informe+control+interno+contable+2009 12 31

CONTADURÍAGENERAL DE LA NACIÓN

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Control Interno Contable Entidades del Sector Público

RESULTADOS 2009

Bogotá D.C. Abril 30 de 2010

PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA

Álvaro Uribe Vélez

MINISTRO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO Oscar Iván Zuluaga

CONTADORA GENERAL DE LA NACIÓN Rosa Margarita Roldán Bolívar

SUBCONTADOR GENERAL Y DE INVESTIGACIÓN

Mauricio Gómez Villegas

SUBCONTADORA DE CONSOLIDACIÓN DE LA INFORMACIÓN Yolanda Guerrero Fernández

SUBCONTADOR DE CENTRALIZACIÓN DE LA INFORMACIÓN Juan Guillermo Hoyos Pérez

SECRETARIO GENERAL

Jaime Aguilar Rodríguez

Coordinación GIT PROCESAMIENTO Y ANÁLISIS DE PRODUCTOS

Iván Jesús Castillo Caicedo Coordinador

Ingrid Johanna Valentín Salamanca

Analista

Crédito Equipo de Apoyo GIT APOYO INFORMÁTICO

Bibiana María Botero del Río Coordinadora

Contenido

Presentación

Control Interno Contable 2009 “Herramienta para cumplir los objetivos de la Contabilidad Pública”

Metodología Metodología para tabulación de la información: Matriz de calificación 5 Información tabulada 6 Cobertura 6 Estructura del informe 9

Presentación de resultados 2009 Entidades Públicas del Nivel Nacional 13 Entidades Públicas del Nivel Territorial 18 Otros elementos de control 23 Banco de la República 31 Etapas que comprenden el proceso contable 35 • Etapa de reconocimiento 36 • Etapa de revelación 42

Anexos

Anexo 1 - Entidades omisas del Nivel Territorial Anexo 2- Calificación promedio de la implementación de Otros elementos de Control

Nivel Nacional y Nivel Territorial Anexo 3- Calificación promedio de las actividades que conforman las Etapas de

Reconocimiento y Revelación – Nivel Nacional y Nivel Territorial Anexo 4 - Calificación del Control Interno Contable – Entidades del Nivel Nacional Anexo 5- Calificación del Control Interno Contable – Gobernaciones y Ciudades

Capitales

PRESENTACIÓN

Control Interno Contable - 2009 “Herramienta para cumplir los objetivos de la Contabilidad Pública” Conforme a las competencias y responsabilidades establecidas en el Artículo 354 de la Constitución Política de Colombia para el Contador General de la Nación, además de las determinadas en la ley 298 de 1996 para la Contaduría General de la Nación; el Decreto 143 de 2004 y en cumplimiento de la demás normatividad expedida en materia de Control Interno, específicamente lo establecido en el literal d) del Artículo 6 del Decreto 2145 de 1999, se le asignó a la Contaduría General de la Nación-CGN la competencia para impartir las normas, políticas y directrices a que deben sujetarse las entidades públicas en materia de Control Interno Contable. Además el inciso segundo del literal a) del artículo 5 de este Decreto establece que dentro del informe que el Presidente de la República debe presentar al Congreso de la República, al inicio de cada legislatura, se incluirá un acápite sobre el avance del Sistema de Control Interno del Estado, el cual contendrá, entre otros, lo relacionado con el Control Interno Contable, de acuerdo con los parámetros indicados por la Contaduría General de la Nación -CGN. De igual forma la Resolución 248 de 2007, expedida por la CGN, estableció la obligatoriedad de reportar a esta entidad de regulación el informe de Control Interno Contable a través del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública – CHIP, como herramienta que permite su tabulación y divulgación consolidada del informe.

Con el fin de normalizar y estandarizar el informe, la CGN expidió la Resolución 357 del 23 de julio de 2008, mediante la cual se adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación, con corte a 31 de diciembre de cada período contable, con el fin de evaluar la efectividad de las acciones mínimas de control que deben realizar los responsables de las áreas de contabilidad de las entidades con el objetivo de generar información con las características de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad de que trata el marco conceptual del Plan General de Contabilidad Pública, que forma parte del Régimen de Contabilidad Pública – RCP adoptado por la Resolución 354 del 5 de septiembre de 2007.

El informe de Control Interno Contable, se convierte entonces en una síntesis estructurada de las buenas prácticas y acciones de la actividad contable adelantadas por las entidades públicas en concordancia con el RCP, mostrando sus debilidades y fortalezas y planteando las necesidades de mejora, según el caso, teniendo en cuenta que la información contable revelada en los estados contables debe ser susceptible de comprobaciones y conciliaciones exhaustivas o aleatorias, internas o externas, que acrediten y confirmen su confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, y que la misma debe servir de instrumento para que los diferentes usuarios fundamenten sus decisiones relacionadas con el control y optimización de los recursos públicos, en procura de una gestión pública eficiente y transparente. Conforme a lo antes expuesto, este informe tiene como propósito revelar la situación del Control Interno Contable para la vigencia 2009, en las entidades que componen el sector público colombiano, clasificadas en nivel Nacional y Territorial y a su vez agrupadas según sus características en centros de consolidación conforme a los parámetros del Fondo Monetario Internacional. La Contaduría General de la Nación está comprometida con mejorar la cultura contable y de rendición de cuentas, y la calidad de la información; por ello como resultado de los esfuerzos de culturización adelantados en el año 2009, se logró que de un total de 3.617 entidades públicas, de las cuales 292 están clasificadas en el Nivel Nacional, sólo 11 no reportaran el informe; y de las 3.324 que conforman el Nivel Territorial sólo quedaran omisas 755. Este es uno de los resultados que genera alerta y sobre el cual es inminente la necesidad de concentración de esfuerzos en el año 2.010, con el firme propósito de mejoramiento.

Rosa Margarita Roldán Bolívar Contadora General de la Nación.

3

MMEETTOODDOOLLOOGGÍÍAA

4

Metodología

El Control Interno Contable se definió como una herramienta que permitiera a las entidades avanzar hacia la consecución de una información financiera, económica y social que cumpla con los principios, normas técnicas y procedimientos contenidos en el Régimen de Contabilidad Pública expedido por la Contaduría General de la Nación. En cumplimiento de las normas reglamentarias, este Informe tabula los resultados de la evaluación del Control Interno Contable, y el mismo se elaboró teniendo en cuenta los siguientes aspectos:

atriz de calificación. La Contaduría General de la Nación según lo establecido en la Resolución 357 de 2008, definió

cuatro rangos de interpretación de la calificación, los cuales permiten medir la situación individual, en cuanto a la evaluación del Control Interno Contable, así como la situación y avance por grupos de entidades, conforme a la clasificación vigente.

M RANGO CRITERIO1,0 - 2,0 INADECUADO

2,0 - 3,0 (no incluye 2,0) DEFICIENTE

3,1 - 4,0 (no incluye 3,0) SATISFACTORIO

4,1 - 5,0 (no incluye 4,0) ADECUADO

Tratándose de la remisión de la información relacionada con las etapas y actividades que comprenden el proceso contable, con base a la información diligenciada en el formulario CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE, con corte a 31 de diciembre de 2009 por cada una de las entidades de los Niveles Nacional y Territorial se le asigna una calificación a cada pregunta cuyo rango oscila entre 1 y 5, este valor corresponde al grado de cumplimiento y efectividad de cada acción de control y se interpreta de la siguiente forma: Calificación Valoración

1 No se cumple

2 Se cumple insatisfactoriamente

3 Se cumple aceptablemente

4 Se cumple en alto grado

5 Se cumple plenamente

5

nformación tabulada. El informe se estructuró a partir de la calificación enviada e incorporada a la Base de Datos del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública - CHIP, por las entidades contables públicas de los niveles Nacional y Territorial en el formulario

CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE, con corte a 31 de diciembre de 2009, identificando para cada una el centro de consolidación al cual pertenece. Se revisan y se tabulan las calificaciones otorgadas por cada entidad, tanto para el Control Interno Contable en general, como para cada una de las etapas y actividades que lo conforman.

I

obertura. La cobertura en el Nivel Nacional para el año 2009 fue del 96,2% y en el Nivel Territorial fue del 77,3% del universo de entidades sujetas al ámbito de aplicación del Régimen de Contabilidad Pública.

CCuadro 1-1

UNIVERSO NIVEL NACIONAL 292 100,0Entidades reportantes 281 96,2Entidades omisas 11 3,8UNIVERSO NIVEL TERRITORIAL 3.324 100,0Entidades reportantes 2.569 77,3Entidades omisas 755 22,7BANCO DE LA REPÚBLICA 1 100,0Fuente: CGN - Subcontaduría de Consolidación de la Información

2.009DETALLE % PAR

COBERTURA DE LA EVALUACION DE CONTROL INTERNO CONTABLE

A continuación se presenta la información de cobertura clasificada por Centros de Consolidación para cada uno de los niveles, donde se observa la respuesta eficiente en la rendición de este informe en el Nivel Nacional, por parte de las entidades correspondientes a la Administración Central, los Entes Autónomos, las Empresas Sociales del Estado - E.S.E., las Empresas Industriales y Comerciales del Estado - E.I.C.E. y las Sociedades de Economía Mixta, entre otros. Por su parte en el Nivel Territorial se destaca el comportamiento de los Entes Autónomos y las Entidades de Seguridad Social.

6

UNIVERSO REPORTAN OMISAS UNIVERSO REPORTAN OMISAS

Administración Central 37 37 0 1.133 931 202Entes Descentralizados 87 86 1 367 257 110Entes Autónomos 50 50 0 19 19 0Entidades de Seguridad Social 20 13 7 14 13 1Empresas Sociales del Estado E.S.E. 6 6 0 923 754 169Empresas Industriales y Comerciales del Estado E.I.C.E.

12 12 0 106 78 28

Sociedades de Economía Mixta S.E.M. 20 20 0 69 50 19Empresas de Servicios Públicos E.S.P. 25 23 2 436 301 135Entidades Financieras 35 34 1 83 64 19Empresas Supra 8 4 4Hospitales 80 55 25Entes Supra 86 43 43

TOTAL NIVEL NACIONAL 292 281 11 3.324 2.569 755Fuente: CGN - Subcontaduría de Consolidación de la Información

A 31 DE DICIEMBRE DE 2009ENTIDADES NIVEL TERRITORIALENTIDADES NIVEL NACIONAL

Cuadro 1-2

CENTRO DE CONSOLIDACIÓN

COBERTURA DE LA EVALUACION DE CONTROL INTERNO CONTABLE

Así mismo se presenta el listado de entidades omisas del Nivel Nacional y Territorial clasificadas por centro de consolidación; teniendo en cuenta la magnitud del listado correspondiente al Nivel Territorial, estas pueden verse con más detalle en el Anexo 1.

1 ELECTRIFICADORA DEL CESAR S.A. -E.S.P. - EN LIQUIDACION2 EMPRESA DE ENERGIA ELECTRICA DEL AMAZONAS S. A. -E.S.P.

1 INSTITUTO CARO Y CUERVO

1 FONDO AGROPECUARIO DE GARANTIAS

1 FONDO DE RESERVAS PENSIONALES SUPERFINANCIERA2 FONPRECON - INVALIDEZ3 FONPRECON - SOBREVIVIENTES4 PATRIMONIO AUTONOMO DE PENSIONES DE INVALIDEZ DEL ISS5 PATRIMONIO AUTONOMO DE PENSIONES DE SOBREVIVIENTES DEL ISS6 PATRIMONIO AUTONOMO DE PENSIONES DE VEJEZ DEL ISS7 PATRIMONIO AUTONOMO DE PENSIONES DEL FONDO DE PREVISION SOCIAL DEL CONGRESO DE LA REPUBLICA

Fuente: CGN - Subcontaduría de Consolidación de la Información

Cuadro 1-3

Entidades de Seguridad Social

ENTIDADES OMISASINFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE

NIVEL NACIONAL

A 31 DE DICIEMBRE DE 2009

Entes Descentralizados

Entidades Financieras

Empresas de Servicios Públicos E.S.P.

7

Cuadro 1-4

CENTRO DE CONSOLIDACIÓNNÚMERO DE ENTIDADES

Administración Central 202Entes Descentralizados 110Entes Supra 43Entidades de Seguridad Social 1Hospitales 25Empresas Sociales del Estado E.S.E. 169Empresas de Servicios Públicos E.S.P. 135Empresas Industriales y Comerciales del Estado 28Empresas Supra 4Entidades Financieras 19Sociedades de Economía Mixta 19TOTAL 755Fuente: CGN - Subcontaduría de Consolidación de la Información



NIVEL TERRITORIAL

Comportamiento de la rendición del informe de Control Interno Contable. Período 2001 a 2009 Gráfica 1-1


0

500

1.000

1.500

2.000

2.500

3.000

REPORTADAS 1.747 1.753 1.827 1.482 1.451 1.382 2.627 2.721 2.850

OMISAS 1.354 1.404 1.448 1.900 1.320 2.071 864 820 766

2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009

Núme

ro de

Entid

ades

8

Estos resultados confirman una leve mejoría en la cultura de rendición de cuentas por parte de las entidades del Nivel Territorial, si se advierte que el universo de entidades varió con respecto al año objeto de análisis; que se incrementó el número de entidades reportantes, y que se disminuyó el número de entidades omisas. Para la vigencia 2009, el Informe de Control Interno Contable fue remitido por 129 entidades más que en el año 2008 y se redujo el número de entidades omisas en 54 entidades. Como se observa en la gráfica 1-1, para el período contable 2006 el número de entidades omisas era mayor al de entidades reportantes; situación que mejoró ostensiblemente en el siguiente período contable, donde las entidades reportantes aumentaron en un 90,1% equivalente a 1.245 entidades alcanzando una cobertura de 2.627 entidades; a partir del año 2007 el nivel de cobertura se ha ampliado gracias a la puesta en funcionamiento del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública – CHIP, administrado por la Contaduría General de la Nación, al servicio de las entidades, lo cual facilitó notoriamente la elaboración y reporte del mismo; no obstante se hace necesario seguir incentivando el reporte hacia las 766 entidades que quedaron omisas en este período; para así alcanzar un nivel mayor de cobertura de este informe para el sector público en años posteriores.

structura del informe. Este informe conserva el orden determinado en el desarrollo del proceso contable público identificando las diferentes etapas y las actividades que lo conforman, y se estructura en dos partes.

EEn la primera se presenta el resultado de la evaluación del Control Interno Contable así como la tabulación del resultado del informe correspondiente a la implementación de los “Otros elementos de control”, remitidos por las entidades tanto del Nivel Nacional como del Territorial a diciembre de 2009, clasificados por centros de consolidación, destacando las entidades que obtuvieron los mayores y menores resultados. Se presenta en forma separada el análisis a la evaluación del Sistema de Control Interno Contable del Banco de la República para la vigencia 2009, teniendo en cuenta que esta entidad, por razones de clasificación estadística de las finanzas públicas y del proceso de consolidación, no se incluye como entidad del Nivel Nacional, ni Territorial. Por último en esta parte se presenta el análisis detallado de la calificación para cada una de las etapas del proceso contable y de las actividades respectivas, con la clasificación de las entidades en Nivel Nacional y Territorial. Así mismo, se mencionan las entidades que en cada etapa del proceso obtuvieron los mayores y menores resultados.

9

La segunda parte contiene cinco (5) anexos que permiten visualizar los resultados de manera más detallada, así:

• El primero contiene la relación de las entidades del Nivel Territorial que para el período 2009 no presentaron este informe.

• El segundo revela la calificación promedio de las entidades del Nivel Nacional y Territorial en cuanto a “Otros elementos de control”.

• El tercer anexo corresponde a la calificación promedio de las actividades que comprenden las etapas de Reconocimiento y Revelación para entidades del Nivel Nacional y Territorial,

• El cuarto anexo muestra los resultados del Informe de Evaluación del Control Interno Contable, obtenidos por cada entidad del Nivel Nacional.

• El quinto anexo nos permite observar estos resultados en las gobernaciones y ciudades capitales.

10

PPRREESSEENNTTAACCIIÓÓNN DDEE RREESSUULLTTAADDOOSS

11

NNiivveell NNaacciioonnaall

12

ENTIDADES PÚBLICAS DEL NIVEL NACIONAL El desarrollo del proceso contable público implica la observancia del conjunto de principios, normas técnicas y procedimientos de contabilidad, contenidos en el Régimen de Contabilidad Pública. La identificación de las diferentes etapas del proceso contable, las actividades que lo conforman, así como los riesgos y controles asociados a cada una ellas, constituye una acción administrativa de primer orden para efectos de garantizar la calidad de los estados contables, informes y reportes contables. Con base en estas generalidades, y de acuerdo con las particularidades de los diferentes sistemas contables derivados de la naturaleza misma de las entidades públicas, se debe identificar específicamente las situaciones a que se encuentran sometidas, para luego, con base en éstas, establecer los controles que solucionen o minimicen los problemas identificados. Por lo anterior, a continuación se presenta la calificación obtenida por las 281 entidades reportantes y su respectivo comparativo con el año anterior lo cual refleja un mejor resultado para la vigencia 2009.

Gráfica 2-1

2009 % 2008 % Diferencia %219 77,9 217 76,4 2 0,9

61 21,7 61 21,5 0 0,01 0,4 6 2,1 -5 -83,3

281 100,0 284 100,0 -3 -1,1 Fuente: CGN - Subcontaduría de Consolidación de la Información

TOTAL

Número de entidadesCRITERIO

ADECUADOSATISFACTORIO

DEFICIENTE

ADECUADO

SATISFACTORIO

DEFICIENTE

21,7 %

77,9 %

0,4 %RESULTADOS DE LA CALIFICACIÓN DE CONTROL INTERNO CONTABLE

2009

NIVEL NACIONAL

13

Conforme al rango de interpretación de las calificaciones obtenidas, el 77,9% de las entidades quedaron clasificadas en un criterio ADECUADO en su Control Interno Contable, aumentando este porcentaje en 1,5 puntos, es decir que la implementación y efectividad de los controles asociados a las actividades del proceso contable, así como de los otros elementos de control de las actividades relacionadas con el mismo se cumplen plenamente o en un alto grado, por lo tanto sus acciones deben orientarse al mejoramiento o mantenimiento de esta situación; mientras que tan solo el 0,4% de las entidades revelan resultados DEFICIENTES, mejor comportamiento respecto al año anterior.

ADECUADO %PAR SATISFACTORIO %PAR DEFICIENTE %PARAdministración Central 37 31 83,8 6 16,2Entes Descentralizados 86 67 77,9 19 22,1Entes Autónomos 50 36 72,0 14 28,0Entidades de Seguridad Social 13 6 46,2 7 53,8Empresas Sociales del Estado 6 5 83,3 1 16,7Empresas Industriales y Comerciales del Estado

12 8 66,7 4 33,3

Sociedades de Economía Mixta 20 15 75,0 4 20,0 1 5,0Empresas de Servicios Públicos 23 19 82,6 4 17,4Entidades Financieras 34 32 94,1 2 5,9

TOTAL NIVEL NACIONAL 281 219 77,9 61 21,7 1 0,4Fuente: CGN - Subcontaduría de Consolidación de la Información

ENTIDADES REPORTANTES

DETALLECRITERIO

Cuadro 2-1

NIVEL NACIONALRESULTADO DE LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE


Al discriminar estos resultados por centros de consolidación en promedio por el número de entidades que lo integran, encontramos el notorio desempeño de las Entidades Financieras ya que el 94,1% de los entes que lo conforman revelan un criterio ADECUADO, seguido por las entidades de la Administración Central y las Empresas Sociales del Estado, donde este criterio corresponde al 83,8% y al 83,3% de las entidades que los constituyen, respectivamente.

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CENTRO DE CONSOLIDACIÓN 2009 2008Entidades Financieras 4,76 4,65 ADECUADO ▲Empresas Sociales del Estado 4,61 4,61 ADECUADO =Administración Central 4,52 4,38 ADECUADO ▲Empresas de Servicios Públicos 4,52 4,53 ADECUADO ▼Entes Autónomos 4,45 4,40 ADECUADO ▲Entes Descentralizados 4,45 4,40 ADECUADO ▲Empresas Industriales y 4,39 4,34 ADECUADO ▲Sociedades de Economía Mixta 4,31 4,00 ADECUADO ▲Entidades de Seguridad Social 4,08 4,05 SATISFACTORIO ▲


CRITERIO 2009

▲ MEJORO ▼ DESMEJORO = PERMANECIÓ CONSTANTE

Cuadro 2-2

RESULTADOS DE LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

NIVEL NACIONAL

En este cuadro se refleja la calificación promedio obtenida por las entidades que conforman cada centro de consolidación, para la vigencia 2009 se muestra un mejoramiento generalizado a excepción de las empresas de Servicios Públicos las cuales desmejoraron un poco su calificación y de las Empresas Sociales del Estado que permanecieron con un rango de calificación constante.

A continuación se presenta las entidades del Nivel Nacional con mejores resultados en la calificación del Control Interno Contable; además es importante mencionar que para la vigencia 2009 en este Nivel sólo la Corporación de la Industria Aeronáutica Colombiana – SIA, presentó calificación de 2,86 por lo cual se ubica en un criterio DEFICIENTE, situación similar al año anterior donde su calificación fue de 3,01.

15

ENTIDADCALIFICACIÓN

2009CALIFICACIÓN

20081 AUDITORIA GENERAL DE LA REPUBLICA 5.00 4.97

2 U.A.E. AGENCIA NACIONAL DE HIDROCARBUROS 5.00 4.903 FIDEICOMISO PROEXPORT 5.00 NA4 FIDEICOMISO DE ADMINISTRACION DEL INSFOPAL 5.00 4.785 UNIDAD DE INFORMACIÓN Y ANÁLISIS FINANCIERO 5.00 4.996 U.A.E. JUNTA CENTRAL DE CONTADORES 5.00 4.507 FONDO NACIONAL DE VIVIENDA 5.00 4.868 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL VALLE DEL CAUCA 5.00 4.959 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL RIO GRANDE DE LA MAGDALENA 5.00 4.7010 FIDUCIARIA COLOMBIANA DE COMERCIO EXTERIOR S. A. 5.00 5.0011 UCN SOCIEDAD FIDUCIARIA SA - EN LIQUIDACION 5.00 4.94

12 PATRIMONIO AUTONOMO DE REMANENTES DE ADPOSTAL 5.00 NA13 FONDO DE GARANTIAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS 5.00 4.9714 FONDO DE EMERGENCIA ECONOMICA 5.00 4.6915 FONDO DE COFINANCIACION PARA LA INVERSION SOCIAL 5.00 4.7816 FONDO DE COFINANCIACION PARA LA INVERSION VIAL 5.00 4.7817 FONDO DE COFINANCIACION PARA INVERSION URBANA 5.00 4.7818 FINANCIERA ENERGETICA NACIONAL S. A. 5.00 5.0019 FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL S. A. 5.00 4.78

20 EMPRESA COLOMBIANA DE GAS 5.00 4.93

Cuadro 2-3

ENTIDADES DEL NIVEL NACIONAL CON LA MEJOR CALIFICACION EN EL INFORMEDE CONTROL INTERNO CONTABLE

16

17

NNiivveell TTeerrrriittoorriiaall

ENTIDADES PÚBLICAS DEL NIVEL TERRITORIAL Tratándose de las 3.324 entidades que conforman el Nivel Territorial, a continuación se presenta la calificación obtenida por las 2.569 entidades que reportaron esta evaluación. Esta información se presenta de manera comparativa con el año 2008.

Gráfica 3-1

2009 % 2 008 % Diferencia %1.218 47,4 941 38,6 277 29,41.281 49,9 1 .371 56,3 -90 -6,6

68 2,6 121 5,0 -53 -43,82 0,1 3 0,1 -1 -33,3

2. 569 100,0 2.436 100,0 133 5,5 Fuente: CGN - Subcontaduría de Consolidación de la Información

INADECUADOTOTAL

Número de ent idadesCRITERIO

ADECUADOSATISFACTORIO

DEFICIENTE

ADECUADO

SATISFACTORIO

DEFICIENTE

INADECUA DO

47,4 %49,9 %

2,6 %0,1 %

RESULTADOS DE LA CALIFICACIÓN DE CONTROL INTERNO CONTABLE

2009

NIVEL TERRITORIAL

Estos resultados confirman la leve mejoría en la cultura de rendición de cuentas por parte de las entidades del Nivel Territorial. No obstante es importante resaltar que el 47,4% de las entidades reportantes, es decir 1.218 obtuvieron calificación ADECUADA en la evaluación del Control Interno Contable, lo cual nos muestra una mejor gestión frente al año anterior ya que 277 entidades más, alcanzaron para la vigencia 2009 un resultado Adecuado en su Informe; de igual forma se resalta el alto número de entidades con calificación SATISFACTORIA.

18

De otra parte el número de entidades con resultados DEFICIENTE se redujo en un 43,8% es decir en 53 entidades; no obstante aún es importante efectuar acciones tendientes a mejorar la implementación y efectividad de los controles asociados a las actividades del proceso contable, así como de los otros elementos de control; para que de esta forma las 70 entidades que revelan resultados deficientes e inadecuados formulen acciones para el diseño e implementación de controles eficientes. También se destaca la reducción del número de entidades omisas al pasar de 805 en el año 2008 a 755 entidades en el 2009, lo que representa una diferencia de 50 entidades, aún si se tiene en cuenta que el universo creció en 83 entidades respecto a la vigencia 2008.

ADECUADO %PAR SATISFACTORIO %PAR DEFICIENTE %PAR INADECUADO %PARAdministración Central 931 371 39,8 534 57,4 26 2,8Entes Descentralizados 257 127 49,4 120 46,7 10 3,9Entes Autónomos 19 8 42,1 9 47,4 2 10,5Entes Supra 43 18 41,9 24 55,8 1 2,3Entidades de Seguridad Social 13 9 69,2 4 30,8 0,0Hospitales 55 26 47,3 27 49,1 2 3,6Empresas Sociales del Estado 754 378 50,1 359 47,6 17 2,3Empresas Industriales y Comerciales del Estado

78 46 59,0 32 41,0 0,0

Sociedades de Economía Mixta 50 37 74,0 12 24,0 1 2,0Empresas de Servicios Públicos 301 158 52,5 135 44,9 6 2,0 2 0,7Empresas Supra 4 3 75,0 1 25,0 0,0Entidades Financieras 64 37 57,8 24 37,5 3 4,7TOTAL NIVEL TERRITORIAL 2.569 1.218 47,4 1.281 49,9 68 2,6 2 0,7

ENTIDADES REPORTANTES

DETALLE

RESULTADO DE LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLENIVEL TERRITORIAL

A 31 DE DICIEMBRE DE 2009CRITERIO

Cuadro 3-1

Al tabular las calificaciones por Centros de consolidación, se destaca el buen desempeño de las Entidades de Seguridad Social, las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, y de las Empresas Supra, ya que el 100,0% de las entidades contables que lo conforman presentan criterio ADECUADO ó SATISFACTORIO; seguido por las Sociedades de Economía Mixta donde el 74,0% obtuvo una calificación ADECUADA y el 24,0% SATISFACTORIA; y las Empresas Sociales del Estado donde el 50,1% de las entidades se clasifica con un criterio ADECUADO y el 47,6% SATISFACTORIO.

19

CENTRO DE CONSOLIDACIÓN 2009 2008Empresas Supra 4,44 3,97 ADECUADO ▲Sociedades de Economía Mixta 4,38 4,24 ADECUADO ▲Entidades de Seguridad Social 4,30 4,11 ADECUADO ▲Empresas Industriales y 4,21 4,07 ADECUADO ▲Entidades Financieras 4,18 4,09 ADECUADO ▲Empresas de Servicios Públicos 4,14 4,02 ADECUADO ▲Entes Descentralizados 4,11 4,01 ADECUADO ▲Hospitales 4,08 3,95 SATISFACTORIO ▲Empresas Sociales del Estado 4,07 3,97 SATISFACTORIO ▲Entes Supra 4,01 3,99 SATISFACTORIO ▲Administración Central 3,99 3,88 SATISFACTORIO ▲Entes Autónomos 3,95 3,79 SATISFACTORIO ▲

Fuente: CGN - Subcontaduría de Consolidación de la Información▲ MEJORO ▼ DESMEJORO = PERMANECIÓ CONSTANTE

CRITERIO 2009

RESULTADOS DE LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

NIVEL TERRITORIAL

Cuadro 3-2

Como se observa en el cuadro las entidades que conforman los centros de consolidación mencionados, han mejorado en forma generalizada su evaluación de Control Interno Contable; de esta forma se destaca la gestión realizada por parte de las Empresas Supra, las Empresas Industriales y Comerciales del Estado, las Entidades Financieras, las Empresas de Servicios Públicos y los Entes Descentralizados que para la vigencia 2008 tenían una calificación SATISFACTORIA en su Control Interno Contable y en la vigencia 2009 pasaron a una calificación ADECUADA. A continuación se presentan las entidades del Nivel Territorial con los mayores resultados en la calificación del Control Interno Contable y las principales entidades con resultados inadecuados y deficientes.

20

CALIFICACIÓN 2009

CALIFICACIÓN 2008

1 CORPORACION DE ABASTECIMIENTOS DEL VALLE DEL CAUCA S.A. 5.00 5.002 E.S.P. EMPRESA DE ENERGIA ELECTRICA DEL DEPARTAMENTO DEL VICHADA S.A. 5.00 4.783 CENTRALES ELECTRICAS DE NORTE DE SANTANDER S.A.-E.S.P. 5.00 5.004 E.S.P. EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO Y ASEO DE MADRID 5.00 4.965 EMPRESAS VARIAS DE MEDELLÍN 5.00 4.876 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS - SIBATÉ 5.00 5.007 ASOCIACION DE AREAS METROPOLITANAS DE COLOMBIA 5.00 4.388 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DEL PIEDEMONTE LLANERO 5.00 4.009 COOPERATIVA DE ENTIDADES DE SALUD DE CALDAS Y QUINDIO - 5.00 4.0010 TRANSCARIBE S.A. 5.00 4.9111 CANAL REGIONAL DE TELEVISIÓN PARA EL PACIFICO LTDA. 5.00 5.00

12 E.S.E. HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JOSE DE SAN JOSE 5.00 NA13 E.S.E. HOSPITAL DE PUERTO COLOMBIA 5.00 4.00

14 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE TRÁNSITO MUNICIPAL DE LOS PATIOS DATMP - LOS PATIOS 5.00 4.18

15 ESCUELA NACIONAL DEL DEPORTE 5.00 4.9916 INSTITUTO TECNOLOGICO PASCUAL BRAVO 5.00 4.9717 INSTITUTO FINANCIERO DEL NORTE DE SANTANDER -IFINORTE- 5.00 4.6618 NORCASIA 5.00 4.5119 LA CEJA DEL TAMBO 5.00 4.57

20 LA PAZ (ROBLES) - CESAR 5.00 4.24

1 INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTE Y RECREACIÓN DE ALCALA - VALLE DEL CAUCA 2.18 3.842 E.S.E. HOSPITAL LA MISERICORDIA -NECHÍ 2.27 3.383 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS - FRONTINO 2.29 4.894 CENTRO DE DIAGNOSTICO AUTOMOTOR DE CALDAS LTDA. 2.36 3.765 INZÁ 2.42 2.416 E.S.E. HOSPITAL SAN DIEGO -CERETE 2.44 2.717 E.S.E. CAMU EL PRADO - CERETÉ 2.44 1.338 FONDO MIXTO DE PROMOCIÓN DE CULTURA DEL CAQUETA 2.50 2.569 UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS 2.51 3.1410 E.S.E. HOSPITAL SAN AGUSTIN -PUERTO MERIZALDE (BUENAVENTURA) 2.56 OMISA11 E.S.E. HOSPITAL INTEGRADO SAN BERNARDO DE BARBOSA 2.58 2.58

12 PLANADAS - TOLIMA 2.59 OMISA13 TUMACO 2.61 2.6114 MARIA LA BAJA 2.66 OMISA15 VALLE DE SAN JUAN 2.69 OMISA16 JUNTA MUNICIPAL DE DEPORTES - MONIQUIRA 2.70 3.5917 INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE - SAN JUAN DE PASTO 2.75 3.70

18INSTITUTO PARA LA RECREACIÓN, EL DEPORTE, LA EDUCACIÓN EXTRAESCOLAR Y EL APROVECHAMIENTO DEL TIEMPO LIBRE EN EL DEPARTAMENTO DE CASANARE

2.76 4.07

1 E.S.P. EMPRESA OFICIAL DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE CHINU 1.78 2.952 EMPRESAS PÚBLICAS - EL BAGRE (ANTIOQUIA) 2.00 OMISA

CRITERIO INADECUADO

Cuadro 3-3

CRITERIO ADECUADO

ENTIDAD

CRITERIO DEFICIENTE

ENTIDADES A NIVEL TERRITORIAL CON LA MAYOR Y LA MENOR CALIFICACION EN ELINFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE

21

22

““OOttrrooss eelleemmeennttooss ddee ccoonnttrrooll””

OTROS ELEMENTOS DE CONTROL. Con el propósito de lograr una información contable con las características de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, las entidades públicas deben observar, como mínimo, los siguientes elementos:

• Depuración contable permanente y sostenibilidad. • Manuales de políticas contables, procedimientos y funciones. • Registro de la totalidad de las operaciones. • Individualización de bienes, derechos y obligaciones. • Reconocimiento de cuentas valuativas. • Actualización de los valores. • Soportes documentales. • Conciliaciones de información. • Libros de contabilidad. • Estructura del área contable y gestión por procesos. • Comité Técnico de Sostenibilidad Contable. • Responsabilidad de los Contadores de las entidades públicas que agregan información. • Actualización permanente y continuada. • Responsabilidad en la continuidad del proceso contable. • Eficiencia de los sistemas de información. • Cierre contable. • Elaboración de estados, informes y reportes contables. • Análisis, interpretación y comunicación de la información. • Coordinación entre las diferentes dependencias.

23

ADECUADO SATISFACTORIO DEFICIENTEAdministración Central 37 27 10Entes Descentralizados 86 63 22 1Entes Autónomos 50 32 17 1Entidades de Seguridad Social 13 5 7Em

1presas Sociales del Estado E.S.E. 6 5 1

Empresas Industriales y Comerciales del Estado E.I.C.E.

12 7 5

Sociedades de Economía Mixta S.E.M.

20 13 4 3


23 16 7

Entidades Financieras 34 31 3TOTAL NIVEL NACIONAL 281 199 76 6Fuente: CGN - Subcontaduría de Consolidación de la Información

DETALLEENTIDADES

REPORTANTESCRITERIO

Cuadro 4-1


OTROS ELEMENTOS DE CONTROLNIVEL NACIONAL

De la evaluación de estos elementos de control se resalta la calificación con criterio Adecuado y calificación 5.0 obtenida por las entidades pertenecientes al Nivel Nacional:

AUDITORIA GENERAL DE LA REPUBLICA BANCO CAFETERO S.A. - EN LIQUIDACION CAJA DE RETIRO DE LAS FUERZAS MILITARES CENTRO DE EDUCACION EN ADMINISTRACION DE SALUD COMISION DE REGULACION DE ENERGIA Y GAS CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DE BOYACA CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL ALTO MAGDALENA CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL RIO GRANDE DE LA MAGDALENA CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL VALLE DEL CAUCA CORPORACION AUTONOMA REGIONAL PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL CHOCO DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA E.S.E. CENTRO DERMATOLOGICO FEDERICO LLERAS ACOSTA EMPRESA COLOMBIANA DE GAS EMPRESA METROPOLITANA DE TELECOMUNICACIONES S.A. FIDEICOMISO DE ADMINISTRACION DEL INSFOPAL FIDEICOMISO PROEXPORT FIDUCIARIA COLOMBIANA DE COMERCIO EXTERIOR S. A. FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL S. A.

24

FINANCIERA ENERGETICA NACIONAL S. A. FONDO BONOS Y TITULOS GARANTIZADOS LEY 546 FONDO COBERTURA DE TASAS FOGAFIN FONDO DE EMERGENCIA ECONOMICA FONDO DE GARANTIAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS FONDO DE GARANTIAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS FONDO NACIONAL AMBIENTAL FONDO NACIONAL DE VIVIENDA INDUSTRIA MILITAR MINISTERIO DE AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL MINISTERIO DE AMBIENTE, VIVIENDA Y DESARROLLO TERRITORIAL OLEODUCTO CENTRAL S.A. PATRIMONIO AUTONOMO DE REMANENTES DE ADPOSTAL SUPERINTENDENCIA DE ECONOMIA SOLIDARIA SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS U.A.E. AGENCIA NACIONAL DE HIDROCARBUROS U.A.E. JUNTA CENTRAL DE CONTADORES UCN SOCIEDAD FIDUCIARIA SA - EN LIQUIDACION UNIDAD DE INFORMACIÓN Y ANÁLISIS FINANCIERO UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE PEREIRA

Las siguientes entidades pertenecientes al Nivel Nacional obtuvieron resultados deficientes en la evaluación de los otros elementos de control:

2,50

2,87

2,87

2,93

2,93

2,93

2,2 2,3 2,4 2,5 2,6 2,7 2,8 2,9 3,0

PAT RIMONIO AUT ONOMO DE PENSIONES DE LA CAJA DEPREVISION DE LA UNIVERSIDAD DEL CAUCA - EN LIQ.

ALMACENES GENERALES DE DEPÓSIT O DE LA CAJA AGRARIAY BANCO GANADERO S. A.

SOCIEDAD DE ACT IVOS ESPECIALES S.A.S.

CORPORACION DE LA INDUST RIA AERONAUT ICA COLOMBIANA-S.I.A.

INST IT UT O T ECNICO CENT RAL DE CARRERAS INT ERMEDIAS

UNIVERSIDAD T ECNOLOGICA DE LOS LLANOS ORIENT ALES

25

ADECUADO SATISFACTORIO DEFICIENTE INADECUADO

Administración Central 931 225 595 109 2Entes Descentralizados 257 98 134 21 4Entes Autónomos 19 5 12 2Entes Supra 43 14 19 10Entidades de Seguridad Social 13 6 7Hospitales 55 19 31 5Empresas Sociales del Estado 754 234 442 76 2Empresas Industriales y Comerciales del Estado

78 40 33 5

Sociedades de Economía Mixta 50 27 21 2Empresas de Servicios Públicos 301 116 160 21 4Empresas Supra 4 3 1Entidades Financieras 64 27 29 8TOTAL NIVEL TERRITORIAL 2.569 814 1.484 259 12Fuente: CGN - Subcontaduría de Consolidación de la Información

Cuadro 4-2

OTROS ELEMENTOS DE CONTROL

CRITERIOENTIDADES REPORTANTES

DETALLE

A 31 DE DICIEMBRE DE 2009NIVEL TERRITORIAL

Se resalta la calificación obtenida con criterio Adecuado y calificación 5 por algunas entidades en el Nivel Territorial, entre otras:

ASOCIACION DE AREAS METROPOLITANAS DE COLOMBIA ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DEL PIEDEMONTE LLANERO CANAL REGIONAL DE TELEVISIÓN PARA EL PACIFICO LTDA. CENTRALES ELECTRICAS DE NORTE DE SANTANDER S.A.-E.S.P. COLÓN - PUTUMAYO COOPERATIVA DE ENTIDADES DE SALUD DE CALDAS Y QUINDIO - CORPORACION DE ABASTECIMIENTOS DEL VALLE DEL CAUCA S.A. E.S.E. HOSPITAL JOSÉ RUFINO VIVAS -DAGUA E.S.E. HOSPITAL LA VICTORIA E.S.E. HOSPITAL DE PUERTO COLOMBIA E.S.E. HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JOSE DE SAN JOSE E.S.E. HOSPITAL LOCAL - MUNICIPIO DE LOS PATIOS E.S.P. EMPRESA DE ENERGIA ELECTRICA DEL DEPARTAMENTO DEL VICHADA S.A. E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS - SIBATÉ E.S.P. EMPRESAS PÚBLICAS DE HOBO S.A.

26

E.S.P. EMPRESAS PÚBLICAS DE IQUIRA S.A. E.S.P. EMPRESAS PÚBLICAS MUNICIPALES DE SIBATE S.C.A. EMPRESA DE SERVICIOS VARIOS DE CALI - EMPRESAS PÚBLICAS MUNICIPALES DE CANDELARIA - ENCANDELARIA EN LIQUIDACION EMPRESAS PÚBLICAS MUNICIPALES DE GARZON EMPRESAS PÚBLICAS MUNICIPALES DE MISTRATO EMPRESAS VARIAS DE MEDELLÍN ESCUELA NACIONAL DEL DEPORTE FONDO FINANCIERO DEL MUNICIPIO DE PALMIRA - FINANPAL INSTITUTO FINANCIERO DEL HUILA - INFIHUILA INSTITUTO FINANCIERO DEL NORTE DE SANTANDER -IFINORTE-

Las siguientes son algunas entidades que revelan resultados deficientes en la evaluación de los otros elementos de control:

2,1 2

2,1 2

2,18

2,18

2,18

2,18

2,25

2,25

2,25

2,25

2,31

2,31

2,37

2,0 2,0 2,1 2,1 2,2 2,2 2,3 2,3 2,4 2,4

RÍO DE ORO

UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOSÉ DE CALDAS

CENTRO DE DIAGNOSTICO AUTOMOTOR DE CALDAS LTDA.

E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS

INSTITUTO DE INFRAESTRUCTURA Y CONCESIONES DE CUND

OTANCHE

CUÍTIVA

E.S.E. MANUEL ELKIN PATARROY O DEL MUNICIPIO DE OTANCHE

MESETAS

ÚTICA

E.S.E. CENTRO DE SALUD SANTA LUCIA DE CUCAITA

VALLE DE SAN JUAN

CAICEDO

27

Las siguientes entidades pertenecientes al Nivel Territorial obtuvieron resultados inadecuados en la calificación de estos elementos de control:

1 ,37

1,50

1 ,56

1,75

1,75

1,87

1,93

1,93

1,93

2,00

2,00

2,06

2,37

0,0 0,5 1,0 1,5 2,0 2,5

E.S.P. EMPRESA OFICIA L DE A CUEDUCTO, ALCA NTARILLADO Y A SEO DE CHINU

E.S.P. EMPRESA DE SERV ICIOS PÚBLICOS - FRONTINO

E.S.E. HOSPITA L LA MISERICORDIA -NECHÍ

E.S.E. HOSPITA L SA N A GUSTIN -PUERTO MERIZA LDE (BUENA V ENTURA)

INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTE Y RECREACIÓN DE A LCALA - V ALLE DEL CA UCA

INSTITUTO PARA LA RECREACIÓN, EL DEPORTE, LA EDUCACIÓN EX TRAESCOLAR Y ELA PROV ECHAMIENTO DEL TIEMPO LIBRE EN EL DEPARTA MENTO DE CASANARE

EMPRESAS PÚBLICA S - EL BAGRE

INSTITUTO PA RA EL DEPORTE Y LA RECREA CION - Y OPA L

TIBIRITA

EMPRESA S MUNICIPA LES DE MIRA NDA

INSTITUTO MUNICIPAL PA RA LA RECREA CIÓN Y EL DEPORTE - SAN JUAN DE PASTO

PUERTO WILCHES

CA ICEDO

28


Gráfica 4-1

70,8

31,7

27,0

57,8

2,110,1

0,5

0,0

10,0

20,0

30,0

40,0

50,0

60,0

70,0

80,0

Adecuado Satisfactorio Deficiente Inadecuado

RESULTADOS DE LA IMPLEMENTACIÓN DE OTROS ELEMENTOS DE CONTROL

NACIONAL TERRITORIAL

cciones implementadas. Relacionadas con los ítems mencionados anteriormente como elementos de control y aplicados por cada entidad.

Las entidades del Nivel Nacional cumplen el alto grado con las acciones implementadas para mejorar el Sistema de Control Interno Contable.

A En las entidades del Nivel Territorial se observa un ostensible mejoramiento en cuanto a las acciones implementadas en comparación con la vigencia 2008; sin embargo es importante resaltar la importancia de evidenciar por medio de flujogramas, u otra técnica o mecanismo, la forma como circula la información a través de la entidad y su respectivo efecto en el proceso contable de la entidad, la cual se cumple aceptablemente en la mayor parte de las entidades que conforman este nivel. Para observar el comportamiento de las calificaciones promedio de cada uno de los Niveles, ver Anexo 2.

29

BBaannccoo ddee llaa RReeppúúbblliiccaa

30

BANCO DE LA REPÚBLICA

DETALLECALIFICACIÓN

2009CALIFICACIÓN

2008ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4,89 4,81Identificación 4,76 4,61Clasificación 5,00 5,00Registro y Ajustes 4,91 4,83ETAPA DE REVELACIÓN 5,00 5,00Elaboración de estados contables y demás informes 5,00 5,00Análisis, interpretación y comunicación de la información 5,00 5,00OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 4,50 4,50Acciones implementadas 4,50 4,50SISTEMA CONTROL INTERNO CONTABLE 4,80 4,77Fuente: CGN - Subcontaduría de Consolidación de la Información

Cuadro 5-1

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO CONTABLEBANCO DE LA REPUBLICA

VALORACIÓN CUALITATIVA1 Fortalezas 1. Los manuales corporativos del Banco de la República que incluyen las políticas contables y los procedimientos operativos del Sistema de Información Contable-SIC, establecidas en la Ley 31/92, sus estatutos y las promulgadas por la SFC que le sean aplicables y los manuales de procedimiento internos, que reglamentan las acciones que deben atender las áreas y sucursales para el manejo del proceso contable, se encuentran publicados en la intranet y pueden ser consultados por cualquier empleado del Banco de la República. 2. Los hechos económicos, para ser incorporados al SIC deben estar previamente clasificados de acuerdo con la naturaleza propia de la información contenida. Para cada tipo de transacción que se origine, existe una interfaz que permite convertir el hecho económico en un hecho contable. 3. Asimismo, con el fin de proporcionar una seguridad razonable con respecto a la efectividad y eficacia de las operaciones, la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones el Departamento de Contabilidad ha reglamentado actividades tales como: arqueos, toma

1 Información presentada por el Banco de la República a 31 de diciembre de 2009 en el formulario CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE.

31

física de inventarios, conciliación de cuentas, análisis de cuentas, libros auxiliares y soportes contables y otras verificaciones. 4. Igualmente, el Banco de la República utiliza el sistema de contabilidad de causación o por acumulación para registrar los hechos económicos. En cumplimiento de esta norma, el BR aplica las normas relativas a la valoración de inversiones a precios de mercado, valoración de inmuebles, cálculo actuarial, entre otras. 5. Adicionalmente, se señala el procedimiento relacionado con los deberes y obligaciones que las normas tributarias le imponen al BR y se establecen planes anuales de capacitación contable y tributaria a los generadores de hechos económicos. 6. Los procesos y procedimientos relacionados con el Sistema de Control Interno Contable -SCIC son evaluados periódicamente por el Departamento de Control Interno, tanto en el Departamento de Contabilidad como en las áreas interrelacionadas. 7. Los estados financieros certificados se publican en la página web y en la revista del Banco de la República. Debilidades 1. Con respecto al cumplimiento del Régimen de Contabilidad Pública - RCP, el Banco de la República reporta su información contable a la Contaduría General de la Nación, haciendo un proceso de homologación (conversión) que se realiza del PUC al Catálogo General de Cuentas que forma parte del Manual de Procedimientos del RCP, lo que puede generar en determinadas situaciones diferencias con las políticas y prácticas contables establecidas en el RCP como se mencionó en las comunicaciones DCO-09177 y DCO-12421 del 21 de mayo y 10 de julio de 2009 respectivamente. 2. Está en proceso de elaboración y oficialización de una circular reglamentaria interna que defina el sistema y el método de costeo a emplear en la Fábrica de Moneda, que actualice, por ejemplo el procedimiento para registrar, amortizar y distribuir los costos fijos no aplicados en la producción. Avances obtenidos respecto de las evaluaciones y recomendaciones realizadas La evaluación refleja que el BR dispone de un proceso contable sólido que incluye controles en sus diferentes etapas que garantizan la generación de información oportuna y de alta calidad, y existe un manejo apropiado del riesgo operativo inherente al proceso contable, sin embargo, se evidenciaron algunos aspectos de mejoramiento incluidos en los informes de los entes de control, quienes durante el

32

año 2009, emitieron 15 informes con destino al DCO, sobre los cuales se generaron 106 compromisos relacionados con algunas oportunidades de mejoramiento, de los cuales ya se realizaron las gestiones y se finalizaron 102 compromisos, es decir el 96.2% en tanto que los 4 restantes, el 3,8% están en proceso de implementación atendiendo a los plazos establecidos para ello. Recomendaciones Producto de las evaluaciones al SCIC, adelantadas por la Auditoría General del BR, la firma de Auditoría Externa y el DCI, en lo que es competencia de cada uno, se presentaron oportunidades de mejoramiento de forma, mas no de fondo, para fortalecer los mecanismos de control, que fueron acordadas con las área responsables de su implementación y gestión.

33

34

EEttaappaass qquuee ccoommpprreennddeenn eell PPrroocceessoo CCoonnttaabbllee

ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS DE LAS ETAPAS QUE COMPRENDEN EL PROCESO CONTABLE Con base en la calificación asignada a cada una de las preguntas diligenciadas en el formulario CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE, con corte a 31 de diciembre de 2009 por cada una de las entidades de los Niveles Nacional y Territorial, se presenta este informe que corresponde al grado de cumplimiento y efectividad de cada acción de control, según sea que se cumpla plenamente, en alto grado, aceptablemente, insatisfactoriamente, o no se cumple.

Cuadro 6-1

NIVEL NACIONALNIVEL

TERRITORIAL

IDENTIFICACIÓN

CLASIFICACIÓN

REGISTRO Y AJUSTESELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS INFORMESANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN


ETAPAS QUE COMPRENDEN EL PROCESO CONTABLE

REVELACIÓN

RECONOCIMIENTO 4,38 4,22

4,34 4,15

CALIFICACIÓN 2009ACTIVIDADES

En el cuadro se observa el Promedio de calificación obtenida por las entidades del Nivel Nacional y Territorial para cada una de las etapas que comprenden el Proceso Contable de lo cual se deduce que las actividades que conforman cada etapa se cumplen en un alto grado. A continuación se especifica cada una de las etapas del proceso y la calificación obtenida por las entidades agrupadas por Niveles y centro de consolidación al cual pertenecen, para luego detallar dentro de cada una de estas etapas las actividades que la componen, la calificación de las acciones de control y el promedio de calificación obtenida por las entidades en cada Nivel.

35


Gráfica 6-1

82,2

60,5

17,4

38,1

0,4 1,4 0,0

0,0

10,0

20,0

30,0

40,0

50,0

60,0

70,0

80,0

90,0


RESULTADOS DE LA ETAPA DE RECONOCIMIENTO


TAPA DE RECONOCIMIENTO. De conformidad con el Plan General de Contabilidad Pública, el Reconocimiento es la etapa de captura de los datos de la realidad económica y jurídica, su análisis

desde la óptica del origen, la aplicación de recursos y el proceso de su incorporación a la contabilidad, para lo cual se requiere adelantar procesos de medición. Esta etapa incluye el reconocimiento inicial de las transacciones, hechos u operaciones, así como las posteriores actualizaciones de valor.

E

ADECUADO SATISFACTORIO DEFICIENTE

Administración Central 37 31 6Entes Descentralizados 86 71 14 1Entes Autónomos 50 43 7Entidades de Seguridad Social 13 7 6Empresas Sociales del Estado 6 5 1Empresas Industriales y Comerciales del Estado

12 8 4

Sociedades de Economía Mixta 20 14 6Empresas de Servicios Públicos 23 20 3Entidades Financieras 34 32 2TOTAL NIVEL NACIONAL 281 231 49 1Fuente: CGN - Subcontaduría de Consolidación de la Información

Cuadro 6-2


DETALLE

ETAPA DE RECONOCIMIENTONIVEL NACIONAL


36

Se resalta las entidades del Nivel Nacional que obtuvieron una calificación de 5 en la etapa de reconocimiento, clasificándose en criterio Adecuado ya que cumplen plenamente con las actividades de Identificación, Clasificación y Registro y ajustes.

AUDITORIA GENERAL DE LA REPUBLICA CENTRO DE EDUCACION EN ADMINISTRACION DE SALUD COLEGIO MAYOR DE CUNDINAMARCA CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL RIO GRANDE DE LA MAGDALENA CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL VALLE DEL CAUCA DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA DIRECCION NACIONAL DE DERECHOS DE AUTOR E.S.E. CENTRO DERMATOLOGICO FEDERICO LLERAS ACOSTA EMPRESA COLOMBIANA DE GAS FIDEICOMISO DE ADMINISTRACION DEL INSFOPAL FIDEICOMISO PROEXPORT FIDUCIARIA COLOMBIANA DE COMERCIO EXTERIOR S. A. FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL S. A. FINANCIERA ENERGETICA NACIONAL S. A. FONDO DE COFINANCIACION PARA INVERSION URBANA FONDO DE COFINANCIACION PARA LA INVERSION SOCIAL FONDO DE COFINANCIACION PARA LA INVERSION VIAL FONDO DE EMERGENCIA ECONOMICA FONDO DE GARANTIAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS FONDO NACIONAL DE VIVIENDA INSTITUTO AMAZÓNICO DE INVESTIGACIONES CIENTIFICAS INSTITUTO TECNOLOGICO DE SOLEDAD ATLANTICO ISAGEN S.A. PATRIMONIO AUTONOMO DE REMANENTES DE ADPOSTAL U.A.E. AGENCIA NACIONAL DE HIDROCARBUROS U.A.E. JUNTA CENTRAL DE CONTADORES UCN SOCIEDAD FIDUCIARIA SA - EN LIQUIDACION UNIDAD DE INFORMACIÓN Y ANÁLISIS FINANCIERO UNIDAD DE PLANEACION MINERO ENERGETICA

Para la vigencia 2009 el PATRIMONIO AUTÓNOMO DE REMANENTES DE TELECOMUNICACIONES – PARAPAT, obtuvo resultados deficientes en la calificación de esta etapa con 2.85 lo cual indica que en esta entidad las actividades correspondientes a esta etapa se cumplen insatisfactoriamente.

37


Administración Central 931 524 393 14Entes Descentralizados 257 163 91 3Entes Autónomos 19 9 9 1Entes Supra 43 20 23Entidades de Seguridad Social 13 10 3Hospitales 55 33 20 2Empresas Sociales del Estado 754 476 268 10Empresas Industriales y Comerciales del Estado

78 52 26

Sociedades de Economía Mixta 50 38 11 1Empresas de Servicios Públicos 301 180 116 4 1Empresas Supra 4 4Entidades Financieras 64 44 19 1TOTAL NIVEL TERRITORIAL 2.569 1.553 979 36 1

Cuadro 6-3

DETALLECRITERIO

ETAPA DE RECONOCIMIENTONIVEL TERRITORIAL

A 31 DE DICIEMBRE DE 2009ENTIDADES

REPORTANTES

En esta etapa se resalta la calificación con criterio Adecuado y calificación 5.0 obtenida por las siguientes entidades del Nivel Territorial:

AGENCIA DE COOPERACION E INVERSION DE MEDELLÍN Y EL AREA METROPOLITANA ASOCIACION DE AREAS METROPOLITANAS DE COLOMBIA ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DEL PIEDEMONTE LLANERO CANAL REGIONAL DE TELEVISIÓN PARA EL PACIFICO LTDA. CENTRAL DE TRANSPORTES DE TULUA S.A. CENTRALES ELECTRICAS DE NORTE DE SANTANDER S.A.-E.S.P. COOPERATIVA DE ENTIDADES DE SALUD DE CALDAS Y QUINDIO - CORPORACION DE ABASTECIMIENTOS DEL VALLE DEL CAUCA S.A. E.S.E PRIMER NIVEL GRANADA SALUD E.S.E. HOSPITAL DE PUERTO COLOMBIA E.S.E. HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JOSE DE SAN JOSE E.S.E. HOSPITAL LOCAL MUNICIPAL DE HOBO- HUILA E.S.E. HOSPITAL SAN JOSÉ DE TADO E.S.E. HOSPITAL SAN VICENTE - MONTENEGRO E.S.P. EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE PEREIRA S.A. E.S.P. EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO Y ASEO DE MADRID E.S.P. EMPRESA DE ENERGIA ELECTRICA DEL DEPARTAMENTO DEL VICHADA S.A. E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS - SIBATÉ

38

E.S.P. REGIONAL DE OCCIDENTE S.A. EMPRESA DE MERCADO PÚBLICO DE TULUA - EMPRESAS PÚBLICAS MUNICIPALES DE CANDELARIA - ENCANDELARIA EN LIQUIDACION EMPRESAS PÚBLICAS MUNICIPALES DE GARZON EMPRESAS VARIAS DE MEDELLÍN ESCUELA NACIONAL DEL DEPORTE FILADELFIA INSTITUTO TECNOLOGICO METROPOLITANO INSTITUTO TECNOLOGICO PASCUAL BRAVO LA CEJA DEL TAMBO LA PAZ (ROBLES) - CESAR LOTERIA DEL CAUCA MEGABUS S.A. NORCASIA PLAZA MAYOR MEDELLIN CONVENCIONES Y EXPOSICIONES S.A. PUERTO RICO - CAQUETA TRANSCARIBE S.A.

Las siguientes son algunas entidades pertenecientes al Nivel Territorial que obtuvieron resultados deficientes en la calificación de esta etapa:

2 ,10

2 ,3 8

2 ,4 5

2 ,4 8

2 ,53

2 ,54

2 ,6 2

2 ,6 4

0,0 0,5 1 ,0 1 ,5 2,0 2,5 3,0

INSTITUTO MUNICIPA L DE DEPORTE Y RECREA CIÓN DEA LCA LA - V A LLE DEL CA UCA

E.S.E. CA MU EL PRA DO - CERETÉ

E.S.E. HOSPITA L SA N DIEGO -CERETE

SA BA NA LA RGA - A NTIOQUIA

INZÁ

FONDO MIX TO DE PROMOCIÓN DE CULTURA DEL CA QUETA

PLA NA DA S

MA RIA LA BA JA

39

En la etapa del Reconocimiento solamente las EMPRESAS PÚBLICAS - EL BAGRE obtuvieron una calificación inadecuada de 2.0. La etapa de reconocimiento se materializa con la ejecución de las siguientes actividades:

dentificación. Actividad en la que se determina la ocurrencia de hechos, transacciones y operaciones que afectan la estructura financiera, económica, social y ambiental, y por lo tanto deben ser objeto de reconocimiento y revelación. Con esta actividad se busca evaluar que la totalidad de los hechos,

transacciones y operaciones sean incorporados al proceso contable.

I Esta actividad tanto para el Nivel Nacional como para el Territorial, revelan una valoración de 4,5 es decir que esta actividad se cumple en alto grado.

No obstante, en los dos Niveles se hace necesario emprender acciones encaminadas al mejoramiento de los aspectos contenidos para esta actividad, lo cual se evidencia en el formulario CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE, - Anexo 3, que obtuvieron 4 en la calificación.

lasificación. Actividad en la que, de acuerdo con las características del hecho, transacción u operación, se determina en forma cronológica su clasificación conceptual según el Catálogo General de Cuentas. En esta actividad se debe evaluar que el hecho financiero, económico, social y ambiental

a registrar cumpla con todos los elementos que le son propios a la cuenta en la cual se clasifica.

C Esta actividad tanto para el Nivel Nacional como para el Territorial, se cumple en alto grado, no obstante tratándose del Nivel Nacional debe mejorarse la conciliación periódica de saldos recíprocos con otras entidades públicas. En el Nivel territorial debe emprenderse acciones tendientes a mejorar en todos los aspectos que se mencionan para esta actividad, en el formulario CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE, que aparece en el Anexo 3, a excepción de la pregunta número 18 relacionada con la utilización de la última versión del Catálogo General de Cuentas publicado por la CGN, actividad que se cumple plenamente por las entidades de este nivel.

egistro y ajustes. Actividad en la que se elaboran los comprobantes de contabilidad y se efectúan los registros en los libros respectivos. Corresponde también a la verificación de la información producida durante las actividades precedentes del proceso contable, para corroborar su R

40

consistencia y confiabilidad, previo a la revelación en los estados, informes y reportes contables, para determinar así las cifras sujetas a ajustes y/o reclasificaciones, los cuales deben registrarse atendiendo lo dispuesto en el Régimen de Contabilidad Pública. Para efectos del Registro, las entidades contables públicas deben establecer las bases de evaluación que sean aplicables en aras de tasar adecuadamente las magnitudes físicas o monetarias de los recursos.

Esta actividad como las dos anteriores también se cumple en alto grado en las entidades que conforman los niveles Nacional y Territorial para la vigencia 2009; asimismo es importante mencionar que en algunos aspectos las entidades del nivel Territorial han mejorado su gestión frente al año anterior como en la realización periódica de tomas físicas de bienes, derechos y obligaciones y su posterior confrontación con los registros contables para hacer los ajustes pertinentes. Para más detalle acerca de las calificaciones promedio de esta actividad, para cada Nivel, consultar la parte del formulario CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE, que aparece en el Anexo 3,

41


Gráfica 6-2

79,0

54,9

19,9

42,3

1,1 2,7 0,1

0,0

10,0

20,0

30,0

40,0

50,0

60,0

70,0

80,0


RESULTADOS DE LA ETAPA DE REVELACIÓN


ETAPA DE REVELACIÓN. Según el Plan General de Contabilidad Pública, la Revelación es la etapa que sintetiza y representa la situación, los resultados de la actividad y la capacidad de prestación de servicios o generación de flujos de recursos, en estados, informes y reportes contables confiables,

relevantes y comprensibles.

E Para garantizar estas características de los estados, informes y reportes contables, la revelación implica la presentación del conjunto de criterios o pautas particulares, seguidas en la etapa previa de reconocimiento, así como la manifestación de la información necesaria para la comprensión de la realidad que razonablemente representa la información contable pública. Los estados, informes y reportes contables se refieren a entidades contables públicas individuales agregadas y consolidadas. El Contador General de la Nación es responsable por la consolidación de los estados contables, informes y reportes contables de la Nación con los de las entidades descentralizadas territorialmente y por servicios.

42

ADECUADO SATISFACTORIO DEFICIENTE

Administración Central 37 29 8Entes Descentralizados 86 66 19 1Entes Autónomos 50 37 13Entidades de Seguridad Social 13 6 7Empresas Sociales del Estado 6 6Empresas Industriales y Comerciales del Estado

12 9 3

Sociedades de Economía Mixta 20 16 2 2Empresas de Servicios Públicos 23 21 2Entidades Financieras 34 32 2TOTAL NIVEL NACIONAL 281 222 56 3



DETALLE

Cuadro 6-4

A 31 DE DICIEMBRE DE 2009NIVEL NACIONAL

ETAPA DE REVELACION En esta etapa se resalta la calificación con criterio Adecuado y calificación 5.0 obtenida por algunas entidades en el Nivel Nacional, entre otras:

AUDITORIA GENERAL DE LA REPUBLICA CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL RIO GRANDE DE LA MAGDALENA CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL VALLE DEL CAUCA EMPRESA COLOMBIANA DE GAS FIDEICOMISO DE ADMINISTRACION DEL INSFOPAL FIDEICOMISO PROEXPORT FIDUCIARIA COLOMBIANA DE COMERCIO EXTERIOR S. A. FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL S. A. FINANCIERA ENERGETICA NACIONAL S. A. FONDO DE GARANTIAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS FONDO NACIONAL DE VIVIENDA BANCO CAFETERO S.A. - EN LIQUIDACION MINISTERIO DE AMBIENTE, VIVIENDA Y DESARROLLO TERRITORIAL SUPERINTENDENCIA DE ECONOMIA SOLIDARIA INSTITUTO DE EDUCACION TECNICA PROFESIONAL DE ROLDANILLO FONDO NACIONAL AMBIENTAL INSTITUTO TECNOLOGICO DE SOLEDAD ATLANTICO ISAGEN S.A.

43

PATRIMONIO AUTONOMO DE REMANENTES DE ADPOSTAL U.A.E. AGENCIA NACIONAL DE HIDROCARBUROS INDUSTRIA MILITAR CAJA DE RETIRO DE LAS FUERZAS MILITARES U.A.E. JUNTA CENTRAL DE CONTADORES E.S.E. SANATORIO DE AGUA DE DIOS CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL ATLANTICO CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DE LOS VALLES DEL SINU Y SAN JORGE CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL ALTO MAGDALENA LA PREVISORA S. A. (COMPAÑIA DE SEGUROS GENERALES) COMISION REGULADORA DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO

No obstante, las siguientes entidades obtuvieron resultados deficientes en la calificación de esta etapa.

3,00

2,96

2,40

0,0 0,5 1,0 1,5 2,0 2,5 3,0 3,5

CORPORA CION DE LAINDUSTRIA A ERONA UTICA

COLOMBIA NA -S. I.A .

SURA BA STOS - ENLIQUIDA CION

SUPERINTENDENCIA DENOTA RIA DO Y REGISTRO

44


Administración Central 931 455 451 25Entes Descentralizados 257 140 110 7Entes Autónomos 19 10 6 3Entes Supra 43 17 24 2Entidades de Seguridad Social 13 9 4Hospitales 55 31 23 1Empresas Sociales del Estado 754 438 296 19 1Empresas Industriales y Comerciales del Estado

78 51 24 3

Sociedades de Economía Mixta 50 37 12 1Empresas de Servicios Públicos 301 181 113 5 2Empresas Supra 4 3 1Entidades Financieras 64 39 22 3TOTAL NIVEL TERRITORIAL 2.569 1.411 1.086 69 3Fuente: CGN - Subcontaduría de Consolidación de la Información

DETALLECRITERIOENTIDADES

REPORTANTES

Cuadro 6-5

A 31 DE DICIEMBRE DE 2009NIVEL TERRITORIAL

ETAPA DE REVELACIÓN

En esta etapa se resalta la calificación con criterio Adecuado y calificación 5.0, obtenida por algunas entidades en el Nivel Territorial, entre otras:

AEROPUERTO OLAYA HERRERA ANAPOIMA CHINCHINÁ COLEGIO MAYOR DE ANTIOQUIA DEPARTAMENTO DEL CAQUETA E.S.E. BARRANCABERMEJA E.S.E. CENTRO DE SALUD NUESTRA SEÑORA DE BELEN E.S.E. HOSPITAL ARSENIO REPIZO VANEGAS -SAN AGUSTIN E.S.E. HOSPITAL GENERAL DE MEDELLÍN E.S.E. HOSPITAL REGIONAL OCCIDENTE - NORTE DE SANTANDER E.S.P. EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE BOGOTÁ E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DEL META E.S.P. EMPRESA IBAGUEREÑA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO S.A. E.S.P. EMPRESAS PÚBLICAS DE SANTA FE DE ANTIOQUIA S.A. E.S.P. LA CIMARRONA - CARMEN DE VIBORAL EMPRESA MUNICIPAL PARA LA SALUD - EMSA FIRAVITOBA FONDO DE PRESTACIONES ECONOMICAS, CESANTIAS Y PENSIONES FONDO DE PREVENCION Y ATENCION DE EMERGENCIAS HOSPITAL NUESTRA SEÑORA SANTA ANA HOSPITAL REGIONAL MARÍA INMACULADA -FLORENCIA I.P.S. CENTRO DE SALUD LOS SANTOS - SANTANDER IMUÉS INSTITUTO DE FINANCIAMIENTO, PROMOCIÓN Y DESARROLLO DE IBAGUE INSTITUTO DE TURISMO Y RECREACIÓN DE PAIPA LOTERIA DE CÚCUTA LOTERIA DEL RISARALDA MADRID - CUNDINAMARCA PALERMO PUERTO GAITÁN SAN CALIXTO TERMINAL DE TRANSPORTES DE IBAGUE S.A. UBATÉ UNIVERSIDAD INDUSTRIAL DE SANTANDER - UIS - YOLOMBÓ YUMBO

45

Las siguientes son algunas entidades que revelan resultados deficientes en la Etapa de Revelación, de la información contable:

2,45

2,37

2,36

2,35

2,33

2,25

2,18

2,18

2,0 2,1 2,1 2,2 2,2 2,3 2,3 2,4 2,4 2,5 2,5

E.S.E. HOSPITAL INTEGRADO SAN BERNARDO DE BARBOSA

CENTRO DE DIAGNOSTICO AUTOMOTOR DE CALDAS LTDA.

UNIVERSIDAD DE ATLÁNT ICO

E.S.E. SOR TERESA ADELE

ANCUYA

INZÁ

E.S.E. HOSPITAL SAN DIEGO -CERETE

CONVENCIÓN

Las siguientes entidades pertenecientes al Nivel Territorial obtuvieron resultados inadecuados en la calificación de esta etapa:

2,08

1,71

1 ,61

0,0 0,5 1,0 1,5 2,0 2,5

E.S.P. EMPRESA OFICIA L DE A CUEDUCTO,A LCA NTA RILLA DO Y A SEO DE CHINU

E.S.E. HOSPITA L LOCA L -MONTELIBA NO

EMPRESA S PÚBLICA S - EL BA GRE

46

Hacen parte de la etapa de revelación las siguientes actividades:

laboración de los estados, informes y reportes contables. En esta actividad se concreta el resultado del proceso contable, expresado en el diseño y entrega oportuna de los estados contables, informes y reportes contables, los cuales deben contener la discriminación básica y adicional que sea

necesaria para una adecuada interpretación cuantitativa y cualitativa de los hechos, transacciones y operaciones realizadas, permitiendo a los usuarios construir indicadores de seguimiento y evaluación de acuerdo con sus necesidades, e informar sobre el grado de avance de los planes, programas y proyectos de la entidad contable pública.

E

Para el caso de los estados contables, se determina en esta actividad la aplicación del procedimiento para la estructuración y presentación de los estados contables básicos, contenido en el Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública y a las políticas de información contable establecidas por cada entidad pública. También deben verificarse y confrontarse los saldos de los libros frente a los saldos de los Estados Contables, Informes y Reportes Contables. Para una mejor comprensión de la información, deben determinarse los aspectos o situaciones que ameritan ser explicados a través de las notas a los estados contables.

Esta actividad se cumple en alto grado por las entidades del Nivel Nacional en un rango superior ya que éstas deben concentrar sus esfuerzos en mejorar el mantenimiento, actualización y parametrización para el adecuado funcionamiento del aplicativo utilizado para procesar la información; mientras que las entidades del Nivel Territorial donde a pesar de cumplir con esta actividad aún deben mejorar en las preguntas con calificación 4 como lo podemos observar en la tabla correspondiente a este Nivel.

No obstante que esta actividad se cumple en un alto grado tanto por las entidades del Nivel Nacional como del Nivel Territorial, se observa mejor calificación 4.7 en las entidades del Nivel Nacional quedando para ellas concentrar sus esfuerzos en mejorar el mantenimiento, actualización y parametrización para el adecuado funcionamiento del aplicativo utilizado en el procesamiento de la información. Por su parte, las entidades del Nivel Territorial que obtuvieron una calificación de 4.4, deben mejorar los procedimientos tendientes a mejorar la calificación de las preguntas con calificación 4, detalle que se muestra en el anexo 3.

47

nálisis, interpretación y comunicación de la información. Actividad que corresponde a la lectura que se hace de los estados contables, informes y reportes contables, con el propósito de concluir sobre la situación, resultado y tendencia de las entidades públicas, desde las perspectivas

financiera, económica, social y ambiental, de tal manera que su comunicación sea suficientemente útil para soportar las decisiones relativas a la administración de los recursos públicos.

A La adecuada ejecución de esta actividad materializa los objetivos de gestión pública, control público, y divulgación y cultura que tiene la información contable, en procura de lograr los propósitos del Sistema Nacional de Contabilidad Pública relacionados con la transparencia, gestión eficiente, rendición de cuentas y control de los recursos públicos.

En cuanto al análisis, interpretación y comunicación de la información se puede inferir que esta actividad se ha optimizado de un período a otro, en el Nivel Nacional, sin embargo hay que apuntar hacia las preguntas con calificación 4 ( Ver anexo 3) y de esta forma, alcanzar a cumplir plenamente esta actividad.

Para el Nivel Territorial se observa que esta actividad se cumple en alto grado a excepción de la publicación mensual en lugar visible y de fácil acceso a la comunidad el balance general y el estado de actividad financiera, económica, social y ambiental, la cual se cumple aceptablemente.

48

49

AANNEEXXOOSS

50

AAnneexxoo 11 –– EEnnttiiddaaddeess oommiissaass ddeell NNiivveell TTeerrrriittoorriiaall

51

1 DEPARTAMENTO DEL CHOCÓ2 DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA3 ACANDÍ4 ACHÍ5 ALBANIA - GUAJIRA6 ALGECIRAS7 ALMAGUER8 ALTO DEL ROSARIO9 ANDES

10 ANZOÁTEGUI11 ARACATACA

12 ARIGUANÍ13 ARJONA14 AYAPEL15 BALBOA - CAUCA16 BARBOSA - SANTANDER17 BARRANCAS18 BARRANCO DE LOBA19 BELÉN - BOYACA

20 BETULIA - ANTIOQUIA21 BITUIMA

22 CABUYARO23 CÁCERES24 CÁCHIRA25 CALAMAR - BOLIVAR26 CALAMAR - GUAVIARE27 CAMPO DE LA CRUZ28 CAPARRAPÍ29 CEPITÁ30 CHIMICHAGUA31 CHIPAQUE

32 CHIVOLO33 CICUCO34 CIÉNAGA35 CIUDAD BOLIVAR36 COELLO37 CONCEPCIÓN - SANTANDER38 CONCORDIA - MAGDALENA39 CÓRDOBA - BOLIVAR40 CUBARRAL41 CUMARAL

42 CUMARIBO43 CUNDAY44 CURUMANÍ45 DISTRACCIÓN46 DON MATÍAS47 DURANIA

Administración Central


NIVEL TERRITORIAL


52

48 EL CANTÓN DE SAN PABLO (MANAGRÚ)49 EL CARMEN DE BOLIVAR50 EL CHARCO51 EL GUACAMAYO

52 EL MOLINO53 EL PEÑOL - NARIÑO54 EL RETÉN55 GACHALÁ56 GALERAS57 GAMARRA58 GIRARDOT59 GÓMEZ PLATA60 GRAMALOTE61 GUACA

62 GUAMAL - MAGDALENA63 GUAPI64 GUAYATÁ65 ISTMINA66 ITUANGO67 JERUSALÉN68 JUAN DE ACOSTA69 JUNÍN70 LA ARGENTINA71 LA BELLEZA

72 LA JAGUA DEL PILAR73 LA MERCED74 LA PALMA75 LA PAZ - SANTANDER76 LA PINTADA77 LA SALINA78 LA VICTORIA -BOYACA79 LABATECA80 LEJANÍAS81 LITORAL DEL SAN JUAN (SANTA GENOVEVA DE D.)

82 LLORÓ83 LÓPEZ DE MICAY84 MACARAVITA85 MACEO86 MAGANGUÉ87 MAICAO88 MANATÍ89 MARGARITA90 MATANZA91 MEDINA

92 MEDIO ATRATO93 MEDIO SAN JUAN94 MERCADERES95 MILÁN96 MONGUÍ97 MONTECRISTO98 MOÑITOS99 MORALES - BOLIVAR

100 MORROA101 MOSQUERA - NARIÑO

53

102 NOCAIMA103 NOROSI104 NÓVITA105 NUEVA GRANADA106 PAIME107 PALMAR DE VARELA108 PASCA109 PIJIÑO DEL CARMEN110 POLONUEVO111 PRADERA

112 PUEBLORRICO - ANTIOQUIA113 PUEBLOVIEJO114 PUERTO CAICEDO115 PUERTO LEGUÍZAMO116 PUERTO LIBERTADOR117 PUERTO PARRA118 PURACÉ (COCONUCO)119 PURÍSIMA

120 QUEBRADANEGRA121 QUETAME

122 QUIBDÓ123 REGIDOR124 REMOLINO125 RIO QUITO126 RIOSUCIO - CHOCÓ127 RONCESVALLES128 SABANAS DE SAN ANGEL129 SÁCAMA130 SAHAGÚN131 SALADOBLANCO

132 SAMACÁ133 SAN AGUSTÍN134 SAN ANDRÉS DE CUERQUIA135 SAN ANDRÉS DE SOTAVENTO136 SAN ANTERO137 SAN BENITO ABAD138 SAN CARLOS - CORDOBA139 SAN CRISTÓBAL140 SAN ESTANISLAO141 SAN FRANCISCO - CUNDINAMARCA

142 SAN JACINTO - BOLIVAR143 SAN JACINTO DEL CAUCA144 SAN JOSÉ DE LA FRAGUA145 SAN JOSÉ DE LA MONTAÑA146 SAN JUAN BAUTISTA DE GUACARI147 SAN JUAN DE BETULIA148 SAN MARCOS149 SAN MARTÍN - CESAR150 SAN MIGUEL - PUTUMAYO151 SAN MIGUEL - SANTANDER

152 SAN ONOFRE153 SAN PEDRO - VALLE DEL CAUCA154 SAN PEDRO DE URABA155 SAN VICENTE DEL CAGUÁN

54

156 SAN ZENÓN157 SANTA ANA158 SANTA BÁRBARA - ANTIOQUIA159 SANTA BÁRBARA - SANTANDER160 SANTA HELENA DE OPÓN161 SANTA ISABEL

162 SANTA LUCÍA163 SANTIAGO - PUTUMAYO164 SANTIAGO DE TOLÚ165 SAPUYES166 SEGOVIA167 SEVILLA168 SIMITÍ169 SITIONUEVO170 SOCHA171 SOLANO

172 SOPETRÁN173 SOPLAVIENTO174 SOTAQUIRÁ175 SUPÍA176 SUSACÓN177 TALAIGUA NUEVO178 TÁMESIS179 TAMINANGO180 TARAZÁ181 TITIRIBÍ

182 TOLEDO - ANTIOQUIA183 TONA184 TÓPAGA185 TOPAIPÍ186 TRUJILLO187 TUBARÁ188 TURBANA189 UBAQUE190 URIBIA191 URRAO

192 VALLE DEL GUAMUEZ (LA HORMIGA)193 VEGACHÍ194 VIANÍ195 VILLAGÓMEZ196 VILLAHERMOSA197 VILLANUEVA - GUAJIRA198 VIRACACHÁ199 YONDÓ (CASABE)

200 ZAMBRANO201 ZARAGOZA

202 ZONA BANANERA

1 CASA DE LA CULTURA DE SAN JUAN NEPOMUCENO2 CASA DE LA CULTURA JESÚS ANGEL GONZÁLEZ ARIAS JAGA3 CENTRAL DE TRANSPORTES ESTACION CUCUTA EN LIQUIDACION4 CENTRO BOLIVARIANO DE EDUCACION SUPERIOR INSTITUCION UNIVERSITARIA DE SOACHA - EN LIQUIDACION5 CENTRO REGIONAL DE EDUCACION DE PAZ DE ARIPORO - EN LIQUIDACION6 CORPORACION DEPARTAMENTAL DE RECREACION

Entes Descentralizados

55

7 CUNDEPORTES FUQUENE - EN LIQUIDACION8 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA DEFENSORIA DEL ESPACIO PUBLICO - EN LIQUIDACION9 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SALUD DEL CHOCO

10 ENTE AMIGOS DEL DEPORTE11 FOMENTO Y TURISMO DE MANIZALES

12 FONDO DE EDUCACION Y SEGURIDAD VIAL -- EN LIQUIDACION13 FONDO DE FOMENTO A LA MINERIA Y AL MEDIO AMBIENTE - SEGOVIA14 FONDO DE FOMENTO MINERO Y PROTECCION AMBIENTAL - REMEDIOS15 FONDO DE RESTAURACION, OBRAS E INVERSIONES HIDRICAS DISTRITAL16 FONDO DE TRANSPORTES Y TRANSITO DE BOLÍVAR - EN LIQUIDACION17 FONDO FINANCIERO DISTRITAL DE SALUD18 FONDO MIXTO DE CULTURA DEL AMAZONAS - EN LIQUIDACION19 FONDO MIXTO DE LA CULTURA Y LAS ARTES DE CALDAS

20 FONDO MIXTO DE PROMOCION DE LA CULTURA Y LAS ARTES DE CARTAGENA21 FONDO MIXTO DE PROMOCION DE LA CULTURA Y LAS ARTES DEL HUILA

22 FONDO MIXTO PARA LA PROMOCIÓN DE LA CULTURA Y EL ARTE - SAN ANDRES23 FONDO MIXTO PARA LA PROMOCION DE LA CULTURA Y LAS ARTES - CHOCO24 FONDO MIXTO PARA LA PROMOCIÓN DE LA CULTURA Y LAS ARTES - GUAVIARE25 FONDO MIXTO PARA LA PROMOCIÓN DE LA CULTURA Y LAS ARTES - VAUPES26 FONDO MIXTO PARA LA PROMOCION DE LA CULTURA Y LAS ARTES DE CUNDINAMARCA - EN LIQUIDACION27 FONDO MIXTO PARA LA PROMOCION DE LA CULTURA Y LAS ARTES DE NARIÑO28 FONDO MIXTO PARA LA PROMOCIÓN DE LA CULTURA Y LAS ARTES DE SANTA MARTA -FOMCUARTES29 FONDO MIXTO PARA LA PROMOCIÓN DE LA CULTURA Y LAS ARTES DE SANTANDER30 FONDO MIXTO PARA LA PROMOCIÓN DE LA CULTURA Y LAS ARTES DEL DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYO31 FONDO MIXTO PARA LA PROMOCIÓN DE LA CULTURA Y LAS ARTES DEL DEPARTAMENTO DEL TOLIMA

32 FONDO MIXTO PARA LA PROMOCIÓN DE LA CULTURA Y LAS ARTES DEL GUAINIA33 FONDO MIXTO PARA LA PROMOCIÓN DE LA CULTURA Y LAS ARTES DEL MAGDALENA34 FONDO MIXTO PARA LA PROMOCIÓN DE LA CULTURA Y LAS ARTES DEL VALLE DEL CAUCA35 FONDO ROTATORIO DE VALORIZACIÓN DE SINCELEJO - FONVAS -36 FUNDACION CIUDAD DE CALI - VALLE37 HOGAR SAN JOSÉ PARA ANCIANOS38 INDEPORTES - ANDES39 INSTITUTO DE CULTURA DE MALAMBO40 INSTITUTO DE CULTURA, TURISMO Y RECREACIÓN - SOCORRO41 INSTITUTO DE DEPORTE Y RECREACIÓN - SAN JUAN NEPOMUCENO

42 INSTITUTO DE DEPORTES Y RECREACIÓN - INDER BARBOSA43 INSTITUTO DE DEPORTES Y RECREACIÓN DEL MUNICIPIO EL ZULIA - INDERZUL - EN LIQUIDACION44 INSTITUTO DE DEPORTES, RECREACION Y APROVECHAMIENTO DEL TIEMPO LIBRE - DABEIBA45 INSTITUTO DE TRÁNSITO Y TRANSPORTE DEL GUAVIARE46 INSTITUTO DE TRANSITO Y TRANSPORTE MUNICIPAL DE RIOHACHA47 INSTITUTO DE TRANSITO Y TRANSPORTES DEL CAQUETA - EN LIQUIDACION48 INSTITUTO DE TURISMO DE VILLAVICENCIO49 INSTITUTO DE VALORIZACIÓN MUNICIPAL DE VILLAVICENCIO - EN LIQUIDACION50 INSTITUTO DEL DEPORTE , LA RECREACION Y EL APROVECHAMIENTO DEL TIEMPO LIBRE - EBEJICO51 INSTITUTO DEL DEPORTE, LA RECREACIÓN Y EL APROVECHAMIENTO DEL TIEMPO LIBRE - JUNDEPORTES SANTO DOMINGO

52 INSTITUTO DEL DEPORTE, LA RECREACION Y EL APROVECHAMIENTO DEL TIEMPO LIBRE DE TITIRIBI53 INSTITUTO DEPARTAMENTAL DE SALUD DEL CAQUETA54 INSTITUTO DEPARTAMENTAL PARA LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE55 INSTITUTO DEPARTAMENTAL PARA LA RECREACIÓN YEL DEPORTE DE NARIÑO - INDERNARIÑO56 INSTITUTO DEPORTIVO Y RECREATIVO DE FUSAGASUGA -IDERF-57 INSTITUTO DISTRITAL DE DEPORTES Y RECREACION DE CARTAGENA58 INSTITUTO DISTRITAL DE TRANSITO Y TRANSPORTES INDISTRAN SANTA MARTA - EN LIQUIDACION59 INSTITUTO DISTRITAL PARA LA FORMACION DEPORTIVA - EN LIQUIDACION60 INSTITUTO LIBANENSE PARA EL DEPORTE Y LA RECREACIÓN - ILIDER

56

61 INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y TURISMO DE CAJICA62 INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y TURISMO DE VILLETA63 INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTE Y RECREACION - IMDER PUERTO LOPEZ - EN LIQUIDACION64 INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTE Y RECREACION - INDERPASCA65 INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTE Y RECREACION DE POPAYAN66 INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTE, RECREACIÓN Y EDUCACIÓN FÍSICA IMDEREF - TRUJILLO67 INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTES - COLDEPORTES GACHETÁ68 INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTES - EL DONCELLO69 INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTES - SAN VICENTE DEL CAGUAN70 INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTES DE ARBOLETES71 INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTES DE CAREPA

72 INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTES DE MALAMBO73 INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTES Y RECREACION IMDERO - EL ROSAL74 INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTES Y RECREACIÓN - PUERTO BOYACÁ75 INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTES Y RECREACION DE APARTADO76 INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTES Y RECREACION DE VALLEDUPAR - INDUPAL77 INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTES, ED.FÍSICA Y RECREACIÓN - LA CUMBRE78 INSTITUTO MUNICIPAL DE EDUCACIÓN FÍSICA, DEPORTE Y RECREACIÓN - IMER RIONEGRO ANTIOQUIA79 INSTITUTO MUNICIPAL DE LA CULTURA DE SOLEDAD80 INSTITUTO MUNICIPAL DE RECREACIÓN Y DEPORTES SEVILLA81 INSTITUTO MUNICIPAL DE TRANSITO Y TRANSPORTE DE SOLEDAD

82 INSTITUTO MUNICIPAL DE TRANSPORTES Y TRANSITO DE MAICAO83 INSTITUTO MUNICIPAL DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL Y REFORMA URBANA - INVICASA84 INSTITUTO MUNICIPAL DEL DEPORTE INDEPORTES - UNGUÍA85 INSTITUTO MUNICIPAL DEL DEPORTE Y LA RECREACIÓN - ZARZALEÑO86 INSTITUTO MUNICIPAL DEL DEPORTE Y LA RECREACIÓN - CHOCONTÁ87 INSTITUTO MUNICIPAL DEL DEPORTE Y LA RECREACIÓN - IMDRES SILVANIA88 INSTITUTO MUNICIPAL DEL DEPORTE Y LA RECREACION - LA VIRGINIA (RDA)89 INSTITUTO MUNICIPAL DEL DEPORTE, LA RECREACIÓN Y EL TURISMO DE CAJICA90 INSTITUTO MUNICIPAL PARA EL DEPORTE, LA RECREACION Y LA EDUCACIÓN FISICA - IMDERBETA BETANIA91 INSTITUTO MUNICIPAL PARA EL DEPORTE, LA RECREACIÓN, LA EDUCACION FISICA Y LA EDUCACION FISICA EXTRAESCOLAR - VILLAPINZON

92 INSTITUTO MUNICIPAL PARA EL DESARROLLO DE HATO COROZAL93 INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE DE MESITAS DEL COLEGIO94 INSTITUTO MUNICIPAL PARA LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE -NEMOCON95 INSTITUTO PARA EL DEPORTE Y LA RECREACION DE OROCUE96 INSTITUTO PARA EL FOMENTO DE LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE DE SOGAMOSO97 INSTITUTO PARA LA RECREACIÓN Y EL DEPORTE DE VICHADA98 INSTITUTO PURIFICENSE PARA LA RECREACION Y EL DEPORTE99 JUNTA MUNICIPAL DE DEPORTE, RECREACIÓN Y APROVECHAMIENTO DEL TIEMPO LIBRE - LA CAPILLA

100 JUNTA MUNICIPAL DE DEPORTES - SAN FRANCISCO101 JUNTA MUNICIPAL DE DEPORTES - UBALÁ

102 JUNTA MUNICIPAL DE DEPORTES DE FRONTINO103 JUNTA MUNICIPAL DE DEPORTES DE JERICÓ104 JUNTA MUNICIPAL DE DEPORTES DEL MUNICIPIO DE SESQUILE - SESQUILÉ105 JUNTA MUNICIPAL DE DEPORTES Y RECREACIÓN - ARBOLEDAS106 PROMOTORA EMPRESARIAL DE BOLIVAR - PROBOLIVAR107 TRIBUNAL DE ÉTICA MÉDICA DE SANTANDER108 TRIBUNAL SECCIONAL DE ÉTICA MÉDICA DEL TOLIMA109 TRIBUNAL SECCIONAL DE ÉTICA ODONTOLÓGICA DE CALDAS110 UNIDAD ESPECIAL DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS - NECOLCI

1 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS SABANA CENTRO2 ASOCIACION DE MUNICIPIOS AGROPECUARIOS DE LA SUBREGION DE LOS YARIGUIES3 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DE CIENAGA GRANDE-BAJO SINU

Entes Supra

57

4 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DE GUALIVA - EN LIQUIDACION5 ASOCIACION DE MUNICIPIOS DE LA CORDILLERA OCCIDENTAL6 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DE LA CUENCA CARBONIFERA DEL SUROESTE ANTIOQUEÑO7 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DE LA PROVINCIA DE OBANDO8 ASOCIACION DE MUNICIPIOS DE LA PROVINCIA DE OBANDO - ASOPROBANDO- EN LIQUIDACION9 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DE LA PROVINCIA DE ORIENTE - ASORIENTE

10 ASOCIACION DE MUNICIPIOS DE LA PROVINCIA DE RICAURTE - N.S.11 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DE LA PROVINCIA DE VALDERRAMA

12 ASOCIACION DE MUNICIPIOS DE LA REGION DE LOBA - ASOMURLOBA BOLIVARENSE13 ASOCIACION DE MUNICIPIOS DE LENGUPA -ASOLENGUPA-14 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DE RICAURTE BAJO15 ASOCIACION DE MUNICIPIOS DE SUCRE16 ASOCIACION DE MUNICIPIOS DE TAUSA Y COGUA - EN LIQUIDACION17 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DE UBATE - EN LIQUIDACION18 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DEL ALTO GUAVIO19 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DEL ALTO MAGDALENA

20 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DEL CARIBE21 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DEL EXTREMO NORTE DEL VALLE DEL CAUCA

22 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DEL GUAVIO - EN LIQUIDACIÓN23 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DEL MAGDALENA CENTRO - EN LIQUIDACION24 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DEL MAGDALENA MEDIO, NORTE Y NORDESTE ANTIOQUEÑO - ASOMANOR25 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DEL NORDESTE ANTIOQUEÑO26 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DEL RIONEGRO - EN LIQUIDACIÓN27 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DEL SUR DE BOLIVAR28 ASOCIACION DE MUNICIPIOS DEL SUR OCCIDENTE DEL HUILA29 ASOCIACION DE MUNICIPIOS DEL SUROCCIDENTE DE NARIÑO30 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DEL SUROESTE ANTIOQUEÑO31 ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DEL TEQUENDAMA - EN LIQUIDACION

32 ASOCIACION DE MUNICIPIOS DEL VALLE DE TENZA33 ASOCIACION REGIONAL DE MUNICIPIOS DE LA AMAZONIA Y ORINOQUIA34 C.P.G.A. CORPORACION VILLA AMAZONICA - EN LIQUIDACION35 C.P.G.A. DE LA PROVINCIA DE GARCIA ROVIRA36 C.P.G.A. DEL CENTRO ORIENTE DEL HUILA37 C.P.G.A. DEL CENTRO ORIENTE DEL TOLIMA - CORPORACION BRISAS DEL MAGDALENA38 C.P.G.A. DEL GUAVIARE Y SUR DEL META39 C.P.G.A. DEL NOROCCIDENTE DEL HUILA40 C.P.G.A. DEL NORTE DEL HUILA41 MUNICIPIOS ASOCIADOS DE LA TRONCAL DEL NORDESTE ANTIOQUEÑO

42 MUNICIPIOS ASOCIADOS DE URABA -MADU-43 MUNICIPIOS ASOCIADOS DEL BAJO PUTUMAYO

1 E.P.S.I. ANAS WAYUU

1 CENTRO DE SALUD SAN GABRIEL ARCÁNGEL - VILLAGARZÓN2 CENTRO DE SALUD SANTO DOMINGO SAVIO3 E.S.E. CENTRO DE SALUD SAN JUAN DE BETULIA - EN LIQUIDACION4 HOSPITAL SAGRADO CORAZON DE JESUS -EL CHARCO5 HOSPITAL SAN ANTONIO -BARBACOAS6 HOSPITAL SAN CARLOS -SALDAÑA7 HOSPITAL SAN JOSÉ -SEVILLA - EN LIQUIDACION8 HOSPITAL LASCARIO BARBOSA AVENDAÑO - ACANDÍ9 HOSPITAL SANTA ANA - PIJAO

10 I.P.S. ASOCIACION DE AUTORIDADES TRADICIONALES WAYUU SUMUYWAJAT11 I.P.S. CASA INDIGENA MAICAO MARCELO RAMIREZ

Entidades de Seguridad Social

Hospitales

58

12 I.P.S. CENTRO DE SALUD - CARMEN DE CHUCURI13 I.P.S. CENTRO DE SALUD PIOJÓ14 I.P.S. CENTRO DE SALUD SANTA HELENA DE OPÓN15 I.P.S. DUSAKAWUI16 I.P.S. INDIGENA EREJEERIA WAYUU17 I.P.S. INDIGENA GONAWINDUA ETTE ENNAKA18 I.P.S. INDIGENA OUTAJIAPALA19 I.P.S.I. MANEXKA

20 I.P.S.I. SUPULA WAYUU21 I.P.S.I. UNIDAD MEDICA WAYUU ANOUTA WAKUAIPA

22 SERVICIOS MÉDICOS ASISTENCIALES DEL CHOCÓ - SEMACH IPS23 U.A.E. CENTRO DE SALUD - ZETAQUIRA24 U.A.E. CENTRO DE SALUD SANTA RITA DE CASIA25 U.A.E. DE SALUD DE ARAUCA

1 E.S.E ALEJANDRO PROSPERO REVERAND2 E.S.E CEMINSA3 E.S.E CENTRO DE SALUD DE COELLO4 E.S.E CENTRO DE SALUD GALAPA - ATLANTICO5 E.S.E HOSPITAL LOCAL DEL BOLIVAR -SANTANDER6 E.S.E HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DE LOS REMEDIOS7 E.S.E JUAN RAMON NUÑEZ PALACIOS- LA ARGENTINA8 E.S.E. CENTRO DE SALUD DE POLONUEVO9 E.S.E. CAMU - CHIMA

10 E.S.E. CAMU DE BUENAVISTA - BUENAVISTA11 E.S.E. CAMU DE CANALETE

12 E.S.E. CAMU DE LOS CÓRDOBAS - LOS CÓRDOBAS13 E.S.E. CAMU DEL MUNICIPIO DE LA APARTADA - LA APARTADA14 E.S.E. CAMU PUERTO ESCONDIDO15 E.S.E. CAMU PURÍSIMA - PURÍSIMA16 E.S.E. CENTRO DE SALUD - CHALAN SUCRE17 E.S.E. CENTRO DE SALUD SAN PEDRO - FLANDES18 E.S.E. CENTRO DE SALUD - SAN PEDRO SUCRE19 E.S.E. CENTRO DE SALUD CAIMITO

20 E.S.E. CENTRO DE SALUD CARTAGENA DE INDIAS21 E.S.E. CENTRO DE SALUD CON CAMA

22 E.S.E. CENTRO DE SALUD CON CAMA - ARROYOHONDO23 E.S.E. CENTRO DE SALUD CON CAMA MANUEL H. ZABALETA G.24 E.S.E. CENTRO DE SALUD CON CAMA VITALIO SARA CASTILLO - SOPLAVIENTO25 E.S.E. CENTRO DE SALUD CON CAMAS - CANTAGALLO26 E.S.E. CENTRO DE SALUD CON CAMAS - CORDOBA27 E.S.E. CENTRO DE SALUD CON CAMAS DE MONTECRISTO28 E.S.E. CENTRO DE SALUD COTORRA29 E.S.E. CENTRO DE SALUD COVEÑAS30 E.S.E. CENTRO DE SALUD DE EL ROBLE31 E.S.E. CENTRO DE SALUD DE PUERRES - PUERRES

32 E.S.E. CENTRO DE SALUD EL PEÑON33 E.S.E. CENTRO DE SALUD GIOVANI CRISTINI -CARMEN DE BOLIVAR34 E.S.E. CENTRO DE SALUD INMACULADA CONCEPCIÓN35 E.S.E. CENTRO DE SALUD LOS PALMITOS - SUCRE36 E.S.E. CENTRO DE SALUD MUESTRA SEÑORA DE LA NATIVIDAD JERICÓ - BOYACA37 E.S.E. CENTRO DE SALUD NIVEL I LUIS ACOSTA - LA UNION38 E.S.E. CENTRO DE SALUD PAZ DEL RIO -FUNDACION39 E.S.E. CENTRO DE SALUD SAN BLAS - MORROA

Empresas Sociales del Estado E.S.E.

59

40 E.S.E. CENTRO DE SALUD SAN FRANCISCO JAVIER - MARGARITA - BOLIVAR41 E.S.E. CENTRO DE SALUD SAN ISIDRO - EL PEÑOL NARIÑO

42 E.S.E. CENTRO DE SALUD SAN JUAN DE DIOS - EL PITAL43 E.S.E. CENTRO DE SALUD SAN MIGUEL44 E.S.E. CENTRO DE SALUD SAN RAFAEL DE UMBITA - BOYACÁ45 E.S.E. CENTRO DE SALUD SAN ROQUE - ALVARADO46 E.S.E. CENTRO DE SALUD SANTA BARBARA - ISCUANDE47 E.S.E. CENTRO DE SALUD SANTA LUCIA - ATLANTICO48 E.S.E. CENTRO DE SALUD SUAN - ATLANTICO49 E.S.E. CENTRO HOSPITAL GUAITARILLA50 E.S.E. HOSPIAL LOCAL SANTA CATALINA DE ALEJANDRIA51 E.S.E. HOSPITAL HECTOR ABAD GÓMEZ -SAN JUAN DE URABA

52 E.S.E. HOSPITAL ISABEL LA CATÓLICA -CACERES53 E.S.E. HOSPITAL ISMAEL PERDOMO - VILLAHERMOSA54 E.S.E. HOSPITAL LA MILAGROSA - VILLARICA55 E.S.E. HOSPITAL MARIA INMACULADA - RIOBLANCO56 E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DE GUADALUPE -GUADALUPE57 E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DE LOURDES - ATACO58 E.S.E. HOSPITAL OCTAVIO OLIVARES -PUERTO NARE59 E.S.E. HOSPITAL OLAYA HERRERA -GAMARRA60 E.S.E. HOSPITAL OSCAR E. VERGARA -SAN PEDRO DE URABA61 E.S.E. HOSPITAL PIO XII -COLÓN

62 E.S.E. HOSPITAL PLANADAS - PLANADAS63 E.S.E. HOSPITAL SAN CRISTOBAL - CIENAGA64 E.S.E. HOSPITAL SAN JOSE - ORTEGA65 E.S.E. HOSPITAL SAN JOSÉ - RESTREPO66 E.S.E. HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS - ANZOATEGUI67 E.S.E. HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS - ZIPAQUIRA- EN LIQUIDACION68 E.S.E. HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS -MAGANGUE- EN LIQUIDACION69 E.S.E. HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS -MOMPOX - EN LIQUIDACION70 E.S.E. HOSPITAL SAN NICOLAS -PLANETA RICA71 E.S.E. HOSPITAL SAN RAFAEL - DOLORES

72 E.S.E. HOSPITAL SAN RAFAEL - FUNDACIÓN73 E.S.E. HOSPITAL SAN RAFAEL -JERICÓ74 E.S.E. HOSPITAL SAN VICENTE - RAMIRIQUI75 E.S.E. HOSPITAL SAN VICENTE DE PAUL - FRESNO76 E.S.E. HOSPITAL SAN VICENTE DE PAUL - PRADO77 E.S.E. HOSPITAL SAN VICENTE DE PAUL -SAN JUAN DE RIOSECO78 E.S.E. HOSPITAL SANTA ANA -PALESTINA79 E.S.E. HOSPITAL SANTA BARBARA -VERGARA80 E.S.E. HOSPITAL SANTA MARGARITA - LA CUMBRE81 E.S.E. HOSPITAL SANTANDER HERRERA - PIVIJAY

82 E.S.E. HOSPITAL AGUSTÍN CODAZZI83 E.S.E. HOSPITAL CENTRAL JULIO MENDEZ BARRENECHE - EN LIQUIDACION84 E.S.E. HOSPITAL COMUNAL LAS MALVINAS - FLORENCIA85 E.S.E. HOSPITAL DE CANDELARIA86 E.S.E. HOSPITAL DE EL PASO - HERNANDO QUINTERO BLANCO - EL PASO87 E.S.E. HOSPITAL DE HATILLO DE LOBA - BOLIVAR88 E.S.E. HOSPITAL DE JUAN DE ACOSTA89 E.S.E. HOSPITAL DE SALAMINA - SALAMINA90 E.S.E. HOSPITAL DE SAN ONOFRE91 E.S.E. HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN ANTONIO DE MARMATO - CALDAS

92 E.S.E. HOSPITAL DEPARTAMENTAL SAN JOSE - MARULANDA93 E.S.E. HOSPITAL DIOGENES TRONCOSO - PUERTO SALGAR

60

94 E.S.E. HOSPITAL DIVINO NIÑO - RIVERA95 E.S.E. HOSPITAL EL SOCORRO - SAN DIEGO96 E.S.E. HOSPITAL FRUCTUOSO REYES- EN LIQUIDACION97 E.S.E. HOSPITAL INTEGRADO LA MERCED - ZAPATOCA - EN LIQUIDACION98 E.S.E. HOSPITAL INTEGRADO SAN ANTONIO - PUENTE NACIONAL99 E.S.E. HOSPITAL JOSE ANTONIO SOCARRAS SANCHEZ

100 E.S.E. HOSPITAL JOSÉ RUDECINDO LÓPEZ PARODI - BARRANCO DE LOBA101 E.S.E. HOSPITAL LA UNION - SUCRE

102 E.S.E. HOSPITAL LOCAL SANTA CRUZ - ABRIAQUI - EN LIQUIDACION103 E.S.E. HOSPITAL LOCAL ANA MARÍA RODRÍGUEZ - SAN ESTANISLAO DE KOTSKA104 E.S.E. HOSPITAL LOCAL DE AGUACHICA105 E.S.E. HOSPITAL LOCAL DE ALGARROBO - ALGARROBO106 E.S.E. HOSPITAL LOCAL DE CAMPO DE LA CRUZ107 E.S.E. HOSPITAL LOCAL DE CAREPA -CAREPA108 E.S.E. HOSPITAL LOCAL DE CICUCO109 E.S.E. HOSPITAL LOCAL DE CONCORDIA - CONCORDIA110 E.S.E. HOSPITAL LOCAL DE REMOLINO111 E.S.E. HOSPITAL LOCAL DE SAN JACINTO - BOLIVAR

112 E.S.E. HOSPITAL LOCAL DE SAN ZENON113 E.S.E. HOSPITAL LOCAL DE TENERIFE - TENERIFE114 E.S.E. HOSPITAL LOCAL -GUAMAL115 E.S.E. HOSPITAL LOCAL LA JAGUA DE IBIRICO116 E.S.E. HOSPITAL LOCAL SAN BENITO ABAD117 E.S.E. HOSPITAL LOCAL SAN FERNANDO - SAN FERNANDO118 E.S.E. HOSPITAL LOCAL SAN JUAN DE PUERTO RICO - TIQUISIO119 E.S.E. HOSPITAL LOCAL SAN MARTIN DE LOBA

120 E.S.E. HOSPITAL LOCAL SAN PABLO - SAN PABLO121 E.S.E. HOSPITAL LOCAL SAN SEBASTIÁN DEL MUNICIPIO DE ZAMBRANO - ZAMBRANO

122 E.S.E. HOSPITAL LOCAL TALAIGUA NUEVO - BOLIVAR123 E.S.E. HOSPITAL LOCAL TURBANA - TURBANA124 E.S.E. HOSPITAL MARINO ZULETA RAMIREZ - LA PAZ125 E.S.E. HOSPITAL MATERNO INFANTIL - VIJES (VALLE)126 E.S.E. HOSPITAL MATERNO INFANTIL CIUDADELA METROPOLITANA - SOLEDAD127 E.S.E. HOSPITAL MERCEDES TELLEZ DE PRADILLA - VIANI128 E.S.E. HOSPITAL MONTE CARMELO DE EL CARMEN DE BOLIVAR - EN LIQUIDACION129 E.S.E. HOSPITAL MUNICIPAL DE EL DORADO130 E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DE GUADALUPE131 E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL CARMEN

132 E.S.E. HOSPITAL NUESTRA SEÑORA DEL PILAR DE MEDINA - MEDINA133 E.S.E. HOSPITAL REGIONAL DE BOLIVAR134 E.S.E. HOSPITAL REGIONAL DE SAN GIL135 E.S.E. HOSPITAL REGIONAL NUESTRA SEÑORA DE LAS MERCEDES -COROZAL136 E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO137 E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO - LA VEGA - EN LIQUIDACION138 E.S.E. HOSPITAL SAN ANTONIO DE PADUA - SIMITI139 E.S.E. HOSPITAL SAN BARTOLOME - CAPITANEJO140 E.S.E. HOSPITAL SAN JOSÉ - BECERRIL141 E.S.E. HOSPITAL SAN JOSÉ - CONDOTO

142 E.S.E. HOSPITAL SAN JOSÉ DE ARACATACA - ARACATACA143 E.S.E. HOSPITAL SAN JOSE DE LA PALMA144 E.S.E. HOSPITAL -SAN JOSÉ- DE PUEBLOVIEJO - PUEBLOVIEJO145 E.S.E. HOSPITAL SAN JOSE DE SAMANA146 E.S.E. HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE GALAN147 E.S.E. HOSPITAL SAN JUAN DE DIOS DE SAN VICENTE

61

148 E.S.E. HOSPITAL SAN JUAN DE GIRON149 E.S.E. HOSPITAL SAN NICOLAS DE TOLENTINO150 E.S.E. HOSPITAL SAN PABLO DE CARTAGENA151 E.S.E. HOSPITAL SAN PEDRO CLAVER - MOGOTES

152 E.S.E. HOSPITAL SAN RAFAEL NIVEL II153 E.S.E. HOSPITAL SAN ROQUE DE EL COPEY154 E.S.E. HOSPITAL SAN VICENTE DE PAUL - TENZA155 E.S.E. HOSPITAL SANTA ANA DE MUZO156 E.S.E. HOSPITAL SANTA TERESA DE JESÚS DE AVILA - DIBULLA157 E.S.E. I.P.S. GUANENTA158 E.S.E. NUESTRA SEÑORA DE LAS MERCEDES DE SALADOBLANCO159 E.S.E. PUESTO DE SALUD DE CIENEGA160 E.S.E. RAFAEL TOVAR PINEDA161 E.S.E. SAGRADO CORAZÓN DE JESUS -VALENCIA

162 E.S.E. SAN JORGE -AYAPEL163 E.S.E. SAN PEDRO DE CUMBITARA164 E.S.E. TANGUA SALUD HERMES ANDRADE MEJIA165 HOSPITAL SAN FRANCISCO -PUERTO ASIS - EN LIQUIDACION166 HOSPITAL SAN JOSÉ - SAN ANDRÉS167 I.P.S. CORPORACION UNIVERSITARIA DE CALDAS168 I.P.S. INDIGENA WAYUU ANASHII169 I.P.S.I. CENTRO INTEGRAL DE SALUD

1 ACUEDUCTO REGIONAL DE ARJONA - TURBACO Y TURBANA - EL LIQUIDACION2 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE MOCOA - EN LIQUIDACION3 E.S.P. DISTRITALES DE CARTAGENA - EN LIQUIDACIÓN4 E.S.P. MUNICIPALES CIENAGA DE ORO -EN LIQUIDACION5 E.S.P. SERVICIOS PÚBLICOS DE ROSAS6 E.S.P. AGUAS DE ABIBE DE CAREPA7 E.S.P. AGUAS DE BOLIVAR S.A.8 E.S.P. AGUAS DE CORDOBA S.A.9 E.S.P. AGUAS DE HELICONIA S.A.

10 E.S.P. AGUAS DE MORROSQUILLO S.A.11 E.S.P. AGUAS DE TOLUVIEJO S.A.

12 E.S.P. AGUAS DEL BAJO CAUCA S.A.13 E.S.P. AGUAS DEL CESAR S.A.14 E.S.P. AGUAS DEL GOLFO S.A.15 E.S.P. AGUAS DEL GUAVIARE S.A.16 E.S.P. AGUAS DEL MAGDALENA S.A17 E.S.P. AGUAS DEL PUERTO S.A. - PUERTO BERRIO18 E.S.P. ASEO JAMUNDÍ S.A.19 E.S.P. ASEOBANDO S.A.

20 E.S.P. ASOCIACIÓN DE MUNICIPIOS DE SABANAGRANDE Y SANTO TOMAS -21 E.S.P. BIORGANICOS S.A.

22 E.S.P. BUENAVISTA23 E.S.P. COOPERATIVA DE SERVICIOS PUBLICOS DE CHIVOLO LTDA.24 E.S.P. CORPORACION FRESNENSE DE OBRAS SANITARIAS25 E.S.P. DE AGUA POTABLE, ALCANTARILLADO Y ASEO -26 E.S.P. DE COROZAL27 E.S.P. DE LA JAGUA DEL PILAR S.A.28 E.S.P. DE SANDONA29 E.S.P. DE SOPO -30 E.S.P. DE TOCANCIPA S.A.31 E.S.P. DE VEGACHI S.A.


62

32 E.S.P. DE VIGIA DEL FUERTE33 E.S.P. DOMICILIARIOS DE ALBANIA S.A.34 E.S.P. DOMICILIARIOS DE CARACOLI S.A.35 E.S.P. DOMICILIARIOS DE CIMITARRA - EN LIQUIDACION36 E.S.P. EICAM - EL RETORNO37 E.S.P. ELECTRIFICADORA DEL MUNICIPIO DE NUQUI S.A38 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE ACANDI S.A.39 E.S.P. EMPRESA AGUAS DE APICALA - EN LIQUIDACION40 E.S.P. EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE LORICA S.A.41 E.S.P. EMPRESA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE MANI

42 E.S.P. EMPRESA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE MARIQUITA43 E.S.P. EMPRESA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE OVEJAS - SUCRE44 E.S.P. EMPRESA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE SALADOBLANCO S.A.45 E.S.P. EMPRESA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE SAN ALBERTO S.A.46 E.S.P. EMPRESA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE SAN ANTONIO DE PALMITO47 E.S.P. EMPRESA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE SAN JUAN DE BETULIA -48 E.S.P. EMPRESA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DEL BORDO PATIA49 E.S.P. EMPRESA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO -LA VEGA50 E.S.P. EMPRESA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO, ASEO Y SERVICIOS COMPLEMENTARIOS DE ZIPACON S.A.51 E.S.P. EMPRESA DE GASY ENERGIA ELÉCTRICA SIGLO XXI - LA PRIMAVERA

52 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE CERETÉ - -EN LIQUIDACION-53 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS DE SAN MARCOS -54 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS DOMICILIARIOS DE HONDA55 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS ALGECIRAS -56 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE AGUA DE DIOS - EN LIQUIDACION57 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE AGUSTIN CODAZZI58 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE COELLO59 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE LA PAZ60 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE PUERTO RICO META - PUERTO RICO61 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE RESTREPO AGUA VIVA S.A.

62 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE SAN ANTERO63 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE SAN JUAN DEL CESAR -64 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE SANTA ROSA DE OSOS S.A.65 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE TABIO S.A.66 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE VALPARAISO S.A.67 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DEL VALLE DEL GUAMEZ S.A.68 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS - AMBALEMA69 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS - LURUACO SERVILUR - EN LIQUIDACION70 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS DE CISNEROS S.A.71 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS ELECTRO ORITO - EN LIQUIDACIÓN

72 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS MUNICIPALES73 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS MUNICIPALES DE EL COPEY --74 E.S.P. EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS SOLIDARIOS DE CHIA -75 E.S.P. EMPRESA INTERMUNICIPAL DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO S.A.76 E.S.P. EMPRESA MUNICIPAL DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE LA UNION DE SUCRE S.A.77 E.S.P. EMPRESA MUNICIPAL DE NATAGAIMA78 E.S.P. EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIO PUBLICO DE ASEO DOMICILIARIO ASEO JAMUNDÍ79 E.S.P. EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIOS PUBLICOS DE TRINIDAD80 E.S.P. EMPRESA PUEBLORIQUEÑA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO S.A.81 E.S.P. EMPRESA REGIONAL AGUAS DEL TEQUENDAMA S.A.

82 E.S.P. EMPRESA REGIONAL DE SERVICO PUBLICO DE ASEO DE CADELARIA83 E.S.P. EMPRESA REGIONAL DE TELECOMUNICACIONES DEL VALLE DEL CAUCA S. A.84 E.S.P. EMPRESAS DE SERVICIOS PÚBLICOS DE ROVIRA85 E.S.P. EMPRESAS PÚBLICAS DE MARSELLA

63

86 E.S.P. EMPRESAS PÚBLICAS DE ANDES87 E.S.P. EMPRESAS PUBLICAS DE HATO COROZAL S.A.88 E.S.P. EMPRESAS PUBLICAS DE LA ARGENTINA S.A.89 E.S.P. EMPRESAS PUBLICAS DE LA PINTADA S.A90 E.S.P. EMPRESAS PUBLICAS DE TARAZÁ S.A.91 E.S.P. EMPRESAS PUBLICAS MUNICIPALES DE CALARCA

92 E.S.P. EMUSERP HOBO - EN LIQUIDACION93 E.S.P. GENERADORA SANTA RITA94 E.S.P. NUESTRO ASEO95 E.S.P. RED VITAL PAIPA S.A.96 E.S.P. SERVICIOS PUBLICOS DE MACANAL S.A.97 E.S.P. SERVICIOS PUBLICOS DE PRADO S.A.98 E.S.P. SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS - DON MATÍAS99 E.S.P. SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS - MORALES BOLIVAR

100 E.S.P. SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS AGUAS DEL CAGUAN S.A.101 E.S.P. SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS DE ALTAMIRA S.A.

102 E.S.P. SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS DE MOCOA103 E.S.P. SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS DE PUERTO PARRA104 E.S.P. SERVIDOLORES105 E.S.P. SOCIEDAD AGUAS DEL VICHADA S.A.106 E.S.P. SOCIEDAD DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO DE BUENAVENTURA S.A.107 E.S.P. UNIDAD ADMINISTRATIVA ESPECIAL DE SERVICIOS PUBLICOS - PUERTO LOPEZ - EN LIQUIDACION108 EMPRESA DE ACUEDUCTO - SUAN109 EMPRESA DE ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO PUERTO ASIS110 EMPRESA DE ENERGIA ELECTRICA DE ARAUCA111 EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO -

112 EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE COYAIMA E.S.P -113 EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE EL BANCO114 EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE ENERGÍA ELÉCTRICA DE SANTA ROSALÍA115 EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE LEBRIJA116 EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE MAGANGUE -117 EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE MOMPOS -118 EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DE PIVIJAY -119 EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS DE LEGUIZAMO

120 EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS PARATEBUENO - E.S.P.121 EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS LA GLORIA

122 EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIOS PÚBLICOS - EL PAUJIL (CAQUETA)123 EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIOS PÚBLICOS - SAN JUAN NEPOMUCENO124 EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIOS PÚBLICOS DOMICILIARIOS DE PIEDECUESTA125 EMPRESA MUNICIPAL DE TELECOMUNICACIONES TELEOBANDO (IPIALES) - EN LIQUIDACION126 EMPRESA REGIONAL AGUAS DEL SINU S.A.127 EMPRESAS DE OBRAS SANITARIAS DE IBAGUE S.A. - EN LIQUIDACION128 EMPRESAS MUNICIPALES DE EL ZULIA129 EMPRESAS MUNICIPALES DE PUERTO TEJADA CAUCA130 EMPRESAS PÚBLICAS DE MONTELIBANO131 EMPRESAS PUBLICAS DE SANTIAGO DE TOLÚ

132 EMPRESAS PÚBLICAS MUNICIPALES DE AYAPEL133 EMPRESAS PUBLICAS MUNICIPALES DE SEVILLA - EN LIQUIDACION134 EMPRESAS VARIAS MUNICIPALES DE SAHAGUN - EN LIQUIDACION135 UNIDAD DEPARTAMENTAL DE AGUA DEL CAUCA S.A., UNIAGUA S.A. - EN LIQUIDACION

1 EMPRESA ESTACIÓN ACUICOLA DEL CASANARE2 EMPRESA MUNICIPAL PRO-DESARROLLO - EN LIQUIDACION3 EMPRESA DE LOTERIA Y APUESTAS PERMANENTES DEL ATLANTICO - EN LIQUIDACION

Empresas Industriales y Comerciales del Estado E.I.C.E.

64

4 INGENIO VEGACHI LTDA - EN LIQUIDACIÓN OBLIGATORIA5 INDUSTRIA LICORERA DE BOLÍVAR -INDULIBOL- EN LIQUIDACIÓN6 LOTERIA DE BOLÍVAR - EN LIQUIDACION7 INDUSTRIA LICORERA DEL CAUCA8 EMPRESA ADMINISTRADORA DE JUEGOS DE SUERTE Y AZAR DEL CESAR - EN LIQUIDACION9 LOTERIA DEL CAQUETÁ - EN LIQUIDACION

10 LOTERIA DE CORDOBA - EN LIQUIDACION11 LOTERIA DEL CHOCO - EN LIQUIDACION

12 EMPRESA TURISTICA Y PROMOCIONAL DE SANTA MARTA - EN LIQUIDACION13 EMPRESA DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO DE FONSECA14 EMPRESA VIAL Y DE TRANSPORTE DE MISTRATO15 PLAZA DE MERCADO DE APARTADO16 COMERCIALIZADORA LÍDER DEL ORIENTE - COLIDER17 SORTEO EXTRAORDINARIO DE VILLA DE LEIVA18 CENTRO COMERCIAL MUNICIPAL LA PERDIZ19 PLAZA DE MERCADO DE MOCOA

20 COMERCIALIZADORA MERCABASTOS21 LOTERIA LA CARTAGENERA

22 EMPRESA DE RENOVACIÓN URBANA DE LA BAJA SUIZA LTDA.23 EMPRESA COMERCIAL Y DE SERVICIOS INTEGRADOS DE FUNZA- EN LIQUIDACION24 HOTEL DE TURISMO DE PAMPLONA S.A.25 CENTRO DIAGNOSTICO AUTOMOTOR SAN JUAN DE PASTO26 EMPRESA DE VIVIENDA DEL GUAVIARE27 CORPORACION CENTRO HISTÓRICO DE SANTA MARTA - EN LIQUIDACION28 LOTERIA DE BOLIVAR LA MILLONARIA DEL CARIBE

1 LOTERIA LA NUEVE MILLONARIA DE LA NUEVA COLOMBIA LTDA.2 COOPERATIVA DE ASOCIACION DE MUNICIPIOS DEL TOLIMA LTDA.3 COOPERATIVA DE ADMINISTRACION PUBLICA DE LOS MUNICIPIOS DE ANTIOQUIA LTDA - EN LIQUIDACION4 CORPORACION TREN TURISTICO CAFÉ Y AZÚCAR

1 FONDO DE VIVIENDA DE INTERES SOCIAL - CISNEROS2 FONDO DE VIVIENDA DE INTERES SOCIAL Y REFORMA URBANA - SONSON ANTIOQUIA3 FONDO DE VIVIENDA DE INTERES SOCIAL - EN LIQUIDACION4 SOCIEDAD DE GESTION EMPRESARIAL S.A. - EN LIQUIDACION5 FONDO DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL Y REFORMA URBANA - DONMATIAS6 FONDO DE VIVIENDA DE INTERES SOCIAL DE PUERTO BERRIO7 FONDO MUNICIPAL PARA VIVIENDA DE TRABAJADORES -FOMUPVIT-8 EMPRESA MUNICIPAL DE VIVIENDA DE PITALITO9 INSTITUTO DE DESARROLLO URBANO Y VALORIZACION -INDUVAL-

10 EMPRESA DE DESARROLLO URBANO DE VILLAVICENCIO - EN LIQUIDACION11 INSTITUTO MUNICIPAL DE VIVIENDA PARA EL DESARROLLO SOCIAL DE CHIGORODÓ - IMVIDES

12 FONDO DE VIVIENDA DE INTERES SOCIAL13 FONDO DE VIVIENDA DE INTERÉS SOCIAL Y REFORMA URBANA - FOVIS - SEGOVIA - EN LIQUIDACION14 FONDO DE VIVIENDA DE POPAYÁN15 INSTITUTO DISTRITAL DE VIVIENDA DE INTERES SOCIAL Y REFORMA URBNA INVISAN16 INSTITUTO MUNICIPAL DE VIVIENDA Y REFORMA URBANA DE ZARZAL17 INSTITUTO MUNICIPAL DE VIVIENDA URBANA Y RURAL IMVIUR -LA CALERA18 CAJA DE VIVIENDA POPULAR DE VILLAVICENCIO - EN LIQUIDACION19 INSTITUTO MUNICIPAL DE VIVIENDA DE INTERES SOCIAL DE CAJICA

Empresas Supra

Entidades Financieras

1 SOCOTUR LTDA.2 BRIQUETAS DE ANTIOQUIA S.A.3 CENTRO DE DIAGNOSTICO AUTOMOTOR DEL TOLIMA LTDA.- EN LIQUIDACION4 TERMINAL DE TRANSPORTES DE NEIVA S. A.5 CORPORACION FORESTAL DE NARIÑO S.A. - EN LIQUIDACION6 FONDO GANADERO DEL ARAUCA - EN LIQUIDACION7 EMPRESA PROMOTORA DE PROYECTOS AGROINDUSTRIALES S.A. - EN LIQUIDACION8 EMPRESA AGROINDUSTRIAL DEL ORIENTE EMBALSES S.A.9 SOCIEDAD ADMINISTRADORA DE LA PLAZA DE MERCADO Y MATADERO MUNICIPAL

10 CORPORACIÓN PARA LA RECREACIÓN POPULAR DE AGUILA11 CENTRO TURISTICO AMBIAKU S.A.

12 TERMINAL DE TRANSPORTES DE HONDA S.A.13 CORPORACIÓN DE EVENTOS, FERIAS Y ESPECTACULOS DE CALI14 CENTRAL DE ABASTOS DE BUCARAMANGA S.A.15 HOTEL GUADALAJARA DE BUGA16 PROMOTORA DEL COMPLEJO AGROINDUSTRIAL DEL VALLE DEL ABURRA LTDA17 EMBARCADERO TURISTICO DE GIRARDOT LTDA18 PARQUE TECNOLOGICO DE ANTIOQUIA S.A.19 SOCIEDAD HOTEL DE TENZA LTDA

Sociedades de Economía Mixta

65

66

AAnneexxoo 22 -- CCaalliiffiiccaacciióónn pprroommeeddiioo ddee llaa iimmpplleemmeennttaacciióónn ddee OOttrrooss eelleemmeennttooss ddee

CCoonnttrrooll -- NNiivveell NNaacciioonnaall yy NNiivveell TTeerrrriittoorriiaall

67

NIVEL NACIONAL OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 2009 2008

ACCIONES IMPLEMENTADAS 4,4 4,347. Se identifican, analizan y se le da tratamiento adecuado a los riesgos de índole contable de la entidad en forma permanente?

4 4

48. Existe y funciona una instancia asesora que permita gestionar los riesgos de índole contable?

4 4

49. Se realizan autoevaluaciones periódicas para determinar la efectividad de los controles implementados en cada una de las actividades del proceso contable?

4 4

50. Se han establecido claramente niveles de autoridad y responsabilidad para la ejecución de las diferentes actividades del proceso contable?

5 5

51. Las políticas contables, procedimientos y demás prácticas que se aplican internamente se encuentran debidamente documentadas?

4 4

52. Los manuales de políticas, procedimientos y demás prácticas contables se encuentran debidamente actualizados, y sirven de guía u orientación efectiva del proceso contable?

4 4

53. Se evidencia por medio de flujogramas, u otra técnica o mecanismo, la forma como circula la información a través de la entidad y su respectivo efecto en el proceso contable de la entidad?

4 4

54. Se ha implementado y ejecuta una política de depuración contable permanente y de sostenibilidad de la calidad de la información?

4 4

55. Los bienes, derechos y obligaciones se encuentran debidamente individualizados en la contabilidad, bien sea por el área contable o en bases de datos administradas por otras dependencias?

5 5

56. Los costos históricos registrados en la contabilidad son actualizados permanentemente de conformidad con lo dispuesto en el Régimen de Contabilidad Pública?

4 4

57. Se cuenta con un área contable debidamente estructurada de conformidad con la complejidad, desarrollo tecnológico y estructura organizacional de la entidad?

4 4

58. Los funcionarios involucrados en el proceso contable cumplen con los requerimientos técnicos señalados por la entidad de acuerdo con la responsabilidad que demanda el ejercicio de la profesión contable en el sector público?

5 5

59. Se ha implementado una política o mecanismo de actualización permanente para los funcionarios involucrados en el proceso contable y se lleva a cabo en forma satisfactoria?

4 4

60. Se producen en la entidad informes de empalme cuando se presentan cambios de representante legal, o cambios de contador?

5 4

61. Existe una política para llevar a cabo en forma adecuada el cierre integral de la información producida en todas las áreas o dependencias que generan hechos financieros, económicos, sociales y ambientales?

4 4

62. Los soportes documentales de los registros contables se encuentran debidamente organizados y archivados de conformidad con las normas que regulan la materia?

5 5

CALIFICACIÓN PROMEDIO

NIVEL TERRITORIAL OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 2009 2008

ACCIONES IMPLEMENTADAS 3,8 3,747. Se identifican, analizan y se le da tratamiento adecuado a los riesgos de índole contable de la entidad en forma permanente?

4 4

48. Existe y funciona una instancia asesora que permita gestionar los riesgos de índole contable?

4 3

49. Se realizan autoevaluaciones periódicas para determinar la efectividad de los controles implementados en cada una de las actividades del proceso contable?

4 3

50. Se han establecido claramente niveles de autoridad y responsabilidad para la ejecución de las diferentes actividades del proceso contable?

4 4

51. Las políticas contables, procedimientos y demás prácticas que se aplican internamente se encuentran debidamente documentadas?

4 4

52. Los manuales de políticas, procedimientos y demás prácticas contables se encuentran debidamente actualizados, y sirven de guía u orientación efectiva del proceso contable?

4 3

53. Se evidencia por medio de flujogramas, u otra técnica o mecanismo, la forma como circula la información a través de la entidad y su respectivo efecto en el proceso contable de la entidad?

3 3

54. Se ha implementado y ejecuta una política de depuración contable permanente y de sostenibilidad de la calidad de la información?

4 4

55. Los bienes, derechos y obligaciones se encuentran debidamente individualizados en la contabilidad, bien sea por el área contable o en bases de datos administradas por otras dependencias?

4 4

56. Los costos históricos registrados en la contabilidad son actualizados permanentemente de conformidad con lo dispuesto en el Régimen de Contabilidad Pública?

4 4

57. Se cuenta con un área contable debidamente estructurada de conformidad con la complejidad, desarrollo tecnológico y estructura organizacional de la entidad?

4 4

58. Los funcionarios involucrados en el proceso contable cumplen con los requerimientos técnicos señalados por la entidad de acuerdo con la responsabilidad que demanda el ejercicio de la profesión contable en el sector público?

4 4

59. Se ha implementado una política o mecanismo de actualización permanente para los funcionarios involucrados en el proceso contable y se lleva a cabo en forma satisfactoria?

4 4

60. Se producen en la entidad informes de empalme cuando se presentan cambios de representante legal, o cambios de contador?

4 4

61. Existe una política para llevar a cabo en forma adecuada el cierre integral de la información producida en todas las áreas o dependencias que generan hechos financieros, económicos, sociales y ambientales?

4 4

62. Los soportes documentales de los registros contables se encuentran debidamente organizados y archivados de conformidad con las normas que regulan la materia?

4 4


68

AAnneexxoo 33 -- CCaalliiffiiccaacciióónn pprroommeeddiioo ddee llaass aaccttiivviiddaaddeess qquuee ccoonnffoorrmmaann llaass

EEttaappaass ddee RReeccoonnoocciimmiieennttoo yy RReevveellaacciióónn -- NNiivveell NNaacciioonnaall yy NNiivveell TTeerrrriittoorriiaall

69

NIVEL NACIONAL ETAPA DE RECONOCIMIENTO 2009 2008

ACTIVIDAD - IDENTIFICACIÓN 4,5 4,51.Se tienen debidamente identificados los productos del proceso contable que deben suministrarse a las demás áreas de la entidad y a los usuarios externos?

5 5

2. Se tienen debidamente identificados los productos de los demás procesos que se constituyen en insumos del proceso contable?

5 5

3. Se tienen identificados en la entidad los procesos que generan transacciones, hechos y operaciones y que por lo tanto se constituyen en proveedores de información del proceso contable?

5 5

4. Existe una política mediante la cual las transacciones, hechos y operaciones realizados en cualquier dependencia del ente público, son debidamente informados al área contable a través de los documentos fuente o soporte?

4 4

5. Se cumple la política mediante la cual las transacciones, hechos y operaciones realizados en cualquier dependencia del ente público, son debidamente informados al área contable a través de los documentos fuente o soporte?

4 4

6. Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales realizados por la entidad contable pública son de fácil y confiable medición monetaria?

5 4

7. Las cifras existentes en los estados, informes y reportes contables se encuentran soportadas con el documento idóneo correspondiente?

5 5

8. Son adecuadas y completas las descripciones que se hacen de las transacciones, hechos u operaciones en el documento fuente o soporte?

4 4

9. Las personas que ejecutan las actividades relacionadas con el proceso contable conocen suficientemente las normas que rigen la administración pública?

4 4

10. Las personas que ejecutan las actividades relacionadas con el proceso contable conocen suficientemente el Régimen de Contabilidad Pública aplicable para la entidad?

4 4

11. Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales que han sido objeto de identificación están soportados en documentos idóneos y de conformidad con la naturaleza de los mismos?

5 5

12.Los documentos fuente que respaldan los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales contienen la información necesaria para realizar su adecuada identificación?

5 5

13. Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales que han sido objeto de identificación fueron interpretados de conformidad con lo establecido en el Régimen de Contabilidad Pública?

5 5

ACTIVIDAD - CLASIFICACIÓN 4,6 4,614. Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales llevados a cabo en los procesos proveedores de la entidad han sido incluidos en el proceso contable?

5 5

15. Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales realizados por la entidad contable pública son de fácil y confiable clasificación en el catálogo general de cuentas?

5 5

16. Son adecuadas las cuentas utilizadas para la clasificación de las transacciones, hechos u operaciones realizadas por la entidad contable pública?

5 5

17. La clasificación de las transacciones, hechos y operaciones corresponde a una correcta interpretación tanto del marco conceptual como del manual de procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública?

5 5

18. El catálogo general de cuentas utilizado para la clasificación de los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales, corresponde a la última versión publicada en la página Web de la Contaduría General de la Nación?

5 5

19. Son adecuadas las cuentas y subcuentas utilizadas para la clasificación de las transacciones, hechos u operaciones realizadas?

5 5


70

20. Se elaboran y revisan oportunamente las conciliaciones bancarias para establecer los valores objeto de clasificación, registro y control del efectivo?

5 5

21. Se ejecutan periódicamente conciliaciones de saldos recíprocos con otras entidades públicas?

4 4

ACTIVIDAD - REGISTRO Y AJUSTES 4,5 4,522. Se realizan periódicamente conciliaciones y cruces de saldos entre las áreas de presupuesto, contabilidad, tesorería, y demás áreas y/o procesos de la entidad?

4 4

23. Se realizan periódicamente tomas físicas de bienes, derechos y obligaciones y se confronta con los registros contables para hacer los ajustes pertinentes?

4 4

24. Las cuentas y subcuentas utilizadas revelan adecuadamente los hechos, transacciones u operaciones registradas?

5 5

25. Se hacen verificaciones periódicas para comprobar que los registros contables se han efectuado en forma adecuada y por los valores correctos?

5 4

26. Se efectúan los registros contables en forma cronológica y guardando el consecutivo de los hechos, transacciones u operaciones realizadas, cuando a este último haya lugar?

5 5

27. Se generan listados de consecutivos de documentos para hacer verificaciones de completitud de registros?

4 4

28. Se conoce y aplica los tratamientos contables diferenciales existentes entre entidades de gobierno general y empresas públicas?

5 4

29. El proceso contable opera en un ambiente de sistema de integrado de información y este funciona adecuadamente?

4 4

30. Son adecuadamente calculados los valores correspondientes a los procesos de depreciación, provisión, amortización, valorización, y agotamiento, según aplique?

4 4

31. Los registros contables que se realizan tienen los respectivos documentos soportes idóneos?

5 5

32. Para el registro de las transacciones, hechos u operaciones se elaboran los respectivos comprobantes de contabilidad?

5 5

33. Los libros de contabilidad se encuentran debidamente soportados en comprobantes de contabilidad?

5 5

71

NIVEL NACIONAL ETAPA DE REVELACIÓN 2009 2008

ACTIVIDAD - ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS INFORMES

4,7 4,7

34. Se elaboran y diligencian los libros de contabilidad de conformidad con los parámetrosestablecidos en el Régimen de Contabilidad Pública?

5 5

35. Las cifras contenidas en los estados, informes y reportes contables coinciden con los saldos de los libros de contabilidad?

5 5

36. Se efectúa el mantenimiento, actualización y parametrización necesarios para un adecuado funcionamiento del aplicativo utilizado para procesar la información?

4 4

37. Se elaboran oportunamente los estados, informes y reportes contables al representante legal, a la Contaduría General de la Nación, a los organismos de inspección, vigilancia y control, y a los demás usuarios de la información?

5 5

38. Las notas explicativas a los estados contables cumplen con las formalidades establecidas en el Régimen de Contabilidad Pública?

5 5

39. El contenido de las notas a los estados contables revela en forma suficiente la información de tipo cualitativo y cuantitativo físico que corresponde?

5 5

40. Se verifica la consistencia entre las notas a los estados contables y los saldos revelados en los estados contables?

5 5

ACTIVIDAD - ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN

4,4 4,2

41. Se presentan oportunamente los estados, informes y reportes contables al representante legal, a la Contaduría General de la Nación, y a los organismos de inspección, vigilancia y control?

5 5

42. Se publica mensualmente en lugar visible y de fácil acceso a la comunidad el balance general y el estado de actividad financiera, económica, social y ambiental?

4 4

43. Se utiliza un sistema de indicadores para analizar e interpretar la realidad financiera, económica, social y ambiental de la entidad?

4 4

44. La información contable se acompaña de los respectivos análisis e interpretaciones que facilitan su adecuada comprensión por parte de los usuarios?

4 4

45. La información contable es utilizada para cumplir propósitos de gestión? 4 4

46. Se asegura la entidad de presentar cifras homogéneas a los distintos usuarios de la información?

5 5


72

NIVEL TERRITORIAL ETAPA DE RECONOCIMIENTO 2009 2008

ACTIVIDAD - IDENTIFICACIÓN 4,2 4,11.Se tienen debidamente identificados los productos del proceso contable que deben suministrarse a las demás áreas de la entidad y a los usuarios externos?

4 4

2. Se tienen debidamente identificados los productos de los demás procesos que se constituyen en insumos del proceso contable?

4 4

3. Se tienen identificados en la entidad los procesos que generan transacciones, hechos y operaciones y que por lo tanto se constituyen en proveedores de información del proceso contable?

4 4

4. Existe una política mediante la cual las transacciones, hechos y operaciones realizados en cualquier dependencia del ente público, son debidamente informados al área contable a través de los documentos fuente o soporte?

4 4

5. Se cumple la política mediante la cual las transacciones, hechos y operaciones realizados en cualquier dependencia del ente público, son debidamente informados al área contable a través de los documentos fuente o soporte?

4 4

6. Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales realizados por la entidad contable pública son de fácil y confiable medición monetaria?

4 4

7. Las cifras existentes en los estados, informes y reportes contables se encuentran soportadas con el documento idóneo correspondiente?

4 4

8. Son adecuadas y completas las descripciones que se hacen de las transacciones, hechos u operaciones en el documento fuente o soporte?

4 4

9. Las personas que ejecutan las actividades relacionadas con el proceso contable conocen suficientemente las normas que rigen la administración pública?

4 4

10. Las personas que ejecutan las actividades relacionadas con el proceso contable conocen suficientemente el Régimen de Contabilidad Pública aplicable para la entidad?

4 4

11. Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales que han sido objeto de identificación están soportados en documentos idóneos y de conformidad con la naturaleza de los mismos?

4 4

12.Los documentos fuente que respaldan los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales contienen la información necesaria para realizar su adecuada identificación?

4 4

13. Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales que han sido objeto de identificación fueron interpretados de conformidad con lo establecido en el Régimen de Contabilidad Pública?

4 4

ACTIVIDAD - CLASIFICACIÓN 4,3 4,214. Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales llevados a cabo en los procesos proveedores de la entidad han sido incluidos en el proceso contable?

4 4

15. Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales realizados por la entidad contable pública son de fácil y confiable clasificación en el catálogo general de cuentas?

4 4

16. Son adecuadas las cuentas utilizadas para la clasificación de las transacciones, hechos u operaciones realizadas por la entidad contable pública?

4 4

17. La clasificación de las transacciones, hechos y operaciones corresponde a una correcta interpretación tanto del marco conceptual como del manual de procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública?

4 4

18. El catálogo general de cuentas utilizado para la clasificación de los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales, corresponde a la última versión publicada en la página Web de la Contaduría General de la Nación?

5 5

19. Son adecuadas las cuentas y subcuentas utilizadas para la clasificación de las transacciones, hechos u operaciones realizadas?

4 4


73

20. Se elaboran y revisan oportunamente las conciliaciones bancarias para establecer los valores objeto de clasificación, registro y control del efectivo?

4 4

21. Se ejecutan periódicamente conciliaciones de saldos recíprocos con otras entidades públicas? 4 3

ACTIVIDAD - REGISTRO Y AJUSTES 4,2 4,122. Se realizan periódicamente conciliaciones y cruces de saldos entre las áreas de presupuesto, contabilidad, tesorería, y demás áreas y/o procesos de la entidad?

4 4

23. Se realizan periódicamente tomas físicas de bienes, derechos y obligaciones y se confronta con los registros contables para hacer los ajustes pertinentes?

4 3

24. Las cuentas y subcuentas utilizadas revelan adecuadamente los hechos, transacciones u operaciones registradas?

4 4

25. Se hacen verificaciones periódicas para comprobar que los registros contables se han efectuado en forma adecuada y por los valores correctos?

4 4

26. Se efectúan los registros contables en forma cronológica y guardando el consecutivo de los hechos, transacciones u operaciones realizadas, cuando a este último haya lugar?

4 4

27. Se generan listados de consecutivos de documentos para hacer verificaciones de completitud de registros?

4 4

28. Se conoce y aplica los tratamientos contables diferenciales existentes entre entidades de gobierno general y empresas públicas?

4 4

29. El proceso contable opera en un ambiente de sistema de integrado de información y este funciona adecuadamente?

4 4

30. Son adecuadamente calculados los valores correspondientes a los procesos de depreciación, provisión, amortización, valorización, y agotamiento, según aplique?

4 4

31. Los registros contables que se realizan tienen los respectivos documentos soportes idóneos? 4 4

32. Para el registro de las transacciones, hechos u operaciones se elaboran los respectivos comprobantes de contabilidad?

5 5

33. Los libros de contabilidad se encuentran debidamente soportados en comprobantes de contabilidad?

5 4

74

NIVEL TERRITORIAL ETAPA DE REVELACIÓN 2009 2008

ACTIVIDAD - ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS INFORMES 4,4 4,434. Se elaboran y diligencian los libros de contabilidad de conformidad con los parámetros establecidos en el Régimen de Contabilidad Pública?

5 4

35. Las cifras contenidas en los estados, informes y reportes contables coinciden con los saldos de los libros de contabilidad?

5 5

36. Se efectúa el mantenimiento, actualización y parametrización necesarios para un adecuado funcionamiento del aplicativo utilizado para procesar la información?

4 4

37. Se elaboran oportunamente los estados, informes y reportes contables al representante legal, a la Contaduría General de la Nación, a los organismos de inspección, vigilancia y control, y a los demás usuarios de la información?

4 4

38. Las notas explicativas a los estados contables cumplen con las formalidades establecidas en el Régimen de Contabilidad Pública?

4 4

39. El contenido de las notas a los estados contables revela en forma suficiente la información de tipo cualitativo y cuantitativo físico que corresponde?

4 4

40. Se verifica la consistencia entre las notas a los estados contables y los saldos revelados en los estados contables?

4 4

ACTIVIDAD - ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN

3,9 3,8

41. Se presentan oportunamente los estados, informes y reportes contables al representante legal, a la Contaduría General de la Nación, y a los organismos de inspección, vigilancia y control?

4 4

42. Se publica mensualmente en lugar visible y de fácil acceso a la comunidad el balance general y el estado de actividad financiera, económica, social y ambiental?

3 3

43. Se utiliza un sistema de indicadores para analizar e interpretar la realidad financiera, económica,social y ambiental de la entidad?

4 4

44. La información contable se acompaña de los respectivos análisis e interpretaciones que facilitan su adecuada comprensión por parte de los usuarios?

4 4

45. La información contable es utilizada para cumplir propósitos de gestión? 4 4

46. Se asegura la entidad de presentar cifras homogéneas a los distintos usuarios de la información?

4 4


75

76

AAnneexxoo 44 -- CCaalliiffiiccaacciióónn ddeell CCoonnttrrooll IInntteerrnnoo CCoonnttaabbllee

EEnnttiiddaaddeess ddeell NNiivveell NNaacciioonnaall

No. ENTIDAD 2009 2008 CRITERIO VAR.1 AUDITORIA GENERAL DE LA REPUBLICA 5,00 4,97 ADECUADO ▲

2 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL RIO GRANDE DE LA MAGDALENA 5,00 4,70 ADECUADO ▲3 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL VALLE DEL CAUCA 5,00 4,95 ADECUADO ▲4 EMPRESA COLOMBIANA DE GAS 5,00 4,93 ADECUADO ▲5 FIDEICOMISO DE ADMINISTRACION DEL INSFOPAL 5,00 4,78 ADECUADO ▲

6 FIDUCIARIA COLOMBIANA DE COMERCIO EXTERIOR S. A. 5,00 5,00 ADECUADO =7 FINANCIERA DE DESARROLLO TERRITORIAL S. A. 5,00 4,78 ADECUADO ▲

8 FINANCIERA ENERGETICA NACIONAL S. A. 5,00 5,00 ADECUADO =9 FONDO DE COFINANCIACION PARA INVERSION URBANA 5,00 4,78 ADECUADO ▲

10 FONDO DE COFINANCIACION PARA LA INVERSION SOCIAL 5,00 4,78 ADECUADO ▲11 FONDO DE COFINANCIACION PARA LA INVERSION VIAL 5,00 4,78 ADECUADO ▲

12 FONDO DE EMERGENCIA ECONOMICA 5,00 4,83 ADECUADO ▲13 FONDO DE GARANTIAS DE ENTIDADES COOPERATIVAS 5,00 4,97 ADECUADO ▲14 FONDO NACIONAL DE VIVIENDA 5,00 4,86 ADECUADO ▲15 U.A.E. AGENCIA NACIONAL DE HIDROCARBUROS 5,00 4,90 ADECUADO ▲16 U.A.E. JUNTA CENTRAL DE CONTADORES 5,00 4,50 ADECUADO ▲17 UCN SOCIEDAD FIDUCIARIA SA - EN LIQUIDACION 5,00 4,94 ADECUADO ▲18 UNIDAD DE INFORMACIÓN Y ANÁLISIS FINANCIERO 5,00 4,99 ADECUADO ▲19 FIDEICOMISO PROEXPORT 5,00 OMISA ADECUADO

20 PATRIMONIO AUTONOMO DE REMANENTES DE ADPOSTAL 5,00 NUEVA ADECUADO21 BANCO CAFETERO S.A. - EN LIQUIDACION 4,99 4,87 ADECUADO ▲

22 FONDO NACIONAL AMBIENTAL 4,98 4,54 ADECUADO ▲23 INSTITUTO DE EDUCACION TECNICA PROFESIONAL DE ROLDANILLO 4,98 4,88 ADECUADO ▲24 MINISTERIO DE AMBIENTE, VIVIENDA Y DESARROLLO TERRITORIAL 4,98 4,86 ADECUADO ▲25 SUPERINTENDENCIA DE ECONOMIA SOLIDARIA 4,98 4,90 ADECUADO ▲26 CAJA DE RETIRO DE LAS FUERZAS MILITARES 4,97 4,94 ADECUADO ▲27 CENTRO DE EDUCACION EN ADMINISTRACION DE SALUD 4,97 4,81 ADECUADO ▲28 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA 4,97 4,96 ADECUADO ▲29 E.S.E. CENTRO DERMATOLOGICO FEDERICO LLERAS ACOSTA 4,97 4,88 ADECUADO ▲30 INDUSTRIA MILITAR 4,97 4,96 ADECUADO ▲31 INSTITUTO AMAZÓNICO DE INVESTIGACIONES CIENTIFICAS 4,97 4,91 ADECUADO ▲

32 INSTITUTO TECNOLOGICO DE SOLEDAD ATLANTICO 4,97 5,00 ADECUADO ▼33 ISAGEN S.A. 4,97 4,96 ADECUADO ▲34 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL ATLANTICO 4,96 4,39 ADECUADO ▲35 E.S.E. SANATORIO DE AGUA DE DIOS 4,96 4,99 ADECUADO ▼36 FONDO BONOS Y TITULOS GARANTIZADOS LEY 546 4,96 4,83 ADECUADO ▲37 FONDO COBERTURA DE TASAS FOGAFIN 4,96 4,83 ADECUADO ▲38 FONDO DE EMERGENCIA ECONOMICA 4,96 4,69 ADECUADO ▲39 FONDO DE GARANTIAS DE INSTITUCIONES FINANCIERAS 4,96 4,83 ADECUADO ▲40 COMISION DE REGULACION DE ENERGIA Y GAS 4,95 3,86 ADECUADO ▲

41 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DE LOS VALLES DEL SINU Y SAN JORGE 4,95 4,95 ADECUADO =42 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL ALTO MAGDALENA 4,95 5,00 ADECUADO ▼

NIVEL NACIONALCALIFICACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE


77

43 LA PREVISORA S. A. (COMPA-IA DE SEGUROS GENERALES) 4,95 4,98 ADECUADO ▼44 MINISTERIO DE AGRICULTURA Y DESARROLLO RURAL 4,95 4,92 ADECUADO ▲45 COMISION REGULADORA DE AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO 4,94 4,44 ADECUADO ▲46 FONDO NACIONAL DE AHORRO 4,94 4,98 ADECUADO ▼47 IMPRENTA NACIONAL DE COLOMBIA 4,94 4,84 ADECUADO ▲48 UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE PEREIRA 4,94 4,84 ADECUADO ▲49 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DE BOYACA 4,93 3,95 ADECUADO ▲50 INTERNEXA S.A. 4,93 4,74 ADECUADO ▲51 SUPERINTENDENCIA DE SERVICIOS PUBLICOS DOMICILIARIOS 4,93 4,76 ADECUADO ▲

52 DIRECCION NACIONAL DE DERECHOS DE AUTOR 4,92 4,84 ADECUADO ▲53 OLEODUCTO CENTRAL S.A. 4,92 NUEVA ADECUADO

54 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DE LA GUAJIRA 4,91 4,91 ADECUADO =55 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DE LA ORINOQUIA 4,91 4,17 ADECUADO ▲

56 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL TOLIMA 4,91 4,91 ADECUADO =57 SUPERINTENDENCIA DE SUBSIDIO FAMILIAR 4,91 4,65 ADECUADO ▲

58 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DE LA FRONTERA NORORIENTAL 4,90 4,90 ADECUADO =59

CORPORACION AUTONOMA REGIONAL PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL CHOCO

4,90 4,81 ADECUADO ▲

60INSTITUTO COLOMBIANO DE CREDITO EDUCATIVO Y ESTUDIOS TECNICOS EN ELEXTERIOR

4,90 4,77 ADECUADO ▲61 SOCIEDAD ALMIDONES DE SUCRE S.A. 4,90 NUEVA ADECUADO

62 E.S.P. GENERADORA Y COMERCIALIZADORA DE ENERGIA DEL CARIBE S.A. 4,89 4,80 ADECUADO ▲63 EMPRESA METROPOLITANA DE TELECOMUNICACIONES S.A. 4,89 4,86 ADECUADO ▲

64FONDO SOCIAL DE VIVIENDA DE LA REGISTRADURÍA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL

4,89 4,77 ADECUADO ▲65 SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD 4,88 4,79 ADECUADO ▲66 U.A.E. DE LA AERONAUTICA CIVIL 4,88 4,92 ADECUADO ▼67 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DE RISARALDA 4,87 4,76 ADECUADO ▲68 TRANSSELCA S.A. 4,87 4,85 ADECUADO ▲

69CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DE DEFENSA DE LA MESETA DE BUCARAMANGA


70E.S.P. COMERCIALIZADORA ENERGETICA NACIONAL COLOMBIANA CENCOL S.A.

4,86 4,84 ADECUADO ▲71 ECOPETROL S.A. 4,86 4,97 ADECUADO ▼

72 SUPERINTENDENCIA GENERAL DE PUERTOS 4,86 3,76 ADECUADO ▲73 CAJA DE SUELDOS DE RETIRO DE LA POLICIA NACIONAL 4,85 4,96 ADECUADO ▼74 CENTRAL DE ABASTOS DE CUCUTA 4,85 4,78 ADECUADO ▲75 E.S.E. RITA ARANGO ALVAREZ DEL PINO - EN LIQUIDACION 4,85 4,77 ADECUADO ▲76 INSTITUTO COLOMBIANO PARA EL FOMENTO DE LA EDUCACION SUPERIOR 4,85 4,71 ADECUADO ▲77 MINISTERIO DE COMERCIO, INDUSTRIA Y TURISMO 4,85 4,72 ADECUADO ▲

78CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DE LAS CUENCAS DE LOS RIOS RIONEGRO Y NARE

4,84 4,97 ADECUADO ▼79 EMPRESA COLOMBIANA DE PRODUCTOS VETERINARIOS S. A. 4,84 4,80 ADECUADO ▲

80 FIDUCIARIA DEL ESTADO S. A. - EN LIQUIDACION 4,84 4,84 ADECUADO =81 SENADO DE LA REPUBLICA 4,84 4,66 ADECUADO ▲

82 SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES 4,84 4,87 ADECUADO ▼83 UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA 4,84 4,94 ADECUADO ▼84 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL MAGDALENA 4,83 4,80 ADECUADO ▲


78

85 INSTITUTO NACIONAL PARA SORDOS 4,83 4,83 ADECUADO =86 SUPERINTENDENCIA DE VIGILANCIA Y SEGURIDAD PRIVADA 4,83 4,72 ADECUADO ▲87 CENTRAL DE INVERSIONES S.A. 4,81 4,95 ADECUADO ▼88 CLUB MILITAR DE OFICIALES 4,81 4,80 ADECUADO ▲

89CORPORACION DE CIENCIA Y TECNOLOGIA PARA EL DESARROLLO DE LA INDUSTRIA NAVAL MARITIMA Y FLUVIAL

4,81 4,79 ADECUADO ▲90 ELECTRIFICADORA DEL TOLIMA S. A. -E.S.P. - EN LIQUIDACION 4,81 4,34 ADECUADO ▲91 UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA 4,81 4,85 ADECUADO ▼

92 BANCO DE LA REPUBLICA 4,80 4,77 ADECUADO ▲93 ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACION PUBLICA 4,80 4,67 ADECUADO ▲94 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL CANAL DEL DIQUE 4,79 4,66 ADECUADO ▲

95CORPORACION NACIONAL PARA LA RECONSTRUCCION DEL RIO PAEZ Y ZONAS ALEDAÑAS NASA KI WI

4,79 4,68 ADECUADO ▲96 FONDO PARA EL FINANCIAMIENTO DEL SECTOR AGROPECUARIO 4,79 4,75 ADECUADO ▲97 INSTITUTO COLOMBIANO DE BIENESTAR FAMILIAR 4,79 4,72 ADECUADO ▲98 POLICIA NACIONAL 4,79 4,53 ADECUADO ▲99 POLIPROPILENO DEL CARIBE S.A. 4,79 NUEVA ADECUADO

100 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL CENTRO DE ANTIOQUIA 4,78 4,31 ADECUADO ▲101 DEFENSA CIVIL COLOMBIANA 4,78 4,86 ADECUADO ▼

102 LEASING BANCOLDEX S.A. COMPAÑIA DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL 4,78 4,67 ADECUADO ▲103 RADIO TELEVISION NACIONAL DE COLOMBIA RTVC 4,78 4,67 ADECUADO ▲104 BANCO DE COMERCIO EXTERIOR DE COLOMBIA S. A. 4,77 4,74 ADECUADO ▲105 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCION PUBLICA 4,77 4,50 ADECUADO ▲106 INTERCONEXION ELECTRICA S.A. 4,77 4,75 ADECUADO ▲107 ARCHIVO GENERAL DE LA NACION 4,76 4,11 ADECUADO ▲

108 COMISION DE REGULACION DE TELECOMUNICACIONES 4,76 4,76 ADECUADO =109 INSTITUTO COLOMBIANO DE DESARROLLO RURAL 4,76 4,50 ADECUADO ▲110 INSTITUTO DE HIDROLOGIA, METEOROLOGIA Y ESTUDIOS AMBIENTALES 4,76 5,00 ADECUADO ▼111 U.A.E. CONTADURIA GENERAL DE LA NACION 4,76 4,83 ADECUADO ▼

112 E.S.P. XM COMPAÑIA DE EXPERTOS EN MERCADOS S.A. 4,75 4,49 ADECUADO ▲113 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DE CUNDINAMARCA 4,71 4,83 ADECUADO ▼114 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD 4,71 4,73 ADECUADO ▼115 SOCIEDAD HOTELERA TEQUENDAMA S.A 4,70 4,63 ADECUADO ▲116 REFINERIA DE CARTAGENA S.A. 4,70 NUEVA ADECUADO

117INSTITUTO DE INVESTIGACIONES AMBIENTALES DEL PACIFICO JHON VON NEWMAN

4,69 4,65 ADECUADO ▲118 CAJA DE VIVIENDA MILITAR 4,67 4,61 ADECUADO ▲119 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE ESTADISTICA 4,66 4,56 ADECUADO ▲

120 MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES 4,66 4,37 ADECUADO ▲121 OLEODUCTO DE COLOMBIA S.A. 4,66 NUEVA ADECUADO

122 FONDO ROTATORIO DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD 4,65 4,71 ADECUADO ▼

123 EMPRESA TERRITORIAL PARA LA SALUD 4,64 4,64 ADECUADO =124 MINISTERIO DE MINAS Y ENERGIA 4,64 4,43 ADECUADO ▲125 CONSEJO NACIONAL PROFESIONAL DE ECONOMIA 4,63 3,92 ADECUADO ▲


79

126FONDO ROTATORIO DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE ESTADISTICA


127INSTITUTO DE INVESTIGACIONES COSTERAS Y MARINAS JOSE BENITO VIVES DE ANDREIS

4,63 4,61 ADECUADO ▲128 INSTITUTO DE VIGILANCIA DE MEDICAMENTOS Y ALIMENTOS 4,63 4,60 ADECUADO ▲129 CORPORACION COLOMBIANA DE INVESTIGACION AGROPECUARIA 4,62 4,52 ADECUADO ▲130 CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA 4,61 4,45 ADECUADO ▲131 E.S.E. SANATORIO DE CONTRATACION 4,61 4,65 ADECUADO ▼

132 FERTILIZANTES COLOMBIANOS S.A. 4,61 4,25 ADECUADO ▲133 GRAN CENTRAL DE ABASTOS DEL CARIBE S. A. 4,61 4,35 ADECUADO ▲134 UNIDAD DE PLANEACION MINERO ENERGETICA 4,61 4,29 ADECUADO ▲135 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DE SANTANDER 4,60 4,75 ADECUADO ▼

136CORPORACION PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DE LA MOJANA Y EL SAN JORGE

4,58 3,66 ADECUADO ▲137 CORPORACION PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DE URABA 4,58 4,80 ADECUADO ▼138 DEFENSORIA DEL PUEBLO 4,58 4,33 ADECUADO ▲139 INSTITUTO DE CASAS FISCALES DEL EJERCITO 4,57 4,53 ADECUADO ▲

140INSTITUTO NACIONAL DE FORMACION TECNICA PROFESIONAL DE SAN ANDRESY PROVIDENCIA

4,57 4,24 ADECUADO ▲141 MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL 4,57 4,44 ADECUADO ▲

142 COLEGIO MAYOR DE CUNDINAMARCA 4,56 4,88 ADECUADO ▼143 ELECTRIFICADORA DEL META S. A. -E.S.P. 4,56 4,61 ADECUADO ▼

144INSTITUTO DE INVESTIGACIONES EN RECURSOS BIOLOGICOS ALEXANDER VON HUMBOLDT

4,56 4,61 ADECUADO▼

145 PATRIMONIO AUTONOMO DE PENSIONES DE CAPRECOM 4,56 4,53 ADECUADO ▲146 U.A.E. DE LA DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES 4,56 4,28 ADECUADO ▲147 CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR CAMPESINA 4,56 OMISA ADECUADO

148 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DE CHIVOR 4,55 4,55 ADECUADO =149 COMISION DE REGULACION EN SALUD 4,55 NUEVA ADECUADO150 EMPRESA MULTIPROPOSITO DE URRA S.A 4,52 4,12 ADECUADO ▲151 FONDO NACIONAL DE GARANTIAS S. A. 4,52 4,60 ADECUADO ▼

152 FONDO ROTATORIO DEL MINISTERIO DE RELACIONES EXTERIORES 4,52 3,97 ADECUADO ▲153 COMISIÓN NACIONAL DEL SERVICIO CIVIL 4,51 4,23 ADECUADO ▲154 CONSEJO PROFESIONAL NACIONAL DE INGENIERIA 4,51 4,37 ADECUADO ▲155 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE ECONOMIA SOLIDARIA 4,51 4,44 ADECUADO ▲156 COLEGIO INTEGRADO NACIONAL ORIENTE DE CALDAS 4,50 4,20 ADECUADO ▲157 ELECTRIFICADORA DEL HUILA S. A. -E.S.P. 4,50 4,43 ADECUADO ▲158 FONDO DE PASIVO SOCIAL DE FERROCARRILES NACIONALES DE COLOMBIA 4,50 4,49 ADECUADO ▲159 CANAL REGIONAL DE TELEVISION DEL CARIBE LTDA 4,48 4,49 ADECUADO ▼160 DEPARTAMENTO NACIONAL DE PLANEACION 4,48 4,47 ADECUADO ▲161 FONDO DE BIENESTAR SOCIAL DE CONTRANAL 4,47 4,20 ADECUADO ▲

162 FONDO ROTARIO DE LA POLICIA NACIONAL 4,47 4,48 ADECUADO ▼

163 UNIVERSIDAD DEL PACIFICO 4,47 4,47 ADECUADO =164 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL CESAR 4,46 4,45 ADECUADO ▲165 FONDO FINANCIERO DE PROYECTOS DE DESARROLLO 4,46 4,58 ADECUADO ▼166 INSTITUTO GEOGRAFICO AGUSTIN CODAZZI 4,46 4,01 ADECUADO ▲167 AGENCIA LOGISTICA DE LAS FUERZAS MILITARES 4,44 4,22 ADECUADO ▲168 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DE CALDAS 4,44 4,49 ADECUADO ▼169 CENTRALES ELECTRICAS DEL CAUCA S. A. -E.S.P.- 4,43 4,49 ADECUADO ▼


80

170 FONDO NACIONAL DE REGALIAS 4,42 4,49 ADECUADO ▼171 MINISTERIO DE EDUCACION NACIONAL 4,42 4,08 ADECUADO ▲

172 E.S.P. EMPRESA PUBLICA DE ALCANTARILLADO DE SANTANDER S.A. 4,41 4,36 ADECUADO ▲173 INSTITUTO COLOMBIANO DE GEOLOGIA Y MINERIA 4,41 4,10 ADECUADO ▲174 INSTITUTO COLOMBIANO DE LA JUVENTUD Y EL DEPORTE 4,41 4,33 ADECUADO ▲175 INSTITUTO TECNICO NACIONAL DE COMERCIO SIMON RODRIGUEZ 4,41 4,28 ADECUADO ▲176 MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO 4,40 4,70 ADECUADO ▼177 MINISTERIO DE LA PROTECCIÓN SOCIAL 4,40 4,29 ADECUADO ▲178 PROCURADURIA GENERAL DE LA NACION 4,40 4,72 ADECUADO ▼179 ARTESANIAS DE COLOMBIA S. A. 4,39 4,27 ADECUADO ▲180 COMISION NACIONAL DE TELEVISION 4,39 4,25 ADECUADO ▲181 ASOCIACION COMPUTADORES PARA EDUCAR 4,38 4,39 ADECUADO ▼

182 UNIVERSIDAD DEL CAUCA 4,37 4,04 ADECUADO ▲183 HOSPITAL MILITAR CENTRAL 4,36 4,04 ADECUADO ▲184 INSTITUTO NACIONAL DE SALUD 4,35 4,20 ADECUADO ▲185 LA PREVISORA VIDA S.A. COMPAÑIA DE SEGUROS 4,35 4,33 ADECUADO ▲186 FONDO DE COMUNICACIONES 4,34 4,29 ADECUADO ▲187 FONDO ROTATORIO DE LA REGISTRADURIA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL 4,34 4,44 ADECUADO ▼188 MINISTERIO DE COMUNICACIONES 4,34 4,37 ADECUADO ▼189 FONDO NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES 4,33 4,40 ADECUADO ▼190 FIDUCIARIA AGRARIA S. A. 4,32 4,43 ADECUADO ▼191 SERVICIO AEREO A TERRITORIOS NACIONALES 4,32 4,38 ADECUADO ▼

192 E.S.E. ANTONIO NARIÑO - EN LIQUIDACION 4,31 4,73 ADECUADO ▼193 REGISTRADURIA NACIONAL DEL ESTADO CIVIL 4,31 4,33 ADECUADO ▼194 UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA 4,31 4,11 ADECUADO ▲195 CENTRALES ELECTRICAS DE NARIÑO S. A. ESP 4,30 4,17 ADECUADO ▲

196CORPORACION PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL SUR DE LA AMAZONIA

4,30 3,95 ADECUADO ▲197 INSTITUTO NACIONAL DE CONCESIONES 4,30 4,62 ADECUADO ▼198 FONDO DE DESARROLLO PARA LA EDUCACION SUPERIOR 4,29 4,04 ADECUADO ▲199 CORPORACION ELECTRICA DE LA COSTA ATLANTICA S.A. 4,27 4,16 ADECUADO ▲

200 UNIVERSIDAD PEDAGOGICA Y TECNOLOGICA DE COLOMBIA 4,27 4,25 ADECUADO ▲201 E.S.P. GESTION ENERGETICA S.A. 4,26 4,74 ADECUADO ▼

202 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL GUAVIO 4,25 4,23 ADECUADO ▲203 MINISTERIO DE LA CULTURA 4,25 4,09 ADECUADO ▲204 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DE NARIÑO 4,24 4,27 ADECUADO ▼

205SOCIEDAD GEOGRÁFICA DE COLOMBIA - ACADEMÍA DE CIENCIAS GEOGRÁFICAS

4,24 4,36 ADECUADO ▼206 SUPERINTENDENCIA DE INDUSTRIA Y COMERCIO 4,23 4,54 ADECUADO ▼207 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA 4,22 4,19 ADECUADO ▲

208CORPORACION DE LOS CENTROS DE CONVENCIONES Y EXPOSICIONES DE COLOMBIA

4,22 4,23 ADECUADO ▼

209AGENCIA PRESIDENCIAL PARA LA ACCION SOCIAL Y LA COOPERACION INTERNACIONAL - ACCION SOCIAL

4,21 4,18 ADECUADO ▲210 INSTITUTO SUPERIOR DE EDUCACION RURAL DE PAMPLONA 4,20 4,07 ADECUADO ▲211 E.S.P. EMPRESA DISTRIBUIDORA DEL PACÍFICO S.A. - 4,19 3,86 ADECUADO ▲

212 FONDO DE PREVISION SOCIAL DEL CONGRESO DE LA REPUBLICA 4,19 4,10 ADECUADO ▲213 BIOENERGY S.A. 4,19 NUEVA ADECUADO


81

214INSTITUTO NACIONAL DE FORMACION TECNICA PROFESIONAL DE SAN JUAN DEL CESAR

4,18 OMISA ADECUADO

215 BIOENERGY ZONA FRANCA S.A.S. 4,15 NUEVA ADECUADO216 ORGANIZACION REGIONAL DE TELEVISION DEL EJE CAFETERO 4,14 4,04 ADECUADO ▲217 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE 4,14 4,08 ADECUADO ▲218 INSTITUTO NACIONAL PARA CIEGOS 4,12 4,10 ADECUADO ▲219 CONSEJO SUPERIOR DE LA JUDICATURA 4,11 3,94 ADECUADO ▲

220 UNIVERSIDAD POPULAR DEL CESAR 4,11 4,49 ADECUADO ▼221 SUPERINTENDENCIA FINANCIERA DE COLOMBIA 4,08 4,26 SATISFACTORIO ▼

222 TEVEANDINA 4,07 3,88 SATISFACTORIO ▲223 ELECTRIFICADORA DEL CAQUETA S. A. - E.S.P. 4,06 4,09 SATISFACTORIO ▼224 PAR - PATRIMONIO AUTONOMO DE REMANENTES DE TELECOMUNICACIONES 4,06 4,10 SATISFACTORIO ▼225 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DE SUCRE 4,05 4,08 SATISFACTORIO ▼226 INSTITUTO DE PLANIFICACION Y PROMOCION DE SOLUCIONES ENERGETICAS 4,05 3,91 SATISFACTORIO ▲

227 INSTITUTO DE SEGUROS SOCIALES 4,05 4,05 SATISFACTORIO =228 SERVICIOS POSTALES NACIONALES S.A. 4,05 4,03 SATISFACTORIO ▲229 EMPRESA DE ENERGIA DE BOYACA S. A. -E.S.P. 4,04 4,67 SATISFACTORIO ▼230 FISCALIA GENERAL DE LA NACION 4,04 3,56 SATISFACTORIO ▲

231E.S.P. EMPRESA DE ENERGIA DEL ARCHIPIELAGO DE SAN ANDRES ,PROVIDENCIA Y SANTA CATALINA S.A.

4,03 3,74 SATISFACTORIO ▲232 INSTITUTO COLOMBIANO DE ANTROPOLOGIA E HISTORIA 4,03 4,73 SATISFACTORIO ▼233 UNIVERSIDAD PEDAGOGICA NACIONAL 4,03 3,95 SATISFACTORIO ▲234 COLEGIO MAYOR DEL CAUCA 4,01 4,42 SATISFACTORIO ▼235 CORPORACION PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DE LA MACARENA 4,01 4,00 SATISFACTORIO ▲236 INSTITUTO TOLIMENSE DE FORMACION TECNICA PROFESIONAL 4,01 3,95 SATISFACTORIO ▲237 CAMARA DE REPRESENTANTES 4,00 4,03 SATISFACTORIO ▼

238 CENTRO ADMINISTRATIVO DE TRANSPORTE Y TRANSITO DE CUCUTA LTDA. 4,00 4,00 SATISFACTORIO =239

CORPORACION PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL ARCHIPIELAGO DE SAN ANDRES, PROVIDENCIA Y SANTA CATALINA

4,00 4,00 SATISFACTORIO =240 INSTITUTO NACIONAL DE VIAS 4,00 4,29 SATISFACTORIO ▼241 UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA 4,00 3,92 SATISFACTORIO ▲

242 TRIBUNAL NACIONAL DE ETICA MÉDICA 4,00 OMISA SATISFACTORIO243 FIDUCIARIA LA PREVISORA S. A. 3,99 3,55 SATISFACTORIO ▲244 INSTITUTO NACIONAL DE MEDICINA LEGAL Y CIENCIAS FORENSES 3,99 3,98 SATISFACTORIO ▲245 CONSEJO NACIONAL DE ARQUITECTURA 3,96 3,65 SATISFACTORIO ▲246 DIRECCION NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES 3,94 3,83 SATISFACTORIO ▲247 E.S.E. INSTITUTO NACIONAL DE CANCEROLOGIA 3,94 3,68 SATISFACTORIO ▲248 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL CAUCA 3,91 4,40 SATISFACTORIO ▼

249INSTITUTO COLOMBIANO PARA EL DESARROLLO DE LA CIENCIA Y LA TECNOLOGIA

3,91 4,62 SATISFACTORIO ▼250 UNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA 3,90 4,30 SATISFACTORIO ▼251 PATRIMONIO AUTONOMO DE REMANENTES CAJA AGRARIA 3,89 OMISA SATISFACTORIO

252CORPORACION PARA EL DESARROLLO SOSTENIBLE DEL NORTE Y EL ORIENTE AMAZONICO

3,87 3,75 SATISFACTORIO ▲253 MINISTERIO DE TRANSPORTE 3,86 3,92 SATISFACTORIO ▼254 FONDO NACIONAL DE CALAMIDADES 3,85 3,56 SATISFACTORIO ▲255 UNIVERSIDAD NACIONAL DE CORDOBA 3,85 3,96 SATISFACTORIO ▼256 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL QUINDIO 3,84 4,60 SATISFACTORIO ▼


82

257 DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES 3,83 3,93 SATISFACTORIO ▼258 CONSORCIO FIDUPENSIONES TELECOM 3,82 OMISA SATISFACTORIO259 FONDO NACIONAL DE PRESTACIONES SOCIALES DEL MAGISTERIO 3,80 3,52 SATISFACTORIO ▲

260 FONDO PARA LA PARTICIPACION Y EL FORTALECIMIENTO DE LA DEMOCRACIA 3,76 3,38 SATISFACTORIO ▲

261EMPRESA COMERCIAL Y AGROINDUSTRIAL LLANO GRANDE S.A. - EN LIQUIDACION

3,75 3,22 SATISFACTORIO ▲

262ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO DE LA CAJA AGRARIA Y BANCO GANADERO S. A.

3,72 2,53 SATISFACTORIO ▲263 MINISTERIO DEL INTERIOR Y DE JUSTICIA 3,72 3,36 SATISFACTORIO ▲264 CAJA DE PREVISION SOCIAL DE COMUNICACIONES 3,71 3,83 SATISFACTORIO ▼265 UNIVERSIDAD DE CALDAS 3,65 3,63 SATISFACTORIO ▲266 CORPORACION AUTONOMA REGIONAL DEL SUR DE BOLIVAR 3,63 3,16 SATISFACTORIO ▲267 UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS LLANOS ORIENTALES 3,63 4,21 SATISFACTORIO ▼268 EMPRESA DE ENERGIA DE CUNDINAMARCA S. A. -E.S.P 3,61 4,93 SATISFACTORIO ▼269 UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DEL CHOCO DIEGO LUIS CORDOBA 3,55 3,58 SATISFACTORIO ▼270 INSTITUTO NACIONAL PENITENCIARIO Y CARCELARIO 3,51 2,75 SATISFACTORIO ▲

271PARAPAT - PATRIMONIO AUTONOMO DE REMANENTES DE TELECOMUNICACIONES

3,43 3,61 SATISFACTORIO ▼272 SOCIEDAD DE TELEVISIÓN DE L AS ISLAS 3,41 3,32 SATISFACTORIO ▲

273PATRIMONIO AUTONOMO DE PENSIONES DE LA CAJA DE PREVISION DE LA UNIVERSIDAD DEL CAUCA - EN LIQUIDACION

3,39 3,89 SATISFACTORIO ▼274 COLEGIO MAYOR DE BOLIVAR 3,38 OMISA SATISFACTORIO275 SUPERINTENDENCIA DE NOTARIADO Y REGISTRO 3,36 3,96 SATISFACTORIO ▼276 SURABASTOS - EN LIQUIDACION 3,35 2,96 SATISFACTORIO ▲277 CAJA NACIONAL DE PREVISION SOCIAL 3,30 3,02 SATISFACTORIO ▲278 INSTITUTO COLOMBIANO AGROPECUARIO 3,30 3,54 SATISFACTORIO ▼279 PATRIMONIO AUTONOMO DE PENSIONES DE CAJANAL 3,30 3,02 SATISFACTORIO ▲280 INSTITUTO TECNICO CENTRAL DE CARRERAS INTERMEDIAS 3,28 4,29 SATISFACTORIO ▼281 SOCIEDAD DE ACTIVOS ESPECIALES S.A.S. 3,19 NUEVA SATISFACTORIO

282 CORPORACION DE LA INDUSTRIA AERONAUTICA COLOMBIANA -S.I.A. 2,86 3,01 DEFICIENTE ▼283 FONPRECON - INVALIDEZ OMISA 4,11 N.A.284 FONPRECON - SOBREVIVIENTES OMISA 4,16 N.A.285 INSTITUTO CARO Y CUERVO OMISA 3,77 N.A.286 EMPRESA DE ENERGIA ELECTRICA DEL AMAZONAS S. A. -E.S.P. OMISA 3,98 N.A.

287PATRIMONIO AUTONOMO DE PENSIONES DEL FONDO DE PREVISION SOCIAL DEL CONGRESO DE LA REPUBLICA

OMISA 4,10 N.A.

288 BIBLIOTECA PUBLICA PILOTO DE MEDELLIN PARA LA AMERICA LATINA TERRITORIAL 4,20 N.A.289 CENTRALES ELECTRICAS DE NORTE DE SANTANDER S.A.-E.S.P. TERRITORIAL 5,00 N.A.290 COLEGIO MAYOR DE ANTIOQUIA TERRITORIAL 4,85 N.A.291 ELECTRIFICADORA SANTANDER S.A. -E.S.P. TERRITORIAL 4,82 N.A.

292 INSTITUTO TECNOLOGICO PASCUAL BRAVO TERRITORIAL 4,97 N.A.293 ALCALIS DE COLOMBIA LTDA.- EN LIQUIDACIÓN LIQUIDADA 4,00 N.A.

294CENTRO DE DIAGNÓSTICO AUTOMOTOR DE BOYACA Y CASANARE LTDA - EN LIQUIDACION

LIQUIDADA 4,03 N.A.

295 CONCESION DE SALINAS LIQUIDADA 4,43 N.A.▲ MEJORO ▼ DESMEJORO = PERMANECIÓ CONSTANTE

83

296 E.S.E. FRANCISCO DE PAULA SANTANDER - EN LIQUIDACION LIQUIDADA 4,63 N.A.297 E.S.E. LUIS CARLOS GALAN SARMIENTO - EN LIQUIDACION LIQUIDADA 4,35 N.A.298 E.S.E. POLICARPA SALAVARRIETA - EN LIQUIDACION LIQUIDADA 4,77 N.A.299 FINANCIERA FES S. A. - EN LIQUIDACION LIQUIDADA 3,86 N.A.300 FONDO PARA LA RECONSTRUCCIÓN DEL EJE CAFETERO LIQUIDADA 4,83 N.A.301 INSTITUTO DE FOMENTO INDUSTRIAL - EN LIQUIDACION LIQUIDADA 4,17 N.A.

302 U.A.E. UNIDAD NACIONAL DE TIERRAS RURALES LIQUIDADA 4,51 N.A.

84

85

AAnneexxoo 55 -- CCaalliiffiiccaacciióónn ddeell CCoonnttrrooll IInntteerrnnoo CCoonnttaabbllee

GGoobbeerrnnaacciioonneess yy CCaappiittaalleess

No. ENTIDAD 2009 2008 CRITERIO VAR.1 DEPARTAMENTO DEL CAQUETÁ 4,87 4,17 ADECUADO ▲

2 DEPARTAMENTO DEL VICHADA 4,74 4,64 ADECUADO ▲3 DEPARTAMENTO DEL HUILA 4,68 4,70 ADECUADO ▼4 DEPARTAMENTO DEL NORTE DE SANTANDER 4,65 4,59 ADECUADO ▲5 DEPARTAMENTO DE NARIÑO 4,59 3,76 ADECUADO ▲6 DEPARTAMENTO DEL AMAZONAS 4,53 4,19 ADECUADO ▲7 DEPARTAMENTO DE CALDAS 4,51 4,38 ADECUADO ▲8 DEPARTAMENTO DEL GUAVIARE 4,48 3,06 ADECUADO ▲9 DEPARTAMENTO DEL META 4,33 4,16 ADECUADO ▲

10 DEPARTAMENTO DEL QUINDIO 4,33 4,51 ADECUADO ▼11 DEPARTAMENTO DE RISARALDA 4,28 4,26 ADECUADO ▲

12 DEPARTAMENTO DEL TOLIMA 4,24 4,14 ADECUADO ▲13 DEPARTAMENTO DEL VAUPÉS 4,17 OMISO ADECUADO

14 DEPARTAMENTO DEL ATLANTICO 4,10 4,07 ADECUADO ▲15 DEPARTAMENTO DE CUNDINAMARCA 4,10 3,91 ADECUADO ▲16 DEPARTAMENTO DE SUCRE 4,01 3,80 SATISFACTORIO ▲17 DEPARTAMENTO DEL VALLE DEL CAUCA 3,98 3,09 SATISFACTORIO ▲18 DEPARTAMENTO DE ANTIOQUIA 3,92 4,03 SATISFACTORIO ▼19 DEPARTAMENTO DEL CAUCA 3,87 3,56 SATISFACTORIO ▲

20 DEPARTAMENTO DEL CESAR 3,86 4,01 SATISFACTORIO ▼21 DEPARTAMENTO DE CÓRDOBA 3,85 3,94 SATISFACTORIO ▼

22 DEPARTAMENTO DE SANTANDER 3,75 3,32 SATISFACTORIO ▲23 DEPARTAMENTO DEL CASANARE 3,75 3,73 SATISFACTORIO ▲24 DEPARTAMENTO DEL ARAUCA 3,70 4,02 SATISFACTORIO ▼25 DEPARTAMENTO DEL PUTUMAYO 3,57 3,32 SATISFACTORIO ▲26 DEPARTAMENTO DE BOYACÁ 3,56 3,50 SATISFACTORIO ▲27 DEPARTAMENTO DE BOLIVAR 3,40 3,80 SATISFACTORIO ▼28 DEPARTAMENTO DEL GUAINIA 3,23 3,68 SATISFACTORIO ▼29 DEPARTAMENTO DEL MAGDALENA 3,22 3,33 SATISFACTORIO ▼

30DEPARTAMENTO DEL ARCHIPIÉLAGO DE SAN ANDRÉS, PROVIDENCIA Y SANTA CATALINA

2,85 3,38 DEFICIENTE ▼

31 DEPARTAMENTO DEL CHOCÓ OMISO 2,77

32 DEPARTAMENTO DE LA GUAJIRA OMISO 3,95


GOBERNACIONESCALIFICACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE

86

No. ENTIDAD 2009 2008 CRITERIO VAR.1 MEDELLÍN 4,82 4,75 ADECUADO ▲2 PUERTO INÍRIDA 4,79 OMISA ADECUADO

3 NEIVA 4,74 OMISA ADECUADO

4 MANIZALES 4,58 4,11 ADECUADO ▲5 BOGOTÁ D.C. 4,57 4,51 ADECUADO ▲6 YOPAL 4,51 4,31 ADECUADO ▲7 PEREIRA 4,44 4,48 ADECUADO ▼8 BARRANQUILLA, DISTRITO ESPECIAL, INDUSTRIAL Y PORTUARIO 4,40 4,14 ADECUADO ▲9 ARMENIA 4,39 4,31 ADECUADO ▲10 SANTIAGO DE CALI 4,39 3,91 ADECUADO ▲11 BUCARAMANGA 4,32 3,82 ADECUADO ▲12 VILLAVICENCIO 4,28 4,08 ADECUADO ▲13 RIOHACHA 4,15 3,41 ADECUADO ▲14 SANTA MARTA, DISTRITO TURISTICO, CULTURAL E HISTORICO 4,13 3,90 ADECUADO ▲15 MONTERÍA 4,12 3,56 ADECUADO ▲16 SINCELEJO 4,01 4,66 SATISFACTORIO ▼17 SAN MIGUEL DE MOCOA 4,00 3,56 SATISFACTORIO ▲18 VALLEDUPAR 3,99 4,38 SATISFACTORIO ▼19 ARAUCA 3,99 3,93 SATISFACTORIO ▲20 PUERTO CARREÑO 3,94 3,70 SATISFACTORIO ▲21 CARTAGENA DE INDIAS, DISTRITO TURISTICO Y CULTURAL 3,90 3,79 SATISFACTORIO ▲22 TUNJA 3,87 4,31 SATISFACTORIO ▼23 IBAGUE 3,85 3,89 SATISFACTORIO ▼24 SAN JOSÉ DE CUCUTA 3,81 4,37 SATISFACTORIO ▼25 LETICIA 3,63 3,62 SATISFACTORIO ▲26 FLORENCIA - CAQUETÁ 3,56 3,52 SATISFACTORIO ▲27 SAN JUAN DE PASTO 3,48 4,34 SATISFACTORIO ▼28 MITU 3,47 OMISA SATISFACTORIO ▼29 SAN JOSÉ DEL GUAVIARE 3,13 1,86 SATISFACTORIO ▲30 POPAYÁN 3,01 3,77 DEFICIENTE ▼31 QUIBDÓ OMISA 3,10


CIUDADES CAPITALESCALIFICACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE

87

informe+control+interno+contable+2009 12 31

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