AVANCES de INVESTIGACIÓN PRELIMINAR

CASO PANAMA PAPERS

UCI-MH

ANÁLISIS DE LA BASE INTERNACIONAL CONSORTIUM

69 con cédula (identificada)

51 sin cédula

120 personas físicas o jurídicas

OF INVESTIGATIVE JOURNALISTS (ICIJ)

COMPORTAMIENTO TRIBUTARIO

49 PRESENTAN DECLARACIONES DE IMPUESTO A UTILIDADES

20 NO PRESENTAN DECLARACIONES DE IMPUESTO A UTILIDADES

257

SOCIEDADES OFFSHORE

SOCIEDADES OFFSHOREen panamá

por las 69 personascon cédula identificada

SOCIEDADES OFFSHOREen panamá

CREADAS EN PANAMÁ

los que Presentarondeclaraciones

153410 en total

crearon

los que NO Presentarondeclaraciones

crearon

PRESENTARON DECLARACIÓN DE RENTA2014 Y 2015

12SON PERSONAS

FÍSICAS

22SON PERSONASJURÍDICAS

Presentaron DECLARACIÓNDE RENTA EN 2014 Y 201534

DE LOS 49 QUE PRESENTAN DECLARACIONES DE IMPUESTO A UTILIDADES

ACTIVIDADES ECONÓMICAS

QUE PREDOMINAN

ACTIVIDADES JURÍDICAS

ACTIVIDADES inmoBiliarias

ACTIVIDADES agropecuarias

comercio

14 8

SERVICIOS DE ASESORAMIENTOY CONSULTORÍA

4 35

CONDUCTAS DE RIESGOS IDENTIFICADASSEGÚN DECLARACIONES DE IMPUESTO A LAS UTILIDADES PRESENTADAS

No distribuyen dividendos

P.F 2014 P.F 2015

31 32

29 29No reportan participaciones en sociedades

1 0Reciben ingresos por concepto de dividendos

14 7Registran gastos financieros > 50% Renta Líquida

4 4

17 14

Son proveedores del Estado

Declaran impuesto cero

CONDUCTAS DE RIESGOS IDENTIFICADASSEGÚN DECLARACIONES DE IMPUESTO A LAS UTILIDADES PRESENTADAS

Presentan posible riesgo de incremento patrimonial no justificado

P.F 2014 P.F 2015

4 5

Registran Renta Bruta superior a ¢2,000 millones con Impuesto Cero

4 1

2 2Registran ingresos no gravables> 10% Renta Bruta

21 20Registran total costos y gastos> 80% Renta Bruta

3 3Reportan pérdidas recurrentes desde periodo 2012

CONDUCTAS DE RIESGOS IDENTIFICADASSEGÚN DECLARACIONES DE IMPUESTO A LAS UTILIDADES PRESENTADAS

Poseen diferencia aritmética por aplicación de doble tramo exento (P.F)

Registran diferencias entre Compras (D101) y Compras (D151) más Importaciones

P.F 2014 P.F 2015

2 0

14 16

11 13Presentan Inexactitud en liquidaciones previas

caso1

Creación de sociedades anónimas y fundaciones de interés privado

empresa tica

empresa offshore panameña

fundación de interés privado panameña

PERSONAS FÍSICAS COSTARRICENSES, VERDADEROS ACCIONISTAS DE LA EMPRESA TICA

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caso2

Creación de una sociedad en panamá para generar el pago de un supuesto servicio

propietario

2012 20142013

crea crea crea

empresa COSTA RICA

empresa 1 PANAMÁ

empresa 2 PANAMÁ

propietario

empresa COSTA RICA

empresa 1 PANAMÁ

$$

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$$¢

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$$$$$$

$$¢

empresa 2 PANAMÁ

pago de servicios

beneficiario

e s c r ow

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