informe bdo expectativas y tendencias en la empresa

INFORME BDO

EXPECTATIVAS Y TENDENCIAS EN LA EMPRESA ESPAÑOLA EN 2019Enero 2019

Informe BDO | Expectativas y tendencias de la empresa española 20191

1. PRÓLOGO

Tengo el placer de compartir nuestro informe “Expectativas y tendencias en la empresa española en 2019”, en el que desvelamos las principales perspectivas económicas y sentimiento empresarial que las compañías españolas prevén para este año. El propósito que perseguimos con este análisis es poner de manifiesto la coyuntura económica del país y las valoraciones del tejido empresarial español sobre la evolución de sus negocios, según la opinión de las propias compañías. De esta manera, como una de las mayores organizaciones globales de servicios profesionales, hemos analizado las perspectivas de futuro de los empresarios desde un contexto en el que organismos como el FMI y la OCDE coinciden en una incipiente desaceleración de la economía global. Sin embargo, y en líneas generales, España se está defendiendo mucho mejor que el resto de sus vecinos europeos.

El informe pone de manifiesto un escenario dual y contrapuesto en el panorama nacional. A grandes rasgos, las compañías muestran un moderado grado de satisfacción con el ritmo económico actual de su empresa, mientras que en el plano macro manifiestan una valoración más pesimista. En este sentido, la evolución de la inversión y del mercado del trabajo son los factores donde las empresas nacionales muestran una cierta incertidumbre.

Es la implementación de nuevas tecnologías y la situación política las que despiertan mayor inquietud entre los empresarios. Sin embargo, apostar por la innovación y la internacionalización se configuran como los elementos estratégicos para ser más competitivos en el escenario económico actual.

ÍNDICE1. PRÓLOGO 1

2. MARCO CONTEXTUAL 3

3. EXPECTATIVAS Y TENDENCIAS 2019 5

4. VALORACIONES Y PERSPECTIVAS 2019 7

Situación económica y empresarial actual 9

Perspectivas generales 2019 y principales indicadores económicos 11

Análisis por tamaño y sector 13

5. FACTORES QUE CONDICIONARAN A LAS EMPRESAS EN 2019 18

6. PRIORIDADES ESTRATÉGICAS Y TRANSFORMACION EN LA ORGANIZACIÓN 21

7. EL GOBIERNO CORPORATIVO Y LOSODS EN LA EMPRESA ESPAÑOLA 26

Informe BDO | Expectativas y tendencias de la empresa española 2019 2

Los ejecutivos consultados, en su mayoría directores generales, financieros y CEOs de las empresas analizadas, han identificado también aquellas prioridades que marcarán su estrategia en 2019. De la mano de los aspectos relacionados con la transformación de sus negocios, la digitalización y la mejora en la gestión, surgen nuevos temas prioritarios como son la formación de los trabajadores y la ciberseguridad. Aspectos relevantes en la medida en que la adquisición de competencias digitales en su conjunto afecta a la empleabilidad de nuestro país. Más allá de las destrezas y habilidades, el manejo de herramientas afecta a los valores y actitudes que permiten sacar partido a la tecnología en un contexto en el que según CEDEFOP, en los próximos años el 90 % de los puestos de trabajo requerirán algún tipo de competencia digital.

En el ámbito de la gestión, las empresas identifican cambios relevantes en materia de externalización u outsourcing en 2019, en la medida en que la relevancia del outsourcing como motivo de cambio en las empresas también está asociada a la innovación tecnológica digital y ha dejado de estar justificado por un ahorro de costes.

Otra de las cuestiones que identificamos en este informe es la sensibilidad de las empresas a la necesidad de hacer compatibles sus intereses con el interés general. En el caso del medioambiente, el modelo de producción actual y de gestión busca un consumo a corto plazo que lleva a nuestro planeta a un sistema insostenible y en el que la economía circular supone una mejora común para las empresas y las personas que consumen. Este modelo económico y la inversión sostenible, obliga a Firmas como BDO a ofrecer

servicios de asesoramiento y aseguramiento de la información que creen valor para las empresas y sus accionistas y que resulta de obligado cumplimiento con la reciente entrada en vigor de la Ley de Información no Financiera y Diversidad, que mide, supervisa y gestiona el impacto de las empresas sobre todos estos aspectos sociales, medioambientales, derechos humanos y compromiso con la sociedad de empresas de determinadas características.

En un contexto de decrecimiento de las operaciones corporativas, suavizado por la alta liquidez del mercado financiero en su conjunto, este informe pretende servir de referencia para valorar los posibles escenarios micro y macroeconómicos de 2019, a través de la percepción de las empresas españolas sobre las tendencias futuras.

Les invito a identificar en el informe la información que resulte de utilidad para su negocio, sector o tamaño de su empresa y cuenten con BDO para ayudarles a afrontar el futuro de sus negocios en este entorno cambiante y a la vez desafiante para todos.

Alfonso Osorio Iturmendi

Presidente de BDO en España


2. MARCO CONTEXTUALSITUACIÓN ECONÓMICA ACTUAL

Estas estimaciones se enmarcan dentro de un proceso paralelo de desaceleración del crecimiento global, amenazado por un incremento del proteccionismo comercial y de las incertidumbres geopolíticas. La economía española muestra, en cualquier caso, unas mejores expectativas que las del promedio de sus socios europeos.

La economía española cerrará el año 2018 con un crecimiento económico próximo al 2,5 % del PIB, según las últimas estimaciones tanto del Gobierno como de las principales entidades internacionales. Esta cifra refleja el mantenimiento de un robusto incremento de la actividad. Además, se observa también cierta desaceleración si se compara con el trienio previo (2015-2017), donde las tasas superiores al 3 % permitieron recuperar la actividad perdida en el periodo de crisis.

TRAS TRES AÑOS DE INCREMENTOS DEL PIB, SUPERIORES AL 3 %, LA ECONOMÍA ESPAÑOLA AFRONTA UN PROCESO DE DESACELERACIÓN PERO MANTIENE UN CRECIMIENTO SÓLIDO. LAS ESTIMACIONES PARA EL CIERRE DE 2018 REFLEJAN UNA RALENTIZACIÓN DEL MISMO, A NIVELES PRÓXIMOS AL 2,5 %, PROYECTÁNDOSE UNA CONSOLIDACIÓN DE ESA AMINORACIÓN PARA LOS AÑOS 2019 Y 2020.

Las previsiones para el futuro, a corto y medio plazo, muestran unas perspectivas ligeramente a la baja, dentro siempre de un entorno de crecimiento. El Gobierno, el FMI y la OCDE han reducido de manera moderada las expectativas de crecimiento de la economía española. El FMI en su último análisis fija una perspectiva de crecimiento del 2,2 % para 2019. La OCDE, por su parte, proyecta un incremento del PIB del 2,2 % para el mismo año. No obstante, el organismo prevé que para el 2020 este valor baje hasta el 1,9 %.

A pesar de esta desaceleración del crecimiento, tanto la propia OCDE como el FMI, destacan la exitosa recuperación de la economía española que, en un contexto de desaceleración mundial, se está defendiendo mejor que la mayoría de los países de su entorno.


A pesar del periodo de crecimiento y de las expectativas positivas de futuro, las consecuencias de la crisis aún no han sido superadas en su totalidad en la empresa española. Se mantienen ciertos desequilibrios que generan incertidumbres de cara al futuro porque vienen acompañados de

último organismo ha señalado que el proyecto de Presupuestos Generales del Estado debería poner el foco en las medidas que contribuyeran a reducir el déficit estructural y el nivel de deuda pública. En esta línea, el Gobierno en su propuesta de Presupuestos Generales del Estado prevé reducir este año la deuda pública en medio punto porcentual del PIB.

Por otra parte, el nivel de desempleo se mantiene en niveles elevados (14,6 % EPA 3º trimestre 2018). Pese al fuerte descenso que ha experimentado la tasa de desempleo, esta sigue siendo la segunda más alta de la OCDE. En este sentido el mercado de trabajo español se caracteriza por ser un mercado muy segmentado que refleja altas tasas de paro juvenil y desempleo de larga duración.

Evolución del PIB en España 2010-2020 (*)

4

3

2

1

02010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

(*)2019(*)

2020(*)

(*) Previsiones OCDE

-1

-2

-3

-4


nuevos riesgos vinculados a la evolución de la economía global.

En esta misma línea, la deuda pública permanece en una tasa cercana al 98 % del PIB a pesar de los ajustes realizados en los últimos años. El posible incremento del gasto, acompañado

de un menor crecimiento del PIB, puede llevar de nuevo a una senda de incremento del déficit y de incumplimiento de los compromisos con nuestros socios europeos, tal y como están alertando la OCDE, el FMI y la propia Comisión Europea. Este


De cara al futuro, mejorar la rentabilidad es uno de los grandes retos que quedan por afrontar. Según datos del Círculo de Empresarios, las empresas medianas, que han sobrevivido al período de crisis, cuentan con niveles de productividad muy elevados, incluso superiores a los de las empresas grandes. No obstante, los últimos datos comparados dejan a España a una distancia considerable del resto de países desarrollados.

Por último, el entorno regulatorio y las barreras administrativas siguen siendo dos factores que entorpecen un mayor dinamismo de la economía española. En la última edición del Índice Doing Business 2019, realizado por el Banco Mundial, España retrocede dos puestos en la clasificación de países con mayores facilidades para hacer negocios, situándose

en la trigésima posición de las 190 economías analizadas. Nueva Zelanda, Singapur y Dinamarca son los países que encabezan la clasificación por su facilidad para realizar negocios. El informe International Business Compass de BDO en su edición de 2018, coloca igualmente a Singapur como el primer país del mundo en dinamismo económico, gracias a sus excelentes condiciones económicas, políticas-legislativas y socio-culturales. En este mismo índice, España ocupa el puesto 43, perdiendo uno respecto a la edición de 2017, y por detrás de Malasia y Kuwait, aunque por encina de Arabia Saudita y Portugal. Nuestro país se encuentra bien situado (28ª posición) en el subíndice Político-Legislativo, pero baja al 44º en el Económico y hasta el 75º en la evaluación Socio-Cultural.


3. EXPECTATIVAS Y TENDENCIAS 2019EL ESTUDIO


3. EXPECTATIVAS Y TENDENCIAS 2019EL ESTUDIO

EL INFORME BDO “EXPECTATIVAS Y TENDENCIAS DE LA EMPRESA ESPAÑOLA 2019” RECOGE LA PRIMERA OLA DE LOS RESULTADOS DE UN ESTUDIO REALIZADO POR BDO CON EL OBJETIVO DE REFLEJAR CUÁL ES LA PERCEPCIÓN DE LAS EMPRESAS, SOBRE LA COYUNTURA ECONÓMICA ACTUAL DE ESPAÑA, Y SUS EXPECTATIVAS PARA EL FUTURO. EL ESTUDIO HA SONDEADO A 300 CEO´S, DIRECTORES GENERALES, CFO´S Y GERENTES DE EMPRESAS DE MÁS DE CIEN ASALARIADOS.

De forma adicional, se complementa con el análisis de otros aspectos de interés relacionados con la actividad empresarial en España. Este informe de sentimiento empresarial elaborado por BDO, una de las mayores organizaciones globales de servicios profesionales, pone el foco en el nivel de implantación de medidas de buen gobierno corporativo, de los ODS (Objetivos de Desarrollo Sostenible), y de factores clave de su estrategia de crecimiento en el próximo año en las organizaciones empresariales entrevistadas.

El objetivo del informe Expectativas y Tendencias 2019 es proporcionar información a los diversos agentes del mercado que permita conocer el clima de opinión de las empresas españolas sobre la situación económica del país y la actividad concreta de estas. Además, estos informes buscan también analizar los factores que condicionan e intervienen en la configuración de esas percepciones y determinar en qué estrategias pretenden centrarse las empresas en el futuro.

FICHA TÉCNICA

Para alcanzar estos objetivos se ha entrevistado entre el 16 y el 22 de octubre de 2018 a 300 CEO´s, directores generales, CFO´s y gerentes de empresas de más de 100 asalariados españolas*.

La muestra obtenida se ha ponderado teniendo en cuenta la distribución real de la población de empresas por sector de actividad y número de asalariados en España.

Es posible que algunos porcentajes no sumen 100 debido al redondeo.

Instituto DYM se ha responsabilizado tanto de la recogida de la información, que ha sido realizada mediante metodología online (CAWI), como de su explotación estadística.

*



3. EXPECTATIVAS Y TENDENCIAS 2019RESUMEN EJECUTIVO

LOS EMPRESARIOS ESPAÑOLES SE MUESTRAN SATISFECHOS CON LA MARCHA DE SUS NEGOCIOS EN LA ACTUALIDAD Y CONFÍAN EN LA BUENA EVOLUCIÓN DE LOS MISMOS DE CARA A 2019. UN 38 % DE ELLOS CREE QUE LA SITUACIÓN DE SU EMPRESA MEJORARA EN 2019, UN 55 % CREE QUE SE MANTENDRÁ ESTABLE Y SOLAMENTE UN 7 % ESTIMA QUE EMPEORARÁ.

Sin embargo, se muestran más escépticos con la evolución de la economía española. El 56 % de los entrevistados considera que la situación económica se mantendrá estable en el próximo año, pero el 26 % creen que empeorará y solo el 22 % que mejorará.

En referencia a los principales indicadores económicos, se muestran optimistas sobre crecimiento de la facturación de las empresas españolas para 2019, mientras que plantean más dudas sobre la evolución de la inversión y especialmente del empleo.

Estas percepciones sobre la evolución futura están condicionadas en positivo por el impulso que aportan a sus negocios las innovaciones tecnologías y la demanda de sus productos y servicios. En el polo contrario, aparecen incertidumbres sobre todo relacionadas con la situación política en España, tanto en el ámbito nacional, como regional o local.

Las prioridades estratégicas para el 2019 están enfocadas a la incorporación de nuevas tecnologías y su aplicación a la transformación de los procesos productivos. Igualmente la internacionalización se mantiene como un área de desarrollo estratégico futuro para una parte relevante de las empresas entrevistadas.

Dentro de estos procesos de cambio y evolución, las empresas españolas se muestran sensibles a la necesidad de hacer compatibles sus intereses con el interés general, poniendo en práctica políticas de buen gobierno y orientándose hacia el cumplimiento de los ODS (Objetivos de Desarrollo Sostenible). Dentro de esta sensibilidad hay que reseñar que de momento, los compromisos más directamente relacionados con la actividad productiva de la empresa están más extendidos que los que se refieren a su entorno social o ambiental.


4. VALORACIÓN DE LA SITUACIÓN ECONÓMICA ACTUAL Y

PERSPECTIVAS PARA 2019RESULTADOS DEL ESTUDIO


Los empresarios españoles se muestran satisfechos con la actividad actual de sus negocios. El 46 % declaran que la situación de su empresa al finalizar 2018 es “buena”, un 50 % la consideran “aceptable” y solo un 4 % “mala”. Las diferencias entre sectores de actividad e industrias son escasas. Esta percepción es consistente con el crecimiento, durante los últimos tres años, del PIB en más del 3 % y en la previsión de cerrar el 2018 en torno al 2,5 %.

En paralelo, los directivos transmiten una percepción más crítica sobre la situación actual

y motor en la economía española, el 2018 ha sido un año magnífico, con algunos condicionantes debido a aspectos jurídicos o políticos, como las cuestiones relativas al Impuesto de Actos Jurídicos Documentados, que ha hecho que las entidades financieras hayan podido rebajar el ritmo

LA PERCEPCIÓN DE LOS EMPRESARIOS SOBRE LA SITUACIÓN ACTUAL PRESENTA UN ESCENARIO DUAL Y CONTRAPUESTO. AL ELEVADO NIVEL DE SATISFACCIÓN CON LA SITUACIÓN ACTUAL DE SU EMPRESA SE CONTRAPONE UNA VALORACIÓN MÁS PESIMISTA SOBRE LA SITUACIÓN ECONÓMICA DE ESPAÑA.

ESCENARIO DUAL Y CONTRAPUESTO

de la economía española en términos generales. Aunque un 69 % la valoran como “buena” o “aceptable”, el porcentaje de los que la consideran “mala” se sitúa en el 32 %. En este caso, sí se observan diferencias sectoriales, siendo las empresas vinculadas a los sectores de Industria y Construcción las que muestran una visión más positiva sobre la economía española en la actualidad. Esta percepción está probablemente condicionada por la positiva creciente evolución de este sector en los últimos años. Para el sector inmobiliario, clave

Diferencia-16

Diferencia+42

Situación de su

Buena BuenaMala MalaAceptable Aceptable

Situación económica de

empresa España

P1. ¿CÓMO VALORA LA SITUACIÓN ACTUAL DE LA ECONOMÍA ESPAÑOLA?P2. ¿Y CÓMO VALORA LA SITUACIÓN ACTUAL DE SU EMPRESA?

de concesión de hipotecas en el último trimestre de 2018. Otros mercados como el de oficinas está en un buen momento de negocio, o en proceso de ajuste, como es el caso de retail con el negocio de la compra online.


LAS EMPRESAS ESPAÑOLAS, AUNQUE SE MUESTRAN OPTIMISTAS EN CUANTO A SU EVOLUCIÓN DE SU NEGOCIO EN 2019, SON MÁS CAUTELOSAS A LA HORA DE VALORAR LA ECONOMÍA GENERAL DEL PAÍS.

LAS EXPECTATIVAS SOBRE EL INCREMENTO DE FACTURACIÓN PARA EL PRÓXIMO AÑO SON IGUAL DE POSITIVAS. SIN EMBARGO, EXISTE MENOS CONSENSO SOBRE LA EVOLUCIÓN DE LA INVERSIÓN Y MAYORES DUDAS SOBRE UNA POSIBLE MEJORA EN EL EMPLEO.

Sin embargo, al ser preguntados sobre la evolución de la economía del país, en las respuestas de los directivos entrevistados se difumina parte del optimismo que muestran sobre la marcha de su negocio. Aunque el 56 % de los entrevistados estima que la situación económica se mantendrá estable en el próximo año, asciende al 26 % el porcentaje de los que creen que empeorará.

PERSPECTIVAS GENERALES PARA 2019 Y LOS PRINCIPALES INDICADORES ECONÓMICOS

Las expectativas para 2019 de los directivos encuestados sobre la evolución de la actividad de su empresa son mayoritariamente positivas. Un 38 % de ellos cree que la situación de su empresa mejorará en 2019, el 55 % opina que se mantendrá estable y solamente un 7 % estima que empeorará. La diferencia entre la proporción de optimistas y de pesimistas es de 31 puntos porcentuales. La perspectiva positiva es consistente con la consolidación que se ha producido tras las crisis, que ha provocado una estructura empresarial más robusta, con empresas menos endeudadas y con mayor productividad.

Diferencia-4

Diferencia+31

Perspectiva de su Perspectiva económica de

empresa EspañaMejorará MejoraráEmpeorará Empeorará

Se mantendrá

estable

Se mantendrá

estable

Esto supone una diferencia de más de cuatro puntos con respecto a los que creen que la situación mejorará (22 %).

Las diferentes expectativas entre la valoración realizada por los entrevistados sobre la propia empresa y la realizada sobre la economía nacional, se producen en momentos en los que aún no se perciben de

manera clara retrocesos en el desempeño del negocio, pero sí existe un ruido o informaciones que pueden anticipar un posible empeoramiento. En este caso, el ruido no es solo nacional, sino que se extiende también a factores globales (incertidumbre política, proteccionismo, encarecimiento de la financiación, evolución de los costes energéticos…).

P5. ¿LA SITUACIÓN DE SU EMPRESA EN 2019 CREE QUE...?P3. ¿CREE QUE EN 2019 LA ECONOMÍA ESPAÑOLA...?



Se pude resumir que para la empresa española el momento actual es bueno, pero las incertidumbres existentes platean dudas sobre latendencia futura. Esta idea es también avalada por la trayectoria del Índice de Confianza Empresarial Armonizado (ICEA) realizado por el INE para el primer trimestre de 2019. En términos

Empresariales. Este estudio, que elaboran de forma anual las Cámaras de Comercio de Europa, sitúa a España por encima de otros países como Alemania, Italia u Holanda.

Finalmente, y como elemento de contraste, es relevante indicar que estas previsiones empresariales sobre 2019 son muy similares a las que perciben los ciudadanos. La diferencia entre la evolución

interanuales ha retrocedido 2,4 puntos hasta situarse en los 132,5, lo que supone su mayor caída desde 2013. A pesar de este retroceso en la confianza, las empresas españolas se presentan más optimistas con el futuro que sus homólogas del conjunto de la Unión Europea (UE), europeas, según la Encuesta de Perspectivas

PERSPECTIVAS GENERALES PARA 2019 Y LOS PRINCIPALES INDICADORES ECONÓMICOS

Saldo evaluativo-9

Saldo evaluativo+7

Perspectiva para su

BARÓMETRO CIS. SEPT. 2018 BARÓMETRO CIS. SEPT. 2018

Perspectiva económica de

hogar España

Mejorará MejoraráEmpeorará Empeorará

Se mantendrá

estable

Se mantendrá

estable

prevista sobre las propia empresas y la económica tiene su analogía en lo que piensan los ciudadanos en general, reflejada en los últimos resultados del barómetro del CIS.

La población muestra optimismo en relación con la evolución de la economía de su hogar, pero se muestra más pesimista con la evolución de la economía nacional.

Evolución indicador confianza empresarialBase 1er trimestre 2013

138

137

136

135

134

2017-T1

133

132

130

1292017-T2 2018-T22017-T3 2018-T32017-T4 2018-T42018-T1

En el Barómetro de noviembre la previsión de mejora o estabilización era el 84 % de los entrevistados para la economía de su hogar y del 57 % para la economía española


2018-T4

AUNQUE LAS LÍNEAS GENERALES INDICADAS SE MANTIENEN PARA TODOS LOS TIPOS DE EMPRESAS Y SECTORES, EXISTE UNA DIFERENCIA SIGNIFICATIVA A CONSIDERAR. LAS GRANDES EMPRESAS MUESTRAN UN OPTIMISMO MÁS MODERADO CON LA MARCHA DE SU NEGOCIO Y UN MAYOR PESIMISMO EN RELACIÓN CON LA TRAYECTORIA DE LA ECONOMÍA ESPAÑOLA.

Se pueden señalar varios factores para explicar las expectativas menos positivas en las grandes empresas: la caída, mayor de la esperada del sector exterior, peores tipos de cambio fuera de la zona euro que ralentizan el volumen de facturación, o un mayor acceso a información en este segmento de empresas que suponen, en última instancia, disponer de visiones de negocio más actualizadas.

ALGUNAS DIFERENCIAS POR TAMAÑO DE LA EMPRESA Y SECTOR

Perspectiva para la

Perspectiva para la

por

por

100 A 500 EMPLEADOS

+ 500 EMPLEADOS

empleados

empleados

empresa

economía

Mejorará

Mejorará

Mejorará

Mejorará

Empeorará

Empeorará

Empeorará

Empeorará

Se mantendrá

estable

Se mantendrá

estable

Se mantendrá

estable

Se mantendrá

estable



Esta configuración de expectativas deja de relieve un cierto grado de incertidumbre, ya que un empeoramiento de las perspectivas sobre la marcha de la economía suele trasladarse antes y más rápidamente a las grandes empresas más expuestas a los impactos de cambios regulatorios, subidas de impuestos o incremento de costes.

Con respecto a los sectores económicos la respuesta es algo más homogénea, tanto en sus perspectivas en la evolución de las empresas como las de la economía.

Perspectiva para la

Perspectiva para la

según

según

sector

sector

empresa

economía

Industria/fabricantes/construcción

Industria/fabricantes/construcción

Act. profesionales, financieras, científicas, técnicas o de servicios a

empresas

Act. profesionales, financieras, científicas, técnicas o de servicios a

empresas

Comercio/hostelería

Comercio/hostelería

Otros

Otros

ALGUNAS DIFERENCIAS POR TAMAÑO DE LA EMPRESA Y SECTOR


EN LÍNEA CON LA PERCEPCIÓN DE UNA COYUNTURA FAVORABLE DE LA ACTIVIDAD DEL NEGOCIO EN 2019, LAS PERSPECTIVAS DE EVOLUCIÓN DE LOS PRINCIPALES INDICADORES DEL MISMO (FACTURACIÓN, INVERSIÓN Y EMPLEO) SE MANTIENEN TAMBIÉN POSITIVAS.

optimismo se reduce en el caso de las inversiones, limitándose la diferencia entre ambos colectivos a 19 puntos y, especialmente, en el caso del empleo, donde la diferencia se sitúa en 13 puntos.

Las previsiones de evolución de estos indicadores, para el conjunto

Las empresas son netamente optimistas con respecto a la evolución de su facturación. Mientras que el 44 % de encuestados cree que aumentará, tan solo un 11 % opina que empeorará, lo que representa una diferencia de 33 puntos. Este

EVOLUCIÓN DE LOS PRINCIPALES INDICADORES ECONÓMICOS

Diferencia+19

Diferencia+13

Diferencia+33

Perspectiva de evolución en Perspectiva de evolución en Perspectiva de evolución en

facturación

Empresa

cantidad de empleadosvolumen de inversión

Mejorará Mejorará MejoraráEmpeorará Empeorará Empeorará

Se mantendrá

estable

Se mantendrá

estable

Se mantendrá

estable

de la economía española, no son tan favorables. Solamente en lo que se refiere a la facturación de las empresas españolas las expectativas son positivas, con un mayor número de entrevistados que creen que aumentará frente a aquellos que piensan que

disminuirá. En las previsiones de inversión y, especialmente, de creación de empleo se impone una proyección más pesimista.



Las diferentes expectativas sobre la evolución de los indicadores se explican por la existencia de incertidumbres económicas en la actualidad. A corto plazo, presentan un menor efecto en los ingresos, pero generan

resistencias a la hora de trasladar dichos incrementos de ingresos a incrementos de inversión y creación de empleo.

Tomando el caso de la inversión, las perspectivas de encarecimiento de la financiación, vinculadas con

escenarios de subidas de tipos de interés, está condicionando las perspectivas sobre la evolución futura de la misma.

En el caso del empleo, el menor optimismo sobre su evolución, puede venir condicionado por las

Diferencia-3

Diferencia-6

Diferencia+13

Perspectiva de evolución en Perspectiva de evolución en Perspectiva de evolución en

facturación cantidad de empleadosvolumen de inversión

Mejorará Mejorará MejoraráEmpeorará Empeorará Empeorará

Se mantendrá

estable

Se mantendrá

estable

Se mantendrá

estable

EVOLUCIÓN DE LOS PRINCIPALES INDICADORES ECONÓMICOS

incertidumbres relacionadas con un incremento de costes laborales en el mercado español. Algunas de las recientes medidas aprobadas por el Gobierno, como la subida del Salario Mínimo Interprofesional (SMI) hasta 900 euros al mes o el incremento en un 7 % de las cotizaciones suponen un impacto relevante en los costes laborales y en la evolución del mercado de trabajo. Por ejemplo, la subida del SMI tendría un impacto negativo de 40.000 puestos de trabajo, según la Autoridad Independiente de Responsabilidad Fiscal (AIReF).


España

LA DESACELERACIÓN NO EVITA QUE LAS EMPRESAS ESPAÑOLAS PERCIBAN MÁS OPORTUNIDADES QUE RIESGOS EN SU ENTORNO. LAS OPORTUNIDADES RELACIONADAS CON LA IMPLANTACIÓN DE INNOVACIONES TECNOLÓGICAS SON LAS QUE PRESENTAN UN MAYOR POTENCIAL. NO OBSTANTE, EN LADO OPUESTO, NOS ENCONTRAMOS CON LA SITUACIÓN LA POLÍTICA ESPAÑOLA, PERCIBIDA COMO PRINCIPAL FACTOR CONDICIONANTE NEGATIVO PARA LA EVOLUCIÓN DE SUS NEGOCIOS TANTO A NIVEL NACIONAL, AUTONÓMICO O LOCAL.

5. FACTORES QUE CONDICIONARÁN A LAS EMPRESAS EN 2019

67 25 8

54 32 12

40 47 11

36 45 19

26 54 18

31 43 24

31 35 29

20 54 22

19 52 27

21 48 31

Las innovaciones tecnológicas

La demanda de productos o servicios de su empresa

La regulacion de la actividad de su empresa

Las condiciones de financiación

La actividad de los competidores de su empresa

La situación política europea

El precio de materias primas y otros recursos

La situación política autonómica

La situacion política local

La situación política nacional

Efecto de los factores condicionantes previsto para la empresa en 2019

59

42

29

17

8

8

2

-10

-8

-2

positivo- negativo

Positivo Neutro Negativo NS/NC


Informe BDO | Expectativas y tendencias de la empresa española 201917 Informe BDO | Expectativas y tendencias de la empresa española 201917

5. FACTORES QUE CONDICIONARÁN A LAS EMPRESAS EN 2019INNOVACIÓN TECNOLÓGICA Y DEMANDA DE PRODUCTOS Y SERVICIOS

LA TRANSFORMACIÓN DIGITAL SE CONFIRMA COMO UNA DE LAS PALANCAS CLAVE PARA EL DESARROLLO DE LA EMPRESA EN ESPAÑA EN 2019.

Incluso en un contexto en el que emergen síntomas de desaceleración, la mayor parte de las variaciones del entorno, que condicionan la actividad de la empresa, son percibidas más como oportunidades que como riesgos. Destacan aquellas que se prevén que tengan un efecto positivo inmediato, ya que pueden ser aprovechadas directamente por las estrategias de las empresas: las innovaciones tecnológicas y la demanda de productos y servicios. En ambos casos la proporción de empresas que prevén que ambos factores les reportaran efectos positivos supera el 50 %.

La elevada predisposición a aprovechar las innovaciones tecnológicas o a captar demanda es una muestra de la confianza de las empresas en su capacidad competitiva. Los tradicionales temores a la obsolescencia de la tecnología disponible o a la pérdida de mercados están muy poco extendidos en el presente

de las empresas españolas, que también se suma a la digitalización progresiva del negocio. Tecnologías como blockchain, la inteligencia artificial, el big data y otros aspectos de la digitalización de procesos y modelos en la empresa se han incorporado al discurso de prácticamente cualquier organización, sea cual sea su tamaño o sector de actividad. La digitalización ha supuesto la aparición de nuevos riesgos en los negocios, regulación de aspectos como la protección de datos, y

nuevos sectores dentro de sectores tradicionales, como por ejemplo el de los deportes electrónicos o eSports, que surgen como industrias con gran potencial de crecimiento en nuestro país. En el ámbito de la gestión empresarial, la toma de decisiones operativas y de gestión se complica en la medida en que cada vez las empresas utilizan los datos en este proceso.


Un segundo grupo de factores, que se prevé que contribuirán de manera positiva a la marcha de la empresa, están relacionados con las decisiones de terceros, en concreto, la regulación de la actividad de las empresas y las condiciones de financiación. En muchas ocasiones ambos factores suelen generar más dificultades que facilidades, pero actualmente la realidad es otra. Respecto a la regulación, parece que los esfuerzos realizados por las administraciones, en línea con las recomendaciones del FMI y la OCDE, están teniendo las consecuencias deseadas al haber implementado una mayor flexibilización de los mercados y al haber asumido más responsabilidades de Compliance por parte de las empresas.

La responsabilidad penal de las personas jurídicas, cuya regulación se incluye en el Código Penal, es uno de los cambios regulatorios que mayor impacto ha tenido

en el tejido empresarial en los últimos años. Tras la publicación de dichos cambios normativos, las compañías entendieron la necesidad de desarrollar e implantar Modelos tendentes a garantizar la prevención y mitigación de riesgos penales, y en definitiva, la necesidad de crear una cultura de cumplimiento penal en el seno de la organización, en la que no solo debían estar implicados los administradores y directivos, sino todos los empleados.

Otro de los asuntos relevantes del 2018 en materia de cumplimiento, ha venido provocado por la nueva regulación en materia de protección de datos. El 25 de mayo entraba en vigor el Nuevo Reglamento de Protección de datos que ofrecía un marco jurídico común a todos los países de la Unión Europea y obliga a todas las empresas a dar un giro en su modelo de gestión en relación con el tratamiento de los datos

personales, reconocido como un derecho fundamental. El 21 de noviembre de 2018, se publicaba en España la Nueva Ley Orgánica de Protección de Datos Personales y Garantía de Derechos Digitales, una Ley que complementa el Reglamento europeo y que obliga a las empresas a analizar más exhaustivamente aspectos de riesgo, y añade regulación específica sobre aspectos como: el bloqueo de datos, la figura del DPO o Delegado de Protección de Datos, privacidad en los entornos laborales, la garantía de los derechos digitales y el deber de transparencia e información, entre otros aspectos.

5. FACTORES QUE CONDICIONARÁN A LAS EMPRESAS EN 2019REGULACIÓN Y FINANCIACIÓN

LAS ÁREAS DE CUMPLIMIENTO HAN PASADO A SER UN EJE CLAVE DENTRO DE LAS COMPAÑÍAS, AFECTANDO A TODAS LAS ÁREAS DEL NEGOCIO, FINANCIERAS, RIESGOS, LABORALES, ETC.


Con el nuevo panorama regulatorio, surgen sistemas de acreditación para garantizar que las administraciones cumplen con las medidas de seguridad técnicas y organizativas que exige el RGPD en el ámbito de sector público y en las empresas privadas que operan en éste. Tal es el caso del Esquema Nacional de Seguridad (ENS), para el que BDO cuenta con la acreditación necesaria para auditar sistemas de seguridad de acuerdo con estos estándares.

En el informe “The Compliance Complexity Index 2018”, publicado en julio 2018 por TMF Group, en el que se analizan los principales retos en materia regulatoria en un gran número de países y establece un ranking por jurisdicciones de mayor a menor complejidad, España aparece en un meritorio puesto 73 de 85 jurisdicciones analizadas (siendo la 1ª la más compleja y la 85ª la de menor complejidad).

En este informe, se destaca que los aspectos más novedosos durante el 2018 y años precedentes son aquellos relacionados con el cumplimiento legal en (a) materia financiera (5ª Directiva de Prevención del Blanqueo de Capitales y Financiación de Terrorismo, UBO o “titularidad real” de las sociedades, PSC o “personas con control suficiente”, etc.), (b) fiscal (BEPS o FATCA), (c) transparencia (KYC) y (d) protección de datos de carácter personales.

Las empresas son cada vez más conscientes de la importancia de implantar un sistema de cumplimiento normativo global, integral y efectivo, así como de su actualización y supervisión periódica del correcto funcionamiento, para lo cual muchas de ellas están requiriendo un asesoramiento local especializado en cada una de las materias que les afecta. Para ello, muchas compañías están optando

contratar a empresas de servicios legales y consultoría, como es nuestro caso, con experiencia en Compliance que colaboran con sus equipos internos de abogados y con los responsables de cumplimiento normativo de la empresa.

Por lo que respecta a la financiación, se observa que las empresas están rentabilizando la clara mejoría en las ratios de endeudamiento que han logrado en los últimos años lo que en última instancia, les permitirá afrontar con relativa calma la posible subida de tipos en 2019.

5. FACTORES QUE CONDICIONARÁN A LAS EMPRESAS EN 2019REGULACIÓN Y FINANCIACIÓN


También se valora como positivo, aunque con una menor intensidad, el efecto de algunos factores que siempre exigen un claro esfuerzo de superación y de control por parte de las empresas, en concreto, la actividad de los competidores y el precio de las materias primas y otros recursos. A la vista de estos datos, si se tiene en cuenta el creciente e inexorable endurecimiento de la competencia, propiciado por la globalización, y los recientes incrementos del precio del petróleo y de las materias primas, se puede concluir que las empresas españolas disfrutan de una alta capacidad para adaptarse a circunstancias poco favorables.

La opinión de las empresas sobre los efectos que pueda tener la situación política es negativa, a excepción de la política europea. La política nacional, autonómica y local es percibida como una fuente de problemas. No obstante, a nivel europeo, las graves turbulencias,

como el Brexit o los populismos, no impiden que las empresas sigan inclinándose a otorgar a 2019 un efecto positivo. Las conocidas tensiones de la política española, como los ambientes preelectorales, la fragmentación del mapa político, las reivindicaciones catalanas y su situación de gobierno, sí han extendido el sentimiento de que la política nacional puede llegar a constituir una amenaza para sus negocios, de acuerdo con las empresas consultadas.

5. FACTORES QUE CONDICIONARÁN A LAS EMPRESAS EN 2019OTROS FACTORES


EL CRECIMIENTO A TRAVÉS DE NUEVOS PRODUCTOS Y MERCADOS (NACIONALES E INTERNACIONALES) Y LA TRANSFORMACIÓN EN TODAS SUS VERTIENTES (TECNOLOGÍA, PROCESOS Y PERSONAS) SON LAS CLAVES EN LA LISTA DE PRIORIDADES ESTRATÉGICAS DE LAS EMPRESA.

Las empresas españolas confían cada vez más en la incorporación de nuevas tecnologías y la consiguiente transformación de los procesos productivos como clave para la mejora competitiva. Además, la internacionalización se mantiene como foco de desarrollo estratégico para una parte relevante de las empresas.

Para mejorar su competitividad las empresas españolas están optando preferentemente por aprovechar las oportunidades que se derivan de la adopción de nuevas tecnologías. No obstante, al mismo tiempo, se muestran muy activas al intentar ganar valor de mercado e incrementar la demanda con la ampliación de su oferta de productos y servicios y la apertura de nuevos mercados, especialmente internacionales.

6. PRIORIDADES ESTRATÉGICAS Y TRANSFORMACIONES EN LA ORGANIZACIÓN

48 37 12

47 55 17

44 39 14

41 36 20

40 45 14

38 43 16

37 47 12

18 42 36

La transformación tecnológica

El lanzamiento de nuevos productos

La formación de los trabajadores

La mejora de procesos de producción y gestion

El acceso a nuevos mercados internacionales

El acceso a nuevos mercados nacionales

La ciberseguridad

Las actividades de I+D

Las fusiones con otras empresas o las adquisiciones

Prioridades estratégicas en 2018

Alta Media Baja NS/NC

43 46 7


TRANSFORMACIÓN TECNOLÓGICA Y CIBERSEGURIDAD

En un momento de digitalización acelerada, robotización, automatización o gestión de información masiva, la transformación tecnológica ha sido la principal prioridad estratégica de las empresas en el año 2018. El 48 % de los entrevistados declaran que en su empresa estos factores han tenido una alta prioridad.

La ciberseguridad, indicada como prioridad estratégica para un 38 % de las empresas consultadas, se ha convertido en una cuestión de cumplimiento legal. España es el tercer país del mundo que más ataques informáticos recibe, de acuerdo con el Incibe. Las empresas españolas, de acuerdo con nuestro informe, son cada vez son más conscientes de que el coste de un ataque es superior al de la protección preventiva, pero

no todos incorporan ese riesgo a su plan de negocio, aunque sí se está modificando el tradicional modelo de seguridad, hacia un enfoque orientado al crimen online, y la ciberdefensa, con la implicación de todas las áreas de la empresa, más allá de la informática.

Como complementos necesarios de la transformación tecnológica, dentro de la organización de la empresa se ha priorizado, en primer lugar, la formación de los trabajadores, en el 44 % de las empresas, y, por otra parte, destaca la importancia de la mejora de los procesos de producción y gestión, considerado como fundamental al despreciar su importancia únicamente el 7 % de los encuestados. Otras posibles prioridades asociadas a la transformación tecnológica, pero no tan directamente relacionadas con los procesos productivos de la empresa, han tenido una importancia menor.

MEJORA DE PROCESOS

Desde la perspectiva de BDO, las PYMEs, que representan la mayor parte de las empresas en España y Europa, están haciendo grandes esfuerzos para mejorar su capacidad productiva y de gestión con el objetivo de proporcionar un servicio superior a sus clientes y ser más eficientes.

En este contexto, la clave para BDO es la planificación: las empresas capaces de conectar su planificación de negocio con la planificación operativa y de gestión, obtendrán mayores niveles de eficiencia, que harán que el servicio proporcionado a los clientes mejore notablemente. Este concepto de planificación, que en BDO, denominamos Planificación Operativa Integrada y Colaborativa (POIC), no implica planificar de una manera acotada o asilada, sino planificar de una manera global e integrada, incluso haciendo


partícipes a agentes externos (proveedores y clientes), siempre que sea posible.

Las empresas deben fomentar un proceso que integre las diferentes planificaciones y pronósticos de la cadena de suministro con la participación de las diferentes áreas (marketing, ventas, producción, logística, ...), proveedores y clientes; para llegar a un consenso del plan de demanda y alinear los diferentes niveles de planificación. Desde BDO creemos que utilizar la Planificación Operativa Integrada y Colaborativa es la clave para abordar la mejora de los procesos de producción y de gestión de las compañías.

De acuerdo con nuestro informe, muy cerca de la transformación tecnológica se sitúa el lanzamiento de nuevos productos, señalado por un 47 % de los entrevistados como de alta prioridad. En línea con la internacionalización creciente de la empresa española, la búsqueda de nuevos mercados se ha orientado casi con la misma intensidad al exterior de España que al interior. El acceso a nuevos mercados internacionales ha sido una prioridad alta para el 41 % de las empresas y el acceso a nuevos mercados nacionales, lo ha sido para el 40 %.

En el informe de BDO, las actividades de I+D también son relevantes para el 37 % de las empresas, que lo señalan como actividad prioritaria en 2019.


La previsión de las empresas es que en 2019 se acentúe la importancia de la transformación tecnológica. Un 53 % de los entrevistados declara que será mayor en 2019 que en 2018. El principal cambio en el ranking de prioridades, relacionado con la transformación tecnológica, es la mayor apuesta de las empresas españolas por las actividades de I+D. La opinión del 46 % de los entrevistados es que esta prioridad crecerá en el próximo año.

Será interesante comprobar en qué medida se cumple esta expectativa a lo largo de 2019. Que estas previsiones llegaran a cumplirse

aportarían interesantes beneficios a la economía española, tanto por el debilitamiento de la secular dependencia de la tecnología exterior, como por el incremento de valor añadido.

No obstante, la prioridad del lanzamiento de nuevos productos en el próximo año no será tan espectacular como la que se espera de la trasformación tecnológica. La proporción de entrevistados que opinan que será mayor en 2019 que en 2018 es del 39 %. La principal diferencia estratégica en relación a 2018 es que el lanzamiento de productos vaya a estar más apoyado en la orientación preferente a nuevos mercados internacionales. Un 36 % de los entrevistados anticipan una mayor prioridad en 2019 de los nuevos mercados internacionales y solo un 28 % la anticipan a los nacionales.

53 41 5

47 45 8

46 47 6

39 53 8

36 55 9

36 48 14

28 62 10

22 54 24

La transformación tecnológica

El lanzamiento de nuevos productos

La formación de los trabajadores

La mejora de procesos de producción y gestion

El acceso a nuevos mercados internacionales

El acceso a nuevos mercados nacionales

La ciberseguridad

Las actividades de I+D

Las fusiones con otras empresas o las adquisiciones

Prioridades estratégicas en 2019

Alta Media Baja NS/NC

45 46 7


LA IMPORTANCIA OTORGADA A LA TRANSFORMACIÓN TECNOLÓGICA DEMUESTRA EL MOMENTO EXPANSIVO DE LAS EMPRESAS EN ESPAÑA.


Las transacciones de compraventa de empresas en España están consolidando su desaceleración en 2018 con 4 trimestres seguidos de decrecimiento en términos de número de transacciones. La incertidumbre política y regulatoria en España y global está reduciendo significativamente la visibilidad macroeconómica en el medio / largo plazo, afectando paulatinamente la inversión en compraventa de compañías.

Por ello, debido al contexto macro se espera que en 2019 continúe decrecimiento de la compraventa de empresas. La alta liquidez del mercado financiero tanto desde la perspectiva de fondos de capital privado como instituciones de crédito, continuarán a dinamizar las transacciones corporativas, provocando que el decrecimiento de dicho volumen de transacciones sea moderado.

Compraventa de empresas en España(Mergermarket)

160

200

140

180

120

100

80

2017-T1

60

40

20

02017-T2 2018-T22017-T3 2018-T32017-T4 2018E-T42018-T1


Este será el principal motor de cambio dentro de sus organizaciones. No obstante, la reducción de costes, que habitualmente ha sido una de las típicas causas de cambio en momentos defensivos, tendrá una relevancia residual.


informe sobre Externalización de Servicios Tecnológicos de IDC y Telefónica, el 81 % de las grandes empresas españolas tienen externalizados de manera total o parcial infraestructuras y servicios de TI. El recurso al outsourcing ya no está solo justificado por el ahorro. Ya en 2017 el Estudio sobre Outsourcing de las TIC en España demostraba que la mayor facilidad para acceder a recursos y la mejoría en la calidad del servicio son motivos para recurrir al outsourcing más extendidos que la reducción de costes.

Las pequeñas y medianas empresas están más implicadas en estos procesos, en la medida en que les permite acceder a tecnología de terceros en constante evolución y mejora, lo que supone ahorros de costes

de mantenimiento, innovación y otros, además del cumplimiento de normativa, como por ejemplo la referente a protección de datos.

La robotización de procesos, en especial aquellos relativos al tratamiento masivo de datos, o intensivos en mano de obra, es otro factor relevante a la hora de externalizar y no deja de ser otra forma de externalización que no descansa sobre las personas sino sobre robots, lo que introduce nuevas variables dentro de los procesos internos y productivos de las empresas y mejoran también la tasa de error que puede darse en el tratamiento de datos masivo, en comparación con la realización de esta tarea mediante procedimientos manuales.

LAS ÁREAS DE PRODUCCIÓN, ADMINISTRACIÓN Y GESTIÓN, Y MARKETING Y VENTAS SERÁN LAS MÁS AFECTADAS POR LA TRANSFORMACIÓN TECNOLÓGICA.

65

42

51

25

12

16

13

18

12

24

22

25

10

15

12

31

Producción

Marketing y ventas

Administracion, gestión y finanzas

Recursos Humanos

48

44

33

27

Cambios relevantes

P10. ¿EN CUÁLES DE LAS SIGUIENTES ÁREAS PREVÉ QUE SE PRODUCIRÁN CAMBIOS RELEVANTES EN 2019?P11. ¿CUÁL SERÍA EL PRINCIPAL MOTIVOS DE LOS CAMBIOS EN ...?

EN EL ÁREA DE RECURSOS HUMANOS, POR EL CONTRARIO, LA EXTERNALIZACIÓN DE PROCESOS (OUTSOURCING) SERÁ EL PRINCIPAL FACTOR DE CAMBIO.

La relevancia del outsourcing como motivo de cambio en las empresas también está asociada a la innovación tecnológica digital. Afecta directamente a servicios e infraestructuras relacionadas con tecnologías de la información y comunicación, cloud computing o uso de big data. Según el



7. EL GOBIERNO CORPORATIVO Y LOS ODS EN LA EMPRESA ESPAÑOLA

LAS EMPRESAS ESPAÑOLAS SE MUESTRAN SENSIBLES A LA NECESIDAD DE HACER COMPATIBLES SUS INTERESES CON EL INTERÉS GENERAL. A PESAR DE ESTA SENSIBILIDAD, LOS COMPROMISOS VINCULADOS DIRECTAMENTE A LA ACTIVIDAD PRODUCTIVA DE LA EMPRESA ESTÁN MÁS EXTENDIDOS QUE LOS QUE SE REFIEREN A SU ENTORNO SOCIAL O AMBIENTAL.

El momento expansivo de las empresas españolas también se demuestra en los compromisos que asumen más allá de la obtención de buenos resultados. Se están sumando al impulso hacia una gestión que compatibilice la satisfacción de sus intereses particulares con el interés general. Este modelo de gestión es el que promueven distintas iniciativas internacionales, entre las que destacan las promovidas por las Naciones Unidas, como el Pacto Mundial o los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS). Su cumplimiento exige que la empresa favorezca un desarrollo equilibrado a largo plazo, que conjugue los beneficios directos que les reporta a las empresas su actividad con la preservación y mejora del entorno social y ambiental en el que operan.A pesar de que los avances son notables aún pueden mejorarse. Los compromisos de menor alcance

suscitan mayor interés que los de mayor alcance. En primer lugar se sitúan los que están directamente relacionados con la actividad cotidiana de la empresa que eviten consecuencias no deseables. Por otro lado, destaca el control sobre el cumplimiento de la

normativa vigente (Compliance), por la que están “muy o bastante interesados” el 78 % de los entrevistados, seguido por la importancia de mantener buenas relaciones con los agentes sociales, con un 74 % de “muy o bastante interesados”.

78Vigilar que la empresa cumple normativa vigente

(% muy o bastante interesados)

Áreas de interés vinculadas al Gobierno Corporativo y los ODS

74Mantener buenas relaciones con agentes sociales

73La ética del gobierno de la empresa

71La gestión transparente

66Mantener buenas relaciones con administraciones públicas

61La preservación del medio ambiente

60La contribucion al bienestar social (donaciones, patrocinios...)



Un segundo grupo de compromisos son los que derivan de la coherencia con principios de validez universal, como la ética en el gobierno, que interesa al 73 % de los entrevistados, y la gestión transparente, que interesa al 71 %. Por debajo de un 70 % de interés, quedan los compromisos con entornos más distantes, como las relaciones con las administraciones públicas. En la misma línea se encuentran los compromisos con entornos genéricos que requieren contribuciones positivas específicas, es decir, como la preservación del medio ambiente o la contribución al bienestar social.

LEY DE INFORMACIÓN NO FINANCIERA Y DIVERSIDAD

El pasado 13 de diciembre se aprobó en el Congreso de los Diputados la “Ley de Información no Financiera y Diversidad” publicada el 28 de diciembre. Esta ley tiene como objetivo medir, supervisar y gestionar el

rendimiento y el impacto de las compañías en cuestiones como las siguientes: aspectos sociales, aspectos medioambientales, relativas al personal, en relación con el respeto de los derechos humanos, en cuanto a la lucha contra la corrupción y el soborno; y respecto al compromiso con la sociedad.

Ahora se amplía el ámbito de aplicación de la ley a un mayor número de empresas. Esta ley es de aplicación a las sociedades o grupos de sociedades en los que concurran las dos circunstancias siguientes: • El número medio de empleados

durante el ejercicio sea superior a 500; y

• Sea una Entidad de Interés Público (EIP) o durante dos ejercicios consecutivos se cumplan, al menos, dos de las circunstancias siguientes:

- la cifra total de activo supere los 20 millones de euros;

- el importe neto de la cifra de negocio supere los 40 millones de euros;

- el número medio de trabajadores durante el ejercicio sea superior a 250.

Las sociedades o grupos que cumplan con los requisitos anteriores tendrán que preparar un Estado de Información no Financiera (EINF) que contenga la información necesaria para comprender la evolución, los resultados y la situación de la entidad y el impacto de su actividad respecto de las mencionadas cuestiones. Deberán utilizarse indicadores clave no financieros, que puedan ser generalmente aplicados, que cumplan las directrices de la Comisión Europea en esta materia y los estándares de Global Reporting Iniciative (GRI), debiendo mencionar en el EINF el marco utilizado para cada

materia. Esta obligación es ya de aplicación en aquellas entidades que cierren su ejercicio social el 31 de diciembre de 2018.

Adicionalmente, el EINF deberá ser verificado de manera obligatoria por un externo (que podría ser el propio auditor de la sociedad o grupo o bien un tercero experto independiente) y es previsible que esta verificación deba llevarse a cabo de acuerdo con la Norma ISAE 3000. Si las entidades

obligadas no elaboran y un externo no verifica esta información, el Registro Mercantil podría no inscribir las cuentas a anuales, con las implicaciones que ello supone.

LA INFORMACIÓN NO FINANCIERA ES CLAVE PARA ALCANZAR UNA ECONOMÍA SOSTENIBLE


(% de implantación)

Medidas adoptadas

75Código ético

73Plan de eficiencia energética

69Plan de Responsabilidad Social Corporativa

68Plan de sostenibilidad

66Política o medidas anticorrupción y

de lucha contra el fraude

MEDIDAS ADOPTADAS

El interés de la empresa por estos compromisos suele estar en sintonía con la adopción de algunos estándares y medidas concretas. El compliance laboral y los protocolos laborales son herramientas eficaces que pasan por ayudar a las empresas a evitar responsabilidades más allá del ámbito laboral, integrándose en la gestión y planificación de la empresa. De acuerdo con el informe elaborado por BDO en 2017 “Protocolos laborales y Compliance: Radiografía de su implantación en España”, el protocolo laboral más implantado es el Código Ético, seguido del Código de Conducta y del Manual del Empleado con el mismo porcentaje de implantacion (Código Ético un 55,70 %; Manual del Empleado y Código de Conducta un 54,43 %). Sin embargo, la Política de Igualdad y el Protocolo de acoso quedaban relegados a los últimos lugares


del listado, siendo el resultado de la encuesta que solamente un 35,44 % de las empresas tenía implantado un Protocolo de Acoso y el 25,32 % una Política de Igualdad. A día de hoy, el código ético ha sido implantado en el 75 % de las empresas, proporcionando una pauta genérica a las decisiones que se adopten. Por otro lado, el plan de eficiencia energética tiene una implantación muy

similar, en concreto del 73 %, proporcionando directrices para el ahorro y la reducción de la contaminación.

Pero también hay algunas medidas cuya adopción es más amplia que el interés por asumir dicho compromiso. El Plan de Responsabilidad Social Corporativa se ha adoptado por el 69 % de las empresas, cuando

solo un 60 % están interesadas en contribuir al bienestar social. De la misma manera, el Plan de Sostenibilidad se ha implementado en el 68 % de las empresas, aunque solo un 61 % están interesadas en preservar el medio ambiente. Indudablemente queda camino por recorrer para adecuar las los compromisos efectivos a los las medidas.

En BDO estamos encantados de acompañarle en sus retos estratégicos y requerimientos de negocio en 2019. Desde nuestras líneas de servicio: auditoría y assurance, abogados, consultoría, advisory y outsourcing, somos capaces de responder a sus necesidades específicas de una manera consistente, personalizada, y con un espíritu práctico y ético.

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Esta publicación ha sido redactada en términos generales y debe ser contemplada únicamente como una referencia general. Este estudio tiene un valor representativo de la tendencia general, no sirve como base estadística exhaustiva. Esta publicación no puede utilizarse como base para amparar situaciones específicas y usted no debe actuar, o abstenerse de actuar, de conformidad con la información contenida en este documento sin obtener asesoramiento profesional específico. Póngase en contacto con BDO Auditores, S.L.P. en cualquiera de nuestras oficinas para tratar estos asuntos en el marco de sus circunstancias particulares. BDO Auditores, S.L.P., sus socios y empleados, no aceptan ni asumen cualquier responsabilidad ante cualquier pérdida derivada de cualquier acción realizada o no por cualquier individuo al amparo de la información contenida en esta publicación o ante cualquier decisión basada en ella.

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