informe gestion financiera

7/25/2019 INFORME GESTION FINANCIERA

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CONCEPTOS

Activo corriente:

Se entiende por activos corrientes aquellos activos que son susceptibles de

convertirse en dineroen efectivo en un periodo inferior a un ao.

Caja y bancos:

Naturalmente que estos son activos corrientes puesto que ya son dinero en

efectivo. En este grupo no debe incluirse los CDT que se tienen en una entidad

financiera puesto que estos se consideran una inversin! y no se pueden

considerar efectivo "asta tanto no ven#a el pla#o pactado! pla#o que si es

inferior a un ao se considera activo corriente! de lo contrario ser$ activo no

corriente.

Cuentas por cobrar

%as cuentas por cobrar es un concepto de contabilidaddonde se registran los

aumentos y las disminuciones derivados de la venta de conceptos distintos a

mercanc&as o prestacin de servicios! 'nica y e(clusivamente a cr)dito

documentado *t&tulos de cr)dito! letras de cambio y pagar)s+ a favor de la

empresa y para esto e(isten programas para llevar a cabo las operaciones.

,nventarios

%os inventarios por obligacin deben ser activos corrientes puesto que una

empresa no puede darse el lujo de comprar mercanc&as para almacenarla

durante meses o aos. De "acerlo incurrir&a en un alto costo financiero portener recursos inmovili#ados que no generan -entabilidadalguna.

ctivo no corriente

Es aquel activo que slo es susceptible de convertirse en efectivo en un periodosuperior a un ao! en el mediano o largo pla#o.

/ay activos que por su naturale#a! por su destinacin u objetivo! "ace que seandif&ciles de convertirlos en dinero en el corto pla#o! de suerte que no se puede esperarliquide# de estos activos.

,nversiones en valores

qu)l las que se rea li cen con ac ti vos const ituidos por acciones!

obligaciones y dem$s t&tulos que se emiten en serie o en masa y que

la sociedad de inversin n mantiene en posicin propia! de conformidad con

lo establecido por la legislacin aplicable.

ctivo fijo neto

Son las inversiones de capital permanente necesarios para el desarrollo/abitual de las empresas! descontado la reserva para depreciacin! por

ejemplo: propiedades! plantas! terrenos! maquinarias! mobiliarios! equipos de

transporte! etc.
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Total activo

ctivo Total son todos los derec"os y bienes que tienes *o una empresa+0 ctivo total

son todas las deudas y obligaciones que se tienen

Total 1asivo

-epresenta la suma de los rubros de pasivos! Capitaly -eservasde

la Empresa. 1atente Derec"os legales para e(plotar en forma e(clusiva un nuevo

invento! tecnolog&a o proceso productivo! que se concede a una persona natural o

jur&dica por un periodo determinado de Tiempo.

Cuentas por pagar

Es cualquier aporte de una parte deudora! que aparece como resultado de

una comprade bienesoserviciosen t)rminos de cr)dito!a unaparteacreedora.

Deuda a largo pla#o

%as deudas a largo pla#o son endeudamientos que se tienen "asta doce

meses! este tiempo se determina para pagar una deuda que se tiene. %as

deudas a largo pla#o son obtenidas para tener una mayor estabilidad financiera

en un futuro determinado! la idea es que si se obtiene un pr)stamo a doce

meses se pueda pagar r$pidamente para que se convierta en una deuda a

corto pla#o! la necesidad de las empresas de acceder a tomar prestamos es

con la visin de crecimiento en un futuro.

1atrimonio

El patrimonio es el conjunto debienesyderec"ospertenecientes a una

persona! f&sicaojur&dica.

Capital social

Es el importe monetario! o el valor de los bienes que los socios de una

sociedad *entendida esta como una empresa! conjunto de bienes! sea sociedad

limitada! annima o comanditaria en sus diferentes versiones+ le ceden a )sta

sin derec"o de devolucin y que queda contabili#ado en una partida contable

del mismo nombre. En otras palabras! el capital social se constituye con los

aportes iniciales de los socios! dinerarios o no dinerarios! para que la sociedad

desarrolle los negocios que constituyen su objeto social.2

-esultados acumulados

%os resultados acumulados son aquellos resultados del ejercicio que se

obtuvieron en periodos anteriores! por su naturale#a podr&an ser resultados

positivos *ganancia+ o resultados negativos *perdida+. Cuando prepares tus

estados financieros lo 'nico que tienes que "acer es a tu asiento de apertura

agregar las operaciones del ejercicio y a partir de all& lo 'nico que tienes que

"acer es mostrar los resultados de ejercicios anteriores en esa cuenta

resultados acumulados! salvo que aquellos resultados acumulados por decisin

de la 3unta 4eneral de ccionistas se "allan distribuido entre los mismos
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socios o accionistas como se les denomina.

Si es el resultado del ejercicio lo que deseas "allar pues es el resultado que

arroja tu estado de p)rdidas y ganancias! es monto que te salga se debe

mostrar la cuenta resultado del ejercicio en el balance.

Total pasivo y patrimonio.

El an$lisis de tasas convierte informacin de los reportes financieros tradicionales a

detalladas cifras estad&sticas. %os accionistas a menudo usan tasas para determinar si

una empresa est$ operando mejor en el per&odo actual en comparacin a un per&odo

contable anterior. 5edir la tasa pasivo6patrimonio neto total determina el uso del

apalancamiento financiero de una empresa. %os contadores se refieren a este proceso

como la determinacin de la tasa deuda sobre patrimonio neto.

7tilidad bruta

%a utilidad bruta es la diferencia entre los ingresos de una empresa por la venta de

bienes y servicios y lo que cuesta producir esos bienes y servicios. %a utilidad bruta no

toma en cuenta los costos fijos! que son en gran medida los mismos!independientemente de la cantidad de unidades que la empresa produce y

comerciali#a. %a utilidad bruta muestra qu) tan lucrativo puede ser un incremento en

las ventas y qu) tan bien puede resistir la empresa una ca&da en las ventas.

8entas netas

Es un t)rmino contable que representa la suma total del volumen de todas las

ventas "ec"as en efectivo o a cr)dito! menos las devoluciones! bonificaciones!

descuentos y rebajas. %as 8entas Netas representan los ingresos provenientes

de las operaciones normales del negocio! por la enajenacin de bienes o

servicios! deducidos de las devoluciones recibidas y las rebajas y descuentosconcedidos sobre dic"os ingresos.

Costo de ventas

El costo de venta es el costo en que se incurre para comerciali#ar un bien! o

para prestar un servicio. Es el valor en que se "a incurrido para producir o

comprar un bien que se vende.

7tilidad de operacin

%a utilidad operacional se refiere 'nica y e(clusivamente a los ingresos y gastosoperacionales! dejando de lado los gastos e ingresos no operacionales.

%a utilidad operacional es el resultado de tomar los ingresos operacionales y restarle

los costos y gastos operacionales.

4astos de ventas

Son los relacionados con la preparacin y almacenamiento de los art&culos

para la 8enta!la promocin de ventas! los4astosen que se incurre al reali#ar

las ventas y! si no se tiene un departamento de reparto! tambi)n los4astospor

este concepto.

4astos de administracin

Se denominan gastos de administracin a aquellos contra&dos en el control y la

direccin de una organi#acin! pero no directamente identificables con la
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financiacin! la comerciali#acin! o las operaciones de produccin. %os salarios

de los altos ejecutivos y los costes de los servicios generales *tales como

contabilidad! contratacin y relaciones laborales+ se incluyen en esta r'brica.

7tilidad antes de impuestos

Como su nombre lo indica! la utilidad antes de impuestos es aquella utilidad depurada

de todo concepto operativo y financiero! a la que slo le falta la aplicacin de los

impuestos para proceder a ser distribuida.

4astos financieros

Todos aquellos gastos originados como consecuencia de financiarse

una empresacon recursos. En la cuentade gastos financieros destacan entre

otras las cuentas de intereses de obligacionesy bonos! los intereses

de deudas! los intereses por descuento! las diferencias negativas decambio! y

se incluyen tambi)n dentro de este apartado los gastos generados por

lasp)rdidas de valorde activos financieros.

7tilidad neta

Se entiende por utilidad neta! la utilidad resultante despu)s de restar y sumar de la

utilidad! los gastos e ,ngresos no operacionalesrespectivamente! los impuestos y

la -eserva legal. Es la utilidad que efectivamente se distribuye a los socios.

,mpuesto a la renta

El ,mpuesto a la -enta es un tributo que se determina anualmente y considera

como 9ejercicio gravable aquel que comien#a el 2 de enero y finali#a el ;2 dediciembre de cada ao. 4rava las rentas que provengan de la e(plotacin de

un capital *bien mueble o inmueble+! las que provengan del trabajo reali#ado en

forma dependiente e independiente! las obtenidas de la aplicacin conjunta de

ambos factores *capital y trabajo+! as& como las ganancias de capital.
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