GUATEMALA, DICIEMBRE DE 2018

AUDITORIAAuditoria Financiera

DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018

FONDO DE DESARROLLO SOCIALAUDITORIA INTERNA

CUA No.: 78878

INDICE

ANTECEDENTES1

OBJETIVOS2

GENERALES2

ESPECIFICOS2

ALCANCE3

INFORMACION EXAMINADA3

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA4

DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA 8ENTIDAD AUDITADACOMISION DE AUDITORIAg

AUDITORIA - CUA 78878PERIODO DEL 01 DE ENERQ DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018

ANTECEDENTES

Segun el Acuerdo Gubernativo 129-2013 se creo El Fondo de Desarrollo Social

-FODES-, en el articulo numero uno establece que "Se crea el Fondo Social

denominado, " Fondo de Desarrollo Social" adscrito al Ministerio de Desarrollo

Social, con el objeto de administrar los bienes derechos y obligaciones que le

sean trasladados por el FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- y suunidad ejecutora de proyectos en liquidation y el cumplimiento de sus fines. Asi

mismo, la ejecucion de programas y proyectos relacionados con el DesarrolloSocial".

El Acuerdo Ministerial 236-2013 de fecha 13 de junio de 2013, es el Acuerdo atraves del cual el Ministerio de Desarrollo Social, creo la Unidad Ejecutora del

fondo quien es la responsable de la ejecucion financiera del presupuesto, de la

contabilidad integrada y de tesoreria, asi como de la rendition de cuentas de los

recursos que se ejecuten a traves del Fideicomiso del FONDO DE DESARROLLOSOCIAL.

Con fecha 23 de julio de 2013 a traves de la escritura numero 104, se constituyo

el fideicomiso denominado "Fideicomiso de Desarrollo Social"

SUBDIRECClGN FINANCIERA

Segiin el articulo 17 del Acuerdo Ministerial DS-48-2015 del Ministerio deDesarrollo Social -FODES-, esta Subdireccion es la responsable de integrar los

procesos de formulation del anteproyecto de presupuesto en coordination con la

Unidad de Planificacion, segun las normativas legales vigentes que lo presiden,

asi mismo es la encargada de gestionar los recursos financieros en el Ministerio d

e Finanzas Publicas a traves del Ministerio de Desarrollo Social, administrar el

presupuesto, la contabilidad integrada y tesoreria, asi como otros sistemas

administrativos financieros que sea necesario, para la ejecucion de sus

actividades, evaluar oportunamente el registro de las etapas de ingresos y egreso

s en el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental, tambien coordina y

supervisa de las acciones financieras del Fondo de Desarrollo Social -FODES-.

SECClGN DE CONTABILIDAD

Segun el articulo 20 del Acuerdo Ministerial DS-48-2015 del Ministerio deDesarrollo Social -FODES-, Es la encargada de realizar los registros en elSistema de Contabilidad Integrada -SICOIN- realizando verificaciones y analisis d

e los comprobantes unicos de Registro -CUR- cotejar y conciliar las operaciones

financieras del Fideicomiso, realizar las conciliaciones bancarias mensuales,

AUDITORIA - CUA 78878PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018

SECCION DE PRESUPUESTO

Segun el articulo 19 del Acuerdo Ministerial DS-48-2015 del Ministerio deDesarrollo Social -FODES-, Como parte de sus funciones le corresponde preparar

y presentar los informes mensuales y cuatrimestrales de ejecucion presupuestaria

, de acuerdo a lo establecido en las normas legales, tambien solicitar y gestionar

en el Ministerio de Finanzas Publicas la aprobacion de las programaciones y/o

reprogramaciones presupuestarias y financieras, asi como aprobarlas en el

Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN, es tambien la encargada de controlary registrar la formulation y ejecucion presupuestaria.

OBJETIVOS

GENERALES

Evaluation de la estructura y ambiente de control interno en la Subdireccion

Financiera de las Secciones de Contabilidad y Presupuesto, con el proposito de

establecer debilidades de control interno existentes e identificar riesgos ydeterminar el alcance de las pruebas.

Verificar los controles, procedimientos en el registro y de las operaciones

financieras y presupuestarias, asi mismo evaluar el cumplimiento de las

disposiciones legales vigentes.

ESPECIFICOS

Verificar la correcta ejecucion presupuestaria, del Fondo de Desarrollo Social

-FODES- evaluando el cumplimiento de las normas legales y si fueron utilizados

adecuadamente.

Verificar que los procedimientos y registros realizados, segun sea el proposito en

las Subdirecciones de Contabilidad y Presupuesto, se hayan realizado de acuerd

o a lo establecido en las normativas legales vigentes.

Comprobar que se este enviando de forma oportuna la informacibn financiera a la

Contraloria General de Cuentas.

analizar y preparar los informes financieros y otras actividades que sean

necesarias de su area, en el marco del cumplimiento de las funciones que le

correspondan.

AUDITQRIA - CUA 78878PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018

Comprobar que el proceso presupuestario se realice de acuerdo con las diferente

s etapas que corresponde, observando la eficiencia y racionalidad de los gastos.

Establecer el cumplimiento de los procesos de las ejecuciones presupuestarias.

Evaluar la estructura de control interno.

ALCANCE

La auditoria de Contabilidad y Presupuesto de la Subdireccion Financiera delFondo de Desarrollo Social, comprendera del 01 de enero al 31 de agosto de

2018. Con la finalidad de evaluar el ambiente y la estructura de control interno,

verificar la information financiera establecida en las Secciones de Contabilidad y

Presupuesto. Esta auditoria se llevara acabo del 31 de octubre al 07 de

diciembre de2018.

Para realizar la auditoria de Contabilidad y presupuesto por el periodo eneroagosto de 2018, se solicito la muestra de los expedientenles de los CUR de gastos

mediante oficio numero OF-UDAI-276-2018 de fecha 8 de noviembre de 2018, la

information solicitada fue entregada por la Subdireccion Financiera mediante

oficio numero l-SDF-534-2018/LLT/szm, en el cual indican que los expedientes

solicitados estan en poder de la Contraloria General de Cuentas, los cuales fueron

solicitados mediante varios oficios, razon por la cual en la presente auditoria se

tuvo limitation en el alcance en la revision de los expedientes, debido a que estos

se encontraban en poder del ente fiscalizador.

INFORMACION EXAMINADA

Se observo el reporte de ejecucion presupuestaria generada por el Sistema de

Contabilidad Integrada SICOIN de la Unidad Ejecutora del Fondo de DesarrolloSocial FODES, por rengldn presupuestario, por fuente de financiamiento y grupo

de gasto, correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de agosto de 2018.

Se observo los documentos de las modificaciones presupuestarias que se hayan

realizado durante el periodo de enero agosto de 2018.

Se reviso la documentation de respaldo que ampara la programacion de las

Cuotas Financieras.

Se revisb los CUR de gastos del periodo auditado de conformidad con la muestra

seleccionada.

AUDITORIA - CUA 78876PERIODO DEL 01 DE ENERO DE2018AL31 DE AGOSTO DE 2018

Conforme el cuadro anterior se puede observar, que la ejecucion presupuestariaregistrada en el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-, correspondiente al

periodo del 01 de enero al 31 de agosto de 2018, fue de ciento treinta y sietemillones setecientos catorce mil cuarenta y cinco quetzales con sesenta y nueve

centavos (Q 137,714,045.69), el cual reflejo un 37.36% del saldo presupuestario

vigente, el saldo por ejecutar revelo doscientos treinta millones ochocientos

cincuenta mil novecientos ochenta y un quetzales con treinta y un centavos (Q

230,850,981.31) que representa un 62.64% del total del presupuesto vigente al

31 de agosto de 2018.

Fuente: Reportes consolidados generados por el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN- numera R00804768.rpt230.850.981.31

225.446.00269.262.87

125,815,963.8186,292,077.39

8,169,636.3610.078.594.88EJECUTAR

137,714,045.690.00

65.509.13

118,633,470.19847,144.61

3,368,866.6414.799,055.12

PAGADO

138,192.212.690.00

65,509.13

118,633,470.19847,144.61

3.847,033.6414,799,055.12

DEVENGADO

143,273,268,760.00

65,509.13

118,633,470.19847,144.61

5,450,799.6418,276,345.19

COMPROMETIDO

368,565,027.00225,446.00334,772.00

244.449.434.0087,139.222.0011,538.503.0024,877,650.00

VIGENTE

TOTALAsignaciones GlobalesTransferencias Corrientes

Propiedad Pianta y Equipo eIntangibles

Materiales y SuministrosServicios NO PersonalesServiclos PersonalesEJECUCI6N DE GASTOS

900400

3002001000

GRUPO

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA

NOTA NUMEO 1

EJECUCION PRESUPUESTARIA

Se observo los reportes consolidados de la ejecucion presupuestaria, en el

Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN- correspondiente al periodo enero

agosto de 2018, el cual se puede observar a continuation:

FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA-SICOIN-

EJECUCION DE GASTOSREPORTES INFORMACION CONSOLIDADA

EJECUCION DEL PRESUPUSTOPERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE AGOSTO DE 2018

CUADRO NUMERO 1

Se observo los reportes de las modificaciones presupuestarias y transferencias

presupuestarias internas y externas con su documentation de respaldo,

correspondiente al periodo del 01 de enero al 31 de agosto de 2018.

AUDI1ORIA - CUA 78878PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018

ntegrada SICOIN numero R00815254.rptMejoramiento Camino RuralMejoramiento camino ruralMejoramiento Camino RuralDotatidn escritoriosDotatidn de hierroDotation de blockDotation CatedrasDotation sacos de cementoDotation de costanerasDotatidn de hierroDotation de costanerasDotatidn equipo computoDotatidn mesas bipersonalesDotacion escritoriosDotacion mesas hexagonalesDotacion de estufas de gasDotacion mobiliario escolarDotacion mobiliario escolarDotacion de LaminaDotacion de Tuberia PVCDotation de Tuberia PVCDotatidn lamina acanaladaDotation lamina acanaladaDotation de pinturaMateriales construe, viviendasMateriales construe, viviendasMejoramiento calieMddulos educativosMddulos educativosMddulos educativosMddulos educativosMddulos educativosPROYECTO

Art. 54 LCEArt, 54 LCEArt. 54 LCECotizacidnCotizacidnCotizacidnCotizacidnCotizacidnCotizacidnCotizacidnCotizacidnCotizacidnCotizacidnCotizacidnCotizacidnCotizacidnCotizacidnCotizacionCotizacidnCotizacionCotizacionCotizacidnCotizacidnCotizacidnArt. 43ART. 43ART. 54Conv. Y trat.Conv. Y trat.Conv. Y trat.Conv. Y trat.Conv. Y trat.MODALIDAD

1,776,000.003,540,000.001,944,735.33849,394.00255,435.70248,006.49670.140.00637,388.73109,560.00207,612.00109,560.00680,940.00490,544.00348,945.00466.550.00520,775.00467,245.00562.225.00

198.248.49191,061.36223.542.00160,174.00200,170.0074,980.0078,200.00760,709.5361,767,732.0019,821,428.0050,175.686.2920,571.980.0030,587,199.07Monto

329192283291931232918865328400403283992732839813328392853283972632838919328342143283397032832855328305343283432432814167328137233281404532813938

328724463287229432871252328721003285849831998040

1997802179890415450371544870146944414693271468857:dp

tema de Contabilidad111222222222222222

222222225252525252Fuente

9/07/20189/07/20189/07/20181/07/20181/07/20181/07/20181/07/20181/07/20181/07/20181/07/20181/07/20181/07/20181/07/20181/07/2018

Fuente: Reporte generado por el Si

09/07/201809/07/201809/07/201809/07/2018

6/07/20186/07/20186/07/20186/07/20183/07/20180/04/20180/04/20184/03/20185/02/20185/02/2018

06/02/201806/02/201806/02/2018Fecha

Juan de Dios OrozcoSantos Efrain OrozcoGerardo G. GaldamezEdmundo A. Bonilla R.Juan Ramos TzepPrefabricados de cementoEdmundo A. Bonilla R.Grupo ElipaS.A.Global Tech S.A.Juan Ramos TzepGlobal Tech S.A.DataflexEdmundoA. BonillaOffymarketS.A.EdmundoA. BonillaNery Estuardo OrregoBonilla Reyes S.A.Bonilla Reyes S.A.

Durman EsquivelPvc GerfcrGlobal TechGlobal TechCocpebaseTranscoguaTranscoguaOption TecnicaAlto DiserioFarexAlto DiserioFarex.Dist. mate prod.PROVEEDOR

3231302928272625242322212019181716151413121110987654321No.

NOTA NUMEO 2

CONSTANCIAS DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA (CDP)

En el proceso de auditoria realizada, en el periodo auditado, se observo el reporte

generado por el Sistema de Contabilidad Integrada SICOIN numero

R00815254.rpt, en el periodo comprendido enero agosto de 2018, la Subdireccion

Financiera del Fondo de Desarrollo Social emitio las constancias de las

Disponibilidades presupuestarias (CDP), para asegurar la existencia de CreditosPresupuestarios con el objeto de que la institution pueda cumplir con los

compromisos frente a terceros de conformidad con normas legales vigentes, el

detalle se puede observar a continuation:

FONDO DE DESARROLLO SOCIAL-FODES-SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA-SICOIN

CONSTANCIAS DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTARIA (CDP)PERlODO ENERO AGOSTO 2018

CUADRO 2

AUDITORIA - CUA 7B878PERIODO DEL 01 DE ENERO DE2018AL31 DE AGOSTO DE 2018

NOTA NUMERO4

CUR DE GASTOS SEG0N MUESTRA SELECCIONADA

En el proceso de la revision de los CUR de gastos del periodo auditado, segun

al.

43,000,000.002,600,000.00

40,000.00

2,350,000.00

2,275,989.00

35,000,000.0038,469.027.00

0.00

386,182.00

7.839,593.00

3,192,112.00225,446.00

57.863.00

145,000,000.002,661,350.00

38,469,027.00Monto

Pr^stamo BIRF21-IVAPAZ

21-IVA PAZ

21-IVA PAZ

Ingresos Corr

11 y 2152-Prest. ext

11-lngresosCorr

21-IVAPAZ

21-IVAPAZ

21-IVA PAZ

Prest. BID

Pr^st. BID21-IVAPAZ

Prestamo BIDFuente

Fuente: Informacldn proporcionada por la Subdireccldn Financiera del Fondo de Desarrollo Soc

24/07/201817/07/2018

02/07/2018

24/06/2018

03/07/2018

19/06/201817/02/2018

23/05/2018

08/05/2018

26/04/2018

06/04/201821/03/201807/03/2018

30/01/201822/01/201818/01/2018

Fecha

Modification presupuestaria Tipo AMP, en cumplimiento alDecreto 15-2018

Para financiar los renglones 183, 188 y 189,

Modification presupuestaria Tipo Intrai para financiarRenglon 061 Dietas Programas 19

Financlar servicios e insumo, Estado de Calamidad PublicsDeptos. Escuintla, Chimaltenango y Sacatepequez.

Modification presupuestaria Tipo INTRA2 dentro delPrograma 94 con la Fuente de Financiamiento 11

Reprogramacton de obras por modificati^n presupuestariatipo INTER

INVERSION FlSICA

Dotaciones, servicios de infraestructura, sustitucton de lafuente de financiamiento de la 21 a la 11.

Readecuar reglones de gasto en el programs 19,Dotaciones, servicios e infraestructura

Readecuar renglones de gasto en el programa 19,Dotaciones, servicios e infra estructura

Readecuar el presupuesto de los renglones de gasto 100,200 y 300.

Modification para el renglon 913 SentenciasjudicialesReadecuar las asignaciones del rengldn 329

Readecuacidn de disponibilidades entre renglones degrupos de gasto 100, 200 y 300

Para creditos en renglones 021 y 022Para prestamo en ejecucion Programa Mi Escuela ProgresaMOTIVO

1615

14

13

12

1110

9

8

7

654

321

NO.

NOTA NUMERO 3

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

Conforme auditoria practicada en el periodo comprendido enero agosto de 2018,

se observaron las modificaciones presupuestarias realizadas por el Fondo de

Desarrollo Social, con su documentation de respaldo segun la muestra

seleccionada, las cuales fueron realizadas de conformidad con normativas legales

vigentes, el resultado se puede observar a continuation:

FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-SISTEMA DE CONTABILIDAD INTEGRADA -SICOIN

EJECUCION DE GASTOS/REPORTES MODIFICACIONESPRESUPUESTARIASEnero agosto 2018

CUADRO 3

AUDITORIA - CUA 78878PERIODO DEL 01 DE ENERO DE2018AL31 DE AGOSTO DE 2018

muestra seleccionada, se reviso los pagos efectuados del Subgrupo 18, los cuales

se observo que los expedientes cuentan con la documentation necesaria

correspondiente conforme a las normativas legales.

AUDITORIA - CUA 78878PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018

DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LAENTIDAD AUDITADA

No.NombreCargoDelAl

1VIANCA MARIA DE LOS ANGELESSUBDIRECTORA FINANCIERA02704/2018 21/09/2018VASQUEZ CATALAN

2EUDELIA DE LA LUZ LOPEZ TOBARJEFA DEL DEPARTAMENTO DE23/01/2018 21/08/2018CONTABILIDAD

3GUSTAVO ADOLFOPACAYALFAROJEFE DEL DEPARTAMENTO DE02/04/2018 31/12/2018PRESUPUESTOS

AUDI1ORIA-CUA 78878PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018

ES

LSFonoeesar

-FODES-

Lie.Sub

Fonoeesarroooca•FODES-

COMISION DE AUDITORIA