

Item Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5

Costo Anual MOD En US$

Proyección de los Costos Anuales de Mano de Obra Directa

05/1

1/2

013

T

MF

40



En US$

Total de Materiales Indirectos Directos En US$


Costo Anual en Materiales Indirectos En US$

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN Materiales Indirectos de Fabricación

Proyección de los Costos Anuales de Materiales Indirectos

21

05/1

1/2

013

T

MF

41

Cargos

Cantidad

Sueldo

Bruto En US$

Deducciones

Aportes

Gratificaciones

Sueldo

Neto En US$

Total MOI En US$

MANO DE OBRA INDIRECTA (MOI)


Costo Anual MOI En US$

Proyección de los Costos Anuales de Mano de Obra Indirecta

05/1

1/2

013

T

MF

42



En US$

Total de Materiales Directos En US$


Costo Anual en Materiales Directos En US$

COSTOS DE MATERIALES DIRECTOS XX Unidades de Producción 1er año

Proyección de los Costos Anuales de Materiales Directos

22

05/1

1/2

013

T

MF

43



En US$

Total de Servicios Directos En US$


Costo Anual en Servicios Directos En US$

COSTOS DE SERVICIOS DIRECTOS XX Unidades de Servicios 1er año

Proyección de los Costos Anuales de Servicios Directos

05/1

1/2

013

T

MF

44

Cargos

Cantidad

Sueldo

Bruto En US$

Deducciones

Aportes

Gratificaciones

Sueldo

Neto En US$

Total MOD En US$

MANO DE OBRA DIRECTA (MOD)


Costo Anual MOD En US$

Proyección de los Costos Anuales de Mano de Obra Directa

23

05/1

1/2

013

T

MF

45



En US$






05/1

1/2

013

T

MF

46



En US$






24

05/1

1/2

013

T

MF

47

Cargos

Cantidad

Sueldo

Bruto En US$

Deducciones

Aportes

Gratificaciones

Sueldo

Neto En US$

Total MOI En US$





05/1

1/2

013

T

MF

48

Cargos

Cantidad

Sueldo

Bruto En US$

Deducciones

Aportes

Gratificaciones

Sueldo

Neto En US$

Total MOI En US$





25

05/1

1/2

013

T

MF

49

Items Unidad Cantidad Costo Total US$

Agua

Electricidad

Teléfono

Total Suministros En US$

SUMINISTROS

Items Unidad Cantidad Precio

Unitario En US$

Costo Total US$

Total En US$

OTROS COSTOS INDIRECTOS

05/1

1/2

013

T

MF

50


CIF Total En US$

COSTOS TOTALES ANUALES INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

26

05/1

1/2

013

T

MF

51

GASTO DE ADMINISTRACIÓN PROYECTADO T

MF

Cargos

Cantidad

Sueldo

Bruto En US$

Deducciones

Aportes

Gratificaciones

Sueldo

Neto En US$

Total En US$

OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS

SUELDOS DEL AREA DE ADMINISTRACIÓN

Items Unidad Cantidad Precio Unitario

En US$ Gasto Total US$

Total En US$

05/1

1/2

013

T

MF

52

PROYECCIÓN DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN


Total En US$

27

05/1

1/2

013

T

MF

53

Costos de producción unitario

HELADO CLASIC

Descripción U.M. Cantidad ProveedorCosto x

UMSub Total

LECHE LITRO 1,032 Marrache SAC 0.88 908.16

HELADO LITRO 1,032 D'onofrio 1.50 1,548.00

CHOCOLATE GRAMOS 1,032 Lusani EIRL 0.90 928.80

VASO DESCARTABLE UNIDAD 1,032 Lusani EIRL 0.10 103.20

SORBETE UNIDAD 1,032 Lusani EIRL 0.03 27.86

SERVILLETA UNIDAD 1,032 Lusani EIRL 0.00 1.03

0.00

3,517.06

Valor Unitario 3.41

Lote de Producciòn 1,032

Total

COSTO DE PRODUCCIÓN UNITARIO 05/1

1/2

013

T

MF

54

Descripción U.M. Cantidad

Valor

Unitario Monto

Electricidad mes 1 400 400.00

Mantenimiento y limpieza mes 1 250 250.00

Agua mes 1 200 200.00

Alquiler mes 1 1200 1,200.00

Sueldo Administrativo () mes 1 1500 1,500.00

Sueldo de Atención al Cliente () mes 1 2250 2,250.00

Telefonía e Internet mes 1 150 150.00

Útiles de oficina mes 1 80 80.00

Sueldo de Producción () mes 1 1500 1,500.00 7,530.00

Depreciacion mes 1 256 256.21

Amortizacion de intangibles mes 1 48 47.75

0.00

0.00

0.00

7,833.96

COSTOS FIJOS MENSUALES

TOTAL COSTOS FIJOS MENSUAL

COSTO FIJO MENSUAL

28

55

Descripción U.M. CantidadValor

UnitarioMonto

COSTO

VARIABLE

UNIT. X

Servicio

Servicio a

realizar

MILKSHAKE ud 1,032 3.41 3,517.06 3.41

MILKSHAKE DULCE TENTACIÓN ud 1,370 5.93 8,128.21 5.93

MILKSHAKE DIVERSIÓN TOTAL ud 498 7.43 3,701.63 7.43

0.00

0.00

0.00

0.00

15,346.90

COSTOS VARIABLES (PARA UN MES)

TOTAL COSTOS VARIABLES

COSTO VARIABLE MENSUAL 05/1

1/2

013

T

MF

05/1

1/2

013

T

MF

56

COSTOS FIJOS

(CF)

ASIGNACION

(CF) X

SERVICIO

TOTAL COSTO FIJO 7,833.96

35.6% 2,787.81

HELADO TWO 47.2% 3,700.87

17.2% 1,345.28

CONCEPTOPROPORCION DE

VENTAS

HELADO CLASIC

HELADO FOUR

DETERMINACIÓN DE COSTO UNITARIO

29

05/1

1/2

013

T

MF

57

PRODUCTO 1 : HELADO CLASIC

COSTO VARIABLE UNITARIO (CVU)

Obtenido en la estructura de costos

CVU 3.41

COSTO FIJO UNITARIO (CFU)

CF: Costo Fijo Mensual

Q : Producción Estimada Mensual (Cercana al punto de equilibrio)

CF : 2,787.81

Q : 1,032

2.70

Donde:

CVU

CFU

CTU 6.11

COSTOS UNITARIOS DEL PLAN DE

NEGOCIO

Costo Fijo Unitario

CFU

COSTO TOTAL UNITARIO (CTU)

Costo Variable Unitario

CTU = CVU + CFU

05/1

1/2

013

T

MF

58

PRODUCTO 1 : HELADO CLASIC

Donde:

PVC = 7.50 Ingrese el precio de venta de la competencia (Referencial)

CTU = 6.11 (cálculo automático)

G = 18.53% ingrese la ganancia esperada como % del precio de venta

Precio de Venta 7.50 (cálculo automático)

DETERMINACION DEL VALOR DE VENTA

PV = CTU + G

30

05/1

1/2

013

T

MF

59

Producto CTU CFU CVU

HELADO CLASIC 6.11 2.70 3.41

HELADO TWO 8.63 2.70 5.93

HELADO FOUR 10.13 2.70 7.43

Precio de Venta(Nuevos Soles)

Visitas mensuales 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total

HELADO CLASIC 1,032 1,032 1,032 1,032 1,032 1,032 1,032 1,032 1,032 1,032 1,032 1,032 12,384

HELADO TWO 1,370 1,370 1,370 1,370 1,370 1,370 1,370 1,370 1,370 1,370 1,370 1,370 16,440

HELADO FOUR 498 498 498 498 498 498 498 498 498 498 498 498 5,976

Producto 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total

Costos

Costos fijos 7,834 7,834 7,834 7,834 7,834 7,834 7,834 7,834 7,834 7,834 7,834 7,834 94,008

Costos variables 15,347 15,347 15,347 15,347 15,347 15,347 15,347 15,347 15,347 15,347 15,347 15,347 184,163

Totales 23,181 23,181 23,181 23,181 23,181 23,181 23,181 23,181 23,181 23,181 23,181 23,181 278,170

Proyección Mensual (Primer Año)

En unidades

Egresos En Soles

05/1

1/2

013

T

MF

60

CONCEPTO 1 2 3 4 5

I. COSTOS DE PRODUCCION 5750.00 5750.00 5750.00 5750.00 5750.00

A. COSTOS DIRECTOS 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00 5500.00

M.O.D. 2500.00 2500.00 2500.00 2500.00 2500.00

Materia Prima 1500.00 1500.00 1500.00 1500.00 1500.00

Otros (1) 1500.00 1500.00 1500.00 1500.00 1500.00

B. COSTOS INDIRECTOS 250.00 250.00 250.00 250.00 250.00

M.O.I.

Suministros

Combustible 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00

Energía Eléctrica

Agua y desague

Teléfono 150.00 150.00 150.00 150.00 150.00

Manteniemiento y reposición

Otros (2)

II. GASTOS DE OPERACIÓN 7000.00 7000.00 7000.00 7000.00 7000.00

Gastos de ventas

Remuneraciones 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00

Manteniemiento y reposición 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00

Otros (3)

III. GASTOS GENERALES 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00

Declaración Jurada 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00

Impresión de facturas (RUC)

Otros (4)

TOTAL DE COSTOS Y GASTOS 16250.00 16250.00 16250.00 16250.00 16250.00

PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS

31


FLUJO DE CAJA

12a. Semana



DEFINICIÓN DE FLUJO DE CAJA

El Flujo de Caja económico, es una herramienta útil para la gestión de la empresa, ayuda a un eficiente manejo de la liquidez del negocio, pues permite prever los egresos y proyectar los ingresos, de manera que se asegure la operatividad de la empresa.

05/1

1/2

013

62

TM

F

32

• Ingresos.- Monto recaudado por las ventas, sea al contado y al

crédito.

• Egresos.- Corresponden a las salidas de dinero en efectivo, para

realizar todas las compras y gastos previstos.

• Saldo Económico.- Es el resultado de restar los egresos de los

ingresos, en un periodo determinado.

• Saldo Acumulado.- Es la suma del saldo económico de un

periodo mas el saldo económico del periodo anterior.

TMF

63

CONCEPTOS BÁSICOS 05/1

1/2

013

Para elaborar el Flujo de Caja, se deben seguir los siguientes pasos:

Primer paso.- Trasladar la información de los ingresos proyectados en el

plan de ventas en nuevos soles.

Segundo paso.- Trasladar la información del plan de Inversión.

Tercer paso.- Calcular el saldo económico, restando el total de egresos,

del total de ingresos del período.

Cuarto paso.- Calcular el saldo acumulado, sumando el saldo económico

del periodo más el saldo económico del período anterior.

TMF

64

PASOS PARA ELABORAR EL FLUJO DE CAJA ECONÓMICO

05/1

1/2

013

33

65

FLUJO DE CAJA OPERATIVO DEL PLAN DE NEGOCIO

PRIMER AÑO

(Expresado en Soles)

CONCEPTO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total

INGRESOS (A) 26,483 26,483 26,483 26,483 26,483 26,483 26,483 26,483 26,483 26,483 26,483 26,483 317,799

Ventas 26,483 26,483 26,483 26,483 26,483 26,483 26,483 26,483 26,483 26,483 26,483 26,483

EGRESOS (B) 22,877 22,877 22,877 22,877 22,877 22,877 22,877 22,877 22,877 22,877 22,877 22,877 274,523

Costos 22,877 22,877 22,877 22,877 22,877 22,877 22,877 22,877 22,877 22,877 22,877 22,877

Costos Fijos 7,834 7,834 7,834 7,834 7,834 7,834 7,834 7,834 7,834 7,834 7,834 7,834

Depreciacion -256 -256 -256 -256 -256 -256 -256 -256 -256 -256 -256 -256

Amortizacion de Intangibles -48 -48 -48 -48 -48 -48 -48 -48 -48 -48 -48 -48

Costos Fijos Netos 7,530 7,530 7,530 7,530 7,530 7,530 7,530 7,530 7,530 7,530 7,530 7,530

Costos Variables 15,347 15,347 15,347 15,347 15,347 15,347 15,347 15,347 15,347 15,347 15,347 15,347

FLUJO NETO (A-B) 3,606.37 3,606.37 3,606.37 3,606.37 3,606.37 3,606.37 3,606.37 3,606.37 3,606.37 3,606.37 3,606.37 3,606.37 43,276.41

FLUJO DE CAJA ECONOMICO DEL PLAN DE NEGOCIO (Expresado en Soles)

PERIODO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 LIQUIDACION

Valor de

A. BENEFICIOS Rescate

INGRESOS POR VENTAS - 317,799 349,579 384,537 422,991 465,290

V.R. Activos Fijos - - - - -

V.R Capital de Trabajo - - - - 24,896

TOTAL BENEFICIOS - 317,799 349,579 384,537 422,991 490,186

B. COSTOS

Costos Fijos 90,360 99,761 110,102 99,990 110,353

Costos Variables 184,163 202,579 222,837 245,121 269,633 -

Impuesto a la Renta (18%) * 3,750 4,125 4,538 4,991 5,490

Inversiones - 8,170

Activos Fijos 17,393

Intangibles 5,730

Capital de Trabajo 24,896

TOTAL COSTOS 48,019 278,273 306,465 337,476 350,102 385,477

FLUJO DE CAJA ECONÓMICO -48,019 39,526 43,114 47,061 72,889 112,879

05/1

1/2

013

T

MF

66

CONCEPTO 0 1 2 3 4 5

INGRESOS 120000.00 120000.00 150000.00 170000.00 180000.00

POR VENTAS 120000.00 120000.00 150000.00 170000.00 180000.00

POR OTROS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

COSTOS DE INVERSION 46835.00 0.00 0.00 0.00 0.00 31575.00

BIENES FISICOS 30500.00 0.00 0.00 0.00 0.00 20275.00

GASTOS PRE-OPERATIVOS 4000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

AUMENTO DE CAPITAL DE TRABAJO 11300.00 0.00 3000.00 2000.00 1000.00 -18000.00

COSTOS DE PRODUCCION 5750.00 5750.00 5750.00 5750.00 5750.00

GASTOS DE OPERACION 7000.00 7000.00 7000.00 7000.00 7000.00

GASTOS GENERALES 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00 3500.00

PAGO DE I.G.V. -17005.00 0.00 0.00 0.00 0.00

UTILIDAD OPERATIVA -46835.00 120755.00 103750.00 133750.00 153750.00 132175.00

IMPUESTO 0.00 36226.50 31125.00 40125.00 46125.00 39652.50

FLUJO DE CAJA ECONOMICO -46835.00 84528.50 72625.00 93625.00 107625.00 92522.50

FINANCIAMIENTO NETO 12000.00 -7704.17 -3821.35 -4041.14 0.00 0.00

FLUJO DE CAJA FIINANCIERO -34835.00 76824.33 68803.65 89583.86 107625.00 92522.50

FLUJO DE CAJA

05/1

1/2

013

T

MF

34

05/1

1/2

013

T

MF

67

Ítems Año 1 Año2 Año 3 Año 4 Año 5

Ingresos

Costo de Materiales Directos

Costo del MOD

CIF

Gastos de Administración

Gastos de Ventas

Depreciación

Amortización

UAI

Impuesto

UDI

Depreciación

Amortización de Intangibles

Flujo Operativo En US$ (2)

Ítems Año 0 Año 1 Año2 Año 3 Año 4 Año 5 Flujo de Capital Flujo Operativo Flujo de Caja Económico (3) En US$. (1)+(2)=(3)

FLU

JO D

E C

AJA

05/1

1/2

013

T

MF

68

35


INDICADORES DE EVALUACIÓN PUNTO DE EQUILIBRIO (PE)

12a. Semana



70

ANALISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Constituye un importante elemento de planeación

de corto plazo.

Permite calcular la cuota inferior, o mínimo de

unidades a producir y vender para que un negocio

no produzca pérdida.

Es importante tener perfectamente determinado el

Comportamiento de los costos.

05/1

1/2

013

T

MF

36

71

M E D I C I Ó N 05/1

1/2

013

T

MF

72

05/1

1/2

013

T

MF

37

05/1

1/2

013

T

MF

73

0

1,000,000

2,000,000

3,000,000

4,000,000

5,000,000

6,000,000

100,000 150,000 200,000 250,000 300,000 350,000 400,000 500,000

CO

ST

OS

/ING

RE

SO

S

UNIDADES DE PRODUCCION

PUNTO DE EQUILIBRIO

CF

CV

CT

IT

05/1

1/2

013

74

TM

F

38

S/10.00

S/1,000,000.00

S/6.00

250000.00 UNIDADES

S/2,500,000.00

UNIDADES CF CV CT IT UTIILIDAD

VENDIDAS FIJO VARIABLES TOTAL TOTAL

100000 1000000 600000 1600000 1000000 -600000

150000 1000000 900000 1900000 1500000 -400000

200000 1000000 1200000 2200000 2000000 -200000

250000 1000000 1500000 2500000 2500000 0

300000 1000000 1800000 2800000 3000000 200000

350000 1000000 2100000 3100000 3500000 400000

400000 1000000 2400000 3400000 4000000 600000

500000 1000000 3000000 4000000 5000000 1000000

PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES MONETARIAS

PRECIO VTA POR UNIDAD

COSTO FIJO

COSTO VARIABLE POR UNIDAD

PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES PRODUCIDAS

05/1

1/2

013

75

TM

F

05/1

1/2

013

T

MF

76

HELADO

CLASIC

HELADO

TWO

HELADO

FOUR

Precio de Venta 7.50 9.50 11.50

Costo Variable Unitario 3.41 5.93 7.43

Margen de Contribucion 4.09 3.57 4.06

Proporcion de Ventas 36% 47% 17%

Costos Fijos 22,607.42 2,787.81 3,700.87 1,345.28

PUNTO DE EQUILIBRIO UNIDADES 681 1,037 331

PUNTO DE EQUILIBRIO SOLES (es el PE en Unds. X Precio) 5,110 9,851 3,806

VARIOS SERVICIOS

CONCEPTO

DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

HELADO

CLASIC

HELADO

TWOHELADO FOUR

Punto de Equilibrio = Total de costos fijos PE = 2,787.81 3,700.87 1,345.28

Precio - Costo variable unitario 4.09 3.57 4.06

PE = 681.46 1,036.68 331.05

MARGEN DE CONTRIBUCION

39


INDICADORES DE EVALUACIÓN VALOR ACTUAL NETO (VAN)

12a. Semana



VALOR ACTUAL NETO –VAN- El Valor actual neto, valor actualizado neto (Net present value), cuyo

acrónimo es VAN (en inglés NPV), es un procedimiento que permite calcular el valor presente de un determinado número de flujos de caja futuros, originados por una inversión.

La metodología consiste en descontar al momento actual (es decir, actualizar mediante una tasa) todos los flujos de caja futuros del proyecto. A este valor se le resta la inversión inicial, de tal modo que el valor obtenido es el valor actual neto del proyecto.

05/1

1/2

013

78

TM

F

40

VALOR ACTUAL NETO –VAN- 05/1

1/2

013

79

TM

F

=VNA($D$7,'FLUJO CAJA'!D19,'FLUJO CAJA'!E19,'FLUJO CAJA'!F19,'FLUJO CAJA'!G19,'FLUJO CAJA'!H19,'FLUJO CAJA'!I19,'FLUJO CAJA'!J19)

05/1

1/2

013

T

MF

80

FUENTE: MANUAL ¿CÓMO ELABORAR MI PLAN DE NEGOCIO? –MINISTERIO DE TRABAJO Y PROMOCIÓN DEL EMPLEO. PROGRAMA MI EMPRESA.

41


INDICADORES DE EVALUACIÓN TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)

12a. Semana



TASA INTERNA DE RETORNO -TIR

La tasa interna de retorno o tasa interna de rentabilidad (TIR) de una inversión, está definida como el promedio geométrico de los rendimientos futuros esperados de dicha inversión, y que implica por cierto el supuesto de una oportunidad para "reinvertir". En términos simples en tanto, diversos autores la conceptualizan como la tasa de interés (o la tasa de descuento) con la cual el valor actual neto o valor presente neto (VAN o VPN) es igual a cero.

El VAN o VPN es calculado a partir del flujo de caja anual, trasladando todas las cantidades futuras al presente. Es un indicador de la rentabilidad de un proyecto: a mayor TIR, mayor rentabilidad.

Se utiliza para decidir sobre la aceptación o rechazo de un proyecto de inversión. Para ello, la TIR se compara con una tasa mínima o tasa de corte, el coste de oportunidad de la inversión (si la inversión no tiene riesgo, el coste de oportunidad utilizado para comparar la TIR será la tasa de rentabilidad libre de riesgo). Si la tasa de rendimiento del proyecto - expresada por la TIR- supera la tasa de corte, se acepta la inversión; en caso contrario, se rechaza.

05/1

1/2

013

82

TM

F

42

TASA INTERNA DE RETORNO -TIR 05/1

1/2

013

83

TM

F

FUENTE: MANUAL ¿CÓMO ELABORAR MI PLAN DE NEGOCIO? –MINISTERIO DE TRABAJO Y PROMOCIÓN DEL EMPLEO. PROGRAMA MI EMPRESA.


INDICADORES DE EVALUACIÓN BENEFICIO/COSTO (B/C)

12a. Semana



43

BENEFICIO/COSTO (B/C)

Contrario al VAN, cuyos resultados están expresados en términos absolutos, este indicador financiero expresa la rentabilidad en términos relativos.

La interpretación de tales resultados es en centavos por cada "euro" ó "dólar" que se ha invertido.

Para el cómputo de la Relación Beneficio Costo (B/c) también se requiere de la existencia de una tasa de descuento para su cálculo.

En la relación de beneficio/costo, se establecen por separado los valores actuales de los ingresos y los egresos, luego se divide la suma de los valores actuales de los costos e ingresos.

05/1

1/2

013

85

TM

F

FUENTE: http://www.aulafacil.com/proyectos/curso/Lecc-22.htm


Situaciones que se pueden presentar en la Relación Beneficio Costo: Relación B/C >0

Índice que por cada dólar de costos se obtiene mas de un dólar de beneficio. En consecuencia, si el índice es positivo o cero, el proyecto debe aceptarse.

Relación B/C < 0

Índice que por cada dólar de costos se obtiene menos de un dólar de beneficio.

Entonces, si el índice es negativo, el proyecto debe rechazarse.

El valor de la Relación Beneficio/Costo cambiará según la tasa de actualización seleccionada, o sea, que cuánto más elevada sea dicha tasa, menor será la relación en el índice resultante.

05/1

1/2

013

86

TM

F


44


La fórmula que se utiliza es:

Dónde: B/C = Relación Beneficio / Costo

Vi = Valor de la producción (beneficio bruto)

Ci = Egresos (i = 0, 2, 3,4...n)

i = Tasa de descuento

Ejemplo:

Entonces, por cada dólar que se invierte, se obtiene una ganancia de 0.77 centavos de dólar.

05/1

1/2

013

87

TM

F



INDICADORES DE EVALUACIÓN PERÍODO DE RECUPERO (PR)

12a. Semana



45

PERÍODO DE RECUPERO (PR) Se define como el período que tarda en recuperarse la inversión inicial, a través

de los flujos de caja generados por el proyecto.

La inversión se recupera en el año, donde los flujos de caja acumulados superen a la inversión inicial. No se considera un método adecuado si se toma como criterio único, pero, puede ser utilizado complementariamente con el VAN.

Los proyectos que ofrezcan un período de recupero PR inferior a cierto número de años (n) determinado por la empresa, se aceptarán, en caso contrario, se rechazarán.

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FUENTE:http://www.econlink.com.ar/proyectos-de-inversion/periodo-de-recupero

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INDICADOR PROY. “G” PROY. “H” PROY. “I”

INVERSION US$ 45,000 US$ 40,000 US$ 45,000

PERIODO 3 AÑOS 5 AÑOS 3 AÑOS

ACTIVIDAD LACTEOS MINERÍA EDUCACION

RENTABILIDAD SECTOR 35% 100% 35%

TIPO MERCADO COMPETENCIA

PERFECTA

MONOPOLIO COMPETENCIA

PERFECTA

ESTRATEGIA NICHO -.- LIDERAZGO DE

COSTOS

TASA CRECIM. MDO CONSTANTE REGRESIVO CRECIENTE

TASA DE DESCUENTO

(COK)

35% 35% 35%

VANE US$ 55,000 US$ 175,000 US$ 65,000

TIRE 56% 135% 64%

B/C US$ 5.5 US$ 15.5 US$ 4.5

PR 2 AÑOS 5 AÑOS 3 AÑOS

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ESQUEMAS

DE APOYO

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iniciat emp 2013-ii-15 - 09-11-2013

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