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ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Dávila Monteza Lizbeth Isamar
Mag. CPC. Victor O. Ramón FernándezGestión Financiera
INTEGRANTES:- Becerra Pérez Engie Evelin - Chonlón Mechán Gianella- Dávila Monteza Lizbeth Isamar
DOCENTE:Mag. CPC. Victor O. Ramón Fernández
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¿QUÉ SON LOS ESTADOS FINANCIEROS?
Los ESTADOS FINANCIEROS son un registro formal de las
actividades financieras de una empresa, persona o entidad,
es decir son documentos (informes) que muestran la
situación económica y el resumen del resultado de las
operaciones de una empresa por un periodo y a una fecha
dados. Los accionistas, dueños y gerentes de negocios
necesitan tener información financiera actualizada de la
empresa que representan para la toma de decisiones.
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADOS CONTABLES
INFORMES FINANCIEROS
CUENTAS ANUALES
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OBJETIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Informar sobre la situación económica y financiera de unaempresa.
Indicar los problemas financieros por la que está atravesando la empresa.
Proporcionar un informe para que la gerencia tome la decisión financiera adecuada en el momento oportuno.
Informar a los diversos usuarios de la información financiera como son: SUNAT, CONASEV, BANCOS, SOCIOS, PROVEEDORES, AUDITORES, TRABAJADORES, ETC.
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FINALIDAD DEL ANALISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Determinar la inversión total de laempresa.
Evaluar la posición de deuda de laempresa.
Determinar la capacidad de pago delas deudas corrientes y no corrientes.
Conocer si los gastos incurridos sonelevados.
Conocer los medios de financiamiento de la empresa.
Determinar la inversión total de la empresa.
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TIPOS O COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros que se analizan son:
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* ¿CÓMO MEDIMOS LOS EE.FF DE UNA EMPRESA?
Mediante los ratios financieros, llamados también
indicadores financieros, son razones que nos permiten
analizar los aspectos favorables o desfavorables de la
situación económica y financiera de una empresa.
Proveen información que permite tomar decisiones
acertadas en la empresa.
Resultado de relacionar dos cuentas del BALANCE GENERAL O DEL ESTADO DE
GANANCIAS Y PERDIDAS.
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1. BALANCE GENERAL
El balance general es el estado financiero de una empresa
en un momento determinado. Para poder reflejar dicho
estado, el balance muestra contablemente los activos (lo
que organización posee), los pasivos (sus deudas) y la
diferencia entre estos (el patrimonio neto).
La ecuación básica de la contabilidad relaciona estos tres conceptos:
= -
ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS
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ACTIVO
Está formado por el
dinero que tiene en caja y
en los bancos, las cuentas
por cobrar, las materias
primas, las máquinas, los
vehículos, los edificios y
los terrenos.
ACTIVOS CORRIENTES: Aquellos elementos que son
capaces de convertirse fácilmente en dinero efectivo.
ACTIVOS NO CORRIENTES O FIJOS : Incluyen todos los
inmuebles y los bienes muebles que la empresa tiene y
que le son básicos para el desempeño de su actividad.
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PASIVO
Se compone por las
deudas, obligaciones
bancarias , impuestos por
pagar, entre otros. Es
decir, son obligaciones
presentes como
resultado de hechos
pasados,
PASIVOS CORRIENTES: Son los que la industria debe pagar
en el plazo menor a un año: prestaciones, sobregiros,
créditos, etc.
PASIVOS A LARGO PLAZO O NO CORRIENTES: Son los que la
empresa debe abonar en el plazo superior a un año.
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PATRIMONIO NETO
Es la diferencia entre el total del activo y el total del
pasivo; es decir entre derechos y obligaciones,
generalmente representada por el capital, acciones de
inversión y utilidades no repartidas.
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2. ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE RENDIMIENTO
ESTADO DE INGRESOS Y GASTOS
Es un informe financiero que muestra la rentabilidad de
la empresa durante un período determinado, es decir,
las ganancias y/o pérdidas que la empresa obtuvo.
Permite que el empresario, luego de un periodo de
funcionamiento de su empresa, pueda determinar si obtuvo
utilidad o pérdida. Con esa información el dueño de la
empresa podrá analizar su situación financiera, su estructura
de ingresos, costos y tomar decisiones acertadas sobre el
futuro de su empresa.
ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS
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ELEMENTOS DEL ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS:
Gastos de ventas: Son losocasionados por la actividadconcreta de vender (Ejm. comisionesde vendedores, publicidad, gastos deequipo de reparto, etc.)
Gastos de administración: Gastosnormales de la empresa que, nosiendo ocasionados directamentepor la acción de vender, sonnecesarios para la sana conducciónde la empresa (Ejm. sueldo delcontador, gastos de luz, teléfono,etc.)
INGRESOS
Es el aumento de los beneficios económicos
durante el periodo contable, en forma de lujos de entrada
de efectivo, aumento de activos, o disminución de
pasivos, que producen aumentos de patrimonio.
GASTOS (GASTOS DE OPERACIÓN)
Aquellas cuentas que controlan gastos normales y
necesarios, en los que la empresa deben incurrir para
realizar sus actividades.
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COMPONENTES PARA LA ELABORACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS:
•Ventas: Representa la facturación de la empresa en un período de tiempo, las ventas son losingresos al contado y al crédito (Cuenta por Cobrar), a valor de venta (no incluye el I.G.V.).
•Costo de Ventas: Representa el costo de toda la mercadería vendida
•UTILIDAD BRUTA
•Gastos Generales (de ventas y administrativos): Representan todos aquellos rubros que laempresa requiere para su normal funcionamiento y desempeño (sueldos, útiles de oficina, pago deservicios de luz, agua, teléfono, alquiler, impuestos, entre otros).
•UTILIDAD DE OPERACIÓN
•Impuestos: Es un porcentaje de la Utilidad antes de impuestos y es el pago que la empresa debeefectuar al Estado. Es el monto del Impuesto a la Renta (RER), Impuesto Registro ÚnicoSimplificado (RUS), entre otros.
•UTILIDAD NETA: Esta es la utilidad del ciclo de operación de la empresa o negocio, el monto que secalcule es el monto de ganancias de la empresa.
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VENTAS COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA
UTILIDAD BRUTAGASTOS
GENERALESUTILIDAD DE OPERACION
UTILIDAD DE OPERACÓN
IMPUESTOS UTILIDAD NETA
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ESTADO DE EVOLUCIÓN DE PATRIMONIO NETO
ESTADO DE FLUJO EFECTIVO
Este tipo de estado financiero, informasobre los movimientos de efectivo ysus equivalentes a partir de trescategorías o principios fundamentales:actividades operativas, de inversión yfinanciamiento.
En este caso se trata del estado queaporta información referente a lacuantía del patrimonio neto de un enteo empresa y de cómo este cambia a lolargo del tiempo o ejercicio contablesegún dos principios básicos: lastransacciones con los propietarios y elresultado del periodo.
ESTADOS FINANCIEROS SECUNDARIOS
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EJERCICIO DE
APLICACIÓN
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GRACIAS…!!