informe anual de evaluaciÓn del control interno contable · 2018. 11. 1. · los responsables del...

INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO CONTABLE

RAPE Región Central

Vigencia 2017

TIPO DE DOCUMENTO: FORMATO VERSIÓN No.

03 PROCESO: CONTROL Y MEJORAMIENTO CONTINUO

TITULO:

INFORMES Y SEGUIMIENTOS DE CONTROL INTERNO

CÓDIGO:

F-CMC.02 - 01

VIGENTE A PARTIR DE: 20/10/2017

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Avenida Calle 26 No. 59 – 41/65 oficina 702 Bogotá, D. C. - Código postal 111321 PBX: 3297380 www.regioncentralrape.gov.co

INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

Vigencia 2017

Región Administrativa y de Planeación Especial RAPE – REGIÓN CENTRAL

DIEGO GARCÍA BEJARANO Director Ejecutivo

EDNA PATRICIA RANGEL BARRAGÁN Directora Administrativa y Financiera

ANDREA LIZETT VELANDIA RODRÍGUEZ Directora de Planificación, Gestión y Ejecución de Proyectos

RAUL GARCIA BUSTOS Jefe de Oficina Asesora de Planeación Institucional

KARINA ARIAS MORALES

Asesora de Comunicaciones y Prensa

JUAN MANUEL PINZÓN CÁCERES Asesor Jurídico

STELLA CAÑON RODRIGUEZ Asesora de Control Interno

Edición

Enero 2018



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Vigencia 2017 Tabla de Contenido

Introducción ……………………………………………………………………………………………………………………………….3

Información General……………………………………………………………………………………………..….………………….3

Marco Legal……………………………………………………………………………………………………………………………..3

Objetivo……………………………………………………………………………………………………………………………………4

Alcance ……………………………………………………………………………………………………………………………………4

CARGUE DE INFORMACIÓN EN APLICATIVO CHIP………………………………………………………. ................ 5

ESTADO DEL CONTROL INTERNO CONTABLE ................................................................................... 5

ETAPA DE RECONOCIMIENTO.…………………………………………………………………………………………………6

IDENTIFICACIÓN….……………………………………………………………………………………………………………….7

CLASIFICACIÓN…………………………………………………………………………………………………………………….7

REGISTRO Y AJUSTE……………………………………………………………………………………………………………..8

ETAPA DE REVELACIÓN.................................................................................................................8

ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS INFORMES……………………………………………..9

ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN…………………………………9

OTROS ELEMENTOS DE CONTROL……………………………………………………………………………………………9

ACCIONES IMPLEMENTADAS……………………………………………………………………………………………….9

VALORACIÓN CUALITATIVA ............................................................................................................ 10

FORTALEZAS…………………………………………………………………………………………………………………………..10

DEBILIDADES…………………………………………………………………………………………………………………………11

AVANCES OBTENIDOS RESPECTO DE LAS EVALUACIONES Y RECOMENDACIONES REALIZADAS.11

RECOMENDACIONES……………………………………………………………………………………………………………..12



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Vigencia 2017

Introducción El proceso de Control Interno, en el marco de sus funciones y roles, establecidos por la ley, presenta a la Dirección Ejecutiva de la Región Administrativa y de Planeación Especial (RAPE- Región Central), el informe de Evaluación del Sistema de Control Interno Contable implementado en la entidad, en atención de las disposiciones legales vigentes sobre la materia, en especial, las previstas en la Resoluciones 706 y 193 de 2016, y 533 de 2015, emanadas de la Contaduría General de la Nación. La evaluación corresponde al periodo contable comprendido desde el primero (01) de enero al treinta y uno (31) de diciembre del año 2017, en los procesos contables, con el fin de valorar la existencia y efectividad de los controles establecidos. La responsabilidad del Sistema de Control Interno Contable es de la Alta Dirección y por delegación, de todas las áreas, procesos y funcionarios que intervienen en su desarrollo, apropiación, evaluación y mejora.

Información General

Tipo de Informe: Evaluación de Control Interno Contable

Fuente(s) de la Información: - Proceso Gestión Financiera - Mapa de procesos y caracterizaciones - Procedimientos y Manuales contables - Sistema Consolidador de Hacienda e Información Pública -CHIP.

Marco Legal

• Resolución Contaduría General de la Nación 706 de 2016, arts. 2, 3, 8, 9, 10, 11 y 16. Por la cual se establece la información a reportar, los requisitos y los plazos de envió a la Contaduría General de la Nación

http://helisa.com/noticias/ResCGN193_16%20REGLAMENTAN%20PROCEDIMIENTOS%20TRANSVERSALES%20DEL%20REGIMEN%20DE%20CONTABILIDAD%20PUBLICA



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• Resolución Contaduría General de la Nación 193 de 2016, arts. 3, 4 y 5. Por la cual se incorpora, en los Procedimientos Transversales del Régimen de Contabilidad Pública, el Procedimiento para la Evaluación del Control Interno Contable. Artículo 3o. El jefe de la oficina de control interno, o quien haga sus veces, tendrá la responsabilidad de evaluar la efectividad del control interno contable necesario para generar la información financiera de la entidad…. Artículo 4o. Los responsables del informe anual de evaluación del control interno contable son el representante legal y el jefe de la Oficina de Control Interno, o quien haga sus veces.

• Resolución Contaduría General de la Nación 533 de 2015, art 4. Por la cual se incorpora, en el régimen de contabilidad pública, el marco normativo aplicable a entidades de gobierno y se dictan otras disposiciones.

• Resolución Contaduría General de la Nación 357 de 2008, arts. 3, 4 y 5. Por la cual se adopta el procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación

Objetivo Establecer el grado de implementación y efectividad, en la Región Administrativa y de Planeación Especial – RAPE, de los controles asociados a las actividades de identificación, clasificación, registro y ajuste que conforman la etapa de reconocimiento, así como las actividades de elaboración de estados contables y demás informes, análisis e interpretación de la información de la etapa de revelación, así como de otros elementos de control de la entidad, para determinar el cumplimiento de las condiciones y cualidades del proceso contable, principios, normas generales, técnicas, instructivos, procedimientos y difusión de estados contables e informes complementarios, como entidad bajo el ámbito de aplicación del Régimen de Contabilidad Pública .

Alcance El presente informe corresponde al periodo contable comprendido entre el primero (01) de enero al treinta y uno (31) de diciembre del año 2017, donde se analiza el Control Interno Contable de la Región Administrativa y de Planeación Especial- RAPE. El informe anual de Evaluación del Control Interno Contable se presenta mediante el diligenciamiento y reporte del formulario, establecido por la Contaduría General de la Nación, por medio del cual se hacen las valoraciones cuantitativas y cualitativas requeridas.

http://helisa.com/noticias/ResCGN193_16%20REGLAMENTAN%20PROCEDIMIENTOS%20TRANSVERSALES%20DEL%20REGIMEN%20DE%20CONTABILIDAD%20PUBLICA

http://legal.legis.com.co/document?obra=legcol&document=legcol_7476fcf85df246319433814d58aac4b4

http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=32143#0



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CARGUE DE INFORMACIÓN EN APLICATIVO CHIP Atendiendo las disposiciones de la Contaduría General de la Nación, la entidad a través de Control Interno diligenció oportunamente la información objeto de este informe, en el Sistema Consolidador de Hacienda e Información Pública -CHIP-., cuyo plazo era 28 de febrero de 2018. Este aplicativo, genera el correspondiente certificado de cargue de la información, como se observa a continuación:

ESTADO DEL CONTROL INTERNO CONTABLE Así mismo, la Resolución 357 de 2008, establece una calificación a cada pregunta entre 1 y 5. "Este valor corresponde al grado de cumplimiento y efectividad de cada criterio o acción de control", en donde: 1 —No se cumple 2 —Se cumple insatisfactoriamente 3 —Se cumple aceptablemente 4 —Se cumple en alto grado 5 —Se cumple plenamente. El aplicativo CHIP de la Contaduría General de la Nación ejecuta el cálculo automáticamente, dando una calificación general y por etapas.

RANGOS DE INTERPRETACIÒN DE LAS CALIFICACIONES O

RESULTADOS OBTENIDOS

CRITERIO: Nivel de Implementación

Entre 1.0 y 2.0 Inadecuado

Entre 2.1 y 3.0 (no incluye 2.0) Deficiente

Entre 3.1 y 4.0 (no incluye 3.0) Satisfactorio

Entre 4.1 y 5.0 (no incluye 4.0) Adecuado

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CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE



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El resultado de la encuesta de valoración del Sistema de Control Interno Contable para la Región Administrativa y de Planeación Especial (RAPE- Región Central), señala una calificación promedio de 4,71 puntos, que la ubican en un nivel ADECUADO de implementación de su sistema. El resumen de dichos resultados es el siguiente:

A continuación, el balance general de cada etapa y grupo de actividades previsto en el Sistema de Control Interno Contable para la Región Administrativa y de Planeación Especial (RAPE- Región Central).

ETAPA DE RECONOCIMIENTO- 4.80 El Reconocimiento es la etapa de captura de los datos de la realidad económica y jurídica, su análisis desde la óptica de origen, la aplicación de recursos y el proceso de su incorporación a la estructura sistemática de clasificación cronológica y conceptual de la Contabilidad, para lo cual se requiere adelantar un proceso de

CODIGO NOMBREPROMEDIO POR

ACTIVIDAD(Unidad)

CALIFICACIÓN POR

ETAPA(Unidad)

CALIFICACIÓN DEL

SISTEMA(Unidad)

1 .....EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE 4,71

1.1 ........1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4,80

1.2 ........1.1.1 IDENTIFICACIÓN 4,76

1.16 ........1.1.2. CLASIFICACIÓN 4,75

1.25 ........1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES 4,91

1.39 ........1.2 ETAPA DE REVELACIÓN 4,66

1.40 ........1.2.1 ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS

INFORMES 5,00

1.48 ........1.2.2 ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LA

INFORMACIÓN 4,33

1.55 ........1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 4,68

1.56 ........1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS 4,68

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medición, que consiste en la tasación de las magnitudes físicas o monetarias de los recursos que permiten incorporar y homogenizar los atributos de los hechos acaecidos en la realidad y su impacto para la Entidad que desarrolla el proceso contable. Esta etapa incluye el reconocimiento inicial de las transacciones, hechos u operaciones, así como las posteriores actualizaciones de valor. El puntaje obtenido en esta Etapa es de cuatro ocho (4,80). ADECUADO. Para la vigencia 2017, la etapa de reconocimiento de la RAPE fue adecuado, ya que se registraron todas las transacciones, hechos y operaciones realizadas por el proceso contable, presupuesto, tesorería, bienes y servicios, nómina, facilitando el control y mejoramiento de las actividades. La etapa de Reconocimiento se materializa con la ejecución de las siguientes actividades

IDENTIFICACIÓN- 4.76 Con esta actividad se busca evaluar que la totalidad de los hechos, transacciones y operaciones sean incorporados al proceso contable. Se evidencia que la totalidad de los hechos económicos son de conocimiento del área contable para su clasificación y registro oportuno, se tienen debidamente identificados los productos de los demás procesos que se constituyen en insumos del proceso contable, también se identifican con claridad los procesos que proveen dicha información contable, y las transacciones, hechos y operaciones realizados en cualquier dependencia, están siendo debidamente informados al área contable a través de los documentos idóneos. En esta etapa las políticas se encuentran identificadas en el Manual de Políticas Contables, haciendo claridad de que las dependencias de acuerdo con los procedimientos establecidos por la RAPE son proveedores de la información contable por los insumos que proveen de manera clara y concisa, sin embargo, se hace necesario su revisión y actualización. Así mismo se realiza el registro de las transacciones en el documento fuente, haciendo necesario en algunos registros especificar o ampliar más el concepto por el cual se genera la transacción.

CLASIFICACIÓN- 4.75 Actividad en la que, de acuerdo con las características del hecho, transacción u operación, se determina su codificación según el catálogo general de cuentas. En esta actividad se evalúa que el hecho financiero, económico, social y ambiental a registrar cumpla con todos los elementos que le son propios a la cuenta en la cual se clasifica. En términos generales, se observa que los hechos registrados por la entidad cumplen con los elementos que le son propios a la cuenta en la cual se clasifica cada hecho.



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Se hace la observación que se presenta incertidumbre con relación con algunas cuentas generadas por los asociados, donde se hace necesario su aclaración con la CGN, y que generan el proceso de conciliaciones con los diferentes asociados y las entidades gubernamentales, las partidas corresponden a las transferencias por aportes de los socios y valores correspondiente de parafiscales, que aparecen en el cierre contable de la vigencia.

REGISTRO Y AJUSTE- 4.91

Actividad en la que se elaboran los comprobantes de contabilidad y se efectúan los registros en los libros

respectivos, corresponde también a la verificación de la información producida durante las actividades

procedentes del proceso contable.

La entidad, además de elaborar los comprobantes de contabilidad y efectuar los registros en los libros respectivos, también realiza la verificación de la información producida durante las actividades previo a la revelación en los estados contables, determinando así las cifras sujetas a ajustes y/o reclasificaciones, los cuales se registran atendiendo lo dispuesto en el Régimen de Contabilidad Pública. Los registros de la información financiera, económica, social y ambiental de la RAPE se efectúan en forma segura y efectiva en el Sistema de Información Financiera TNS, en línea con todos los procesos que le proveen información. Es importante que a pesar de realizar los cruces de saldos con los procesos de nómina, bienes y servicios y tesorería y que el software utilizado TNS que procesa la información en línea, la actividad se realice con cierta periodicidad y se deje evidencia de ello y no solo al cierre de vigencia

ETAPA DE REVELACIÓN- 4.66 La Revelación es la etapa que sintetiza y representa la situación, los resultados de la actividad y la capacidad de prestación de servicios o generación de flujos de recursos, en estados, informes y reportes contables confiables, relevantes y comprensibles. Para garantizar estas características de los estados, informes y reportes contables, la revelación implica la presentación del conjunto de criterios o pautas particulares, seguidas en la etapa previa de reconocimiento, así como la manifestación de la información necesaria para la comprensión de la realidad que razonablemente representa la información contable pública. El resultado muestra que una calificación de cuatro sesenta y seis (4.66), que en la tabla de medición se manifiesta como ADECUADO.



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ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMAS INFORMES. - 5.00 En esta etapa la entidad ha cumplido con la elaboración de estados contables y demás informes, a los entes de control, autoridades competentes y a la alta dirección, lo que se deriva de la implementación del aplicativo destinado para garantizar el funcionamiento y control del proceso contable, así como el avance en la actualización y parametrización necesarios para un adecuado funcionamiento del sistema de información para procesar la información.

ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN – 4.33 El propósito de este elemento corresponde a la lectura que se debe hacer de los estados contables y demás informes complementarios, con el propósito de concluir sobre la situación, resultado y tendencia de la entidad, desde las perspectivas financiera, económica y social. La entidad reporta la información que se carga en el aplicativo CHIP de la Contaduría General de la Nación, y publica en la página web, el resultado de la vigencia. Se recomienda se divulgue toda la información financiera y contable, a través de los instrumentos institucionales de comunicación, como la web o carteleras, que le permitan a usuarios internos o externos, y a las partes interesadas, establecer los correspondientes análisis e interpretaciones. A pesar de que se establecieron indicadores, mediante la Matriz Institucional de Indicadores de Gestión, con el fin de propiciar el correspondiente análisis e interpretación de los resultados. Se sugiere involucrar otros indicadores, que complementen el análisis e interpretación de la realidad de las actividades del proceso contable, que midan su eficacia y eficiencia y permitan su seguimiento y toma de decisiones.

OTROS ELEMENTOS DE CONTROL – 4.68 Los otros elementos de control son acciones adicionales del Sistema de Control Interno Contable, se relacionan con la identificación de riesgos contables y la implementación de controles para su mitigación, así como con el establecimiento de políticas y la organización documental que oriente el desarrollo del proceso contable.

ACCIONES IMPLEMENTADAS – 4.68 El balance de las acciones implementadas en los otros elementos de control da cuenta de un porcentaje de avance de 4,68 que ubican a este grupo de requerimientos en un nivel adecuado de implementación.

En esta etapa se ha alcanzado la normalización del Manual de Políticas y Procedimientos Contables y de la caracterización del proceso de Gestión Financiera, en donde la entidad ha establecido diferentes políticas que



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le permiten orientar su Sistema de Control Interno Contable, las cuales atiende con rigurosidad, así como con la organización de todos los soportes documentales de los registros contables. Algunas oportunidades de mejora están en la revisión y actualización o ajuste de los manuales o documentos que hacen parte del Sistema de Gestión de Calidad, y la identificación de los riesgos, para continuar optimizando la implementación de los controles previstos en este elemento, revisar la pertinencia de incorporar la política de depuración contable permanente y de sostenibilidad de la calidad de la información así como establecer el protocolo de cierres contables, como parte del Manual de Políticas y Procedimientos Contables.

VALORACIÓN CUALITATIVA

Con la verificación realizada por el proceso de Control Interno, se evidencia un alto nivel de cumplimiento de las variables de control por parte de la Región Administrativa y de Planeación Especial (RAPE- Región Central), que la ubican en un nivel adecuado de implementación de su Sistema de Control Interno Contable. A continuación, la valoración cualitativa resultante de los resultados alcanzados en cada etapa del proceso contable.

FORTALEZAS

La RAPE - REGIÓN CENTRAL, ha venido realizando la implementación de su Sistema de Control Interno Contable, de manera adecuada. Sus principales fortalezas son:

- La Entidad viene dando aplicación y cumplimiento a las disposiciones enmarcadas en el Régimen de Contabilidad Pública de la Contaduría General de la Nación.

- Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales realizados por la Entidad son de fácil y

confiable medición monetaria, ya que se encuentran soportados con documentos idóneos, en medio magnético y/o físico los cuales detallan las transacciones.

- Los libros de contabilidad se elaboran y diligencian de conformidad a los parámetros establecidos en el Régimen de Contabilidad Pública y se encuentran actualizados.

- Existe la idoneidad en las personas que manejan el proceso contable y financiero de la entidad y se realiza un trabajo en equipo con los líderes de los procesos que proveen información al proceso contable.

- El proceso contable de la entidad tiene debidamente identificados sus proveedores, insumos y productos que debe suministrar a los diferentes usuarios de la información.



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- Se cuenta con un sistema de información que integra los módulos de presupuesto, nómina, bienes y servicios y tesorería.

DEBILIDADES Se evidencian oportunidades de mejora, que se relacionan principalmente con:

- El proceso cuenta con un Manual de Políticas Contables, sin embargo, desde su primera versión no se ha revisado y actualizado, teniendo en cuenta los cambios que se pueden haber presentado en el mismo proceso.

- No se encuentran definidos unos indicadores financieros que permitan medir la eficiencia y eficacia

del proceso contable.

- El proceso requiere definir otros riesgos, teniendo en cuenta que los actuales son generales del proceso financiero, existiendo posibles riesgos del proceso contable aún sin identificar.

- Es necesario documentar algunos procedimientos o protocolos tales como: cierres contables,

políticas de depuración contable, indicadores, entre otros.

AVANCES OBTENIDOS RESPECTO DE LAS EVALUACIONES Y RECOMENDACIONES REALIZADAS De acuerdo con las recomendaciones del informe realizado con ocasión de la evaluación del Sistema de Control Interno Contable correspondiente a la vigencia 2016, se observa que los avances han sido significativos. -La entidad ha venido adelantando el proceso de implementación y aplicación de las Normas Internacionales de Contabilidad Publica NICSP como herramienta para organizar y dar cumplimiento a lo establecido por la ley. - Se realizó auditoria al proceso de gestión financiera en el año 2017, permitiendo el mejoramiento de acuerdo con los hallazgos realizados. - El proceso viene en articulación con el Sistema de Gestión de Calidad y el proceso de Gestión Documental, en el mejoramiento de procedimientos, formatos y guías.



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RECOMENDACIONES

- Revisar y actualizar si se considera pertinente el manual de Políticas Contables, ajustándolo a los nuevos requerimientos, a presentar en el proceso. - Definir indicadores financieros, que permitan medición de la eficiencia y eficacia del proceso, con base en las cifras contables, que faciliten la toma de decisiones y el análisis de la realidad financiera de la entidad

- Actualizar el mapa de riesgos contable, mediante el levantamiento de información en el que se proporcione los insumos necesarios para mitigar la ocurrencia de los eventos detectados como riesgo en la dinámica contable. - Continuar con la actualización del archivo, acorde con el avance del proceso de gestión documental y teniendo en cuenta las actuaciones, una vez convalidadas las tablas de Retención Documental. - Socializar la información financiera no solo en la página institucional, si no al interior del Comité Institucional de Coordinación de Control Interno y para los diferentes grupos de interés, con una periodicidad de acuerdo con lo establecido por la ley y en un medio de fácil acceso para la comunidad. En espera que las recomendaciones de Control Interno contribuyan al mejoramiento continuo de los procesos involucrados con el desarrollo e implementación adecuada del Sistema de Control Interno Contable de la entidad.

STELLA CAÑON RODRIGUEZ Asesora de Control Interno

Nota: Se anexa informe presentado en el Consolidador de Hacienda e Información Pública (CHIP).



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GENERAL C.I.C.

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CONTROL INTERNO CONTABLE


CO

DIG

O

NOMBRE CALIFICACIÓ

N

ACTIVIDAD(U

nidad)

OBSERVACIONES PROMEDIO

POR

ACTIVIDAD(U

nidad)

CALIFICA

CIÓN POR

ETAPA(Un

idad)

CALIFICACI

ÓN DEL

SISTEMA(U

nidad)

1 .....EVALUACIÓN DEL

CONTROL INTERNO

CONTABLE

4,71

1.1 ........1.1 ETAPA DE

RECONOCIMIENTO

0 N/A 4,80

1.2 ........1.1.1

IDENTIFICACIÓN

0 N/A 4,76

1.3 ..................1.SE

TIENEN

DEBIDAMENTE

IDENTIFICADOS LOS

PRODUCTOS DEL

PROCESO CONTABLE

QUE DEBEN

SUMINISTRARSE A

LAS DEMÁS ÁREAS DE

LA ENTIDAD Y A LOS

USUARIOS

EXTERNOS?

5 Dentro del sistema de gestión de

calidad, se establecieron los

procedimientos contables, así

como su caracterización donde

se identifican las entradas y

salidas del proceso financiero

como: órdenes de pago,

comprobantes contables,

estados financieros.

1.4 ..................2. ¿SE

TIENEN

DEBIDAMENTE

IDENTIFICADOS LOS

PRODUCTOS DE LOS

DEMÁS PROCESOS

QUE SE CONSTITUYEN

5 El proceso tiene identificado los

otros procesos que le proveen

información como de: Nómina,

Presupuesto, Bienes y Servicios,

Contratación.



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EN INSUMOS DEL

PROCESO CONTABLE?

1.5 ..................3. ¿SE

TIENEN

IDENTIFICADOS EN LA

ENTIDAD LOS

PROCESOS QUE

GENERAN

TRANSACCIONES,

HECHOS Y

OPERACIONES Y QUE

POR LO TANTO SE

CONSTITUYEN EN

PROVEEDORES DE

INFORMACIÓN DEL

PROCESO CONTABLE?

5 Están claramente identificados

los diferentes procesos que son

proveedores de la información

resultados de sus operaciones,

siendo estos: gestión

Contractual, Gestión del Talento

Humano, Gestión de Bienes y

Servicios, Presupuesto.

1.6 ..................4. ¿EXISTE

UNA POLÍTICA

MEDIANTE LA CUAL

LAS TRANSACCIONES,

HECHOS Y

OPERACIONES

REALIZADOS EN

CUALQUIER

DEPENDENCIA DEL

ENTE PÚBLICO, SON

DEBIDAMENTE

INFORMADOS AL

ÁREA CONTABLE A

TRAVÉS DE LOS

DOCUMENTOS

FUENTE O SOPORTE?

4 Las políticas se encuentran

identificadas en el Manual de

Políticas Contables, haciendo

claridad de que las dependencias

de acuerdo con los

procedimientos establecidos por

la RAPE son proveedores de la

información contable por los

insumos que proveen de manera

clara y concisa.

1.7 ..................5. SE

CUMPLE LA POLÍTICA

MEDIANTE LA CUAL

LAS TRANSACCIONES,

HECHOS Y

OPERACIONES

REALIZADOS EN

CUALQUIER

DEPENDENCIA DEL

ENTE PÚBLICO, ¿SON

DEBIDAMENTE

INFORMADOS AL

5 Con las políticas Contables

socializadas y publicadas se

cumple por parte de los otros

procesos la entrega de la

información correspondiente.



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ÁREA CONTABLE A

TRAVÉS DE LOS

DOCUMENTOS

FUENTE O SOPORTE?

1.8 ..................6. ¿LOS

HECHOS

FINANCIEROS,

ECONÓMICOS,

SOCIALES Y

AMBIENTALES

REALIZADOS POR LA

ENTIDAD CONTABLE

PÚBLICA SON DE

FÁCIL Y CONFIABLE

MEDICIÓN

MONETARIA?

5 Todos los hechos financieros y

otros reportados al proceso

financiero son de fácil reporte y

medición en los estados

financieros.

1.9 ..................7. ¿LAS

CIFRAS EXISTENTES

EN LOS ESTADOS,

INFORMES Y

REPORTES

CONTABLES SE

ENCUENTRAN

SOPORTADAS CON EL

DOCUMENTO

IDÓNEO

CORRESPONDIENTE?

5 Todas las cifras reportadas en los

Estados Financieros, se

encuentra registradas en los

libros de contabilidad soportadas

en los documentos fuente, que

permiten evidenciar las

operaciones.

1.10 ................8. ¿SON

ADECUADAS Y

COMPLETAS LAS

DESCRIPCIONES QUE

SE HACEN DE LAS

TRANSACCIONES,

HECHOS U

OPERACIONES EN EL

DOCUMENTO FUENTE

O SOPORTE?

4 Si es adecuado el registro de las

transacciones en el documento

fuente, sin embargo, se hace

necesario en algunos, especificar

más los conceptos.

1.11 ................9. ¿LAS

PERSONAS QUE

EJECUTAN LAS

ACTIVIDADES

RELACIONADAS CON

5 El profesional encargado del

proceso contable cuenta con la

experiencia en entidades el



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EL PROCESO

CONTABLE CONOCEN

SUFICIENTEMENTE

LAS NORMAS QUE

RIGEN LA

ADMINISTRACIÓN

PÚBLICA?

sector público, conociendo la

normatividad del sector.

1.12 ..............10. ¿LAS

PERSONAS QUE

EJECUTAN LAS

ACTIVIDADES

RELACIONADAS CON

EL PROCESO

CONTABLE CONOCEN

SUFICIENTEMENTE EL

RÉGIMEN DE

CONTABILIDAD

PÚBLICA APLICABLE

PARA LA ENTIDAD?

5 El profesional encargado del

proceso es Contador y cuenta

con el conocimiento sobre el

régimen de contabilidad pública

que rigen a la RAPE. Sin embargo

los líderes de los procesos que

hacen interfase con Contabilidad

es importante reforzarles el

conocimiento de las normas que

rigen la Contabilidad Pública.

1.13 ..............11. ¿LOS

HECHOS

FINANCIEROS,

ECONÓMICOS,

SOCIALES Y

AMBIENTALES QUE

HAN SIDO OBJETO DE

IDENTIFICACIÓN

ESTÁN SOPORTADOS

EN DOCUMENTOS

IDÓNEOS Y DE

CONFORMIDAD CON

LA NATURALEZA DE

ESTOS?

5 Los documentos soportes son los

idóneos para evidenciar la

transacción y su naturaleza.

1.14 ..............12.LOS

DOCUMENTOS

FUENTE QUE

RESPALDAN LOS

HECHOS

FINANCIEROS,

ECONÓMICOS,

SOCIALES Y

AMBIENTALES

CONTIENEN LA

INFORMACIÓN

NECESARIA PARA

REALIZAR SU

4 Mediante los documentos

fuentes, el proceso identifica los

hechos que respaldan la

información, los cuales deben ir

debidamente identificados.



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ADECUADA

IDENTIFICACIÓN?

1.15 ..............13. ¿LOS

HECHOS

FINANCIEROS,

ECONÓMICOS,

SOCIALES Y

AMBIENTALES QUE

HAN SIDO OBJETO DE

IDENTIFICACIÓN

FUERON

INTERPRETADOS DE

CONFORMIDAD CON

LO ESTABLECIDO EN

EL RÉGIMEN DE

CONTABILIDAD

PÚBLICA?

5 Los hechos susceptibles de

registro contable fueron

interpretados de acuerdo al

Régimen de Contabilidad

Pública.

1.16 ........1.1.2.

CLASIFICACIÓN

0 N/A 4,75

1.17 ................14. ¿LOS

HECHOS

FINANCIEROS,

ECONÓMICOS,

SOCIALES Y

AMBIENTALES

LLEVADOS A CABO EN

LOS PROCESOS

PROVEEDORES DE LA

ENTIDAD HAN SIDO

INCLUIDOS EN EL

PROCESO CONTABLE?

5 Si, toda actividad u operación

que realiza la RAPE es clasificada

e incluida en el proceso

contable.

1.18 ................15. ¿LOS

HECHOS

FINANCIEROS,

ECONÓMICOS,

SOCIALES Y

AMBIENTALES

REALIZADOS POR LA

ENTIDAD CONTABLE

PÚBLICA SON DE

FÁCIL Y CONFIABLE

CLASIFICACIÓN EN EL

5 Todos los hechos financieros,

económicos, sociales o

ambientales son clasificados de

acuerdo a lo establecido en el

Catálogo General de Cuentas, y

son de fácil identificación para su

registro y reporte.



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CATÁLOGO GENERAL

DE CUENTAS?

1.19 ................16. ¿SON

ADECUADAS LAS

CUENTAS UTILIZADAS

PARA LA

CLASIFICACIÓN DE

LAS TRANSACCIONES,

HECHOS U

OPERACIONES

REALIZADAS POR LA

ENTIDAD CONTABLE

PÚBLICA?

4 Son adecuadas y acordes con lo

establecido en el catálogo

general de cuentas. Sin embargo,

se presenta dudas en relación

con algunas cuentas generadas

por los asociados.

1.20 ................17. ¿LA

CLASIFICACIÓN DE

LAS TRANSACCIONES,

HECHOS Y

OPERACIONES

CORRESPONDE A

UNA CORRECTA

INTERPRETACIÓN

TANTO DEL MARCO

CONCEPTUAL COMO

DEL MANUAL DE

PROCEDIMIENTOS

DEL RÉGIMEN DE

CONTABILIDAD

PÚBLICA?

5 La interpretación que se da para

el registro de las transacciones o

los hechos económicos

corresponden a lo establecido en

el Manual de procedimientos

contables.

1.21 ................18. EL

CATÁLOGO GENERAL

DE CUENTAS

UTILIZADO PARA LA

CLASIFICACIÓN DE

LOS HECHOS

FINANCIEROS,

ECONÓMICOS,

SOCIALES Y

AMBIENTALES,

¿CORRESPONDE A LA

ÚLTIMA VERSIÓN

PUBLICADA EN LA

PÁGINA WEB DE LA

5 La guía para la clasificación de las

cuentas es el último catálogo

general de cuentas publicado por

la CGN.



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CÓDIGO:

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CONTADURÍA

GENERAL DE LA

NACIÓN?

1.22 ................19. ¿SON

ADECUADAS LAS

CUENTAS Y

SUBCUENTAS

UTILIZADAS PARA LA

CLASIFICACIÓN DE

LAS TRANSACCIONES,

HECHOS U

OPERACIONES

REALIZADAS?

5 La clasificación de las cuentas y

subcuentas, corresponden a lo

establecido en el Catálogo de

Cuentas.

1.23 ................20. ¿SE

ELABORAN Y REVISAN

OPORTUNAMENTE

LAS CONCILIACIONES

BANCARIAS PARA

ESTABLECER LOS

VALORES OBJETO DE

CLASIFICACIÓN,

REGISTRO Y CONTROL

DEL EFECTIVO?

5 Las conciliaciones bancarias, se

realizan mensualmente y no se

encuentran pendientes partidas

conciliatorias por depurar.

1.24 ................21. ¿SE

EJECUTAN

PERIODICAMENTE

CONCILIACIONES DE

SALDOS RECÍPROCOS

CON OTRAS

ENTIDADES

PÚBLICAS?

4 Se realizan las conciliaciones con

los diferentes asociados y las

entidades gubernamentales, las

partidas corresponden a las

transferencias por aportes de los

socios y valores correspondiente

de parafiscales, que aparecen en

el cierre contable de la vigencia.

1.25 ........1.1.3 REGISTRO

Y AJUSTES

0 N/A 4,91

1.26 ................22. SE

REALIZAN

PERIODICAMENTE

CONCILIACIONES Y

CRUCES DE SALDOS

ENTRE LAS ÁREAS DE

PRESUPUESTO,

CONTABILIDAD,

4 Se realizan los cruces de saldos

con los procesos de nómina,

bienes y servicios y tesorería, el

software utilizado TNS, procesa

la información en línea La

actividad se realiza al cierre de

vigencia.



TITULO:


CÓDIGO:

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TESORERÍA, Y DEMÁS

ÁREAS Y/O PROCESOS

DE LA ENTIDAD?

1.27 ................23. ¿SE

REALIZAN

PERIODICAMENTE

TOMAS FÍSICAS DE

BIENES, DERECHOS Y

OBLIGACIONES Y SE

CONFRONTA CON

LOS REGISTROS

CONTABLES PARA

HACER LOS AJUSTES

PERTINENTES?

5 Se ha venido realizando la toma

física de inventarios, incluida la

de cierre de vigencia 2017,

verificando contablemente el

saldo y realizando los ajustes

respectivos.

1.28 ................24.LAS

CUENTAS Y

SUBCUENTAS

UTILIZADAS REVELAN

ADECUADAMENTE

LOS HECHOS,

TRANSACCIONES U

OPERACIONES

REGISTRADAS?

5 Las cuentas y subcuentas que se

utilizan están acordes con el

catálogo de cuentas refleja las

operaciones que se efectúan.

1.29 ................25.SE

HACEN

VERIFICACIONES

PERIODICAS PARA

COMPROBAR QUE

LOS REGISTROS

CONTABLES SE HAN

EFECTUADO EN

FORMA ADECUADA Y

POR LOS VALORES

CORRECTOS?

5 Se hacen las verificaciones de los

saldos en los cierres, frente a los

registros, dependiendo que la

información sea reportada

oportunamente.

1.30 ................26. SE

EFECTÚAN LOS

REGISTROS

CONTABLES EN

FORMA

CRONOLÓGICA Y

GUARDANDO EL

CONSECUTIVO DE LOS

HECHOS,

5 Si se realiza los registros de

forma cronológica, el sistema de

información controla estos

consecutivos.



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CÓDIGO:

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TRANSACCIONES U

OPERACIONES

REALIZADAS,

¿CUÁNDO A ESTE

ÚLTIMO HAYA

LUGAR?

1.31 ................27. ¿SE

GENERAN LISTADOS

DE CONSECUTIVOS

DE DOCUMENTOS

PARA HACER

VERIFICACIONES DE

COMPLETITUD DE

REGISTROS?

5 El sistema de información genera

los informes necesarios, con los

cuales se realizan los cruces

respectivos de información.

1.32 ................28. ¿SE

CONOCE Y APLICA

LOS TRATAMIENTOS

CONTABLES

DIFERENCIALES

EXISTENTES ENTRE

ENTIDADES DE

GOBIERNO GENERAL

Y EMPRESAS

PÚBLICAS?

5 Se hacen los tratamientos de

contable diferénciales entre

entidades, de acuerdo a lo

establecido por la norma.

1.33 ................29. ¿EL

PROCESO CONTABLE

OPERA EN UN

AMBIENTE DE

SISTEMA DE

INTEGRADO DE

INFORMACIÓN Y ESTE

FUNCIONA

ADECUADAMENTE?

5 El sistema de información con

que cuenta la entidad maneja los

módulos contable, presupuesto,

nómina, bienes y servicios y

tesorería, todos en línea para

mayor control de la información

generada.

1.34 ................30. ¿SON

ADECUADAMENTE

CALCULADOS LOS

VALORES

CORRESPONDIENTES

A LOS PROCESOS DE

DEPRECIACIÓN,

PROVISIÓN,

AMORTIZACIÓN,

VALORIZACIÓN, Y

AGOTAMIENTO,

¿SEGÚN APLIQUE?

5 Se utiliza correctamente los

métodos para el cálculo de

depreciaciones, amortizaciones,

provisiones, corresponde a lo

establecido en el Plan General de

Contabilidad Pública.



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CÓDIGO:

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1.35 ................31. ¿LOS

REGISTROS

CONTABLES QUE SE

REALIZAN TIENEN LOS

RESPECTIVOS

DOCUMENTOS

SOPORTES IDONEOS?

5 Se evidencia la existencia de los

documentos soporte de todo

registro contable que se realice.

1.36 .............. 32. PARA EL

REGISTRO DE LAS

TRANSACCIONES,

HECHOS U

OPERACIONES SE

ELABORAN LOS

RESPECTIVOS

COMPROBANTES DE

CONTABILIDAD?

5 Se evidencia el registro de todas

las transacciones, como soporte

de los libros de contabilidad.

1.37 .............. 33 LOS

LIBROS DE

CONTABILIDAD SE

ENCUENTRAN

DEBIDAMENTE

SOPORTADOS EN

COMPROBANTES DE

CONTABILIDAD?

5 Los libros de contabilidad que se

encuentran en el aplicativo TNS,

se encuentran soportados por

los comprobantes de

contabilidad elaborados.

1.39 ........1.2 ETAPA DE

REVELACIÓN

0 N/A 4,66

1.40 ........1.2.1

ELABORACIÓN DE

ESTADOS CONTABLES

Y DEMÁS INFORMES

0 N/A 5,00

1.41 ................34. ¿SE

ELABORAN Y

DILIGENCIAN LOS

LIBROS DE

CONTABILIDAD DE

CONFORMIDAD CON

LOS PARÁMETROS

ESTABLECIDOS EN EL

RÉGIMEN DE

CONTABILIDAD

PÚBLICA?

5 Todos los libros que se

encuentran en el aplicativo para

verificación se encuentran de

acuerdo a los parámetros de ley.



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1.42 ................35. ¿LAS

CIFRAS CONTENIDAS

EN LOS ESTADOS,

INFORMES Y

REPORTES

CONTABLES

COINCIDEN CON LOS

SALDOS DE LOS

LIBROS DE

CONTABILIDAD?

5 Si se evidencia que las cifras

registradas en los libros

auxiliares y sus saldos son el

insumo para la elaboración de

estados financieros y otros

reportes contables.

1.43 ................36. ¿SE

EFECTÚA EL

MANTENIMIENTO,

ACTUALIZACIÓN Y

PARAMETRIZACIÓN

NECESARIOS PARA

UN ADECUADO

FUNCIONAMIENTO

DEL APLICATIVO

UTILIZADO PARA

PROCESAR LA

INFORMACIÓN?

5 Se realiza la actualización y

mantenimiento correspondiente

al aplicativo TNS, la cual se hace

en red por el proveedor.

1.44 ................37. SE

ELABORAN

OPORTUNAMENTE

LOS ESTADOS,

INFORMES Y

REPORTES

CONTABLES AL

REPRESENTANTE

LEGAL, A LA

CONTADURÍA

GENERAL DE LA

NACIÓN, A LOS

ORGANISMOS DE

INSPECCIÓN,

VIGILANCIA Y

CONTROL, ¿Y A LOS

DEMÁS USUARIOS DE

LA INFORMACIÓN?

5 Los estados financieros e

informes contables se elaboran

oportunamente a la alta gerencia

y organismos de control los

estados financieros y demás

reportes contables.

1.45 ................38.LAS

NOTAS EXPLICATIVAS

A LOS ESTADOS

CONTABLES

CUMPLEN CON LAS

FORMALIDADES

5 las notas cumplen con lo

establecido por el Régimen de

Contabilidad Pública.



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CÓDIGO:

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ESTABLECIDAS EN EL

RÉGIMEN DE

CONTABILIDAD

PÚBLICA?

1.46 ................39. ¿EL

CONTENIDO DE LAS

NOTAS A LOS

ESTADOS CONTABLES

REVELA EN FORMA

SUFICIENTE LA

INFORMACIÓN DE

TIPO CUALITATIVO Y

CUANTITATIVO FÍSICO

QUE CORRESPONDE?

5 Si las notas a los estados

financieros están revelando las

situaciones de cada cuenta y

variación presentada.

1.47 ................40. ¿SE

VERIFICA LA

CONSISTENCIA ENTRE

LAS NOTAS A LOS

ESTADOS CONTABLES

Y LOS SALDOS

REVELADOS EN LOS

ESTADOS

CONTABLES?

5 Si las realiza el contador antes de

generar el informe de las notas a

los estados financieros.

1.48 ........1.2.2 ANÁLISIS,

INTERPRETACIÓN Y

COMUNICACIÓN DE

LA INFORMACIÓN

0 N/A 4,33

1.49 ................41. SE

PRESENTAN

OPORTUNAMENTE

LOS ESTADOS,

INFORMES Y

REPORTES

CONTABLES AL

REPRESENTANTE

LEGAL, A LA

CONTADURÍA

GENERAL DE LA

NACIÓN, ¿Y A LOS

ORGANISMOS DE

INSPECCIÓN,

VIGILANCIA Y

CONTROL?

5 Los informes a presentar a la alta

dirección y organismos de

control se reportan

oportunamente, no ha habido

extemporaneidad en estos.



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1.50 ................42.SE

PUBLICA

MENSUALMENTE EN

LUGAR VISIBLE Y DE

FÁCIL ACCESO A LA

COMUNIDAD EL

BALANCE GENERAL Y

EL ESTADO DE

ACTIVIDAD

FINANCIERA,

ECONÓMICA, SOCIAL

Y AMBIENTAL?

3 No se realiza publicación

mensual ya que los cierres se

realizan trimestralmente, se

publica el anual en la página web

de la entidad en el link.:

regioncentralrape.gov.co/inform

ación/histórica- de-

presupuestos.

1.51 ................43.SE

UTILIZA UN SISTEMA

DE INDICADORES

PARA ANALIZAR E

INTERPRETAR LA

REALIDAD

FINANCIERA,

ECONÓMICA, SOCIAL

Y AMBIENTAL DE LA

ENTIDAD?

3 Los indicadores definidos para el

proceso se encuentran en la

matriz de plan de acción, sin

embargo, no hay unos definidos

que midan la efectividad del

proceso que permita la toma de

decisiones.

1.52 ................44.LA

INFORMACIÓN

CONTABLE SE

ACOMPAÑA DE LOS

RESPECTIVOS

ANÁLISIS E

INTERPRETACIONES

QUE FACILITAN SU

ADECUADA

COMPRENSIÓN POR

PARTE DE LOS

USUARIOS?

5 La información contable

publicada corresponde a el

balance general, falta

acompañarlo de las notas a los


1.53 ................45.LA

INFORMACIÓN

CONTABLE ES

UTILIZADA PARA

CUMPLIR

PROPÓSITOS DE

GESTIÓN?

5 La información contable

reportada, permite a la Dirección

tomar decisiones y analizar las

variaciones de la situación

financiera de la entidad.

1.54 ................46. ¿SE

ASEGURA LA

ENTIDAD DE

PRESENTAR CIFRAS

5 La información contable que se

genera es la única que se publica

y se envía a los organismos de



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HOMOGENEAS A LOS

DISTINTOS USUARIOS

DE LA

INFORMACIÓN?

control, para información de

usuarios internos y externos.

1.55 ........1.3 OTROS

ELEMENTOS DE

CONTROL

0 N/A 4,68

1.56 ........1.3.1 ACCIONES

IMPLEMENTADAS

0 N/A 4,68

1.57 ................47. ¿SE

IDENTIFICAN,

ANALIZAN Y SE LE DA

TRATAMIENTO

ADECUADO A LOS

RIESGOS DE ÍNDOLE

CONTABLE DE LA

ENTIDAD EN FORMA

PERMANENTE?

4 Se encuentran identificados dos

riesgos de índole contable, sin

embargo, se debe revisar y

actualizar el mapa de riesgos del

proceso.

1.58 ................48. ¿EXISTE

Y FUNCIONA UNA

INSTANCIA ASESORA

QUE PERMITA

GESTIONAR LOS

RIESGOS DE ÍNDOLE

CONTABLE?

5 La instancia asesora que realiza

control a los riesgos del proceso

es la oficina de control interno.

1.59 ................49. ¿SE

REALIZAN

AUTOEVALUACIONES

PERIÓDICAS PARA

DETERMINAR LA

EFECTIVIDAD DE LOS

CONTROLES

IMPLEMENTADOS EN

CADA UNA DE LAS

ACTIVIDADES DEL

PROCESO CONTABLE?

5 Se realizan las revisiones

periódicas, importante dejar la

evidencia del proceso de

revisión.

1.60 ................50. ¿SE HAN

ESTABLECIDO

CLARAMENTE

NIVELES DE

AUTORIDAD Y

RESPONSABILIDAD

PARA LA EJECUCIÓN

DE LAS DIFERENTES

5 Existe una estructura orgánica en

la entidad, que permite

fácilmente identificar el nivel de

autoridad y responsabilidad, de

los encargados del proceso

contable. Desde la Dirección



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ACTIVIDADES DEL

PROCESO CONTABLE?

Corporativa- Profesional-

Contador y Dirección Ejecutiva.

1.61 ................51. ¿LAS

POLÍTICAS

CONTABLES,

PROCEDIMIENTOS Y

DEMÁS PRÁCTICAS

QUE SE APLICAN

INTERNAMENTE SE

ENCUENTRAN

DEBIDAMENTE

DOCUMENTADAS?

5 En el marco del SGC se

encuentran definidos los

procedimientos del proceso

financiero, sus manuales y

políticas, es importante la

revisión y actualización.

1.62 ................52. LOS

MANUALES DE

POLÍTICAS,

PROCEDIMIENTOS Y

DEMÁS PRÁCTICAS

CONTABLES SE

ENCUENTRAN DEB

4 Se encuentran estructurados,

están en proceso de

actualización.

1.63 ................53. SE

EVIDENCIA POR

MEDIO DE

FLUJOGRAMAS, U

OTRA TÉCNICA O

MECANISMO, ¿LA

FORMA COMO

CIRCULA LA

INFORMACIÓN A

TRAVÉS DE LA

ENTIDAD Y SU

RESPECTIVO EFECTO

EN EL PROCESO

CONTABLE DE LA

ENTIDAD?

4 Se encuentra en la

caracterización del proceso

financiero y los procedimientos,

se recomienda la actualización.

1.64 ................54. ¿SE HA

IMPLEMENTADO Y

EJECUTA UNA

POLÍTICA DE

DEPURACIÓN

CONTABLE

PERMANENTE Y DE

SOSTENIBILIDAD DE

4 No existe aún la política de

depuración contable, la entidad

tiene saneado a la fecha sus




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LA CALIDAD DE LA

INFORMACIÓN?

1.65 ................55. LOS

BIENES, DERECHOS Y

OBLIGACIONES SE

ENCUENTRAN

DEBIDAMENTE

INDIVIDUALIZADOS

EN LA CONTABILIDAD,

¿BIEN SEA POR EL

ÁREA CONTABLE O EN

BASES DE DATOS

ADMINISTRADAS POR

OTRAS

DEPENDENCIAS?

5 Se encuentran los bienes y

obligaciones debidamente

identificados e individualizados.

1.66 ................56. ¿LOS

COSTOS HISTÓRICOS

REGISTRADOS EN LA

CONTABILIDAD SON

ACTUALIZADOS

PERMANENTEMENTE

DE CONFORMIDAD

CON LO DISPUESTO

EN EL RÉGIMEN DE

CONTABILIDAD

PÚBLICA?

5 De acuerdo con las normas

contables los costos históricos se

actualizan adecuadamente.

1.67 ................57 ¿SE

CUENTA CON UN

ÁREA CONTABLE

DEBIDAMENTE

ESTRUCTURADA DE

CONFORMIDAD CON

LA COMPLEJIDAD,

DESARROLLO

TECNOLÓGICO Y

ESTRUCTURA

ORGANIZACIONAL DE

LA ENTIDAD?

5 En la estructura orgánica de la

RAPE, se encuentra la Dirección

Corporativa de la cual depende

el profesional especializado-

Contador con sus funciones

definidas en el Manual de

Funciones y Competencias

Laborales de la Entidad.



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1.68 ................58. ¿LOS

FUNCIONARIOS

INVOLUCRADOS EN

EL PROCESO

CONTABLE CUMPLEN

CON LOS

REQUERIMIENTOS

TÉCNICOS

SEÑALADOS POR LA

ENTIDAD DE

ACUERDO CON LA

RESPONSABILIDAD

QUE DEMANDA EL

EJERCICIO DE LA

PROFESIÓN

CONTABLE EN EL

SECTOR PÚBLICO?

5 Se cuenta con un profesional

especializado- contador que

lidera el proceso de gestión

financiera.

1.69 ................59. ¿SE HA

IMPLEMENTADO UNA

POLÍTICA O

MECANISMO DE

ACTUALIZACIÓN

PERMANENTE PARA

LOS FUNCIONARIOS

INVOLUCRADOS EN

EL PROCESO

CONTABLE Y SE LLEVA

A CABO EN FORMA

SATISFACTORIA?

5 Mediante el diligenciamiento de

las necesidades de capacitación

a los funcionarios, cada proceso

establece sus requerimientos,

por lo tanto, el proceso de

gestión financiera define sus

necesidades de capacitación,

para ser involucrados en el Plan

Institucional de Capacitación.

1.70 ................60. ¿SE

PRODUCEN EN LA

ENTIDAD INFORMES

DE EMPALME

CUANDO SE

PRESENTAN CAMBIOS

DE REPRESENTANTE

LEGAL, O CAMBIOS

DE CONTADOR?

5 Se realiza la entrega de informes

de gestión, de acuerdo a lo

establecido por la ley, cuando

hay cambio de representante

legal o contador.

1.71 ................61. ¿EXISTE

UNA POLÍTICA PARA

LLEVAR A CABO EN

FORMA ADECUADA

EL CIERRE INTEGRAL

DE LA INFORMACIÓN

PRODUCIDA EN

TODAS LAS ÁREAS O

4 No existe la política

documentada de los cierres

financieros, sin embargo desde

la Dirección Corporativa, se

realiza el requerimiento a través

de circular, con el fin que los

diferentes procesos generen la

información correspondiente



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DEPENDENCIAS QUE

GENERAN HECHOS

FINANCIEROS,

ECONÓMICOS,

SOCIALES Y

AMBIENTALES?

que alimenta el proceso

contable.

1.72 ................62 LOS

SOPORTES

DOCUMENTALES DE

LOS REGISTROS

CONTABLES SE

ENCUENTRAN

DEBIDAMENTE

ORGANIZADOS Y

ARCHIVADOS DE

CONFORMIDAD CON

LAS NORMAS QUE

REGULAN LA

MATERIA?

5 Se cuenta con las Tablas de

Retención Documental del

proceso, las cuales están

aprobadas por la RAPE y en

convalidación por el Consejo

Departamental de Archivos., el

archivo parcialmente se

encuentra organizado por las

series y subseries, de acuerdo a

la estructura documental.

2.1 FORTALEZAS 0 La Entidad viene dando

aplicación y cumplimiento a las

disposiciones enmarcadas en el

Régimen de Contabilidad Pública

de la Contaduría General de la

Nación. Se realizan verificaciones

para comprobar que los registros

contables sean los adecuados y

por los valores correctos. - Los

libros de contabilidad se

elaboran y diligencian de

conformidad a los parámetros

establecidos en el Régimen de

Contabilidad Pública. Existe la

idoneidad en las personas que

manejan el proceso contable y

financiero de la entidad y se

realiza un trabajo en equipo con

los líderes de los procesos que

proveen información al proceso

contable. El proceso contable de

la entidad tiene debidamente

identificados sus proveedores,

insumos y productos que debe

suministrar a los diferentes

usuarios de la información. - Se

cuenta con un sistema de

información que integra los



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módulos de presupuesto,

nómina, bienes y servicios y

tesorería.

2.2 DEBILIDADES 0 El proceso cuenta con un Manual

de políticas Contables, sin

embargo, desde su primera

versión no se ha revisado y

actualizado, teniendo los

cambios que se han presentado

en el mismo proceso. - No se

encuentran definidos unos

indicadores financieros que

permitan medir la eficiencia y

eficacia del proceso contable. - El

proceso requiere definir otros

riesgos, teniendo en cuenta que

los actuales son muy generales

del proceso financiero. - Falta

documentar algunos

procedimientos tales como:

cierres contables, politices de

depuración contable, entre

otros.

2.3 AVANCE OBTENIDOS

RESPECTO DE LAS

EVALUACIONES Y

RECOMENDACIONES

REALIZADAS

0 La entidad ha venido

adelantando el proceso de

implementación y aplicación de

las Normas Internacionales de

Contabilidad Publica NICSP como

herramienta para organizar y dar

cumplimiento a lo establecido

por la ley. - Se realizó auditoria al

proceso de gestión financiera en

el año 2017, permitiendo el

mejoramiento de acuerdo a los



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hallazgos realizados. - El proceso

viene en articulación con el

Sistema de Gestión de Calidad y

el proceso de Gestión

Documental, en el mejoramiento

de procedimientos, formatos y

guías.

2.4 RECOMENDACIONES 0 Revisar y actualizar si se

considera pertinente el manual

de políticas Contables, teniendo

en cuenta los cambios que se

pueden haber presentado en el

proceso.- Definir indicadores

financieros, que permitan

medición de la eficiencia y

eficacia del proceso..- Actualizar

los riesgos identificados y que se

encuentran actualmente en el

mapa de riesgos institucional,

conjuntamente con la labor a

realizar para la vigencia 2018.- Ir

actualizando el archivo , acorde

con el avance del proceso de

gestión documental y teniendo

en cuenta las actuaciones una

vez convalidadas las tablas de

Retención Documental.-

Socializar la información

financiera no solo en la página

institucional, si no al interior del

Comité Institucional de

Coordinación de Control Interno.

informe anual de evaluaciÓn del control interno contable · 2018. 11. 1. · los responsables del...

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