FATCAExperiencia en México

Pedro Quiros

Antecedentes FATCA en México

1.

Antecedentes FATCA en México

OCDE

FATCA

2012 – Noviembre 19

► México firma Acuerdo FATCA► Acuerdo Modelo 1 – Recíproco► México es el tercer país en el mundo en firmar un Acuerdo FATCA

2014 - Abril 9

► México firma nuevo Acuerdo FATCA► El nuevo acuerdo sustituye al anterior.► Acuerdo Modelo 1 - Recíproco

2014 - Agosto 21

► La autoridad fiscal de México publicó legislación local para la implementación de FATCA en México.(Resolución Miscelánea Fiscal)

2014 - Octubre 29

► México firma acuerdo multilateral de la OCDE.► Con el acuerdo, México se compromete a implementar y regular

2.

GeneralidadesAcuerdo de México

Similitudes

► Ambos acuerdos son Modelo 1

► Recíprocos

► Cláusula de nación más favorecida

► Tratamiento especial a fideicomisos bajo Anexo II

Acuerdo Anterior v.s. Acuerdo Nuevo

Diferencias

Anterior Nuevo

► Autoridad Mexicana podía solicitar información directamente a entidades en EUA

► Solicitud de información se hace a través de autoridades gubernamentales

► Fechas límites no actualizadas ► Fechas límites actualizadas a la fecha de firma del acuerdo

- ► Cláusula de coordinación temporal con obligaciones bajo Regulaciones Finales

- ► Mayor lineamiento en algunas definiciones y procedimientos

- ► Anexo II con más categorías de entidades no sujetas a reportar

Obligaciones principales:

► Revisar clientes

► Identificar clientes con obligaciones fiscales de EUA

► Reportar información anualmente a la autoridad de

México

(autoridad mexicana pasará información al IRS)

► Revisar y clasificar clientes preexistentes

Autoridad mexicana obligará a las instituciones de México a cumplir con FATCA

No es necesario realizar lo siguiente:

► Aplicar retenciones directas sobre pagos de fuente de

EUA

► Cerrar cuentas a clientes recalcitrantes

► Reportar directamente al IRS

► Solicitar cartas de consentimiento (waivers) a clientes

Generalidades del Acuerdo en México

IRSIntercambio Recíproco de Información

► Nombre del titular► Dirección► TIN (Tax Identification Number)► Número de Cuenta► Institución que mantiene la cuenta► Saldo o promedio mensual► Monto bruto de intereses y dividendos,

y otro rendimiento recibidos en la cuenta

► Nombre del titular► Dirección► RFC (Clave de Identificación Fiscal)► Número de Cuenta► Institución que mantiene la cuenta► Monto bruto de ingresos obtenidos en la cuenta,

que tengan fuente de EUA

Generalidades del Acuerdo en México

3.

Experiencia en México

Actividades para cumplir con FATCA en México

Actividades: Fecha Límite: Urgencia de actividad

1) Proceso de contratación de Cuentas Nuevas Personas Físicas Julio 1, 2014 Actividad pasada

2) Obtener número GIIN Enero 1, 2015 Urgente

3) Proceso de contratación de Cuentas Nuevas Personas Morales Enero 1, 2015 Urgente

4) Clasificación de cuentas preexistentes Personas Físicas Alto Valor Junio 30, 2015 Actividad futura

5) Clasificación de cuentas preexistentes Personas Físicas Bajo Valor Junio 30, 2016 Actividad futura

6) Primer reporte de información Sin definir Actividad futura

7) Clasificación cuentas preexistentes Personas Morales Junio 30, 2016 Actividad futura

Estatus de actividades FATCA en Instituciones Financieras:

► Agosto 21, 2014Autoridad Mexicana publicó Resolución Miscelánea Fiscal en el Diario Oficial de la Federación

► Resolución Miscelánea Fiscal incluye lineamientos enfocados a esclarecer términos para dar cumplimiento con FATCA.

Legislación Local en México

Puntos importantes

Reportes de Información► Uso de esquema XML► Aún no hay fecha límite de reporte► Reportes se deberán hacer en “Ceros” en caso de no haber información a reportar► No se ha publicado fecha límite para hacer reporte en México

Definiciones:► Ley local complementa definición de categorías de Financial Institution► Mayor lineamiento para concepto Cash Value► Persona que ejerce control (25% o más de tenencia accionaria o capital social)► Se estableció qué conceptos se definirán bajo las Regulaciones Finales del Tesoro de EUA► Mayor lineamiento para el término Passive Income (ingresos pasivos)

Clasificación de Cuentas► Se definió el tipo de cambio a utilizar para usar umbrales de saldo en clasificación de cuentas ► Se homologan fechas para revisión de cuentas nuevas Personas Morales con el Notice 2014-33► Auto certificaciones podrán ser Formatos W o escrito libre en español.

Legislación Local en México

OCDE – Common Reporting Standard

► Es un sistema de cooperación entre países, coordinado por la OCDE, para intercambiar anualmente, de manera automática, información sobre cuentas mantenidas por personas que sean residentes fiscales de los países contratantes.

► El modelo está basado en los procedimientos de revisión e intercambio de información creados por las autoridades fiscales de EUA para cumplir con FATCA

► El 29 de Octubre de 2014, las autoridades de 51 países firmaron un acuerdo multilateral con el cual se comprometieron a crear regulaciones para implementar y regular el intercambio automático de información en sus países (México firmó el acuerdo).

► La mayoría de los países, incluyendo México, se comprometieron a comenzar los procedimientos de revisión a partir del 2016, para realizar el primer reporte en el 2017.

Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information

Países que firmaron acuerdo multilateral Países con intención de participar

Albania Francia México Andorra Singapur

Alemania Gibraltar Montserrat Arabia Saudita Suiza

Anguilla Grecia Noruega Australia Turquía

Argentina Hungría Países Bajos Brasil Unión Europea

Aruba Islandia Polonia Bulgaria

Austria Irlanda Portugal Canadá

Bélgica Islas Caimán Reino Unido Chile

Bermuda Isla del Hombre República Checa China

Colombia Islas Faroe República Eslovaca Costa Rica

Croacia Isla del Hombre Rumania Estados Unidos

CurazaoIslas Vírgenes Británicas

San Marino India

Chipre Jersey Sudáfrica Indonesia

Corea Letonia Suecia Israel

Dinamarca Liechtenstein Turcos y Caicos Italia

Eslovenia Lituania Japón

España Luxemburgo Malasia

Estonia Malta Nueva Zelanda

Finlandia Mauricio Rusia

¿Qué países van a participar?

OCDE – Common Reporting Standard