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INFORME ACTUARIAL
DEL
PLAN DE PRESTACIONES DEL COLEGIO DE
MÉDICOS Y CIRUJANOS DE GUATEMALA
SEPTIEMBRE 2018
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INDÍCE
Página
DESCRIPCIÓN DEL ESTUDIO 3
METODOLOGÍA 7
BASES TÉCNICAS 10
SITUACIÓN FINANCIERA DEL PLAN 16
SITUACIÓN ACTUARIAL DEL PLAN 19
BALANCE ACTUARIAL DE LOS ESCENARIOS 22
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 27
ANEXOS 30
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DESCRIPCIÓN DEL ESTUDIO
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Objetivo del Estudio
Revisar la suficiencia del Plan de Prestaciones con el propósito de establecer si
existe un déficit o superávit del fondo y establecer las propuestas específicas
para la viabilidad del Plan a largo plazo.
Descripción del Plan de Prestaciones
Aportaciones
Las aportaciones al plan son las cuotas pagadas por el colegiado (a) de
conformidad con el Reglamento del Plan de Prestaciones del Colegio de
Médicos y Cirujanos de Guatemala.
Actualmente los colegiados aportan 145 quetzales al colegio, de los cuales 105
forman parte del Plan de Prestaciones.
Ver Sistematización – Acciones relativas al Plan de Prestaciones del Colegio de
Médicos y Cirujanos de Guatemala – Anexo 1 (proporcionado por el Colegio).
Adicionalmente forman parte del Plan de Prestaciones como aportaciones la
venta de timbres médicos conforme la ley del Timbre médico.
Prestaciones
El Plan concede a los colegiados activos las siguientes prestaciones:
a) Reintegro de gastos médicos hospitalarios por enfermada, accidente,
embarazo y parto
b) Subsidio por Maternidad
c) Subsidio por incapacidad
d) Subsidio por invalidez total y permanente
e) Pensión por Vejez
f) Subsidio en Vida
g) Subsidio post Mortem
h) Gastos Funerarios
i) Subsidio por gastos legales.
a) Reintegro de gastos médicos por hospitalización: el plan reconoce una
prestación global anual hasta de Q 15,000.00, por concepto de
hospitalización en un centro hospitalario privado o semiprivado
debidamente autorizado, por enfermedad, accidente o embarazo y parto,
ordenados por facultativo colegiado activo y bajo su observación y
cuidado. Atención médica y estancia en hospital en tratamientos que
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requieran asistencia hospitalaria con internamiento, quirófano y sala de
recuperación.
b) Subsidio por Maternidad; dicha prestación se hará efectiva a la colegiada
mensualmente durante 6 meses, en montos de mil quetzales (Q 1.000.00)
cada mes, iniciándose a las cuatro semanas posteriores al parto, siempre
que el recién nacido sobreviva y esté inscrito en el Registro Civil. El monto
global del susbisidio es de seis mil (Q 6,000.00)
c) Subsidio por incapacidad parcial permanente: cuando como
consecuencia de una enfermedad (no alcohólica o proveniente del uso de
estupefacientes) o accidente, el colegiado tuviese una incapacidad
parcial permanente para el desempeño habitual de la profesión, según lo
que establece el Reglamento del Plan de Prestaciones, tendrá derecho a
recibir un subsidio único hasta de treinta mil quetzales (Q 30,000.00)
d) Subsidio por incapacidad total permanente: cuando se determina por una
terna de expertos ad hoc, que la o el colegiado como consecuencia de
una enfermedad o accidente se encuentra inhabilitado por completo para
el ejercicio de su profesión en cualquiera de sus formas, tendrá derecho a
un subsidio único de cuarenta mil quetzales (Q 40,000.00).
e) Pensión por Vejez: Esta pensión consiste en el pago mensual vencido y
consecutivo de mil quinientos quetzales (Q1,500.00) y se otorgará a los
colegiados que alcancen la edad de 65 años y tengan como mínimo 15
años de tributación en la forma que establece en el Reglamento del plan
de prestaciones. Dicha pensión no prescribe por lo que el colegiado podrá
solicitarla en cualquier momento al haber satisfecho las condiciones
establecidas para cada caso.
f) Subsidio en Vida: Los colegiados(as) cuando cumplan sesenta y cinco años
de edad, tendrán derecho a un subsidio de cuarenta mil quetzales (Q
40,000.00), por una sola vez, siempre y cuando cumplan con el pago de las
aportaciones que se señala en el Reglamento del plan de prestaciones por
un mínimo de 15 años ininterrumpidos.
g) Subsidio post mortem: cuando el colegiado fallezca, los beneficiarios
legales debidamente autorizados por el colegio tienen derecho a recibir un
subsidio por cincuenta mil quetzales (Q50,000.00) por una sola vez, si el
colegiado gozó del subsidio en vida; si el colegiado no gozó el subsidio en
vida, el pago será de noventa mil quetzales (Q90,000.00).
h) Gastos Funerarios: Al fallecer el colegiado, se entregará una ayuda
económica para el pago de del funeral, de quince mil quetzales (Q
15,000.00) al beneficiario que acredite fehacientemente haber sufragado
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los gastos funerarios del colegiado o bien, hacer uso del servicio funerario
provisto por el Colegio de Médicos y Cirujanos de Guatemala.
i) Subsidio por gastos legales: cuando el colegiado estando en condición de
activo y como consecuencia del ejercicio directo de su profesión de
Médico y Cirujano, fuese sujeto a una demanda judicial, plenamente
establecida y confirmada, tendrá derecho a un subsidio hasta de quince
mil quetzales (Q 15,000.00), el Colegio podrá designar al abogado
defensor.
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METODOLOGÍA
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Metodología
El Plan es un sistema de capitalización colectiva.
El Balance Actuarial es la declaración de los distintos componentes de la
ecuación de equilibrio del Plan de Prestaciones:
VALOR ACTUAL DE LAS PRESTACIONES FUTURAS =
VALOR ACTUAL DE LAS OBLIGACIONES FUTURAS + VALOR DEL FONDO
La diferencia entre el valor actual de las obligaciones futuras y el valor actual
de las contribuciones futuras es la reserva (provisión) matemática a la fecha de
la valuación actuarial.
En este tipo de sistemas, la ecuación de equivalencia financiero-actuarial se
establece entre las aportaciones y las prestaciones para la totalidad del
colectivo. Existe una única ecuación de equilibrio y la aportación es común
para todos los individuos.
Se utiliza el método prospectivo de cálculo de la provisión matemática dónde
se establece el siguiente equilibrio financiero –actuarial:
El valor actual de las prestaciones futuras debe ser igual al valor actual de las
aportaciones futuras más el fondo actual.
Si se produce esta equivalencia actuarial significa que se pueden garantizar
todas las prestaciones futuras.
El Balance actuarial contempla los valores patrimoniales en un horizonte
temporal dependiendo del método actuarial utilizado.
El método actuarial utilizado es el método prospectivo de un sistema de
capitalización colectiva dónde el valor actual de las obligaciones
(prestaciones) futuras debe ser igual al valor actual de las contribuciones futuras
más el patrimonio, en cada momento del tiempo, t.
Se consideran las prestaciones futuras: Las obligaciones futuras del Plan de
Prestaciones para los colegiados activos al día de hoy (fecha del estudio).
Se consideran las obligaciones futuras:
• Reintegro de gastos médico-hospitalarios por enfermedad, accidente,
embarazo y parto
• Subsidio de Maternidad
• Subsidio por incapacidad parcial permanente
• Subsidio por incapacidad total
• Subsidio en Vida
• Pensión por Vejez
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• Subsidio Post Mortem
• Gastos funerarios
• Subsidio por Gastos legales
Gráficamente,
El método actuarial toma en consideración en la operativa hasta el
fallecimiento del último colegiado que pertenece al colectivo del plan.
Se considera el fallecimiento la única salida definitiva del colectivo. El tanto
anual de salida del colectivo de partícipes debido al fallecimiento viene
definido según las tablas de mortalidad CSO 2001, que toma en cuenta la edad
y el sexo, utilizadas para la valoración del plan.
Los colegiados que reciben pensión, así como el valor actuarial de sus
prestaciones futuras, se consideran para este análisis en un fondo separado que
ha de ser tratado de forma similar al colectivo de colegiados activos.
El tanto anual de interés técnico de valoración del plan de prestaciones se
estima constante durante el horizonte temporal en el cual es operativo y está
en consonancia con el rendimiento que se espera obtener de las inversiones
del fondo del plan del 7.5%.
En Anexo 2 se incluye el sistema de financiero implícito y las probabilidades
contempladas en el método prospectivo.
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BASES TÉCNICAS
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Las Bases Técnicas utilizadas recogen un conjunto de especificaciones sobre
diferentes aspectos técnicos que van a condicionar de forma notoria la futura
evolución del fondo donde se integra el Fondo de Prestaciones.
Dependiendo de las especificaciones incluidas en las bases técnicas, los
resultados que se obtienen de la valoración actuarial del Fondo pueden ser
distintos, con lo que es necesario que anualmente se revise tanto el coste anual
y la provisión matemática del Fondo para garantizar su solvencia.
✓ Tipo de Interés Técnico del modelo actuarial: 7.5%
✓ Tablas de mortalidad:
o tabla CSO 2001 Hombre No Fumador
o tabla CSO2001 Mujer No Fumadora
✓ Tablas de invalidez parcial: tabla de invalidez año 1952.
✓ Probabilidad de invalidez total permanente: 3% de la tabla de
mortalidad.
✓ Tablas de morbilidad: promedio de la probabilidad de morbilidad según
tablas mexicanas de morbilidad en la población asegurada 2010 al 2014.
✓ Probabilidad de utilización de gastos legales: según experiencia del
colegio.
✓ Probabilidad de cambio de status: según experiencia del colegio.
✓ Incrementos anuales de la cuota: no se aplican.
✓ Aportaciones: Cuotas mensuales de Q 105 mensuales.
✓ Prestaciones:
1. Reintegro de gastos médico-hospitalarios por enfermedad,
accidente, embarazo y parto hasta un máximo de Q 15,000
2. Subsidio de Maternidad hasta un máximo de Q 6,000
3. Subsidio por incapacidad parcial permanente hasta un máximo
de Q 30,000
4. Subsidio por incapacidad total y permanente hasta un máximo de
Q 40,000
5. Subsidio en Vida de Q 40,000
6. Pensión por Vejez de Q 1,500 mensuales
7. Subsidio Post Mortem de Q 50,000
8. Gastos funerarios de Q 15,000
9. Subsidio por Gastos legales hasta Q15,000
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Análisis de la población
1. El número total de Colegiados Activos versus los Colegiados Inactivos.
El 28% de los colegiados están inactivos.
Gráfico 1
2. El número total de Colegiados Activos del Plan es de 15,076 activos. Su
distribución por Sexo y Edad es la siguiente:
Gráfico 2
El 55.5% de los colegiados del Fondo son Hombres y el 44.5% son mujeres. La
edad actuarial promedio de las mujeres es de 39.8 años y de Hombres 46.6
años.
La edad promedio de entrada es de 27.17 años.
28%
72%
Inactivos
Activos
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3. La distribución de los colegiados del fondo por rango de edad es la siguiente:
Gráfico 3
Gráfico 4
El 48% de los colegiados del Fondo son menores de 40 años, el 52% son
mayores a 40 años.
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4. La distribución de los colegiados activos en la relación edad-años de
colegiatura es la siguiente:
Gráfico 5
5. El número total de personas que reciben pensión es de 423. Su distribución
por edad.
El 61% es superior a 75 años.
Gráfico 6
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6. El número total de colegiados que no reciben pensión actual por vejez y
están pendientes de recibirla es de 1,077.
Gráfico 7
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SITUACIÓN FINANCIERA DEL PLAN
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Situación Financiera a 30.09.2018
La evolución financiera durante los últimos 3 años ha sido la siguiente:
2015 2016 2017
Ingresos (cuotas + Timbres) 22,480,928.32 23,448,955.84
24,642,824.11
Intereses Bancarios 6,775,199.72 7,717,313.91 9,568,279.40
TOTAL INGRESOS 29,256,128.04 31,166,269.75
34,211,103.51
Prestaciones en Vida 7,260,000.00 8,040,000.00 6,620,000.00
Prestaciones Post-Mortem 2,463,495.00 3,679,155.00 3,618,330.00
Prestaciones por Incapacidad 40,000.00 240,000.00 240,000.00
Pensión por Vejez 8,593,500.00 8,205,145.00 7,915,790.00
Total Prestaciones 18,356,995.00 20,164,300.00
18,394,120.00
Gastos Administrativos 962,509.62 1,187,835.05 1,263,056.36
TOTAL GASTOS 19,319,504.62 21,352,135.05
19,657,176.36
Saldo 9,936,623.42 9,814,134.70 14,553,927.15
Cuadro 1
Hay que tomar en cuenta que conforme lo indicado en el Anexo 1, algunas
prestaciones quedaron suspendidas temporalmente y por tanto no aplican
actualmente en los estados financieros los gastos de éstas.
Si se activara el Plan de Prestaciones, dado que las prestaciones no han sido
eliminadas del Reglamento, sino tan solo suspendidas, las mismas cobrarían
vigencia. Y en este sentido, considerando los ingresos anuales y los gastos
anuales proyectados se observa una quiebra financiera a corto plazo (2020),
dado que no habría liquidez para pagar las prestaciones.
Las inversiones se descapitalizan a partir del momento en que se pone activo el
Plan.
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La comparación de la partida de Contribuciones versus Prestaciones futuras a
corto plazo es la siguiente:
Gráfico 8
Significa que a mediados del año 2020 se produciría la quiebra financiera del
plan.
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SITUACIÓN ACTUARIAL DEL PLAN
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Balance Actuarial del Plan de Prestaciones
Situación Actuarial a 30.09.2018
El Balance actuarial nos determina si el valor actual de las prestaciones es igual
al valor actual de las aportaciones (contribuciones) más el activo del Fondo.
Si a 30.09.2018 se activara el fondo con todas las prestaciones del reglamento
se obtendría un déficit actuarial de 480.8 millones de quetzales.
Cuadro 2.A
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Situación Actuarial a 30.09.2018 CON UNA TASA DEL 6.5%
El Balance actuarial nos determina si el valor actual de las prestaciones es igual
al valor actual de las aportaciones (contribuciones) más el activo del Fondo.
Si a 30.09.2018 se activara el fondo con todas las prestaciones del reglamento
se obtendría un déficit actuarial de 606.0 millones de quetzales, si la tasa de
interés fuera del 6.5%.
Cuadro 2.B.
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BALANCE ACTUARIAL DE LOS ESCENARIOS
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Escenario 1 – Incremento de la Cuota Mensual Suficiente o Aportaciones: Cuotas mensuales de Q 255 mensuales, en lugar de los Q 105
mensuales actuales.
o Prestaciones:
1. Reintegro de gastos médico-hospitalarios por enfermedad, accidente,
embarazo y parto hasta un máximo de Q 15,000
2. Subsidio de Maternidad hasta un máximo de Q 6,000
3. Subsidio por incapacidad parcial permanente hasta un máximo de Q 30,000
4. Subsidio por incapacidad total y permanente hasta un máximo de Q 40,000
5. Subsidio en Vida de Q 40,000
6. Pensión por Vejez de Q 1,500 mensuales
7. Subsidio Post Mortem de Q 50,000
8. Gastos funerarios de Q 15,000
9. Subsidio por Gastos legales hasta Q15,000
Se obtiene un déficit actuarial de 15.8 millones, manejable a corto plazo para
sanear el Plan.
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Escenario 2 – Reducción a Q 1,000 la Pensión por Vejez y Retraso
en la edad de jubilación a 68 años. o Aportaciones: Cuotas mensuales de Q 105 mensuales.
o Prestaciones:
1. Reintegro de gastos médico-hospitalarios por enfermedad, accidente,
embarazo y parto hasta un máximo de Q 15,000
2. Subsidio de Maternidad hasta un máximo de Q 6,000
3. Subsidio por incapacidad parcial permanente hasta un máximo de Q 30,000
4. Subsidio por incapacidad total y permanente hasta un máximo de Q 40,000
5. Subsidio en Vida Q 40,000
6. Pensión por Vejez de Q 1,000 mensuales
7. Subsidio Post Mortem de Q 50,000
8. Gastos funerarios de Q 15,000
9. Subsidio por Gastos legales hasta Q15,000
10. Edad que aplica el Subsidio de Vida y la Pensión por Vejez de 68 años.
11. Es necesario que los colegiados que ingresen a la pensión por vejez a los 68
años aporten un mínimo de 15 años. Si hubieran aportado menos de los 15 años
deberán aportar el valor CAPITALIZADO indicado en el Reglamento según los
años de aportación.
Se obtiene un déficit actuarial de 16 millones, manejable a corto plazo para sanear
el Plan.
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Escenario 3 – Reducción a Q 1,250 la Pensión por Vejez y Retraso
en la edad de jubilación a 67 años y la cuota mensual a Q 155.
o Aportaciones: Cuotas mensuales de Q 155 mensuales.
o Prestaciones:
1. Reintegro de gastos médico-hospitalarios por enfermedad, accidente,
embarazo y parto hasta un máximo de Q 15,000
2. Subsidio de Maternidad hasta un máximo de Q 6,000
3. Subsidio por incapacidad parcial permanente hasta un máximo de Q 30,000
4. Subsidio por incapacidad total y permanente hasta un máximo de Q 40,000
5. Subsidio en Vida Q 40,000
6. Pensión por Vejez de Q 1,250 mensuales
7. Subsidio Post Mortem de Q 50,000
8. Gastos funerario de Q 15,000
9. Subsidio por Gastos legales hasta Q15,000
10. Edad que aplica el Subsidio de Vida y la Pensión por Vejez de 67 años.
11. Es necesario que los colegiados que ingresen a la pensión por vejez a los 68
años aporten un mínimo de 15 años. Si hubieran aportado menos de los 15
años deberán aportar el valor CAPITALIZADO indicado en el Reglamento
según los años de aportación.
Se obtiene un déficit actuarial de 1 millones, manejable a corto plazo para sanear
el Plan.
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Escenario 4 – Reducción a Q 1,250 la Pensión por Vejez y Retraso
en la edad de jubilación a 68 años y eliminar el Subsidio en Vida. o Aportaciones: Cuotas mensuales de Q 105 mensuales.
o Prestaciones:
1. Reintegro de gastos médico-hospitalarios por enfermedad, accidente,
embarazo y parto hasta un máximo de Q 15,000
2. Subsidio de Maternidad hasta un máximo de Q 6,000
3. Subsidio por incapacidad parcial permanente hasta un máximo de Q 30,000
4. Subsidio por incapacidad total y permanente hasta un máximo de Q 40,000
5. Subsidio en Vida Q 40,000
6. Pensión por Vejez de Q 1,250 mensuales
7. Subsidio Post Mortem de Q 50,000
8. Gastos funerario de Q 15,000
9. Subsidio por Gastos legales hasta Q15,000
10. Edad que aplica el Subsidio de Vida y la Pensión por Vejez de 67 años.
11. Es necesario que los colegiados que ingresen a la pensión por vejez a los 68
años aporten un mínimo de 15 años. Si hubieran aportado menos de los 15
años deberán aportar el valor CAPITALIZADO indicado en el Reglamento
según los años de aportación.
Se obtiene un déficit actuarial de 14.6 millones, manejable a corto plazo para
sanear el Plan.
27 | P á g i n a
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
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CONCLUSIONES
Considerando los datos de los apartados anteriores podemos concluir que:
a. La situación actuarial del Fondo es INSUFICIENTE para atender las
Obligaciones contraídas por el Fondo.
b. La situación financiera actualmente es estable mientras no se active el Plan
de Prestaciones, en el momento de activarse la situación financiera será
INSUFICIENTE en cuanto a liquidez a mediados del año 2020.
En el momento que se activa el Plan ya se utilizan las inversiones del Fondo.
c. La situación financiera indica una quiebra a mediados del año 2020.
d. El Plan de Prestaciones tiene un déficit actuarial de 480 millones de
quetzales, con una tasa de interés del 7.5%.
e. Si la tasa de interés proyectada fuera del 6.5%, el déficit actuarial
ascendería a 606 millones de quetzales.
f. La metodología utilizada para el cálculo de las Provisiones Matemáticas
está en línea con los modelos actuariales aceptados por las normas
internacionales de información financiera y las metodologías aceptables
para la contabilización norteamericana US-GAAP.
g. Es necesaria y URGENTE la aplicación de uno de los escenarios propuestos
del 1 al 4 para sanear el Plan y garantizar el pago de las obligaciones a
largo plazo.
29 | P á g i n a
RECOMENDACIONES
Considerando los datos de los apartados anteriores sugerimos recomendar:
a. La aplicación inmediata de uno de los escenarios propuestos para sanear
el plan.
b. En los escenarios 2, 3 y 4 es necesario que los colegiados que ingresen a la
pensión por vejez a los 68 años aporten un mínimo de 15 años. Si hubieran
aportado menos de los 15 años deberán aportar el valor CAPITALIZADO
indicado en el Reglamento según los años de aportación.
c. Minimizar los riesgos del plan:
i. Garantizar las tasas de interés mínimas del 7.5% con la constitución de
un comité de inversiones que evalúe mensualmente el desarrollo de las
tasas mínimas.
ii. Tomar medidas para incluir nuevas aportaciones como la entrada en
vigencia de una nueva ley del Timbre Médico que ayude a aumentar
las entradas al Plan de Prestaciones.
d. Se recomienda modificar el Reglamento del Plan de Prestaciones
eliminando y/o modificando todos aquellos aspectos que se hayan
considerado en el escenario escogido.
e. Adicionalmente se recomienda incluir en el Reglamento del Plan de
Prestaciones las siguientes cláusulas:
i. Cláusula dónde se especifique cuál es el procedimiento a seguir en el
momento de una quiebra actuarial del Plan.
ii. Cláusula de revisión anual del Plan con la inclusión obligatoria de los
ajustes necesarios para mantener el superávit anual del mismo.
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ANEXOS
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ANEXO 1
32 | P á g i n a
El Colegio de Médicos y Cirujanos de Guatemala, es una asociación gremial relevante en la definición de políticas y estrategias en el Sistema Nacional de Salud y Seguridad Social, regulando, promoviendo y defendiendo la práctica de la profesión médica y de otras profesiones integrantes de la institución, en beneficio de los colegiados y de la sociedad guatemalteca.
El Plan de Prestaciones cobra vida el 16 de noviembre del 2007 mediante Asamblea Ordinaria, en ella se aprueban por mayoría sus componentes y su reglamento respectivo, y se establece mediante el Acta 331/11/2007. A través de esa decisión inicial, surge durante todo el año 2008 un proceso de capitalización del Plan de Prestaciones y sus componentes, y como estaba estipulado en el plan específico sometido a la Asamblea Ordinaria citada supra, se inician los beneficios a los agremiados en el año 2009. Durante el proceso de capitalización y posterior ejercicio y ejecución del Plan de Prestaciones aprobado se suscitaron varios factores que afectaron su estabilidad y desempeño. En efecto, factores tales como un considerable número de inactivos, oscilaciones en los ingresos retributivos al plan, así como una subestimación de factores relativos a los componentes del Plan de Prestaciones, originaron una iniciativa de la entonces junta directiva para poner a discusión en la Asamblea Ordinaria del 15 de marzo del 2010 los puntos siguientes:
1. Prestaciones otorgadas a partir del año 2009 2. Egresos obtenidos durante el año 2009 3. Comparación de egresos del primer semestres de los años 2008-2009
El Proceso de las Asambleas Generales Ordinarias y Extraordinarias relacionadas al Plan de Prestaciones
SISTEMATIZACION
Acciones relativas al Plan de Prestaciones del Colegio de
Médicos y Cirujanos de Guatemala
33 | P á g i n a
4. Sobredemanda tenida en prestaciones concedidas en el año 2009 Los agremiados solicitan un informe detallado con opciones para la toma de decisiones en el caso del los componentes del Plan de Prestaciones. En Asamblea del 2 de septiembre del 2010 se discutieron opciones pues la información suministrada por los técnicos devino en que el fondo de reserva de 50 millones de quetzales para el año 2009 proyectara una merma apreciable de 19.4 millones de quetzales y gastos de 11 millones por lo tanto se sugirió el aumento de la cuota de los agremiados en base al costo real del plan actual. En la asamblea se aprobó un estudio actuarial más preciso para poder tomar decisiones en base técnica. En la información suministrada a la Asamblea General el 11 de diciembre de 2010, se expone que el Plan de Prestaciones del Colegio de Médicos y Cirujanos de Guatemala partió de hipótesis y estimaciones poco precisas e irreales en algunos casos. Esto devino en un agotamiento de las reservas y fondos predispuestos para el efecto, aunado a un comportamiento poblacional estimado distinto del que se asumió que tendría. La Asamblea opto por aprobar la Suspensión temporal de las 5 prestaciones las cuales son el reintegro por gastos médico-hospitalarios por enfermedad, accidente, embarazo y parto; subsidio por maternidad; gastos funerarios; subsidio por gastos legales; y subsidio por incapacidad parcial a partir del 12 de diciembre del 2010. El resto de prestaciones siguieron vigentes. En Asamblea General celebrada el 25 de junio del 2011 se ratifica la suspensión de cuatro prestaciones del plan, y se exceptúa el correspondiente a maternidad proyectado a seis meses únicamente. De la misma forma para lograr una curva de sostenibilidad del Plan de Prestaciones se ajusta la cuota a Q284.74 Aunque dichas cuotas daban una curva actuarial tendiente al equilibrio, la Asamblea General en 7 de octubre del 2011 se retrotraen efectos y se congela el monto en la cuota anterior de forma permanente, con lo cual se retorna al escenario inicial. Igualmente se aprobó la continuidad en el congelamiento del Plan de Prestaciones y la inclusión de nuevos beneficiarios a la pensión por vejez. Asimismo se ordena la integración de una comisión de notables y la realización de un estudio de factibilidad para que el Plan de Prestaciones sea manejado por una institución independiente en la que el Colegio de Médicos y Cirujanos de Guatemala solo tenga una función de manejo de la cuota administrativa.
34 | P á g i n a
En una amparo solicitado a la Sala Segunda del Ramo Penal, Narcoactividad y Delitos contra el Ambiente constituida en tribunal de Amparo, se otorgó un amparo provisional a petición de parte del ejercicio del Plan de Prestaciones en su totalidad, en tal virtud los beneficios contenidos en el mismo fueron suspendidos por 18 meses en su totalidad. El 22 de marzo de 2018, una apelación planteada por 18 profesionales de la medicina ante la Corte de Constitucionalidad, examina lo actuado por la Sala de la Corte de Apelaciones, y en consecuencia, restablece los derechos de los beneficiarios del Plan de Prestaciones que gozaban de beneficio antes de que la Asamblea General congelara los nuevos ingresos los beneficios citados arriba. Pero ratifica en sentido negativo que se extienda la cobertura a los nuevos beneficiarios solicitantes del beneficio dejándoles sin cobertura por parte de dicho Plan. Actualmente la nueva Junta Directiva del Colegio de Médicos y Cirujanos de Guatemala, derivado de las actuales condiciones de imposibilidad de elevar las cuotas de los agremiados por motivos de congelamiento por Asamblea General, se encuentra realizando gestiones para diversificar sus fuentes de capitalización y financiación del Plan de Prestaciones.
35 | P á g i n a
01/01/2009
Inicia pago de nuevas
prestaciones, incluyendo
prestaciones por vejez
16/11/2007 07/10/2011
01/01/2008 01/01/2009 01/01/2010 01/01/2011
02/04/2008
ASAMBLEA 1
Se aprueba el Reglamento
Básico del Plan de
Prestaciones
15/04/2008 - 24/12/2008
Capitalización del Plan
De Prestaciones
15/03/2010
Informe
de situación del Plan
Asamblea Ordinaria
02/09/2010
ASAMBLEA 2
Estudio Actuarial.
Discusión de opciones
11/12/2010
ASAMBLEA 3.
Suspensión temporal
de 5 prestaciones
05/09/2011
ASAMBLEA 5.
Retorno a la cuota de Q145.00
Se congela la inclusión de
nuevos pensionados27/05/2011
ASAMBLEA 4
Suspensión Permanente
De 4 prestaciones y
ajuste de cuota a
Q284.74
Cronografía del Plan de Prestaciones
Cronografía del Plan de Prestaciones
36 | P á g i n a
ANEXO 2
37 | P á g i n a
Sistema Prospectivo de Valuación Actuarial
El sistema de capitalización, es el siguiente gráficamente:
El valor del fondo se corresponde al valor final de las aportaciones ya
recibidas.
Con este sistema se garantiza que todos los aportantes podrán recibir las
prestaciones ofrecidas.
Las valuaciones actuariales toman en cuenta un sistema de capitalización y
las probabilidades de salidas y entradas conforme el plan de prestaciones
aprobado.
Por tanto, se analiza el sistema de capitalización prospectiva tomando en
cuenta los valores biométricos y las probabilidades de la tabla de población.
38 | P á g i n a
1. Ejemplo del sistema de capitalización de la prestación de jubilación
Para una persona de 30 años
Aportación
Los años de aportación de esta persona son 35 años. Si la cuota mensual
aportada es de Q105, anualmente Q 1,260. Con un tipo de interés compuesto
de 7.5% capitalizable anualmente obtenemos un valor final de Q 194,357.
Por lo que el Fondo Acumulado en el año t (cuando tenga 65 años) es de Q
194,357.
Prestación
Asumiendo que la esperanza de vida es de 75 años, los años que recibiría
pensión es de 10 años. Por lo que el valor actual de una prestación de 40,000
en el momento de la jubilación y una pensión mensual de Q 1,500, Q 18,000
anual, es de Q123,553.
El saldo queda de 194,357 -123,533 = +70,824
39 | P á g i n a
Para una persona de 35 años
Aportación
Los años de aportación de esta persona son 30 años. Si la cuota mensual
aportada es de Q105, anualmente Q 1,260. Con un tipo de interés compuesto
de 7.5% capitalizable anualmente obtenemos un valor final de Q 130,283
Por lo que el Fondo Acumulado en el año t (cuando tenga 65 años) es de Q
130,283
Prestación
Asumiendo que la esperanza de vida es de 75 años, los años que recibiría
pensión es de 10 años. Por lo que el valor actual de una prestación de 40,000
en el momento de la jubilación y una pensión mensual de Q 1,500, Q 18,000
anual, es de Q123,553.
El saldo queda de 130,283 -123,533 = +6,728
40 | P á g i n a
Para una persona de 40 años
Aportación
Los años de aportación de esta persona son 30 años. Si la cuota mensual
aportada es de Q105, anualmente Q 1,260. Con un tipo de interés compuesto
de 7.5% capitalizable anualmente obtenemos un valor final de Q 85,652
Por lo que el Fondo Acumulado en el año t (cuando tenga 65 años) es de Q
85,652
Prestación
Asumiendo que la esperanza de vida es de 75 años, los años que recibiría
pensión es de 10 años. Por lo que el valor actual de una prestación de 40,000
en el momento de la jubilación y una pensión mensual de Q 1,500, Q 18,000
anual, es de Q123,553.
El saldo queda de 85,652 -123,533 = -37,901
41 | P á g i n a
Para una persona de 50 años
Aportación
Los años de aportación de esta persona son 30 años. Si la cuota mensual
aportada es de Q105, anualmente Q 1,260. Con un tipo de interés compuesto
de 7.5% capitalizable anualmente obtenemos un valor final de Q 30,909
Por lo que el Fondo Acumulado en el año t (cuando tenga 65 años) es de Q
30,909.
Prestación
Asumiendo que la esperanza de vida es de 75 años, los años que recibiría
pensión es de 10 años. Por lo que el valor actual de una prestación de 40,000
en el momento de la jubilación y una pensión mensual de Q 1,500, Q 18,000
anual, es de Q123,553.
El saldo queda de 30,909 -123,533 = -90,644
42 | P á g i n a
Para una persona de 50 años
Aportación
Los años de aportación de esta persona son 30 años. Si la cuota mensual
aportada es de Q105, anualmente Q 1,260. Con un tipo de interés compuesto
de 7.5% capitalizable anualmente obtenemos un valor final de Q 30,909
Por lo que el Fondo Acumulado en el año t (cuando tenga 65 años) es de Q
19,918.
Prestación
Asumiendo que la esperanza de vida es de 75 años, los años que recibiría
pensión es de 10 años. Por lo que el valor actual de una prestación de 40,000
en el momento de la jubilación y una pensión mensual de Q 1,500, Q 18,000
anual, es de Q123,553.
El saldo queda de 19,918 -123,533 = -103,635
43 | P á g i n a
2. Tablas de Población – valores biométricos y probabilidades
Tabla de Población – Activos- Reintegro de gastos médico-hospitalarios por
enfermedad, accidente, embarazo y parto
Se estima la evolución teórica de la población de los colegiados activos hasta
la fecha de su retiro, considerando determinadas hipótesis de egresos por
fallecimiento y rotación en su etapa activa*, según las siguientes fórmulas de
valores biométricos y probabilidades:
la(x+1) =la(x) - d(x) – w(x)
d(x) = qd(x) * la(x)
m(x) = qm(x) * la(x)
w(x) = qw(x) * la(x)
pa(x;t) = la(x+t) / la(x)
Donde:
la(x) Cantidad de colegiados sobrevivientes por cualquier causa a la edad "x".
d(x) Personas de edad "x" que fallecen antes de alcanzar la edad "x+1".
w(x) Personas de edad "x" que cambian de status antes de la edad "x+1".
m(x) Personas de edad "x" que se enferman o accidentan
antes de la edad "x+1".
qd(x) Probabilidad de que una persona de edad "x" fallezca antes de la edad
"x+1".
qm(x) Probabilidad de que una persona de edad "x" se enferme o accidentan antes de la edad "x+1".
qw(x) Probabilidad de que una persona de edad "x" cambien de estatus en su etapa activa antes de la edad "x+1".
pa(x;t) Probabilidad de que un individuo activo de edad "x" sobreviva como activo a la edad "x+t".
(*) Se refiere a rotación en su etapa activa a la probabilidad de que un colegiado activo
que en el momento t+x ya aplica para la prestación conforme a lo estipulado en el
Reglamento.
44 | P á g i n a
Tabla de Población – Activos- Subsidio por Maternidad
Se estima la evolución teórica de la población de los colegiados activos hasta
la fecha de su retiro considerando determinadas hipótesis de egresos por
fallecimiento y rotación en su etapa activa*, según las siguientes fórmulas de
valores biométricos y probabilidades:
la(x+1) =la(x) - d(x) – w(x)
d(x) = qd(x) * la(x)
e(x) = qe(x) * la(x)
w(x) = qw(x) * la(x)
pa(x;t) = la(x+t) / la(x)
Donde:
la(x) Cantidad de colegiados sobrevivientes por cualquier causa a la edad "x".
d(x) Personas de edad "x" que fallecen antes de alcanzar la edad "x+1".
w(x) Personas de edad "x" que cambian de status antes de la edad "x+1".
e(x) Personas de edad "x" que se embaracen antes de la edad "x+1".
qd(x) Probabilidad de que una persona de edad "x" fallezca antes de la edad
"x+1".
qe(x) Probabilidad de que una persona de edad "x" se embarace antes de la edad "x+1".
qw(x) Probabilidad de que una persona de edad "x" cambian de status en su etapa activa antes de la edad "x+1".
pa(x;t) Probabilidad de que un individuo activo de edad "x" sobreviva como activo a la edad "x+t".
(*) Se refiere a rotación en su etapa activa a la probabilidad de que un colegiado activo
que en el momento t+x ya aplica para la prestación conforme a lo estipulado en el
Reglamento.
45 | P á g i n a
Tabla de Población – Activos- Subsidio por Incapacidad Parcial Permanente
Se estima la evolución teórica de la población de los colegiados activos hasta
la fecha de su retiro considerando determinadas hipótesis de egresos por
fallecimiento y rotación en su etapa activa*, según las siguientes fórmulas de
valores biométricos y probabilidades:
la(x+1) =la(x) - d(x) – w(x)
d(x) = qd(x) * la(x)
i(x) = qi(x) * la(x)
w(x) = qw(x) * la(x)
pa(x;t) = la(x+t) / la(x)
Donde:
la(x) Cantidad de colegiados sobrevivientes por cualquier causa a la edad "x".
d(x) Personas de edad "x" que fallecen antes de alcanzar la edad "x+1".
w(x) Personas de edad "x" que cambian de status antes de la edad "x+1".
i(x) Personas de edad "x" que invalide parcial permanente
antes de la edad "x+1".
qd(x) Probabilidad de que una persona de edad "x" fallezca antes de la edad
"x+1".
qi(x) Probabilidad de que una persona de edad "x" se invalide parcial permanente antes de la edad "x+1".
qw(x) Probabilidad de que una persona de edad "x" cambien de estatus en su etapa activa antes de la edad "x+1".
pa(x;t) Probabilidad de que un individuo activo de edad "x" sobreviva como activo a la edad "x+t".
(*) Se refiere a rotación en su etapa activa a la probabilidad de que un colegiado activo
que en el momento t+x ya aplica para la prestación conforme a lo estipulado en el
Reglamento.
46 | P á g i n a
Tabla de Población – Activos- Subsidio por Incapacidad Total Permanente
Se estima la evolución teórica de la población de los colegiados activos hasta
la fecha de su retiro, considerando determinadas hipótesis de egresos por
fallecimiento y rotación en su etapa activa*, según las siguientes fórmulas de
valores biométricos y probabilidades:
la(x+1) =la(x) - d(x) – w(x)
d(x) = qd(x) * la(x)
it(x) = qit(x) * la(x)
w(x) = qw(x) * la(x)
pa(x;t) = la(x+t) / la(x)
Donde:
la(x) Cantidad de colegiados sobrevivientes por cualquier causa a la edad "x".
d(x) Personas de edad "x" que fallecen antes de alcanzar la edad "x+1".
w(x) Personas de edad "x" que cambian de status antes de la edad "x+1".
it(x) Personas de edad "x" que invalide total permanente antes de la edad "x+1".
qd(x) Probabilidad de que una persona de edad "x" fallezca antes de la edad
"x+1".
qit(x) Probabilidad de que una persona de edad "x" se invalide total permanente antes de la edad "x+1".
qw(x) Probabilidad de que una persona de edad "x" cambien de estatus en su etapa activa antes de la edad "x+1".
pa(x;t) Probabilidad de que un individuo activo de edad "x" sobreviva como activo a la edad "x+t".
(*) Se refiere a rotación en su etapa activa a la probabilidad de que un colegiado activo
que en el momento t+x ya aplica para la prestación conforme a lo estipulado en el
Reglamento.
47 | P á g i n a
Tabla de Población – Activos- Pensión por Vejez
Se estima la evolución teórica de la población de los colegiados activos hasta
la fecha de su retiro, considerando determinadas hipótesis de egresos por
fallecimiento y rotación en su etapa activa*, según las siguientes fórmulas de
valores biométricos y probabilidades:
la(x+1) =la(x) - d(x) –w(x)
d(x) = qd(x) * la(x)
w(x) = qw(x) * la(x)
pa(x;t) = la(x+t) / la(x)
donde:
la(x) Cantidad de colegiados sobrevivientes por cualquier causa a la edad "x".
d(x) Personas de edad "x" que fallecen antes de alcanzar la edad "x+1".
w(x) Personas de edad "x" que cambian de status antes de la edad "x+1".
qd(x) Probabilidad de que una persona de edad "x" fallezca antes de la edad
"x+1".
qw(x) Probabilidad de que una persona de edad "x" cambian de status en su etapa activa antes de la edad "x+1".
pa(x;t) Probabilidad de que un individuo activo de edad "x" sobreviva como activo a la edad "x+t".
(*) Se refiere a rotación en su etapa activa a la probabilidad de que un
colegiado activo que en el momento t+x ya aplica para la prestación
conforme a lo estipulado en el Reglamento.
48 | P á g i n a
Tabla de Población – Activos- Subsidio en Vida
Se estima la evolución teórica de la población de los colegiados activos hasta
la fecha de su retiro, considerando determinadas hipótesis de egresos por
fallecimiento y rotación en su etapa activa*, según las siguientes fórmulas de
valores biométricos y probabilidades:
la(x+1) =la(x) - d(x) – w(x)
d(x) = qd(x) * la(x)
s(x) = p(x) * la(x)
w(x) = qw(x) * la(x)
pa(x;t) = la(x+t) / la(x)
Donde:
la(x) Cantidad de colegiados sobrevivientes por cualquier causa a la edad "x".
d(x) Personas de edad "x" que fallecen antes de alcanzar la edad "x+1".
w(x) Personas de edad "x" que cambian de status antes de la edad "x+1".
s(x) Personas de edad "x" que sobrevivan antes de la edad "x+1".
qd(x) Probabilidad de que una persona de edad "x" fallezca antes de la edad
"x+1".
p(x) Probabilidad de que una persona de edad "x" sobreviva como activo antes de la edad "x+1".
qw(x) Probabilidad de que una persona de edad "x" cambien de estatus en su etapa activa antes de la edad "x+1".
pa(x;t) Probabilidad de que un individuo activo de edad "x" sobreviva como activo a la edad "x+t".
(*) Se refiere a rotación en su etapa activa a la probabilidad de que un colegiado activo
que en el momento t+x ya aplica para la prestación conforme a lo estipulado en el
Reglamento.
49 | P á g i n a
Tabla de Población – Activos- Subsidio post mortem
Se estima la evolución teórica de la población de los colegiados activos hasta
la fecha de su fallecimiento, considerando determinadas hipótesis de egresos
por fallecimiento y rotación en su etapa activa*, según las siguientes fórmulas
de valores biométricos y probabilidades:
la(x+1) =la(x) - d(x) – w(x)
d(x) = qd(x) * la(x)
w(x) = qw(x) * la(x)
pa(x;t) = la(x+t) / la(x)
Donde:
la(x) Cantidad de colegiados sobrevivientes por cualquier causa a la edad "x".
d(x) Personas de edad "x" que fallecen antes de alcanzar la edad "x+1".
w(x) Personas de edad "x" que cambian de status antes de la edad "x+1".
qd(x) Probabilidad de que una persona de edad "x" fallezca antes de la edad
"x+1".
qw(x) Probabilidad de que una persona de edad "x" cambien de estatus en su etapa activa antes de la edad "x+1".
pa(x;t) Probabilidad de que un individuo activo de edad "x" sobreviva como activo a la edad "x+t".
(*) Se refiere a rotación en su etapa activa a la probabilidad de que un colegiado activo
que en el momento t+x ya aplica para la prestación conforme a lo estipulado en el
Reglamento.
50 | P á g i n a
Tabla de Población – Activos- Gastos Funerarios
Se estima la evolución teórica de la población de los colegiados activos hasta
la fecha de su fallecimiento, considerando determinadas hipótesis de egresos
por fallecimiento y rotación en su etapa activa*, según las siguientes fórmulas
de valores biométricos y probabilidades:
la(x+1) =la(x) - d(x) – w(x)
d(x) = qd(x) * la(x)
w(x) = qw(x) * la(x)
pa(x;t) = la(x+t) / la(x)
Donde:
la(x) Cantidad de colegiados sobrevivientes por cualquier causa a la edad "x".
d(x) Personas de edad "x" que fallecen antes de alcanzar la edad "x+1".
w(x) Personas de edad "x" que cambian de status antes de la edad "x+1".
qd(x) Probabilidad de que una persona de edad "x" fallezca antes de la edad
"x+1".
qw(x) Probabilidad de que una persona de edad "x" cambien de estatus en su etapa activa antes de la edad "x+1".
pa(x;t) Probabilidad de que un individuo activo de edad "x" sobreviva como activo a la edad "x+t".
(*) Se refiere a rotación en su etapa activa a la probabilidad de que un colegiado activo
que en el momento t+x ya aplica para la prestación conforme a lo estipulado en el
Reglamento.
51 | P á g i n a
Tabla de Población – Activos- Subsidio por gastos legales
Se estima la evolución teórica de la población de los colegiados activos hasta
la fecha de su fallecimiento, considerando determinadas hipótesis de egresos
por fallecimiento y rotación en su etapa activa*, según las siguientes fórmulas
de valores biométricos y probabilidades:
la(x+1) =la(x) - d(x) – w(x)
d(x) = qd(x) * la(x)
gl(x) = qgl(x) * la(x)
w(x) = qw(x) * la(x)
pa(x;t) = la(x+t) / la(x)
Donde:
la(x) Cantidad de colegiados sobrevivientes por cualquier causa a la edad "x".
d(x) Personas de edad "x" que fallecen antes de alcanzar la edad "x+1".
w(x) Personas de edad "x" que cambian de status antes de la edad "x+1".
gl(x) Personas de edad "x" que requerirán de apoyo legal antes de la edad "x+1".
qd(x) Probabilidad de que una persona de edad "x" fallezca antes de la edad
"x+1".
qw(x) Probabilidad de que una persona de edad "x" cambien de estatus en su etapa activa antes de la edad "x+1".
qgl(x) Probabilidad de que una persona de edad "x" requiera de apoyo legal en su etapa activa antes de la edad "x+1".
pa(x;t) Probabilidad de que un individuo activo de edad "x" sobreviva como activo a la edad "x+t".
(*) Se refiere a rotación en su etapa activa a la probabilidad de que un colegiado activo
que en el momento t+x ya aplica para la prestación conforme a lo estipulado en el
Reglamento.