informe de practicas contabilidad ii
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CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
1.1. DATOS GENERALES DE LA INSTITUCIÓN:
Expedientes Proyectos Obras Silva E.I.R.L. EXPROSILVA
1.2. BREVE RESEÑA HISTÓRICA DE LA INSTITUCIÓN:
EXPROSILVA se inició el 17 de diciembre del 2009 con
representante en Ing. Dilmer Silva Llanos, el cual por
motivos personales con fecha 22 de febrero del 2012 el
Ing. Decidió vender el derecho que le corresponde como
titular de la empresa y hace la transferencia del titular
remoción nombramiento de Gerente y modificación parcial
del estatuto de la empresa EXPROSILVA a doña Rebeca
Coronado Benites.
1.3. ACTIVIDADES DE LA INSTITUCIÓN:
El objeto de la empresa es:
Ejecución de toda clase de obras electromecánicas y
civiles.
Elaboración de proyectos y expedientes técnicos para
desarrollo de obras electromecánicas y de ingeniería
civil.
Operación y mantenimiento de redes eléctricas.
1.4. EJECUCIÓN DE LAS PRÁCTICAS:
1.4.1. Inicio : Setiembre
1.4.2. Término : Diciembre
1.5. TOTAL DE HORAS:
64 horas
1.6. AUTORIDAD O JEFATURA DE DEPENDENCIA DE LAS
PRÁCTICAS:
Gerente General
CAPITULO II
DE LA EMPRESA O INSTITUCIÓN2.1. ASPECTO CONSTITUCIÓN:
2.1.1Formación de la Empresa:
En la ciudad de Trujillo a los diecisiete días del mes
de Diciembre del año dos mil nueve en el domicilio
en la Mz.c L-5 Urbanización Las Flores, distrito de
Víctor Larco y provincia de Trujillo, departamento de
la Libertad, Don Dilmer Asunción Silva Llanos
Peruano soltero con Documento Nacional De
Identidad N° 41120356 sufragante, quien no tienen
impedimento tanto legal, ni jurídico, y
voluntariamente acordó la creación de la empresa:
EXPEDIENTES PROYECTOS OBRAS SILVA EIRL.
2.1.2Búsqueda de la razón social Y Antecedentes
Penales
Al día siguiente se fue a hacer la búsqueda de la
razón social en Registros Públicos (SUNARP-
Trujillo).La búsqueda de la razón social salió
negativo. También realizo el trámite de Certificado de
antecedentes penales y judiciales, es decir hacer
constar de no tener ninguna clase de impedimento.
2.1.3Redacción de Minuta
Después de no existir impedimentos legales para la
creación de dicha Entidad se procedió a la redacción
de la minuta de constitución de la Empresa Individual
de responsabilidad limitada, el 10 de Noviembre del
2011 con los datos que a continuación se detallan en
anexos.
2.2. ASPECTO ADMINISTRATIVO:
Manual De Organización Y Funciones:
Este Empresa describe las funciones de todas las áreas que
conforman la estructura organizacional de la empresa
Expedientes Proyectos Obras Silva E.I.R.L.
“EXPROSILVA”, este es un documento normativo que
describe las funciones específicas a nivel de cargo o puesto
de trabajo desarrollándolas a partir de la estructura
orgánica y funciones generales establecidas en el
Reglamento de Organización y Funciones, así como en
base a los requerimientos de cargos considerados con el
fin de delimitar responsabilidad y funciones a diversas
áreas y que cada función está definida, integrada y
relacionada con diferentes áreas.
Logrando así de esta forma fluidez y direccionalidad única
en el funcionamiento de la organización con el fin de poder
cumplir con los objetivos que la empresa desea alcanzar en
cuanto a su visión y misión.
Función de los Órganos Administrativos
Gerencia General: La gerencia general está a
cargo de una Contadora y se rige de acuerdo al
siguiente MOF:
DESCRIPCION DE PUESTOS
Código: Denominación del Puesto Expedientes Proyectos Obras Silva E.I.R.L. EXPROSILVA
MOF - 01 Gerencia General
Gerencia:
Área o
Unidad: Departamento:
Gerencia de General - -
SUPERVISION Y RELACIONES
Autoridad Lineal: Dependencia Lineal:
ORGANIGRAMA BASICO
Gerencia General
OBJETIVO DEL PUESTO
Gestionar y Supervisar las Operaciones y Negociaciones de la Empresa
FUNCIONES ESPECIFICAS
FUNCION
Sus principales funciones son:
Dirigir la organización.
Recepción de información de todas las áreas de la empresa,
establecido la intercomunicación entre ellos.
Estimular la participación de sus colaboradores en la planificación,
toma de decisiones y solución de problemas.
Realizar los movimientos bancarios.
Aprobar las órdenes de compra.
Analizar y evaluar, conjuntamente con sus colaboradores, los logros
alcanzados, las causas de las desviaciones y las posibles medidas
correctivas.
Delegar, tanto las funciones como el poder para tomar decisiones,
dando suficiente autonomía de acción a sus colaboradores.
Asesoría Legal: El asesor legal se rige de acuerdo al siguiente MOF:
DESCRIPCION DE PUESTOS
Código: Denominación del Puesto Expedientes
Proyectos
Obras Silva
E.I.R.L.
EXPROSILVAMOF - 02 Asesoría Legal
Gerencia:
Área o
Unidad: Departamento:
Gerencia General Asesoría Asesoría Legal
SUPERVISION Y RELACIONES
Autoridad Lineal: Dependencia Lineal:
Gerencia General
ORGANIGRAMA BASICO
ASESOR LEGAL
Gerencia General
OBJETIVO DEL PUESTO
Asesoramiento a la Alta Dirección y a los Órganos y/o Gerencias de la
Empresa
FUNCIONES ESPECIFICAS
FUNCION
Sus principales funciones son:
Prestar asesoramiento cuando lo requiere la alta dirección y los
demás órganos de la empresa.
Preparar proyectos de dispositivos legales, visar las resoluciones y
directivos de la organización.
Emitir opinión legal respecto a las normas legales que se someten a
su consideración pudiendo solicitar los alcances técnicos que estime
necesario para la mejor comprensión de los temas en cuestión.
Efectuar el análisis legal de todas las iniciativas legales y
reglamentarias que se sometan a su consideración.
Área de Administración: se rige por el siguiente MOF:
DESCRIPCION DE PUESTOS
Código: Denominación del Puesto Expedientes
Proyectos
Obras Silva
E.I.R.L.
EXPROSILVAMOF - 03 Área de Administración
Gerencia: Área o
Unidad:
Departamento:
Gerencia General Administración Administración
SUPERVISION Y RELACIONES
Autoridad Lineal: Dependencia Lineal:
Gerente General Área de administración
ORGANIGRAMA BASICO
Gerencia General
Asesoría legal
OBJETIVO DEL PUESTO
Supervisar las Operaciones Realizadas por la distintas áreas de la
Empresa
FUNCIONES ESPECIFICAS
FUNCION
Sus principales funciones Principales son:
Supervisar las actividades del área contable, finanzas, logística,
ventas y RRHH.
Definir el plan contable a seguir
Manejo de documentación y su respectiva verificación
Supervisar la presentación puntual y veras del PDT
Presentar los estados financieros periódicamente
Coordinar la actualización y aplicación de los sistemas
computarizados con las áreas respectivas, sobre los hechos
económicos financieros que deben reflejarse en los Estados
Financieros y Control del Presupuesto.
Verificar reporte de asistencia
Área Administración
Supervisar y participar en la correcta elaboración de los Estados
Financieros (mensuales, trimestrales, semestrales y anuales),
como todo tipo de información que soliciten al interno y al
externo de la empresa.
Área de Finanzas: El personal responsable de este
departamento se rige por el siguiente MOF:
DESCRIPCION DE PUESTOS
Código: Denominación del Puesto Expedientes
Proyectos
Obras Silva
E.I.R.L.
EXPROSILVAMOF – 04 Área de Finanzas
Gerencia:
Área o
Unidad: Departamento:
Gerencia General Finanzas Finanzas
SUPERVISION Y RELACIONES
Autoridad Lineal: Dependencia Lineal:
Área de administración Finanzas
ORGANIGRAMA BASICO
OBJETIVO DEL PUESTO
Tener al día todo la información con relación a los estados financieros
FUNCIONES ESPECIFICAS
FUNCION
Realizar los trámites bancarios (apertura de cuenta corriente,
descuentos, otros).
Elaborar el flujo de caja mes a mes.
Finanzas
Gerencia General
Interpretación los Estados Financieros, teniendo en cuenta ratios
financieros.
Atender las necesidades de financiamiento de la empresa,
evaluando en el mercado interno y externo; las mejores opciones.
Planificar y supervisar la correcta aplicación de la distribución de las
funciones de los integrantes de la Oficina de Contabilidad y
Finanzas para lograr la mayor productividad,
Mantener informado a los Órganos Superiores sobre la situación
económica y financiera de la Empresa, y de ejecución
presupuestaria.
Área de contabilidad: El personal responsable de este
departamento se rige por el siguiente MOF:
DESCRIPCION DE PUESTOS
Código: Denominación del Puesto Expedientes
Proyectos
Obras Silva
E.I.R.L.
EXPROSILVAMOF – 05 Contabilidad
Gerencia:
Área o
Unidad: Departamento:
Gerencia General Contabilidad Contabilidad
SUPERVISION Y RELACIONES
Autoridad Lineal: Dependencia Lineal:
Área de Administración Área de Finanzas
ORGANIGRAMA BASICO
OBJETIVO DEL PUESTO
Realizar los trámites bancarios (apertura de cuenta corriente,
Contabilidad
Gerencia General
Área Finanzas
descuentos, otros).
FUNCIONES ESPECIFICAS
FUNCION
Registrar las compras y ventas – SUNAT.
Elaborar la liquidación de impuestos y declaración PDT 621 IGV
renta.
Elaborar los Estado Financiero (Balance General, etc.).
Realizar el pago al personal, proveedores y terceros mediante
transferencias, cheque, efectivos, otros.
Aportaciones y declaraciones AFP.
Planifica, prevé, organiza, ejecuta y soluciona toda la problemática
financiera, tributaria y laboral de la empresa.
Supervisar la elaboración y tener actualizado el Plan General de
Cuentas de la Empresa.
Definir los sistemas, métodos, procedimientos contables y
tributarios adecuados a las disposiciones legales vigentes para la
empresa, e implementarlos y supervisar su correcta aplicación.
Área de logística: El personal responsable de este
departamento se rige por el siguiente MOF:
DESCRIPCION DE PUESTOS
Código: Denominación del Puesto Expedientes
Proyectos
Obras Silva
E.I.R.L.
EXPROSILVAMOF – 06 Área de Logística
Gerencia:
Área o
Unidad: Departamento:
Gerencia General Logística Logística
SUPERVISION Y RELACIONES
Autoridad Lineal: Dependencia Lineal:
Área de administración Logística
ORGANIGRAMA BASICO
Gerencia General
OBJETIVO DEL PUESTO
Ubicar a un costo mínimo una cantidad de bienes comerciales en el
lugar y momento correcto. - Manejar las Gestiones de Compra
FUNCIONES ESPECIFICAS
FUNCION
Recepción de requerimientos semanales de las diferentes áreas
existentes en ESTACION DE SERVICIOS PACIFICO S.R.L.
Verificación de existencias o no de stock de los insumos y materiales
en almacén que se requieran; en caso de que haya existencias en
almacén se hará entregar de los materiales, y hace constancia de
ello con un vale de salida, firmado por la persona quien recibe el
pedido, en caso contrario comunica a finanzas para que realice la
compra de lo que falta.
Elabora la orden de compra y entrega al proveedor que mejor
cumpla con cada una de las expectativas.
Logística
Registra las compras (mensual).
Registra el ingreso de cada uno de los artículos detalladamente, en
la base de datos, este registro se hará en las ordenes de ingreso
existente en la base de datos.
Área de Recursos Humanos: El personal responsable de
este departamento se rige por el siguiente MOF:
DESCRIPCION DE PUESTOS
Código: Denominación del Puesto Expedientes
Proyectos
Obras Silva
E.I.R.L.
EXPROSILVAMOF – 07 Área de Recursos Humanos
Gerencia:
Área o
Unidad: Departamento:
Gerencia General
Recursos
HumanosRecursos Humanos
SUPERVISION Y RELACIONES
Autoridad Lineal: Dependencia Lineal:
Área de administración Recursos Humanos
ORGANIGRAMA BASICO
OBJETIVO DEL PUESTO
Tener al día todo la información con relación a los estados financieros
FUNCIONES ESPECIFICAS
FUNCION
Determinar las necesidades del personal en la empresa.
Emplear (reclutamiento, selección, contratación e inducción).
Recursos Humanos
Gerencia General
Administrar sueldos y salarios.
Prestaciones y servicios de personal.
Controlar las asistencias.
Supervisar la correcta confección de las planillas de remuneraciones
del personal.
Incentivar la integración y buenas relaciones humanas entre el
personal
Efectuar los desplazamientos del personal en forma
adecuada y oportuna, de acuerdo a los requerimientos
debidamente sustentados por parte de las Jefaturas de Área.
Establecer políticas sobre conducción y desarrollo del Sistema de
Recursos Humanos.
2.3. ASPECTO TRIBUTARIO:
• Impuestos que esta Afecto.IGV 18 %Renta 0.303%Aporte a Es salud 9%Sencico 0.20%Afecto a detracción 5%, 12%, 9%
• Impuesto que grava x operación.
• Exoneraciones: NO
• Inafectaciones: NO
• PDTo PDT Píame: Planilla Electrónica. o PDT:
621- IGV RENTA MENSUAL616619, etc.
• Regímenes de Contribuyente.
Régimen General (mediano contribuyente)
2.4. ASPECTO CONTABLE
• Contabilidad completaContabilidad Simplificada:
Registro de Ventas. Registro de Compras. Diario Formato Simplificado. Libro de Activo Fijo.
• Tipo de Contabilidad.■ Sistema Manual.■ Comprobante de pago: Emisión manual.
• Procedimiento o Flujo Entidad
CAPITULO III
DESCRIPCIÓN DE LAS FUNCIONES
REALIZADAS
3.1. FUNCIONES DEL ÁREA DE PUESTO DONDE REALIZA
LAS
PRÁCTICAS:
El área donde se efectúo las prácticas, es el departamento
de Contabilidad, que cuenta con un equipo de cómputo e
internet; facilitando de esta manera el desarrollo de
nuestro trabajo en el área contable, q se encuentra dentro
de la empresa.
La contabilidad se realizó de acuerdo a las normas y leyes
vigentes establecidas. Y Las prácticas se desarrollaron de
acuerdo a los lineamientos y secuencias establecidas por la
responsable del área, trabajo que nos permitió despejar
dudas e inquietudes.
3.2. MÉTODOS, TÉCNICAS E INSTRUMENTOS UTILIZADOS:
La contabilidad se lleva en registros contables
almacenados en archivos de Microsoft Excel.
3.3. DESCRIPCIÓN OPERATIVA DE LAS FUNCIONES
EJECUTADAS:
Las actividades realizadas en Expedientes Proyectos
Obras Silva E.I.R.L. EXPROSILVA están relacionadas
específicamente:
Liquidación de impuestos
Declaración de Impuestos
Llenado de los siguientes Libros Contables:
Registro de Ventas
Registro de Compras
Libro Caja
Libro diario
Por último archivar los documentos luego de ser
registrados.
Pago de impuestos.
Trámites ante SUNAT, MTPE.
Funciones:
A) Recepción de Facturas de Compras:
Se recepciona del área de logística los comprobantes
de pago de compra de los proveedores que estén
completas con todas sus copias, se registra en el
libro registro de compras; se clasifica si la compra
corresponde al costo o gasto dependiendo del detalle
de la factura, boleta o ticket.
También en los comprobantes de compra se tiene
que analizar el detalle de la factura, sobre todo el IGV
y la base imponible.
Para la deducción del crédito fiscal debemos tener en
cuenta la ley de tributación; es decir el principio de
entidad, y la causalidad
Principio de entidad:
Siempre que se refiera a un ente, el propietario es
considerado como tercero y no como dueño de la
entidad. Como la unidad económica que tiene control
sobre los recursos, acepta las responsabilidades de
contraer y cumplir compromisos y realiza una
actividad económica es decir en la empresa misma.
Causalidad:
Debe existir una relación razonable entre el monto
del desembolso efectuado y su finalidad, el mismo
que debe estar destinado a producir y mantener la
fuente productora de renta.
Codificación de Facturas:
La codificación de los comprobantes de compra facilita
porque permite identificar qué tipo de documentos son. Y
además en caso de algún problema nos facilita su
ubicación rápida de los documentos físicos en los
archivadores.
Archivo de Facturas:
Luego de recibir los comprobantes de compra que han sido
cancelados; se les archivan en los files de compras. Los
documentos son conservados en forma ordenada en sus
respectivos files, procurando de esta manera su fácil
acceso a la información de interés.
Emisión de Facturas y/o Boletas de Venta
a) Emisión:
En el momento de realizar la venta se tiene que emitir el
comprobante de pago, teniendo en cuenta que se esté
emitiendo en orden correlativo y cronológicamente.
Verificando que al cliente se esté entregando las copias
del comprobante adecuadamente en este caso sería copia
usuario y SUNAT en Facturas, y en el caso de emisión de
Boletas solamente sería la copia usuario. Sin olvidar que se
tiene poner el signo de soles al momento de llenar el
importe.
b) Registro
Se registra de acuerdo al número y fecha del comprobante
verificando que los datos del cliente estén correctos.
Libros y registros contables que utiliza la empresa
Los libros y registros contables que utiliza la empresa para
efectos tributarios lo encontramos en el inciso b) artículo
65° de la ley del impuesto a la renta y son los siguientes:
Libros Principales:
Libro de Inventarios Y Balances.
Libro Diario.
Libro Mayor.
Libros auxiliares:
Libro Caja Y Bancos
Registro de Ventas
Registro de Compras
Libro de Activos Fijos
3.4. DIFICULTADES:
Dificultades en el desarrollo de la propuesta
Lograr que los gerentes estuviesen de acuerdo y en
condición de hacer respetar el cronograma de pagos
ya que siempre encontraban una excusa para no
llevarlo a cabo.
Lograr que los documentos realmente sean
archivados y guardados ya que estos son entregados
a la empresa inmediatamente después de haberlos
registrado.
3.5. LOGROS ALCANZADOS:
• Realizar el trabajo de una manera satisfactoria, sin
problemas de documentación.
• El interés de los Gerentes y/o socios por mejorar y
hacer de su empresa la mejor.
• El proveedor y el comprador mejoraron relaciones
con respecto a su documentación.
• Los Gerentes y/o socios comprendieron sus
obligaciones como responsables ante la empresa.
CAPITULO IV
MONOGRAFÍA
OPERACIONES MENSUALES
OCTUBRE
1
Practicas Pre Profesionales II
1
Practicas Pre Profesionales II
1
Practicas Pre Profesionales II
1
Practicas Pre Profesionales II
OPERACIONES MENSUALES
NOVIEMBRE
1
Practicas Pre Profesionales II
1
Practicas Pre Profesionales II
1
Practicas Pre Profesionales II
OPERACIONES MENSUALES
DICIEMBRE
1
Practicas Pre Profesionales II
1
Practicas Pre Profesionales II
1
Practicas Pre Profesionales II
1
Practicas Pre Profesionales II
1
Practicas Pre Profesionales II