guia egdfgjercicios contabilidad 1s 2015

UNIVERSIDAD DE LA FRONTERA DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Y ECONOMIA

Asignatura: Contabilidad Profesor: Santiago Fernández B.

Ejercicio

El Sr. Roberto Jara recibe una oferta de arrendar una Planta de Aserrado de Madera, el

propietario (Forestal los Aromos S.A.) le asegura comprar el 40% de la producción. El Sr.

Jara evalúa la situación y decide aceptar la oferta. Realiza las siguientes actividades:

Concurre al Banco de Chile solicitando un crédito de consumo para capital de

trabajo de $12.000.000, que cancelará con el sueldo que actualmente tiene como

Ingeniero en una Compañía de Temuco.

Inicia actividades con el Giro de “Aserradero y Barraca de Madera” presentando un

contrato de arriendo por 36 meses por el uso de la Planta. El capital suscrito y

enterado a su nueva empresa corresponde al crédito de consumo contraído con el

Banco Chile. Más los siguientes bienes:

o Computador $420.000

o Muebles $850.000

o Fax $ 89.000

o Impresora $140.000

Deprecie todos los bienes mensualmente por 5 años con valor residual de $1.

Contrata a 10 personas para trabajar en la Planta. Cada una gana $200.000 brutos

sujetos a descuento provisional de un 19,87%.

Compra a Rodrigo Sandoval 5.000 pulgadas de madera en bruto a $450 + Iva la

pulgada. Esta cantidad de madera otorga un stocks para la venta de 4.380 pulgadas.

Materializa contrato de arriendo con Forestal los Aromos S.A., en 80 U.F. más Iva

por mes anticipado. (Arriendo amoblado) Paga los dos primeros meses.

Para seriedad del arrendamiento contrata una Boleta de Garantía1 por 160 U.F.

que devenga el 2% de interés mensual que son cargados a su cuenta corriente.

Para comenzar las operaciones de la Planta, el Sr. Jara debe reemplazar un equipo

eléctrico y realizar una serie de mantenciones cancelando $850.000 iva incluido.

Gastos que cobrará a Forestal los Aromos.

Los consumos de luz corresponden a 3.600 Kw. El precio del Kw es de $120 iva

incluido.

El consumo de agua es de $56.300 y el teléfono $87.600. Valores más Iva.

El flete por la compra de las 5.000 pulgadas de madera fue de $120.000 más Iva.

1 Boleta Garantía: Documento que representa una garantía de pago ante incumplimiento comercial, mientras

no se cobre solo cancela el interés.

El servicio de vigilancia es de $640.000 que corresponden 3 guardias privados. Este

monto es facturado a Forestal los Aromos S.A. por parte de la empresa de

seguridad.

La empresa del Sr. Jara contrata un Leasing por un camión de 10 toneladas. El

contrato es de 60 cuotas de 15,32 U.F2. más IVA. Las cuotas son cargadas a su

cuenta corriente. Deprecie mensualmente el Leasing por los años que dura el

contrato asumiendo que no tiene valor residual.

Los seguros de incendio y contenidos se contrataron a la Compañía Cruz del Sur por

5.000 U.F. que cubren la Planta y las materias primas. Forestal los Aromos estuvo

de acuerdo en cancelar el 40% de la prima mensual que costo 12 U.F. más IVA. Se

factura por separado cancelando dentro del mes.

Vende a Barraca Toloza 1.250 pulgadas de madera a $1.250. Y a Forestal los

Aromos 980 pulgadas a $1.125. Los valores son más impuesto y se emite Factura

Nº 1 y Nº 2, respectivamente. Stocks de compra a Rodrigo Sandoval.

Forestal los Aromos le vende 4 cierras circulares para uso del aserradero por un

monto de $350.000 Iva incluido. Estas cierras tienen una vida útil de 5 años y el

valor residual es de $1. Para efectos de resultados debe depreciar el primer mes.

Paga las remuneraciones de los empleados. Los descuentos previsionales se dejan

contabilizados para ser cancelados en el mes siguiente.

Compra a Juan Cortes 8.000 pulgadas de madera en bruto a $560 + iva la pulgada.

Su rendimiento es de 95% para stocks.

Cancela a Rodrigo Sandoval.

Ud. tiene la oferta de Forestal Los Aromos de ser socios de negocios. El Patrimonio

de esta empresa alcanza a M$ 80.000. Ud. ofrece M$ 35.000 por el 40% de la

Empresa. Forestal los Aromos acepta la proposición. Ud. contrae un crédito de 60

cuotas con el Banco de Crédito e Inversiones por el monto de la transacción más un

1.1% de interés mensual. Debe cancelar mensualmente una cuota de $799.946.

Vende a Socovesa S.A. el resto del stocks comprado a Rodrigo Sandoval, a $1.950

+ Iva la pulgada.

Se pide:

Libro Diario

Libro mayor

Balance General

Estado de Resultado.

2 Valor UF $18.215

CUENTA DEBE HABER

Banco Chile 12,000,000$

Maquinarias y equipos 1,499,000$

Capital 13,499,000$

Depreciación maq. y eq. 24,983$

Depreciac. Acum. Maq. y Eq. 24,983$

Remuneraciones 2,000,000$

Dcto. Previsional 397,400$

Rem. X Pagar 1,602,600$

Existencias 2,250,000$

Credito Fiscal 427,500$

Proveedores 2,677,500$

Arriendos anticipados 1,457,200$

Arriendos 1,457,200$



Gastos Financieros 58,288$

Banco Chile 58,288$

Mantención 714,286$


Proveedores 850,000$


Banco Chile 850,000$

Deudores Varios 850,000$

Mantención 714,286$


Consumos Basicos 363,025$






Fletes Existencias 120,000$



Activos Leasing 16,743,228$

Pasivos Leasing C/P 3,348,646$

Pasivos Leasing L/P 13,394,582$

Pasivos Leasing C/P 279,054$



Dep. Act. Leasing 279,054$

Dep. Acum. Act. Leasing 279,054$

Seguros 131,148$





Deudores por Ventas 3,171,350$

Debito fiscal 506,350$

Ingresos por Ventas 2,665,000$

Costo Explotación 1,145,548$


Maquinarias y Equipos 294,118$




Depreciac. Acum. Maq. y Eq. 4,902$

Rem. X Pagar 1,602,600$








Gastos Financieros 12,996,760$

Obligación C/Banco BCI C/P 9,599,352$

Obligación C/Banco BCI L/P 38,397,408$

Obligación C/Banco BCI C/P 799,946$


Inversion Los Aromos S.A. 32,000,000$

Menor Valor Inversión L. Ar. 3,000,000$


Deudores por Ventas 4,989,075$

Debito fiscal 796,575$


Costo Explotación 1,104,452$


ACTIVO CIRCULANTE 19,088,387$ PASIVO CIRCULANTE 19,996,564$

Banco Chile 2,055,390$ Obligación C/Banco BCI C/P 8,799,406$

Arriendos anticipados 1,457,200$ Dcto. Previsional 397,400$

Credito Fiscal 2,085,372$ Debito fiscal 1,302,925$

Deudores por Ventas 8,160,425$ Pasivos Leasing C/P 3,069,592$

Deudores Varios 850,000$ Proveedores 6,427,241$

Existencias 4,480,000$ Rem. X Pagar -$

ACTIVO FIJO 18,227,407$ PASIVO LARGO PLAZO 51,791,990$

Maquinarias y Equipos 1,793,118$ Obligación C/Banco BCI L/P 38,397,408$

Activos Leasing 16,743,228$ Pasivos Leasing L/P 13,394,582$

Depreciac. Acum. Maq. y Eq. 29,885-$

Dep. Acum. Act. Leasing 279,054-$

OTROS ACTIVOS 35,000,000$ PATRIMONIO 527,240$

Inversion Los Aromos S.A. 32,000,000$ Capital 13,499,000$

Menor Valor Inversión L. Ar. 3,000,000$ Resultado del Ejercicio 12,971,760-$

TOTAL ACTIVOS 72,315,794$ TOTAL PAS- Y PAT. 72,315,794$

BALANCE GENERAL


Costo Explotación 2,250,000-$

MARGEN EXPLOTACION 4,607,500$

GASTOS ADM. Y VENTAS 4,524,212-$


Arriendos 1,457,200$

Dep. Act. Leasing 279,054$


Fletes Existencias 120,000$

Mantención -$

Remuneraciones 2,000,000$

Seguros 131,148$

RESULTADO OPERACIONAL 83,288$

Gastos Financieros 13,055,048-$

RESULTADO NO OPERACIONAL 12,971,760-$

RESULTADO DEL EJERCICIO 12,971,760-$

ESTADO DE RESULTADO

Ejercicio

A continuación se presenta un estado financiero interino al mes de septiembre. En el punto N°1 y N°2 se

detallan transacciones que Ud. debe contabilizar. Con la información disponible realice lo requerido en el

punto 1 y 2, para ello debe realizar asientos de diario y obtener Balance y Estado de Resultado al 30 de

septiembre.

1) Regularizaciones:

1.1 Depósitos a plazo: Corresponde al valor nominal de un depósito a plazo colocado el 05 y

rescatado el 30 de septiembre. El monto expuesto en el Estado Financiero no considera los

intereses devengados de 1,8% de interés.

1.2 Deudores por venta: Los deudores comerciales de $ 91,845 no registran pagos de $35.625 que

se realizaron el 29 de septiembre.

2) Contabilizar los siguientes hechos:

2.1 Venta de existencias en $12.353, más impuesto. Su costo de compra ascendió a $8.462, sin

impuesto.

2.2 Deprecie los activos en: 240 y 84 meses el edificio y la maquinaria respectivamente.

2.3 Los intangibles se amortizan linealmente en 120 meses.

2.4 Pague una cuota del crédito con el banco que asciende a $744. Luego reclasifique la deuda de

largo plazo.

2.5 Registre los siguientes importes brutos: Honorarios por $190, Remuneraciones de $220

(Previsión 19.87%).

2.6 Pago de proveedores por $8.017.

2.7 Aumento de Capital en $15.263 enterados en efectivo por los accionistas.

2.8 La provisión registrada por $2.308 correspondía a un juicio cuyo fallo fue adverso a la

compañía que dictaminó cancelar el monto de $3.150.

Estado de Situación Financiera Bajo Norma Nacional (M$)

Activos 30/Sept. Pasivos 30/Sept.

Total Activos Circulantes $ 142,784 Total Pasivos Circulantes $ 82,065

Banco Santander $ 19,000 Obligaciones con bancos c/p $ 8,928

Depósitos a plazo $ 6,477 Dividendos por pagar $ 47,350

Deudores por venta $ 91,845 Proveedores $ 18,017

Existencias $ 25,462 Provisiones $ 2,308

Pasivos x impuestos diferidos c/p $ 5,462

Total Activos Fijos $ 148,394 Total Pasivos a Largo Plazo $ 24,670

Edificios $ 115,245 Obligaciones con bancos l/p $ 24,670

Maquinarias y Equipos $ 33,149

Depreciación Acumulada $ -

Total Otros Activos $ 15,385 Total Patrimonio $ 199,828

Intangibles $ 15,385 Capital pagado $ 193,350

Amortización Acumulada Pérdidas acumuladas (menos) $ 8,526

Utilidad (pérdida) del ejercicio $ 15,004

Total Activos $ 306,563 Total Pasivos $ 306,563

1) Regularizaciones: Cuentas Debe Haber

Banco Santander 6,594$

Depósitos a plazo 6,477$

Intereses por Depósitos a Plazo 117$


Deudores por venta 35,625$

1) Contabilizar los siguientes hechos:

Deudores por venta 14,701$

Ingreso x Ventas 12,353$

Debitos Fiscal 2,347$

Costo de Ventas 8,462$

Existencias 8,462$

Depreciación 875$

Depreciación Acumulada 875$

Amortización 128$

Amortizacion Acumulada 128$

Obligaciones con bancos c/p 744$

Banco Santander 744$

Obligaciones con bancos l/p 744$

Obligaciones con bancos c/p 744$

Honorarios 190$

Retención Segunda Categoría 19$

Honorarios por pagar 171$

Remuneraciones 220$

Descuento Previsional 44$

Remuneraciones x pagar 176$

Proveedores 8,017$



Capital pagado 15,263$

Provisiones 2,308$

Perdida por litijio 842$


2.5 Registre los siguientes importes brutos: Honorarios

por $190, Remuneraciones de $220 (Previsión 19.87%)

2.6 Pago de proveedores por $8.017.

2.7 Aumento de Capital de $15.263 enterados en

efectivo por los accionistas.

2.8 La provisión registrada por $2.308 correspondía a un

juicio cuyo fallo fue adverso a la compañía que dictaminó

cancelar el monto de $3.150.

1.1 Depósitos a plazo: Corresponde al valor nominal de

un depósito a plazo colocado el 05 y rescatado el 30 de

septiembre. El monto expuesto en el Estado Financiero no

considera los intereses devengados de 1,8% de interés.

1.2 Deudores por venta: Los deudores comerciales de $

91,845 no registran pagos de $35.625 que se realizaron el

29 de septiembre.

2.1 Venta del 45% de las existencias, más impuesto, cuyo

monto de compra ascendió a $8.462.

2.2 Deprecie los activos en: 240 y 84 meses el edificio y la

maquinaria respectivamente.

2.3 Los intangibles se amortizan linealmente en 120

meses.

2.4 Pague una cuota del crédito con el banco que

asciende a $744. Luego reclasifique la deuda de largo

plazo.

Activos 30/Sept. Pasivos 30/Sept.

Total Activos Circulantes $ 152,491 Total Pasivos Circulantes $ 74,497

Banco Santander $ 64,571 Obligaciones con bancos c/p $ 8,928

Depósitos a plazo $ - Dividendos por pagar $ 47,350

Deudores por venta $ 70,921 Proveedores $ 10,000

Existencias $ 17,000 Debitos Fiscal $ 2,347

Impuestos diferidos $ - Retención Segunda Categoría $ 19

Descuento Previsional $ 44

Honorarios por pagar $ 171

Remuneraciones x pagar $ 176

Provisiones $ -

Pasivos x impuestos diferidos c/p $ 5,462

Total Activos Fijos $ 147,519 Total Pasivos a Largo Plazo $ 23,926

Edificios $ 115,245 Obligaciones con bancos l/p $ 23,926

Maquinarias y Equipos $ 33,149

Depreciación Acumulada -$ 875

Total Otros Activos $ 15,257 Total Patrimonio $ 216,844

Intangibles $ 15,385 Capital pagado $ 208,613

Amortización Acumulada -$ 128 Pérdidas acumuladas (menos) -$ 8,526

Utilidad (pérdida) Acumulada $ 15,004

Utilidad (pérdida) del ejercicio $ 1,753

Total Activos $ 315,267 Total Pasivos $ 315,267

Ingreso x Ventas 12,353$

Costo de Ventas 8,462-$

Margen Explotación 3,891$

Gastos de Administración y Ventas 1,285-$

Depreciación 875$

Honorarios 190$

Remuneraciones 220$

Resultado operacional 2,607$

Ingresos no operacionales 117$

Intereses por Depósitos a Plazo 117$

Egresos no operacionales 970-$

Perdida por litijio 842$

Amortización 128$

Resultado no operacional 1,753$

Resultado del Ejercicio al 30/Sept. 1,753$

Estado de Situación Financiera Bajo Norma Nacional (M$)

Estado de Resultado

guia egdfgjercicios contabilidad 1s 2015

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